NORMELE Nr. 3 din 24 februarie 1994
privind clasificarea creditelor si constituirea provizioanelor specifice de
risc
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 72 din 22 martie 1994
In temeiul prevederilor art. 15 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea
bancara,
Banca Nationala a Romaniei emite urmatoarele norme:
1. Societatile bancare sunt obligate ca, in scopul protejarii depozitelor
persoanelor fizice si juridice, sa limiteze riscul de credit si sa depuna toate
eforturile pentru a-si incasa debitorii.
2. In scopul determinarii riscului de credit si limitarii acestuia,
societatile bancare trebuie sa-si clasifice creditele acordate in una din
urmatoarele cinci categorii: standard, in observatie, substandard, indoielnic,
pierdere.
3. Clasificarea creditelor se va face tinand cont de evaluarea
performantelor financiare ale clientului si de capacitatea acestuia de a-si
onora datoria la scadenta.
4. Criteriile ce vor fi avute in vedere in evaluarea performantelor
financiare ale clientilor vor fi stabilite de fiecare societate bancara.
In urma evaluarii performantelor financiare ale clientilor, creditele vor
fi incluse in una dintre urmatoarele categorii:
- categoria A - in cazul in care performantele financiare sunt foarte bune
si permit achitarea la scadenta a dobanzii si a ratei. Totodata se prefigureaza
mentinerea si in perspectiva a performantelor financiare la un nivel ridicat;
- categoria B - in cazul in care performantele financiare sunt bune sau
foarte bune, dar nu pot mentine acest nivel in perspectiva mai indelungata;
- categoria C - in cazul in care performantele financiare sunt
satisfacatoare, dar au o evidenta tendinta de inrautatire;
- categoria D - in cazul in care performanta financiara este scazuta si cu
o evidenta ciclicitate la intervale scurte de timp;
- categoria E - in cazul in care performantele financiare arata pierderi si
exista perspective clare ca nu pot fi platite nici ratele nici dobanzile.
Serviciul datoriei va fi apreciat ca:
- bun - in situatia in care ratele si dobanzile sunt platite la scadenta
sau cu o intarziere maxima de 7 zile;
- slab - in situatia in care ratele si dobanzile sunt platite cu o
intarziere de pana la 30 de zile;
- necorespunzator - in situatia in care ratele si dobanzile sunt platite cu
o intarziere de peste 30 de zile.
5. La determinarea provizioanelor, expunerea debitorului poate fi micsorata
doar cu valoarea angajamentelor aparute din:
- garantii neconditionate de la Guvernul Romaniei sau de la Banca Nationala
a Romaniei;
- garantii neconditionate de la bancile inregistrate in una dintre tarile
din categoria A (anexa nr. 1);
- garantii neconditionate de la alta banca din Romania;
- depozite gajate, plasate la banca insasi;
- colaterale acceptate de conducerea bancii.
6. In urma coroborarii criteriilor sus-mentionate, creditul va fi
clasificat conform matricei prezentate in anexa nr. 2.
7. Societatile bancare sunt obligate sa-si constituie urmatoarele
provizioane specifice, dupa cum urmeaza:
Nivelul provizionului specific
------------------------------
- credit "standard" 0% ;
- credit "in observatie" 5% ;
- credit "substandard" 20% ;
- credit "indoielnic" 50% ;
- credit "pierdere" 100% .
Sumele aferente provizioanelor specifice de risc se vor include in
cheltuieli.
8. Societatile bancare vor clasifica portofoliul lor de credite, conform
metodologiei de mai sus, de doua ori pe an, respectiv la sfarsitul lunilor
iunie si decembrie.
9. Societatile bancare vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia
autorizare si supraveghere prudentiala a societatilor bancare - clasificarea
creditelor acordate prin intermediul unui formular prezentat in anexa nr. 3.
Inaintarea acestuia la Banca Nationala a Romaniei - Directia autorizare si
supraveghere prudentiala a societatilor bancare - se va face in termen de 30 de
zile de la data pentru care se intocmeste raportarea.
10. Incalcarea prevederilor prezentelor norme atrage sanctiunile prevazute
de dispozitiile legale in vigoare.
11. Prezentele norme intra in vigoare la data de 1 martie 1994.
Presedintele Consiliului de administratie
al Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Isarescu
ANEXA 1
LISTA TARILOR DIN CATEGORIA A
Australia, Austria, Belgia, Canada, Danemarca, Elvetia, Finlanda, Franta,
Germania, Grecia, Irlanda, Islanda, Japonia, Luxemburg, Norvegia, Noua
Zeelanda, Olanda, Portugalia, Regatul Unit al Marii Britanii si Irlandei de
Nord, Spania, Statele Unite ale Americii, Suedia, Turcia.
ANEXA 2
____________________________________________________________________________
| SERVICIUL DATORIEI | | | |
|____________________| BUN | SLAB | NECORESPUNZATOR |
| PERFORMANTE | | | |
| FINANCIARE | | | |
|____________________|_______________|________________|______________________|
| A | Standard | In observatie | Substandard |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
| B | In observatie | Substandard | Indoielnic |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
| C | Substandard | Indoielnic | Pierdere |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
| D | Indoielnic | Pierdere | Pierdere |
|--------------------|---------------|----------------|----------------------|
| E | Pierdere | Pierdere | Pierdere |
|____________________|_______________|________________|______________________|
ANEXA 3
SOCIETATEA BANCARA
FORMULARUL DE RAPORTARE PENTRU CLASIFICAREA CREDITELOR
- mii lei -
____________________________________________________________________________
| Categoria |Suma |Garantii |Suma |Coeficient de| Nivelul provizioanelor|
| de credit |totala|si |neta |provizionare |-----------------------|
| | |colaterale|(Col. | | Necesar | Existent |
| | | |1 - 2)| | (Col. 3x4) | |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| a | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Standard | | | | 0 | | |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
|In observatie| | | | 0,05 | | |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Substandard | | | | 0,2 | | |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Indoielnic | | | | 0,5 | | |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| Pierdere | | | | 1 | | |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
| TOTAL | | | | X | | |
|_____________|______|__________|______|_____________|____________|__________|
____________________________________________________________________________
| Data | Intocmit de: |
|..../.../.... | (nume) .... (semnatura)|
| Semnaturi | |
| Presedinte: ......... (nume) .... (semnatura) | Telefon: |
| Director executiv: .. (nume) .... (semnatura) | Interior: |
|___________________________________________________|________________________|