ORDIN
Nr. 281 din 10 februarie 2004
privind aprobarea modelului si continutului formularului 100 "Declaratie
privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat", cod
14.13.01.01/a
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 158 din 23 februarie 2004
In temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotararea Guvernului nr.
1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice
si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala,
in temeiul prevederilor art. 1, 73 si art. 188 alin. (2) din Ordonanta
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul formularului 100 "Declaratie privind
obligatiile de plata la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a,
prevazut in anexa nr. 1*).
Art. 2
Formularul prevazut la art. 1 se completeaza potrivit instructiunilor
cuprinse in anexele nr. 2 si 3*).
------------
*) Anexele nr. 1 si 3 sunt reproduse in facsimil.
Art. 3
Formularul prevazut la art. 1 se depune in format electronic la organul
fiscal competent.
Formatul electronic al declaratiei prevazute la art. 1 se obtine prin
folosirea programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice si
se transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB
compatibila MS-DOS.
Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu
ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Programul de asistenta este pus la dispozitie contribuabililor gratuit de
unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al
Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Art. 4
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a
formularului prevazut la art. 1 sunt prezentate in anexa nr. 4.
Art. 5
Anexele nr. 1 - 4 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 6
Prezentul ordin se aplica pentru impozitele, taxele si contributiile
sociale datorate incepand cu 1 ianuarie 2004, cu termen de declarare 25
februarie 2004.
Art. 7
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga anexele nr. 1 - 3
la Ordinul ministrului finantelor nr. 1.313/1999 pentru aprobarea modelului si
continutului formularelor de declarare a obligatiilor de plata la bugetul de
stat, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 630 din 24
decembrie 1999, cu modificarile si completarile ulterioare, Ordinul ministrului
finantelor publice nr. 385/2003 pentru aprobarea modelului si continutului
formularului "Declaratie privind impozitul pe venitul din activitati de
expertiza contabila, tehnica judiciara si extrajudiciara", cod
14.13.01.13/3i si Ordinul ministrului finantelor publice nr. 386/2003 privind
aprobarea modelului si continutului formularului "Declaratie privind taxa
de dezvoltare cuprinsa in tariful energiei electrice si termice", cod
14.13.01.14, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 216 din
2 aprilie 2003, Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.842/2003 pentru
aprobarea modelului si continutului Declaratiei privind contributiile sociale,
publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 18 din 9 ianuarie
2004.
Art. 8
Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor din cadrul
Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei
informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia generala de
administrare a marilor contribuabili, directiile generale ale finantelor
publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile
interesate din cadrul Ministerului Finantelor Publice si Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 9
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
ANEXA 1
____________
| ROMANIA |
| _____ |
100 DECLARATIE | | MFP | |
privind obligatiile de plata | |_____| |
la bugetul general consolidat | MINISTERUL |
| FINANTELOR |
| PUBLICE |
|____________|
Perioada de raportare
___________________________
| Luna Anul |
| __ __ __ __ __ __ |
| |__|__| |__|__|__|__| |
|___________________________|
A. Date de identificare ale platitorului:
________________________________________________________________________________
____________________________________________________
| Cod de | | |
| identificare fiscala: | | |
|_______________________|__|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
__________________________________________________________________________
| Denumire | |
|__________|_______________________________________________________________|
| Judet | | Localitate |
|
|__________|_____________________|____________|____________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|__________|_______________|_______|____|______|____|_______|____|_____|___|
| Cod | | | | | | | | |
|
| postal | |Sector| |Tel.| |Fax| |E-mail|
|
|__________|____________|______|____|____|_______|___|_______|______|______|
__________________________________________________________________________
| Cont bancar:
|
| _____________________________ ____________________
|
| Banca: |_____________________________| Numar cont:
|____________________||
|__________________________________________________________________________|
B. Date privind obligatia bugetara:
________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
|Nr. | Denumire obligatie bugetara | Suma
|
|crt.| | - lei -
|
|____|___________________________________|_________________________________|
| | Denumire*): .................... | 1. Datorata |
|
| |
|_______________________|_________|
| | | 2. Deductibila |
|
| |
|_______________________|_________|
| | Cod bugetar: .................... | 3. De plata |
|
| | | (rd. 1 - rd. 2) |
|
| | |_______________________|_________|
| | Nr. de evidenta a platii*): .... | 4. De recuperat/De | |
| | | restituit |
|
|____|___________________________________|_______________________|_________|
________________________________________________________________________________
Prezenta declaratie reprezinta un titlu de creanta.
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________________
_____________________________________________ | Semnatura si stampila |
| __________________________ | | |
| Nume, prenume: |__________________________| | | |
| ________________________________ | | |
| Functia: |________________________________| | | |
|_____________________________________________| |_______________________|
________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
| Loc rezervat organului fiscal
|
| _______________________
|
| Nr. inregistrare: |_______________________|
|
| ________________
|
| Data: |________________|
|
|__________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
*) Se completeaza conform nomenclatorului din anexa.
*) Se genereaza automat cu ajutorul programului de asistenta.
Cod 14.13.01.01/a
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata
la bugetul general consolidat", cod 14.13.01.01/a
I. Depunerea declaratiei
1. Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat se
completeaza si se depune de platitorii de impozite, taxe si contributii carora
le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile de plata la bugetul
general consolidat cuprinse in nomenclatorul prevazut in anexa nr. 3, astfel:
1.1. Lunar, pana la data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare lunii la care
se refera, pentru obligatiile de plata reprezentand:
- impozit pe profit datorat de Banca Nationala a Romaniei si de bancile
comerciale;
- accize;
- impozit la titeiul si la gazele naturale din productia interna;
- impozit retinut la sursa, conform legislatiei specifice privind impozitul
pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii si asimilate
salariilor, impozit pe veniturile din profesii libere (venituri din activitati
de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara etc.), impozit
pe veniturile din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate
intelectuala, impozit pe veniturile din activitati comerciale (venituri din
vanzarea bunurilor in regim de consignatie; venituri din activitati desfasurate
in baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial; venituri din
activitatile desfasurate in baza contractelor/conventiilor civile incheiate
potrivit Codului civil etc.), impozit pe veniturile din dividende distribuite
persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile
obtinute din castiguri din transferul titlurilor de valoare, impozit pe
veniturile din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de
contract, precum si din orice alte operatiuni similare, impozit pe veniturile
din pensii, impozit pe veniturile din premii si din jocuri de noroc, impozit pe
alte venituri ale persoanelor fizice;
- impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor juridice;
- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti, persoane
fizice/juridice, conform titlului V din Codul fiscal;
- varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap
neincadrate, conform art. 43 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 102/1999
privind protectia speciala si incadrarea in munca a persoanelor cu handicap, cu
modificarile si completarile ulterioare;
- taxa de timbru social asupra jocurilor de noroc;
- taxa asupra activitatilor daunatoare sanatatii;
- taxa de dezvoltare cuprinsa in tariful energiei electrice si termice;
- taxa de timbru social asupra valorii autovehiculelor noi din import, cu
capacitate cilindrica de minimum 2.000 cm^3;
- taxa pe jocuri de noroc;
- contributii sociale datorate de angajator;
- contributii sociale retinute de la asigurati;
- taxa pentru autorizarea si controlul activitatii nucleare, conform Legii
nr. 193/2003 pentru modificarea si completarea Legii nr. 111/1996 privind
desfasurarea in siguranta a activitatilor nucleare.
1.2. Trimestrial, pana la data de 25, inclusiv, a primei luni din
trimestrul urmator, pentru obligatiile de plata reprezentand:
- impozit pe profit datorat de persoane juridice romane, altele decat cele
de la pct. 1.1;
- impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;
- impozit pe profit datorat de persoane juridice straine: impozit pe profit
din asociere, impozit pe profit datorat de persoane juridice straine care
vand/cesioneaza proprietati imobiliare situate in Romania sau titluri de
participare detinute la o persoana juridica romana, impozit pe profit datorat
de persoane juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui
sediu permanent in Romania, conform art. 13 lit. b), c) si d) din Codul fiscal;
- impozit pe veniturile microintreprinderilor;
- impozit pe veniturile microintreprinderilor din asociere, datorat de
persoane fizice;
- redeventele miniere si petroliere;
- cota din veniturile realizate de persoanele juridice romane care
presteaza activitatile prevazute la art. 2 lit. a) din Ordonanta Guvernului nr.
47/1998 privind constituirea si utilizarea Fondului special al aviatiei civile,
aprobata si modificata prin Legea nr. 212/2001, cu modificarile si completarile
ulterioare.
1.3. Semestrial, pana la data de 25, inclusiv, a primei luni din semestrul
urmator, pentru obligatiile de plata ale institutiilor de invatamant superior,
prevazute la art. 2 si 3 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 174/2001
privind unele masuri pentru imbunatatirea finantarii invatamantului superior:
taxa din veniturile institutiilor de invatamant superior.
1.4. Anual:
- in termen de 30 de zile de la data termenului legal de depunere a
bilantului contabil, daca prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru
obligatiile de plata reprezentand varsaminte din profitul net, conform
Ordonantei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la
societatile nationale, companiile nationale si societatile comerciale cu
capital integral sau majoritar de stat, precum si la regiile autonome, cu
modificarile si completarile ulterioare;
- pana la data de 25 decembrie, inclusiv, a anului in curs, pentru anul
urmator, pentru obligatiile de plata reprezentand taxa pentru activitatea de prospectiune,
explorare si exploatare a resurselor minerale.
2. Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat se
depune, in format electronic, la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala
platitorul de impozite, taxe sau contributii isi are domiciliul fiscal.
Persoanele juridice care au subunitati inregistrate ca platitori de impozite si
taxe depun declaratia privind impozitul pe veniturile din salarii si asimilate
salariilor, corespunzator activitatii subunitatilor, la organul fiscal
teritorial la care acestea sunt inregistrate ca platitori de impozite si taxe.
Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu
ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
Formularul se editeaza in doua exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul
electronic;
- un exemplar se pastreaza de platitor.
Formatul electronic al formularelor se obtine prin folosirea programului de
asistenta pus la dispozitie gratuit de Ministerul Finantelor Publice si se
transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB
compatibila MS-DOS.
Programul de asistenta este distribuit contribuabililor gratuit de
unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web al
Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
II. Completarea declaratiei
Perioada de raportare:
In rubrica Luna se inscrie cu cifre arabe numarul lunii la care se refera
obligatia sau numarul ultimei luni a perioadei de raportare, trimestru,
semestru sau an, dupa caz (de exemplu: 01 pentru luna ianuarie sau 03 pentru
trimestrul 1).
Anul pentru care se completeaza declaratia se inscrie cu cifre arabe, cu 4
caractere (de exemplu: 2004).
Sectiunea A "Date de identificare ale platitorului"
Caseta "Cod de identificare fiscala" se completeaza astfel:
- contribuabilii persoane juridice, subunitatile acestora sau alte entitati
fara personalitate juridica inscriu codul de inregistrare fiscala sau codul
unic de inregistrare, dupa caz;
- contribuabilii persoane fizice inscriu codul numeric personal sau numarul
de identificare fiscala, dupa caz.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
In prima casuta se inscrie atributul R, in cazul in care contribuabilul
este inregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adaugata.
In rubrica "Denumire" se inscriu, dupa caz, denumirea sau numele
si prenumele platitorului de impozite, taxe si contributii.
Rubricile privind adresa se completeaza, dupa caz, cu datele privind adresa
domiciliului fiscal al platitorului sau adresa sediului subunitatii care are
calitatea de platitor de impozite si taxe.
Sectiunea B "Date privind obligatia bugetara"
Pentru fiecare obligatie de plata prevazuta in nomenclatorul din anexa nr.
3, datorata in perioada de raportare, se completeaza in acelasi formular cate
un tabel generat cu ajutorul programului de asistenta, inscriindu-se in
randurile corespunzatoare (rd. 1 - rd. 4) sumele reprezentand obligatiile
constituite in perioada de raportare la care se refera declaratia, in
conformitate cu instructiunile de mai jos.
In situatia in care in luna de raportare nu au rezultat sume datorate/de
recuperat/de restituit pentru impozitele, taxele sau contributiile cuprinse in
vectorul fiscal completat in conformitate cu Ordinul ministrului finantelor
publice nr. 1.103/2003 privind Procedura de completare a vectorului fiscal si
de notificare a contribuabililor privind datele inregistrate in vectorul
fiscal, la rubrica "Suma datorata/de recuperat/de restituit" se
inscrie, dupa caz, cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului din sectiunea B in situatia de mai sus, pentru una
dintre obligatiile de plata prevazute in vectorul fiscal, echivaleaza cu nedeclararea
obligatiei de plata respective.
Atentie! Sumele inscrise in declaratie nu cuprind diferentele de impozite
si taxe stabilite prin actele de control.
B1. Pentru impozitele/taxele/contributiile cuprinse la pozitiile 5*) - 8,
19 - 35, 38 - 56 din nomenclatorul prevazut in anexa nr. 3, formularul se
completeaza astfel:
Col. "Denumire obligatie bugetara": se inscrie denumirea
obligatiei bugetare, conform nomenclatorului, datorata in perioada de
raportare.
Col. "Suma":
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand
impozit/taxa/contributie datorata in perioada de raportare, conform legii.
Rd. 3 "Suma de plata": se va inscrie suma de la rd. 1.
1. Impozit pe veniturile din salarii si asimilate salariilor: se
completeaza lunar de platitorii de venituri din salarii si asimilate acestora,
in conformitate cu art. 58 din Codul fiscal.
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozitul pe
veniturile din salarii si asimilate salariilor, care trebuie virata la bugetul de
stat, inclusiv suma de recuperat/de restituit, potrivit art. 61 alin. (2) din
Codul fiscal, in limita impozitului datorat, aferent lunii de raportare.
Rd. 3 "Suma de plata": se va inscrie suma de la rd. 1.
2. Impozit pe profit datorat de persoane juridice straine: se completeaza
trimestrial de persoana juridica straina, de reprezentantul fiscal sau de
persoana juridica rezidenta care are obligatia de a plati impozitul pe profit
pentru veniturile din vanzarea/cesionarea proprietatilor imobiliare si/sau
titlurilor de participare, realizate in Romania de persoana juridica straina,
in conformitate cu art. 13 lit. d), art. 30 si 33 din Codul fiscal.
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe
profit datorat de persoana juridica straina, pentru veniturile realizate din
vanzarea/cesionarea proprietatilor imobiliare situate in Romania sau din
vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica
romana.
Rd. 3 "Suma de plata": se va inscrie suma de la rd. 1.
Pentru impozitul pe profit datorat de persoane juridice straine care isi
desfasoara activitatea prin intermediul unui sediu permanent situat in Romania
si impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice straine,
datorat in conformitate cu art. 13 lit. b) si c) din Codul fiscal, se vor avea
in vedere instructiunile de la lit. B3 pct. 3.
3. Pentru contributiile sociale prevazute la pozitiile 32 - 35, 38 - 43 din
nomenclatorul prezentat in anexa nr. 3, formularul se completeaza de catre
angajatori sau entitati asimilate acestora, in conformitate cu dispozitiile
Ordonantei Guvernului nr. 86/2003 privind unele reglementari in domeniul
financiar si ale Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.644/2003.
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand contributia
sociala datorata in perioada de raportare, conform legislatiei specifice
privind contributiile sociale.
Rd. 3 "Suma de plata": se va inscrie suma de la rd. 1.
La pozitia 41 "Contributia pentru asigurari sociale de sanatate,
calculata pentru concediile medicale, care se deduce din contributia de
asigurari sociale datorata de angajator" din nomenclatorul prevazut in
anexa nr. 3 se inscrie contributia pentru asigurari sociale de sanatate
datorata pentru persoanele care se afla in concediu medical, in concediu
medical de sarcina si lehuzie sau in concediu medical pentru ingrijirea
copilului bolnav in varsta de pana la 7 ani.
------------
*) A se vedea si instructiunile de la lit. B3 pct. 3.
B2. Pentru contributiile sociale datorate de angajatori, prevazute la
pozitiile 36 si 37 din nomenclatorul prezentat in anexa nr. 3, formularul se
completeaza de catre angajatori sau entitati asimilate acestora, in
conformitate cu dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 86/2003, Ordinului
ministrului finantelor publice nr. 1.644/2003 si legislatiei specifice privind
contributiile sociale.
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand contributia
sociala datorata de angajatori in perioada de raportare, conform legii.
Rd. 2 "Suma deductibila": se inscrie suma reprezentand:
- facilitati/deduceri acordate din bugetul asigurarilor pentru somaj in
conformitate cu prevederile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor
pentru somaj si stimularea ocuparii fortei de munca, cu modificarile si
completarile ulterioare (cum ar fi suma cuvenita angajatorilor care incadreaza
in munca pe perioada nedeterminata absolventi ai unor institutii de invatamant,
absolventi din randul persoanelor cu handicap, someri in varsta de peste 45 de
ani, someri intretinatori unici de familie);
- deduceri/prestatii de asigurari sociale efectuate din bugetul
asigurarilor sociale de stat, in conformitate cu prevederile Legii nr. 19/2000
privind sistemul public de pensii si alte drepturi de asigurari sociale, cu
modificarile si completarile ulterioare (cum ar fi indemnizatia pentru
incapacitate temporara de munca, pentru maternitate, pentru cresterea
copilului, care se plateste de angajator asiguratilor in contul asigurarilor
sociale, precum si contributia asigurarilor sociale de sanatate aferenta
concediilor medicale, concediilor medicale de sarcina si lehuzie sau
concediilor medicale pentru ingrijirea copilului bolnav in varsta de pana la 7
ani, conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 privind
organizarea si functionarea sistemului de asigurari sociale de sanatate, cu
modificarile si completarile ulterioare).
Rd. 3 "Suma de plata": se inscrie suma reprezentand diferenta
dintre suma datorata si cea deductibila, respectiv dintre suma inscrisa la rd.
1 si suma inscrisa la rd. 2. In situatia in care suma inscrisa la rd. 1 este
mai mica decat suma inscrisa la rd. 2, se va inscrie cifra 0 (zero).
B3. Pentru impozitele cuprinse la pozitiile 1 - 4 si 5*) din nomenclatorul
prevazut in anexa nr. 3, formularul se completeaza astfel:
1. Impozit pe profit: se completeaza lunar, trimestrial, dupa caz, de
platitorii de impozit pe profit, pentru activitatea proprie, in conformitate cu
art. 13 lit. a) din Codul fiscal.
Se vor completa rd. 1 si rd. 3 sau rd. 4, dupa caz.
Nu se completeaza de catre organizatiile nonprofit, de catre contribuabilii
care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si plantelor tehnice, din
pomicultura si viticultura.
De asemenea, contribuabilii prevazuti la art. 34 alin. (7) din Codul
fiscal, care au definitivat pana la data de 15 februarie inchiderea
exercitiului financiar anterior si care platesc impozitul pe profit aferent
anului fiscal incheiat pana la data de 15 februarie a anului urmator, nu
completeaza formularul pentru impozitul pe profit pentru luna decembrie sau
trimestrul IV, dupa caz.
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe
profit datorat pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta intre
impozitul pe profit datorat cumulat de la inceputul anului la sfarsitul
perioadei de raportare si impozitul pe profit datorat cumulat de la inceputul
anului la sfarsitul perioadei precedente celei de raportare, in situatia in
care pe cumulat, in perioada de raportare, s-a inregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de plata": se va inscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se inscrie suma reprezentand impozit
pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta
intre impozitul pe profit datorat cumulat de la inceputul anului la sfarsitul
perioadei precedente celei de raportare si impozitul pe profit datorat cumulat
de la inceputul anului la sfarsitul perioadei de raportare, in situatia in care
in perioada de raportare s-a inregistrat pe cumulat pierdere fiscala sau
scaderea profitului impozabil (de exemplu, in trimestrul in care se primesc
dividendele de la o alta societate unde se detin participatiile sau se
inregistreaza cheltuieli nedeductibile fiscal).
Exemplu:
Trimestrul I:
Rezultatul exercitiului: profit impozabil, pe cumulat = 1.000;
I1 = Impozit pe profit, cumulat = 250;
Impozit pe profit datorat trim. I = 250;
Declaratie trim. I:
________________________________________________________________________________
Suma datorata 250
________________________________________________________________________________
Suma de plata 250
________________________________________________________________________________
Suma de recuperat nu se
completeaza
________________________________________________________________________________
Trimestrul II:
Rezultatul exercitiului: profit impozabil, pe cumulat = 700;
I2 = Impozit pe profit, cumulat, la sfarsitul trim. II = 175;
Impozit pe profit de recuperat trim. II:
(I1 - I2 = 250 - 175) = 75;
Declaratie trim. II:
________________________________________________________________________________
Suma datorata nu se
completeaza
________________________________________________________________________________
Suma de recuperat 75
________________________________________________________________________________
Trimestrul III:
Rezultatul exercitiului: pierdere fiscala, pe cumulat = 500;
I3 = Impozit pe profit, cumulat, la sfarsitul trim. III = 0;
Impozit pe profit de recuperat trim. III =
(I2 - I3 = 175 - 0) = 175;
Declaratie trim. III:
________________________________________________________________________________
Suma datorata nu se
completeaza
________________________________________________________________________________
Suma de recuperat 175
________________________________________________________________________________
Trimestrul IV:
Rezultatul exercitiului: pierdere fiscala, pe cumulat = 1.000;
I4 = Impozit pe profit, cumulat, la sfarsitul trim. IV = 0;
Impozit pe profit de recuperat trim. IV =
(I3 - I4 = 0 - 0) = 0;
Declaratie trim. IV:
________________________________________________________________________________
Suma datorata nu se
completeaza
________________________________________________________________________________
Suma de recuperat 0
________________________________________________________________________________
2. Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice: se
completeaza de catre persoana juridica romana care are obligatia de a calcula,
retine si de a vira impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor
fizice romane si straine, in conformitate cu art. 13 lit. c) si e) din Codul
fiscal.
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe
profit, retinut la sursa, pentru profitul impozabil cuvenit din asociere
asociatilor persoane fizice, datorata pentru perioada de raportare, in situatia
in care pe cumulat, in perioada de raportare, s-a inregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de plata": se va inscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se inscrie suma reprezentand impozit
pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, in situatia in care, in
perioada de raportare, s-a inregistrat pe cumulat pierdere fiscala sau scaderea
profitului impozabil.
Se vor avea in vedere si instructiunile prevazute la lit. B3 pct. 1.
3. Impozit pe profit datorat de persoane juridice straine
Se completeaza pentru:
- impozitul pe profit din asociere datorat de persoane juridice straine,
prevazute la art. 13 lit. c) din Codul fiscal, caz in care declaratia se
completeaza de persoana care are obligatia de a calcula, retine si de a vira
impozitul pe profitul cuvenit din asociere persoanelor juridice straine;
- impozitul pe profit datorat de persoanele juridice straine care
desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania, asupra
profitului impozabil atribuibil sediului permanent, conform art. 13 lit. b) din
Codul fiscal.
Rd. 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozit pe
profit datorat pentru perioada de raportare, in situatia in care pe cumulat, in
aceasta perioada, s-a inregistrat profit impozabil.
Rd. 3 "Suma de plata": se va inscrie suma de la rd. 1.
Rd. 4 "Suma de recuperat": se inscrie suma reprezentand impozit
pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, calculata in conformitate
cu prevederile titlului II din Codul fiscal, in situatia in care, in perioada de
raportare, s-a inregistrat pe cumulat pierdere fiscala sau scaderea profitului
impozabil.
Se vor avea in vedere si instructiunile prevazute la lit. B3 pct. 1.
------------
*) A se vedea si instructiunile de la lit. B3 pct. 3.
B4. Pentru accizele cuprinse la pozitiile 9 - 17 si pentru impozitul la
titeiul si la gazele naturale din productia interna, de la pozitia 18 din
nomenclatorul prevazut in anexa nr. 3, formularul se completeaza de catre
persoanele care datoreaza bugetului de stat sumele cu acest titlu, potrivit
titlului VII din Codul fiscal.
Agentii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde in
declaratie accizele aferente produselor provenite din import, care se declara
in Declaratia vamala de import.
Rd. 1 "Suma datorata": se completeaza cu suma datorata in
perioada de raportare.
Nu se cuprind accizele aferente produselor provenite din import, care se
declara in Declaratia vamala de import.
Rd. 2 "Suma deductibila": se completeaza, daca este cazul, inscriindu-se,
dupa caz:
- suma rezultata din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate
bugetului de stat pentru tigari si bauturi alcoolice, potrivit art. 46 din
Regulamentul de punere in aplicare a dispozitiilor Legii educatiei fizice si
sportului nr. 69/2000, aprobat prin Hotararea Guvernului nr. 884/2001;
- contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcarii,
pentru care se calculeaza acciza datorata in perioada de raportare, potrivit
prevederilor titlului VII din Codul fiscal.
Rd. 3 "Suma de plata": se inscrie suma reprezentand diferenta
dintre suma datorata si suma deductibila, respectiv dintre suma inscrisa la rd.
1 si suma inscrisa la rd. 2.
Rd. 4 "Suma de restituit": se inscrie suma reprezentand acciza de
restituit, potrivit legii, rezultata in perioada de raportare.
ANEXA 3
NOMENCLATORUL
obligatiilor de plata la bugetul general consolidat
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumire obligatie bugetara | Temei legal
|
|crt.| |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 1.| Impozit pe profit (datorat | art. 13 titlul II din Codul fiscal
|
| | de Banca Nationala a |
|
| | Romaniei) |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 2.| Impozit pe profit (datorat | art. 13 titlul II din Codul fiscal
|
| | de bancile comerciale) |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 3.| Impozit pe profit (datorat | art. 13 titlul II din Codul fiscal
|
| | de persoane juridice romane,|
|
| | altele decat cele de la | |
| | pct. 1 si 2) |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 4.| Impozit pe profit din | art. 13 lit. c) si e) titlul II din
|
| | asociere datorat de persoane| Codul fiscal
|
| | fizice |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 5.| Impozit pe profit datorat de| art. 13 lit. b), c) si d) titlul II din
|
| | persoane juridice straine | Codul fiscal
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 6.| Impozit pe veniturile din | art. 36 titlul II din Codul fiscal
|
| | dividende distribuite |
|
| | persoanelor juridice |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 7.| Impozit pe veniturile | art. 103 si art. 105 titlul IV din
|
| | microintreprinderilor | Codul fiscal
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 8.| Impozit pe veniturile | art. 111 titlul IV din Codul fiscal
|
| | microintreprinderilor din |
|
| | asociere datorat de persoane| |
| | fizice |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 9.| Accize din vanzarea de bere | art. 162 titlul VII din Codul fiscal
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 10.| Accize din vanzarea de | art. 162 titlul VII din Codul fiscal
|
| | vinuri | |
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 11.| Accize din vanzarea de | art. 162 titlul VII din Codul fiscal
|
| | bauturi fermentate, altele |
|
| | decat bere si vinuri |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 12.| Accize din vanzarea de | art. 162 titlul VII din Codul fiscal
|
| | produse alcoolice |
|
| | intermediare |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 13.| Accize din vanzarea de | art. 162 titlul VII din Codul fiscal
|
| | alcool etilic |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 14.| Accize din vanzarea | art. 162 titlul VII din Codul fiscal
|
| | produselor din tutun |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 15.| Accize din vanzarea | art. 162 titlul VII din Codul fiscal
|
| | uleiurilor minerale |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 16.| Accize din vanzarea de cafea| art. 207 titlul VII din Codul fiscal
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 17.| Accize din vanzarea altor | art. 207 titlul VII din Codul fiscal
|
| | produse | |
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 18.| Impozit la titeiul si la | art. 215 titlul VII din Codul fiscal
|
| | gazele naturale din |
|
| | productia interna |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 19.| Impozit pe veniturile din | art. 58 si art. 61 titlul III din
|
| | salarii si asimilate | Codul fiscal
|
| | salariilor |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 20.| Impozit pe veniturile din | art. 53 titlul III din Codul fiscal
|
| | valorificarea sub orice |
|
| | forma a drepturilor de |
|
| | proprietate intelectuala | |
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 21.| Impozit pe veniturile din | art. 53 titlul III din Codul fiscal
|
| | profesii libere | |
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 22.| Impozit pe veniturile din | art. 53 titlul III din Codul fiscal
|
| | activitati comerciale | |
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 23.| Impozit pe veniturile din | art. 69 titlul III din Codul fiscal
|
| | dividende distribuite |
|
| | persoanelor fizice |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 24.| Impozit pe veniturile din | art. 69 titlul III din Codul fiscal
|
| | dobanzi |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 25.| Impozit pe veniturile | art. 69 titlul III din Codul fiscal
|
| | obtinute din castiguri din |
|
| | transferul titlurilor de |
|
| | valoare |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 26.| Impozit pe veniturile din | art. 69 titlul III din Codul fiscal
|
| | operatiuni de vanzare- |
|
| | cumparare de valuta la | |
| | termen, pe baza de contract |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 27.| Impozit pe veniturile din | art. 74 titlul III din Codul fiscal
|
| | pensii |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 28.| Impozit pe veniturile din | art. 81 titlul III din Codul fiscal
|
| | premii si din jocuri de |
|
| | noroc |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 29.| Impozit pe alte venituri ale| art. 83 si art. 84 titlul III din
|
| | persoanelor fizice | Codul fiscal
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 30.| Impozit pe veniturile | art. 114 titlul V din Codul fiscal
|
| | obtinute din Romania de |
|
| | nerezidenti - persoanele |
|
| | fizice | |
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 31.| Impozit pe veniturile | art. 114 titlul V din Codul fiscal
|
| | obtinute din Romania de | |
| | nerezidenti - persoanele |
|
| | juridice |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 32.| Contributia individuala de | Legea nr. 19/2000 privind sistemul public
|
| | asigurari sociale retinuta | de pensii si alte drepturi de asigurari
|
| | de la asigurati | sociale, cu modificarile si completarile
|
| | | ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 33.| Contributia individuala de | Legea nr. 76/2002 privind sistemul
|
| | asigurari pentru somaj | asigurarilor pentru somaj si stimularea
|
| | retinuta de la asigurati | ocuparii fortei de munca, cu modificarile
|
| | | si completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 34.| Contributia pentru asigurari| Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | sociale de sanatate retinuta| nr. 150/2002 privind organizarea si
|
| | de la asigurati | functionarea sistemului de asigurari
|
| | | sociale de sanatate, cu modificarile si
|
| | | completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 35.| Contributia de asigurare | Legea nr. 346/2002 privind asigurarea
|
| | pentru accidente de munca si| pentru accidente de munca si boli
|
| | boli profesionale datorata | profesionale, cu modificarile si
|
| | de angajator | completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 36.| Contributia de asigurari | Legea nr. 19/2000 privind sistemul public
|
| | sociale datorata de | de pensii si alte drepturi de asigurari
|
| | angajator | sociale, cu modificarile si completarile
|
| | | ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 37.| Contributia de asigurari | Legea nr. 76/2002 privind sistemul
|
| | pentru somaj datorata de | asigurarilor pentru somaj si stimularea
|
| | angajator | ocuparii fortei de munca, cu modificarile
|
| | | si completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 38.| Contributia pentru asigurari| Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | sociale de sanatate datorata| nr. 150/2002 privind organizarea si
|
| | de angajator | functionarea sistemului de asigurari
|
| | | sociale de sanatate, cu modificarile si
|
| | | completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 39.| Contributia de asigurari | Legea nr. 19/2000 privind sistemul public
|
| | sociale datorata pentru | de pensii si alte drepturi de asigurari
|
| | persoanele pentru care plata| sociale, cu modificarile si completarile
|
| | drepturilor se suporta din | ulterioare |
| | bugetul asigurarilor pentru |
|
| | somaj |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 40.| Contributia pentru asigurari| Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | sociale de sanatate datorata| nr. 150/2002 privind organizarea si
|
| | pentru persoanele pentru | functionarea sistemului de asigurari
|
| | care plata drepturilor se | sociale de sanatate, cu modificarile si
|
| | suporta din bugetul | completarile ulterioare
|
| | asigurarilor pentru somaj |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 41.| Contributia pentru asigurari| Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | sociale de sanatate, | nr. 150/2002 (alin. 2 art. 54);
|
| | calculata pentru concediile | Normele de aplicare a prevederilor
|
| | medicale, care se deduce din| Legii nr. 19/2000, cu modificarile si
|
| | contributia de asigurari | completarile ulterioare (anexa nr. 1.2)
|
| | sociale datorata de | |
| | angajator |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 42.| Contributia pentru asigurari| Ordonanta de urgenta a Guvernului |
| | sociale de sanatate datorata| nr. 150/2002 privind organizarea si
|
| | pentru persoanele care | functionarea sistemului de asigurari
|
| | satisfac stagiul militar in | sociale de sanatate, cu modificarile si
|
| | termen | completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 43.| Contributia pentru asigurari| Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | sociale de sanatate datorata| nr. 150/2002 privind organizarea si
|
| | pentru persoanele care | functionarea sistemului de asigurari
|
| | executa o pedeapsa privativa| sociale de sanatate, cu modificarile si
|
| | de libertate sau se afla in | completarile ulterioare
|
| | arest preventiv |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 44.| Varsaminte de la persoanele | Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | juridice, pentru persoanele | nr. 102/1999 privind protectia speciala
|
| | cu handicap neincadrate | si incadrarea in munca a persoanelor cu
|
| | | handicap, cu modificarile si completarile
|
| | | ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 45.| Taxa asupra activitatilor | Ordonanta Guvernului nr. 22/1992 privind
|
| | daunatoare sanatatii | finantarea ocrotirii sanatatii aprobata
|
| | | prin Legea nr. 114/1992, cu modificarile
|
| | | si completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 46.| Taxa de dezvoltare cuprinsa | Ordonanta Guvernului nr. 29/1994 privind
|
| | in tariful energiei | constituirea si utilizarea Fondului
|
| | electrice si termice | special pentru dezvoltarea sistemului
|
| | | energetic, cu modificarile si
completarile|
| | | ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 47.| Taxa de timbru social asupra| Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | valorii autovehiculelor noi | nr. 118/1999 privind infiintarea si
|
| | din import, cu capacitate | utilizarea Fondului national de
|
| | cilindrica de minimum | solidaritate, cu modificarile si
|
| | 2000 cm^3 | completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 48.| Taxa pe jocuri de noroc | Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | datorata anticipat sau | nr. 69/1998 privind regimul de
|
| | lunar, pe perioada de | autorizare a activitatilor din domeniul
|
| | valabilitate a licentei de | jocurilor de noroc, cu modificarile si
|
| | exploatare a jocurilor de | completarile ulterioare
|
| | noroc | |
|____|_____________________________|
|
| 49.| Taxa pe jocuri de noroc |
|
| | regularizata periodic, in |
|
| | functie de realizari, |
|
| | datorata pentru perioada de |
|
| | raportare |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 50.| Taxa de timbru social asupra| Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | jocurilor de noroc | nr. 118/1999 privind infiintarea si
|
| | | utilizarea Fondului national de
|
| | | solidaritate, cu modificarile si
|
| | | completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 51.| Cota din veniturile | Ordonanta Guvernului nr. 47/1998 privind
|
| | realizate de persoanele | constituirea si utilizarea Fondului
|
| | juridice romane care | special al aviatiei civile, cu
|
| | presteaza activitatile | modificarile si completarile ulterioare
|
| | prevazute la art. 2 lit. a) |
|
| | din Ordonanta Guvernului | |
| | nr. 47/1998 privind |
|
| | constituirea si utilizarea |
|
| | Fondului special al |
|
| | aviatiei civile |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 52.| Taxa din veniturile | Ordonanta de urgenta a Guvernului
|
| | institutiilor de invatamant | nr. 174/2001 privind unele masuri
|
| | superior | pentru imbunatatirea finantarii
|
| | | invatamantului superior, cu modificarile
|
| | | si completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 53.| Taxa pe activitatea de | Legea minelor nr. 85/2003 si
|
| | prospectiune, explorare, | Legea petrolului nr. 134/1995, cu
|
| | exploatare a resurselor | modificarile si completarile ulterioare
|
| | minerale |
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 54.| Redevente miniere si | Legea minelor nr. 85/2003 si
|
| | petroliere | Legea petrolului nr. 134/1995, cu
|
| | | modificarile si completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 55.| Taxa pentru autorizarea si | Legea nr. 193/2003 pentru modificarea si
|
| | controlul activitatii | completarea Legii nr. 111/1996 privind
|
| | nucleare | desfasurarea in siguranta a activitatilor
|
| | | nucleare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
| 56.| Varsaminte din profitul net | Ordonanta Guvernului nr. 64/2001 privind
|
| | | repartizarea profitului la societatile
|
| | | nationale, companiile nationale si
|
| | | societatile comerciale cu capital
integral|
| | | sau majoritar de stat, precum si la
|
| | | regiile autonome, cu modificarile si
|
| | | completarile ulterioare
|
|____|_____________________________|___________________________________________|
ANEXA 4
CARACTERISTICI DE TIPARIRE, MODUL DE DIFUZARE, UTILIZARE SI PASTRARE A
FORMULARULUI
Denumire: 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul
general consolidat"
Cod: 14.13.01.01/a
Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru
completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit de
catre unitatile fiscale teritoriale.
Se utilizeaza la: declararea obligatiilor de plata la bugetul general
consolidat, datorate de persoanele juridice si persoanele fizice care au
calitatea de platitor de impozite, taxe si contributii sociale, conform
legislatiei in vigoare.
Se intocmeste de: toti platitorii de impozite, taxe si contributii sociale,
carora le revin obligatiile de plata cuprinse in nomenclatorul prezentat in
anexa nr. 3.
Circula: - in format electronic, la organul fiscal competent;
- in format hartie, in doua exemplare listate, semnate si stampilate
potrivit legii:
- un exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal;
- un exemplar la platitorul de impozite, taxe si contributii fiscale;
Se arhiveaza la organul fiscal:
formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de impozite si taxe.