CIRCULARA Nr. 2 din 30 ianuarie 2001
privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor
situatii financiar-contabile de catre banci
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 95 bis din 23 februarie
2001
In temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei, modificata si completata prin Legea nr. 156/1999,
ale art. 58 din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile
ulterioare, si ale art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
avand in vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997
privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare si a normelor
metodologice de utilizare a acestuia si ale art. 6 din Ordinul ministrului
finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998
privind aprobarea modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a
normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, cu
modificarile si completarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite prezenta circulara.
Art. 1
Prezenta circulara modifica si completeaza prevederile Planului de conturi
pentru societatile bancare si ale normelor metodologice de utilizare a
acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si
al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu
modificarile si completarile ulterioare, si pe cele ale modelelor situatiilor
financiar-contabile pentru banci si ale normelor metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu
modificarile si completarile ulterioare, dupa cum urmeaza:
1. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea prevederilor
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 pentru diminuarea arieratelor
la bugetul de stat si ale Ordinului ministrului finantelor nr. 1.396/2000
pentru aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea prevederilor
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 163/2000
Avand in vedere conturile prevazute in Planul de conturi pentru societatile
bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile
ulterioare, denumit in continuare Planul de conturi bancar, operatiunile
decurgand din aplicarea prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.
163/2000 pentru diminuarea arieratelor la bugetul de stat si ale Ordinului
ministrului finantelor nr. 1.396/2000 pentru aprobarea Normelor metodologice
privind aplicarea prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 163/2000
se inregistreaza in contabilitate astfel:
a) Majorarile de intarziere prevazute la art. 1 din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 163/2000, reflectate in creditul contului 3539 "Alte
datorii si creante cu bugetul statului" si, respectiv, in bilantul
contabil la 31 decembrie 1999:
3539 "Alte datorii si creante = 7717 "Alte venituri
exceptionale
cu bugetul statului" din operatiuni de
gestiune"
concomitent
9982 "Alte valori date" = 999
"Contrapartida"
b) Majorarile de intarziere inregistrate in perioada 1 ianuarie - 15 decembrie
2000 in creditul contului 3539 "Alte datorii si creante cu bugetul
statului" (articol contabil 6717 "Alte cheltuieli exceptionale
privind operatiunile de gestiune" = 3539 "Alte datorii si creante cu
bugetul statului") vor fi stornate prin efectuarea aceluiasi articol
contabil in rosu sau cu semnul minus astfel:
6717 "Alte cheltuieli exceptionale = 3539 "Alte datorii si
creante
privind operatiunile de cu bugetul statului"
gestiune"
concomitent
9982 "Alte valori date" = 999
"Contrapartida"
c) Majorarile de intarziere calculate de banci, persoane juridice romane,
si de sucursalele din Romania ale bancilor straine, pe propria raspundere,
potrivit art. 3 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 163/2000, si
neinregistrate in conturi bilantiere se vor reflecta in debitul contului 9982
"Alte valori date" in corespondenta cu creditul contului 999
"Contrapartida".
d) La data de 15 decembrie 2000 sumele evidentiate in debitul contului 9982
"Alte valori date" se vor regulariza astfel:
- majorarile de intarziere scutite la plata ca urmare a achitarii debitelor
la termenele si in conditiile prevazute in Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 163/2000 se vor evidentia in creditul contului 9982 "Alte valori
date" in corespondenta cu debitul contului 999 "Contrapartida";
- majorarile de intarziere aferente debitelor neachitate in conditiile
prevazute la art. 4 sau 5 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 163/2000 se
vor evidentia in creditul contului 9982 "Alte valori date" in
corespondenta cu debitul contului 999 "Contrapartida" si,
concomitent, in conturi bilantiere, efectuandu-se articolul contabil:
6717 "Alte cheltuieli exceptionale = 3539 "Alte datorii si
creante
privind operatiunile de cu bugetul statului"
gestiune"
Majorarile de intarziere astfel evidentiate se vor reflecta in bilantul
contabil la 31 decembrie 2000.
2. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea Ordonantei de
urgenta a Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Bancii Agricole -
S.A. in vederea privatizarii
Avand in vedere conturile prevazute in Planul de conturi bancar,
operatiunile decurgand din aplicarea prevederilor Ordonantei de urgenta a
Guvernului nr. 210/2000 privind recapitalizarea Bancii Agricole - S.A. in
vederea privatizarii se inregistreaza in contabilitate astfel:
- primirea de catre Banca Agricola - S.A. a titlurilor de stat emise de
Ministerul Finantelor
% = 356 "Creditori diversi",
3021 "Titluri de tranzactie" analitic distinct
3031 "Titluri de plasament"
3041 "Titluri de investitii"
- vanzarea titlurilor de stat Bancii Nationale a Romaniei pentru
rambursarea creditului special acordat de aceasta Bancii Agricole - S.A.
111 "Cont curent la Banca = %
Nationala a Romaniei" 3021 "Titluri de
tranzactie"
3031 "Titluri de
plasament"
concomitent
112 "Imprumuturi de refinantare = 111 "Cont curent la Banca
Nationala
de la Banca Nationala a Romaniei"
a Romaniei"
- vanzarea titlurilor de stat Bancii Nationale a Romaniei pentru acoperirea
eventualelor retrageri ale depunerilor clientelei
111 "Cont curent la Banca = %
Nationala a Romaniei" 3021 "Titluri de
tranzactie"
3031 "Titluri de
plasament"
concomitent
% = 2511 "Conturi curente"
25172 "Datorii atasate"
2531 "Depozite la vedere"
2532 "Depozite la termen"
2541 "Certificate de depozit"
2542 "Carnete si librete de
economii"
2547 "Datorii atasate"
concomitent
2511 "Conturi curente" = %
101 "Casa"
111 "Cont curent la Banca
Nationala
a Romaniei"
121 "Conturi de corespondent
la
banci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent
ale
bancilor (loro)"
2511 "Conturi curente"
- varsarea de catre investitor intr-un cont de blocare a sumei negociate ca
pret al privatizarii bancii
% = 1323 "Depozite colaterale ale
111 "Cont curent la Banca bancilor"
Nationala a Romaniei"
121 "Conturi de corespondent la
banci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent ale
bancilor (loro)"
sau
2511 "Conturi curente" = 2533 "Depozite
colaterale"
- majorarea capitalului social al Bancii Agricole - S.A. dupa varsarea de
catre investitor intr-un cont de blocare a sumei negociate ca pret al
privatizarii bancii
508 "Actionari sau asociati" = 5011 "Capital
subscris nevarsat"
concomitent
356 "Creditori diversi", = 508 "Actionari sau
asociati"
analitic distinct
concomitent
5011 "Capital subscris nevarsat" = 5012 "Capital
subscris varsat"
- virarea sumelor varsate de catre investitor catre Fondul Proprietatii de
Stat
1323 "Depozite colaterale ale = %
bancilor" 111 "Cont curent la Banca
Nationala
a Romaniei"
121 "Conturi de corespondent
la
banci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent
ale
bancilor (loro)"
2511 "Conturi curente"
sau
2533 "Depozite colaterale" = %
111 "Cont curent la Banca
Nationala
a Romaniei"
121 "Conturi de corespondent
la
banci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent
ale
bancilor (loro)"
2511 "Conturi curente"
- evidentierea titlurilor de stat pana la transferul efectiv al activelor
fixe
% = 356 "Creditori diversi",
3021 "Titluri de tranzactie" analitic distinct
3031 "Titluri de plasament"
3041 "Titluri de investitii"
- transferul activelor fixe la valoarea de inventar
3556 "Alti debitori diversi" = %
7461 "Venituri din cesiunea
imobilizarilor necorporale
si corporale"
35327 "T.V.A. colectata"
concomitent
356 "Creditori diversi", = 3556 "Alti debitori
diversi"
analitic distinct
concomitent
% = 442 "Imobilizari corporale ale
461 "Amortizari privind activitatii de
exploatare"
imobilizarile activitatii
de exploatare"
6461 "Pierderi din cesiunea
imobilizarilor necorporale
si corporale"
concomitent
% = 452 "Imobilizari corporale in
afara
462 "Amortizari privind activitatii de
exploatare"
imobilizarile in afara
activitatii de exploatare"
6461 "Pierderi din cesiunea
imobilizarilor necorporale
si corporale"
concomitent
6461 "Pierderi din cesiunea = 432 "Imobilizari
corporale in curs"
imobilizarilor necorporale
si corporale"
- regularizarea eventualelor diferente constatate in timpul procesului de
predare-primire a activelor fixe in limita plafonului prevazut la art. 3 alin.
(4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 210/2000:
- in cazul in care valoarea constatata este superioara celei precizate
la art. 3 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 210/2000 se vor
efectua inregistrarile contabile prezentate mai sus referitoare la evidentierea
titlurilor de stat pana la transferul efectiv al activelor fixe, precum si la
transferul activelor fixe la valoarea de inventar;
- in cazul in care valoarea constatata este inferioara celei precizate
la art. 3 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 210/2000, se vor
corecta in mod corespunzator inregistrarile contabile privind titlurile de stat
emise in plus si dobanda calculata de Banca Agricola - S.A. pe perioada
detinerii.
3. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea prevederilor
Hotararii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru completarea Hotararii Guvernului nr.
252/1996 privind regimul diferentelor de curs valutar aferente capitalului
social in devize si alte operatiuni aplicabile incepand cu bilantul contabil cu
termen de depunere pana la 15 aprilie 1996
In conformitate cu prevederile art. 1 alin. 1 din Hotararea Guvernului nr.
252/1996 privind regimul diferentelor de curs valutar aferente capitalului
social in devize si alte operatiuni aplicabile incepand cu bilantul contabil cu
termen de depunere pana la 15 aprilie 1996, cu modificarile si completarile
ulterioare, "Diferentele favorabile sau nefavorabile de curs valutar
aferente disponibilitatilor in devize reprezentand aport la capitalul social se
vor inregistra, incepand cu bilantul contabil aferent exercitiului financiar cu
termen de intocmire si de depunere, potrivit legii, pana la data de 15 aprilie
1996, in contul <<Alte rezerve>>, analitic distinct, fara a fi
influentate rezultatele financiare ale agentilor economici. Aceste sume nu vor
putea fi utilizate in alte scopuri".
Potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 1.169/2000 pentru
completarea Hotararii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferentelor de
curs valutar aferente capitalului social in devize si alte operatiuni
aplicabile incepand cu bilantul contabil cu termen de depunere pana la 15
aprilie 1996, "Incepand cu data de 15 decembrie 2000, prevederile alin. 1
se aplica in mod corespunzator si diferentelor de curs valutar aferente
primelor de emisiune platite in valuta al caror echivalent in lei este
evidentiat in contul <<Prime de emisiune sau de aport>>, analitic
distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social".
3.1. Pentru evidentierea distincta, in afara bilantului, a primelor de
emisiune platite in devize, in cadrul contului sintetic de gradul I - 998
"Alte conturi de evidenta" se deschide contul sintetic de gradul II -
9984 "Prime de emisiune platite in devize".
Continut:
9984 - valoarea primelor de emisiune platite in devize
Contul 9984 "Prime de emisiune platite in devize"
Contul 9984 "Prime de emisiune platite in devize" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza cu sumele reprezentand prime de emisiune platite in devize.
Se debiteaza cu primele de emisiune platite in devize incluse in capitalul
social in devize sau utilizate pentru acoperirea cheltuielilor de constituire
neamortizate.
Soldul contului reprezinta prime de emisiune platite in devize.
3.2. Metodologia de stabilire a diferentelor de curs valutar aferente
disponibilitatilor in devize reprezentand aport la capitalul social, prevazuta
la pct. 2.3 din Precizarile privind reflectarea in contabilitate a unor
operatiuni, precum si unele masuri referitoare la inchiderea exercitiului
financiar-contabil pe anul 1997 la societatile bancare, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
15.515/27/1998, la pct. 8 din Circulara Bancii Nationale a Romaniei nr. 6/2000
privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor
situatii financiar-contabile de catre banci, precum si in Circulara Bancii Nationale
a Romaniei nr. 29/2000 privind modificarea metodologiei de stabilire a
diferentelor de curs valutar aferente disponibilitatilor in euro si/sau in
valutele statelor participante la euro, reprezentand aport la capitalul
social/capitalul de dotare, se aplica in mod corespunzator si diferentelor de
curs valutar aferente primelor de emisiune platite in devize, cu urmatoarele
precizari:
- diferentele de curs valutar, favorabile sau nefavorabile, aferente
disponibilitatilor in devize reprezentand aport la capitalul social si prime de
emisiune platite in devize se inregistreaza in contul 519 "Alte
rezerve", analitice distincte deschise pe diferente de curs valutar
aferente disponibilitatilor in devize reprezentand aport la capitalul social si,
respectiv, aferente disponibilitatilor in devize reprezentand prime de emisiune
platite in devize;
- nivelul disponibilitatilor in devize, altele decat euro sau valutele
statelor participante la euro, reprezentand aport la capitalul social si prime
de emisiune platite in devize, pentru care diferentele de curs valutar,
favorabile sau nefavorabile, se inregistreaza in contul 519 "Alte
rezerve", analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale
conturilor 99832 "Capital social subscris si varsat in devize" si
9984 "Prime de emisiune platite in devize", daca aceasta suma este
egala sau mai mica decat "pozitia de schimb operationala lunga"
inregistrata pe deviza respectiva; in caz contrar nivelul disponibilitatilor in
devize reprezentand aport la capitalul social si prime de emisiune platite in
devize, pentru care diferentele de curs valutar se inregistreaza in contul 519
"Alte rezerve", analitice distincte, se limiteaza la nivelul
"pozitiei de schimb operationale lungi" inregistrate pe deviza
respectiva, iar ordinea in care se inregistreaza aceste diferente este
urmatoarea: diferente de curs valutar aferente disponibilitatilor in devize
reprezentand aport la capitalul social si, respectiv, diferente de curs valutar
aferente disponibilitatilor in devize reprezentand prime de emisiune platite in
devize;
- nivelul disponibilitatilor in euro si/sau in valutele statelor
participante la euro, reprezentand aport la capitalul social si prime de
emisiune platite in devize, pentru care diferentele de curs valutar, favorabile
sau nefavorabile, se inregistreaza in contul 519 "Alte rezerve",
analitice distincte, este dat de suma soldurilor creditoare ale conturilor
99832 "Capital social subscris si varsat in devize" si 9984
"Prime de emisiune platite in devize", deschise pe euro si/sau pe
fiecare valuta a statelor participante la euro si transformate, dupa caz, in
echivalent euro, daca aceasta suma este egala sau mai mica decat suma
"pozitiilor de schimb operationale lungi" inregistrate pe euro si/sau
pe valutele statelor participante la euro si transformate in echivalent euro;
in caz contrar nivelul disponibilitatilor in euro si/sau in valutele statelor
participante la euro reprezentand aport la capitalul social si prime de
emisiune platite in devize, pentru care diferentele de curs valutar se
inregistreaza in contul 519 "Alte rezerve", analitice distincte, se
limiteaza la nivelul sumei "pozitiilor de schimb operationale lungi"
inregistrate pe euro si/sau pe valutele statelor participante la euro si
transformate in echivalent euro, iar ordinea in care se inregistreaza aceste
diferente este urmatoarea: diferente de curs valutar aferente
disponibilitatilor in devize reprezentand aport la capitalul social si,
respectiv, diferente de curs valutar aferente disponibilitatilor in devize
reprezentand prime de emisiune platite in devize;
- pentru determinarea la sfarsitul lunii decembrie 2000 a diferentelor de
curs valutar aferente disponibilitatilor in devize reprezentand prime de
emisiune platite in devize al caror echivalent in lei este evidentiat la data
de 15 decembrie 2000 in contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport",
analitic distinct, sau care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social
se utilizeaza cursurile de schimb ale pietei valutare, comunicate de Banca
Nationala a Romaniei, din data de 15 decembrie 2000 si cursul de schimb al
pietei valutare din ultima zi bancara lucratoare a lunii decembrie 2000.
3.3. Inregistrarea in contabilitate la data de 15 decembrie 2000 a primelor
de emisiune platite in devize al caror echivalent in lei este evidentiat in
contul 5111 "Prime de emisiune sau de aport", analitic distinct, sau
care a fost utilizat pentru majorarea capitalului social
- inregistrarea primelor de emisiune platite in devize al caror echivalent
in lei este evidentiat in contul 5111 "Prime de emisiune sau de
aport", analitic distinct
999 "Contrapartida" = 9984 "Prime de
emisiune platite
in devize"
- inregistrarea primelor de emisiune platite in devize al caror echivalent
in lei a fost utilizat pentru majorarea capitalului social
999 "Contrapartida" = 99832 "Capital
social subscris si
varsat in devize"
3.4. Inregistrarea in contabilitate a operatiunilor legate de majorarea
capitalului social prin emisiune de actiuni cu prime de emisiune, cu plata in
devize
- subscrierea capitalului social prin emisiune de actiuni cu prime de
emisiune, cu plata in devize
508 "Actionari sau asociati" = 3721 "Pozitie de
schimb" - valoarea de
emisiune, de
platit in
devize
concomitent
3722 "Contravaloarea = % - valoarea
de
pozitiei de schimb" emisiune,
in lei
5011 "Capital subscris - valoarea
nevarsat" nominala,
in lei
5111 "Prime de emisiune - excedentul
sau de aport" dintre
valoarea
de emisiune si
valoarea
nominala, in
lei
concomitent
999 "Contrapartida" = 99831 "Capital social -
valoarea
subscris si capitalului
nevarsat social, de
in devize" varsat in
devize
- varsarea capitalului social si a primelor de emisiune, in devize
% = 508 "Actionari sau - valoarea
de
asociati" emisiune,
platita in
devize
101 "Casa"
121 "Conturi de corespondent
la banci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent
ale bancilor (loro)"
2511 "Conturi curente"
concomitent
5011 "Capital subscris = 5012 "Capital subscris -
valoarea
nevarsat" varsat" nominala,
in lei
concomitent
99831 "Capital social = 999 "Contrapartida" -
valoarea
subscris si nevarsat capitalului
in devize" social
varsat
in devize
concomitent
999 "Contrapartida" = 99832 "Capital social -
valoarea
subscris si varsat capitalului
in devize" social
varsat
in devize
concomitent
999 "Contrapartida" = 9984 "Prime de emisiune -
valoarea
platite in devize" primelor
de
emisiune
platite
in devize
- deducerea cheltuielilor de constituire neamortizate din primele de
emisiune integral incasate
5111 "Prime de emisiune = 4412 "Cheltuieli de -
valoarea
sau de aport" constituire"
cheltuielilor de
constituire
neamortizate
deduse din
primele de
emisiune
concomitent
9984 "Prime de emisiune = 999 "Contrapartida" - valoarea
platite in devize" primelor
de
emisiune
platite
in devize,
utilizate
pentru
acoperirea
cheltuielilor
de
constituire
neamortizate
- majorarea capitalului social cu primele de emisiune
5111 "Prime de emisiune = 5012 "Capital subscris -
echivalentul in
sau de aport" varsat" lei
al primelor
de emisiune
platite in
devize,
utilizat
pentru
majorarea
capitalului
social
concomitent
9984 "Prime de emisiune = 999 "Contrapartida" -
valoarea
platite in devize" primelor
de
emisiune
platite
in devize,
utilizate
pentru
majorarea
capitalului
social
concomitent
999 "Contrapartida" = 99832 "Capital social -
valoarea
subscris si varsat primelor de
in devize" emisiune
platite
in devize,
utilizate
pentru
majorarea
capitalului
social
3.5. In vederea prezentarii sumelor reprezentand prime de emisiune platite
in devize, in situatia mod. - 4000 "Situatia patrimoniului",
prevazuta in Modelele situatiilor financiar-contabile pentru banci si normele
metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.524/362/1998, denumite in continuare Modelele situatiilor financiar-contabile
pentru banci, se introduce urmatoarea pozitie:
Q117 - "Prime de emisiune platite in devize" (ct. 9984).
Ca urmare a completarilor efectuate modelul situatiei - mod. - 4000
"Situatia patrimoniului" Fila 03 este cel prevazut in anexa nr. 1 la
prezenta circulara.
4. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea Regulamentului
Bancii Nationale a Romaniei nr. 1/2000 privind operatiunile de piata monetara
efectuate de Banca Nationala a Romaniei si facilitatile de creditare si de
depozit acordate de aceasta bancilor si a Legii nr. 101/1998 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei
Potrivit Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1/2000, in
categoria operatiunilor de piata monetara efectuate de Banca Nationala a
Romaniei si a facilitatilor de creditare se includ si cele referitoare la
acordarea de credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare,
precum si la facilitatea de creditare - credit lombard - acordata de Banca
Nationala a Romaniei.
In conformitate cu prevederile art. 27 din Legea nr. 101/1998 privind
Statutul Bancii Nationale a Romaniei, in scopul limitarii riscului de sistem
bancar si de plati, in mod exceptional si numai de la caz la caz, Banca
Nationala a Romaniei poate acorda bancilor si alte credite negarantate sau
garantate cu alte active decat cele prevazute la art. 20 din aceasta lege.
4.1. Pentru evidentierea distincta a creditelor colateralizate cu active
eligibile pentru garantare, a creditelor lombard si a altor credite acordate de
Banca Nationala a Romaniei, in cadrul contului sintetic de gradul I - 112
"Imprumuturi de refinantare de la Banca Nationala a Romaniei", in
locul conturilor sintetice de gradul II - 1121 "Imprumuturi
structurale", 1122 "Imprumuturi de licitatie", 1123
"Imprumuturi speciale" si 1124 "Imprumuturi lombard
(overdraft)", se deschid urmatoarele conturi sintetice de gradul II:
- 1121 "Imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru
garantare";
- 1122 "Imprumuturi lombard";
- 1123 "Alte imprumuturi".
Continut:
1121 - imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare
primite de banci, in conditiile prevazute de reglementarile Bancii Nationale a
Romaniei;
1122 - imprumuturi lombard primite de banci, in conditiile prevazute de
reglementarile Bancii Nationale a Romaniei;
1123 - alte imprumuturi primite de banci de la Banca Nationala a Romaniei,
in conditiile prevazute de reglementarile in vigoare.
Contul 1121 "Imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru
garantare"
Contul 1122 "Imprumuturi lombard"
Contul 1123 "Alte imprumuturi"
Conturile 1121 "Imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru
garantare", 1122 "Imprumuturi lombard" si 1123 "Alte
imprumuturi" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sumele primite de banca de la Banca Nationala a Romaniei,
reprezentand imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare,
imprumuturi lombard, precum si alte imprumuturi.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sumele rambursate de banca, reprezentand imprumuturi
colateralizate cu active eligibile pentru garantare, imprumuturi lombard,
precum si alte imprumuturi, primite de la Banca Nationala a Romaniei.
Soldul conturilor reprezinta imprumuturi colateralizate cu active eligibile
pentru garantare, imprumuturi lombard, precum si alte imprumuturi primite de la
Banca Nationala a Romaniei, neajunse la scadenta.
4.2. In vederea prezentarii sumelor reprezentand credite colateralizate cu
active eligibile pentru garantare, credite lombard si alte credite acordate de
Banca Nationala a Romaniei, modelele situatiilor financiar-contabile mod. -
4012 "Operatiuni de finantare cu bancile si institutiile financiare
rezidente" si mod. - 4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor si
angajamentelor din afara bilantului in functie de durata ramasa de scurs",
prevazute de Modelele situatiilor financiar-contabile pentru banci, se modifica
dupa cum urmeaza:
- in cadrul modelului situatiei financiar-contabile mod. - 4012
"Operatiuni de finantare cu bancile si institutiile financiare
rezidente", pozitiile G106 "Imprumuturi structurale de la banci
centrale", G107 "Imprumuturi de licitatie de la banci centrale",
G108 "Imprumuturi speciale de la banci centrale" si G109
"Imprumuturi lombard (overdraft) de la banci centrale" se inlocuiesc
cu urmatoarele:
G106 "Imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare
de la banci centrale" (ct. 1121);
G107 "Imprumuturi lombard de la banci centrale" (ct. 1122);
G108 "Alte imprumuturi de la banci centrale" (ct. 1123);
- in cadrul modelului situatiei financiar-contabile mod. - 4028
"Repartizarea plasamentelor, resurselor si angajamentelor din afara
bilantului in functie de durata ramasa de scurs", pozitiile 301
"imprumuturi structurale", 302 "imprumuturi de licitatie",
303 "imprumuturi speciale" si 304 "imprumuturi lombard" se
inlocuiesc cu urmatoarele:
301 "imprumuturi colateralizate cu active eligibile pentru
garantare" (ct. 1121);
302 "imprumuturi lombard" (ct. 1122);
303 "alte imprumuturi" (ct. 1123).
Ca urmare a modificarilor de mai sus, modelul documentului mod. - 4012
"Operatiuni de finantare cu bancile si institutiile financiare
rezidente" si modelul situatiei privind resursele, din documentul mod. -
4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor si angajamentelor din afara
bilantului in functie de durata ramasa de scurs" sunt cele prevazute in
anexele nr. 2 si, respectiv, nr. 3 la prezenta circulara.
Concordantele intre pozitiile 300 "Banci centrale" si 316
"Datorii privind bancile - la termen" din cadrul documentului mod. -
4200 "Bilant publicabil" si Planul de conturi bancar se modifica
astfel:
_____________________________________________________________________________
COD POZITIE PLAN DE CONTURI
_____________________________________________________________________________
300 - Banci centrale 1122 + ex. 1172
_____________________________________________________________________________
316 - Datorii privind bancile 1121 + 1123 + ex. 1172 + 1322 + 1323 +
La termen ex. 1327 + 1422 + 1423 + ex. 1427 + 1522 +
ex. 1527 + ex. 30121 + ex. 30127
_____________________________________________________________________________
Corelatiile intre pozitiile G106 "Imprumuturi structurale de la banci
centrale", G107 "Imprumuturi de licitatie de la banci centrale",
G108 "Imprumuturi speciale de la banci centrale" si G109
"Imprumuturi lombard (overdraft) de la banci centrale" din cadrul
documentului mod. - 4012 "Operatiuni de finantare cu bancile si
institutiile financiare rezidente" si pozitia G20 "Imprumuturi de
refinantare de la banci centrale" din cadrul documentului mod. - 4000
"Situatia patrimoniului" se modifica astfel:
- document in lei
_____________________________________________________________________
- mod. 4012 - relatia - mod. 4000 -
_____________________________________________________________________
Fila 01 - suma coloanelor 1, Fila 02, coloana 1
2, 3 si 4
G106 + G107 + G108 = G20
_____________________________________________________________________
- document in devize
Aceleasi corelatii ca la documentul in lei, luand pentru documentul - mod.
4000 - coloana 3 din Fila 02.
Corelatiile intre pozitiile 301 "imprumuturi structurale", 302
"imprumuturi de licitatie", 303 "imprumuturi speciale" si
304 "imprumuturi lombard (overdraft)" din cadrul documentului mod. -
4028 "Repartizarea plasamentelor, resurselor si angajamentelor din afara
bilantului in functie de durata ramasa de scurs" si pozitia G20
"Imprumuturi de refinantare de la banci centrale" din cadrul documentului
mod. - 4000 "Situatia patrimoniului" se modifica astfel:
- document in lei
_____________________________________________________________________
- mod. 4028 - relatia - mod. 4000 -
_____________________________________________________________________
Fila 01 - suma coloanelor 1, Fila 02, coloana 1 si 2
2, 3, 4, 5 si 6
301 + 302 + 303 </= G20
_____________________________________________________________________
- document in devize
Aceleasi corelatii ca la documentul in lei, luand pentru documentul - mod.
4000 - suma coloanelor 3 si 4 din Fila 02.
Corelatiile intre pozitiile 301 "imprumuturi structurale", 302
"imprumuturi de licitatie", 303 "imprumuturi speciale" si 304
"imprumuturi lombard (overdraft)" din cadrul documentului mod. - 4028
"Repartizarea plasamentelor, resurselor si angajamentelor din afara
bilantului in functie de durata ramasa de scurs" si pozitia G20
"Imprumuturi de refinantare de la banci centrale" din cadrul
documentului mod. - 4100 "Situatia patrimoniului" se modifica astfel:
_____________________________________________________________________
- mod. 4028 - relatia - mod. 4100 -
_____________________________________________________________________
Fila 01 - suma coloanelor 1, Fila 02, coloana 1
2, 3, 4, 5 si 6
301 + 302 + 303 </= G20
_____________________________________________________________________
5. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea prevederilor
Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 privind clasificarea
creditelor si plasamentelor, precum si constituirea, regularizarea si
utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit
Potrivit Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2000 bancile vor
proceda la scoaterea in afara bilantului a tuturor sumelor aferente unui credit
sau unui plasament in urmatoarele cazuri:
a) cel putin una dintre sumele respective inregistreaza un serviciu al
datoriei mai mare de 360 de zile;
b) s-a investit cu formula executorie:
- contractul de credit, precum si contractele de garantie, daca este cazul;
- hotararea judecatoreasca definitiva ce dispune asupra contractului de
credit, precum si asupra contractelor de garantie, daca este cazul, sau asupra
contractului de plasament;
c) s-a declansat procedura de executare silita a patrimoniului in cazul
persoanelor fizice;
d) s-a declansat procedura de reorganizare judiciara sau procedura de
faliment impotriva debitorului.
Totodata operatiunile de scoatere in afara bilantului, efectuate in cursul
lunii ca urmare a indeplinirii conditiilor prevazute mai sus, vor fi precedate,
in fiecare caz, de incadrarea sumelor respective in categoria
"pierdere" si de constituirea sau de regularizarea, dupa caz, a
provizioanelor specifice de risc de credit.
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi bancar,
operatiunile privind scoaterea in afara bilantului a tuturor sumelor aferente
unui credit sau unui plasament se inregistreaza in contabilitate astfel:
5.1. In ceea ce priveste constituirea sau regularizarea, dupa caz, a
provizioanelor specifice de risc de credit si de dobanda
- constituirea sau regularizarea, dupa caz, a provizioanelor specifice de
risc de credit si de dobanda, in lei
6611 "Cheltuieli cu provizioane = 1911 "Provizioane
specifice de risc
specifice de risc de credit" de credit"
6612 "Cheltuieli cu provizioane = 1912 "Provizioane
specifice de risc
specifice de risc de de dobanda"
dobanda"
6621 "Cheltuieli cu provizioane = 2911 "Provizioane
specifice de risc
specifice de risc de credit" de credit"
6622 "Cheltuieli cu provizioane = 2912 "Provizioane
specifice de risc
specifice de risc de de dobanda"
dobanda"
- constituirea sau regularizarea, dupa caz, a provizioanelor specifice de
risc de credit si de dobanda, in devize
3721 "Pozitie de schimb" = 1911 "Provizioane
specifice de risc
de credit"
concomitent
6611 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea
pozitiei de
specifice de risc de credit" schimb"
3721 "Pozitie de schimb" = 1912 "Provizioane
specifice de risc
de dobanda"
concomitent
6612 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea
pozitiei de
specifice de risc de schimb"
dobanda"
3721 "Pozitie de schimb" = 2911 "Provizioane
specifice de risc
de credit"
concomitent
6621 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea
pozitiei de
specifice de risc de credit" schimb"
3721 "Pozitie de schimb" = 2912 "Provizioane
specifice de risc
de dobanda"
concomitent
6622 "Cheltuieli cu provizioane = 3722 "Contravaloarea
pozitiei de
specifice de risc de schimb"
dobanda"
5.2. In ceea ce priveste scoaterea in afara bilantului a tuturor sumelor
aferente unui credit sau unui plasament in situatia in care cel putin una
dintre sumele respective inregistreaza un serviciu al datoriei mai mare de 360
de zile, precum si in situatia in care s-a declansat procedura de executare
silita a patrimoniului, in cazul persoanelor fizice, respectiv procedura de
reorganizare judiciara sau procedura de faliment impotriva debitorului
- trecerea la pierderi a plasamentelor si creditelor curente, restante,
indoielnice si a dobanzilor aferente acestor creante, in lei, precum si
inregistrarea acestora in contul in afara bilantului 99319 "Alte creante
scoase din activ, urmarite in continuare", analitice distincte pe fiecare
debitor si categorie de creante
667 "Pierderi din creante = %
nerecuperabile acoperite cu 1311 "Depozite la vedere la
banci"
provizioane" 1312 "Depozite la termen
la banci"
1317 "Creante atasate"
141 "Credite acordate
bancilor"
151 "Valori primite in
pensiune"
18X "Creante restante si
indoielnice"
20X "Credite acordate
clientelei"
231 "Credite acordate
clientelei
financiare"
241 "Valori primite in
pensiune"
251X "Conturi curente"
28X "Creante restante si
indoielnice"
concomitent
99319 "Alte creante scoase din = 999 "Contrapartida"
activ, urmarite in
continuare"
- trecerea la pierderi a plasamentelor si creditelor curente, restante,
indoielnice, in devize, si a dobanzilor aferente acestor creante, in devize,
precum si inregistrarea lor in contul in afara bilantului 99319 "Alte creante
scoase din activ, urmarite in continuare", analitice distincte pe fiecare
debitor si categorie de creante
3721 "Pozitie de schimb" = %
1311 "Depozite la vedere la
banci"
1312 "Depozite la termen la
banci"
1317 "Creante atasate"
141 "Credite acordate
bancilor"
151 "Valori primite in
pensiune"
18X "Creante restante si
indoielnice"
20X "Credite acordate
clientelei"
231 "Credite acordate
clientelei
financiare"
241 "Valori primite in
pensiune"
251X "Conturi curente"
28X "Creante restante si
indoielnice"
concomitent
667 "Pierderi din creante = 3722 "Contravaloarea
pozitiei de
nerecuperabile acoperite cu schimb"
provizioane"
concomitent
99319 "Alte creante scoase din = 999 "Contrapartida"
activ, urmarite in
continuare"
- anularea provizioanelor constituite in lei, aferente plasamentelor si
creditelor curente, restante, indoielnice si a dobanzilor aferente acestor
creante, in lei
1911 "Provizioane specifice de = 7611 "Venituri din
provizioane
risc de credit" specifice de risc de
credit"
1912 "Provizioane specifice de = 7612 "Venituri din
provizioane
risc de dobanda" specifice de risc de
dobanda"
2911 "Provizioane specifice de = 7621 "Venituri din
provizioane
risc de credit" specifice de risc de
credit"
2912 "Provizioane specifice de = 7622 "Venituri din
provizioane
risc de dobanda" specifice de risc de
dobanda"
- anularea provizioanelor constituite in devize, aferente plasamentelor si
creditelor curente, restante, indoielnice si a dobanzilor aferente acestor
creante, in devize
1911 "Provizioane specifice de = 3721 "Pozitie de
schimb"
risc de credit"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7611 "Venituri din
provizioane
de schimb" specifice de risc de
credit"
1912 "Provizioane specifice = 3721 "Pozitie de
schimb"
de risc de dobanda"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7612 "Venituri din
provizioane
de schimb" specifice de risc de
dobanda"
2911 "Provizioane specifice = 3721 "Pozitie de
schimb"
de risc de credit"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7621 "Venituri din
provizioane
de schimb" specifice de risc de
credit"
2912 "Provizioane specifice = 3721 "Pozitie de
schimb"
de risc de dobanda"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7622 "Venituri din
provizioane
de schimb" specifice de risc de
dobanda"
- inregistrarea dobanzilor aferente, calculate dupa scoaterea in afara
bilantului a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament, in cazul
in care cel putin una dintre sumele respective inregistreaza un serviciu al
datoriei mai mare de 360 de zile, precum si in situatia in care s-a declansat
procedura de executare silita a patrimoniului, in cazul persoanelor fizice,
respectiv procedura de reorganizare judiciara sau procedura de faliment
impotriva debitorului
9937 "Creante atasate" = 999
"Contrapartida"
5.3. In ceea ce priveste scoaterea in afara bilantului a tuturor sumelor
aferente unui credit sau unui plasament in situatia investirii cu formula
executorie a contractului de credit, precum si a contractelor de garantie, daca
este cazul, sau a investirii cu formula executorie a hotararii judecatoresti
definitive ce dispune asupra contractului de credit, precum si asupra
contractelor de garantie, daca este cazul, sau asupra contractului de plasament
- inregistrarea creditelor si depozitelor interbancare pentru care s-a
solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a
hotararilor judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor de credit
sau de plasament
1821 "Creante indoielnice" = %
1311 "Depozite la vedere la
banci"
1312 "Depozite la termen la
banci"
1411 "Credite de pe o zi pe
alta
acordate bancilor"
1412 "Credite la termen
acordate
bancilor"
1413 "Credite financiare
acordate
bancilor"
1511 "Valori primite in
pensiune
de pe o zi pe alta"
1512 "Valori primite in
pensiune
la termen"
1811 "Creante restante"
- inregistrarea dobanzilor aferente creditelor si depozitelor interbancare
pentru care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de
credit sau a hotararilor judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor
de credit sau de plasament
1822 "Dobanzi indoielnice" = %
1317 "Creante atasate"
1417 "Creante atasate"
1517 "Creante atasate"
1812 "Dobanzi restante"
1817 "Creante atasate"
- inregistrarea creditelor acordate clientelei pentru care s-a solicitat
investirea cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotararilor
judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor de credit
2821 "Creante indoielnice" = %
2011 "Creante comerciale"
2021 "Credite de
trezorerie"
2031 "Credite pentru
export"
2041 "Credite pentru echipament"
2051 "Credite
investitori"
2052 "Credite promotori"
2061 "Alte credite acordate
clientelei"
2311 "Credite de pe o zi pe
alta
acordate clientelei
financiare"
2312 "Credite la termen
acordate
clientelei financiare"
2411 "Valori primite in
pensiune
de pe o zi pe alta"
2412 "Valori primite in
pensiune
la termen"
2511 "Conturi curente"
2811 "Creante restante"
- inregistrarea dobanzilor aferente creditelor acordate clientelei pentru
care s-a solicitat investirea cu formula executorie a contractelor de credit
sau a hotararilor judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor de
credit
2822 "Dobanzi indoielnice" = %
2017 "Creante atasate"
2027 "Creante atasate"
2037 "Creante atasate"
2047 "Creante atasate"
2057 "Creante atasate"
2067 "Creante atasate"
2317 "Creante atasate"
2417 "Creante atasate"
25171 "Creante atasate"
2812 "Dobanzi restante"
2817 "Creante atasate"
- trecerea la pierderi a creditelor, precum si a dobanzilor aferente
acestora, in lei, la data investirii cu formula executorie a contractelor de
credit sau a hotararilor judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor
de credit, precum si inregistrarea in conturi in afara bilantului a acestor
creante
667 "Pierderi din creante = %
nerecuperabile acoperite cu 1821 "Creante
indoielnice"
provizioane" 1822 "Dobanzi
indoielnice"
1827 "Creante atasate"
2821 "Creante
indoielnice"
2822 "Dobanzi indoielnice"
2827 "Creante atasate"
concomitent
% = 999 "Contrapartida"
99311 "Credite aferente
contractelor de credit
investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
99312 "Valori primite in pensiune
aferente contractelor de
credit investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
99317 "Dobanzi aferente
contractelor de credit
investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
- trecerea la pierderi a plasamentelor, precum si a dobanzilor aferente
acestora, in lei, la data investirii cu formula executorie a hotararilor
judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum si
inregistrarea acestora in contul in afara bilantului 99319 "Alte creante
scoase din activ, urmarite in continuare", analitice distincte pe fiecare
debitor si categorie de creante
667 "Pierderi din creante = %
nerecuperabile acoperite cu 1821 "Creante
indoielnice"
provizioane" 1822 "Dobanzi
indoielnice"
1827 "Creante atasate"
concomitent
99319 "Alte creante scoase din = 999 "Contrapartida"
activ, urmarite in
continuare"
- trecerea la pierderi a creditelor, precum si a dobanzilor aferente
acestora, in devize, la data investirii cu formula executorie a contractelor de
credit sau a hotararilor judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor
de credit, precum si inregistrarea in conturi in afara bilantului a acestor
creante
3721 "Pozitie de schimb" = %
1821 "Creante
indoielnice"
1822 "Dobanzi
indoielnice"
1827 "Creante atasate"
2821 "Creante
indoielnice"
2822 "Dobanzi
indoielnice"
2827 "Creante atasate"
concomitent
667 "Pierderi din creante = 3722 "Contravaloarea
pozitiei de
nerecuperabile acoperite cu schimb"
provizioane"
concomitent
% = 999 "Contrapartida"
99311 "Credite aferente
contractelor de credit
investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
99312 "Valori primite in pensiune
aferente contractelor de
credit investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
99317 "Dobanzi aferente
contractelor de credit
investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
- trecerea la pierderi a plasamentelor, precum si a dobanzilor aferente
acestora, in devize, la data investirii cu formula executorie a hotararilor
judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor de plasament, precum si
inregistrarea acestora in contul in afara bilantului 99319 "Alte creante
scoase din activ, urmarite in continuare", analitice distincte pe fiecare
debitor si categorie de creante
3721 "Pozitie de schimb" = %
1821 "Creante
indoielnice"
1822 "Dobanzi
indoielnice"
1827 "Creante atasate"
concomitent
667 "Pierderi din creante = 3722 "Contravaloarea
pozitiei de
nerecuperabile acoperite cu schimb"
provizioane"
concomitent
99319 "Alte creante scoase din = 999 "Contrapartida"
activ, urmarite in
continuare"
- anularea provizioanelor constituite in lei, aferente plasamentelor,
creditelor si dobanzilor aferente acestor creante, la data investirii cu
formula executorie a contractelor de credit sau a hotararilor judecatoresti
definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de
plasament
1911 "Provizioane specifice de = 7611 "Venituri din
provizioane
risc de credit" specifice de risc de
credit"
1912 "Provizioane specifice de = 7612 "Venituri din
provizioane
risc de dobanda" specifice de risc de
dobanda"
2911 "Provizioane specifice de = 7621 "Venituri din
provizioane
risc de credit" specifice de risc de
credit"
2912 "Provizioane specifice de = 7622 "Venituri din
provizioane
risc de dobanda" specifice de risc de
dobanda"
- anularea provizioanelor constituite in devize, aferente plasamentelor,
creditelor si dobanzilor aferente acestor creante, la data investirii cu
formula executorie a contractelor de credit sau a hotararilor judecatoresti
definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de
plasament
1911 "Provizioane specifice de = 3721 "Pozitie de
schimb"
risc de credit"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7611 "Venituri din
provizioane
de schimb" specifice de risc de
credit"
1912 "Provizioane specifice = 3721 "Pozitie de
schimb"
de risc de dobanda"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7612 "Venituri din provizioane
de schimb" specifice de risc de
dobanda"
2911 "Provizioane specifice = 3721 "Pozitie de
schimb"
de risc de credit"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7621 "Venituri din
provizioane
de schimb" specifice de risc de
credit"
2912 "Provizioane specifice = 3721 "Pozitie de
schimb"
de risc de dobanda"
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7622 "Venituri din
provizioane
de schimb" specifice de risc de
dobanda"
- inregistrarea dobanzilor aferente calculate dupa scoaterea in afara bilantului
a tuturor sumelor aferente unui credit sau unui plasament in cazul investirii
cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotararilor judecatoresti
definitive ce dispun asupra contractelor de credit sau asupra contractelor de
plasament
9937 "Creante atasate" = 999
"Contrapartida"
5.4. In ceea ce priveste inregistrarea sumelor reprezentand creditele si
dobanzile aferente, in situatia investirii cu formula executorie a contractelor
de credit sau a hotararilor judecatoresti definitive ce dispun asupra
contractelor de credit, care anterior au fost inregistrate in afara bilantului,
deoarece una dintre sumele aferente creditelor respective a inregistrat un
serviciu al datoriei mai mare de 360 de zile
999 "Contrapartida" = 99319 "Alte creante
scoase din
activ, urmarite in
continuare"
concomitent
% = 999 "Contrapartida"
99311 "Credite aferente
contractelor de credit
investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
99312 "Valori primite in pensiune
aferente contractelor de
credit investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
99317 "Dobanzi aferente
contractelor de credit
investite cu formula
executorie, urmarite in
continuare"
5.5. In ceea ce priveste inregistrarea in contul in afara bilantului 99319
"Alte creante scoase din activ, urmarite in continuare", analitice
distincte pe fiecare debitor si categorie de creante, a sumelor reprezentand
credite si dobanzi aferente, in situatia in care s-a declansat procedura de
executare silita a patrimoniului, in cazul persoanelor fizice, respectiv
procedura de reorganizare judiciara sau procedura de faliment impotriva
debitorului, care anterior au fost inregistrate in afara bilantului datorita
investirii cu formula executorie a contractelor de credit sau a hotararilor
judecatoresti definitive ce dispun asupra contractelor de credit
999 "Contrapartida" = %
99311 "Credite aferente
contractelor
de credit investite cu
formula executorie, urmarite
in continuare"
99312 "Valori primite in
pensiune
aferente contractelor de
credit investite cu
formula executorie, urmarite
in continuare"
99317 "Dobanzi aferente
contractelor
de credit investite cu
formula executorie, urmarite
in continuare"
concomitent
99319 "Alte creante scoase din = 999 "Contrapartida"
activ, urmarite in
continuare"
6. Inregistrarea unor operatiuni privind titlurile cumparate si vandute de
banca clientelei
Avand in vedere conturile prevazute in Planul de conturi bancar,
operatiunile privind titlurile cumparate si vandute de banca clientelei se
inregistreaza in contabilitate astfel:
- valoarea de achizitie a titlurilor de tranzactie cumparate (pretul de
achizitie si cheltuielile de achizitie, precum si dobanzile calculate pentru perioada
scursa - in cazul titlurilor de tranzactie cu venit fix), precum si valoarea de
achizitie a titlurilor de tranzactie cumparate cu posibilitate de rascumparare
3021 "Titluri de tranzactie" = 2511 "Conturi
curente"
- valoarea de inregistrare a titlurilor de tranzactie vandute, a celor
vandute cu posibilitate de rascumparare, precum si valoarea de inregistrare a
titlurilor de tranzactie cumparate cu posibilitate de rascumparare si
rascumparate
2511 "Conturi curente" = 3021 "Titluri de
tranzactie"
- valoarea titlurilor primite in pensiune livrata si vandute cu
posibilitate de rascumparare, inclusiv cele vandute pe descoperit de titluri
2511 "Conturi curente" = 30272 "Alte datorii
privind
titlurile"
- valoarea titlurilor primite in pensiune livrata, vandute cu posibilitate
de rascumparare si rascumparate, inclusiv a celor vandute pe descoperit de
titluri si rascumparate
30272 "Alte datorii privind = 2511 "Conturi
curente"
titlurile"
- dobanzile platite aferente titlurilor luate cu imprumut
30277 "Datorii atasate" = 2511 "Conturi
curente"
- valoarea de achizitie a titlurilor de plasament cumparate (exclusiv
cheltuielile de achizitie si dobanzile calculate pentru perioada scursa - in
cazul titlurilor de plasament cu venit fix), precum si valoarea de achizitie a
titlurilor de plasament cumparate cu posibilitate de rascumparare
3031 "Titluri de plasament" = 2511 "Conturi
curente"
- valoarea de inregistrare a titlurilor de plasament vandute, a celor
vandute cu posibilitate de rascumparare, precum si valoarea de inregistrare a
titlurilor de plasament cumparate cu posibilitate de rascumparare si
rascumparate
2511 "Conturi curente" = 3031 "Titluri de
plasament"
- sume platite privind titlurile de plasament achizitionate
3036 "Varsaminte de efectuat = 2511 "Conturi
curente"
privind titlurile de
plasament"
- creante din dobanzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs),
constatate la achizitionarea titlurilor de plasament
3037 "Creante atasate" = 2511 "Conturi
curente"
- valoarea de achizitie a titlurilor de investitii cumparate (exclusiv
cheltuielile de achizitie si dobanzile calculate pentru perioada scursa),
precum si valoarea de achizitie a titlurilor de investitii cumparate cu
posibilitate de rascumparare
3041 "Titluri de investitii" = 2511 "Conturi
curente"
- creante din dobanzi calculate pentru perioada scursa (cuponul scurs),
constatate la achizitionarea titlurilor de investitii
3047 "Creante atasate" = 2511 "Conturi
curente"
7. Inregistrarea creantelor atasate privind titlurile reclasate
Potrivit prevederilor Planului de conturi bancar, bancile analizeaza
periodic portofoliul lor de titluri de tranzactie si reclaseaza titlurile
detinute, dupa caz, in titluri de plasament sau in titluri de investitii.
Titlurile de plasament si titlurile de investitii provenite din portofoliul
titlurilor de tranzactie se inregistreaza in contabilitate la valoarea (cursul)
din ziua transferului (pretul pietei), iar titlurile de investitii provenite
din portofoliul titlurilor de plasament se inregistreaza la valoarea lor de
achizitie.
Avand in vedere conturile prevazute in Planul de conturi bancar, creantele
atasate privind titlurile de investitii provenite din portofoliul titlurilor de
plasament se inregistreaza in contabilitate astfel:
3047 "Creante atasate" = 3037 "Creante
atasate"
8. Modalitatea de corectare a eventualelor erori constatate in
contabilitate
In conformitate cu prevederile art. 27 alin. (5) din Legea contabilitatii
nr. 82/1991, republicata, eventualele erori constatate in contabilitate dupa
aprobarea si depunerea bilantului contabil se corecteaza in anul in care
acestea se constata, bilanturile contabile ale exercitiilor anterioare
nemaiputand fi modificate.
La efectuarea corecturilor in contabilitate bancile vor avea in vedere
prevederile pct. 202 din Planul de conturi bancar, cu mentiunea ca in ceea ce
priveste corectarea in anul curent a cheltuielilor sau veniturilor inregistrate
eronat in anii anteriori se efectueaza prin inregistrarea sumelor respective la
cheltuieli exceptionale (6717 "Alte cheltuieli exceptionale privind
operatiunile de gestiune") sau la venituri exceptionale (7717 "Alte
venituri exceptionale din operatiuni de gestiune"), dupa caz.
9. Inregistrarea in contabilitate a operatiunilor privind repartizarea
profitului si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre bancile
care inregistreaza pierderi ca urmare a repartizarii profitului brut pe
destinatiile prevazute de lege si a inregistrarii cheltuielilor cu impozitul pe
profit
Potrivit prevederilor art. 43 din Legea bancara nr. 58/1998 bancile
repartizeaza 20% din profitul brut pentru constituirea unui fond de rezerva,
pana cand fondul astfel constituit egaleaza capitalul social, apoi maximum 10%
pana in momentul in care fondul a ajuns de doua ori mai mare decat capitalul
social. Dupa atingerea acestui nivel alocarea de sume pentru fondul de rezerva
se face din profitul net.
Totodata bancile repartizeaza din profitul brut sumele destinate
constituirii rezervei generale pentru riscul de credit, in limita a 2% din
soldul creditelor acordate.
In situatia in care la sfarsitul exercitiului financiar, dupa repartizarea
profitului brut la fondul de rezerva si la rezerva generala pentru riscul de
credit se inregistreaza un rezultat net (pierdere) ca urmare a evidentierii
cheltuielilor cu impozitul pe profit, se va proceda la efectuarea articolului
contabil 591 "Profit sau pierdere" = 592 "Repartizarea profitului"
cu suma repartizata pentru constituirea fondului de rezerva si a rezervei
generale pentru riscul de credit, dupa stabilirea rezultatului net.
Pierderile inregistrate in exercitiul curent vor ramane evidentiate in
contul 591 "Profit sau pierdere", urmand ca in exercitiul urmator sa
fie preluate in contul 581 "Rezultatul reportat", acoperirea acestora
urmand sa se faca potrivit prevederilor legale.
In ceea ce priveste intocmirea situatiilor financiar-contabile se vor avea
in vedere urmatoarele:
- la pozitia L91 "Profit sau pierdere" din situatiile
financiar-contabile mod. - 4000 "Situatia patrimoniului", mod. - 4100
"Situatia patrimoniului" si mod. - 4021 "Capitaluri proprii,
asimilate si provizioane", precum si la pozitia 510 "Profit sau
pierdere" din situatia financiar-contabila mod. - 4200 "Bilant
publicabil" va fi evidentiata suma reprezentand rezultatul net al
exercitiului financiar, influentat cu sumele repartizate din profitul brut
potrivit prevederilor legale;
- in situatiile financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit si
pierderi" si mod. - 4180 "Contul de profit si pierderi" si,
respectiv, in situatia financiar-contabila mod. - 4290 "Contul de profit
si pierderi publicabil" se introduc urmatoarele pozitii:
- V97 "Repartizarea profitului" si, respectiv, 493
"Repartizarea profitului", in care se vor evidentia sumele
repartizate din profitul brut potrivit prevederilor legale;
- V98 "Rezultatul net al exercitiului (pierdere) dupa repartizarea
profitului brut pe destinatiile prevazute de lege" si, respectiv, 495
"Rezultatul net al exercitiului (pierdere) dupa repartizarea profitului
brut pe destinatiile prevazute de lege", in care se va evidentia
rezultatul net al exercitiului influentat cu repartizarile din profitul brut,
astfel incat aceasta suma sa fie egala cu rezultatul exercitiului evidentiat la
pozitia L91 "Profit sau pierdere" din situatiile financiar-contabile
mod. - 4000 "Situatia patrimoniului", mod. - 4100 "Situatia
patrimoniului" si mod. - 4021 "Capitaluri proprii, asimilate si
provizioane", precum si la pozitia 510 "Profit sau pierdere" din
situatia financiar-contabila mod. - 4200 "Bilant publicabil";
- in situatia financiar-contabila mod. - 4084 "Repartizarea
profitului", la pozitiile 110 "Rezerve legale" si 111 "Rezerva
generala pentru riscul de credit" se vor inscrie sumele repartizate din
profitul brut potrivit prevederilor legale.
Astfel, in cazul bancilor care la sfarsitul exercitiului financiar, dupa
repartizarea profitului brut la fondul de rezerva si la rezerva generala pentru
riscul de credit inregistreaza un rezultat net (pierdere) ca urmare a
evidentierii cheltuielilor cu impozitul pe profit, modelele situatiilor
financiar-contabile mod. - 4080 "Contul de profit si pierderi" Fila
3, mod. - 4180 "Contul de profit si pierderi" Fila 3 si mod. - 4290
"Contul de profit si pierderi publicabil" sunt cele prevazute in
anexele nr. 4, 6 si, respectiv, 7 la prezenta circulara, iar corelatia intre
pozitia 490 "Rezultatul net al exercitiului" din cadrul documentului
mod. - 4290 "Contul de profit si pierderi publicabil" si pozitia 510
din cadrul documentului mod. - 4200 "Bilant publicabil" se
inlocuieste cu urmatoarea:
_____________________________________________
- mod. 4290 - relatia - mod. 4200 -
_____________________________________________
Fila 01 Fila 02
495 = 510
_____________________________________________
10. Reglementari privind intocmirea situatiei mod. - 4090 "Indicatori
de activitate" prevazut in Modelele situatiilor financiar-contabile pentru
banci si normele metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora,
aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998
Potrivit prevederilor art. 45 si 50 din Legea bancara nr. 58/1998 bancile
trebuie sa respecte reglementarile Bancii Nationale a Romaniei referitoare la
expunerea maxima fata de un singur debitor, precum si la imprumuturile acordate
persoanelor aflate in relatii speciale cu banca sau personalului acesteia,
inclusiv familiilor acestora. Astfel, potrivit prevederilor Normelor Bancii
Nationale a Romaniei nr. 8/1999 privind limitarea riscului de credit al
bancilor, nivelul unei expuneri mari nu poate depasi 20% din fondurile proprii
ale bancii, iar imprumuturile acordate persoanelor aflate in relatii speciale
cu banca si personalului acesteia, inclusiv familiilor acestora, pot fi
acordate in conditiile specificate la art. 8 - 11 din respectivele norme.
In conformitate cu prevederile Legii bancare nr. 58/1998, cu modificarile
si completarile ulterioare, si ale Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr.
9/2000 privind capitalul minim al bancilor si al sucursalelor bancilor straine,
sursele de constituire sau de majorare a capitalului de dotare al sucursalelor
bancilor straine sunt contravaloarea in lei a sumelor in devize, puse la
dispozitie sucursalei, cu caracter permanent, de banca straina de care
apartine, rezervele constituite din profitul net, existente in sold potrivit
ultimului bilant contabil, pe baza aprobarii bancii straine de care apartine,
precum si rezervele in influente de curs valutar aferente aprecierii
disponibilitatilor in valuta reprezentand capital de dotare in valuta.
Avand in vedere prevederile legale mentionate mai sus, in scopul oferirii
de informatii detaliate privind situatia imprumuturilor acordate persoanelor
aflate in relatii speciale cu banca sau personalului acesteia, inclusiv
familiilor acestora, precum si asupra capitalului de dotare al sucursalelor
bancilor straine, autorizate sa functioneze in Romania, continutul datelor
privind situatia creditelor si imprumuturilor, capitalul social, capitalul de
dotare si al celor privind investitiile straine in Romania, din situatia mod. -
4090 "Indicatori de activitate", se modifica si se completeaza,
incepand cu situatiile financiar-contabile pentru anul 2000, astfel:
Date privind situatia creditelor si imprumuturilor
Credite:
Cuprinde soldul creditelor la finele perioadei de raportare, acordate
persoanelor aflate in relatii speciale cu banca sau personalului acesteia,
inclusiv familiilor acestora, asa cum este reglementat prin normele Bancii
Nationale a Romaniei.
Imprumuturi:
Cuprinde expunerile mari la finele perioadei de raportare, stabilite
conform normelor Bancii Nationale a Romaniei, soldul imprumuturilor in contul
datoriei publice, precum si alte categorii de imprumuturi.
Date privind capitalul social si capitalul de dotare
Capital social:
Cuprinde pe linii structura actionariatului bancii, persoana juridica
romana, grupata pe anumite categorii de persoane juridice si fizice, iar pe
coloane, soldul capitalului social subscris si varsat la inceputul anului si la
sfarsitul perioadei.
Capital de dotare:
Cuprinde pe linii sursele de constituire sau de majorare a capitalului de
dotare al sucursalelor bancilor straine, iar pe coloane, soldul capitalului de
dotare la inceputul anului si la sfarsitul perioadei.
Datele privind investitiile straine in Romania
Capital social:
Cuprinde informatii cu privire la investitiile straine in Romania,
respectiv participarile de capital strain detinute in capitalul social al
bancilor, persoane juridice romane.
Capital de dotare:
Cuprinde informatii cu privire la investitiile straine in Romania,
respectiv fondurile bancilor straine, aflate la dispozitia sucursalelor
acestora din Romania si care indeplinesc conditiile pentru a fi evidentiate in
capitalul de dotare.
Ca urmare a completarilor si modificarilor de mai sus, modelul situatiei
privind datele referitoare la credite si imprumuturi, capitalul social,
capitalul de dotare si la investitiile straine in Romania, din situatia mod. -
4090 "Indicatori de activitate", este cel prevazut in anexa nr. 5 la
prezenta circulara.
Art. 2
Banca Nationala a Romaniei va urmari in cadrul actiunilor de supraveghere
desfasurate potrivit legii aplicarea de catre banci, persoane juridice romane,
si sucursalele din Romania ale bancilor straine a prevederilor prezentei
circulare.
Art. 3
Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea
sanctiunilor si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70
din Legea bancara nr. 58/1998.
Art. 4
La data intrarii in vigoare a prezentei circulare se abroga orice
dispozitii contrare.
p. GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
EMIL IOTA GHIZARI
ANEXA 1
SITUATIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
___
DENUMIREA BANCII: .................... | N | National [ ]
___ ___ |___| [ ]
Data: Cod | 0 | 3 | |___|
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___| [ 3 ] TM
Semnificatia coloanelor a si b din tabelul de mai jos este urmatoarea:
a - Rezidenti
b - Nerezidenti
__________
| mod 4000 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | | Lei | Devize | Total
|
| CONTURI IN AFARA BILANTULUI | Cod |_______|________|
|
| |pozitie| a | b | a | b |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| ANGAJAMENTE DE FINANTARE | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Angajamente in favoarea altor banci | N1B | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Angajamente primite de la alte banci | N1M | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Angajamente in favoarea clientelei | N1R | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Angajamente primite de la clientela | | | | | | |
| financiara si institutiile | | | | | |
|
| administratiei publice | N2Y | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| ANGAJAMENTE DE GARANTIE | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii | | | | | |
|
| date altor banci | N3B | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii | | | | | |
|
| primite de la alte banci | N4A | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Garantii date pentru clientela | N5A | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Garantii primite de la clientela | N7A | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Titluri de primit | N8B | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Titluri vandute cu posibilitate | | | | | |
|
| de rascumparare | N8Q | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Alte titluri de primit | N8Z | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Titluri de livrat | N9B | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Titluri cumparate cu posibilitate | | | | | |
|
| de rascumparare | N9Q | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Alte titluri de livrat | N9Z | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| OPERATIUNI IN DEVIZE | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Operatiuni de schimb la vedere | | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Lei cumparati si inca neprimiti | P1C | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize cumparate si inca neprimite | P1G | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Lei vanduti si inca nelivrati | P1M | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize vandute si inca nelivrate | P1R | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Operatiuni privind devizele date si | | | | | |
|
| luate cu imprumut | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize date cu imprumut si inca | | | | | |
|
| nelivrate | P2C | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize luate cu imprumut si inca | | | | | |
|
| neprimite | P2G | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Operatiuni de schimb la termen | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Lei de primit contra devize de | | | | | |
|
| livrat | P3C | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize de livrat contra lei de | | | | | |
|
| primit | P101 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize de primit contra lei de | | | | | |
|
| livrat | P4A | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Lei de livrat contra devize de | | | | | |
|
| primit | P102 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize de primit contra devize de | | | | | |
|
| livrat | P5A | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Devize de livrat contra devize de | | | | | |
|
| primit | P6A | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Report/deport calculat anticipat | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - de primit | P8B | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - de platit | P8E | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Dobanzi neajunse la scadenta in | | | | | | |
| devize acoperite la termen | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - de incasat | P9B | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - de platit | P9E | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Conturi de ajustare devize (+/-)*) | P9T | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| ANGAJAMENTE DIVERSE | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Redevente, locatii de gestiune, | | | | | |
|
| chirii si alte datorii asimilate | P103 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Titluri primite in garantie | P104 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Titluri date in garantie | P105 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Alte angajamente diverse date | P106 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Alte angajamente diverse primite | P111 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| ANGAJAMENTE INDOIELNICE | Q80 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| CONTURI DE EVIDENTA | - | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Mijloace fixe luate cu chirie | Q101 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Valori primite in pastrare sau | | | | | |
|
| custodie | Q102 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Creante scoase din activ, urmarite | | | | | |
|
| in continuare, din care: | Q103 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Creante scoase din activ, urmarite | | | | | |
|
| in continuare potrivit | | | | | |
|
| dispozitiilor legale | Q108 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Credite aferente contractelor de | | | | | |
|
| credit investite cu formula | | | | | |
|
| executorie, urmarite in | | | | | |
|
| continuare | Q109 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Valori primite in pensiune | | | | | |
|
| aferente contractelor de credit | | | | | |
|
| investite cu formula executorie, | | | | | |
|
| urmarite in continuare | Q110 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Titluri primite in pensiune | | | | | |
|
| livrata aferente contractelor | | | | | |
|
| de credit investite cu formula | | | | | |
|
| executorie, urmarite in | | | | | |
|
| continuare | Q111 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Dobanzi aferente contractelor de | | | | | |
|
| credit investite cu formula | | | | | |
|
| executorie, urmarite in | | | | | |
|
| continuare | Q112 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Alte creante scoase din activ, | | | | | |
|
| urmarite in continuare | Q113 | | | | | |
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Creante atasate | Q114 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Debitori din penalitati pretinse | Q104 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Amortizarea aferenta gradului de | | | | | |
|
| neutilizare a mijloacelor fixe | Q105 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Alte valori primite | Q106 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Alte valori date | Q107 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Capital social subscris si varsat in | | | | | |
|
| devize | Q115 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Capital de dotare in devize | Q116 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
| - Prime de emisie platite in devize | Q117 | | | | |
|
|________________________________________|_______|___|___|___|____|____________|
*) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul (-)
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si semnatura
si stampila bancii
ANEXA 2
OPERATIUNI DE FINANTARE CU BANCILE SI INSTITUTIILE
FINANCIARE REZIDENTE - mod. 4012 -
___
DENUMIREA BANCII: .................... | N | National [ 1 ] lei
___ ___ |___| [ 2 ] devize
Data: Cod | 0 | 1 | |___|
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___| [ ]
__________
| mod 4012 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | | BANCI SI INSTITUTII FINANCIARE
|
| | | REZIDENTE
|
| | Cod
|______________________________________|
| |pozitie| | | | Societati
|
| | | | | | financiare
|
| | | Banci |Banci|Trezorerii| si
|
| | |centrale| | publice | institutii
|
| | | | | | financiare
|
| | | | |
|specializate|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| ACTIV | | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Cont curent la banci centrale | A211 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite la vedere la banci | | | | |
|
| centrale | A212 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite la termen la banci | | | | |
|
| centrale | A213 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite colaterale la banci | | | | | |
| centrale | A214 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Conturi ce corespondent la | | | | |
|
| banci | A25 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite la vedere la banci | A103 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite la termen la banci | A104 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite colaterale la banci | A105 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Credite de pe o zi pe alta | | | | |
|
| acordate bancilor | A32 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Credite la termen acordate | | | | |
|
| bancilor | A33 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Valori primite in pensiune de | | | | |
|
| pe o zi pe alta | A41 | | | | |
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Valori primite in pensiune | | | | |
|
| la termen | A42 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Creante restante | A102 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Creante indoielnice | A70 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Credite subordonate la termen | F03 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Credite subordonate pe durata | | | | |
|
| nedeterminata | F05 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Creante restante privind | | | | |
|
| creditele subordonate | F103 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Creante indoielnice privind | | | | |
|
| creditele subordonate | F09 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| PASIV | | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Imprumuturi colateralizate cu | | | | |
|
| active eligibile pentru | | | | |
|
| garantare de la banci centrale| G106 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Imprumuturi lombard de la | | | | |
|
| banci centrale | G107 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Alte imprumuturi de la banci | | | | |
|
| centrale | G108 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Conturi de corespondent ale | | | | |
|
| bancilor | G25 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite la vedere ale | | | | |
|
| bancilor | G102 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite la termen ale | | | | | |
| bancilor | G103 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Depozite colaterale ale | | | | |
|
| bancilor | G104 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Imprumuturi de pe o zi pe | | | | |
|
| alta primite de la banci | G32 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Imprumuturi la termen primite | | | | |
|
| de la banci | G33 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Valori date in pensiune de pe | | | | |
|
| o zi pe alta | G41 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Valori date in pensiune la | | | | |
|
| termen | G42 | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Imprumuturi subordonate la | | | | |
|
| termen | L5D | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
| Imprumuturi subordonate pe | | | | |
|
| durata nedeterminata | L5N | | | |
|
|_______________________________|_______|________|_____|__________|____________|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si semnatura
si stampila bancii
ANEXA 3
___
DENUMIREA BANCII: .................... | N | National [ 1 ] lei
___ ___ |___| [ 2 ] devize
Data: Cod | 0 | 1 | |___|
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| | G | Global [ ]
|___|
__________
| mod 4028 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | | DURATA RAMASA DE SCURS
|
| | Cod |_______________________________________|
| RESURSE |pozitie| |1 luna|3 luni|6 luni|1 an |
|
| | | D=/< |<D=/< |<D=/<
|<D=/< |<D=/<| D > |
| | |1 luna|3 luni|6 luni|1 an |5 ani|5
ani|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| OPERATIUNI DE TREZORERIE SI | | | | | | |
|
| OPERATIUNI INTERBANCARE | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Imprumuturi de refinantare | | | | | | |
|
| de la banci centrale | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - imprumuturi colateralizate| | | | | | |
|
| cu active eligibile pentru| | | | | | |
|
| garantare | 301 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - imprumuturi lombard | 302 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - alte imprumuturi | 303 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Depozite la termen ale | | | | | | |
|
| bancilor | 311 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Depozite colaterale ale | | | | | | |
|
| bancilor | 312 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Imprumuturi la termen | | | | | | |
|
| primite de la banci | 321 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Imprumuturi financiare | | | | | | |
|
| primite de la banci | 322 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Valori date in pensiune la | | | | | | |
|
| termen | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - banci centrale | 331 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - banci | 332 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| OPERATIUNI CU CLIENTELA | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| IMPRUMUTURI PRIMITE DE LA | | | | | | |
|
| CLIENTELA FINANCIARA | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Imprumuturi la termen de | | | | | | |
|
| la clientela financiara | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - OPCVM | 401 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - institutii financiare, | | | | | | |
|
| altele decat bancile | 402 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| VALORI DATE IN PENSIUNE | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Valori date in pensiune la | | | | | | |
|
| termen | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - OPCVM | 411 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - institutii financiare, | | | | | | |
|
| altele decat bancile | 412 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - clientela nefinanciara | 413 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| CONTURI DE DEPOZITE ALE | | | | | | |
|
| CLIENTELEI | | | | | | | |
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Depozite la termen | 421 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Depozite colaterale | 422 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Certificate de depozit | 423 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Carnete si librete de | | | | | | |
|
| economii | 424 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| OPERATIUNI CU TITLURI | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Titluri date in pensiune | | | | | | |
|
| livrata | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - banci | 501 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - OPCVM | 502 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - institutii financiare, | | | | | | |
|
| altele decat bancile | 503 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - clientela nefinanciara | 504 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| Datorii constituite prin | | | | | | |
|
| titluri | | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - titluri de piata | | | | | | |
|
| interbancara | 521 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - titluri de creante | | | | | | |
|
| negociabile | 522 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - obligatiuni | 523 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| - alte datorii constituite | | | | | | |
|
| prin titluri | 524 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| DATORII SUBORDONATE LA TERMEN| 530 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
| FONDURI PUBLICE ALOCATE | 540 | | | | | |
|
|______________________________|_______|______|______|______|______|_____|_____|
ANEXA 4
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI - mod. 4080 -
___
DENUMIREA BANCII: .................... | N | National [ ]
___ ___ |___| [ ]
Data: Cod | 0 | 3 | |___|
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___| [ 3 ] TM
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod |
|
| |pozitie| Suma
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| A | B | 1
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL CURENT | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | Z131 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V164 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL EXCEPTIONAL | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | Z132 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V165 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | Z133 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V166 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Impozitul pe profit | V92 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | Z95 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V95 | |
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Repartizarea profitului | V97 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI (PIERDERE) DUPA | |
|
| REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINATIILE | |
|
| PREVAZUTE DE LEGE | V98 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si semnatura
si stampila bancii
ANEXA 5
___
DENUMIREA BANCII: .................... | N | National [ ]
|___|
___ ___ | S | Strainatate [ ]
Data: Cod | 0 | 1 | |___|
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| | G | Global [ 3 ] TM
|___|
__________
| mod 4090 |
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod | Realizari
|
| DATE PRIVIND SITUATIA CREDITELOR SI |pozitie| aferente
|
| IMPRUMUTURILOR | | perioadei de
|
| | | raportare
|
| | | - mii lei -
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| A | B | 1
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Credite acordate, nerambursate la scadenta - TOTAL| |
|
| (poz. 302 la 307), din care: | 301 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - pana la 30 zile | 302 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - 30 - 90 zile | 303 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - 90 - 180 zile | 304 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - 180 - 270 zile | 305 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - 270 - 360 zile | 306 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - peste 1 an | 307 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Dobanzi restante neincasate aferente creditelor | |
|
| acordate | 308 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Credite acordate debitorilor aflati in relatii | |
|
| speciale cu banca - TOTAL (poz. 310 la 321), | |
|
| din care: | 309 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate reprezentantilor Fondului | |
|
| Proprietatii de Stat in adunarea generala a | |
|
| actionarilor bancii | 310 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate administratorilor bancii | |
|
| (inclusiv conducatorilor bancii) si | |
|
| cenzorilor, persoane fizice, ai bancii, | |
|
| precum si persoanelor fizice desemnate sa | |
|
| reprezinte societatile de expertiza contabila,| |
|
| care au calitatea de cenzor sau de auditor | | |
| independent al bancii | 311 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate cenzorilor, persoane | | |
| juridice, ale bancii si auditorului | |
|
| independent al bancii | 312 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate membrilor unor comisii | |
|
| special constituite potrivit dispozitiilor | |
|
| legale in vigoare (comisia de supraveghere | |
|
| speciala a bancii, comisia de privatizare a | |
|
| bancii etc.) | 313 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate actionarilor, persoane | |
|
| juridice, ce exercita controlul efectiv asupra| |
|
| bancii, actionarilor unei astfel de persoane | |
|
| juridice, care detin cel putin 10% din | |
|
| capital, si administratorilor acesteia | 314 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate actionarilor semnificativi | | |
| ai bancii | 315 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate actionarilor care si-au | | |
| desemnat un reprezentant avand una din | |
|
| calitatile prevazute la poz. 310 - 312 | 316 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate societatilor comerciale la | |
|
| al caror capital social banca are o | |
|
| participatie de cel putin 10% | 317 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate societatilor comerciale la | |
|
| care una din persoanele prevazute la | |
|
| poz. 310 - 317 detin controlul efectiv | 318 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate Personalului Bancii | |
|
| Nationale a Romaniei care exercita atributii | |
|
| de control sau de supraveghere bancara | 319 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate membrilor Consiliului de | |
|
| administratie al Bancii Nationale a Romaniei | 320 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - credite acordate familiilor persoanelor | | |
| fizice prevazute la poz. 310, 311, 313 - 316, | |
|
| 319 si 320 | 321 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Credite acordate personalului propriu si | |
|
| familiilor acestuia | 322 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Imprumuturi mari acordate clientilor - TOTAL, | 323 |
|
| din care: | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - imprumuturi mari, ce depasesc 20% din | |
|
| fondurile proprii ale bancii | 324 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Imprumuturi pentru datoria publica - TOTAL | |
|
| (poz. 326 + 329 + 330), din care: | 325 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Imprumuturi in contul datoriei publice interne, | |
|
| conform Legii nr. 7/1992 - total | |
|
| (poz. 327 + 328), din care: | 326 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - aferente creditelor pentru investitii | |
|
| devenite neperformante si pierderi preluate | |
|
| la datoria publica interna, conform | |
|
| Legii nr. 7/1992 | 327 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - aferente creditelor pentru exporturi si | |
|
| lucrari de constructii-montaj, pe baza de | |
|
| acorduri guvernamentale, comerciale si de | |
|
| cooperare cu alte tari, devenite | |
|
| neperformante, preluate la datoria publica | |
|
| interna, conform Legii nr. 7/1992 | 328 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Imprumuturi in contul datoriei publice interne, | |
|
| conform Ordonantei Guvernului nr. 1/1994 | 329 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Alte imprumuturi acordate in contul datoriei | |
|
| publice interne, conform prevederilor legale | 330 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Imprumut pentru finantarea investitiei Krivoi-Rog,| | |
| conform Legii nr. 95/1993 | 331 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
___
DENUMIREA BANCII: .................... | N | National [ ]
|___|
| S | Strainatate [ ]
___ ___ |___|
Data: Cod | 0 | 1 | | G | Global [ 3 ] TM
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
I - in devize (echivalent mii lei)
II - in devize (echivalent USD)
__________
| mod 4090 |
|__________|___________________________________________________________________
| | | Capital social subscris
|
| | |___________________________________|
| | | Inceputul | Sfarsitul
|
| | Cod | anului | perioadei
|
| DATE PRIVIND CAPITALUL
|pozitie|_________________|_________________|
| SOCIAL | |TOTAL| din care: |TOTAL| din care:
|
| | | |___________|
|___________|
| | |-mii | | |-mii | |
|
| | | lei-| I | II | lei-| I | II
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| Capital social, din care: | 401 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - F.P.S. | 402 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - S.I.F. | 403 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - regii autonome | 404 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - societati si companii | | | | | | |
|
| comerciale rezidente | 405 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - societati si companii | | | | | | | |
| comerciale nerezidente | 406 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - persoane fizice rezidente | 407 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - persoane fizice nerezidente | 408 | | | | | |
|
|==============================================================================|
| | | Capital social varsat
|
| |
|___________________________________|
| | | Inceputul | Sfarsitul
|
| | Cod | anului | perioadei
|
| DATE PRIVIND CAPITALUL
|pozitie|_________________|_________________|
| SOCIAL | |TOTAL| din care: |TOTAL| din care:
|
| | | |___________|
|___________|
| | |-mii | | |-mii | |
|
| | | lei-| I | II | lei-| I | II
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| Capital social, din care: | 420 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - F.P.S. | 421 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - S.I.F. | 422 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - regii autonome | 423 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - societati si companii | | | | | | |
|
| comerciale rezidente | 424 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - societati si companii | | | | | | |
|
| comerciale nerezidente | 425 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - persoane fizice rezidente | 426 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - persoane fizice nerezidente | 427 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
______________________________________________________________________________
| | | Capital de dotare |
| |
|___________________________________|
| | | Inceputul | Sfarsitul
|
| | Cod | anului | perioadei
|
| DATE PRIVIND CAPITALUL
|pozitie|_________________|_________________|
| DE DOTARE | |TOTAL| din care: |TOTAL| din care:
|
| | | |___________|
|___________|
| | |-mii | | |-mii | |
|
| | | lei-| I | II | lei-| I | II
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| Capital de dotare, din care | 430 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - sumele in devize, puse la | | | | | | |
|
| dispozitia sucursalei, cu | | | | | | |
|
| caracter permanent, de catre | | | | | | |
|
| banca straina de care apartine | 431 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - rezerve constituite din | | | | | | |
|
| profitul net, existente in | | | | | | |
|
| sold potrivit ultimului bilant | | | | | | |
|
| contabil, pe baza aprobarii | | | | | | |
|
| bancii straine de care apartine | 432 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
| - rezerve din influente de curs | | | | | | |
|
| valutar aferente aprecierii | | | | | | |
|
| disponibilitatilor in valuta | | | | | | |
|
| reprezentand capital de | | | | | | |
|
| dotare in valuta | 433 | | | | | |
|
|__________________________________|_______|_____|_____|_____|_____|_____|_____|
___
DENUMIREA BANCII: .................... | N | National
|___|
| S | Strainatate
___ ___ |___|
Data: Cod | 0 | 1 | | G | Global
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4090 |
|__________|___________________________________________________________________
| DATE PRIVIND INVESTITIILE | Cod | Suma in devize
|
| STRAINE IN ROMANIA |pozitie| (echivalent
|
| (banci persoane juridice romane) | | dolari SUA)
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| A | B | 1
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Total capital social varsat de investitorul | |
|
| strain, pana la inceputul anului | 501 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Cresterea capitalului varsat de investitorul | |
|
| strain in cursul perioadei (poz. 503 la 506) | 502 | |
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - cumparari de actiuni | 503 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - dividende reinvestite | 504 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - conversii de imprumuturi in actiuni | 505 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - alte modalitati | 506 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Descresterea capitalului social varsat de | |
|
| investitorul strain in cursul perioadei (poz. | |
|
| 508 la 510) | 507 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - vanzari de actiuni | 508 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - restituiri de capital | 509 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - alte modalitati | 510 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Total capital social varsat de investitorul | |
|
| strain, la sfarsitul perioadei (poz. 501 + 502 - | |
|
| 507) | 511 | |
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Cota de participare a investitorului strain (%) | 512 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Imprumuturi acordate de investitorul strain | 513 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
______________________________________________________________________________
| DATE PRIVIND INVESTITIILE | Cod | Suma in devize
|
| STRAINE IN ROMANIA |pozitie| (echivalent
|
| (sucursale ale bancilor straine) | | dolari SUA)
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| A | B | 1
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Total capital de dotare varsat de investitorul | |
|
| strain, pana la inceputul anului | 520 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Cresterea capitalului de dotare varsat de | |
|
| investitorul strain in cursul perioadei (poz. 522 | |
|
| la 525) | 521 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - sumele in devize puse la dispozitia sucursalei, | |
|
| cu caracter permanent, de catre banca straina de | |
|
| care apartine | 522 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - rezerve constituite din profitul net, existente | |
|
| in sold potrivit ultimului bilant contabil, pe | |
|
| baza aprobarii bancii straine de care apartine | 523 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - rezerve din influente de curs valutar aferente | |
|
| aprecierii disponibilitatilor in valuta | |
|
| reprezentand capital de dotare in valuta | 524 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - alte modalitati | 525 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Descresterea capitalului de dotare varsat de | |
|
| investitorul strain in cursul perioadei | |
|
| (poz. 527 + 528) | 526 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - restituiri de sume in devize puse la dispozitia | | |
| sucursalei, cu caracter permanent, de catre banca | |
|
| straina de care apartine | 527 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| - alte modalitati | 528 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Total capital de dotare varsat de investitorul | |
|
| strain la sfarsitul perioadei (poz. 520 + 521 - | |
|
| 526) | 529 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
ANEXA 6
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI - mod. 4180 -
___
| | [ ]
DENUMIREA BANCII: .................... |___|
Unitatea din strainatate: ............ | S | Strainatate [ ]
___ ___ |___|
Data: Cod | 0 | 3 | | G | Global [ 3 ] TM
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4180 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod | Sume
|
| |pozitie|
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| A | B | 1
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL CURENT | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | Z131 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V164 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL EXCEPTIONAL | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | Z132 | |
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V165 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | Z133 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V166 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Impozitul pe profit | V92 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI | |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PROFIT | V95 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| PIERDERE | V95 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| Repartizarea profitului | V97 |
|
|___________________________________________________|_______|__________________|
| REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI (PIERDERE) DUPA | |
|
| REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE DESTINATIILE | |
|
| PREVAZUTE DE LEGE | V98 | |
|___________________________________________________|_______|__________________|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si semnatura
si stampila bancii
ANEXA 7
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 -
JUDETUL __________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE _____________|_|_|
DENUMIREA BANCII: _____________ ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea
ADRESA LOC: _______, sector ___ preponderenta) ________________________
STR.: ______________ nr.: _____ Cod grupa CAEN _________________|_|_|_|
TELEFONUL: _______ FAXUL: _____ CODUL FISCAL _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMARUL DIN REGISTRUL
COMERTULUI ____________________
___
| N | National*) [ ]
|___|
| | [ ]
___ ___ |___|
Data: Cod | 0 | 1 | | G | Global*) [ 3 ] TM
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod | EXERCITIUL | EXERCITIUL
|
| |pozitie| N | N - 1
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
|VENITURI SI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARA| | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + DOBANZI SI VENITURI ASIMILATE | 010 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Dobanzi si venituri asimilate privind | | |
|
| operatiunile cu bancile | 012 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Dobanzi si venituri asimilate privind | | |
|
| operatiunile cu clientela | 014 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Dobanzi si venituri asimilate privind | | |
|
| obligatiunile si alte titluri cu venit fix | 016 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Alte dobanzi si venituri asimilate | 018 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - DOBANZI SI CHELTUIELI ASIMILATE | 020 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Dobanzi si cheltuieli asimilate privind | | |
|
| operatiunile cu bancile | 022 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Dobanzi si cheltuieli asimilate privind | | | |
| operatiunile cu clientela | 024 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Dobanzi si cheltuieli asimilate privind | | |
|
| obligatiunile si alte titluri cu venit fix | 026 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Alte dobanzi si cheltuieli asimilate | 028 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + VENITURI DIN OPERATIUNILE DE LEASING SI| | |
|
| LOCATIE CU 0PTIUNE DE CUMPARARE | 030 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - CHELTUIELI DIN OPERATIUNILE DE LEASING | | |
|
| SI LOCATIE CU 0PTIUNE DE CUMPARARE | 040 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + VENITURI DIN OPERATIUNILE DE LOCATIE | | |
|
| SIMPLA | 050 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - CHELTUIELI DIN OPERATIUNILE DE LOCATIE | | |
|
| SIMPLA | 060 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT | | |
|
| VARIABIL | 070 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + COMISIOANE (VENITURI) | 080 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - COMISIOANE (CHELTUIELI) | 090 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + PROFIT DIN OPERATIUNI FINANCIARE | 100 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Profit din operatiuni cu titluri de | | |
|
| tranzactie | 102 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Profit din operatiuni cu titluri de | | |
|
| plasament | 104 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Profit din operatiuni de schimb | 106 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - PIERDERI DIN OPERATIUNI FINANCIARE | 110 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Pierderi din operatiuni cu titluri de | | |
|
| tranzactie | 112 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Pierderi din operatiuni cu titluri de | | |
|
| plasament | 114 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Pierderi din operatiuni de schimb | 118 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
*) "G" - se completeaza de catre bancile persoane juridice romane
"N" - se completeaza de sucursalele din Romania ale bancilor
straine
___
| N | National [ ]
|___|
| | [ ]
___ ___ |___|
Data: Cod | 0 | 1 | | G | Global [ 3 ] TM
[_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4290 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod | EXERCITIUL | EXERCITIUL
|
| |pozitie| N | N - 1
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| ALTE VENITURI SI CHELTUIELI CURENTE | | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE | 300 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Alte venituri de exploatare bancara | 310 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + Alte venituri de exploatare nebancara | 320 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE | 330 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Cheltuieli cu personalul | 333 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Alte cheltuieli administrative | 336 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE SI | | |
|
| PROVIZIOANELE PENTRU IMOBILIZARI | | |
|
| NECORPORALE SI CORPORALE | 340 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 350 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Alte cheltuieli de exploatare bancara | 360 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - Alte cheltuieli de exploatare nebancara | 370 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| CREANTELOR DIN BILANT SI ELEMENTELOR DIN | | |
|
| AFARA BILANTULUI | 380 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| CREANTELOR DIN BILANT SI ELEMENTELOR DIN | | |
|
| AFARA BILANTULUI | 390 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| IMOBILIZARILOR FINANCIARE | 400 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| IMOBILIZARILOR FINANCIARE | 410 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE | | |
|
| PENTRU RISCUL DE CREDIT | 430 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| +/- REZULTATUL CURENT | 440 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| VENITURI SI CHELTUIELI EXCEPTIONALE | | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| + VENITURI EXCEPTIONALE | 450 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| - CHELTUIELI EXCEPTIONALE | 460 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| +/- REZULTATUL EXCEPTIONAL | 470 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| IMPOZITUL PE PROFIT | 480 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| +/- REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI | 490 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| REPARTIZAREA PROFITULUI | 493 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
| REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI (PIERDERE) | | |
|
| DUPA REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE | | |
|
| DESTINATIILE PREVAZUTE DE LEGE | 495 | |
|
|____________________________________________|_______|____________|____________|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
VERIFICAT SI CERTIFICAT,
potrivit legii, de catre:
CENZORII BANCII sau CALITATEA SEMNATURA SI
ALTE PERSOANE CARE INDEPLINESC (expert contabil, contabil PARAFA
ATRIBUTIILE CENZORILOR contabil autorizat cu studii
(numele si prenumele, superioare, societate de
denumirea societatii de expertiza contabila)
expertiza contabila)
.............................. ............................ .............
.............................. ............................ .............
.............................. ............................ .............