NORME
Nr. 8 din 26 aprilie 1999
privind limitarea riscului de credit al bancilor
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 245 din 1 iunie 1999
Prezentele norme reglementeaza supravegherea de catre Banca Nationala a
Romaniei a solvabilitatii, a expunerilor mari si a imprumuturilor acordate
persoanelor aflate in relatii speciale cu banca, personalului propriu, precum
si familiilor acestuia si se aplica bancilor, persoane juridice romane.
In temeiul art. 26 alin. (1) si (2) lit. a) si al art. 50 din Legea nr.
101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, precum si al art. 38
alin. 1 si 2, art. 45 lit. a), b) si c), art. 47 si al art. 50 din Legea
bancara nr. 58/1998, modificata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
24/1999, si avand in vedere prevederile Planului de conturi pentru societatile
bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344 din 1 august 1997, precum si modelele situatiilor financiar-contabile
pentru banci si normele metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora,
aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme.
CAP. 1
Art. 1
Termenii si expresiile utilizate in prezentele norme (filiala, capital,
actionar semnificativ, conducatorii bancii, societate aflata sub control
efectiv, expunere) au semnificatia prevazuta la art. 3 din Legea bancara nr.
58/1998, modificata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 24/1999.
De asemenea, termenii de mai jos au urmatoarele semnificatii:
a) tarile din categoria A - tarile membre ale Organizatiei pentru Cooperare
Economica si Dezvoltare (O.E.C.D.);
b) tarile din categoria B - toate tarile, cu exceptia celor din categoria A
si a Romaniei;
c) bancile de dezvoltare multilaterala - Banca Internationala pentru
Reconstructie si Dezvoltare; Banca Europeana pentru Reconstructie si
Dezvoltare; Corporatia Internationala de Finantare; Banca Interamericana pentru
Dezvoltare; Corporatia Interamericana pentru Investitii; Banca Asiatica pentru
Dezvoltare; Banca Africana pentru Dezvoltare; Consiliul Fondului de
Restructurare pentru Europa; Banca Nordica pentru Investitii; Banca pentru
Dezvoltare din Caraibe; Fondul European pentru Investitii;
d) capital propriu - are semnificatia prevazuta de normele Bancii Nationale
a Romaniei privind fondurile proprii ale bancilor;
e) fonduri proprii - au semnificatia prevazuta de normele Bancii Nationale
a Romaniei privind fondurile proprii ale bancilor;
f) expunere bruta - activele bancii la valoarea neta (respectiv dupa
deducerea elementelor de pasiv rectificative) si elementele in afara
bilantului, prezentate in anexa nr. 1b);
g) expunere neta - expunerea neta din active bilantiere si din elemente in
afara bilantului;
h) expunere neta din active bilantiere - activele bancii la valoarea neta
(respectiv dupa deducerea elementelor de pasiv rectificative), ponderate in
functie de gradul lor de risc de credit, corespunzator criteriilor de incadrare
prezentate in anexa nr. 1a);
i) expunere neta din elemente in afara bilantului - elementele in afara
bilantului, transformate in echivalent credit in functie de gradul lor de risc
de transformare in credit, corespunzator criteriilor de incadrare prevazute in
anexa nr. 1b), si ponderate in functie de gradul lor de risc de credit,
corespunzator criteriilor de incadrare prezentate in anexa nr. 1a);
j) un singur debitor - orice persoana sau grup de persoane fizice si/sau
juridice fata de care banca are o expunere si care sunt legate economic intre
ele in sensul ca:
- una dintre persoane exercita asupra celorlalte, direct sau indirect,
putere de control;
- nivelul cumulat al imprumuturilor acordate reprezinta un singur risc de
credit pentru banca, intrucat persoanele sunt legate intr-o asemenea masura
incat, daca unele dintre ele vor intampina dificultati de rambursare, alta sau
celelalte vor intampina dificultati similare. In cazul acestor persoane vor fi
luate in considerare, alternativ sau cumulativ, urmatoarele situatii:
- sunt afiliate;
- au aceeasi conducere;
- garantii incrucisate;
- interdependenta comerciala directa, care nu poate fi substituita intr-un
termen scurt;
- sunt membrii aceleiasi familii;
k) afiliate - doua societati comerciale care se afla in oricare dintre urmatoarele
situatii:
- una este filiala celeilalte;
- sunt filiale ale aceleiasi societati sau se afla sub controlul comun al
altei societati;
l) expunere mare - expunere neta fata de un singur debitor, a carei valoare
reprezinta cel putin 10% din fondurile proprii ale bancii;
m) entitate de risc - orice persoana fizica sau entitate, cu sau fara
personalitate juridica, care concentreaza risc de credit;
n) persoane aflate in relatii speciale cu banca:
1. reprezentantii Fondului Proprietatii de Stat in adunarea generala a
actionarilor bancii;
2. administratorii bancii (inclusiv conducatorii bancii) si cenzorii,
persoane fizice, ai bancii, precum si persoanele fizice desemnate sa reprezinte
societatile de expertiza contabila, care au calitatea de cenzor sau de auditor
independent al bancii;
3. cenzorii, persoane juridice, ai bancii si auditorul independent al
bancii;
4. membrii unor comisii special constituite potrivit dispozitiilor legale
in vigoare (comisia de supraveghere speciala a bancii, comisia de privatizare a
bancii etc.);
5. orice actionar, persoana juridica, ce exercita controlul efectiv asupra
bancii, actionarii unei astfel de persoane juridice, care detin cel putin 10%
din capital, si administratorii acesteia;
6. orice actionar semnificativ al bancii;
7. orice actionar care si-a desemnat un reprezentant avand una dintre
calitatile prevazute la lit. n) pct. 1 - 3;
8. orice societate comerciala la al carei capital social banca are o
participatie de cel putin 10%;
9. orice societate comerciala la care una dintre persoanele prevazute la
lit. n) pct. 1 - 8 detine controlul efectiv;
10. personalul Bancii Nationale a Romaniei care exercita atributii de
control sau de supraveghere bancara;
11. membrii Consiliului de administratie al Bancii Nationale a Romaniei;
12. familiile persoanelor fizice prevazute la lit. n) pct. 1, 2, 4 - 7, 10
si 11;
o) familie - sotii, rudele si afinii de gradul intai;
p) personal propriu - salariatii angajati cu contract individual de munca,
cu exceptia conducatorilor bancii;
q) acordare de imprumuturi in conditii de favoare:
1. incheierea unei tranzactii care, prin natura, scop, caracteristici sau
risc, nu ar fi fost incheiata de banca cu clientii cu care nu se afla in
relatii speciale;
2. perceperea sau acceptarea de dobanzi, comisioane, alte taxe sau
acceptarea de garantii mai mici decat cele cerute altor categorii de clienti;
r) imprumuturile acordate persoanelor aflate in relatii speciale cu banca,
personalului propriu, precum si familiilor acestuia - expunerea bruta fata de
aceste persoane;
s) imprumuturile nete acordate persoanelor aflate in relatii speciale cu
banca, personalului propriu, precum si familiilor acestuia - expunerea neta
fata de aceste persoane.
Art. 2
In vederea limitarii riscului de credit, bancile sunt obligate:
a) sa dispuna de proceduri administrative si de control intern adecvate,
care sa permita supravegherea si gestionarea riscului de credit, precum si
incadrarea permanenta a indicatorilor de solvabilitate, a expunerilor mari si a
imprumuturilor acordate persoanelor aflate in relatii speciale cu banca,
personalului propriu, precum si familiilor acestuia, in limitele prevazute de
prezentele norme;
b) sa asigure o evidenta extracontabila corespunzatoare, care sa stea la
baza intocmirii raportarilor de prudenta bancara prevazute de prezentele norme,
astfel:
1. pentru conturile de activ si cele de pasiv rectificative aferente
acestora, evidentiate in activul bilantului:
1.1. evidenta se va tine pe entitati de risc, pentru care se vor inregistra
distinct sumele aferente;
1.2. sumele de la pct. 1.1. se vor evidentia, la randul lor, pe grade de
risc de credit, in urmatoarele rubrici distincte:
- "Grad de risc de credit 0%";
- "Grad de risc de credit 20%";
- "Grad de risc de credit 50%";
- "Grad de risc de credit 100%";
2. pentru conturile de activ in afara bilantului, prezentate in anexa nr.
1b);
2.1. evidenta se va tine pe entitati de risc, pentru care se vor inregistra
distinct sumele aferente;
2.2. sumele de la pct. 2.1. se vor evidentia, la randul lor, pe grade de
risc de transformare in credit a elementelor in afara bilantului, in
urmatoarele rubrici distincte:
- "Echivalent credit 0%";
- "Echivalent credit 50%";
- "Echivalent credit 100%";
2.3. sumele de la pct. 2.2. se vor evidentia pe grade de risc de credit, in
urmatoarele rubrici distincte:
- "Grad de risc de credit 0%";
- "Grad de risc de credit 20%";
- "Grad de risc de credit 50%";
- "Grad de risc de credit 100%";
c) sa codifice, sa denumeasca si sa tina evidenta, extracontabil, pentru
fiecare grup de persoane fizice si/sau juridice care reprezinta un singur
debitor; codul va fi format dintr-o secventa alfanumerica unica si data
inregistrarii grupului in evidenta bancii si se va pastra atata timp cat
modificarile in structura grupului nu sunt semnificative;
d) sa codifice si sa tina evidenta, extracontabil, a fiecarei persoane
fizice sau juridice care reprezinta un singur debitor sau care intra in
componenta unui grup de persoane fizice sau juridice care reprezinta un singur
debitor si/sau in componenta grupului persoanelor aflate in relatii speciale cu
banca si/sau in componenta grupului format din personalul propriu si familiile
acestuia; codul va fi format dintr-o secventa alfanumerica unica si data
inregistrarii persoanei fizice sau juridice ca debitor al bancii si se va
pastra in permanenta. In cazul persoanelor fizice si juridice, secventa
alfanumerica unica va fi reprezentata de codul numeric personal si, respectiv,
de codul fiscal;
e) sa incheie tranzactii care conduc la expuneri mari numai pe baza unei
decizii luate de consiliul de administratie; decizia consiliului de
administratie se va baza pe un raport al comitetului de risc, care va cuprinde
cel putin analiza tranzactiei, a situatiei financiare si a bonitatii
persoanelor fizice sau juridice reprezentand un singur debitor, precum si
analiza structurii grupului de persoane fizice si/sau juridice, in cazul in
care acesta reprezinta un singur debitor;
f) sa acorde imprumuturi persoanelor cu care se afla in relatii speciale
numai pe baza unei decizii adoptate de consiliul de administratie; decizia
consiliului de administratie se va baza pe un raport al directiilor de
specialitate, care va cuprinde descrierea naturii relatiei speciale in cauza,
analiza tranzactiei, a situatiei financiare si a bonitatii persoanelor aflate
in relatii speciale cu banca; se excepteaza de la aplicarea acestor prevederi
salariatii bancii, inclusiv familiile acestora, care se incadreaza in
prevederile art. 1 alin. 2 lit. n) pct. 7;
g) sa acorde imprumuturi personalului propriu, inclusiv familiilor
acestuia, numai pe baza unor norme interne aprobate de consiliul de
administratie.
Art. 3
In scopul determinarii indicatorilor de solvabilitate, al caror mod de
calcul este prevazut la art. 4 din prezentele norme, expunerilor mari si
imprumuturilor nete acordate persoanelor aflate in relatii speciale cu banca,
personalului propriu, precum si familiilor acestuia, bancile vor avea in vedere
urmatoarele:
a) activele bancii vor fi grupate pe entitati de risc, precum si pe
categorii de risc de credit, potrivit criteriilor de incadrare prezentate in
anexa nr. 1a);
b) in cazul garantiilor cu un grad de risc mai mare decat cel al
contrapartidei, gradul de risc atribuit va fi cel aferent contrapartidei;
c) in cazul unui element de activ garantat cu unul dintre tipurile de
garantii prevazute in anexa nr. 1a), caruia ii corespunde un grad de risc mai
mic decat cel corespunzator contrapartidei, partea garantata a elementului de
activ respectiv se va inregistra in categoria cu grad de risc mai mic, iar
partea negarantata a elementului de activ se va inregistra in categoria
corespunzatoare gradului de risc aferent contrapartidei;
d) in cazul unui element de activ garantat cu doua sau mai multe dintre
tipurile de garantii prevazute in anexa nr. 1a), acestea se vor lua in
considerare incepand cu cele care permit incadrarea activului respectiv in
categoriile cu riscul de credit cel mai mic;
e) in cazul titlurilor date cu imprumut, entitatea de risc, precum si
gradul de risc de credit aferent acesteia se vor determina luandu-se in considerare
gradul de risc de credit cel mai mare dintre gradul de risc de credit aferent
emitentului si gradul de risc de credit aferent imprumutatului, urmand ca, in
situatia in care titlurile date cu imprumut sunt garantate cu unul dintre
tipurile de garantii prevazute in anexa nr. 1a), sa se aplice in mod
corespunzator prevederile lit. b), c) si d). In situatia in care emitentul si
imprumutatul au acelasi grad de risc de credit, entitatea de risc va fi
imprumutatul;
f) pentru elementele de pasiv rectificative entitatea de risc va fi aceeasi
cu cea a elementelor de activ pe care le corecteaza, iar incadrarea pe
categorii de risc de credit se va face in categoriile de risc de credit
corespunzatoare elementelor de activ pe care le corecteaza, incepand cu categoria
cu riscul cel mai mare;
g) elementele in afara bilantului vor fi grupate pe entitati de risc,
precum si pe categorii de risc de transformare in credit, potrivit criteriilor
de incadrare prezentate in anexa nr. 1b), dupa care vor fi considerate elemente
de bilant, vor fi incadrate in categorii de risc de credit, potrivit
criteriilor prezentate in anexa nr. 1a), si li se vor aplica in mod
corespunzator prevederile lit. b), c) si d); in cazul titlurilor vandute cu
posibilitate de rascumparare, pentru care optiunea de rascumparare a fost ferm
exprimata, entitatea de risc va fi emitentul acestor titluri, iar gradul de
risc de credit va fi cel aferent emitentului respectiv.
CAP. 2
Sectiunea I
Supravegherea indicatorilor de solvabilitate
Art. 4
Limita minima a indicatorului de solvabilitate, calculat ca raport intre
nivelul fondurilor proprii si expunerea neta, va fi de 12%, iar limita minima a
indicatorului de solvabilitate, calculat ca raport intre nivelul capitalului
propriu si expunerea neta, va fi de 8% .
Art. 5
Bancile vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia generala
autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a societatilor bancare
nivelul indicatorilor de solvabilitate prin intermediul formularului "Solvabilitatea
bancilor", al carui model este prevazut in anexa nr. 2 la prezentele
norme.
Formularele "Structura activelor din bilant" si "Structura
elementelor in afara bilantului" se vor completa avandu-se in vedere
urmatoarele:
a) vor cuprinde ansamblul teritoriului national si toate subunitatile din
strainatate ale bancii - la nivelul global al bancii "G";
b) vor cuprinde toate operatiunile, in toate monedele, evaluate in
contravaloare lei;
c) codurile pozitiilor vor fi cele prevazute in modelele situatiilor
financiar-contabile pentru banci si in normele metodologice privind intocmirea
si utilizarea acestora, fiind utilizate pentru a evidentia corelatiile
existente intre sumele inregistrate in soldurile conturilor corespunzatoare si:
- totalul sumelor nete rezultate in urma incadrarii pe grade de risc de
credit a activelor aferente pozitiei respective (tabelul "Structura
activelor");
- totalul sumelor detaliate pe grade de risc de credit corespunzatoare
rubricilor de echivalent credit, aferente pozitiei respective (tabelul
"Structura elementelor in afara bilantului").
Formularul va fi transmis lunar Bancii Nationale a Romaniei - Directia
generala autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a societatilor
bancare, in termen de 25 de zile de la sfarsitul lunii pentru care se face
raportarea.
Sectiunea a II-a
Supravegherea expunerilor mari
Art. 6
Nivelul unei expuneri mari nu poate depasi 20% din fondurile proprii ale
bancii, iar suma totala a expunerilor mari nu va putea depasi de 8 ori nivelul
fondurilor proprii ale bancii.
Art. 7
Bancile vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia generala
autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a societatilor bancare
nivelul expunerilor mari prin intermediul formularului "Situatia
expunerilor mari", al carui model este prevazut in anexa nr. 3a) la
prezentele norme si al formularului "Structura grupurilor care reprezinta
un singur debitor, fata de care banca inregistreaza expuneri mari", al carui
model este prevazut in anexa nr. 3b) la prezentele norme.
Formularele vor fi transmise lunar, in termen de 25 de zile de la sfarsitul
lunii pentru care se face raportarea.
Sectiunea a III-a
Supravegherea imprumuturilor acordate persoanelor aflate in relatii
speciale, personalului propriu, precum si familiilor acestuia
Art. 8
Bancile nu vor acorda imprumuturi persoanelor cu care se afla in relatii
speciale, precizate la art. 1 alin. 2 lit. n) pct. 1 - 4.
Art. 9
Bancile nu vor acorda imprumuturi in conditii de favoare persoanelor cu
care se afla in relatii speciale, precizate la art. 1 alin. 2 lit. n) pct. 5 -
12 si nici personalului propriu si familiilor acestuia.
Art. 10
Suma totala a imprumuturilor nete acordate persoanelor aflate in relatii
speciale cu banca, precizate la art. 1 alin. 2 lit. n) pct. 5 - 12, nu poate
depasi 20% din fondurile proprii ale bancii.
Art. 11
Suma totala a imprumuturilor nete acordate de banca personalului propriu,
inclusiv familiilor acestuia, nu poate depasi 5% din fondurile proprii ale
bancii.
Art. 12
Bancile vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia generala
autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a societatilor bancare
nivelul imprumuturilor nete acordate persoanelor cu care se afla in relatii
speciale si, respectiv, cel al imprumuturilor nete acordate personalului
propriu, precum si familiilor acestuia, prin intermediul formularului
"Situatia imprumuturilor nete acordate persoanelor aflate in relatii
speciale cu banca, personalului propriu, precum si familiilor acestuia",
al carui model este prevazut in anexa nr. 4 la prezentele norme.
Formularul va fi transmis lunar, in termen de 25 de zile de la sfarsitul
lunii pentru care se face raportarea.
CAP. 3
Dispozitii tranzitorii
Art. 13
Pana la data intrarii in vigoare a prezentelor norme bancile vor dispune de
evidentele contabile si extracontabile precizate la art. 2 lit. b), c) si d).
Art. 14
Bancile se vor incadra in limitele de prudenta bancara prevazute de
prezentele norme, in termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a
acestora. In aceasta perioada bancile nu vor incheia tranzactii care sa conduca
la:
- aparitia unor cazuri de depasire a limitelor admise pentru indicatorii de
prudenta bancara reglementati de prezentele norme;
- cresterea nivelurilor indicatorilor de prudenta bancara care, ca urmare a
aplicarii metodologiilor de determinare a acestora reglementate de prezentele
norme, nu se incadreaza in limitele admise prevazute la art. 4, 6, 10 si 11.
CAP. 4
Dispozitii finale
Art. 15
Formularele de raportare prevazute la art. 5, 7 si 12 din prezentele norme
se intocmesc pe baza datelor inscrise in evidenta contabila si in evidentele
extracontabile si se semneaza de catre conducatorul bancii si de catre seful
compartimentului financiar-contabil sau de persoanele imputernicite in acest
scop.
Art. 16
Nerespectarea prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a
masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.
Art. 17
Prezentele norme intra in vigoare in termen de 90 de zile de la data
publicarii lor in Monitorul Oficial al Romaniei.
Art. 18
La data intrarii in vigoare a prezentelor norme se abroga Normele Bancii
Nationale a Romaniei nr. 5/1992 privind imprumuturile mari acordate clientilor
de catre societatile bancare, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 196 din 13 august 1992, Normele Bancii Nationale a Romaniei nr.
10/1992 privind imprumuturile acordate debitorilor aflati in relatii speciale
cu societatile bancare, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I,
nr. 290 din 19 noiembrie 1992, Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 4/1994
privind solvabilitatea societatilor bancare, publicate in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 72 din 22 martie 1994, art. II din Circulara Bancii
Nationale a Romaniei nr. 10/1997 privind unele reglementari referitoare la
determinarea fondurilor proprii de catre societatile bancare, publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 49 din 21 martie 1997, si
Circulara Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/1997, publicata in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 52 din 28 martie 1997, precum si orice alte
dispozitii contrare.
p. GUVERNATORUL
BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
EMIL IOTA GHIZARI,
VICEGUVERNATOR
ANEXA 1a)
CRITERII
de incadrare a elementelor de activ in categorii de risc de credit
____________________________________________________________________________
|Gradul | |
|de risc | Elemente luate in calcul |
|de credit| |
|_________|__________________________________________________________________|
| 0% |1. numerar si valori din aur, metale si pietre pretioase |
| |__________________________________________________________________|
| |2. elemente de activ constituind creante asupra sau garantate in |
| | mod expres, irevocabil si neconditionat de catre sau garantate |
| | cu titluri emise de administratia publica centrala de |
| | specialitate a statului roman sau de Banca Nationala a Romaniei|
| |__________________________________________________________________|
| |3. elemente de activ constituind creante asupra sau garantate in |
| | mod expres, irevocabil si neconditionat de catre sau garantate |
| | cu titluri emise de administratii centrale, banci centrale din |
| | tarile din categoria A sau Comunitatile Europene |
| |__________________________________________________________________|
| |4. elemente de activ constituind creante asupra administratiilor |
| | centrale sau bancilor centrale din tarile din categoria B, |
| | exprimate si finantate in moneda nationala a debitorilor |
| |__________________________________________________________________|
| |5. elemente de activ constituind creante garantate in mod expres, |
| | irevocabil si neconditionat de catre administratiile centrale |
| | sau bancile centrale din tarile din categoria B, exprimate si |
| | finantate in moneda nationala comuna garantului si debitorului |
| |__________________________________________________________________|
| |6. elemente de activ garantate cu depozite colaterale plasate la |
| | banca insasi sau cu certificate de depozit sau instrumente |
| | similare emise de banca insasi si incredintate acesteia |
| |__________________________________________________________________|
| |7. elemente de activ deduse din fondurile proprii |
|_________|__________________________________________________________________|
| 20% |8. elemente de activ constituind creante asupra sau garantate in |
| | mod expres, irevocabil si neconditionat de catre sau garantate |
| | cu titluri emise de bancile de dezvoltare multilaterala sau de |
| | Banca Europeana de Investitii |
| |__________________________________________________________________|
| |9. elemente de activ constituind creante asupra sau garantate in |
| | mod expres, irevocabil si neconditionat de catre |
| | administratiile locale din Romania |
| |__________________________________________________________________|
| |10. elemente de activ constituind creante asupra sau garantate in |
| | mod expres, irevocabil si neconditionat de catre bancile din |
| | Romania |
| |__________________________________________________________________|
| |11. elemente de activ constituind creante asupra sau garantate in |
| | mod expres, irevocabil si neconditionat de catre |
| | administratiile regionale sau locale din tarile din categoria A|
| |__________________________________________________________________|
| |12. elemente de activ constituind creante asupra sau garantate in |
| | mod expres, irevocabil si neconditionat de catre bancile din |
| | tarile din categoria A |
| |__________________________________________________________________|
| |13. elemente de activ constituind creante, cu scadenta de maximum |
| | un an, asupra sau garantate in mod expres, irevocabil si |
| | neconditionat de catre bancile din tarile din categoria B |
| |__________________________________________________________________|
| |14. elemente in curs de incasare (cecuri si alte valori) |
|_________|__________________________________________________________________|
| 50% |15. credite acordate persoanelor fizice, garantate cu ipoteci in |
| | favoarea bancii, de ranguri superioare ipotecilor instituite |
| | in favoarea altor creditori, asupra locuintelor ce sunt sau |
| | vor fi ocupate de debitor sau ce sunt date cu chirie de catre |
| | acesta |
| |__________________________________________________________________|
| |16. venituri de primit |
|_________|__________________________________________________________________|
| 100% |17. elemente de activ constituind creante asupra administratiilor |
| | centrale sau bancilor centrale din tarile din categoria B, cu |
| | exceptia celor exprimate si finantate in moneda nationala a |
| | debitorului |
| |__________________________________________________________________|
| |18. elemente de activ constituind creante asupra administratiilor |
| | regionale sau locale din tarile din categoria B |
| |__________________________________________________________________|
| |19. elemente de activ constituind creante, cu scadenta mai mare de|
| | un an, asupra bancilor din tarile din categoria B |
|_________|__________________________________________________________________|
| |20. elemente de activ constituind creante asupra sectorului |
| | nebancar din tarile din categoria A sau B ori din Romania |
| |__________________________________________________________________|
| |21. imobilizari corporale |
| |__________________________________________________________________|
| |22. alte active |
|_________|__________________________________________________________________|
ANEXA 1b)
CRITERII
de incadrare a elementelor in afara bilantului in categorii de risc de
transformare in credit
____________________________________________________________________________
|Grad de risc | |
|de transformare| Elemente in afara bilantului |
| in credit | |
|_______________|____________________________________________________________|
| 100% |1. angajamente in favoarea altor banci |
| |____________________________________________________________|
| |2. angajamente in favoarea clientelei |
|_______________|____________________________________________________________|
| |3. titluri vandute cu posibilitate de rascumparare, pentru |
| | care optiunea de rascumparare a fost ferm exprimata |
| |____________________________________________________________|
| |4. angajamente indoielnice |
| |____________________________________________________________|
| |5. alte angajamente date |
|_______________|____________________________________________________________|
| 50% |6. cautiuni, avaluri si alte garantii date altor banci |
| |____________________________________________________________|
| |7. garantii date pentru clientela |
| |____________________________________________________________|
| |8. titluri vandute cu posibilitate de rascumparare, pentru |
| | care optiunea de rascumparare nu a fost ferm exprimata |
|_______________|____________________________________________________________|
| 0% |9. titluri date in garantie |
|_______________|____________________________________________________________|
ANEXA 2
SOLVABILITATEA BANCILOR
I. Structura activelor din bilant
Denumirea bancii ....................
Data raportarii: [ / / ]
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
C - Sume aferente gradului de risc de credit 0%, inregistrate in soldurile
conturilor de activ
D - Sume aferente gradului de risc de credit 0%, inregistrate in soldurile
conturilor de pasiv rectificative
E - Sume nete col. 3 = col. 1 - col. 2
F - Sume aferente gradului de risc de credit 20%, inregistrate in soldurile
conturilor de activ
G - Sume aferente gradului de risc de credit 20%, inregistrate in soldurile
conturilor de pasiv rectificative
H - Sume nete col. 6 = col. 4 - col. 5
I - Sume aferente gradului de risc de credit 50%, inregistrate in soldurile
conturilor de activ
J - Sume aferente gradului de risc de credit 50%, inregistrate in soldurile
conturilor de pasiv rectificative
K - Sume nete col. 9 = col. 7 - col. 8
L - Sume aferente gradului de risc de credit 100%, inregistrate in
soldurile conturilor de activ
M - Sume aferente gradului de risc de credit 100%, inregistrate in
soldurile conturilor de pasiv rectificative
N - Sume nete col. 12 = col. 10 - col. 11
O - Expunere neta din active bilantiere col. 13*)
- mii lei -
_____________________________________________________________________________
| | |Grad de |Grad de |Grad de |Grad de | |
| | |risc de |risc de |risc de |risc de | |
| | |credit 0%|credit 20%|credit 50%|credit 100%| |
| ACTIV |Cod |_________|__________|__________|___________| |
| |pozitie| | | | | | | | | | | | | |
| | |C | D| E | F | G | H| I | J| K | L | M | N | O*) |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
| A | B |1 | 2| 3 | 4 | 5 | 6| 7 | 8| 9 | 10| 11| 12| 13 |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|OPERATIUNI DE | | | | | | | | | | | | | | |
|TREZORERIE SI | | | | | | | | | | | | | | |
|OPERATIUNI | | | | | | | | | | | | | | |
|INTERBANCARE | A01 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Casa si alte | | | | | | | | | | | | | | |
| valori | A10 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Cont curent la | | | | | | | | | | | | | | |
| banci centrale | A20 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Conturi de | | | | | | | | | | | | | | |
| corespondent la | | | | | | | | | | | | | | |
| banci | A25 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Depozite la banci| A101 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Credite acordate | | | | | | | | | | | | | | |
| bancilor | A30 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Valori primite in| | | | | | | | | | | | | | |
| pensiune | A40 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Valori de | | | | | | | | | | | | | | |
| recuperat | A50 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante restante | A102 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante | | | | | | | | | | | | | | |
| indoielnice | A70 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante atasate | A90 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|OPERATIUNI CU | | | | | | | | | | | | | | |
|CLIENTELA | B01 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Credite acordate | | | | | | | | | | | | | | |
| clientelei | B03 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Credite acordate | | | | | | | | | | | | | | |
| clientelei | | | | | | | | | | | | | | |
| financiare | B80 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Valori primite | | | | | | | | | | | | | | |
| in pensiune | B85 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Conturi curente | | | | | | | | | | | | | | |
| debitoare | B99 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Valori de | | | | | | | | | | | | | | |
| recuperat | B9J | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante restante | B102 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante | | | | | | | | | | | | | | |
| indoielnice | B9K | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante atasate | B9V | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|OPERATIUNI CU | | | | | | | | | | | | | | |
|TITLURI SI | | | | | | | | | | | | | | |
|OPERATIUNI DIVERSE | C0A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Titluri primite | | | | | | | | | | | | | | |
| in pensiune | | | | | | | | | | | | | | |
| livrata | C1A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Titluri de | | | | | | | | | | | | | | |
| tranzactie | C2A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Titluri de | | | | | | | | | | | | | | |
| plasament | C3A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Titluri de | | | | | | | | | | | | | | |
| investitii | C4A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Conturi de | | | | | | | | | | | | | | |
| decontare privind| | | | | | | | | | | | | | |
| operatiunile cu | | | | | | | | | | | | | | |
| titluri | E6A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Decontari | | | | | | | | | | | | | | |
| intrabancare | E7A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Debitori | E123 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Conturi de | | | | | | | | | | | | | | |
| stocuri | E70 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Conturi de | | | | | | | | | | | | | | |
| regularizare | E8A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante restante | E104 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante | | | | | | | | | | | | | | |
| indoielnice | E90 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante atasate | E97 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|VALORI IMOBILIZATE | F01 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Credite | | | | | | | | | | | | | | |
| subordonate | F02 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Parti in cadrul | | | | | | | | | | | | | | |
| societatilor | | | | | | | | | | | | | | |
| comerciale | | | | | | | | | | | | | | |
| legate, titluri | | | | | | | | | | | | | | |
| de participare | | | | | | | | | | | | | | |
| si titluri ale | | | | | | | | | | | | | | |
| activitatii de | | | | | | | | | | | | | | |
| portofoliu | F10 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Dotari pentru | | | | | | | | | | | | | | |
| unitatile proprii| | | | | | | | | | | | | | |
| din strainatate | F50 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Imobilizari in | | | | | | | | | | | | | | |
| curs, imobilizari| | | | | | | | | | | | | | |
| ale activitatii | | | | | | | | | | | | | | |
| de exploatare, | | | | | | | | | | | | | | |
| imobilizari in | | | | | | | | | | | | | | |
| afara activitatii| | | | | | | | | | | | | | |
| de exploatare | F6A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Leasing si | | | | | | | | | | | | | | |
| operatiuni | | | | | | | | | | | | | | |
| asimilate | F7A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Locatie simpla | F80 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante restante | F102 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante | | | | | | | | | | | | | | |
| indoielnice | F9A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Creante atasate | F97 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|ACTIONARI SAU | | | | | | | | | | | | | | |
|ASOCIATI | L0C | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|TOTAL: | L98 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
*) col. 13 = col. 3 x 0% + col. 6 x 20% + col. 9 x 50% + col. 12 x 100% .
II. Structura elementelor in afara bilantului
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
C - Sume aferente gradului de risc de credit 0%
D - Sume aferente gradului de risc de credit 20%
E - Sume aferente gradului de risc de credit 50%
F - Sume aferente gradului de risc de credit 100%
G - Expunere neta din elemente in afara bilantului col. 13*)
- mii lei -
_____________________________________________________________________________
| | | Echivalent | Echivalent | Echivalent | |
| | | credit 0% | credit 50% | credit 100% | |
| Elemente in afara |Cod |_____________|_____________|_______________| |
| bilantului |pozitie| | | | | | | | | | | | | |
| | |C | D| E | F | C | D| E | F| C | D | E | F | G*) |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
| A | B |1 | 2| 3 | 4 | 5 | 6| 7 | 8| 9 | 10| 11| 12| 13 |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Angajamente in | | | | | | | | | | | | | | |
| favoarea altor | | | | | | | | | | | | | | |
| banci | N1B | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Angajamente in | | | | | | | | | | | | | | |
| favoarea | | | | | | | | | | | | | | |
| clientelei | N1R | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Cautiuni, avaluri| | | | | | | | | | | | | | |
| si alte garantii | | | | | | | | | | | | | | |
| date altor banci | N3B | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Garantii date | | | | | | | | | | | | | | |
| pentru clientela | N5A | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Titluri de primit| N8B*)| | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Angajamente date | P120 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
|- Angajamente | | | | | | | | | | | | | | |
| indoielnice | Q80 | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
| TOTAL: | X | | | | | | | | | | | | | |
|___________________|_______|__|__|___|___|___|__|___|__|___|___|___|___|_____|
*) col. 13 = 0% x (col. 1 x 0% + col. 2 x 20% + col. 3 x 50% + col. 4 x
100%) + 50% x (col. 5 x 0% + col. 6 x 20% + col. 7 x 50% + col. 8 x 100%) +
100% x (col. 9 x 0% + col. 10 x 20% + col. 11 x 50% + col. 12 x 100%).
*) La aceasta pozitie nu se va lua in calcul soldul contului 9219
"Alte titluri de primit".
III. Calcularea indicatorilor de solvabilitate
__________________________________________________________________________
|Total capital propriu | | |
|(formularul "Calculul fondurilor proprii", rd. 35, col. 3)| 1
| |
|__________________________________________________________|_______|_______|
|Total fonduri proprii | | |
|(formularul "Calculul fondurilor proprii", rd. 44, col. 3)| 2
| |
|__________________________________________________________|_______|_______|
|Total expunere neta din active bilantiere | | |
|(formularul I, rd. "TOTAL", col. 13) | 3
| |
|__________________________________________________________|_______|_______|
|Total expunere neta din elemente in afara bilantului | | |
|(formularul II, rd. "TOTAL", col. 13) | 4
| |
|__________________________________________________________|_______|_______|
|INDICATOR DE SOLVABILITATE (minimum 8%) | | |
|rd. 5 = rd. 1 x 100/(rd. 3 + rd. 4) | 5 | |
|__________________________________________________________|_______|_______|
|INDICATOR DE SOLVABILITATE (minimum 12%) | | |
|rd. 6 = rd. 2 x 100/(rd. 3 + rd. 4) | 6 | |
|__________________________________________________________|_______|_______|
Conducatorul bancii, Intocmit de:
................................ Numele si prenumele: .......
(numele, prenumele si semnatura) Telefon/interior: ..........
Conducatorul
compartimentului
financiar-contabil,
................................
(numele, prenumele si semnatura)
ANEXA 3a)
SITUATIA
privind expunerile mari
Denumirea bancii ..............
Data raportarii: [ / / ]
- mii lei -
___________________________________________________________________________
|Fonduri proprii | 10% din fondurile| 20% din fondurile | 800% din fondurile|
| (FP) | proprii | proprii | proprii |
|________________|__________________|___________________|___________________|
| | | | |
|________________|__________________|___________________|___________________|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
D - din elemente de activ bilantiere
E - din elemente evidentiate in afara bilantului
F - Total col. 3 = col. 1 + col. 2
G - Total col. 6 = col. 4 + col. 5
- mii lei -
________________________________________________________________________
| |"Un singur debitor"| Expunere bruta | Expunere neta | %
din |
| |___________________|_________________|_________________| fondurile |
|Nr. | | | D | E | F | D | E | G | proprii |
|crt.| | | | | | | | | col. 7 = |
| | Cod | Denumire | | | | | | | col. 6 x |
| | | | | | | | | | 100/FP |
|____|_______|___________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|___________|
| A | B | C | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|____|_______|___________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|___________|
| | | | | | | | | | |
|____|_______|___________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|___________|
| | | TOTAL: | | | | | | | |
|____|_______|___________|_____|_____|_____|_____|_____|_____|___________|
Conducatorul bancii, Intocmit de:
................................ Numele si prenumele: .......
(numele, prenumele si semnatura) Telefon/interior: ..........
Conducatorul
compartimentului
financiar-contabil,
................................
(numele, prenumele si semnatura)
ANEXA 3b)
STRUCTURA
grupurilor care reprezinta "un singur debitor", fata de care banca
inregistreaza expuneri mari
Denumirea bancii ............
Data raportarii: [ / / ]
__________________________________________________________________________
|Nr. |Grup de persoane fizice | Persoane fizice sau juridice din |
|crt.|si/sau juridice | componenta grupului |
| |________________________|____________________________________________|
| | Cod | Denumire | Nr. crt.| Cod | Denumire |
|____|_______|________________|_________|_________________|________________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|____|_______|________________|_________|_________________|________________|
| | | | | | |
| | | |_________|_________________|________________|
| | | | | | |
| | | |_________|_________________|________________|
| . . . . . |
|. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
| . . . . . |
| . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
| . . . . . |
| . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
| . . . . . |
|____._______.________________._________._________________.________________|
Conducatorul bancii, Intocmit de:
................................ Numele si prenumele: .......
(numele, prenumele si semnatura) Telefon/interior: ..........
Conducatorul
compartimentului
financiar-contabil,
................................
(numele, prenumele si semnatura)
ANEXA 4
SITUATIA
privind imprumuturile nete acordate persoanelor aflate in relatii speciale cu
banca, personalului propriu, precum si familiilor acestuia
Denumirea bancii ............
Data raportarii: [ / / ]
- mii lei -
_________________________________________________________________________
|Fonduri proprii (FP)| 5% din fondurile proprii| 20% din fondurile proprii|
|____________________|_________________________|__________________________|
| | | |
|____________________|_________________________|__________________________|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
C - din elemente de activ bilantiere
D - din elemente evidentiate in afara bilantului
E - Total col. 3 = col. 1 + col. 2
F - Total col. 6 = col. 4 + col. 5
- mii lei -
_________________________________________________________________________
| | | Expunere bruta | Expunere neta | % din |
| | |________________|________________| fondurile |
|Nr. | | | | | | | | proprii |
|crt.| Grupul | | | | | | | col. 7 = |
| | | C | D | E | C | D | F | col. 6 x |
| | | | | | | | | 100/FP |
|____|______________________|____|_____|_____|____|_____|_____|___________|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|____|______________________|____|_____|_____|____|_____|_____|___________|
| 1. | Persoanele aflate in | | | | | | | |
| | relatii speciale, | | | | | | | |
| | prevazute la art. 1 | | | | | | | |
| | alin. 2 lit. n) pct. | | | | | | | |
| | 5 - 12 | | | | | | | |
|____|______________________|____|_____|_____|____|_____|_____|___________|
| 2. | Personalul propriu si| | | | | | | |
| | familiile acestuia | | | | | | | |
|____|______________________|____|_____|_____|____|_____|_____|___________|
Conducatorul bancii, Intocmit de:
................................ Numele si prenumele: .......
(numele, prenumele si semnatura) Telefon/interior: ..........
Conducatorul
compartimentului
financiar-contabil,
................................
(numele, prenumele si semnatura)