ORDIN
Nr. 2206 din 27 noiembrie 1998
pentru aprobarea modelului si a continutului formularului "Declaratie
privind obligatiile de plata la bugetul de stat"
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 506 din 29 decembrie 1998
Ministrul finantelor,
in temeiul art. 2 alin. (2) si (3) din Ordonanta Guvernului nr. 68/1997
privind procedura de intocmire si depunere a declaratiilor de impozite si taxe,
aprobata si modificata prin Legea nr. 73/1998, cu modificarile ulterioare, si
al Hotararii Guvernului nr. 447/1997 privind organizarea si functionarea
Ministerului Finantelor, cu modificarile ulterioare,
avand in vedere necesitatea actualizarii modelelor si caracteristicilor formularelor
tipizate specifice, utilizate in activitatea de stabilire, evidenta, urmarire,
incasare si raportare a impozitelor si taxelor, potrivit modificarilor
intervenite in legislatia fiscala,
emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul formularului "Declaratie privind
obligatiile de plata la bugetul de stat", cod 14.13.01.01, prevazut in
anexa nr. 1 care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2
Formularul prevazut la art. 1 se completeaza si se depune conform
instructiunilor de completare a formularului M.F. cod 14.13.01.01, prevazute in
anexa nr. 2 care face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 3
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de
pastrare a formularului M.F. cod 14.13.01.01 sunt prevazute in anexa nr. 3 care
face parte integranta din prezentul ordin.
Art. 4
Prezentul ordin intra in vigoare la data de 1 ianuarie 1999.
Art. 5
La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga:
- Ordinul ministrului finantelor nr. 1.329/1997 de aprobare a formularului
"Declaratie pentru impozitul pe profit", cod 14.13.01.01/A si a
Instructiunilor pentru completarea formularului M.F. cod 14.13.01.01/A;
- anexele nr. 19 si 20 - referitoare la deconturile de impunere la
impozitul pe titei si gazele naturale din productia interna si la taxa pentru
jocurile de noroc - la Ordinul ministrului finantelor nr. 95/1998;
- art. 1 pct. 1 din Ordinul ministrului finantelor nr. 516/1998 referitor
la "Taxa pe valoarea adaugata - Decont pe luna .... anul ..., cod
14.13.01.02".
Art. 6
Directia generala proceduri fiscale si sistem informational pentru
veniturile statului, Directia economica, social-administrativ, Directia
generala organizare, resurse umane si financiar, directiile generale ale
finantelor publice si controlului financiar de stat judetene si a municipiului
Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile interesate din Ministerul Finantelor
vor aduce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
Ministrul finantelor,
Decebal Traian Remes
ANEXA 1
_____________________________________________________________________________
| ROMANIA | DECLARATIE* | FORMULAR |
| _____ | privind obligatiile de plata la bugetul de stat | DEC |
| | M F | | | |
| |_____| | | |
| MINISTERUL | __________________ _______| |
| FINANTELOR | pentru perioada | | anul | | |
|____________|_________________|__________________|______|_______|____________|
_____________________________________________________________________________
| DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI |
|_____________________________________________________________________________|
| ________________ |
| Cod fiscal |________________|_____________________________________________|
| Denumire |______________________________________________________________|
| |______________________________________________________________|
| Judet |______________________________| ____ ____|
| Localitate |______________________________| Cod postal |____| Sector |____|
| Strada |______________________________| Numar |____| |
| Bloc |____| Scara |____| Etaj |_____| Apartament |____| |
|_____________________________________________________________________________|
_____________________________________________________________________________
| BANCA | CONT |
|___________________________________________|_________________________________|
|___________________________________________|_________________________________|
|___________________________________________|_________________________________|
|___________________________________________|_________________________________|
|___________________________________________|_________________________________|
___________________________________________________________
| Cifra de afaceri din anul precedent (lei) | |
|___________________________________________|_______________|
_____________________________________________________________________________
| A TAXA PE VALOAREA ADAUGATA lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor | Valoare | Cota | TVA |
|______________________________________________________|_________|______|_____|
| 1 | Vanzari in tara | | 22% | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 2 | Vanzari in tara | | 11% | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 3 | Regularizari | | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 4 | Export | | X | X |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 5 | Operatiuni scutite cu drept de deducere | | X | X |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 6 | Operatiuni scutite fara drept de deducere | | X | X |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 7 | Total (rd.1 + rd.2 + rd.3 + rd.4 + rd.5 + rd.6) | | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 8 | Pro-rata | X | | X |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 9 | Cumparari pentru nevoile agentilor economici | | 22% | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 10 | Cumparari pentru nevoile agentilor economici | | 11% | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 11 | Total TVA deductibila (rd.9 + rd.10) | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 12 | TVA de dedus (rd.11 x rd.8/100) | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 13 | Cumparari supuse criteriilor specifice de | | | |
| | exercitare a dreptului de deducere | | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 14 | Regularizari | | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 15 | Total TVA de dedus (rd.12 + rd.13 + rd.14) | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 16 | Total TVA de plata pentru perioada de raportare | | | |
| | (rd.7 - rd.15) | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 17 | Total TVA de rambursat pentru perioada de | | | |
| | raportare (rd.15 - rd.7) | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 18 | Suma de rambursat din perioada precedenta | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 19 | Suma ramasa de plata din perioada precedenta | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 20 | Suma de plata (rd.16 - rd.17 - rd.18 + rd.19) | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
| 21 | Suma de rambursat | | | |
| | (rd.17 - rd.16 + rd.18 - rd.19) | X | X | |
|____|_________________________________________________|_________|______|_____|
_____________________________________________________________________________
| B IMPOZIT PE SALARII lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Natura |Venituri |Venituri |Data | Impozit calculat |Impozit|
| venitului |brute |impozabile|platii | si retinut |de |
| |realizate| |venitului|____________________|virat |
| | | | |Total| din care: |la |
| | | | | |______________|bugetul|
| | | | | |cota|datorat |de stat|
| | | | | | 7% |bugetului| |
| | | | | | |de stat | |
|_________________|_________|__________|_________|_____|____|_________|_______|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|_________________|_________|__________|_________|_____|____|_________|_______|
| 1 | Venituri | | | | | | | |
| | din | | | | | | | |
| | salarii | | | | | | | |
| | din care: | | | | | | | |
|___|_____________|_________|__________|_________|_____|____|_________|_______|
|1.1| Venituri | | | | | | | |
| | realizate de| | | | | | | |
| | persoanele | | | | | | | |
| | fizice | | | | | | | |
| | romane, sub | | | | | | | |
| | forma de | | | | | | | |
| | salarii, | | | | | | | |
| | pentru | | | | | | | |
| | activitati | | | | | | | |
| | desfasurate | | | | | | | |
| | in | | | | | | | |
| | strainatate | | | | | | | |
|___|_____________|_________|__________|_________|_____|____|_________|_______|
| 2 | Sume platite| | | | | | | |
| | conform | | | | | | | |
| | art. 3 | | | | | | | |
| | alin. 2 din |---------|----------|---------|-----|----|---------|-------|
| | Legea nr. | | | | | | | |
| | 32/1991 | | | | | | | |
| | republicata,| | | | | | | |
| | cu |---------|----------|---------|-----|----|---------|-------|
| | modificarile| | | | | | | |
| | ulterioare | | | | | | | |
|___|_____________|_________|__________|_________|_____|____|_________|_______|
| 3 | Total | | | | | | | |
| |(rd.1 + rd.2)| | | | | | | |
|___|_____________|_________|__________|_________|_____|____|_________|_______|
MF cod 14.13.01.01 Format A4/t2x2
Tiparit la R.A. "Imprimeria Nationala"
_____________________________________________________________________________
| C IMPOZIT PE PROFIT lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor | Suma |
| | (cumulata de la |
| | inceputul anului) |
|_________________________________________________________|___________________|
| 1 | TOTAL VENITURI | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 2 | TOTAL CHELTUIELI | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 3 | CHELTUIELI DEDUCTIBILE | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 4 | CHELTUIELI NEDEDUCTIBILE | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 5 | PROFIT (PIERDERE) (rd.1 - rd.2 - rd.3 + rd.4) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 6 | Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 7 | Profit impozabil (pierdere) (rd.5 - rd.6) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 8 | Total impozit pe profit datorat de: | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| | - Contribuabili al caror profit impozabil se | |
| | impune cu cota normala (rd.7 x 38%) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| | - Contribuabili care obtin profit impozabil din | |
| | baruri si cluburi de noapte (rd.7 x 38%) + | |
| | (rd.7 x k x 22%) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| | - Contribuabili al caror profit impozabil se | |
| | impune cu cota de 25% (rd.7 x 25%) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| | - Contribuabili al caror profit impozabil se | |
| | impune cu cota de 15% (rd.7 x 15%) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 9 | Credit fiscal din care: | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 9.1 | Credit fiscal extern | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 9.2 | Impozit pe profit aferent perioadei de scutire, | |
| | conform legii | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 10 | Scutire la plata impozitului pe profit, conform | |
| | legislatiei in vigoare | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 11 | Impozit pe profit datorat ( rd.8 - rd.9 - rd.10) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 12 | Impozit pe profit achitat | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 13 | Impozit pe profit de plata (rd.11 - rd.12) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 14 | Impozit pe profit virat in avans (rd.12 - rd.11) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
_____________________________________________________________________________
| D ACCIZE* lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor | Suma |
|_________________________________________________________|___________________|
| 1 | Acciza datorata pentru perioada raportata | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 2 | Acciza varsata la termenul de plata pentru | |
| | perioada raportata, din care: | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| | - acciza achitata in vama | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 3 | Diferenta de varsat (rd.1 - rd.2) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 4 | Diferenta de compensat (rd.2 - rd.1) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
_____________________________________________________________________________
| E IMPOZIT LA TITEI SI GAZE NATURALE DIN PRODUCTIE lei |
| INTERNA |
|_____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor | Suma |
|_________________________________________________________|___________________|
| 1 | Impozit datorat pentru perioada raportata | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 2 | Impozit varsat la termenul de plata pentru | |
| | perioada raportata | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 3 | Diferenta de varsat (rd.1 - rd.2) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 4 | Diferenta de compensat (rd.2 - rd.1) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
_____________________________________________________________________________
| F TAXA PENTRU JOCURI DE NOROC SI ALTE TAXE SPECIALE lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor | Suma |
|_________________________________________________________|___________________|
| 1 | Taxa datorata pentru perioada raportata | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 2 | Taxa varsata la termenul de plata pentru perioada | |
| | raportata | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 3 | Diferenta de varsat (rd.1 - rd.2) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
| 4 | Diferenta de compensat (rd.2 - rd.1) | |
|_____|___________________________________________________|___________________|
_____________________________________________________________________________
| G VARSAMINTE DIN PROFITUL NET AL REGIILOR AUTONOME lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor | Suma datorata | Suma virata |
|__________________________________|_____________________|____________________|
| Varsaminte din profit net | | |
|__________________________________|_____________________|____________________|
_____________________________________________________________________________
| H IMPOZIT PE DIVIDENDE lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Denumirea indicatorilor | Data | Suma | Suma |
| | scadentei | datorata | virata |
|_______________________________________|_____________|____________|__________|
| Impozit pe dividende pentru | | | |
| perioada raportata | | | |
|_______________________________________|_____________|____________|__________|
_____________________________________________________________________________
| DOCUMENTE DE PLATA* lei |
|_____________________________________________________________________________|
| Impozitul | Tip | Numar | Data | Suma |
| | document | | | |
| | de plata*1) | | | |
|____________________________________|_____________|_______|______|___________|
| A | Taxa pe valoarea adaugata | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
| B | Impozit pe salarii | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
| C | Impozit pe profit | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
| D | Accize | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
| E | Impozit la titei si gaze | | | | |
| | naturale din productie interna | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
| F | Taxa pentru jocuri de noroc si | | | | |
| | alte taxe speciale | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
| G | Varsaminte din profitul net al | | | | |
| | regiilor autonome | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
| H | Impozit pe dividende | | | | |
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
|___|________________________________|_____________|_______|______|___________|
*1) Tip document de plata: 1 - chitanta C.E.C; 2 - chitanta tip MF; 3 -
ordin de plata.
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
Nume, prenume _________________
Functia _________________ Semnatura si stampila _________________
Nota:
* Aceasta declaratie va fi utilizata si in cazul corectarii declaratiei
depuse initial, inscriindu-se in dreptul cuvantului "Declaratie"
mentiunea "RECTIFICATIVA".
* Platitorii de accize au obligatia de a completa si depune lunar
formularul "Accize - Decont pe luna ..... an ...." cod 14.13.01.03.
* In cazul in care spatiul pentru inscrierea documentelor de plata este
insuficient, se va anexa o fila suplimentara, care va purta aceleasi semnaturi
ca declaratia propriu-zisa, constituind parte integranta a acesteia.
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie privind obligatiile de plata la
bugetul de stat"
Declaratia se depune lunar pana la data de 25 a lunii urmatoare, cu
exceptia platitorilor care indeplinesc, cumulativ, doua conditii: au la data de
31 decembrie a anului anterior o cifra de afaceri de pana la 150 milioane lei
si datoreaza la bugetul de stat numai T.V.A., impozit pe profit si impozit pe
salarii, caz in care declaratia se depune trimestrial, pana la data de 25 a
primei luni din trimestrul urmator.
In cazul platitorilor care au obligatia sa depuna lunar declaratia,
completarea se va face conform termenelor de declarare prevazute de legile
fiscale, astfel:
1. lunar, pentru impozite pe salarii, accize, impozitul pe titeiul si
gazele naturale din productia interna, taxa pentru jocurile de noroc, impozitul
pe profit datorat de Banca Nationala a Romaniei si de banci, T.V.A. datorata de
platitorii cu cifra de afaceri mai mare de 150 milioane lei;
2. trimestrial, pentru impozitul pe profit, taxa pentru jocurile de noroc
datorata de cazinouri si T.V.A. datorata de platitorii cu cifra de afaceri mai
mica de 150 milioane lei;
3. anual, pentru varsamintele din profitul net al regiilor autonome si
impozitul pe dividende;
4. cand platitorul corecteaza declaratia depusa initial, caz in care, in
dreptul cuvantului "Declaratie", se va inscrie mentiunea
"rectificativa".
Platitorii care au obligatia sa depuna trimestrial declaratia completeaza
trimestrial datele referitoare la impozitul pe profit, impozitul pe salarii si
T.V.A.
Declaratia se completeaza in doua exemplare, dintre care:
- originalul se depune la organul fiscal in evidenta caruia este
inregistrat platitorul;
- copia se pastreaza de platitor.
A. Taxa pe valoarea adaugata
- Se completeaza trimestrial de catre platitorii cu cifra de afaceri mai
mica de 150 milioane lei si lunar, de catre ceilalti platitori.
Agentii economici care conduc evidenta contabila, potrivit legii, pentru
operatiunile realizate pe baza de contracte de asociere vor declara inclusiv
datele si informatiile privind taxa pe valoarea adaugata rezultata din astfel
de operatiuni.
Datele se completeaza avandu-se in vedere urmatoarele:
- la randurile 1 si 2 - se preiau lunar totalul coloanelor 10, 11, 12 si 13
din Jurnalul pentru vanzari, precum si operatiunile asimilate livrarilor
(conform prevederilor art. 2 pct. 2.2 din Ordonanta Guvernului nr. 3/1992,
republicata, cu modificarile ulterioare), centralizate in borderoul pentru de
operatiuni asimilate;
- la randul 3 - se vor evidentia sumele rezultate din corectarea datelor
raportate prin deconturile anterioare, precum si sumele aferente operatiunilor
neexigibile existente in sold la data de 31 ianuarie 1998 si care au devenit
exigibile in luna pentru care se intocmeste decontul, potrivit prevederilor
pct. 7.2 din Normele pentru aplicarea Ordonantei Guvernului nr. 3/1992 privind
taxa pe valoarea adaugata, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 512/1998;
- la randul 4 - se vor inscrie operatiunile de export inregistrate in
coloana 9 din Jurnalul pentru vanzari, numai pe baza documentelor prevazute in
normele aprobate prin hotarare a Guvernului;
- la randul 5 - se vor evidentia operatiunile scutite cu drept de deducere,
inscrise in coloana 7 din Jurnalul pentru vanzari;
- la randul 6 - se vor evidentia operatiunile scutite fara drept de
deducere, inscrise in coloana 8 din Jurnalul pentru vanzari;
- la randurile 1 - 6 - nu se cuprind in decont sumele care, potrivit legii,
nu intra in baza de impozitare, inclusiv suma reprezentand contributia la
Fondul special al drumurilor publice;
- la randul 8 - pro rata se va calcula potrivit prevederilor legale;
- la randurile 9 si 10 - se va prelua lunar totalul coloanelor 7, 8, 9 si
10 din Jurnalul pentru cumparari;
- la randul 13 - se vor evidentia cumpararile destinate realizarii de
bunuri si servicii scutite, cu drept de deducere, cumpararile nesupuse proratei
potrivit criteriilor specifice de exercitare a dreptului de deducere la agentii
economici care realizeaza si operatiuni scutite fara drept de deducere;
- la randul 14 - se vor evidentia sumele rezultate din corectarea datelor
raportate prin deconturile anterioare, precum si sumele aferente operatiunilor
neexigibile existente in sold la finele lunii anterioare celei in care se
aplica alte cote de T.V.A. si care au devenit exigibile in luna pentru care se
intocmeste decontul;
- la randul 18 - se va inscrie suma prevazuta in randul 17 din declaratia
perioadei precedente, pentru care nu s-a primit confirmarea sau aprobarea
rambursarii. Pentru primul decont al anului 1999 se va inscrie suma prevazuta la
randul 21 din formularul "Taxa pe valoarea adaugata - decont pe luna
...... anul ......" cod 14.13.01.02, intocmit pentru luna decembrie 1998;
- la randul 19 - se va inscrie suma totala sau partiala din randul 16 din
declaratia perioadei precedente, ramasa neachitata pana la data depunerii
declaratiei.
B. Impozit pe salarii
- Se completeaza trimestrial de catre platitorii cu cifra de afaceri mai
mica de 150 milioane lei, care datoreaza la bugetul de stat numai impozit pe
salarii, impozit pe profit si T.V.A. si, lunar, de catre ceilalti platitori,
avandu-se in vedere urmatoarele:
- la coloana 6 - cota de 7% reprezinta contributia pentru asigurarile
sociale de sanatate, conform art. 52 din Legea nr. 145/1997, cu modificarile si
completarile ulterioare;
- la coloana 7 - se va inscrie impozitul datorat bugetului de stat,
calculat ca diferenta intre totalul impozitului retinut si suma reprezentand
contributia pentru asigurarile sociale de sanatate (coloana 5 - coloana 6);
- la coloana 8 - se va inscrie suma obtinuta prin aplicarea cotei de 50%
asupra impozitului datorat bugetului de stat (coloana 7), conform prevederilor
art. 8 alin. (3) din Legea nr. 189/1998;
- la randul 1.1 - se va completa numai de angajatorii care au salariati, persoane
fizice romane, care realizeaza venituri sub forma de salarii pentru activitati
desfasurate in strainatate;
- la randul 2 - se vor inscrie sumele acordate in timpul perioadei de
raportare care, potrivit legii, se impoziteaza separat de celelalte drepturi,
cum ar fi sumele reprezentand premiul anual acordat, potrivit legii,
personalului din institutiile publice, cele reprezentand stimulente din fondul
de participare la profit, acordate, potrivit legii, salariatilor agentilor
economici si managerilor, dupa aprobarea bilantului contabil, sumele platite
membrilor fondatori ai unei societati comerciale, constituite prin subscriptie
publica, din cota de participare la profitul net, conform Legii nr. 31/1990,
republicata, precum si sumele acordate, potrivit legii, pentru neefectuarea
concediului de odihna, sumele acordate in baza prevederilor art. 29 alin. (3)
din Legea nr. 40/1991, republicata, cu modificarile ulterioare, si ale art. 17
din Legea nr. 50/1995, cu modificarile ulterioare, precum si alte sume care,
potrivit legii, nu se cumuleaza in vederea impozitarii.
C. Impozit pe profit
- Se completeaza trimestrial, cu exceptia Bancii Nationale a Romaniei si a
bancilor care completeaza lunar, avandu-se in vedere urmatoarele:
- la randul 1 - se completeaza suma asa cum rezulta din evidentele
contabile (venituri din exploatare + venituri exceptionale + venituri
financiare);
- la randul 2 - se completeaza suma asa cum rezulta din evidentele
contabile (cheltuieli de exploatare + cheltuieli exceptionale + cheltuieli
financiare);
- la randul 3 - se completeaza cu suma reprezentand totalul cheltuielilor
deductibile prevazute de legislatia in vigoare;
- la randul 4 - se completeaza cu suma reprezentand totalul cheltuielilor
nedeductibile prevazute in legislatia in vigoare;
- la randul 6 - se inregistreaza pierderea fiscala de recuperat,
inregistrata in declaratiile anterioare, potrivit dispozitiilor legale, care nu
depaseste profitul impozabil de la randul 5;
- la randul 8 - k = ponderea veniturilor realizate din aceste activitati,
in volumul total al veniturilor;
- randul 9.1 - Creditul fiscal extern reprezinta minimul dintre urmatoarele
doua valori:
1. suma impozitelor externe platite sau retinute pentru venitul din sursa externa,
confirmata de documentele care atesta plata acestora; sau
2. suma egala cu totalul veniturilor impozabile realizate in strainatate,
la care se aplica cota de impozit pe profit din Romania;
- la randul 10 - se inregistreaza sumele care, conform legislatiei in
vigoare, diminueaza impozitul pe profit;
- la randul 11 - se va inscrie numai suma impozitului pe profit datorat si
platit pentru anul fiscal in curs. Daca rezultatul este zero sau mai putin, se
va inscrie "0";
- la randul 12 - se inregistreaza suma reprezentand impozitul pe profit,
achitat cumulat pana la data depunerii declaratiei.
D. Accize
- Se completeaza lunar, inscriindu-se la randul 1 totalul accizelor
(calculat in suma fixa si ad valorem) din formularul "Accize - Decont pe
luna ............., cod 14.13.01.03".
E. Impozitul la titeiul/gazele naturale din productia interna
- Se completeaza lunar, conform reglementarilor legale in vigoare.
F. Taxa pentru jocuri de noroc si alte taxe speciale
- Se completeaza lunar pentru jocurile de noroc si trimestrial pentru
cazinouri, conform reglementarilor legale in vigoare.
Se completeaza lunar de catre contribuabilii care datoreaza, potrivit
legii, taxa de 10% asupra incasarilor totale obtinute de magazinele autorizate
sa comercializeze marfuri in regim "duty-free".
G. Varsaminte din profitul net al regiilor autonome
- Se inscrie suma conform prevederilor art. 1 din Ordonanta Guvernului nr.
23/1996, aprobata prin Legea nr. 41/1997.
H. Impozitul pe dividende
- La randul 1 - se inscrie impozitul datorat prin aplicarea cotei de 10%
asupra sumei dividendelor.
NOTA:
In cazul in care nu se datoreaza un anumit impozit/o anumita taxa sau daca
pentru perioada de raportare declarata nu exista obligatia de a se declara un
anumit impozit/o anumita taxa, se vor hasura spatiile prevazute pentru
completarea sumelor, astfel incat sa fie anulate.
ANEXA 3
1. Denumire: Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat
2. Cod: 14.13.01.01
3. Format: A4/t2 x 2
4. Caracteristici de tiparire: file duble
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza la: declararea obligatiilor de plata la bugetul de stat
ale
platitorilor de impozite si taxe
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: toti platitorii de impozite si taxe
8. Circula: - originalul - la organul fiscal;
copia la platitorul de impozite si taxe
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al platitorului de impozite si taxe