CIRCULARA Nr. 10 din 5 aprilie 2000
privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor
situatii financiar-contabile de catre banci
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 156 din 14 aprilie 2000
In temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei, ale art. 58 din Legea bancara nr. 58/1998 si ale
art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
avand in vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare
si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificarile si
completarile ulterioare, si ale art. 6 din Ordinul ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea
modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor
metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, cu modificarile si
completarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite urmatoarea circulara:
1. Evidentierea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar
Potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 1.035/1999 privind
stabilirea valorii de intrare a mijloacelor fixe, incepand cu data de 1
ianuarie 2000 valoarea de intrare a mijloacelor fixe prevazuta la art. 3 alin.
2 lit. a) din Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in
active corporale si necorporale, republicata, este de 5.000.000 lei. Mijloacele
fixe cu valoarea de intrare cuprinsa intre 1.000.000 lei si 5.000.000 lei,
existente in patrimoniul agentilor economici la data de 31 decembrie 1999, vor
fi inregistrate in evidenta contabila ca mijloace fixe de natura obiectelor de
inventar, pana la amortizarea lor integrala conform prevederilor legale in
vigoare.
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi pentru societatile
bancare si normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile
ulterioare, denumite in continuare Planul de conturi bancar, mijloacele fixe cu
valoarea de intrare cuprinsa intre 1.000.000 lei si 5.000.000 lei, existente in
patrimoniu la data de 31 decembrie 1999, se inregistreaza in contabilitate de
catre bancile, persoane juridice romane, si de catre sucursalele din Romania
ale bancilor, persoane juridice straine, astfel:
- inregistrarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar in
conturi analitice distincte, deschise in cadrul conturilor sintetice de gradul
III - 44222 (45222) la 44227 (45227), corespunzator Catalogului privind
clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat
prin Hotararea Guvernului nr. 964/1998
4422 "Mijloace fixe" = 4422 "Mijloace fixe"
(44222 la 44227, analitice (44222 la 44227)
distincte)
4522 "Mijloace fixe" = 4522 "Mijloace fixe"
(45222 la 45227, analitice (45222 la 45227)
distincte)
- inregistrarea amortizarii mijloacelor fixe de natura obiectelor de
inventar in conturi analitice distincte, deschise in cadrul conturilor
sintetice de gradul III - 46121 (46221) la 46127 (46227)
4612 "Amortizarea imobilizarilor = 4612 "Amortizarea
imobilizarilor
corporale" corporale"
(46121 la 46127) (46121 la 46127, analitice
distincte)
4622 "Amortizarea imobilizarilor = 4622 "Amortizarea
imobilizarilor
corporale" corporale"
(46221 la 46227) (46221 la 46227, analitice
distincte)
- inregistrarea amortizarii mijloacelor fixe de natura obiectelor de
inventar
652 "Cheltuieli cu amortizarile = 4612 "Amortizarea
imobilizarilor
imobilizarilor corporale" corporale"
(46121 la 46127, analitice
distincte)
4622 "Amortizarea imobilizarilor
corporale"
(46221 la 46227, analitice
distincte)
- inregistrarea scoaterii din evidenta a mijloacelor fixe de natura
obiectelor de inventar dupa amortizarea integrala
4612 "Amortizarea imobilizarilor = 4422 "Mijloace fixe"
corporale" (44222 la 44227, analitice
(46121 la 46127, analitice distincte)
distincte)
4622 "Amortizarea imobilizarilor = 4522 "Mijloace fixe"
corporale" (45222 la 45227, analitice
(46221 la 46227, analitice distincte)
distincte)
- inregistrarea mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar complet
amortizate, care mai sunt in folosinta, trecute la categoria obiectelor de
inventar
363 "Obiecte de inventar" = 364 "Uzura obiectelor de
inventar"
2. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea prevederilor
Ordonantei Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, republicata si
modificata prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 217/1999
Potrivit prevederilor art. 2 alin. (4) si (5) din Ordonanta Guvernului nr.
70/1994, astfel cum a fost modificat prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
217/1999, orice majorare a capitalului social efectuata prin incorporarea
rezervelor, precum si a profiturilor, cu exceptia rezervelor legale si a
diferentelor favorabile din reevaluarea patrimoniului, se impoziteaza cu o cota
de 10% . Obligatia de a retine si de a varsa impozitul revine societatii
comerciale o data cu inregistrarea la registrul comertului a modificarilor
respective.
Inregistrarea impozitului datorat se efectueaza prin diminuarea
corespunzatoare a sumei brute utilizate la majorarea capitalului social, iar
plata impozitului se efectueaza o data cu depunerea cererii de mentiuni la
oficiul registrului comertului.
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi bancar, precum si
prevederile art. 41 din Legea bancara nr. 58/1998, operatiunile rezultate din
aplicarea prevederilor art. 2 alin. (4) si (5) din Ordonanta Guvernului nr.
70/1994, astfel cum a fost modificat prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
217/1999, se inregistreaza in contabilitate de catre bancile, persoane juridice
romane, astfel:
- sumele datorate bugetului reprezentand impozitul pe orice majorare a
capitalului social efectuata prin incorporarea rezervelor, cu exceptia
rezervelor legale si a diferentelor favorabile din reevaluarea patrimoniului
% = 3536 "Alte impozite, taxe si
varsaminte asimilate"
513 "Rezerve statutare"
519 "Alte rezerve"
- sumele varsate la buget, reprezentand impozitul pe orice majorare a
capitalului social efectuata prin incorporarea rezervelor, cu exceptia
rezervelor legale si a diferentelor favorabile din reevaluarea patrimoniului
3536 "Alte impozite, taxe si = 111 "Cont curent la Banca
Nationala
varsaminte asimilate" a Romaniei".
3. Evidentierea din punct de vedere fiscal a diferentelor de curs valutar
rezultate din evaluarea elementelor de activ si de pasiv exprimate in devize
Potrivit prevederilor Circularei Bancii Nationale a Romaniei nr. 11/1999
privind reflectarea unor operatiuni in contabilitate si intocmirea unor
situatii financiar-contabile de catre banci, coroborate cu prevederile
Ordinului ministrului finantelor nr. 279/2000 pentru aprobarea Precizarilor
privind evidentierea din punct de vedere fiscal a diferentelor de curs valutar
la sumele in valuta detinute de agentii economici la data de 31 decembrie 1999,
diferentele de curs valutar rezultate in cursul anului din compararea sumelor
obtinute din evaluarea lunara a conturilor "Pozitie de schimb"
(operationala) cu sumele inscrise in conturile corespunzatoare
"Contravaloarea pozitiei de schimb" (operationala) inainte de
evaluare se inregistreaza in conturile de venituri sau in cele de cheltuieli
privind operatiunile de schimb, dupa caz, si sunt luate in calcul la
determinarea profitului impozabil.
Numai sumele rezultate din evaluarea disponibilitatilor in valuta, detinute
de agentii economici, inclusiv de banci, la finele anului fiscal, respectiv la
31 decembrie 1999, reprezentand venituri din diferente de curs valutar, sunt
venituri neimpozabile, iar cheltuielile inregistrate din diferente nefavorabile
sunt cheltuieli nedeductibile.
Nivelul disponibilitatilor in valuta detinute de banci, ale caror diferente
de curs valutar din evaluare se inregistreaza in conturile de venituri sau
cheltuieli, dupa caz, este dat de pozitia de schimb operationala, diminuata cu
valoarea disponibilitatilor in valuta, reprezentand capital social subscris si
varsat in valuta, determinata conform Ordinului ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 15.515/27/1998.
Incepand cu data de 1 ianuarie 2000 prevederile art. 1 alin. (4) din
Ordonanta Guvernului nr. 70/1994, republicata, modificata si completata prin
Ordonanta Guvernului nr. 40/1998 (aprobata si modificata prin Legea nr.
249/1998), au fost abrogate prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
217/1999. In acest cadru legal sunt exonerate de la plata impozitului pe profit
numai diferentele de curs valutar aferente capitalului social in devize,
inregistrate potrivit dispozitiilor Hotararii Guvernului nr. 252/1996 privind
regimul diferentelor de curs valutar aferente capitalului social in devize si
alte operatiuni aplicabile incepand cu bilantul contabil cu termen de depunere
pana la 15 aprilie 1996, cu completarile si modificarile ulterioare.
4. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea prevederilor Legii
nr. 165/1998 privind constituirea la dispozitia Ministerului Agriculturii si
Alimentatiei a fondului pentru finantarea cheltuielilor aferente lucrarilor
agricole din sectorul vegetal si a celor pentru cresterea animalelor, in
perioada 1998 - 2000, si ale Hotararii Guvernului nr. 649/1998 pentru aprobarea
Normelor metodologice privind derularea, utilizarea si decontarea prin bancile
comerciale a fondului pentru finantarea cheltuielilor aferente lucrarilor
agricole din sectorul vegetal si a celor pentru cresterea animalelor, in
perioada 1998 - 2000
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi bancar,
operatiunile rezultate din aplicarea prevederilor Legii nr. 165/1998 si ale
Hotararii Guvernului nr. 649/1998 se inregistreaza in contabilitate de catre
bancile, persoane juridice romane, si de catre sucursalele din Romania ale
bancilor, persoane juridice straine, astfel:
- sumele primite de catre banci din fondul constituit la dispozitia
Ministerului Agriculturii si Alimentatiei, in conformitate cu prevederile Legii
nr. 165/1998, in limita carora bancile comerciale acorda credite producatorilor
agricoli
% = 3566 "Alti creditori diversi",
111 "Cont curent la Banca analitic distinct
Nationala a Romaniei" "Fond primit pentru
finantarea
121 "Conturi de corespondent la cheltuielilor aferente
banci (nostro)" lucrarilor agricole din
sectorul
122 "Conturi de corespondent vegetal si a celor pentru
ale bancilor (loro)" cresterea animalelor, conform
2511 "Conturi curente" Legii nr. 165/1998"
- inregistrarea angajamentelor de acordare a creditelor producatorilor
agricoli
903 "Angajamente in favoarea = 999 "Contrapartida"
clientelei"
- inregistrarea garantiilor primite de la producatorii agricoli
999 "Contrapartida" = 914 "Garantii primite de
la
clientela"
- acordarea de credite producatorilor agricoli din sumele primite de catre
banci, aferente fondului constituit la dispozitia Ministerului Agriculturii si
Alimentatiei, in conformitate cu prevederile Legii nr. 165/1998
20XXX "Credite acordate = %
clientelei",
analitic distinct 111 "Cont curent la Banca
Nationala
"Credite cu acoperire din a Romaniei"
fond, conform 121 "Conturi de corespondent la
Legii nr. 165/1998" banci (nostro)"
122 "Conturi de corespondent ale
bancilor (loro)"
2511 "Conturi curente"
- inregistrarea diminuarii angajamentelor de acordare a creditelor
producatorilor agricoli
999 "Contrapartida" = 903 "Angajamente in
favoarea
clientelei"
- datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta, aferente sumelor
primite de catre banci din fondul constituit la dispozitia Ministerului
Agriculturii si Alimentatiei, in conformitate cu prevederile Legii nr. 165/1998
649 "Alte cheltuieli diverse = 3567 "Datorii atasate",
de exploatare" analitic distinct
"Dobanzi cuvenite fondului,
conform Legii nr. 165/1998"
- creante din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta, aferente
creditelor acordate din sumele primite de catre banci, aferente fondului
constituit la dispozitia Ministerului Agriculturii si Alimentatiei, in
conformitate cu prevederile Legii nr. 165/1998
20X7 "Creante atasate" = 7021X "Dobanzi de la
credite acordate
clientelei"
- rambursarea creditelor si plata dobanzilor aferente de catre producatorii
agricoli
2511 "Conturi curente" = %
20XXX "Credite acordate
clientelei",
analitic distinct
"Credite cu acoperire din
fond,
conform Legii nr. 165/1998"
20X7 "Creante atasate"
- inregistrarea restituirii garantiilor primite de la producatorii agricoli
914 "Garantii primite de la = 999 "Contrapartida"
clientela"
- retinerea de catre bancile comerciale, din sumele datorate fondului, a
bonificatiei calculate la volumul dobanzii datorate de imprumutat, in
conditiile prevazute de Legea nr. 165/1998
3566 "Alti creditori diversi", = 20XXX "Credite acordate
clientelei",
analitic distinct analitic distinct
"Fond primit pentru "Credite cu acoperire
din fond,
finantarea cheltuielilor conform Legii nr. 165/1998"
aferente lucrarilor
agricole din sectorul
vegetal si a celor pentru
cresterea animalelor,
conform Legii nr. 165/1998"
- rambursarea la Ministerul Agriculturii si Alimentatiei a sumelor primite
de catre banci din fondul constituit la dispozitia Ministerului Agriculturii si
Alimentatiei, in conformitate cu prevederile Legii nr. 165/1998, precum si
plata dobanzilor aferente
% = 111 "Cont curent la Banca
Nationala
a Romaniei"
3566 "Alti creditori diversi", 121 "Conturi de
corespondent la
analitic distinct banci (nostro)"
"Fond primit pentru 122 "Conturi de corespondent
ale
finantarea cheltuielilor bancilor (loro)"
aferente lucrarilor 2511 "Conturi curente"
agricole din sectorul
vegetal si a celor pentru
cresterea animalelor,
conform Legii nr. 165/1998"
3567 "Datorii atasate",
analitic distinct
"Dobanzi cuvenite fondului,
conform Legii nr. 165/1998"
5. Inregistrarea unor operatiuni rezultate din aplicarea de catre Banca
Agricola - S.A. a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999
privind unele masuri pentru completarea si modificarea cadrului juridic
referitor la regimul de administrare, restructurarea financiara si operationala
a Bancii Agricole - S.A. in vederea privatizarii
Potrivit prevederilor art. 12 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
163/1999, Fondul Proprietatii de Stat a fost mandatat ca, in calitate de
actionar majoritar, sa propuna adunarii generale a actionarilor Bancii Agricole
- S.A. acoperirea pierderilor inregistrate la data de 29 octombrie 1999 prin
utilizarea integrala a sumelor evidentiate in soldurile conturilor "Rezerve
legale" si "Alte rezerve", precum si prin reducerea soldului
contului "Capital social", operatiune realizata efectiv in cursul
lunii noiembrie 1999.
Avand in vedere conturile prevazute de Planul de conturi bancar,
inregistrarea in contabilitate de catre Banca Agricola - S.A. a operatiunilor
privind acoperirea pierderii inregistrate la data de 29 octombrie 1999, prin
utilizarea integrala a sumelor evidentiate in soldurile conturilor 512
"Rezerve legale" si 519 "Alte rezerve", precum si prin
reducerea soldului contului 501 "Capital social", in conformitate cu
prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999, se efectueaza
astfel:
- acoperirea pierderii contabile inregistrate in exercitiile financiare
precedente, evidentiata in contul 581 "Rezultatul reportat", prin
utilizarea sumelor evidentiate in soldurile conturilor 512 "Rezerve
legale" si 519 "Alte rezerve", precum si prin reducerea soldului
contului 501 "Capital social", in conformitate cu prevederile
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999, se reflecta in contabilitate
in conformitate cu prevederile pct. 4 din Circulara Bancii Nationale a Romaniei
nr. 11/1999
- acoperirea pierderii contabile inregistrate in exercitiul financiar
curent, evidentiata in contul 591 "Profit sau pierdere", prin
utilizarea sumelor evidentiate in soldurile conturilor 512 "Rezerve
legale" si 519 "Alte rezerve", precum si prin reducerea soldului
contului 501 "Capital social", in conformitate cu prevederile
Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 163/1999, se reflecta in contabilitate
astfel:
512 "Rezerve legale" = 591 "Profit sau pierdere" - valoarea
pierderii contabile
acoperite din rezervele
legale, potrivit
prevederilor
Ordonantei de urgenta a
Guvernului nr. 163/1999
519 "Alte rezerve" = 591 "Profit sau pierdere" - valoarea
pierderii contabile
acoperite din alte rezerve,
potrivit prevederilor
Ordonantei de urgenta a
Guvernului nr. 163/1999
501 "Capital social" = 591 "Profit sau pierdere" - valoarea
pierderii contabile
acoperite prin reducerea
capitalului social, potrivit
prevederilor Ordonantei de
urgenta a Guvernului nr.
163/1999
Se precizeaza ca, in urma efectuarii de catre Banca Agricola - S.A. a
inregistrarilor contabile, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.
163/1999, corelatia dintre linia 490 si linia 510 din cadrul documentelor mod.
- 4290 "Contul de profit si pierderi publicabil" si, respectiv, mod.
- 4200 "Bilant publicabil", Fila 02, prevazute de modelele
situatiilor financiar-contabile pentru banci si normele metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu
modificarile ulterioare, este urmatoarea:
___________________________________________________
- mod. 4290 - relatia - mod. 4200 -
___________________________________________________
Fila 01 </= Fila 02
Linia 490 Linia 510
___________________________________________________
In formularul de bilant intocmit de Banca Agricola - S.A. pe anul 1999, in
subsol se va explica necorelarea dintre rezultatul contabil inscris in
"Contul de profit si pierderi publicabil" model 4290, linia 490 si
cel inscris in "Bilant publicabil" model 4200, linia 510.
6. Inregistrarea participatiilor in devize detinute la capitalul altor
societati comerciale nerezidente ca urmare a majorarii de catre acestea a
capitalului social prin utilizarea rezervelor, primelor legate de capital,
beneficiilor si a dividendelor
Bancile detinatoare de participatii in devize la capitalul social al altor
societati comerciale nerezidente, nebancare sau bancare, si care au primit
comunicari, precum si documente din partea acestora cu privire la majorarea
cuantumului participatiilor ca urmare a majorarii capitalului social, potrivit
prevederilor reglementarilor in domeniu in vigoare in statul de rezidenta al
societatilor comerciale respective, prin utilizarea rezervelor, primelor legate
de capital, beneficiilor si a dividendelor, vor inregistra in contabilitate
majorarea participatiilor la respectivele societati comerciale, astfel:
411 "Parti in societatile = 3721 "Pozitie de schimb"
comerciale legate",
analitic distinct
412 "Titluri de participare",
analitic distinct
413 "Titluri ale activitatii
de portofoliu", analitic
distinct
concomitent
3722 "Contravaloarea pozitiei = 7053 "Dividende si venituri
asimilate"
de schimb"
7. Reglementari privind intocmirea situatiei mod. - 4000 "Situatia
patrimoniului", prevazuta de modelele situatiilor financiar-contabile
pentru banci si normele metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora,
aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile ulterioare
Pentru evidentierea distincta, in afara bilantului, a capitalului social in
devize, precum si a capitalului de dotare in devize, potrivit Circularei Bancii
Nationale a Romaniei nr. 6/2000 privind reflectarea unor operatiuni in
contabilitate si intocmirea unor situatii financiar-contabile de catre banci,
in cadrul contului sintetic de gradul I - 998 "Alte conturi de
evidenta", s-au deschis urmatoarele conturi sintetice de gradul II si III:
9983 "Capital in devize", 99831 "Capital social subscris si
nevarsat in devize", 99832 "Capital social subscris si varsat in
devize" si 99833 "Capital de dotare in devize".
In vederea prezentarii sumelor reprezentand capital social subscris si
varsat in devize si capital de dotare in devize, in situatia mod. - 4000
"Situatia patrimoniului", prevazuta de modelele situatiilor
financiar-contabile pentru banci si normele metodologice privind intocmirea si
utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile
ulterioare, se introduc urmatoarele pozitii:
Q115 - "Capital social subscris si varsat in devize" (ct.99832);
Q116 - "Capital de dotare in devize" (ct.99833)
Ca urmare a completarilor efectuate, modelul situatiei - mod. 4000
"Situatia patrimoniului", Fila 03, este cel prevazut in anexa la
prezenta circulara.
*
* *
Prezenta circulara modifica si completeaza prevederile Planului de conturi
pentru societatile bancare si normelor metodologice de utilizare a acestuia,
aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile
si completarile ulterioare, precum si cele ale modelelor situatiilor
financiar-contabile pentru banci si normelor metodologice privind intocmirea si
utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile
ulterioare.
Pe data intrarii in vigoare a prezentei circulare se abroga orice alte
dispozitii contrare.
Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea
sanctiunilor si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70
din Legea nr. 58/1998.
Banca Nationala a Romaniei va urmari in cadrul actiunilor de supraveghere
desfasurate potrivit legii aplicarea de catre banci a prevederilor prezentei
circulare.
GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
EMIL IOTA GHIZARI
ANEXA 1
SITUATIA PATRIMONIULUI - MOD. 4000 -
___
DENUMIREA BANCII: ................ | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
___ ___ |___|
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod banca: [_,_,_,_,_] | 0 | 3 | | | [ 3 ]
TM
|___|___| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
R - Rezidenti
N - Nerezidenti
___________
| mod. 4000 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | Cod | Lei | Devize |
|
| CONTURI IN AFARA BILANTULUI | pozitie |_______|___________| Total
|
| | | R | N | R | N |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| ANGAJAMENTE DE FINANTARE | _ | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Angajamente in favoarea altor banci | N1B | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Angajamente primite de la alte banci | N1M | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Angajamente in favoarea clientelei | N1R | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Angajamente primite de la clientela | N2Y | | | | |
|
| financiara si institutiile | | | | | |
|
| administratiei publice | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| ANGAJAMENTE DE GARANTIE | - | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii | N3B | | | | |
|
| date altor banci | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii | N4A | | | | |
|
| primite de la alte banci | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Garantii date pentru clientela | N5A | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Garantii primite de la clientela | N7A | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE | - | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Titluri de primit | N8B | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Titluri vandute cu posibilitate de | N8Q | | | | |
|
| rascumparare | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Alte titluri de primit | N8Z | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Titluri de livrat | N9B | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Titluri cumparate cu posibilitate | N9Q | | | | |
|
| de rascumparare | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Alte titluri de livrat | N9Z | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| OPERATIUNI IN DEVIZE | - | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Operatiuni de schimb la vedere | _ | | | | | |
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Lei cumparati si inca neprimiti | P1C | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize cumparate si inca neprimite | P1G | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Lei vanduti si inca nelivrati | P1M | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize vandute si inca nelivrate | P1R | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Operatiuni privind devizele date si | _ | | | | |
|
| luate cu imprumut | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize date cu imprumut si inca | P2C | | | | |
|
| nelivrate | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize luate cu imprumut si inca | P2G | | | | |
|
| neprimite | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Operatiuni de schimb la termen | - | | | | | |
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Lei de primit contra devize de | P3C | | | | |
|
| livrat | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize de livrat contra lei de | P101 | | | | |
|
| primit | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize de primit contra lei de | | | | | |
|
| livrat | P4A | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Lei de livrat contra devize de | | | | | |
|
| primit | P102 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize de primit contra devize | | | | | |
|
| de livrat | P5A | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Devize de livrat contra devize | | | | | |
|
| de primit | P6A | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Report/deport calculat anticipat | - | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - de primit | P8B | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - de platit | P8E | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Dobanzi neajunse la scadenta in | | | | | |
|
| devize acoperite la termen | - | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - de incasat | P9B | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - de platit | P9E | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Conturi de ajustare devize (+/-)*) | P9T | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
___
DENUMIREA BANCII: ................ | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
___ ___ |___|
Data: [_,_]_,_[_,_] Cod banca: [_,_,_,_,_] | 0 | 3 | | | [ 3 ]
TM
|___|___| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
R - Rezidenti
N - Nerezidenti
___________
| mod. 4000 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | Cod | Lei | Devize |
|
| CONTURI IN AFARA BILANTULUI | pozitie |_______|___________| Total
|
| | | R | N | R | N |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| ANGAJAMENTE DIVERSE | - | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Redevente locatii de gestiune, | P103 | | | | |
|
| chirii si alte datorii asimilate | | | | | |
|
| - Titluri primite in garantie | P104 | | | | |
|
| - Titluri date in garantie | P105 | | | | |
|
| - Alte angajamente diverse date | P106 | | | | |
|
| - Alte angajamente diverse primite | P111 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| ANGAJAMENTE INDOIELNICE | Q80 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| CONTURI DE EVIDENTA | - | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Mijloace fixe luate cu chirie | Q101 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Valori primite in pastrare sau in | Q102 | | | | |
|
| custodie | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Creante scoase din activ, urmarite | Q103 | | | | |
|
| in continuare, din care: | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Creante scoase din activ, urmarite | Q108 | | | | |
|
| in continuare potrivit | | | | | |
|
| dispozitiilor legale | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Credite aferente contractelor de | Q109 | | | | |
|
| credit, investite cu formula | | | | | |
|
| executorie, urmarite in | | | | | |
|
| continuare | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Valori primite in pensiune, | Q110 | | | | |
|
| aferente contractelor de credit, | | | | | |
|
| investite cu formula executorie, | | | | | |
|
| urmarite in continuare | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Titluri primite in pensiune | Q111 | | | | |
|
| livrata, aferente contractelor | | | | | |
|
| de credit, investite cu formula | | | | | |
|
| executorie, urmarite in | | | | | | |
| continuare | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Dobanzi aferente contractelor de | Q112 | | | | |
|
| credit, investite cu formula | | | | | |
|
| executorie, urmarite in | | | | | |
|
| continuare | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Alte creante scoase din activ, | Q113 | | | | |
|
| urmarite in continuare | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Creante atasate | Q114 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Debitori din penalitati pretinse | Q104 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Amortizarea aferenta gradului de | Q105 | | | | |
|
| neutilizare a mijloacelor fixe | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Alte valori primite | Q106 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Alte valori date | Q107 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Capital social subscris si varsat | Q115 | | | | |
|
| in devize | | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
| - Capital de dotare in devize | Q116 | | | | |
|
|________________________________________|_________|___|___|_____|_____|_______|
*) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul (-).
Administrator, Conducatorul compartimentului
(conducatorul bancii) financiar-contabil,
..................... .............................
(numele, prenumele, (numele, prenumele si
semnatura si stampila bancii) semnatura)