NORMELE   Nr. 3 din 24 februarie 1994

privind clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor specifice de risc

ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 72 din 22 martie 1994

    In temeiul prevederilor art. 15 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancara,

    Banca Nationala a Romaniei emite urmatoarele norme:

    1. Societatile bancare sunt obligate ca, in scopul protejarii depozitelor persoanelor fizice si juridice, sa limiteze riscul de credit si sa depuna toate eforturile pentru a-si incasa debitorii.
    2. In scopul determinarii riscului de credit si limitarii acestuia, societatile bancare trebuie sa-si clasifice creditele acordate in una din urmatoarele cinci categorii: standard, in observatie, substandard, indoielnic, pierdere.
    3. Clasificarea creditelor se va face tinand cont de evaluarea performantelor financiare ale clientului si de capacitatea acestuia de a-si onora datoria la scadenta.
    4. Criteriile ce vor fi avute in vedere in evaluarea performantelor financiare ale clientilor vor fi stabilite de fiecare societate bancara.
    In urma evaluarii performantelor financiare ale clientilor, creditele vor fi incluse in una dintre urmatoarele categorii:
    - categoria A - in cazul in care performantele financiare sunt foarte bune si permit achitarea la scadenta a dobanzii si a ratei. Totodata se prefigureaza mentinerea si in perspectiva a performantelor financiare la un nivel ridicat;
    - categoria B - in cazul in care performantele financiare sunt bune sau foarte bune, dar nu pot mentine acest nivel in perspectiva mai indelungata;
    - categoria C - in cazul in care performantele financiare sunt satisfacatoare, dar au o evidenta tendinta de inrautatire;
    - categoria D - in cazul in care performanta financiara este scazuta si cu o evidenta ciclicitate la intervale scurte de timp;
    - categoria E - in cazul in care performantele financiare arata pierderi si exista perspective clare ca nu pot fi platite nici ratele nici dobanzile.
    Serviciul datoriei va fi apreciat ca:
    - bun - in situatia in care ratele si dobanzile sunt platite la scadenta sau cu o intarziere maxima de 7 zile;
    - slab - in situatia in care ratele si dobanzile sunt platite cu o intarziere de pana la 30 de zile;
    - necorespunzator - in situatia in care ratele si dobanzile sunt platite cu o intarziere de peste 30 de zile.
    5. La determinarea provizioanelor, expunerea debitorului poate fi micsorata doar cu valoarea angajamentelor aparute din:
    - garantii neconditionate de la Guvernul Romaniei sau de la Banca Nationala a Romaniei;
    - garantii neconditionate de la bancile inregistrate in una dintre tarile din categoria A (anexa nr. 1);
    - garantii neconditionate de la alta banca din Romania;
    - depozite gajate, plasate la banca insasi;
    - colaterale acceptate de conducerea bancii.
    6. In urma coroborarii criteriilor sus-mentionate, creditul va fi clasificat conform matricei prezentate in anexa nr. 2.
    7. Societatile bancare sunt obligate sa-si constituie urmatoarele provizioane specifice, dupa cum urmeaza:

                                  Nivelul provizionului specific
                                  ------------------------------
    - credit "standard"                       0% ;
    - credit "in observatie"                  5% ;
    - credit "substandard"                   20% ;
    - credit "indoielnic"                    50% ;
    - credit "pierdere"                     100% .

    Sumele aferente provizioanelor specifice de risc se vor include in cheltuieli.
    8. Societatile bancare vor clasifica portofoliul lor de credite, conform metodologiei de mai sus, de doua ori pe an, respectiv la sfarsitul lunilor iunie si decembrie.
    9. Societatile bancare vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia autorizare si supraveghere prudentiala a societatilor bancare - clasificarea creditelor acordate prin intermediul unui formular prezentat in anexa nr. 3.
    Inaintarea acestuia la Banca Nationala a Romaniei - Directia autorizare si supraveghere prudentiala a societatilor bancare - se va face in termen de 30 de zile de la data pentru care se intocmeste raportarea.
    10. Incalcarea prevederilor prezentelor norme atrage sanctiunile prevazute de dispozitiile legale in vigoare.
    11. Prezentele norme intra in vigoare la data de 1 martie 1994.

                 Presedintele Consiliului de administratie
                      al Bancii Nationale a Romaniei,
                              Mugur Isarescu

    ANEXA 1

                        LISTA TARILOR DIN CATEGORIA A

    Australia, Austria, Belgia, Canada, Danemarca, Elvetia, Finlanda, Franta, Germania, Grecia, Irlanda, Islanda, Japonia, Luxemburg, Norvegia, Noua Zeelanda, Olanda, Portugalia, Regatul Unit al Marii Britanii si Irlandei de Nord, Spania, Statele Unite ale Americii, Suedia, Turcia.

    ANEXA 2
 ____________________________________________________________________________
| SERVICIUL DATORIEI |               |                |                      |
|____________________|     BUN       |     SLAB       |   NECORESPUNZATOR    |
| PERFORMANTE        |               |                |                      |
|    FINANCIARE      |               |                |                      |
|____________________|_______________|________________|______________________|
|        A           | Standard      | In observatie  |    Substandard       |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
|        B           | In observatie | Substandard    |    Indoielnic        |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
|        C           | Substandard   | Indoielnic     |    Pierdere          |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
|        D           | Indoielnic    | Pierdere       |    Pierdere          |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
|        E           | Pierdere      | Pierdere       |    Pierdere          |
|____________________|_______________|________________|______________________|

    ANEXA 3

    SOCIETATEA BANCARA

           FORMULARUL DE RAPORTARE PENTRU CLASIFICAREA CREDITELOR

                                                               - mii lei -
 ____________________________________________________________________________
| Categoria   |Suma  |Garantii  |Suma  |Coeficient de| Nivelul provizioanelor|
| de credit   |totala|si        |neta  |provizionare |-----------------------|
|             |      |colaterale|(Col. |             | Necesar    | Existent |
|             |      |          |1 - 2)|             | (Col. 3x4) |          |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
|     a       |   1  |    2     |  3   |     4       |     5      |    6     |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Standard    |      |          |      |     0       |            |          |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
|In observatie|      |          |      |     0,05    |            |          |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Substandard |      |          |      |     0,2     |            |          |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Indoielnic  |      |          |      |     0,5     |            |          |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Pierdere    |      |          |      |     1       |            |          |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| TOTAL       |      |          |      |     X       |            |          |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
 ____________________________________________________________________________
|  Data                                             | Intocmit de:           |
|..../.../....                                      | (nume) .... (semnatura)|
|                          Semnaturi                |                        |
| Presedinte: ......... (nume) .... (semnatura)     |  Telefon:              |
| Director executiv: .. (nume) .... (semnatura)     |  Interior:             |
|___________________________________________________|________________________|