NORME
METODOLOGICE Nr. 2 din 7 aprilie 2000
pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 privind
clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea
si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 316 din 7 iulie 2000
In temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) si al art. 50 din Legea nr. 101/1998
privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, precum si al art. 38 alin. 1 si
al art. 45 lit. e) din Legea bancara nr. 58/1998 si avand in vedere prevederile
Planului de conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de
utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul
finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997, cu modificarile ulterioare, precum si ale Normelor Bancii
Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al
bancilor,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme metodologice.
CAP. 1
Dispozitii generale
Art. 1
In intelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au
urmatoarele semnificatii:
a) tarile din categoria A si, respectiv, tarile din categoria B - au
semnificatia prevazuta la art. 1 lit. a si b) din Normele Bancii Nationale a
Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al bancilor;
b) entitate de risc - are semnificatia prevazuta la art. 1 lit. m) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999;
c) entitate de risc potentiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fara
personalitate juridica, care devine entitatea de risc aferenta elementului de
activ rezultat ca urmare a executarii unei garantii, in cazul realizarii
riscului de credit al unui element de activ, din bilant sau din afara
bilantului, garantat; entitatea de risc potentiala este reprezentata de
emitentul titlurilor primite in garantie sau de garant. Exemplu: in cazul unui
credit garantat cu titluri entitatea de risc potentiala va fi emitentul
titlurilor respective, avandu-se in vedere ca in cazul realizarii riscului de
credit banca va include in activul sau, in urma executarii garantiilor,
titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;
d) principal - sumele avansate de banca debitorilor sub forma capitalului
imprumutat, inclusiv cele care s-ar putea incadra in aceasta categorie in cazul
in care devin exigibile obligatiile bancii din angajamentele de finantare si
din cele de garantare asumate de aceasta, precum si depozitele plasate la alte
banci;
e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate in functie de
serviciul datoriei si de initierea procedurilor judiciare, sistematizate din
punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de
risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum si
al structurarii, dupa caz, in principal si dobanda, astfel:
1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane
specifice de risc de credit:
1.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar
1.1.1. principal
90311 - Garantii imobiliare
90312 - Deschideri de credite documentare
90319 - Alte deschideri de credite confirmate
9032 - Acceptari sau angajamente de plata
9039 - Alte angajamente in favoarea clientelei
91311 - Cautiuni imobiliare
91312 - Cautiuni administrative si fiscale
91313 - Garantii financiare
91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate de alte banci
9139 - Alte garantii date pentru clientela
9591 - Alte angajamente date (extras)
981 - Angajamente indoielnice (extras)
1.2. credite acordate bancilor
1.2.1. principal
901 - Angajamente in favoarea altor banci
9111 - Confirmari de deschideri de credite documentare
9112 - Acceptari de plata
9119 - Alte garantii date altor banci
9591 - Alte angajamente date (extras)
981 - Angajamente indoielnice (extras)
2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc
de credit:
2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar
2.1.1. principal
20111 - Scont si operatiuni asimilate
20112 - Factoring
20119 - Alte creante comerciale
20211 - Vanzari in rate
20212 - Credite acordate persoanelor fizice
20213 - Diferente de rambursat legate de utilizarea
cartilor de plata
20214 - Utilizari din deschideri de credite permanente
20215 - Credit global de exploatare
20216 - Credite pentru finantarea stocurilor
20217 - Credite garantate cu valori financiare
20218 - Credite acordate importatorilor
20219 - Alte credite de trezorerie
20311 - Credite garantate cu creante asupra strainatatii
20312 - Credite furnizori
20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor
20319 - Alte credite pentru export
2041 - Credite pentru echipament
2051 - Credite investitori
2052 - Credite promotori
2061 - Alte credite acordate clientelei
2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare
2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare
2411 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
2412 - Valori primite in pensiune la termen
2511 - Conturi curente (sold debitor)
2811 - Creante restante (extras)
2821 - Creante indoielnice (extras)
2.1.2. dobanda
2017 - Creante atasate
2027 - Creante atasate
2037 - Creante atasate
2047 - Creante atasate
2057 - Creante atasate
2067 - Creante atasate
2317 - Creante atasate
2417 - Creante atasate
25171 - Creante atasate
2812 - Dobanzi restante (extras)
2817 - Creante atasate (extras)
2822 - Dobanzi indoielnice (extras)
2827 - Creante atasate (extras)
2.2. credite acordate bancilor
2.2.1. principal
1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor
1412 - Credite la termen acordate bancilor
1413 - Credite financiare acordate bancilor
1511 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
1512 - Valori primite in pensiune la termen
1811 - Creante restante (extras)
1821 - Creante indoielnice (extras)
2.2.2. dobanda
1417 - Creante atasate
1517 - Creante atasate
1812 - Dobanzi restante (extras)
1817 - Creante atasate (extras)
1822 - Dobanzi indoielnice (extras)
1827 - Creante atasate (extras);
f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate in functie
de serviciul datoriei si de initierea procedurilor judiciare, sistematizate din
punct de vedere al cerintei privind constituirea de provizioane specifice de
risc de credit, al apartenentei entitatii de risc la sectorul bancar, precum si
al structurarii, dupa caz, in principal si dobanda, astfel:
1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de
risc de credit:
1.1. plasamente constituite la banci
1.1.1. principal
1311 - Depozite la vedere la banci
1312 - Depozite la termen la banci
1811 - Creante restante (extras)
1821 - Creante indoielnice (extras)
1.1.2. dobanda
1317 - Creante atasate (extras)
1812 - Dobanzi restante (extras)
1817 - Creante atasate (extras)
1822 - Dobanzi indoielnice (extras)
1827 - Creante atasate (extras);
g) garantii - urmatoarele categorii de garantii care, in conformitate cu
prevederile Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999, pot diminua
expunerea bruta:
1. garantii personale - se refera la garantii furnizate de terti (de
exemplu: cautiunea, avalul etc.);
2. garantii reale - se refera la bunuri corporale sau necorporale primite
in garantie pentru operatiunile realizate cu alte banci sau cu clientela din
sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare inclusiv depozitul
colateral, gajul fara deposedare etc.);
3. garantii intrinseci - se refera la garantii incluse in caracteristicile
operatiunii insesi si care nu fac obiectul inregistrarii in posturile din afara
bilantului (de exemplu: valori primite in pensiune simpla, titluri primite in
pensiune livrata etc.); bancile vor inregistra garantiile intrinseci in contul
de evidenta tehnico-operativa 9981 - Alte valori primite;
4. calitatea entitatii de risc - se refera la drepturile pe care banca le
are asupra patrimoniului entitatii de risc, fiind considerata ca garantie
implicita pentru orice operatiune (de exemplu: dreptul de gaj general asupra
ansamblului bunurilor corporale si necorporale ale unui client in calitate de
creditor chirografar, drepturi patrimoniale in calitate de actionar etc.).
In scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea si/sau
regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garantiile primite,
respectiv de tipul garantiilor reale, personale si intrinseci, operatiunile in
urma carora rezulta aceste garantii fiind denumite in continuare operatiuni de
acceptare de garantii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de
garantii, precum si al modului de evidentiere a acestora, astfel:
1. garantii personale si reale:
1.1. din bilant
1323 - Depozite colaterale ale bancilor [extras*1)]
25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie
25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)]
1.2. din afara bilantului
912 - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la banci
9141 - Garantii primite de la organismele administratiei
publice si de la cele asimilate
9142 - Garantii primite de la societati de asigurare si
capitalizare
9143 - Garantii primite de la clientela financiara
9144 - Ipoteci imobiliare
9145 - Gajuri cu deposedare
9146 - Gajuri fara deposedare
9149 - Alte garantii primite de la clientela
952 - Titluri primite in garantie
9592 - Alte angajamente primite [extras*2)]
------------
*1) Se refera la depozitele constituite in scop de garantare, asociate
operatiunilor de credit, si nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati
ulterioare determinate.
*2) Se refera la angajamentele de garantare primite, asociate operatiunilor
de credit.
2. garantii intrinseci:
2.1. din evidenta tehnico-operativa
9981 - Alte valori primite (extras);
h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt
constituite de banci in scopul acoperirii unor pierderi potentiale din credite
si plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe
care le rectifica, precum si al structurarii, in principal si dobanda, a
categoriei de active rectificate, astfel:
1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar:
1.1. aferente principalului
2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
1.2. aferente dobanzii
2912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)
2. aferente creditelor acordate bancilor:
2.1. aferente principalului
1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
2.2. aferente dobanzii
1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)
3. aferente plasamentelor constituite la banci:
3.1. aferente principalului
1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
3.2. aferente dobanzii
1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras).
CAP. 2
Precizari in scopul aplicarii prevederilor Normelor Bancii Nationale a
Romaniei nr. 8/1999 pentru credite si plasamente, in calitatea lor de elemente
de activ din bilant si/sau din afara bilantului
Art. 2
Pentru incadrarea elementelor de activ din bilant sau din afara bilantului
[asimilate celor de activ din bilant prin aplicarea prevederilor art. 3 lit. g)
din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999], intr-o categorie de risc
de credit in conformitate cu criteriile prezentate in anexa nr. 1 a) la Normele
Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999 se vor lua in considerare urmatoarele
sistematizari ale elementelor informationale prevazute (sau pe baza carora se
determina cele prevazute) de criteriile mentionate:
a) la nivelul unui element de activ din bilant sau din afara bilantului:
1. categoria in care se incadreaza: numerar/valori din aur, metale si
pietre pretioase/cecuri/alte valori/venituri de primit/alte creante (altele
decat cecurile, alte valori si veniturile de primit)/alte active (altele decat
cele enumerate);
- pentru categoria "alte creante":
1.1. caracteristica: creanta respectiva reprezinta/nu reprezinta element de
activ dedus din fondurile proprii;
1.2. caracteristica: creanta respectiva este/nu este credit;
1.3.*) moneda de exprimare [in functie de aceasta se determina
caracteristicile prevazute la pct. 1.6 si la lit. c) pct. 1.4];
1.4.*) moneda de finantare - moneda in care se face rambursarea de catre
debitor [in functie de aceasta se determina caracteristicile prevazute la pct.
1.6 si la lit. c) pct. 1.4];
1.5.*) data scadentei (pe baza acesteia se determina caracteristica prevazuta
la pct. 1.3);
1.6.*) codul entitatii de risc [prin intermediul acestuia se regasesc
caracteristicile prevazute la pct. 1*) liniuta a doua];
- pentru categoria "alte active":
1.1. caracteristica: activul respectiv reprezinta/nu reprezinta element de
activ dedus din fondurile proprii;
1*) elemente informationale determinate in functie de cele prevazute la
pct. 1:
- caracteristica calculata pe baza datei scadentei:
1.3. perioada ramasa pana la data scadentei: maximum un an/mai mare de un
an/nedeterminata (valoarea "nedeterminata" corespunde cazului in care
data scadentei a fost depasita);
- caracteristici aferente entitatii de risc:
1.4. categoria in care se incadreaza: administratie centrala/administratie
regionala sau locala/banca centrala/banca comerciala/comunitate europeana/banca
de dezvoltare multilaterala/Banca Europeana de Investitii/persoana fizica/alta
entitate economica din sectorul nebancar;
1.5. categoria tarii de origine: tara din categoria A/tara din categoria
B/Romania;
1.6.*) moneda nationala [in functie de aceasta se determina
caracteristicile prevazute la pct. 1.6 si la lit. c) pct. 1.4];
- caracteristica de echivalenta intre monede:
1.6. urmatoarele monede sunt/nu sunt echivalente:
- moneda de exprimare;
- moneda de finantare;
- moneda nationala a entitatii de risc;
b) la nivelul unei operatiuni de acceptare de garantii, asociata unuia sau
mai multor elemente de activ din bilant si/sau din afara bilantului, care au
rezultat din aceeasi operatiune (de exemplu: contract de garantie accesoriu
unui contract aferent unei operatiuni de acordare de credit din derularea
careia au rezultat sume privind partea neutilizata, partea utilizata, creante
atasate, creante restante etc.):
1. categoria in care se incadreaza: depozite colaterale/titluri/certificate
de depozit si instrumente similare/ipoteci/garantii personale/alte garantii
(altele decat cele enumerate);
- pentru categoria "depozite colaterale":
1.1. caracteristica: depozitul colateral a fost/nu a fost plasat la banca
insasi;
- pentru categoria "titluri":
1.1.*) codul entitatii de risc potentiale [prin intermediul acestuia se
regasesc caracteristicile prevazute la pct. 1*) prima liniuta];
- pentru categoria "certificate de depozit si instrumente
similare":
1.1. caracteristica: certificatul de depozit sau instrumentul similar a
fost/nu a fost emis de banca insasi;
1.2. caracteristica: certificatul de depozit sau instrumentul similar a
fost/nu a fost incredintat bancii insesi;
- pentru categoria "ipoteci":
1.1. caracteristica: imobilul ipotecat este/nu este locuinta;
1.2. caracteristica: rangul ipotecii instituite in favoarea bancii este/nu
este superior in raport cu rangurile ipotecilor instituite in favoarea altor
creditori;
1.3. caracteristica: imobilul este/nu este ocupat de debitor;
1.4. caracteristica: imobilul va fi/nu va fi ocupat de debitor;
1.5. caracteristica: imobilul este/nu este dat cu chirie de debitor;
- pentru categoria "garantii personale" (garantiile personale
evidentiate in contabilitate au caracter expres si irevocabil):
1.1.*) codul entitatii de risc potentiale [prin intermediul acestuia se
regasesc caracteristicile prevazute la pct. 1*) prima liniuta];
1.3. caracteristica: garantia are/nu are caracter neconditionat;
1.*) elemente informationale determinate in functie de cele prevazute la
pct. 1:
- caracteristici aferente entitatii de risc potentiale: sunt identice cu
cele aferente entitatii de risc, prevazute la lit. a) pct. 1*) liniuta a doua:
1.1. categoria in care se incadreaza;
1.2. categoria tarii de origine;
1.3.*) moneda nationala [in functie de aceasta se determina caracteristica
prevazuta la lit. c) pct. 1.4];
c) la nivelul unui element de activ din bilant sau din afara bilantului,
incadrat in categoria "alte creante" si care are asociata o garantie
din categoria "garantii personale":
- caracteristica de echivalenta intre monede:
1.4. urmatoarele monede sunt/nu sunt echivalente:
- moneda de exprimare;
- moneda de finantare;
- moneda nationala a entitatii de risc;
- moneda nationala a entitatii de risc potentiale;
d) la nivelul tuturor criteriilor prevazute in anexa nr. 1 a) la Normele
Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999 - sistematizarea acestora este prevazuta
in anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice. In legatura cu anexa
mentionata se vor avea in vedere urmatoarele:
- pentru variantele care nu se regasesc in tabelul prevazut in anexa gradul
de risc de credit atribuit va avea valoarea 100%;
- rubricile marcate cu "X" reprezinta caracteristici ale caror
valori nu sunt determinate (in sensul ca, in cazul in speta, caracteristica
respectiva fie nu are relevanta si, ca urmare, nu este necesara determinarea
unei valori pentru aceasta, fie inregistreaza chiar valoarea
"nedeterminat").
------------
*) Va fi luat in considerare impreuna cu numerotarea si indica o relatie
intre elemente informationale numerotate astfel; de asemenea, in cazul
elementelor informationale corespunzatoare punctelor al caror format este
alcatuit din doua cifre si asterisc, acesta indica faptul ca elementele
informationale respective nu se regasesc direct in criteriile cuprinse in anexa
nr. 1, ci stau la baza determinarii unora dintre caracteristicile care se
regasesc in aceste criterii.
CAP. 3
Masuri pentru clasificarea creditelor si a plasamentelor, precum si pentru
provizionarea acestora; cerinte de raportare
Art. 3
In vederea clasificarii creditelor si a plasamentelor, a constituirii
si/sau a regularizarii provizioanelor specifice de risc de credit bancile au
obligatia sa dispuna de metode adecvate de organizare a informatiei si de
proceduri care sa le permita:
a) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit.
e) si f) (conturi ale operatiunilor de credit si plasament) a unui extras care:
1 - sa pastreze un element informational de identificare a documentului
justificativ al operatiunii de credit sau plasament in urma careia a fost
inregistrata suma extrasa, pe baza caruia sa fie posibila selectarea tuturor
extraselor aferente operatiunii respective si prin intermediul caruia sa poata
fi regasita si pastrata temporar, la nivelul extrasului, valoarea determinata a
urmatoarei caracteristici aferente operatiunii respective de credit sau
plasament:
1.1. atribut care sa indice daca au fost/nu au fost initiate proceduri
judiciare fata de contractul de credit sau plasament;
2. sa pastreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe
baza carora se determina cele necesare) pentru incadrarea intr-o categorie de
risc de credit, respectiv pentru:
2.1. caracteristicile, dintre cele prevazute la art. 2 lit. a), aplicabile
in cazul operatiunilor de credit sau plasament (respectiv cele prevazute pentru
categoria "alte creante"), cu respectarea urmatoarelor precizari:
2.1.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitatii de
risc, prevazute la art. 2 lit. a) pct. 1*) a doua liniuta, nu vor fi pastrate
permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regasite prin intermediul codului
entitatii de risc si pastrate temporar in vederea incadrarii intr-o categorie
de risc de credit);
2.1.2. valoarea caracteristicii prevazute la art. 2 lit. a) pct. 1.3 va fi
determinata, in functie de data scadentei de la pct. 2.1, ori de cate ori este
necesara incadrarea intr-o categorie de risc de credit;
2.1.3. valoarea caracteristicii de echivalenta prevazute la art. 2 lit. a)
pct. 1.6 va fi determinata, de asemenea, ori de cate ori este necesara
incadrarea intr-o categorie de risc de credit;
------------
*) Va fi luat in considerare impreuna cu numerotarea si indica o relatie
intre elemente informationale numerotate astfel; de asemenea, in cazul
elementelor informationale corespunzatoare punctelor al caror format este
alcatuit din doua cifre si asterisc, acesta indica faptul ca elementele
informationale respective nu se regasesc direct in criteriile cuprinse in anexa
nr. 1, ci stau la baza determinarii unora dintre caracteristicile care se
regasesc in aceste criterii.
3. sa pastreze temporar valori determinate ale urmatoarelor caracteristici,
necesare in vederea efectuarii operatiunii de clasificare:
3.1. caracteristici aferente entitatii de risc [acestea vor fi adaugate
initial caracteristicilor entitatii de risc, prevazute la art. 2 lit. a) pct.
1*) liniuta a doua, iar in aceasta etapa, vor fi doar regasite prin intermediul
codului entitatii de risc si pastrate temporar la nivelul extrasului, in
vederea efectuarii operatiunii de clasificare];
3.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar);
3.1.2. atribut care sa indice daca au fost/nu au fost initiate proceduri
judiciare fata de entitatea de risc;
------------
*) Va fi luat in considerare impreuna cu numerotarea si indica o relatie
intre elemente informationale numerotate astfel; de asemenea, in cazul
elementelor informationale corespunzatoare punctelor al caror format este
alcatuit din doua cifre si asterisc, acesta indica faptul ca elementele
informationale respective nu se regasesc direct in criteriile cuprinse in anexa
nr. 1, ci stau la baza determinarii unora dintre caracteristicile care se
regasesc in aceste criterii.
4. sa pastreze temporar simbolul contului din cadrul caruia este izolata
suma extrasa, precum si:
4.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face
parte contul respectiv: conturi bilantiere reprezentand principal/conturi
bilantiere reprezentand dobanda/conturi din afara bilantului, reprezentand
principal;
5. sa pastreze elementul informational care permite izolarea, din cadrul
contului, a sumei extrase (de exemplu: numarul de ordine al unei rate aferente
unui credit etc.);
6. sa pastreze temporar gradul de risc de transformare in credit,
determinat, in cazul in care suma este extrasa dintr-un cont de activ din afara
bilantului, prin aplicarea in mod corespunzator a prevederilor art. 3 lit. g)
din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999 (sumele aferente elementelor
de activ din afara bilantului, rezultate in urma operatiunilor de credit,
extrase din conturile de inregistrare a angajamentelor de finantare, vor avea
gradul de risc de transformare in credit 100%, iar cele extrase din conturile
de inregistrare a angajamentelor de garantie vor avea gradul de risc de
transformare in credit 50%);
7. sa pastreze temporar gradul de risc de credit de ultim rang - grad de
risc de credit stabilit prin interpretarea criteriilor prezentate in anexa nr.
1a) la Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999, luand in considerare
doar caracteristicile prevazute in cazul operatiunilor de credit sau plasament
la pct. 2. Practic stabilirea gradului de risc de credit de ultim rang se
realizeaza prin compararea caracteristicilor necesare pentru incadrarea intr-o
categorie de risc de credit (dintre cele prevazute la pct. 2) cu fiecare dintre
inregistrarile tabelului din anexa nr. 1, pana la intalnirea unei inregistrari
echivalente si preluarea gradului de risc de credit aferent acesteia;
8. sa pastreze temporar rubrici in vederea inregistrarii expunerilor
elementare (fiecare dintre sumele aferente celor 4 grade de risc de credit -
0%, 20%, 50% si 100%);
9. sa pastreze temporar suma extrasa in rubrica corespunzatoare gradului de
risc de credit de ultim rang;
10. sa pastreze temporar un atribut care sa indice serviciul datoriei -
acest atribut va fi calculat in functie de data scadentei prevazute la pct.
2.1, astfel: in cazul in care data scadentei este mai mica decat data calendaristica
aferenta operatiunii de clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala
cu numarul de zile calendaristice scurse de la data scadentei, altfel, va avea
valoarea zero (serviciul datoriei va avea valoarea zero in cazul angajamentelor
de finantare, angajamentelor de garantie, angajamentelor de finantare si de
garantie indoielnice, al creantelor curente si atasate, inclusiv in cazul in
care acestea sunt inregistrate la creante indoielnice, al creantelor atasate
creantelor restante si indoielnice);
11. sa pastreze temporar o rubrica de calcul;
Nota: Avandu-se in vedere necesitatea regularizarii provizioanelor
specifice de risc de credit inregistrate anterior operatiunii de clasificare
curente, exista situatii in care este necesara mentinerea unor extrase cu
valoare zero (de exemplu, in cazul unei creante pentru care au fost constituite
provizioane specifice de risc de credit si care a fost achitata in perioada
scursa intre operatiunile de clasificare).
In acest context sunt de mentionat si situatiile aparute pe seama
transferarii dintr-un cont in altul a unei sume pentru care au fost
inregistrate provizioane specifice de risc de credit. In acest sens, in masura
in care este posibil, in cazul in care suma respectiva este transferata integral,
vor fi actualizate informatiile care permit asocierea provizioanelor specifice
de risc de credit cu suma transferata, iar in cazul in care este transferata
numai o parte din suma respectiva vor fi determinate nivelurile provizioanelor
specifice de risc de credit aferente fiecareia dintre sumele rezultate, cea
ramasa si cea transferata, iar informatiile care permit asocierea
provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata vor fi
actualizate. Altfel, pentru a fi evitata situatia in care provizioanele
specifice de risc de credit inregistrate raman fara obiect, pentru primul caz
mentionat anterior va fi mentinut un extras ce va avea valoarea zero. De
exemplu, in cazul transferarii integrale la creante restante a unei creante
curente pentru care au fost inregistrate provizioane specifice de risc de
credit se va mentine un extras cu valoare zero, urmand ca, in cadrul
operatiunii de regularizare a provizioanelor specifice de risc de credit,
nivelul acestora sa fie adus la nivelul necesarului (respectiv, la valoarea
zero); totodata pentru suma transferata se vor constitui provizioane specifice
de risc de credit pana la concurenta nivelului necesar;
b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al caror
element informational de identificare a documentului justificativ al
operatiunii, prevazut la lit. a) pct. 1, este comun;
c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de activ din afara
bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1] a tuturor extraselor al caror
element informational de identificare a documentului justificativ al
operatiunii, prevazut la lit. a) pct. 1, este comun;
d) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit.
g) alin. 2 (conturi aferente garantiilor primite) a unui extras, care:
1. sa pastreze un element informational de identificare a documentului
justificativ aferent operatiunii de acceptare de garantii in urma careia a fost
inregistrata suma extrasa;
2. sa pastreze valori determinate pentru caracteristicile necesare (sau pe
baza carora se determina cele necesare) pentru incadrarea intr-o categorie de risc
de credit a partii garantate a elementului/elementelor de activ din bilant sau
din afara bilantului, respectiv pentru caracteristicile prevazute la art. 2
lit. b), cu respectarea urmatoarelor precizari:
2.1. valorile determinate ale caracteristicilor aferente entitatii de risc
potentiale, prevazute la art. 2 lit. b) pct. 1*) prima liniuta, nu vor fi
pastrate permanent la nivelul extrasului (vor fi doar regasite prin intermediul
codului entitatii de risc potentiale si pastrate, temporar, in vederea incadrarii
intr-o categorie de risc de credit);
3. sa pastreze elementul informational care permite izolarea din cadrul
contului a sumei extrase;
4. sa pastreze valori determinate pentru urmatoarele caracteristici care
indica daca, prin garantia respectiva:
4.1. sunt/nu sunt garantate sumele evidentiate in conturi bilantiere
reprezentand principal aferent creditului garantat;
4.2. sunt/nu sunt garantate sumele evidentiate in conturi din afara
bilantului, reprezentand principal aferent creditului garantat;
4.3. sunt/nu sunt garantate sumele reprezentand dobanzi aferente creditului
garantat;
e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legaturilor
dintre elementele informationale de identificare ale documentelor justificative
aferente operatiunilor de credit, pe de o parte, si elementele informationale
de identificare ale documentelor justificative aferente operatiunilor de
acceptare de garantii, pe de alta parte, astfel incat sa poata fi efectuate
urmatoarele selectii:
1. pentru un element informational de identificare a documentului
justificativ aferent unei operatiuni de credit:
1.1. toate elementele informationale de identificare ale documentelor
justificative aferente operatiunilor de acceptare de garantii care garanteaza
operatiunea de credit prevazuta la pct. 1;
2. pentru un element informational de identificare a documentului
justificativ aferent unei operatiuni de acceptare de garantii:
2.1. toate elementele informationale de identificare ale documentelor
justificative aferente operatiunilor de credit garantate prin operatiunea de
acceptare de garantii prevazuta la pct. 2;
f) efectuarea in cadrul selectiei prevazute la lit. e) pct. 2 a
urmatoarelor operatiuni:
1. selectarea tuturor extraselor al caror element informational de
identificare a documentului justificativ aferent operatiunii de acceptare de
garantii prevazut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv
bilantiere [prevazute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de
pasiv din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] si al
contului de evidenta tehnico-operativa [prevazut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct.
2.1];
2. selectarea unui extras, dintre cele prevazute la pct. 1, iar in cadrul
acestuia:
2.1. selectarea unui element informational de identificare a documentului
justificativ aferent unei operatiuni de credit, dintre cele prevazute la lit.
e) pct. 2.1, iar in cadrul acestuia:
2.1.1. selectarea tuturor extraselor al caror element informational
prevazut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilantiere
[prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al
conturilor de activ din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1];
2.1.2. selectarea, dintre extrasele prevazute la pct. 2.1.1, a celor
garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor
prevazute la lit. d) pct. 4.1, 4.2 si 4.3, aferente extrasului de la pct. 2, si
valoarea caracteristicii prevazute la lit. a) pct. 4.1, aferenta fiecarui
extras prevazut la pct. 2.1.1];
2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 si retinerea sumei
obtinute;
2.2. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre
elementele informationale de identificare ale documentelor justificative
aferente operatiunilor de credit prevazute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin
pentru elementul informational deja selectat);
2.3. obtinerea unui total general din sumele prevazute la pct. 2.1.3;
2.4. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1;
2.4.1. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1.1;
2.4.2. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1.2;
2.4.3. selectarea unui extras, dintre cele prevazute la pct. 2.4.2, iar in
cadrul acestuia:
2.4.3.1. calcularea ponderii in totalul general obtinut la pct. 2.3,
aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevazut la pct. 2 si
retinerea sumei rezultate in rubrica temporara de calcul [prevazuta pentru
extrasul in cauza la lit. a) pct. 11];
2.4.3.2. determinarea, unde este cazul, a valorii pentru caracteristica de
echivalenta prevazuta la art. 2 lit. c) pct. 1.4;
2.4.3.3. determinarea gradului de risc de credit final - grad de risc de
credit aferent partii garantate a elementului de activ din bilant sau din afara
bilantului, stabilit prin interpretarea criteriilor prezentate in anexa nr. 1a)
la Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999, luandu-se in considerare
doar acele criterii care se refera la elemente de activ din bilant sau din
afara bilantului, garantate. Practic stabilirea gradului de risc de credit
final se realizeaza prin compararea caracteristicilor necesare pentru
incadrarea intr-o categorie de risc de credit aferenta extrasului de la pct.
2.4.3 [prevazute pentru acesta la lit. a) pct. 2], la care se adauga cele
aferente extrasului de la pct. 2 [prevazute pentru acesta la lit. d) pct. 2],
cu fiecare dintre inregistrarile tabelului din anexa nr. 1, pana la intalnirea
unei inregistrari echivalente si preluarea gradului de risc de credit aferent
acesteia;
2.4.3.4. compararea gradului de risc de credit final cu gradul de risc de
credit al rubricii "Grad de risc 100%", iar:
- in cazul in care acesta este mai mic:
2.4.3.4.1. determinarea sumei celei mai mici dintre suma inregistrata in
rubrica temporara de calcul si suma inregistrata in rubrica "Grad de risc
100%";
2.4.3.4.2. adaugarea sumei obtinute la pct. 2.4.3.4.1 la rubrica al carei
grad de risc de credit este echivalent cu gradul de risc de credit final;
2.4.3.4.3. diminuarea sumei inregistrate in rubrica temporara de calcul si
a sumei inregistrate in rubrica "Grad de risc 100%" cu suma obtinuta
la pct. 2.4.3.4.1;
- altfel:
2.4.3.4.1. neexecutarea etapei prevazute la pct. 2.4.3.5;
2.4.3.5. reluarea etapelor prevazute la pct. 2.4.3.4, inlocuind rubrica
"Grad de risc 100%", pe rand, cu rubricile "Grad de risc
50%", "Grad de risc 20%" si "Grad de risc 0%";
2.4.4. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2.4.3 pentru fiecare dintre
extrasele selectate la pct. 2.4.2 (mai putin pentru extrasul deja selectat);
2.5. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre
elementele informationale de identificare ale documentelor justificative
aferente operatiunilor de credit, prevazute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin
pentru elementul informational deja selectat);
3. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2 pentru fiecare dintre
extrasele selectate la pct. 1 (mai putin pentru extrasul deja selectat);
g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de activ din afara
bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru
care valoarea codului entitatii de risc, prevazuta la lit. a) in cadrul pct.
2.1, este comuna, iar in cadrul acestei selectii:
1. incadrarea intr-o anumita categorie de clasificare*) pe baza valorii
caracteristicii privind sectorul de activitate al entitatii de risc
(bancar/nebancar), prevazuta la lit. a) pct. 3.1.1, si a urmatoarelor criterii
aplicate simultan:
1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;
1.2. initierea de proceduri judiciare stabilita pe baza a cel putin unuia
dintre urmatoarele elemente:
1.2.1. existenta a cel putin unui extras la care atributul prevazut la lit.
a) pct. 1.1 sa indice daca au fost/nu au fost initiate proceduri judiciare fata
de contractul de credit sau plasament;
1.2.2. valoarea caracteristicii prevazute la lit. a) pct. 3.1.2 indica
initierea de proceduri judiciare fata de entitatea de risc;
2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;
3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilantiere de activ,
iar la fiecare dintre extrasele selectate:
3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzator, conform
tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr.
2/2000;
------------
*) In vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct incadrarea
globala a tuturor extraselor selectate, fara a se mai stabili categorii
individuale de clasificare.
h) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit.
h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care sa
pastreze:
1. elementul informational de legatura, comun extraselor selectate la lit.
b) [prevazut pentru acestea la lit. a) pct. 1];
2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevazut pentru acesta
la lit. a) pct. 4];
3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din
cadrul contului in care este inregistrat [prevazute pentru acesta la lit. a)
pct. 5];
i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de pasiv rectificative
[prevazute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al caror element
informational de legatura, prevazut la lit. a) pct. 1, este comun, iar in
cadrul acestei selectii:
1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilantiere;
2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv
rectificative si atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%,
20%, 50%, 100%), precum si a unei rubrici temporare de calcul;
3. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 1, iar in cadrul
acestuia:
3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:
3.1.1. utilizarea, ca baza de calcul, a expunerii ajustate [suma obtinuta
prin totalizarea expunerilor elementare, inregistrate in cadrul rubricilor aferente
gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevazute la lit.
f), ponderate in functie de gradul lor de risc de credit], in cazul
urmatoarelor categorii de clasificare: "standard", "in
observatie", "substandard" si "indoielnic";
3.1.2. utilizarea, ca baza de calcul, a expunerii neajustate [suma obtinuta
prin totalizarea expunerilor elementare, inregistrate in cadrul rubricilor
aferente gradelor de risc de credit ca urmare a parcurgerii etapelor prevazute
la lit. f), neponderate in functie de gradul lor de risc de credit], in cazul
categoriei de clasificare "pierdere";
3.2. selectarea unui extras, dintre cele prevazute la pct. 2, pentru care
elementele prevazute la lit. h) pct. 2 si 3 sunt identice cu cele prevazute,
pentru extrasul de la pct. 3, la lit. a) pct. 4 si 5, iar in cazul in care:
3.2.1. exista un astfel de extras:
3.2.1.1. determinarea diferentei de regularizat, prin compararea
necesarului de provizionat (prevazut la pct. 3.1) cu nivelul existent, si, in
consecinta:
- in cazul in care suma necesarului de provizionat este mai mare decat suma
existenta, determinarea diferentei ce urmeaza sa fie provizionata, prin
includere pe cheltuieli;
- in cazul in care suma existenta este mai mare decat suma necesarului de
provizionat, determinarea diferentei ce urmeaza sa fie reluata pe venituri;
3.2.1.2. regularizarea sumei extrase, prin modificarea acesteia cu
diferenta pozitiva sau negativa, dupa caz, determinata la pct. 3.2.1.1;
3.2.1.3. preluarea in rubrica temporara de calcul a sumei rezultate in urma
regularizarii;
3.2.1.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3;
3.2.2. nu exista un astfel de extras:
3.2.2.1. crearea unei inregistrari care sa contina urmatoarele informatii:
- elementul informational de legatura, comun extraselor selectate potrivit
lit. i);
- simbolul contului de origine al extrasului prevazut la pct. 3;
- elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevazut la
pct. 3 din cadrul contului sau de origine;
- suma ce urmeaza sa fie inclusa pe cheltuieli in vederea constituirii
provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de
provizionat (prevazut la pct. 3.1);
3.2.2.2. atasarea de rubrici pentru cele 4 grade de risc de credit (0%, 20%,
50%, 100%) la inregistrarea creata, precum si o rubrica temporara de calcul;
3.2.2.3. preluarea in rubrica temporara de calcul a sumei prevazute la pct.
3.2.2.1 liniuta a patra;
3.2.2.4. aplicarea prevederilor pct. 3.3;
3.3. aplicarea prevederilor art. 3 lit. f) din Normele Bancii Nationale a
Romaniei nr. 8/1999, prin parcurgerea urmatoarelor etape:
3.3.1. compararea sumei preluate in rubrica temporara de calcul cu
expunerea elementara evidentiata la rubrica "Grad de risc 100%" a
extrasului prevazut la pct. 3, si, in consecinta:
- in cazul in care suma preluata in rubrica temporara de calcul este mai
mica sau egala, evidentierea acestei sume la rubrica "Grad de risc
100%" aferenta provizionului specific de risc de credit si neexecutarea
etapei prevazute la pct. 3.3.2;
- in cazul in care expunerea elementara evidentiata la rubrica "Grad
de risc 100%" a extrasului prevazut la pct. 3 este mai mica, evidentierea
acestei sume la rubrica "Grad de risc 100%", aferenta provizionului
specific de risc de credit si, concomitent, scaderea acesteia din suma preluata
in rubrica temporara de calcul;
3.3.2. reluarea etapei prevazute la pct. 3.3.1 pentru fiecare dintre
rubricile "Grad de risc 50%", "Grad de risc 20%" si
"Grad de risc 0%";
4. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 3 pentru fiecare dintre
extrasele selectate la pct. 1 (mai putin pentru extrasul deja selectat);
j) selectarea, in cadrul fiecaruia dintre conturile elementelor de activ
din bilant [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2, la art. 1 lit. f) pct. 1],
conturile elementelor de activ din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit.
e) pct. 1] si conturile elementelor de pasiv rectificative [prevazute la art. 1
lit. h)], a tuturor extraselor care au in comun acelasi cod al entitatii de
risc, precum si acelasi grad de risc de transformare in credit (in cazul
elementelor de activ din afara bilantului) si totalizarea expunerilor
elementare in cadrul fiecareia dintre rubricile aferente gradelor de risc de
credit, in vederea obtinerii evidentelor extracontabile prevazute la art. 2
lit. b) pct. 1 (pentru conturile de activ reprezentand credite si plasamente si
pentru cele de pasiv rectificative aferente acestora) si, respectiv, pct. 2
(pentru conturile pe activ in afara bilantului reprezentand credite) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999.
Art. 4
Bancile au obligatia sa dispuna de metode adecvate de organizare si
conservare a informatiei, precum si de proceduri care sa permita verificarea
respectarii obligatiilor prevazute la art. 3, respectiv verificarea datelor
primare, precum si a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza
clasificarii creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau a regularizarii
provizioanelor specifice de risc de credit, pentru fiecare inchidere contabila.
Art. 5
Bancile vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit, prin
includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor
determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuta a 4-a, in cazul in
care acestea exista.
Art. 6
Bancile vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de
credit, astfel:
- prin includerea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1
prima liniuta pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea;
- prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 3 lit. i) pct. 3.2.1.1
liniuta a doua pe veniturile lunii pentru care se face raportarea.
Art. 7
Bancile pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit
si pentru alte categorii de active decat cele prevazute la art. 1 lit. e) si
f), in conditiile in care dispun de norme interne care respecta urmatoarele
principii:
- activele se incadreaza, in functie de criteriul/criteriile avut/avute in
vedere, in categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienti de
provizionare, ai caror numar si, respectiv, nivel depind de modul in care banca
considera sa reduca impactul realizarii riscului de credit asupra situatiei
economico-financiare a bancii. In cadrul categoriilor de clasificare va fi
prevazuta categoria "pierdere" al carei coeficient de provizionare va
fi "1" (sau 100%);
- necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de
activ se stabileste in functie de riscul de credit al acestuia, respectiv
utilizandu-se ca baza de calcul:
- expunerea neajustata - in cazul categoriei de clasificare
"pierdere";
- expunerea ajustata - in cazul altor categorii de clasificare prevazute;
- la determinarea expunerilor elementare garantiile comune se distribuie
proportional intre elementele de activ garantate;
- constituirea si/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de
credit se realizeaza utilizandu-se moneda de exprimare a activului pe care il
corecteaza;
- utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeaza numai
in cazul in care sumele pe care le rectifica se scot in afara bilantului. In
cazul activelor reprezentand categorii de credite sau plasamente, altele decat
cele reglementate prin prezentele norme metodologice, se procedeaza la
scoaterea in afara bilantului a sumelor aferente unui credit sau plasament in
conditiile respectarii prevederilor art. 12 si 13 din Regulamentul Bancii
Nationale a Romaniei nr. 2/2000.
Art. 8
Bancile vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia supraveghere:
1. situatia clasificarii creditelor, precum si a necesarului de provizioane
specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevazut in anexa
nr. 2 la prezentele norme metodologice;
2. situatia clasificarii plasamentelor la banci si a necesarului de
provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevazut
in anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice.
Formularele de raportare se vor completa avandu-se in vedere urmatoarele:
- vor cuprinde ansamblul teritoriului national si toate subunitatile din
strainatate ale bancii - la nivelul global al bancii "G";
- vor cuprinde toate operatiunile, in toate monedele, evaluate in
contravaloare lei.
Formularele vor fi transmise lunar Bancii Nationale a Romaniei - Directia
supraveghere, in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii pentru care se face
raportarea.
CAP. 4
Dispozitii tranzitorii
Art. 9
La inchiderea contabila a lunii in care prezentele norme metodologice intra
in vigoare provizioanele specifice de risc de credit existente in sold vor fi
reluate integral pe venituri, indiferent daca constituirea si/sau regularizarea
acestora a fost impusa ori permisa prin reglementari sau a fost efectuata pe
baza unor decizii sau norme interne. Concomitent bancile vor inregistra in
contabilitate provizioanele specifice de risc de credit constituite potrivit
prevederilor prezentelor norme metodologice, precum si pe baza normelor interne
prevazute la art. 7.
CAP. 5
Dispozitii finale
Art. 10
Formularele de raportare prevazute la art. 8 pct. 1 si 2 din prezentele
norme metodologice se intocmesc pe baza datelor inscrise in evidenta contabila,
prelucrate potrivit prevederilor prezentelor norme, si se semneaza de catre
conducatorul bancii si de catre seful compartimentului financiar-contabil sau
de persoanele imputernicite in acest scop.
Art. 11
Nerespectarea prezentelor norme metodologice atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea nr.
58/1998.
Art. 12
Prezentele norme metodologice vor intra in vigoare pe data de 1 octombrie
2000.
GUVERNATORUL
BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
EMIL IOTA GHIZARI
ANEXA 1
SISTEMATIZAREA
criteriilor de incadrare a elementelor de activ in categorii de risc de credit
______________________________________________________________________________
\ Caracteristici
Gradul \ prevazute la: art. 2 lit. a) art. 2 art. 2 art. 2 lit. a)
de risc \ pct. 1 lit. a) lit. a) pct. 1.3
de credit \ pct. 1.1 pct. 1.2
_____________\________________________________________________________________
A 0 1 2 3
______________________________________________________________________________
0% numerar X X X
0% valori din X X X
aur, metale
si pietre
pretioase
0% alte creante Da X X
0% alte active Da X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
0% alte creante Nu X X
20% cecuri X X X
20% alte valori X X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X maximum 1 an
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X maximum 1 an
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
20% alte creante Nu X X
50% venituri de X X X
primit
50% alte creante Nu Da X
50% alte creante Nu Da X
50% alte creante Nu Da X
50% alte creante Nu Da X
50% alte creante Nu Da X
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
\ Caracteristici
Gradul \ prevazute la:
de risc \ art. 2 lit. a) art. 2 lit. a) art. 2 lit. a)
de credit \ pct. 1.4 pct. 1.5 pct. 1.6
_____________\________________________________________________________________
A 4 5 6
______________________________________________________________________________
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% Administratia Romania X
centrala
0% Administratia tara din X
centrala categoria A
0% Administratia tara din Da
centrala categoria B
0% Banca Romania X
centrala
0% Banca tara din
centrala categoria A X
0% Banca tara din
centrala categoria B Da
0% Comunitatea X X
Europeana
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
20% X X X
20% X X X
20% administratie Romania X
regionala sau
locala
20% administratie tara din X
regionala sau categoria A
locala
20% banca Romania X
comerciala
20% banca tara din X
comerciala categoria A
20% banca tara din X
comerciala categoria B
20% banca de X X
dezvoltare
multilaterala
20% Banca X X
Europeana de
Investitii
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
50% X X X
50% persoana fizica X X
50% persoana fizica X X
50% persoana fizica X X
50% persoana fizica X X
50% persoana fizica X X
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
\ Caracteristici
Gradul \ prevazute la:
de risc \ art. 2 lit. b) art. 2 lit. b) art. 2 lit. b)
de credit \ pct. 1 pct. 1.1 pct. 1.2
_____________\________________________________________________________________
A 7 8 9
______________________________________________________________________________
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% garantii Administratia Romania
personale centrala
0% garantii Administratia tara din
personale centrala categoria A
0% garantii Administratia tara din
personale centrala categoria B
0% garantii Banca Romania
personale centrala
0% garantii Banca tara din
personale centrala categoria A
0% garantii Banca tara din
personale centrala categoria B
0% garantii Comunitatea X
personale Europeana
0% titluri Administratia Romania
centrala
0% titluri Administratia tara din
centrala categoria A
0% titluri Banca Romania
centrala
0% titluri Banca tara din
centrala categoria A
0% titluri Comunitatea X
Europeana
0% depozite Da X
colaterale
0% certificate de Da Da
depozit sau
instrumente
similare
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% garantii administratie Romania
personale regionala sau
locala
20% garantii administratie tara din
personale regionala sau categoria A
locala
20% garantii banca Romania
personale comerciala
20% garantii banca tara din
personale comerciala categoria A
20% garantii banca tara din
personale comerciala categoria B
20% garantii banca de X
personale dezvoltare
multilaterala
20% garantii Banca X
personale Europeana
de Investitii
20% titluri banca de X
dezvoltare
multilaterala
20% titluri Banca X
Europeana
de Investitii
50% X X X
50% ipoteci Da Da
50% ipoteci Da Da
50% ipoteci Da Da
50% ipoteci Da Da
50% ipoteci Da Da
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
\ Caracteristici
Gradul \ prevazute la:
de risc \ art. 2 lit. b) art. 2 lit. b)/c) art. 2 lit. b)
de credit \ pct. 1.3 pct. 1.4 pct. 1.5
_____________\________________________________________________________________
A 10 11 12
______________________________________________________________________________
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% Da X X
0% Da X X
0% Da Da X
0% Da X X
0% Da X X
0% Da Da X
0% Da X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
0% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% X X X
20% Da X X
20% Da X X
20% Da X X
20% Da X X
20% Da X X
20% Da X X
20% Da X X
20% X X X
20% X X X
50% X X X
50% Da X X
50% X Da X
50% X X Da
50% Da Da X
50% X Da Da
_______________________________________________________________________________
ANEXA 2
SITUATIA
clasificarii creditelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de
risc de credit la data de [/....../]
Denumirea bancii ...........................
- mii lei -
______________________________________________________________________________
Nr. Categoria de clasificare Expuneri Expuneri Coeficient:
crt. neajustate din ajustate din :
_________________ _________________ :
principal dobanda principal dobanda :
______________________________________________________________________________:
A B 1 2 3 4 5 :
______________________________________________________________________________:
I. Credite acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care se :
constituie provizioane specifice de risc de credit :
1. Standard 0 :
2. In observatie 0,05 :
3. Substandard 0,2 :
4. Indoielnic 0,5 :
5. Pierdere 1 :
6. Total (rd. 1 - rd. 5) X :
______________________________________________________________________________:
II. Credite acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care nu se :
constituie provizioane specifice de risc de credit :
7. Standard :
8. In observatie :
9. Substandard :
10. Indoielnic :
11. Pierdere :
12. Total (rd. 7 - rd. 11) :
______________________________________________________________________________:
III. Credite acordate bancilor pentru care se constituie provizioane :
specifice de risc de credit :
13. Standard 0 :
14. Substandard 0,2 :
15. Indoielnic 0,5 :
16. Pierdere 1 :
17. Total (rd. 13 - rd. 16) X :
______________________________________________________________________________:
IV. Credite acordate bancilor pentru care nu se constituie provizioane :
specifice de risc de credit :
18. Standard :
19. Substandard :
20. Indoielnic :
21. Pierdere :
22. Total (rd. 18 - rd. 21) :
______________________________________________________________________________:
23. TOTAL (rd. 6 + rd. 12 + rd. 17 + rd. 22) :
______________________________________________________________________________:
______________________________________________________________________________
: Provizioane specifice de risc
: de credit calculate la
:____________________________________
: expuneri expuneri Provizioane specifice de risc
:neajustate din ajustate din de credit necesare pentru
:__________________ __________________ ______________________________
:principal dobanda principal dobanda principal dobanda
:______________________________________________________________________________
: 6=1x5 7=2x5 8=3x5 9=4x5 10*) 11*)
:______________________________________________________________________________
:
:
:
:______________________________________________________________________________
:
:
:
:______________________________________________________________________________
:
:
:
:______________________________________________________________________________
:
:
:
:______________________________________________________________________________
:
:______________________________________________________________________________
*) col. 10 = col. 6 (pentru rd. 5, rd. 16)
col. 10 = col. 8 (pentru rd. 1 - rd. 4, rd. 13 - rd. 15)
*) col. 11 = col. 7 (pentru rd. 5 - rd. 16)
col. 11 = col. 9 (pentru rd. 1 - rd. 4, rd. 13 - rd. 15)
CONDUCATORUL BANCII, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
............................... FINANCIAR-CONTABIL,
(numele, prenumele, semnatura) ...............................
(numele, prenumele, semnatura)
Intocmit de:
Numele si prenumele: ........
Telefon/interior: ...........
ANEXA 3
SITUATIA
clasificarii plasamentelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de
risc de credit la data de [/....../]
Denumirea bancii: ...................
- mii lei -
______________________________________________________________________________
Nr. Categoria de clasificare Expuneri Expuneri Coeficient:
crt. neajustate din ajustate din :
_________________ _________________ :
principal dobanda principal dobanda :
______________________________________________________________________________:
A B 1 2 3 4 5 :
______________________________________________________________________________:
1. Standard 0 :
2. Substandard 0,2 :
3. Indoielnic 0,5 :
4. Pierdere 1 :
______________________________________________________________________________:
5. Total (rd. 1 - rd. 4) X :
______________________________________________________________________________:
______________________________________________________________________________
: Provizioane specifice de risc
: de credit calculate la
:____________________________________
: expuneri expuneri Provizioane specifice de risc
: neajustate din ajustate din de credit necesare pentru
:__________________ __________________ ______________________________
:principal dobanda principal dobanda principal dobanda
:______________________________________________________________________________
: 6=1x5 7=2x5 8=3x5 9=4x5 10*) 11*)
:______________________________________________________________________________
:
:
:
:
:
:______________________________________________________________________________
:______________________________________________________________________________
*) col. 10 = col. 6 (pentru rd. 4)
col. 10 = col. 8 (pentru rd. 1 - 3)
*) col. 11 = col. 7 (pentru rd. 4)
col. 11 = col. 9 (pentru rd. 1 - 3)
CONDUCATORUL BANCII, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
............................... FINANCIAR-CONTABIL,
(numele, prenumele, semnatura) ...............................
(numele, prenumele, semnatura)
Intocmit de:
Numele si prenumele: ........
Telefon/interior: ...........