CIRCULARA Nr. 6 din 8 martie 1999
privind constituirea de catre banci, persoane juridice romane, de provizioane
specifice de risc pentru dobanzile neincasate la scadenta, precum si pentru
unele categorii de credite acordate si plasamente constituite la alte banci
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 175 din 26 aprilie 1999
In temeiul art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998 privind
statutul Bancii Nationale a Romaniei, al art. 45 lit. e) din Legea bancara nr.
58/1998 si avand in vedere prevederile Planului de conturi pentru societatile
bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997, denumite in continuare Planul de conturi bancar, se dau
urmatoarele reglementari:
1. In scopul determinarii si limitarii riscului de credit, precum si in
vederea constituirii provizioanelor specifice de risc, termenii de mai jos au
urmatoarele semnificatii:
a) credite acordate - sumele evidentiate, potrivit Planului de conturi
bancar, in soldurile urmatoarelor conturi:
1411 "Credite de pe o zi pe alta acordate bancilor"; 1412
"Credite la termen acordate bancilor"; 1413 "Credite financiare
acordate bancilor"; 1511 "Valori primite in pensiune de pe o zi pe
alta"; 1512 "Valori primite in pensiune la termen"; extras 1811
"Creante restante"; extras 1821 "Creante indoielnice"; 2011
"Creante comerciale"; 2021 "Credite de trezorerie"; 2031
"Credite pentru export"; 2041 "Credite pentru echipament";
2051 "Credite investitori"; 2052 "Credite promotori", 2061
"Alte credite acordate clientelei"; 2311 "Credite de pe o zi pe
alta acordate clientelei financiare"; 2312 "Credite la termen
acordate clientelei financiare"; 2411 "Valori primite in pensiune de
pe o zi pe alta"; 2412 "Valori primite in pensiune la termen";
sold debitor 2511 "Conturi curente"; extras 2811 "Creante
restante", extras 2821 "Creante indoielnice"; 30111
"Titluri primite in pensiune livrata"; extras 3811 "Creante
restante"; extras 3821 "Creante indoielnice"; 401 "Credite
subordonate la termen"; 402 "Credite subordonate pe durata
nedeterminata"; extras 4811 "Creante restante"; extras 4821
"Creante indoielnice";
b) plasamente la banci - sumele evidentiate, potrivit Planului de conturi
bancar, in soldurile urmatoarelor conturi:
1111 "Cont curent la banci centrale"; 1112 "Depozite la
vedere la banci centrale"; 1113 "Depozite la termen la banci
centrale"; 1114 "Depozite colaterale la banci centrale"; 121
"Conturi de corespondent la banci (nostro)"; 1311 "Depozite la
vedere la banci"; 1312 "Depozite la termen la banci"; 1313
"Depozite colaterale la banci"; extras 1811 "Creante
restante"; extras 1821 "Creante indoielnice"; extras 30212
"Obligatiuni si alte titluri cu venit fix"; extras 30213
"Actiuni si alte titluri cu venit variabil"; extras 30252
"Obligatiuni si alte titluri cu venit fix"; extras 30253 "Actiuni
si alte titluri cu venit variabil"; extras 30262 "Obligatiuni si alte
titluri cu venit fix"; extras 30263 "Actiuni si alte titluri cu venit
variabil"; extras 30312 "Obligatiuni si alte titluri cu venit
fix"; extras 30313 "Actiuni si alte titluri cu venit variabil";
extras 30352 "Obligatiuni si alte titluri cu venit fix"; extras 30353
"Actiuni si alte titluri cu venit variabil"; extras 30412
"Obligatiuni si alte titluri cu venit fix"; extras 30452
"Obligatiuni si alte titluri cu venit fix"; 4111 "Parti in
societati bancare"; 4121 "Titluri de participare la societati
bancare"; extras 413 "Titluri ale activitatii de portofoliu";
extras 415 "Titluri date cu imprumut".
2. Dobanzile aferente creditelor acordate clientelei, alta decat cea
bancara, neincasate la scadenta de cel putin 90 de zile, se considera in
categoria "Pierdere", iar bancile vor calcula si vor constitui,
lunar, provizioane specifice de risc la nivelul de 100% din valoarea acestora,
existenta in sold la finele fiecarei luni, indiferent de nivelul garantiilor si
de situatia in care se afla creditele acordate la care se refera dobanzile,
respectiv daca sunt curente, restante sau in litigiu.
3. In vederea aplicarii prezentei circulare, bancile vor evidentia in
contabilitate dobanzile prevazute la pct. 2, in analitice distincte ale
conturilor de dobanzi restante sau indoielnice prevazute in Planul de conturi
bancar. Sumele din aceste analitice vor fi evidentiate pentru fiecare debitor.
4. Creditele acordate si orice alte plasamente, certe si lichide,
constituite de catre banci la alte banci autorizate sa functioneze in Romania
si/sau in strainatate, precum si dobanzile aferente, neincasate la scadenta de
cel putin 30 de zile, se considera in categoria "Pierdere", iar
bancile vor calcula si vor constitui lunar provizioane specifice de risc la
nivelul de 100% din valoarea acestora, existenta in sold la finele fiecarei
luni, indiferent de nivelul garantiilor.
5. Pentru portofoliul total de credite acordate, precum si pentru dobanzile
aferente calculate si neincasate, altele decat cele prevazute la pct. 2 si 4,
determinarea necesarului de provizioane specifice de risc si includerea
acestora in cheltuieli se efectueaza potrivit Normelor Bancii Nationale a
Romaniei nr. 3/1994 privind clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor
specifice de risc si Circularei Bancii Nationale a Romaniei nr. 35/1995 privind
asigurarea conditiilor corespunzatoare pentru limitarea riscurilor de credit si
mentinerea in permanenta a nivelului minim de solvabilitate.
6. Provizioanele specifice de risc pentru creditele acordate in devize,
pentru plasamentele la banci in devize, precum si pentru dobanzile aferente se
constituie in devizele respective.
7. Prevederile circularei se aplica si pentru categoriile de credite
acordate, plasamentele la banci si dobanzile prevazute la art. 2 si 4,
existente in sold la data intrarii ei in vigoare.
8. Sumele reprezentand provizioanele specifice de risc mentionate la pct. 2
si 4 din prezenta circulara se vor include in cheltuielile lunii pentru care
s-a efectuat calculul, indiferent de rezultatul financiar al perioadei,
inregistrat de banca.
9. Bancile vor raporta lunar Bancii Nationale a Romaniei - Directia
generala autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a societatilor
bancare situatia provizioanelor specifice de risc, constituite potrivit
prevederilor prezentei circulare, in termen de 15 zile de la sfarsitul lunii
pentru care se intocmeste raportarea.
Formularul de raportare este prezentat in anexa la prezenta circulara.
10. Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea
sanctiunilor si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70
din Legea nr. 58/1998.
11. Prevederile prezentei circulare completeaza si modifica corespunzator
prevederile Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr. 3/1994 privind
clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor specifice de risc.
12. Prezenta circulara intra in vigoare la data publicarii ei in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I.
PRESEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE
AL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
MUGUR ISARESCU,
GUVERNATOR
ANEXA 1
Denumirea bancii ............
Data raportarii: [ / / ]
FORMULAR
de raportare a provizioanelor specifice de risc constituite de banci pentru
dobanzile neincasate la scadenta, precum si pentru unele categorii de credite
acordate si plasamente constituite la banci
- milioane lei -
____________________________________________________________________________
I. Total dobanzi neincasate,
din care:
____________________________________________________________________________
- dobanzi aferente creditelor acordate clientelei, alta
decat cea bancara, neincasate la scadenta de cel putin
90 de zile
- dobanzi aferente creditelor acordate altor banci,
neincasate la scadenta de cel putin 30 de zile
- dobanzi aferente plasamentelor constituite la alte
banci, neincasate la scadenta de cel putin 30 de zile
____________________________________________________________________________
II. Total credite acordate bancilor,
din care:
____________________________________________________________________________
- credite acordate bancilor, neincasate la scadenta de
cel putin 30 de zile
____________________________________________________________________________
III. Total plasamente constituite la banci,
din care:
____________________________________________________________________________
- plasamente constituite la banci, neincasate la
scadenta de cel putin 30 de zile
____________________________________________________________________________
IV. Total provizioane specifice de risc existente in sold,
din care:
____________________________________________________________________________
- pentru dobanzi aferente creditelor acordate clientelei,
alta decat cea bancara, neincasate la scadenta de cel
putin 90 de zile
- pentru credite acordate bancilor si pentru dobanzi
aferente, neincasate la scadenta de cel putin 30 de
zile, din care:
- pentru credite
- pentru dobanzi aferente
- pentru plasamente constituite la banci si pentru
dobanzi aferente, neincasate la scadenta de cel putin
30 de zile, din care:
- pentru plasamente
- pentru dobanzi aferente
____________________________________________________________________________
Intocmit de:
Numele si prenumele .................
Telefon/interior ....................
Conducatorul bancii, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
................................ ...................................
(numele, prenumele si semnatura) (numele, prenumele si semnatura)