ORDIN
Nr. 53 din 22 ianuarie 2003
pentru aprobarea modelului si continutului formularului "Declaratie
privind impozitul pe profit"
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 39 din 23 ianuarie 2003
![SmartCity3](https://citymanager.online/wp-content/uploads/2018/09/b2-700x300.jpg)
In temeiul prevederilor art. 14 alin. (1) din Hotararea Guvernului nr.
18/2001 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si
ale art. 2 alin. (2) si (3) din Ordonanta Guvernului nr. 68/1997 privind
procedura de intocmire si depunere a declaratiilor de impozite si taxe,
republicata,
in baza prevederilor art. 21 si 22 din Legea nr. 414/2002 privind impozitul
pe profit,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
(1) Se aproba modelul si continutul formularului "Declaratie privind
impozitul pe profit" cod 14.13.01.04, prevazut in anexa nr. 1.
(2) Formularul prevazut la alin. (1) se utilizeaza pentru declararea
impozitului pe profit aferent exercitiului financiar al anului 2002.
Art. 2
Formularul prevazut la art. 1 alin. (1) se completeaza potrivit
instructiunilor prevazute in anexa nr. 2.
Art. 3
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a
formularului "Declaratie privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04
sunt prezentate in anexa nr. 3.
Art. 4
(1) Declaratia privind impozitul pe profit se depune pe suport hartie, dupa
cum urmeaza:
- pe formularul tiparit pus la dispozitie gratuit de Ministerul Finantelor
Publice prin unitatile fiscale subordonate;
- pe formularul editat de contribuabil, prin folosirea programului de
asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice si pus la dispozitie
gratuit de unitatile fiscale subordonate sau prin accesarea serverului de web
la adresa www.mfinante.ro.
(2) Declaratia privind impozitul pe profit pe suport hartie, editata de
contribuabil, va fi insotita de formatul electronic al acesteia, rezultat prin
folosirea programului de asistenta pus la dispozitie de Ministerul Finantelor
Publice. Declaratia privind impozitul pe profit in format electronic va fi
transmisa pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS. Discheta va fi
insotita de exemplarul listat pentru unitatea fiscala, semnat si stampilat,
potrivit legii.
(3) Declaratia privind impozitul pe profit in format electronic se depune
la acelasi termen ca si formularele tiparite sau listate, la unitatea fiscala
competenta.
Art. 5
Contribuabilii mari, definiti potrivit reglementarilor in vigoare, au obligatia
sa transmita o data cu Declaratia privind impozitul pe profit pe suport hartie
si formatul electronic al acesteia, rezultat din folosirea programului de
asistenta.
Art. 6
Anexele nr. 1 - 3 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 7
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga anexele nr. 4a),
4b) si 4c) la Ordinul ministrului finantelor nr. 1.313/1999 pentru aprobarea
modelului si continutului formularelor de declarare a obligatiilor de plata la
bugetul de stat, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 630
din 24 decembrie 1999, cu modificarile si completarile ulterioare.
Art. 8
Directia generala de proceduri fiscale, Directia generala a tehnologiei
informatiei, precum si directiile generale ale finantelor publice judetene si a
municipiului Bucuresti vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 9
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Mihai Nicolae Tanasescu
ANEXA 1*)
*) Anexa nr. 1 este reprodusa in facsimil.
MODELUL
si continutul formularului "Declaratie privind impozitul pe profit"
cod 14.13.01.04
_____________
| ROMANIA |
| _____ |
| | MFP | |
101 DECLARATIE PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT | |_____| |
Pe anul ....... | MINISTERUL |
| FINANTELOR |
| PUBLICE |
|_____________|
___
Declaratie rectificativa |___|
Se completeaza cu X
in cazul declaratiilor rectificative
DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI
________________________________________________________________________________
________________________ _____ _________________________
| Cod de inregistrare | | | | |
| fiscala: | | | | |
|________________________| |_____| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Denumire/ |
|
| Nume prenume | |
|______________|_______________________________________________________________|
| Judet/Sector | | Localitate |
|
|______________|_____________|____________|____________________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|________|___________________|_______|_______|______|____|_______|___|_____|___|
| Cod | | Tel.:| | Fax: | | E-mail:| |
| postal | | | | | | |
|
|________|___________________|______|______|______|______|________|____________|
_____________
| Cont bancar |
|_____________|
BANCA Numar cont
_________________________________ _________________________________
|_________________________________| |_________________________________|
________________________________________________________________________________
- Lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | DENUMIRE INDICATORI | | SUME
|
|crt.| | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 1.| Venituri din exploatare | 1 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 2.| Cheltuieli aferente veniturilor din exploatare | 2 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 3.| Profit/pierdere din exploatare (rd. 1 - rd. 2) | 3 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 4.| Venituri financiare | 4 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 5.| Cheltuieli financiare | 5 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 6.| Profit/pierdere financiar(a) (rd. 4 - rd. 5) | 6 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 7.| Venituri extraordinare | 7 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 8.| Cheltuieli extraordinare | 8 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 9.| Profit/pierdere extraordinar(a) (rd. 7 - rd. 8) | 9 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 10.| Total profit/pierdere (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) | 10 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 11.| Sume de natura veniturilor rezultate ca urmare a | |
|
| | transpunerii sau retratarii | 11 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 12.| Sume de natura cheltuielilor rezultate ca urmare a | |
|
| | transpunerii sau retratarii | 12 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 13.| Profit/pierdere (rd. 10 + rd. 11 - rd. 12) | 13 | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 14.| Amortizarea deductibila fiscal | 14 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 15.| Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar| |
|
| | deductibile fiscal, care sunt reportate din perioada | |
|
| | precedenta | 15 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 16.| Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | |
|
| | fondului de rezerva, in limita a 5% din profitul | |
|
| | contabil anual pana ce acesta va atinge 20% din | |
|
| | capital | 16 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 17.| Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | |
|
| | rezervelor de catre: B.N.R., banci, fonduri de | |
|
| | garantare si cooperative de credit | 17 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 18.| Alte sume deductibile in limitele prevazute de | |
|
| | legislatia in vigoare | 18 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 19.| Total deduceri (rd. 14 la rd. 18) | 19 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 20.| Dividende primite de la alta persoana juridica romana | 20 | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 21.| Alte venituri neimpozabile | 21 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 22.| Total venituri neimpozabile (rd. 20 + rd. 21) | 22 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 23.| Profit/pierdere (rd. 13 - rd. 19 - rd. 22) | 23 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 24.| Cheltuieli cu impozitul pe profit | 24 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 25.| Impozitul pe venitul realizat in strainatate | 25 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 26.| Amenzi, confiscari, dobanzi pentru plata cu | |
|
| | intarziere si penalitati de intarziere datorate catre | |
|
| | autoritatile romane sau straine, altele decat cele | |
|
| | prevazute in contractele comerciale incheiate intre | |
|
| | persoane rezidente | 26 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 27.| Cheltuieli de protocol care depasesc limita prevazuta | |
|
| | de lege | 27 | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 28.| Cheltuieli de sponsorizare care depasesc limita | |
|
| | prevazuta de lege | 28 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 29.| Cheltuieli cu amortizarea contabila nedeductibila | |
|
| | fiscal | 29 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 30.| Sume utilizate pentru constituirea sau majorarea | |
|
| | provizioanelor, a rezervelor peste limitele prevazute | |
|
| | de lege | 30 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 31.| Cheltuieli cu dobanzile nedeductibile fiscal, care nu | |
|
| | sunt reportate pentru perioada urmatoare | 31 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 32.| Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar| |
|
| | nedeductibile fiscal, care sunt reportate pentru | |
|
| | perioada urmatoare | 32 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 33.| Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile | 33 | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 34.| Pierderi din surse externe, calculate pe fiecare | |
|
| | sursa de venit | 34 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 35.| Alte cheltuieli nedeductibile din punct de vedere | |
|
| | fiscal | 35 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 36.| Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd. 35) | 36 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 37.| Total profit impozabil/pierdere inainte de reportarea | |
|
| | pierderii (rd. 23 + rd. 36) | 37 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 38.| Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | 38 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 39.| Profit impozabil/pierdere (rd. 37 - rd. 38) | 39 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 40.| Total impozit pe profit, din care: | 40 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.1| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 25%|40.1| |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.2| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 5% |40.2|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.3| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 6% | |
|
| | (12,5%) |40.3|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.4| Impozit de 5% pe venit in cazul contribuabililor care | |
|
| | desfasoara activitati de natura barurilor de noapte, | |
|
| | cluburilor de noapte, a discotecilor si a cazinourilor|40.4|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.5| Impozit aferent profitului obtinut printr-un sediu | |
|
| | permanent in Romania |40.5|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 41.| Credit fiscal, din care: | 41 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|41.1| Credit fiscal extern |41.1|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 42.| Impozit pe profit scutit | 42 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 43.| Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit | |
|
| | legislatiei in vigoare | 43 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 44.| Total credit fiscal (rd. 41 la rd. 43) | 44 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 45.| Impozit pe profit datorat (rd. 40 - rd. 44) | 45 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 46.| Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare | |
|
| | prin Declaratiile privind obligatiile de plata la | |
|
| | bugetul de stat | 46 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 47.| Impozit pe profit de plata (rd. 45 - rd. 46) | 47 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 48.| Impozit pe profit de recuperat (rd. 46 - rd. 45) | 48 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
______________________________________________________________________________
| 49. Alte mentiuni referitoare la calculul
|
| impozitului pe profit: .................... ................
|
| ........................................... ................
|
| ........................................... ................
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
Prezentul titlu de creanta devine titlu executoriu, in conditiile legii.
_______________________
Nume, prenume ...................... | Semnatura si stampila |
Functia ............................ |_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare: .......................
Data: ...............................
________________________________________________________________________________
Cod MFP 14.13.01.04
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularului "Declaratie privind impozitul pe
profit" cod 14.13.01.04
Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de
catre platitorii de impozit pe profit, dupa definitivarea impozitului pe
profit, astfel:
- pana la data de 25 ianuarie a anului urmator, de contribuabilii care pana
la aceasta data au definitivat inchiderea exercitiului financiar anterior,
potrivit art. 22 din Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, de
persoanele juridice fara scop patrimonial, precum si de contribuabilii care
obtin venituri din cultura cerealelor si a plantelor tehnice, pomicultura si
viticultura;
- pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare pentru
anul expirat.
In cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa initial,
declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind
"X" in spatiul special prevazut in acest scop.
Completarea formularului se face astfel:
Sectiunea "Date de identificare ale platitorului"
In caseta "Cod de inregistrare fiscala" se inscrie codul de
inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.
La completarea formularului se va tine seama de prevederile Ordonantei
Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicata, cu
modificarile si completarile ulterioare, ale Legii nr. 414/2002 privind
impozitul pe profit si ale Hotararii Guvernului nr. 859/2002 pentru aprobarea
Instructiunilor privind metodologia de calcul al impozitului pe profit.
- Randurile 1 - 10 - se completeaza cu sumele respective, astfel cum sunt
inregistrate in evidenta contabila a contribuabilului. In categoria
cheltuielilor aferente veniturilor din exploatare se inscrie si cheltuiala cu
impozitul pe profit. In categoria cheltuielilor si veniturilor extraordinare,
pentru anul 2002, se vor inscrie cheltuielile si veniturile exceptionale pentru
contribuabilii care aplica Hotararea Guvernului nr. 704/1993 pentru aprobarea
unor masuri de executare a Legii contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile si
completarile ulterioare. Pierderile se vor trece in paranteze la randurile 3,
6, 9 si 10.
- Randul 11 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente favorabile de
curs valutar rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta,
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul
"Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, care
devin impozabile la data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata
sau transpusa.
- Randul 12 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente nefavorabile
de curs valutar rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta,
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul
"Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, la
data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau transpusa,
cheltuielile de administrare capitalizate in valoarea stocurilor (la data
scaderii din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de
cercetare-dezvoltare si valoarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de
inventar, ramase de recuperat, corespunzator duratei initiale de amortizare, dupa
caz.
- Randul 14 - se completeaza cu suma rezultata din aplicarea facilitatii
fiscale reprezentand cheltuieli suplimentare de amortizare de 20% din valoarea
de intrare a mijloacelor fixe si/sau a brevetelor de inventie amortizabile,
potrivit legii, destinate activitatilor pentru care platitorii sunt autorizati,
cat si valoarea ramasa de recuperat pe durata de viata utila dupa scaderea din
valoarea de intrare a sumei egale cu deducerea de 20% . De asemenea, se inscriu
si sumele reprezentand amortizarea, in situatia in care cea inregistrata in
contabilitate nu corespunde cu amortizarea acceptata din punct de vedere
fiscal.
- Randul 15 - se completeaza cu sumele reprezentand dobanzile si
diferentele de curs valutar, care sunt reportate din perioada precedenta si
care vor fi tratate din punct de vedere fiscal ca fiind cheltuieli ale
perioadei curente, urmand sa devina subiect al limitarii aplicabile in perioada
curenta. Aceste sume vor fi preluate de la rd. 32 din Declaratia privind
impozitul pe profit depusa pentru anul anterior.
- Randul 16 - se inscrie constituirea sau cresterea neta a fondului de
rezerva in timpul anului, daca acesta exista, in limita a 5% din profitul
contabil anual, pana ce acesta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris
si varsat, potrivit prevederilor art. 9 alin. (3) lit. a) din Legea nr.
414/2002.
- Randul 17 - sumele de natura rezervelor legale constituite, potrivit
reglementarilor in vigoare, de catre Banca Nationala a Romaniei, banci, fonduri
de garantare si cooperativele de credit.
- Randul 18 - se completeaza de catre contribuabilii care beneficiaza de
alte deduceri la calculul profitului impozabil. In aceasta categorie se
incadreaza si sumele de natura veniturilor pentru care prin acte normative speciale
s-a prevazut neimpozitarea acestora. De asemenea, se completeaza cu suma
reprezentand deducerea in cota de 20% din valoarea investitiilor noi realizate
in conditiile Legii nr. 332/2001 privind promovarea investitiilor directe cu
impact semnificativ in economie, cu modificarile ulterioare, ale Ordonantei
Guvernului nr. 65/2001 privind constituirea si functionarea parcurilor
industriale, aprobata si modificata prin Legea nr. 490/2002, precum si ale
altor acte normative.
- Randul 20 - se completeaza cu dividendele pe care contribuabilul le-a
primit de la o alta persoana juridica romana.
- Randul 21 - se inscriu sumele reprezentand:
- diferentele favorabile de valoare ale titlurilor de participare
inregistrate ca urmare a incorporarii rezervelor, a beneficiilor sau a primelor
de emisiune ori prin compensarea unor creante la societatea comerciala la care
se detin participatiile;
- venituri rezultate din anularea datoriilor care au fost considerate
cheltuieli nedeductibile, precum si din anularea provizioanelor pentru care nu
s-a acordat deducere sau a veniturilor realizate din recuperarea unor
cheltuieli nedeductibile.
- Randul 24 - se trece suma impozitului pe profit, care este inregistrata
ca o cheltuiala in evidenta contabila a contribuabilului.
- Randul 25 - se completeaza cu suma impozitului pe profiturile/veniturile
din strainatate, reflectate drept cheltuiala in evidenta contabila a
contribuabilului.
- Randul 26 - se inscriu: amenzile, confiscarile, dobanzile pentru plata cu
intarziere si penalitatile de intarziere datorate catre autoritatile romane,
potrivit prevederilor legale, altele decat cele prevazute in contractele
comerciale, amenzile, confiscarile, dobanzile pentru plata cu intarziere si
majorarile datorate catre autoritati straine ori in cadrul contractelor
economice incheiate cu persoane nerezidente in Romania si/sau autoritati
straine, cu exceptia majorarilor, al caror regim este reglementat prin
conventiile de evitare a dublei impuneri.
- Randul 28 - se inscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare, peste
limita prevazuta de art. 9 alin. (6) lit. a) din Legea nr. 414/2002.
- Randul 29 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea din
contabilitate pentru mijloacele fixe pentru care s-a calculat amortizarea
fiscala stabilita la rd. 14 din Declaratia privind impozitul pe profit.
- Randul 30 - se trec toate sumele inregistrate in cheltuieli, angajate
pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si a rezervelor, peste limita
legala, sau provizioane create in contabilitate, care nu sunt deductibile
fiscal.
- Randul 31 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile
fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmatoare, dupa aplicarea
limitarii prevazute la art. 10 alin. (5) din Legea nr. 414/2002.
- Randul 32 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu
diferentele de curs valutar nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent,
inclusiv cele preluate din perioada anterioara, dar care sunt reportate pentru
perioada urmatoare, potrivit prevederilor art. 10 alin. (2) din Legea nr.
414/2002.
- Randul 33 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor
neimpozabile.
- Randul 34 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor aferente veniturilor
din strainatate ce depasesc veniturile respective. Calculul pentru fiecare
sursa de venituri externe se efectueaza separat.
- Randul 35 - se inscriu sumele reprezentand depasiri ale plafoanelor
admisibile, stabilite prin dispozitii legale. De asemenea, se inscriu sumele
care depasesc limitele considerate deductibile, pentru cheltuielile sociale si
pentru cheltuielile reprezentand tichetele de masa acordate de angajatori,
peste limitele dispozitiilor legii anuale a bugetului de stat, si alte
cheltuieli nedeductibile. Totodata se completeaza si cu suma cheltuielilor care
nu se incadreaza in prevederile legale, respectiv sumele reprezentand
cheltuieli care nu sunt aferente realizarii veniturilor impozabile, cheltuieli
pe care beneficiarii nu le pot justifica prin documente.
- Randul 37 - pierderea se inscrie in paranteze.
- Randul 38 - se inregistreaza pierderea fiscala de recuperat, aferenta
ultimilor 5 ani, prezentata la rd. 39 din declaratia anului precedent, potrivit
prevederilor legale in vigoare, din anul inregistrarii acestora.
- Randul 39 - pierderea se inscrie in paranteze.
- Randul 40.4 - se completeaza in situatia in care impozitul pe profit
reprezinta mai putin de 5% din veniturile aferente acestor activitati, caz in
care contribuabilul este obligat la plata unui impozit de 5% aplicat asupra
acestor venituri. Se vor avea in vedere prevederile art. 6 din Legea nr.
414/2002.
- Randul 41 - se inscriu sumele platite in strainatate, cu titlu de impozit
pe dobanzi, redevente, comisioane, dividende, prime de asigurare, impozit pe
profit.
- Randul 41.1. - se completeaza cu valoarea cea mai mica dintre urmatoarele
doua valori:
1. suma impozitelor externe platite sau retinute pentru venitul din sursa
externa, confirmata de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu diferenta dintre veniturile impozabile realizate in
strainatate si cheltuielile deductibile aferente acestora, la care se aplica
cota de impozit pe profit din Romania.
- Randul 42 - se inscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata
impozitului pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de
existenta a zonei defavorizate sau a zonei libere, cota-parte de profit
reinvestit scutit etc.
- Randul 43 - se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe
profit, calculate potrivit legislatiei in vigoare.
- Randul 45 - se inscrie suma impozitului pe profit datorat pentru anul
fiscal de raportare.
- Randul 49 - se fac mentiuni referitoare la facilitatile fiscale aplicate
in timpul anului pentru care declaratia este depusa, daca legea prevede aceasta
obligatie. De asemenea, se completeaza si in situatia in care un contribuabil
intruneste conditiile pentru a beneficia de facilitati acordate de mai multe
legi, acesta avand obligatia sa opteze explicit pentru un singur regim de
facilitati.
ANEXA 3
CARACTERISTICILE
de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a formularului
"Declaratie privind impozitul pe profit" cod 14.13.01.04
1. Denumire: Declaratie privind impozitul pe profit
2. Cod: 14.13.01.04
3. Format: A4/t2
4. UM: seturi
5. Caracteristici de tiparire:
- se tipareste pe ambele fete;
- se poate utiliza echipament informatic pentru completarea si editarea
declaratiilor
6. Se difuzeaza: gratuit
7. Se utilizeaza la: declararea impozitului pe profit
8. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: toti platitorii de impozit pe profit
9. Circula:
- originalul la organul fiscal
copia la platitorul de impozite si taxe
10. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de impozite si taxe.