REGULAMENT Nr. 2 din 7 aprilie 2000
privind clasificarea creditelor si plasamentelor, precum si constituirea,
regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 316 din 7 iulie 2000
In temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) si al art. 50 din Legea nr. 101/1998
privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, precum si al art. 38 alin. 1 si
al art. 45 lit. e) din Legea bancara nr. 58/1998 si avand in vedere prevederile
Planului de conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de
utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul
finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997, cu modificarile ulterioare, precum si ale Normelor Bancii
Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al
bancilor,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentul regulament.
I. Dispozitii generale
Art. 1
Prezentul regulament se aplica bancilor, persoane juridice romane, si
reglementeaza:
- clasificarea creditelor acordate clientelei din sectorul nebancar;
- clasificarea creditelor acordate altor banci si a plasamentelor constituite
la acestea;
- constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de
risc de credit.
Art. 2
Notiunile credit si plasament au semnificatiile prevazute la art. 1 lit.
e), respectiv lit. f), din Normele metodologice ale Bancii Nationale a Romaniei
nr. 2/2000 pentru aplicarea prezentului regulament.
De asemenea, expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
a) serviciul datoriei - capacitatea debitorului de a-si onora datoria la
scadenta, exprimata ca numar de zile de intarziere la plata de la data
scadentei;
b) initiere de proceduri judiciare - cel putin una dintre urmatoarele
masuri luate in scopul recuperarii creantelor:
1. fata de debitor:
- acceptarea de catre instanta a cererii introductive depuse de banca, de
un tert sau de debitorul insusi pentru declansarea procedurii de reorganizare
judiciara sau a procedurii de faliment;
- declansarea procedurii de executare silita a patrimoniului in cazul
persoanelor fizice;
2. fata de contract:
- investirea cu formula executorie a contractului de credit, precum si a
contractelor de garantie, daca este cazul;
- investirea cu formula executorie a hotararii judecatoresti definitive ce
dispune asupra contractului de credit, precum si contractelor de garantie, daca
este cazul, sau asupra contractului de plasament.
II. Clasificarea creditelor si plasamentelor
Art. 3
Creditele si plasamentele se clasifica in urmatoarele categorii:
- standard;
- in observatie (numai pentru creditele acordate clientelei din sectorul
nebancar);
- substandard;
- indoielnic;
- pierdere.
Art. 4
Clasificarea creditelor si plasamentelor se face prin aplicarea simultana a
urmatoarelor criterii:
- serviciul datoriei;
- initierea de proceduri judiciare.
Corespondenta dintre categoriile de clasificare si criterii este prevazuta
in tabelele nr. 1 si 2 din anexa.
Art. 5
Creditele acordate unui debitor si/sau plasamentele constituite la acesta
se incadreaza intr-o singura categorie de clasificare pe baza principiului
declasarii prin contaminare, respectiv prin luarea in considerare a celei mai
slabe dintre categoriile individuale de clasificare.
III. Determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit
Art. 6
Pentru determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit
aferent unui credit sau unui plasament se vor parcurge urmatoarele etape:
1. incadrarea creditului sau a plasamentului in categoriile de risc de
credit corespunzatoare prin aplicarea prevederilor art. 3 din Normele Bancii
Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al
bancilor referitoare la incadrarea in categorii de risc de credit a elementelor
de activ din bilant, precum si a celor din afara bilantului, asimilate
acestora;
2. determinarea bazei de calcul pentru provizioanele specifice de risc de
credit prin totalizarea sumelor evidentiate in rubricile corespunzatoare
gradelor de risc de credit, astfel:
2.1. neponderate in functie de gradul de risc de credit - in cazul unui
credit sau al unui plasament clasificat in categoria "pierdere";
2.2. ponderate in functie de gradul de risc de credit - in cazul unui
credit sau al unui plasament clasificat in una dintre celelalte categorii de clasificare
prevazute;
3. aplicarea coeficientului de provizionare asupra bazei de calcul
obtinute; corespondenta dintre categoriile de clasificare si coeficientii de
provizionare este prevazuta in tabelul nr. 3 din anexa.
IV. Constituirea, regularizarea si utilizarea provizioanelor specifice de
risc de credit
Art. 7
Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se refera la
crearea acestora si se va realiza prin includerea pe cheltuieli a sumei
reprezentand nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.
Art. 8
Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refera la
modificarea nivelului existent al acestora, in vederea restabilirii egalitatii
intre nivelul existent si cel al necesarului, si se va realiza prin includerea
pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentand diferenta
dintre nivelul existent in sold al provizioanelor specifice de risc de credit
si nivelul necesarului.
Art. 9
Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se refera la anularea
provizioanelor specifice de risc de credit in cazul realizarii riscului de
credit si se va realiza prin reluarea pe venituri a sumei reprezentand nivelul
existent in sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente
creditelor si/sau plasamentelor care se scot in afara bilantului.
Art. 10
Bancile vor constitui si/sau vor regulariza lunar provizioanele specifice
de risc de credit aferente creditelor si plasamentelor evidentiate in sold la
finele lunii respective prin includerea pe cheltuielile si/sau prin reluarea pe
veniturile lunii pentru care se face raportarea, indiferent de rezultatul
financiar al perioadei inregistrat de banca.
Art. 11
Bancile vor constitui, regulariza si utiliza provizioanele specifice de
risc de credit, utilizand moneda de exprimare a creditelor si/sau a
plasamentelor pe care le corecteaza.
Art. 12
Bancile vor proceda la scoaterea in afara bilantului a tuturor sumelor
aferente unui credit sau unui plasament in urmatoarele cazuri:
1. cel putin una dintre sumele respective inregistreaza un serviciu al
datoriei mai mare de 360 de zile;
2. s-a investit cu formula executorie:
- contractul de credit, precum si contractele de garantie, daca este cazul;
- hotararea judecatoreasca definitiva ce dispune asupra contractului de
credit, precum si asupra contractelor de garantie, daca este cazul, sau asupra
contractului de plasament;
3. s-a declansat procedura de executare silita a patrimoniului in cazul
persoanelor fizice;
4. s-a declansat procedura de reorganizare judiciara sau procedura de
faliment impotriva debitorului.
Art. 13
Operatiunile de scoatere in afara bilantului, efectuate in cursul lunii ca
urmare a indeplinirii conditiilor prevazute la art. 12, vor fi precedate, in
fiecare caz, de incadrarea sumelor respective in categoria "pierdere"
si de constituirea sau de regularizarea, dupa caz, a provizioanelor specifice
de risc de credit.
Art. 14
La data intrarii in vigoare a prezentului regulament se abroga Normele
Bancii Nationale a Romaniei nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor si
constituirea provizioanelor specifice de risc, publicate in Monitorul Oficial
al Romaniei, Partea I, nr. 72 din 22 martie 1994, Normele Bancii Nationale a
Romaniei nr. 14/1995 privind utilizarea provizioanelor specifice de risc de
catre societatile bancare, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
I, nr. 208 din 8 septembrie 1995, Circulara Bancii Nationale a Romaniei nr.
6/1999 privind constituirea de catre banci, persoane juridice romane, de
provizioane specifice de risc pentru dobanzile neincasate la scadenta, precum
si pentru unele categorii de credite acordate si plasamente constituite la alte
banci, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 175 din 26
aprilie 1999, precum si orice alte dispozitii contrare.
De asemenea, la data intrarii in vigoare a prezentului regulament se
modifica si se completeaza prevederile Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr.
7/1998 privind evidentierea in contabilitatea bancilor a creditelor si
dobanzilor aferente contractelor de credit investite cu formula executorie,
precum si a bunurilor mobile si imobile, dobandite ca urmare a executarii
silite a creantelor, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.
425 din 11 noiembrie 1998.
Art. 15
Nerespectarea prezentului regulament atrage aplicarea sanctiunilor si/sau a
masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.
Art. 16
Prezentul regulament intra in vigoare pe data de 1 octombrie 2000.
GUVERNATORUL
BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
EMIL IOTA GHIZARI
ANEXA 1
Tabelul nr. 1 - Criterii de incadrare pe categorii de clasificare a
creditelor, pentru sectorul nebancar
__________________________________________________________________________
\ Initiere de
\ proceduri
\ judiciare
Serviciul \ s-au initiat nu s-au initiat
datoriei \ proceduri judiciare proceduri judiciare
___________________\______________________________________________________
maximum 15 zile pierdere standard
16 - 30 de zile pierdere in observatie
31 - 60 de zile pierdere substandard
61 - 90 de zile pierdere indoielnic
minimum 91 de zile pierdere pierdere
__________________________________________________________________________
Tabelul nr. 2 - Criterii de incadrare pe categorii de clasificare a
creditelor si plasamentelor, pentru sectorul bancar
__________________________________________________________________________
\ Initiere de
\ proceduri
\ judiciare
Serviciul \ s-au initiat nu s-au initiat
datoriei \ proceduri judiciare proceduri judiciare
___________________\______________________________________________________
maximum 3 zile pierdere standard
4 - 15 zile pierdere substandard
16 - 30 de zile pierdere indoielnic
minimum 31 de zile pierdere pierdere
__________________________________________________________________________
Tabelul nr. 3 - Coeficienti de provizionare aferenti categoriilor de
clasificare
__________________________________________________________________________
Categoria de clasificare Coeficientul
__________________________________________________________________________
standard 0
in observatie 0,05
substandard 0,2
indoielnic 0,5
pierdere 1
__________________________________________________________________________