NORME
METODOLOGICE Nr. 12 din 22 iulie 2002
pentru aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 5/2002 privind
clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea
si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 626 din 23 august 2002
Avand in vedere dispozitiile art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr.
101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si
completarile ulterioare, ale art. 38 alin. 1 si ale art. 45 lit. f) din Legea
bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Normelor
Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al
bancilor, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si ale Planului de
conturi pentru societatile bancare si ale normelor metodologice de utilizare a
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si
al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu
modificarile si completarile ulterioare,
in temeiul art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii
Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme metodologice.
CAP. 1
Dispozitii generale
Art. 1
In intelesul prezentelor norme metodologice, expresiile de mai jos au
urmatoarele semnificatii:
a) tarile din categoria A si, respectiv, tarile din categoria B -
semnificatia prevazuta la art. 1 alin. 2 lit. a) si b) din Normele Bancii
Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al
bancilor;
b) entitate de risc - semnificatia prevazuta la art. 1 alin. 2 lit. m) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/1999;
c) entitate de risc potentiala - persoana fizica sau entitate, cu sau fara
personalitate juridica, care devine entitatea de risc aferenta elementului de
activ rezultat ca urmare a executarii unei garantii, in cazul realizarii
riscului de credit al unui element de activ, din bilant sau din afara
bilantului, garantat; entitatea de risc potentiala este reprezentata de
emitentul titlurilor primite in garantie sau de garant. Exemplu: in cazul unui
credit garantat cu titluri entitatea de risc potentiala va fi emitentul
titlurilor respective, avandu-se in vedere ca in cazul realizarii riscului de
credit banca va include in activul sau, in urma executarii garantiilor,
titlurile respective pentru care entitatea de risc va fi emitentul acestora;
d) principal - sumele avansate de banca debitorilor sub forma capitalului
imprumutat, inclusiv cele care s-ar putea incadra in aceasta categorie in cazul
in care devin exigibile obligatiile bancii din angajamentele de finantare si
din cele de garantare asumate de aceasta, precum si depozitele plasate la alte
banci;
e) credite - categoriile de credite ce vor fi clasificate in functie de
serviciul datoriei, de performanta financiara si de initierea de proceduri
judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea
de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc
la sectorul bancar, precum si al structurarii, dupa caz, in principal si
dobanda, astfel:
1. credite care nu fac obiectul constituirii de provizioane specifice de
risc de credit
1.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar
1.1.1. principal
90311 - Garantii imobiliare
90312 - Deschideri de credite documentare
90319 - Alte deschideri de credite confirmate
9032 - Acceptari sau angajamente de plata
9039 - Alte angajamente in favoarea clientelei
91311 - Cautiuni imobiliare
91312 - Cautiuni administrative si fiscale
91313 - Garantii financiare
91314 - Garantii de rambursare a creditelor acordate de alte banci
9139 - Alte garantii date pentru clientela
9591 - Alte angajamente date (extras)
981 - Angajamente indoielnice (extras)
1.2. credite acordate bancilor*)
1.2.1. principal
901 - Angajamente in favoarea altor banci (extras)
9111 - Confirmari de deschideri de credite documentare (extras)
9112 - Acceptari de plata (extras)
9119 - Alte garantii date altor banci (extras)
9591 - Alte angajamente date (extras)
981 - Angajamente indoielnice (extras)
2. credite care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc
de credit
2.1. credite acordate clientelei din sectorul nebancar
2.1.1. principal
20111 - Scont si operatiuni asimilate (extras)
20112 - Factoring (extras)
20119 - Alte creante comerciale (extras)
20211 - Vanzari in rate
20212 - Credite acordate persoanelor fizice
20213 - Diferente de rambursat legate de utilizarea cartilor de plata
20214 - Utilizari din deschideri de credite permanente
20215 - Credit global de exploatare
20216 - Credite pentru finantarea stocurilor
20217 - Credite garantate cu valori financiare
20218 - Credite acordate importatorilor
20219 - Alte credite de trezorerie
20311 - Credite garantate cu creante asupra strainatatii
20312 - Credite furnizori
20313 - Credite comerciale acordate nerezidentilor
20319 - Alte credite pentru export
2041 - Credite pentru echipament
2051 - Credite investitori
2052 - Credite promotori
2061 - Alte credite acordate clientelei
2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare
2312 - Credite la termen acordate clientelei financiare
2411 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta
2412 - Valori primite in pensiune la termen
2511 - Conturi curente (sold debitor)
2811 - Creante restante (extras)
2821 - Creante indoielnice (extras)
2.1.2. dobanda
2017 - Creante atasate (extras)
2027 - Creante atasate
2037 - Creante atasate
2047 - Creante atasate
2057 - Creante atasate
2067 - Creante atasate
2317 - Creante atasate
2417 - Creante atasate
25171 - Creante atasate
2812 - Dobanzi restante (extras)
2817 - Creante atasate (extras)
2822 - Dobanzi indoielnice (extras)
2827 - Creante atasate (extras)
2.2. credite acordate bancilor*)
2.2.1. principal
1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor (extras)
1412 - Credite la termen acordate bancilor (extras)
1413 - Credite financiare acordate bancilor (extras)
1511 - Valori primite in pensiune de pe o zi pe alta (extras)
1512 - Valori primite in pensiune la termen (extras)
1811 - Creante restante (extras)
1821 - Creante indoielnice (extras)
20111 - Scont si operatiuni asimilate (extras)
20112 - Factoring (extras)
20119 - Alte creante comerciale (extras)
2.2.2. dobanda
1417 - Creante atasate (extras)
1517 - Creante atasate (extras)
1812 - Dobanzi restante (extras)
1817 - Creante atasate (extras)
1822 - Dobanzi indoielnice (extras)
1827 - Creante atasate (extras)
2017 - Creante atasate (extras)
------------
*) Nu vor fi luate in considerare creditele acordate bancilor centrale.
f) plasamente - categoriile de plasamente ce vor fi clasificate in functie
de serviciul datoriei, de performanta financiara si de initierea de proceduri
judiciare, sistematizate din punct de vedere al cerintei privind constituirea
de provizioane specifice de risc de credit, al apartenentei entitatii de risc
la sectorul bancar, precum si al structurarii, dupa caz, in principal si
dobanda, astfel:
1. plasamente care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de
risc de credit
1.1. plasamente constituite la banci
1.1.1. principal
1311 - Depozite la vedere la banci
1312 - Depozite la termen la banci
1811 - Creante restante (extras)
1821 - Creante indoielnice (extras)
1.1.2. dobanda
1317 - Creante atasate (extras)
1812 - Dobanzi restante (extras)
1817 - Creante atasate (extras)
1822 - Dobanzi indoielnice (extras)
1827 - Creante atasate (extras)
g) garantii - urmatoarele categorii de garantii primite care, in
conformitate cu prevederile prezentelor norme, pot diminua expunerea bancii
fata de entitatea de risc;
1. garantii personale - se refera la garantii furnizate de terti (de
exemplu: cautiunea, avalul etc.);
2. garantii reale - se refera la bunuri corporale sau necorporale primite
in garantie pentru operatiunile realizate cu alte banci sau cu clientela din
sectorul nebancar (de exemplu: ipoteca, gajul cu deposedare, inclusiv depozitul
colateral, gajul fara deposedare etc.);
3. garantii intrinseci - se refera la garantii incluse in caracteristicile
operatiunii insesi si care nu fac obiectul inregistrarii in posturile din afara
bilantului (de exemplu: valorile primite in pensiune simpla, titluri primite in
pensiune livrata etc.); bancile vor inregistra garantiile intrinseci in contul
de evidenta tehnico-operativa 9981 - Alte valori primite.
In scopul stabilirii bazei de calcul pentru constituirea si/sau
regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit, garantiile primite,
respectiv de tipul garantiilor reale, personale si intrinseci, operatiunile in
urma carora rezulta aceste garantii, denumite in continuare operatiuni de
acceptare de garantii, sunt sistematizate din punct de vedere al tipurilor de
garantii, precum si al modului de evidentiere a acestora, astfel:
1. garantii personale si reale
1.1. din bilant
1323 - Depozite colaterale ale bancilor [extras*1)]
25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive
25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garantie
25336 - Alte depozite colaterale [extras*1)]
1.2. din afara bilantului
912 - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la banci
9141 - Garantii primite de la organismele administratiei publice si
asimilate
9142 - Garantii primite de la societati de asigurare si capitalizare
9143 - Garantii primite de la clientela financiara
9144 - Ipoteci imobiliare
9145 - Gajuri cu deposedare
9146 - Gajuri fara deposedare
9149 - Alte garantii primite de la clientela
952 - Titluri primite in garantie
9592 - Alte angajamente primite [extras*2)]
2. garantii intrinseci
2.1. din evidenta tehnico-operativa
9981 - Alte valori primite (extras)
h) provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care sunt
constituite de banci in scopul acoperirii unor pierderi potentiale din credite
si plasamente, sistematizate din punct de vedere al categoriilor de active pe
care le rectifica, precum si al structurarii in principal si dobanda a
categoriei de active rectificate, astfel:
1. aferente creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar
1.1. aferente principalului
2911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
1.2. aferente dobanzii
2912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)
2. aferente creditelor acordate bancilor
2.1. aferente principalului
1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
2.2. aferente dobanzii
1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)
3. aferente plasamentelor constituite la banci
3.1. aferente principalului
1911 - Provizioane specifice de risc de credit (extras)
3.2. aferente dobanzii
1912 - Provizioane specifice de risc de dobanda (extras)
------------
*1) Se refera la depozitele constituite in scop de garantare, asociate
operatiunilor de credit, si nu la cele constituite pentru efectuarea unor plati
ulterioare determinate.
*2) Se refera la angajamentele de garantare primite, asociate operatiunilor
de credit.
CAP. 2
Masuri pentru clasificarea creditelor si a plasamentelor, precum si pentru
provizionarea acestora; cerinte de raportare
Art. 2
In vederea clasificarii creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau
a regularizarii provizioanelor specifice de risc de credit, bancile au
obligatia sa dispuna de metode adecvate de organizare a informatiei si de
proceduri care sa le permita:
a) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit.
e) si f) (conturi ale operatiunilor de credit si plasament) a unui extras care:
1. sa pastreze un element informational de identificare a documentului
justificativ al operatiunii de credit sau plasament in urma caruia a fost
inregistrata suma extrasa, pe baza caruia sa fie posibila selectarea tuturor
extraselor aferente operatiunii respective si prin intermediul caruia sa poata
fi regasita si pastrata temporar la nivelul extrasului valoarea determinata a
urmatoarei caracteristici aferente operatiunii respective de credit sau
plasament:
1.1. atribut care sa indice daca au fost sau nu au fost initiate proceduri
judiciare fata de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau
plasament;
2. sa pastreze temporar valori determinate ale urmatoarelor caracteristici,
necesare efectuarii operatiunii de clasificare:
2.1. caracteristici aferente entitatii de risc:
2.1.1. sectorul de activitate (bancar/nebancar);
2.1.2. atribut care sa indice daca au fost sau nu au fost initiate
proceduri judiciare fata de entitatea de risc;
2.1.3. atribut care sa indice daca entitatea de risc este sau nu este
persoana fizica;
2.1.4. atribut care sa indice performanta financiara: A/B/C/D/E;
3. sa pastreze temporar simbolul contului din cadrul caruia este izolata
suma extrasa, precum si:
3.1. valoarea determinata a caracteristicii care indica din ce grupa face
parte contul respectiv: conturi bilantiere reprezentand principal/conturi
bilantiere reprezentand dobanda/conturi din afara bilantului reprezentand
principal;
4. sa pastreze elementul informational care permite izolarea din cadrul
contului a sumei extrase (de exemplu, numarul de ordine al unei rate aferente
unui credit etc.);
5. sa pastreze temporar un atribut care sa indice serviciul datoriei; acest
atribut va fi calculat in functie de data scadentei, astfel: in cazul in care
data scadentei este mai mica decat data calendaristica aferenta operatiunii de
clasificare, serviciul datoriei va avea o valoare egala cu numarul de zile
calendaristice scurse de la data scadentei, altfel va avea valoarea zero
(serviciul datoriei va avea valoarea zero in cazul angajamentelor de finantare,
angajamentelor de garantie, angajamentelor de finantare si de garantie
indoielnice, al creantelor curente si atasate, inclusiv in cazul in care
acestea sunt inregistrate la creante indoielnice, al creantelor atasate
creantelor restante si indoielnice);
6. sa pastreze temporar o rubrica temporara de calcul.
Nota:
Avandu-se in vedere necesitatea regularizarii provizioanelor specifice de
risc de credit inregistrate anterior operatiunii de clasificare curente, exista
situatii in care este necesara mentinerea unor extrase cu valoare zero (de
exemplu, in cazul unei creante pentru care au fost constituite provizioane
specifice de risc de credit si care a fost achitata in perioada scursa intre
operatiunile de clasificare).
In acest context sunt de mentionat si situatiile aparute pe seama
transferarii dintr-un cont in altul a unei sume pentru care au fost
inregistrate provizioane specifice de risc de credit. In acest sens, in masura
in care este posibil, vor fi actualizate informatiile care permit asocierea
provizioanelor specifice de risc de credit cu suma transferata. Altfel, pentru
a fi evitata situatia in care provizioanele specifice de risc de credit
inregistrate raman fara obiect, va fi mentinut un extras ce va avea valoarea
zero. De exemplu, in cazul transferarii la creante restante a unei creante
curente pentru care au fost inregistrate provizioane specifice de risc de
credit, se va mentine in cadrul creantelor curente un extras cu valoare zero,
urmand ca in cadrul operatiunii de regularizare nivelul provizioanelor
specifice de risc de credit aferente extrasului respectiv sa fie adus la
nivelul necesarului (respectiv la valoarea zero); totodata pentru suma
transferata se vor constitui provizioane specifice de risc de credit pana la
concurenta nivelului necesar.
In cazul extraselor cu valoare zero serviciul datoriei va avea intotdeauna
valoarea zero;
b) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1, a tuturor extraselor al caror
element informational de identificare a documentului justificativ al
operatiunii, prevazut la lit. a) pct. 1, este comun;
c) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct 1] si al celor de activ din afara
bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor al caror
element informational de identificare a documentului justificativ al
operatiunii, prevazut la lit. a) pct. 1, este comun;
d) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit.
g) alin. 2 (conturi aferente garantiilor primite) a unui extras care:
1. sa pastreze un element informational de identificare a documentului
justificativ aferent operatiunii de acceptare de garantii in urma careia a fost
inregistrata suma extrasa;
2. sa pastreze elementul informational care permite izolarea din cadrul
contului a sumei extrase;
3. sa pastreze valori determinate pentru urmatoarele caracteristici care
indica daca prin garantia respectiva:
3.1. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate in conturi bilantiere
reprezentand principal aferent creditului garantat;
3.2. sunt sau nu sunt garantate sumele evidentiate in conturi din afara
bilantului reprezentand principal aferent creditului garantat;
3.3. sunt sau nu sunt garantate sumele reprezentand dobanzi aferente
creditului garantat;
e) asigurarea, prin intermediul unei tabele de corespondente, a legaturilor
dintre elementele informationale de identificare a documentelor justificative
aferente operatiunilor de credit, pe de o parte, si elementele informationale
de identificare a documentelor justificative aferente operatiunilor de
acceptare de garantii, pe de alta parte, astfel incat sa poata fi efectuate
urmatoarele selectii:
1. pentru un element informational de identificare a documentului
justificativ aferent unei operatiuni de credit:
1.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor
justificative aferente operatiunilor de acceptare de garantii care garanteaza
operatiunea de credit prevazuta la pct. 1;
2. pentru un element informational de identificare a documentului
justificativ aferent unei operatiuni de acceptare de garantii:
2.1. toate elementele informationale de identificare a documentelor
justificative aferente operatiunilor de credit garantate prin operatiunea de
acceptare de garantii prevazuta la pct. 2;
f) efectuarea, in cadrul selectiei prevazute la lit. e) pct. 2, a
urmatoarelor operatiuni:
1. selectarea tuturor extraselor, al caror element informational de
identificare a documentului justificativ aferent operatiunii de acceptare de
garantii prevazut la lit. e) pct. 2 este comun, din cadrul conturilor de pasiv
bilantiere [prevazute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.1], al conturilor de
pasiv din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. g) alin. 2 pct. 1.2] si al
contului de evidenta tehnico-operativa [prevazut la art. 1 lit. g) alin. 2 pct.
2.1];
2. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 1, iar in cadrul
acestuia:
2.1. selectarea unui element informational de identificare a documentului
justificativ aferent unei operatiuni de credit, dintre cele prevazute la lit.
e) pct. 2.1, iar in cadrul acestuia:
2.1.1. selectarea tuturor extraselor, al caror element informational
prevazut la pct. 2.1 este comun, din cadrul conturilor de activ bilantiere
[prevazute la art. 1 lit. e) pct. 2 si la art. 1 lit. f) pct. 1] si al
conturilor de activ din afara bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1];
2.1.2. selectarea dintre extrasele prevazute la pct. 2.1.1 a celor
garantate [prin realizarea corespondentei dintre valorile caracteristicilor
prevazute la lit. d) pct. 3.1, 3.2 si 3.3, aferente extrasului de la pct. 2, si
valoarea caracteristicii prevazute la lit. a) pct. 3.1, aferenta fiecarui
extras prevazut la pct. 2.1.1];
2.1.3. totalizarea extraselor selectate la pct. 2.1.2 si retinerea sumei
obtinute;
2.2. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2.1 pentru fiecare dintre
elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente
operatiunilor de credit, prevazute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin pentru
elementul informational deja selectat);
2.3. obtinerea unui total general dintre sumele prevazute la pct. 2.1.3;
2.4. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1:
2.4.1. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1.1;
2.4.2. reluarea operatiunii prevazute la pct. 2.1.2;
2.4.3. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 2.4.2, iar in
cadrul acestuia:
2.4.3.1. calcularea ponderii in totalul general obtinut la pct. 2.3,
aplicarea acesteia asupra sumei aferente extrasului prevazut la pct. 2 si
retinerea sumei rezultate in rubrica temporara de calcul [prevazuta pentru
extrasul in cauza la lit. a) pct. 6];
2.5. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2.4 pentru fiecare dintre
elementele informationale de identificare a documentelor justificative aferente
operatiunilor de credit, prevazute la lit. e) pct. 2.1 (mai putin pentru
elementul informational deja selectat);
3. reluarea operatiunilor prevazute la pct. 2 pentru fiecare dintre
extrasele selectate la pct. 1 (mai putin pentru extrasul deja selectat);
g) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct. 1] si al celor de activ din afara
bilantului [prevazute la art. 1 lit. e) pct. 1], a tuturor extraselor pentru
care valoarea codului entitatii de risc, prevazuta la lit. a) pct. 2.1, este
comuna, iar in cadrul acestei selectii:
1. incadrarea intr-o anumita categorie de clasificare*) pe baza valorii
caracteristicii privind sectorul de activitate al entitatii de risc
(bancar/nebancar), prevazuta la lit. a) pct. 2.1.1., si a urmatoarelor criterii
aplicate simultan:
1.1. cel mai slab serviciu al datoriei;
1.2. initierea de proceduri judiciare, stabilita pe baza a cel putin unuia
dintre urmatoarele elemente:
1.2.1. existenta a cel putin unui extras la care atributul prevazut la lit.
a) pct. 1.1 sa indice daca au fost sau nu au fost initiate proceduri judiciare
fata de entitatea de risc cu privire la contractul de credit sau plasament;
1.2.2. valoarea caracteristicii prevazute la lit. a) pct. 2.1.2 indica
initierea de proceduri judiciare fata de entitatea de risc;
1.3. performanta financiara;
2. atasarea categoriei de clasificare tuturor extraselor selectate;
3. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor bilantiere de activ,
iar la fiecare dintre extrasele selectate:
3.1. atasarea coeficientului de provizionare corespunzator, conform
tabelului nr. 3 din anexa la Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr.
5/2002;
h) izolarea din soldul fiecarui cont dintre cele prevazute la art. 1 lit.
h) (conturi de provizioane specifice de risc de credit) a unui extras care sa
pastreze:
1. elementul informational de legatura, comun extraselor selectate la lit.
b) [prevazut pentru acestea la lit. a) pct. 1];
2. simbolul contului aferent extrasului rectificat [prevazut pentru acesta
la lit. a) pct. 3];
3. elementele informationale care permit izolarea extrasului rectificat din
cadrul contului in care este inregistrat [prevazute pentru acesta la lit. a)
pct. 4];
i) selectarea, din cadrul conturilor de activ bilantiere [prevazute la art.
1 lit. e) pct. 2 si art. 1 lit. f) pct. 1)] si al celor de pasiv rectificative
[prevazute la art. 1 lit. h)], a tuturor extraselor al caror element
informational de legatura prevazut la lit. a) pct. 1 este comun, iar in cadrul
acestei selectii:
1. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de activ bilantiere;
2. selectarea tuturor extraselor din cadrul conturilor de pasiv
rectificative, precum si a unei rubrici temporare de calcul;
3. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 1, iar in cadrul
acestuia:
3.1. stabilirea necesarului de provizionat, prin:
3.1.1. utilizarea ca baza de calcul a expunerii bancii fata de entitatea de
risc, din care a fost dedusa valoarea garantiilor calculata conform art. 3, in
cazul categoriei de clasificare "standard", "in
observatie", "substandard", "indoielnic" si
"pierdere", in situatia in care nu s-au initiat proceduri judiciare
si in situatia in care toate extrasele din cadrul selectiei prevazute la lit.
c), pentru care elementul informational de identificare a documentului
justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, inregistreaza un
serviciu al datoriei de cel mult 90 de zile;
3.1.2. utilizarea ca baza de calcul a expunerii*) bancii fata de entitatea
de risc, indiferent de garantii, in cazul categoriei de clasificare
"pierdere", in situatia in care s-au initiat proceduri judiciare sau
in situatia in care cel putin unul dintre extrasele din cadrul selectiei
prevazute la lit. c), pentru care elementul informational de identificare a
documentului justificativ este comun cu cel al extrasului selectat, are
serviciul datoriei mai mare de 90 de zile;
3.2. selectarea unui extras dintre cele prevazute la pct. 2, pentru care
elementele prevazute la lit. h) pct. 2 si 3 sunt identice cu cele prevazute la
lit. a) pct. 3 si 4, pentru extrasul de la pct. 3, iar in cazul in care:
3.2.1. exista un astfel de extras:
3.2.1.1. determinarea diferentei de regularizat prin compararea necesarului
de provizionat (prevazut la pct. 3.1) cu nivelul existent si in consecinta:
- in cazul in care suma necesarului de provizionat este mai mare decat suma
existenta - determinarea diferentei ce urmeaza sa fie provizionata prin
includere pe cheltuieli;
- in cazul in care suma existenta este mai mare decat suma necesarului de
provizionat - determinarea diferentei ce urmeaza sa fie reluata pe venituri;
3.2.1.2. regularizarea sumei extrase prin modificarea acesteia cu diferenta
pozitiva sau negativa, dupa caz, determinata in cadrul pct. 3.2.1.1;
3.2.2. nu exista un astfel de extras:
3.2.2.1. crearea unei inregistrari care sa contina urmatoarele informatii:
- elementul informational de legatura, comun extraselor selectate potrivit
prezentei litere;
- simbolul contului de origine al extrasului prevazut la pct. 3;
- elementele informationale care au permis izolarea extrasului prevazut la
pct. 3 din cadrul contului sau de origine;
- suma ce urmeaza sa fie inclusa pe cheltuieli in vederea constituirii
provizionului specific de risc de credit, prin preluarea necesarului de
provizionat (prevazut la pct. 3.1).
------------
*) In vederea optimizarii metodologiei se va realiza direct incadrarea
globala a tuturor extraselor selectate, fara a se mai stabili categorii individuale
de clasificare.
*) In scopul evitarii inadvertentelor rezultate din utilizarea
terminologiei in cuprinsul formularelor de raportare, desi expunerile nu sufera
ajustari, acestea sunt considerate totusi ca reprezentand expuneri ajustate.
Art. 3
Garantiile care vor putea fi luate in considerare de catre banci in vederea
deducerii din expunerea fata de entitatea de risc sunt prezentate in tabelul
prevazut in anexa nr. 1 care face parte integranta din prezentele norme
metodologice, precum si alte garantii reale, in conformitate cu normele interne
ale bancilor aprobate la nivelul consiliului de administratie al acestora.
In vederea deducerii din expunerea fata de entitatea de risc, garantiile
prevazute in anexa nr. 1 vor fi ajustate cu coeficientii prevazuti de
respectiva anexa.
Orice alta garantie reala decat cele prevazute la alin. 2 va putea fi luata
in considerare pentru deducere din expunerea bancii fata de entitatea de risc,
astfel:
- la valoarea de piata, in cazul in care aceasta exista;
- la o valoare stabilita de un expert independent autorizat sau de un
expert autorizat angajat in cadrul bancii, determinata inclusiv pe baza
gradului de realizare a garantiilor de acelasi tip, calculat prin raportarea
valorii garantiilor de acelasi tip valorificate de banca in anul anterior la
valoarea totala a garantiilor de acelasi tip inregistrata de banca in
contabilitate in anul anterior si pentru care au fost initiate proceduri de
executare silita, in cazul in care nu exista o valoare de piata.
Art. 4
Bancile au obligatia sa dispuna de metode adecvate de organizare si
conservare a informatiei, precum si de proceduri care sa permita verificarea
respectarii obligatiilor prevazute la art. 2, respectiv verificarea datelor
primare, precum si a modului de prelucrare a acestora, care au stat la baza
clasificarii creditelor si plasamentelor, a constituirii si/sau a regularizarii
provizioanelor specifice de risc de credit pentru fiecare inchidere contabila.
Art. 5
Bancile vor constitui lunar provizioane specifice de risc de credit prin
includerea pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea a sumelor
determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.2.1 liniuta a 4-a, in cazul in
care acestea exista.
Art. 6
Bancile vor regulariza lunar nivelul provizioanelor specifice de risc de
credit astfel:
- prin includerea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1
prima liniuta pe cheltuielile lunii pentru care se face raportarea;
- prin reluarea sumelor determinate potrivit art. 2 lit. i) pct. 3.2.1.1
liniuta a 2-a pe veniturile lunii pentru care se face raportarea.
Art. 7
Bancile pot include pe cheltuieli provizioane specifice de risc de credit
si pentru alte categorii de active decat cele prevazute la art. 1 lit. e) si
f), in conditiile in care dispun de norme interne care respecta urmatoarele
principii:
- activele se incadreaza, in functie de criteriul/criteriile avute in
vedere, in categorii de clasificare pentru care se stabilesc coeficienti de provizionare,
al caror numar si, respectiv, nivel depind de modul in care banca considera sa
reduca impactul realizarii riscului de credit asupra situatiei
economico-financiare a bancii. In cadrul categoriilor de clasificare va fi
prevazuta categoria "pierdere" al carei coeficient de provizionare va
fi "1" (sau 100%);
- necesarul de provizioane specifice de risc de credit pentru un element de
activ se stabileste utilizandu-se ca baza de calcul expunerea fata de entitatea
de risc, conform principiilor stabilite la art. 2 lit. i) pct. 3.1;
- garantiile comune se distribuie proportional intre elementele de activ
garantate;
- constituirea si/sau regularizarea provizioanelor specifice de risc de
credit se realizeaza utilizandu-se moneda de exprimare a activului pe care il
corecteaza;
- utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se realizeaza numai
in cazul in care sumele pe care le rectifica se scot in afara bilantului. In
cazul activelor reprezentand categorii de credite sau plasamente, altele decat
cele reglementate prin prezentele norme, se procedeaza la scoaterea in afara
bilantului a sumelor aferente unui credit sau plasament in conditiile
respectarii prevederilor art. 16 si 17 din Regulamentul Bancii Nationale a
Romaniei nr. 5/2002.
Art. 8
Bancile vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia supraveghere:
1. situatia clasificarii creditelor, precum si a necesarului de provizioane
specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevazut in anexa
nr. 2 care face parte integranta din prezentele norme metodologice;
2. situatia clasificarii plasamentelor la banci si a necesarului de
provizioane specifice de risc de credit, prin intermediul formularului prevazut
in anexa nr. 3 care face parte integranta din prezentele norme metodologice.
Formularele de raportare se vor completa avandu-se in vedere urmatoarele:
- vor cuprinde ansamblul teritoriului national si toate subunitatile din
strainatate ale bancii - la nivelul global al bancii "G";
- vor cuprinde toate operatiunile, in toate monedele, evaluate in
contravaloare lei.
Formularele vor fi transmise lunar Bancii Nationale a Romaniei - Directia
supraveghere, in termen de 10 zile de la incheierea lunii pentru care se face
raportarea.
CAP. 3
Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 9
Formularele de raportare prevazute la art. 8 alin. 1 pct. 1 si 2 se
intocmesc pe baza datelor inscrise in evidenta contabila, prelucrate potrivit
prevederilor prezentelor norme metodologice, si se semneaza de conducatorul
bancii si de seful compartimentului financiar-contabil sau de persoanele
imputernicite in acest scop.
Art. 10
Nerespectarea prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a
masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea bancara nr.
58/1998.
Art. 11
Prezentele norme metodologice intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2003.
Art. 12
La data intrarii in vigoare a prezentelor norme metodologice se abroga
Normele metodologice ale Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 pentru
aplicarea Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 privind
clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea
si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, publicate in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 316 din 7 iulie 2000.
Presedintele Consiliului de Administratie
al Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu
ANEXA 1
________________________________________________________________________________
Coeficientul
pentru
deducere
Tipul de garantie din expunerea
bancii fata de
entitatea de
risc
________________________________________________________________________________
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale
administratiei publice centrale de specialitate a statului
roman sau ale Bancii Nationale a Romaniei 1
Titluri emise de administratia publica centrala de
specialitate a statului roman sau de Banca Nationala a Romaniei 1
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale
administratiilor centrale, bancilor centrale din tarile din
categoria A sau ale Comunitatilor Europene 1
Titluri emise de administratiile centrale, bancile centrale
din tarile din categoria A sau ale Comunitatilor Europene 1
Depozite colaterale plasate la banca insasi 1
Certificate de depozit sau instrumente similare emise de
banca insasi si incredintate acesteia 1
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale bancilor
de dezvoltare multilaterala sau ale Bancii Europene de
Investitii 0,8
Titluri emise de catre bancile de dezvoltare multilaterala
sau de Banca Europeana de Investitii 0,8
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale
administratiilor locale din Romania 0,8
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale bancilor
din Romania 0,8
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale
administratiilor regionale sau locale din tarile din categoria A 0,8
Garantii exprese, irevocabile si neconditionate ale bancilor
din tarile din categoria A 0,8
Ipoteci in favoarea bancii, de ranguri superioare ipotecilor
instituite in favoarea altor creditori, asupra locuintelor care
sunt sau vor fi ocupate de debitor sau care sunt date cu chirie
de catre acesta 0,5
________________________________________________________________________________
ANEXA 2*)
*) Anexa nr. 2 este reprodusa in facsimil.
SITUATIA
clasificarii creditelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de
risc de credit la data de [ / / ]
Denumirea Bancii: ........................
- mii lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria de| Expuneri | Expuneri |Coef.| Provizioane
|
|crt.| clasificare | neajustate din | ajustate din | |specifice de
risc|
| | | | | | de credit
|
| | | | | | necesare pentru
|
| | |_________________|_________________|
|_________________|
| | |principal|dobanda|principal|dobanda| |principal|dobanda|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6*) | 7*) |
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
|I - acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care se constituie
|
| provizioane specifice de risc de credit
|
|______________________________________________________________________________|
| 1 |Standard | | | | | 0| |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 2 |In observatie| | | | | 0,05| |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 3 |Substandard | | | | | 0,2| |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 4 |Indoielnic | | | | | 0,5| |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 5 |Pierdere*),| | | | | 1| | |
| |din care: | | | | | | |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 6 |Pierdere | | | | | 1| |
|
| |potrivit | | | | | | | |
| |art. 2, | | | | | | |
|
| |lit. i) | | | | | | |
|
| |pct. 3.1.1. | | | | | | |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 7 |Pierdere | | | | | 1| |
|
| |potrivit | | | | | | |
|
| |art. 2, | | | | | | |
|
| |lit. i) | | | | | | |
|
| |pct. 3.1.2. | | | | | | |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 8 |Total | | | | | x| |
|
| |(rd. 1 la 5) | | | | | | |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| II - acordate clientelei din sectorul nebancar, pentru care nu se constituie
|
| provizioane specifice de risc de credit
|
|______________________________________________________________________________|
| 9 |Standard | |
|
|____|_____________|_________|
|
| 10 |In observatie| | |
|____|_____________|_________|
|
| 11 |Substandard | |
|
|____|_____________|_________|
|
| 12 |Indoielnic | |
|
|____|_____________|_________|
|
| 13 |Pierdere | |
|
|____|_____________|_________|
|
| 14 |Total | |
|
| |(rd. 9 la 13)| |
|
|____|_____________|_________|_________________________________________________|
| III - acordate bancilor, pentru care se constituie provizioane specifice de
|
| risc de credit
|
|______________________________________________________________________________|
| 15 |Standard | | | | | 0| |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 16 |Pierdere | | | | | 1| |
|
| |*), | | | | | | | |
| |din care: | | | | | | |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 17 |Pierdere | | | | 1| |
|
| |potrivit | | | | | |
|
| |art. 2, | | | | | |
|
| |lit. i) | | | | | |
|
| |pct. 3.1.1. | | | | | |
|
|____|_____________|
|_________|_______|_____|_________|_______|
| 18 |Pierdere | | | | 1| |
|
| |potrivit | | | | | |
|
| |art. 2, | | | | | |
|
| |lit. i) | | | | | |
|
| |pct. 3.1.2. | | | | | |
|
|____|_____________|_________________|_________|_______|_____|_________|_______|
| 19 |Total | | | | | x| |
|
| |(rd. 15 si | | | | | | |
|
| |16) | | | | | | |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| IV - acordate bancilor, pentru care nu se constituie provizioane specifice
de|
| risc de credit
|
|______________________________________________________________________________|
| 20 |Standard | |
|
|____|_____________|_________|
|
| 21 |Pierdere | |
|
|____|_____________|_________|
|
| 22 |Total | |
|
| |(rd. 20 + | |
|
| |rd. 21) | |
|
|____|_____________|_________|
|
| 23 |TOTAL | |
|
| |(rd. 8 + 14 +| |
|
| |19 + 22) | |
|
|____|_____________|_________|_________________________________________________|
*) col. 6 = col. 3 x col. 5
*) col. 7 = col. 4 x col. 5
*) rd. 5 = rd. 6 + rd. 7 - pentru col. 3.4.6 si 7
*) rd. 16 = rd. 17 + rd. 18 - pentru col. 3.4.6 si 7
- Expunerea neajustata este expunerea bancii fata de debitor indiferent de
garantii
- Expunerea ajustata este expunerea bancii fata de debitor din care a fost
dedusa valoarea garantiilor
______________________________________________________________________________
| CONDUCATORUL BANCII, | CONDUCATORUL | INTOCMIT DE:
|
| | COMPARTIMENTULUI | NUME: ...............
|
| | FINANCIAR-CONTABIL, | TELEFON/INTERIOR:
|
|(nume, prenume, semnatura) |(nume, prenume, semnatura)| .....................
|
|___________________________|__________________________|_______________________|
ANEXA 3*)
*) Anexa nr. 3 este reprodusa in facsimil.
SITUATIA
clasificarii plasamentelor, precum si a necesarului de provizioane specifice de
risc de credit la data de [ / / ]
Denumirea Bancii: ........................
- mii lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria de| Expuneri | Expuneri |Coef.| Provizioane
|
|crt.| clasificare | neajustate din | ajustate din | |specifice de
risc|
| | | | | | de credit
|
| | | | | | necesare pentru
|
| | |_________________|_________________|
|_________________|
| | |principal|dobanda|principal|dobanda|
|principal|dobanda|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6*) | 7*) |
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 1 |Standard | | | | | 0| |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 2 |Pierdere | | | | | 1| |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
| 3 |Total | | | | | x| |
|
| |(rd. 1 + | | | | | | |
|
| |rd. 2) | | | | | | |
|
|____|_____________|_________|_______|_________|_______|_____|_________|_______|
*) col. 6 = col. 3 x col. 5
*) col. 7 = col. 4 x col. 5
- la rd. 2 col. 3 si 4 expunerea este ajustata conform notei de la art. 2
lit. i) pct. 3.1.2.
______________________________________________________________________________
| CONDUCATORUL BANCII, | CONDUCATORUL | INTOCMIT DE:
|
| | COMPARTIMENTULUI | NUME: ...............
|
| | FINANCIAR-CONTABIL, | TELEFON/INTERIOR:
|
|(nume, prenume, semnatura) |(nume, prenume, semnatura)| .....................
|
|___________________________|__________________________|_______________________|