ORDIN
Nr. 1313 din 4 noiembrie 1999
pentru aprobarea modelului si continutului formularelor de declarare a
obligatiilor de plata la bugetul de stat datorate de persoanele juridice
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 630 din 24 decembrie 1999
Ministrul finantelor,
in temeiul art. 2 alin. (2) si (3) din Ordonanta Guvernului nr. 68/1997
privind procedura de intocmire si depunere a declaratiilor de impozite si taxe,
republicata, si al art. 12 alin. (1) din Hotararea Guvernului nr. 447/1997
privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor, cu modificarile si
completarile ulterioare,
emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul formularului "Declaratie privind
obligatiile de plata la bugetul de stat" cod 14.13.01.01, prevazut in
anexa nr. 1.
Art. 2
Formularul prevazut la art. 1 se completeaza si se depune conform
Instructiunilor de completare a formularului MF cod 14.13.01.01, prevazute in
anexa nr. 2.
Art. 3
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a
formularului MF cod 14.13.01.01 sunt prevazute in anexa nr. 3.
Art. 4
Anual, pana la data de 15 aprilie a anului curent pentru anul expirat, dupa
incheierea anului fiscal si depunerea bilantului contabil, platitorii de
impozit pe profit vor depune o "Declaratie privind impozitul pe
profit" cod 14.13.01.04, platitorii de accize vor depune un "Decont
privind accizele" cod 14.13.01.03, iar organizatorii de jocuri de noroc
vor depune "Situatia principalilor indicatori economico-financiari
realizati din activitatea de exploatare a jocurilor de noroc" cod
14.13.08.14.
Modelul, continutul, instructiunile de completare si caracteristicile de
tiparire a formularelor prevazute la alin. 1 sunt prezentate in anexele nr.
4a), 4b), 4c), 5a), 5b), 5c), 6a), 6b) si 6c).
Art. 5
Platitorii de taxa pe valoarea adaugata vor depune lunar atat
"Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat",
potrivit modelului prevazut in anexa nr. 1, cat si "Decontul privind taxa
pe valoarea adaugata" cod 14.13.01.02, prevazut in anexa nr. 7.
Modelul, continutul, instructiunile de completare si caracteristicile de
tiparire a formularului "Decont privind taxa pe valoarea adaugata"
sunt prezentate in anexele nr. 7a), 7b), si 7c).
Art. 6
Anexele nr. 1, 2, 3, 4a), 4b), 4c), 5a), 5b), 5c), 6a), 6b), 6c), 7a), 7b)
si 7c) fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 7
Prezentul ordin intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2000.
Art. 8
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga:
- Ordinul ministrului finantelor nr. 2.206/1998 pentru aprobarea modelului
si a continutului formularului "Declaratie privind obligatiile de plata la
bugetul de stat" cod 14.13.01.01 si a Instructiunilor de completare a
formularului MF cod 14.13.01.01;
- anexele nr. 18, 19 si 20, referitoare la deconturile privind accizele,
impozitul la titeiul si gazele naturale din productia interna si taxa pentru
jocuri de noroc, la Ordinul ministrului finantelor nr. 2.577/1998.
Art. 9
Directia generala proceduri fiscale si sistem informational pentru
veniturile statului, Directia generala legislatie impozite directe, Directia
generala legislatie impozite indirecte, Directia generala organizare, resurse
umane si financiar, precum si directiile generale ale finantelor publice si
controlului financiar de stat judetene si a municipiului Bucuresti vor aduce la
indeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 10
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
p. Ministrul finantelor,
Mihai Aristotel Ungureanu,
secretar de stat
ANEXA 1
_______
/ \ DECLARATIE _______________
| MF | privind obligatiile de plata | COD DE BARE |
| ROMANIA | la bugetul de stat |_______________|
\_________/ luna ....... anul .......
==========================================================================---
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI | ___ |
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | Declaratie rectificativa | | |
Cod | | | | | | | | | | | | Se completeaza cu X |___| |
fiscal: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| | numai in cazul declaratiilor |
| rectificative |
|__________________________________|
__________________________________________________________________________
| Denumire | |
|____________|_____________________________________________________________|
| Judet | | Localitate | |
|____________|__________|____________|_____________________________________|
| Strada | | Numar | |Bloc | |Scara| | Ap. | |
|____________|__________|____________|___|_____|___|_____|____|_____|______|
| Cod postal | | Sector | |Tel: | |Fax:| |
|____________|__________|____________|___|_____|_________|____|____________|
=============================================================================
SUMELE INSCRISE NU INCLUD DIFERENTE STABILITE PRIN ACTELE DE CONTROL
A. TAXA PE VALOAREA ADAUGATA SUME lei
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
1 TVA de plata pentru perioada de raportare || 1 || ||
||___||__________________||
2 TVA de rambursat pentru perioada de | ___ __________________ |
raportare || 2 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
B. IMPOZIT PE VENITUL DIN SALARII SI PE
VENITURI ASIMILATE SALARIILOR*)
________________________________________________________________________
3 Impozit de virat la bugetul de stat | ___ __________________ |
pentru perioada de raportare || 3 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
C. IMPOZIT PE PROFIT
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
4 Datorat cumulat, la sfarsitul perioadei || 4 || ||
precedente ||___||__________________||
5 Datorat cumulat, la sfarsitul perioadei | ___ __________________ |
de raportare || 5 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
D. ACCIZE
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
6 Datorata pentru perioada de raportare || 6 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
E. IMPOZIT LA TITEIUL SI LA GAZELE NATURALE
DIN PRODUCTIA INTERNA
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
7 Datorat pentru perioada de raportare || 7 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
F. TAXA PENTRU JOCURI DE NOROC
________________________________________________________________________
| |
8 Taxa anuala datorata anticipat perioadei | ___ __________________ |
de raportare || 8 || ||
______________________________________________||___||__________________||
| |
9 Taxa regularizata periodic in functie de | |
realizari, datorata pentru perioada de | ___ __________________ |
raportare || 9 || ||
______________________________________________||___||__________________||
10 Impozit pe veniturile obtinute din jocuri | |
de noroc, din prime in bani si/sau in | |
natura de virat pentru perioada de | ___ __________________ |
raportare ||10 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
G. IMPOZIT PE DIVIDENDE*)
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
11 De virat pentru perioada de raportare ||11 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
H. IMPOZITE PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE
SI JURIDICE NEREZIDENTE RETINUTE DE
PLATITORII DE VENIT*)
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
12 De virat pentru perioada de raportare ||12 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
I. IMPOZIT PE VENITURILE DIN VALORIFICAREA
SUB ORICE FORMA A DREPTURILOR DE
PROPRIETATE INTELECTUALA
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
13 De virat pentru perioada de raportare ||13 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
J. IMPOZIT PE VENITURILE SUB FORMA DE DOBANZI
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
14 De virat pentru perioada de raportare ||14 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
K. IMPOZIT PE VENITURILE OBTINUTE DIN
TRANSFERUL DREPTULUI DE PROPRIETATE ASUPRA
VALORILOR MOBILIARE SI PARTILOR SOCIALE
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
15 De virat pentru perioada de raportare ||15 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
L. VARSAMINTE DIN PROFITUL NET AL REGIILOR
AUTONOME
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
16 Datorat pentru perioada de raportare ||16 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
M. ALTE IMPOZITE/TAXE DATORATE BUGETULUI DE
STAT
________________________________________________________________________
| ___ __________________ |
17 ||17 || ||
______________________________________________||___||__________________||
| ___ __________________ |
18 ||18 || ||
______________________________________________||___||__________________||
| ___ __________________ |
19 ||19 || ||
______________________________________________||___||__________________||
|_________________________|
===========================================================================
_____________________________________________________________
| Banca | CONT |
|______________________________|______________________________|
|_____________________________ _____________________________|
|_____________________________| |_____________________________|
|_____________________________ _____________________________|
|_____________________________| |_____________________________|
|_____________________________ _____________________________|
|_____________________________| |_____________________________|
|_____________________________ _____________________________|
|_____________________________| |_____________________________|
_______________________________________________________________
===========================================================================
Se completeaza numai pentru impozitele retinute la sursa marcate cu *)
Legenda:
000 - semnifica spatiu hasurat
____________________________________________________________
| Nr. | INDEX*) | Data platii | Impozit datorat |
| crt. | IMPOZIT | venitului | bugetului de stat |
| | Se bifeaza cu | | |
| | X una din casute | Zi luna an | |
|______|__________________|______________|___________________|
| 000 | B | G | H |000| 000 |000 | 000 |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 1 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 2 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 3 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 4 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 5 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 6 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 7 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 8 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 9 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 10 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 11 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 12 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 13 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 14 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 15 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 16 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 17 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 18 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 19 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
| 20 | | | | | | | |
|______|______|_____|_____|___|_____|____|___________________|
*)
B. IMPOZIT PE VENITUL DIN SALARII SI PE VENITURI ASIMILATE SALARIILOR
_______________________________________________________________________
G. IMPOZIT PE DIVIDENDE
_______________________________________________________________________
H. IMPOZITE PE VENITURILE PERSOANELOR FIZICE SI JURIDICE NEREZIDENTE
RETINUTE DE PLATITORII DE VENIT
_______________________________________________________________________
=============================================================================
=============================================================================
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume ____________________ | |
Functia __________________________ | Semnatura si stampila |
| |
|_______________________|
Prezentul titlu de creanta devine titlu executoriu, in conditiile legii.
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie privind obligatiile de plata la
bugetul de stat"
Declaratia se depune lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare lunii la
care se refera.
Declaratia se va depune trimestrial, pana la data de 25 a primei luni din
trimestrul urmator, de catre acei contribuabili care, potrivit reglementarilor
in vigoare, au obligatia declararii trimestriale a impozitului pe profit si
care datoreaza numai acest impozit.
Declaratia se completeaza inscriind cu majuscule, citet si corect, toate
datele prevazute de formular, utilizand pix cu mina de culoare neagra. Daca
este posibil, declaratia va fi completata la masina de scris sau la imprimanta.
Completarea declaratiei se va face conform termenelor de declarare
prevazute de legile fiscale, astfel:
1. lunar: pentru taxa pe valoarea adaugata; pentru impozitul pe profit,
datorat de Banca Nationala a Romaniei si banci; pentru accize; pentru impozitul
la titeiul si la gazele naturale din productia interna; pentru taxa pentru
jocuri de noroc; pentru impozitul pe veniturile persoanelor fizice si juridice
nerezidente, retinut de platitorii de venit (pentru lunile in care se
efectueaza plati de venituri pentru persoanele fizice si juridice nerezidente);
precum si pentru impozitele retinute la sursa conform reglementarilor legale
privind impozitul pe venit (impozit pe venitul din salarii, impozit pe venitul
din dividende, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, din prime in bani
si/sau in natura, impozit pe veniturile din valorificarea, sub orice forma, a
drepturilor de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile din dobanzi);
2. trimestrial: pentru impozitul pe profit;
3. anual: pentru varsamintele din profitul net al regiilor autonome.
Cand platitorul corecteaza declaratia depusa initial, declaratia
rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind
"X" in spatiul special prevazut in acest scop.
Declaratia se completeaza in doua exemplare, dintre care:
- originalul se depune la organul fiscal in evidenta caruia este
inregistrat platitorul;
- copia se pastreaza de platitor.
Completarea declaratiei se face astfel:
Luna pentru care se completeaza declaratia va fi inscrisa cu majuscule (de
exemplu: IANUARIE).
Anul pentru care se completeaza declaratia va fi inscris cu cifre arabe, cu
patru caractere (de exemplu: 2000).
Sectiunea "Date de identificare a platitorului"
Se completeaza inscriind citet, corect si complet, toate datele prevazute
de formular.
ATENTIE! SUMELE INSCRISE IN DECLARATIE NU CUPRIND DIFERENTELE DE IMPOZITE
SI TAXE STABILITE PRIN ACTELE DE CONTROL.
Randurile prevazute pentru declararea impozitelor/taxelor se vor completa
cu sumele reprezentand obligatii constituite in perioada de raportare (luna,
trimestru) la care se refera declaratia.
La capitolul A - Taxa pe valoarea adaugata
Agentii economici care, potrivit legii, conduc evidenta contabila pentru
operatiunile realizate pe baza de contracte de asociere vor declara inclusiv
datele privind taxa pe valoarea adaugata rezultata din astfel de operatiuni.
La capitolul B - Impozit pe venitul din salarii si pe venituri asimilate
salariilor
In declaratie vor fi inscrise numai sumele care trebuie virate, potrivit
prevederilor legale, la bugetul de stat, reprezentand impozit pe salarii si pe
veniturile asimilate salariilor.
La capitolul F - Taxa pentru jocuri de noroc
Randurile 8 si 9 - Se completeaza lunar, de catre toti agentii economici
autorizati sa organizeze si sa exploateze activitati de jocuri de noroc.
Randul 10 - Impozit pe veniturile obtinute din jocuri de noroc, premii si
din prime in bani si/sau in natura - se completeaza lunar de catre platitorii
de astfel de venituri, cu sumele calculate si retinute potrivit art. 40 din
Ordonanta Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit.
La capitolul G - Impozit pe dividende
Se completeaza lunar, de catre platitorii de astfel de venituri, cu sumele
calculate si retinute potrivit art. 36 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr.
73/1999.
La capitolul I - Impozit pe veniturile din valorificarea, sub orice forma,
a drepturilor de proprietate intelectuala
Se completeaza lunar, de catre platitorii de astfel de venituri, cu sumele
calculate si retinute potrivit art. 21 din Ordonanta Guvernului nr. 73/1999.
La capitolul J - Impozit pe veniturile sub forma de dobanzi
Se completeaza lunar, de catre platitorii de astfel de venituri, cu sumele
calculate si retinute potrivit art. 36 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr.
73/1999.
La capitolul K - Impozit pe veniturile obtinute din transferul dreptului de
proprietate asupra valorilor mobiliare si partilor sociale
Se completeaza lunar, de catre platitorii de astfel de venituri, cu sumele
calculate si retinute potrivit art. 41 din Ordonanta Guvernului nr. 73/1999.
La capitolul L - Varsaminte din profitul net al regiilor autonome
Se inscrie suma conform prevederilor art. 1 din Ordonanta Guvernului nr.
23/1996 privind repartizarea profitului la regiile autonome.
La capitolul M - Alte impozite si taxe
Contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare alte
impozite/taxe care nu sunt prevazute de formular vor completa astfel:
- la coloana "Denumire indicator" se inscrie denumirea exacta a
impozitului/taxei datorate;
- la coloana "Sume" se inscrie suma datorata pentru
impozitul/taxa respectiva.
Tabelul analitic
Se completeaza numai pentru impozitele cu regim de retinere la sursa, cand
data scadentei la plata este data platii venitului pentru care se datoreaza
respectivul impozit, respectiv pentru impozitele prevazute la capitolele B, G
si H.
Coloana "Index impozit" - se va inscrie "X" in coloana
corespunzatoare indexului impozitului pentru care se inscriu datele, si anume:
B - pentru impozitul pe salarii si venituri asimilate salariilor;
G - pentru impozitul pe dividende;
H - pentru impozitele pe veniturile persoanelor fizice si juridice
nerezidente, retinute de platitorii de venit.
Coloana "Data platii venitului" - se va inscrie fiecare data la
care a fost efectuata o plata de venit pentru care se datoreaza impozitul din
coloana anterioara.
Data platii venitului va fi inscrisa in formatul ZZ/LL/AAAA, cu cifre arabe
(de exemplu: 05.07.2000).
Coloana "Impozit datorat bugetului de stat" - se va inscrie suma
impozitului datorat pentru fiecare plata de venit efectuata la data inscrisa in
coloana anterioara.
ANEXA 3
1. Denumire: Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat
2. Cod: 14.13.01.01
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire:
- exemplarul care se depune la organul fiscal - culoare verde
- exemplarul care ramane la platitor - culoare neagra
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea obligatiilor de plata la bugetul de stat
ale platitorilor de impozite si taxe
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: toti platitorii de impozite si taxe
8. Circula: - originalul - culoare verde - la organul fiscal
- copia - culoare neagra - la platitorul de impozite si taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de impozite si taxe.
ANEXA 4a)
_____________________________________________________________________________
| _______ | | Nr. inreg. ________________ |
| / \ | DECLARATIE | |
|| MF || privind impozitul pe profit | Din data de: ___________________ |
|| ROMANIA || pe anul ............. | Loc rezervat pentru |
| \________/ | | unitatea fiscala |
|____________|_____________________________|__________________________________|
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI
__ __ __ __ __ __ __ __ __ __
Cod fiscal: | | | | | | | | | | |
|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
__________________________________________________________________________
| Denumire | |
|____________|_____________________________________________________________|
| Judet | | Localitate | |
|____________|__________|____________|_____________________________________|
| Strada | | Numar | |Bloc | |Scara| | Ap. | |
|____________|__________|____________|___|_____|___|_____|____|_____|______|
| Cod postal | | Sector | |Tel: | |Fax:| |
|____________|__________|____________|___|_____|_________|____|____________|
- Lei -
_____________________________________________________________________________
| Nr. | DENUMIRE INDICATORI | | SUME |
| crt.| | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 1. | Venituri din exploatare | 1. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 2. | Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare | 2. | |
| | (inclusiv cheltuielile privind impozitul pe profit)| | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 3. | Profit (pierdere) din exploatare (rd. 1 - rd. 2) | 3. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 4. | Venituri financiare | 4. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 5. | Cheltuieli financiare | 5. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 6. | Profit (pierdere) financiar (rd. 4 - rd. 5) | 6. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 7. | Venituri exceptionale | 7. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 8. | Cheltuieli exceptionale | 8. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 9. | Profit (pierdere) exceptional (rd. 7 - rd. 8) | 9. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 10. | Total profit (pierdere) (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) | 10. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 11. | Dividende primite de la alta persoana juridica | 11. | |
| | romana | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 12. | Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | 12. | |
| | fondului de rezerva in limita a 5% din profitul | | |
| | contabil anual pana ce acesta va atinge 20% din | | |
| | capitalul social | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 13. | Venituri din provizioanele pentru care nu s-a | 13. | |
| | admis deducerea | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 14. | Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | 14. | |
| | rezervei create de banci in limita a 2% din soldul | | |
| | creditelor acordate si a fondului de rezerva in | | |
| | limitele prevazute de Legea bancara nr. 58/1998 | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 15. | Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | 15. | |
| | rezervelor tehnice ale societatilor de asigurare | | |
| | si reasigurare, conform dispozitiilor legale in | | |
| | materie | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 16. | Alte sume deductibile in limitele prevazute de | 16. | |
| | legislatia in vigoare | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 17. | Total deduceri (total rd. 11 pana la rd. 16) | 17. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 18. | Profit (pierdere) (rd. 10 - rd. 17) | 18. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 19. | Impozitul pe profitul din orice sursa, romana si | 19. | |
| | straina, din care: | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 19.1| - impozitul pe venitul realizat in strainatate | 19.1| |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 20. | Amenzi, majorari de intarziere, majorari si | 20. | |
| | penalitati platite sau datorate autoritatilor | | |
| | romane sau straine, confiscari de bunuri sau de | | |
| | valori | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 21. | Cheltuieli de protocol care depasesc limitele | 21. | |
| | prevazute de lege | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 22. | Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | 22. | |
| | provizioanelor, a rezervelor, peste limitele | | |
| | prevazute de lege | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 23. | Cheltuieli de sponsorizare ce depasesc limita | 23. | |
| | legala | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 24. | Pierderi din surse externe, calculate pe fiecare | 24. | |
| | sursa de venit | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 25. | Alte cheltuieli nedeductibile din punct de vedere | 25. | |
| | fiscal | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 26. | Total cheltuieli nedeductibile (total rd. 19 pana | 26. | |
| | la rd. 25) | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 27. | Total profit impozabil (pierdere) inainte de | 27. | |
| | reportarea pierderii (rd. 18 + rd. 26) | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 28. | Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | 28. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 29. | Profit impozabil (pierdere) (rd. 27 - rd. 28) | 29. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 30. | Impozit pe profit | 30. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 30.1| * Contribuabili ale caror venituri se impun cu cota| 30.1| |
| | normala | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 30.2| * Contribuabili care obtin venituri din baruri si | 30.2| |
| | cluburi de noapte | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 30.3| * Contribuabili ale caror venituri se impun cu cota| 30.3| |
| | de 25% | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 30.4| * Contribuabili care realizeaza profit impozabil | 30.4| |
| | printr-un sediu permanent in Romania | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 31. | Credit fiscal, din care: | 31. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 31.1| - credit fiscal extern | 31.1| |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 31.2| - impozit pe profit aferent perioadei de scutire | 31.2| |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 32. | Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit | 32. | |
| | legislatiei in vigoare | | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 33. | Total credit fiscal (rd. 31 + rd. 32) | 33. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
| 34. | Impozit pe profit datorat (rd. 30 - rd. 33) | 34. | |
|_____|____________________________________________________|_____|____________|
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume ____________________ | |
Functia __________________________ | Semnatura si stampila |
| |
|_______________________|
Prezentul titlu de creanta devine titlu executoriu, in conditiile legii.
ANEXA 4b)
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului "Declaratie privind impozitul pe
profit"
Se completeaza si se depune anual, dupa definitivarea impozitului pe profit
pe baza datelor din bilantul contabil anual, pana la data de 15 aprilie a
anului curent pentru anul expirat.
- Randurile 1 - 9 - se completeaza cu sumele respective asa cum sunt
inregistrate in evidenta contabila a contribuabilului. Pierderile se vor trece
in paranteze la randurile 3, 6 si 9.
- Randul 10 - pierderea se trece in paranteze.
- Randul 11 - se completeaza cu dividendele pe care contribuabilul le-a
primit de la o alta persoana juridica romana.
- Randul 12 - se inscrie cresterea neta a fondului de rezerva in timpul
anului, daca acesta exista, in limita a 5% din profitul contabil anual, pana
cand acesta va atinge 20% din capitalul social.
- Randul 13 - se evidentiaza veniturile din provizioanele pentru care nu
s-a admis deducerea, la constituirea lor, potrivit prevederilor legale.
- Randul 16 - se completeaza de catre contribuabilii care, potrivit
dispozitiilor legale in vigoare, beneficiaza de deduceri, altele decat cele
prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 70/1994, republicata, cu modificarile
ulterioare.
Contribuabilii care au in componenta unitati fara personalitate juridica
determina limitele cheltuielilor deductibile, la nivelul unitatii cu
personalitate juridica.
- Randul 19 - se trece suma impozitului pe profitul realizat, care este
inregistrat ca o cheltuiala in evidenta contabila a contribuabilului.
- Impozitul pe venitul realizat in strainatate - se completeaza cu suma
impozitului pe veniturile din strainatate reflectate drept cheltuiala in
evidenta contabila a contribuabilului.
- Randul 20 - se inscriu amenzile, majorarile de intarziere, majorarile si
penalitatile platite sau datorate autoritatilor romane sau straine, precum si
confiscarile de bunuri sau de valori efectuate potrivit reglementarilor legale
in vigoare si reflectate drept o cheltuiala in evidenta contribuabilului.
- Randul 21 - se completeaza cu suma cheltuielilor care nu se incadreaza in
prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 83/1997 pentru modificarea
si completarea Ordonantei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit,
aprobata si modificata prin Legea nr. 106/1998.
- Randul 22 - se trec toate sumele din evidenta contabila a
contribuabilului, angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si
a rezervelor, cu exceptia:
- rezervelor create de banci, in masura in care acestea nu depasesc 2% din
soldul creditelor acordate si fondul de rezerva, in conformitate cu Legea
bancara nr. 58/1998;
- rezervelor tehnice ale societatilor de asigurare si reasigurare
constituite conform prevederilor legale in vigoare.
- Randul 23 - se inscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, in masura
in care acestea depasesc limita prevazuta de Legea nr. 32/1994 privind
sponsorizarea, cu modificarile si completarile aprobate prin Ordonanta
Guvernului nr. 36/1998.
- Randul 24 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor
din strainatate ce depasesc veniturile respective. Calculul pentru fiecare
sursa de venituri externe se efectueaza separat.
- Randul 25 - se inscriu sumele reprezentand depasiri ale plafoanelor
admisibile, stabilite prin dispozitii legale (cheltuieli de deplasare, de
delegare, cu diurna, perisabilitatile care depasesc limitele legale, cheltuieli
care nu sunt aferente veniturilor etc.).
- Randul 27 - pierderea de la randul 27 se inscrie in paranteze.
- Randul 28 - se inregistreaza pierderea fiscala de recuperat, aferenta
ultimilor 5 ani, conform prevederilor Ordonantei Guvernului nr. 40/1998 pentru
modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul
pe profit, aprobata si modificata prin Legea nr. 249/1998, incepand cu 1
ianuarie 1998, care sa nu depaseasca profitul impozabil inscris la randul 27.
Pierderea aferenta unui an fiscal reprezinta suma negativa inscrisa la randul
29.
Pierderile fiscale inregistrate inainte de 1 ianuarie 1998 se recupereaza
conform prevederilor legale in vigoare pentru fiecare perioada de raportare.
- Randul 29 - pierderea se inscrie in paranteze.
- Randul 31 - se inscriu sumele platite in strainatate, cu titlu de impozit
pe dobanzi, redevente, comisioane, dividende, prime de asigurare, impozit pe
profit platit in strainatate, impozitul scutit la plata intr-un an fiscal in
cazul contribuabililor.
- prima liniuta - se completeaza cu minimul dintre urmatoarele doua valori:
1. suma impozitelor externe platite sau retinute pentru venitul din sursa
externa, confirmata de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu suma veniturilor impozabile realizate in strainatate, la
care se aplica cota de impozit pe profit din Romania.
- Randul 32 - se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe
profit, calculate potrivit legislatiei in vigoare.
ANEXA 4c)
1. Denumire: Declaratie privind impozitul pe profit
2. Cod: 14.13.01.04
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: file
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea impozitului pe profit
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: toti platitorii de impozite si taxe
8. Circula: - originalul - la organul fiscal
- copia - la platitorul de impozite si taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de impozite si taxe.
ANEXA 5a)
Legenda:
000 - semnifica spatiu hasurat
_____________________________________________________________________________
| ______ | | Nr. inreg. ________________ |
| / \ | DECONT | |
| | MF | | PRIVIND ACCIZELE | Din data de: ___________________ |
| | ROMANIA | | Pentru anul ........ | Loc rezervat pentru |
| \________/ | | unitatea fiscala |
|______________|___________________________|__________________________________|
===============================================================================
__________________________________
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI | | | |
___________________ | Declaratie rectificativa |_____| |
Cod fiscal: | | | | | | | | | | | | Se bifeaza cu X numai in |
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| | cazul declaratiilor |
| rectificative |
|__________________________________|
____________________________________________________________________________
| Denumire | |
|_____________|______________________________________________________________|
| Judetul/sectorul| | Localitatea | |
|_________________|__________|_____________|_________________________________|
| Strada | | Numar | |Bloc | |Scara| | Ap. | |
|____________|_________________|__________|___|_____|___|_____|____|_____|___|
| Cod postal | | Sector | |Tel: | |Fax:| |
|____________|__________|__________|_____|_____|__________|____|_____________|
___________________________________________________________________________
| I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR IN SUMA FIXA |
|___________________________________________________________________________|
| Nr. | Denumirea produsului si a | Cantitate livrata | UM | Acciza |
| crt.| grupei de produse | sau importata | | datorata |
| | | | | (lei) |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| A. Alcool etilic alimentar, bauturi alcoolice si orice alte produse |
| destinate industriei alimentare, care contin alcool etilic alimentar |
|___________________________________________________________________________|
| 1. | TOTAL: (rd. 1.1 + rd. 1.2 + | | |
| | + rd. 1.3 + rd. 1.4) | 000 | |
|_____|_____________________________|__________________________|____________|
| 1.1.| alcool etilic alimentar | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 1.2.| bauturi alcoolice | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 1.3.| alte produse destinate | | | |
| | industriei alimentare sau | | | |
| | consumului, care contin | | | |
| | alcool etilic alimentar, cu | | | |
| | concentratie mai mare de | | | |
| | 0,5% in volum | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 1.4.| vinuri, produse pe baza de | | | |
| | vin si produse pe baza de | | | |
| | distilat din vin, cu o | | | |
| | concentratie in alcool de | | | |
| | peste 22% in volum; coniac, | | | |
| | armaniac si vinars | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 2. | Bauturi alcoolice naturale | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 3. | Vinuri si produse pe baza | | |
| | de vin | | |
| | TOTAL: (rd. 3.1 + rd. 3.2 + | 000 | |
| | + rd. 3.3 + rd. 3.4) | | |
|_____|_____________________________|__________________________|____________|
| 3.1.| Vinuri nespumoase | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 3.2.| Vinuri spumoase | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 3.3.| Vin spumant | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 3.4.| Vermuturi si alte produse | | | |
| | pe baza de vin cu o | | | |
| | concentratie in alcool de | | | |
| | pana la 22% inclusiv in | | | |
| | volum | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 4. | Bere | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| TOTAL A | | |
| (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4) | 000 | |
|___________________________________|__________________________|____________|
| B. Produse din tutun |
|___________________________________________________________________________|
| 5. | Tigarete*) | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 6. | Tigari si tigari de foi | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 7. | Tutun destinat fumatului | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 8. | Tutun de prizat si tutun de | | | |
| | mestecat | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| TOTAL B | | |
| (rd. 5 + rd. 6 + rd. 7 + rd. 8) | 000 | |
|___________________________________|__________________________|____________|
| C. Produse petroliere |
|___________________________________________________________________________|
| 9. | Benzina premium, regular si | | | |
| | normala | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 10. | Benzina fara plumb | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 11. | Motorina auto (combustibil | | | |
| | pentru motoare Diesel) | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| TOTAL C | | |
| (rd. 9 + rd. 10 + rd. 11 | 000 | |
|___________________________________|__________________________|____________|
| D. Produse din anexa nr. 2 la O.U.G. nr. 82/1997 de la poz. 1 la poz. 4 |
|___________________________________________________________________________|
| 12. | Cafea verde | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 13. | Cafea prajita, inclusiv | | | |
| | cafea cu inlocuitori | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 14. | Cafea solubila, inclusiv | | | |
| | amestecuri cu cafea solubila| | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| 15. | Ape, ape minerale si ape | | | |
| | gazoase, cu continut de | | | |
| | zahar sau alte produse de | | | |
| | indulcit si substante | | | |
| | aromatizante | | | |
|_____|_____________________________|___________________|______|____________|
| TOTAL D | | |
|(rd. 12 + rd. 13 + rd. 14 + rd. 15)| 000 | |
|___________________________________|__________________________|____________|
___________________________________________________________________________
| II. PENTRU PRODUSE SUPUSE ACCIZELOR AD-VALOREM |
|___________________________________________________________________________|
| Nr. | Denumirea produsului si a |Contravaloarea|Valoarea in |Acciza |
| crt. | grupei de produse |bunurilor |vama plus |datorata|
| | |livrate |taxe vamale | (lei) |
| | |exclusiv |si alte taxe | |
| | |accizele (lei)|speciale (lei)| |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| Pentru produsele din anexa nr. 2 la O.U.G. nr. 82/1997, de la poz. 5 |
| la poz. 15. |
|___________________________________________________________________________|
| 1. | Confectii din blanuri | | | |
| | naturale (cu exceptia celor | | | |
| | de iepure, oaie, capra) | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 2. | Articole din cristal | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 3. | Bijuterii din aur si/sau | | | |
| | platina cu exceptia | | | |
| | verighetelor | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 4. | Autoturisme si autoturisme | | | |
| | de teren (inclusiv din | 000 | 000 | |
| | import, rulate) | | | |
| | TOTAL (rd. 4.1 + rd. 4.2) | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1 | echipate cu motor cu | | | |
| | benzina - total: | | | |
| | (rd. 4.1.02 + rd. 4.1.03 + | | | |
| | rd. 4.1.05 + rd. 4.1.06 + | | | |
| | rd. 4.1.08 + rd. 4.1.09 + | 000 | 000 | |
| | rd. 4.1.11 + rd. 4.1.12 + | | | |
| | rd. 4.1.14 + rd. 4.1.15) | | | |
| | din care: | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.01| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | sub 1601 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.02| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.03| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.04| - cu capacitate cilindrica | | | |
| | intre 1601 si 1800 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.05| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.06| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.07| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | intre 1801 si 2000 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.08| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.09| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.10| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | intre 2001 si 2500 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.11| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.12| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.13| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | peste 2500 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.14| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.1.15| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2 | echipate cu motor DIESEL - | | | |
| | total: | | | |
| | (rd. 4.2.02 + rd. 4.2.03 + | | | |
| | rd. 4.2.05 + rd. 4.2.06 + | | | |
| | rd. 4.2.08 + rd. 4.2.09 + | 000 | 000 | |
| | rd. 4.2.11 + rd. 4.2.12 + | | | |
| | rd. 4.2.14 + rd. 4.2.15) | | | |
| | din care: | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.01| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | sub 1601 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.02| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.03| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.04| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | intre 1601 si 2000 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.05| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.06| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.07| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | intre 2001 si 2500 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.08| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.09| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.10| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | intre 2501 si 3100 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.11| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.12| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.13| - cu capacitatea cilindrica | | | |
| | peste 3100 cmc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.14| - cu grad normal de poluare| | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
|4.2.15| - cu grad redus de poluare | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 5. | Parfumuri, ape de colonie | | | |
| | si ape de toalete | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 6. | Aparate video de inregistrat| | | |
| | sau de reprodus, chiar | | | |
| | incorporand un receptor de | | | |
| | semnale videofonice; | | | |
| | combine audio | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 7. | Dublu radiocasetofoane cu | | | |
| | redare de pe banda magnetica| | | |
| | sau compact disc | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 8. | Camera video | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 9. | Cuptoare cu microunde | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 10. | Aparate pentru conditionat | | | |
| | aer, de perete sau de | | | |
| | ferestre, formand un singur | | | |
| | corp | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| 11. | Arme de vanatoare si arme | | | |
| | de uz individual, altele | | | |
| | decat cele de uz militar | | | |
| | sau de sport | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| E. | TOTAL accize ad-valorem | | | |
| | (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + | | | |
| | rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 + | 000 | 000 | |
| | rd. 7 + rd. 8 + rd. 9 + | | | |
| | rd. 10 + rd. 11) | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
| F. | TOTAL | | | |
| | (Total A + Total B + Total C| 000 | 000 | |
| | + Total D + Total E) | | | |
|______|_____________________________|______________|______________|________|
*) In cazul tigaretelor, valoarea accizei totale datorata va include si
valoarea aferenta accizei calculata in cota procentuala.
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume ____________________ | |
Functia __________________________ | Semnatura si stampila |
| |
|_______________________|
ANEXA 5b)
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului "Decont privind accizele"
Se completeaza si se depune anual, pana la data de 15 aprilie a anului
curent pentru anul expirat, dupa inchiderea anului fiscal si depunerea
bilantului contabil, de catre toti platitorii de accize.
In decont se vor inscrie sumele cumulate pentru anul de raportare.
Decontul se completeaza de toti platitorii de accize in doua exemplare,
dintre care originalul se depune la organul fiscal in a carui evidenta este
inregistrat platitorul, iar copia se pastreaza de platitor.
Cand platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul rectificativ se
intocmeste pe acelasi model de formular, inscriindu-se in dreptul cuvantului
"Decont" mentiunea "rectificativ".
ANEXA 5c)
1. Denumire: Decont privind accizele
2. Cod: 14.13.01.03
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: file
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea accizelor
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: toti platitorii de impozite si taxe
8. Circula: - originalul - la organul fiscal
- copia - la platitorul de impozite si taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de impozite si taxe.
ANEXA 6a)
Legenda:
000 - semnifica spatiu hasurat
___________________________________________________________________________
/ \ SITUATIA*) | Nr. inreg. ________________ |
| | principalilor indicatori | |
| MF | economico-financiari | Din data: ______________________ |
| ROMANIA | realizati din activitatea | Se completeaza de |
| | de exploatare a jocurilor | catre unitatea |
| | de noroc | fiscala |
\____________/ pe anul _____________ | ______________________________ |
|______________________________________|_| Declaratie rectificativa |_|
| ____|
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI | Se bifeaza cu X | |
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ | numai in cazul | |
Cod fiscal: | | | | | | | | | | | | declaratiilor |____|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| | rectificative |
|______________________________|
____________________________________________________________________________
| Denumire | |
|_____________|______________________________________________________________|
| Judetul/sectorul| | Localitatea | |
|_________________|__________|_____________|_________________________________|
| Strada | | Numar | |Bloc | |Scara| | Ap. | |
|____________|_______________|_____________|___|_____|___|_____|____|_____|__|
| Cod postal | | Sector | |Tel: | |Fax:| |
|____________|_______________|_____________|___|_____|_________|____|________|
- mii lei -
________________________________________________________________________
| Nr. | Denumire indicator | Numar | Sume |
| crt. | | autorizari | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| A. VENITURI TOTALE obtinute din activitatea | | |
| de exploatare a jocurilor de noroc | | |
| (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 | 000 | |
| + rd. 7 + rd. 8) din care: | | |
|________________________________________________|____________|__________|
| 1. | - masini electronice cu castiguri | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| 2. | - sali bingo | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| 3. | - bingo televizat | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| 4. | - cazinouri | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| 5. | - pariuri sportive | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| 6. | - tombole | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| 7. | - jocuri-concurs prin intermediul | | |
| | liniilor telefonice | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
| 8. | - alte sisteme de joc | | |
|______|_________________________________________|____________|__________|
- mii lei -
___________________________________________________________________
| Nr. | Denumire indicator | Sume |
| crt. | | |
|______|____________________________________________|_______________|
| B. CHELTUIELI TOTALE aferente activitatilor de | |
| exploatare al jocurilor de noroc | |
| (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3 + rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 + | |
| + rd. 7 + rd. 8) din care: | |
|___________________________________________________|_______________|
| 1. | TAXE DE AUTORIZARE - TOTAL: | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 1.1 | - taxa de avizare platita la eliberarea | |
| | licentei | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 1.2 | - taxa fixa lunara | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 1.2.1| - masini electronice cu castiguri | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 1.2.2| - mese de cazinou | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 1.3 | - taxa procentuala asupra veniturilor | |
| | realizate | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 2. | PREMII ACORDATE - TOTAL: | |
| | din care, in natura: | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 2.1 | - autoturisme | numar | |
| | |_____________________| |
| | | valoare | |
|______|______________________|_____________________|_______________|
| 2.2 | | numar | |
| | - apartamente |_____________________| |
| | | valoare | |
|______|______________________|_____________________|_______________|
| 2.3 | - altele (valoare) | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 3. | CHELTUIELI CU PERSONALUL - TOTAL | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 3.1 | - numar angajati | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 4. | Venituri brute din salarii, din care: | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 4.1 | - impozit pe venituri sub forma de salarii| |
|______|____________________________________________|_______________|
| 5. | CONTRIBUTII ASIGURARI SOCIALE, FOND SOMAJ, | |
| | ASIGURARI SOCIALE DE SANATATE | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 6. | CONTRIBUTII FONDURI SPECIALE | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 7. | CHELTUIELI DE PROTOCOL | |
|______|____________________________________________|_______________|
| 8. | ALTE CHELTUIELI | |
|______|____________________________________________|_______________|
| C. PROFIT BRUT | |
| (A - B) | |
|___________________________________________________|_______________|
*) Se completeaza numai pentru activitatea de exploatare a jocurilor de
noroc fara a se cuprinde alte activitati suplimentare.
_______________________
Nume, prenume ________________ Data ________ | |
Functia ______________________ | Semnatura si stampila |
| |
|_______________________|
ANEXA 6b)
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului "Situatia principalilor indicatori
economico-financiari realizati din activitatea de exploatare a jocurilor de
noroc"
Se completeaza si se depune anual, pana la data de 15 aprilie a anului
curent pentru anul expirat, dupa inchiderea anului fiscal si depunerea
bilantului contabil, de catre toti organizatorii de jocuri de noroc.
Situatia principalilor indicatori economico-financiari realizati din
activitatea de exploatare a jocurilor de noroc se completeaza de toti
organizatorii de jocuri de noroc in doua exemplare, dintre care originalul se
depune la organul fiscal in a carui evidenta este inregistrat platitorul, iar
copia se pastreaza de platitor.
Cand platitorul corecteaza declaratia depusa initial, declaratia
rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriindu-se in
dreptul cuvantului "Situatie" mentiunea "rectificativ".
ANEXA 6c)
1. Denumire: Situatia principalilor indicatori economico-financiari
realizati din activitatea de exploatare a jocurilor de noroc
2. Cod: 14.13.08.14
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: file
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea principalilor indicatori
economico-financiari realizati din activitatea de exploatare a jocurilor de
noroc
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: toti platitorii de impozite si taxe
8. Circula: - originalul - la organul fiscal
- copia - la platitorul de impozite si taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de impozite si taxe.
ANEXA 7a)
Legenda:
000 - semnifica spatiu hasurat
_____________________________________________________________________________
| ______ | | Nr. Inreg. ________________ |
|/ \ | DECONT | |
| MF | | privind taxa pe valoarea | Din data de: ___________________ |
| ROMANIA | | adaugata | Loc rezervat pentru |
|\________/ | pentru luna: .... anul: ....| unitatea fiscala |
|____________|_____________________________|__________________________________|
DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI
____________________________________________________________________________
| Denumirea platitorului | |
| de TVA | |
|________________________|___________________________________________________|
| Codul fiscal al | | Luat in evidenta | |
| platitorului de TVA | | incepand cu data | |
| | | de (ZZ/LL/AA) | ___/___/______ |
|________________________|_______________|__________________|________________|
| Judetul/sectorul | | Localitatea| |
|__________________|________|____________|___________________________________|
| Strada | | Numar | |Bloc| |Scara| | Ap. | |
|____________|______________|____________|___|____|___|_____|____|_____|_____|
| Cod postal | | Sector | |Tel:| |Fax:| |
|________________|__________|____________|___|____|_________|____|___________|
==============================================================================
____________________________________________________________________________
| TAXA PE VALOAREA ADAUGATA COLECTATA |
| lei - |
|____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor Valoare TVA |
|____________________________________________________________________________|
| 1 | Vanzari in tara Cota 22% | 1 | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 2 | Vanzari in tara Cota 11% | 2 | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 3 | Regularizari | 3 | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 4 | Export | 4 | | 000 |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 5 | Scutite cu drept de deducere | 5 | | 000 |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 6 | Scutite fara drept de deducere | 6 | | 000 |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 7 | TOTAL [(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)]| 7 | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 8 | PRO RATA | 8 | % |
|____|________________________________|____|__________|
TAXA PE VALOAREA ADAUGATA DEDUCTIBILA - lei -
____________________________________________________________________________
| Denumirea indicatorilor Valoare TVA |
|____________________________________________________________________________|
| 9 | Cumparari pentru Cota 22% | 9 | | |
| | nevoile agentului | | | |
| | economic | | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 10 | Cumparari pentru Cota 11% | 10 | | |
| | nevoile agentului | | | |
| | economic | | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 11 | Regularizari | 11 | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 12 | TVA DEDUCTIBILA [(9)+(10)+(11)]| 12 | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 13 | TVA DE DEDUS [(12)*(8)/100] | 13 | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 14 | Cumparari supuse criteriilor | 14 | | |
| | specifice de exercitare a | | | |
| | dreptului de deducere | | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 15 | Cumparari scutite de TVA | 15 | | 000 |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 16 | TOTAL TVA DE DEDUS [(13)+(14)] | 16 | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 17 | TOTAL [(9)+(10)+(11)+(14)+(15)]| 17 | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 18 | TVA de plata pentru luna de | 18 | | |
| | raportare [(7)-(16)] | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 19 | TVA de rambursat pentru luna de| 19 | | |
| | raportare [(16)-(7)] | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 20 | SUMA DE RAMBURSAT DIN LUNA | 20 | | |
| | PRECEDENTA CELEI DE RAPORTARE | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 21 | SUMA DE PLATA DIN LUNA | 21 | | |
| | PRECEDENTA CELEI DE RAPORTARE | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 22 | Suma pentru care s-a aprobat | 22 | | |
| | rambursarea in luna de | | 000 | |
| | raportare | | | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 23 | Suma platita in luna de | 23 | | |
| | raportare | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 24 | TVA compensata | 24 | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 25 | TVA efectiv restituita | 25 | | |
| | cumparatorilor straini | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 26 | Bonificatie pentru plata in | 26 | | |
| | termenul legal | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 27 | TVA RAMASA DE PLATA | 27 | | |
| | [(18)+(21)-(23)-(25)-(26)] | | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
| 28 | TVA RAMASA DE RAMBURSAT | 28 | | |
| | [(19)+(20)-(22)-(24)+(25)+(26)]| | 000 | |
|____|________________________________|____|_______________|_________________|
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume ____________________ | |
Functia __________________________ | Semnatura si stampila |
| |
|_______________________|
ANEXA 7b)
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului "Decont privind taxa pe valoarea
adaugata"
Se completeaza lunar de agentii economici care sunt inregistrati la
organele fiscale ca platitori de taxa pe valoarea adaugata.
Agentii economici care conduc evidenta contabila, potrivit legii, pentru
operatiunile realizate pe baza de contracte de asociere vor declara inclusiv
datele si informatiile privind taxa pe valoarea adaugata rezultata din astfel
de operatiuni.
Taxa pe valoarea adaugata colectata
- Randurile 1 si 2 - se preiau totalurile coloanelor 10, 11, 12 si 13 din
Jurnalul pentru vanzari cod 14-6-12a), precum si operatiunile asimilate
livrarilor potrivit legii, centralizate in borderoul cuprinzand operatiunile
asimilate livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii, aprobat prin Ordinul
ministrului finantelor nr. 516/1998.
- Randul 3 - se vor evidentia sumele rezultate din corectarea datelor din
deconturile anterioare, precum si sumele aferente operatiunilor neexigibile
existente in sold la finele lunii anterioare, care au devenit exigibile in luna
pentru care se intocmeste decontul.
- Randul 4 - se vor inscrie operatiunile de export inregistrate la coloana
9 din Jurnalul pentru vanzari.
Agentii economici autorizati sa desfasoare activitatea de restituire a
taxei pe valoarea adaugata cumparatorilor straini vor inscrie comisionul
perceput pentru aceasta activitate la randul 4.
- Randul 5 - se vor evidentia operatiunile scutite cu drept de deducere,
inscrise in coloana 7 din Jurnalul pentru vanzari.
- Randul 6 - se vor evidentia operatiunile scutite fara drept de deducere,
inscrise in coloana 8 din Jurnalul pentru vanzari.
- Randurile 1 - 6 - nu se cuprind sumele care, potrivit legii, nu intra in
baza de impozitare, inclusiv suma reprezentand contributia la Fondul special al
drumurilor publice.
Pro rata
- Randul 8 - se inscrie pro rata determinata potrivit normelor legale in
vigoare.
Taxa pe valoarea adaugata deductibila
- Randurile 9 si 10 - se va prelua totalul coloanelor 7, 8, 9 si 10 din
Jurnalul pentru cumparari cod 14-6-17 b).
- Randul 11 - se vor evidentia sumele rezultate din corectarea datelor din
deconturile anterioare depuse la organele fiscale, precum si sumele aferente
operatiunilor neexigibile existente in sold la finele lunii anterioare si care
au devenit exigibile in luna pentru care se intocmeste decontul.
- Randul 13 - se va inscrie suma rezultata dupa aplicarea pro ratei,
determinata potrivit prevederilor legale in vigoare, asupra sumei inscrise la
randul 12 din decont.
- Randul 14 - se vor evidentia cumpararile destinate realizarii de bunuri
si servicii scutite cu drept de deducere, cumpararile nesupuse pro ratei
potrivit criteriilor specifice de exercitare a dreptului de deducere la agentii
economici care realizeaza si operatiuni scutite fara drept de deducere.
- Randul 15 - se va prelua totalul coloanei 6 din Jurnalul pentru
cumparari, reprezentand bunurile si serviciile achizitionate de la neplatitorii
de T.V.A., precum si cele care nu au legatura directa cu activitatea agentului
economic.
Taxa pe valoarea adaugata datorata sau de recuperat la/de la bugetul de
stat
- Randul 20 - se va prelua suma prevazuta la randul 28 din decontul lunii
precedente celei de raportare.
- Randul 21 - se va prelua suma prevazuta la randul 27 din decontul lunii
precedente celei de raportare.
- Randul 22 - se vor inscrie sumele pentru care in luna pentru care se face
raportarea s-a primit aprobarea rambursarii.
- Randul 23 - se va inscrie totalul platilor efectuate pentru debitele
restante si curente de la data depunerii decontului anterior pana la data
depunerii prezentului decont.
- Randul 24 - se va inscrie suma reprezentand taxa pe valoarea adaugata
compensata in luna de raportare din suma de rambursat, potrivit prevederilor
legale in vigoare.
- Randul 25 - se vor inscrie sumele reprezentand taxa pe valoarea adaugata
efectiv restituita cumparatorilor straini de catre agentii economici autorizati
sa desfasoare activitatea de restituire.
- Randul 26 - se va inscrie suma reprezentand bonificatia de 5% calculata
conform prevederilor art. 4 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 11/1999
privind acordarea de facilitati fiscale agentilor economici, aprobata si
modificata prin Legea nr. 134/1999.
ANEXA 7c)
1. Denumire: Decont privind taxa pe valoarea adaugata
2. Cod: 14.13.01.02
3. Format: A4/t1 + A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: set: originalul - culoare neagra
copia - culoare rosie
pe versoul exemplarului de culoare
rosie: instructiuni de completare
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea taxei pe valoarea adaugata
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: toti platitorii de taxa pe valoarea adaugata
8. Circula: - originalul - la organul fiscal
copia la platitorul de taxa pe valoarea adaugata
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de taxa pe valoarea
adaugata.