ORDIN   Nr. 296 din 16 iunie 2005

pentru aprobarea Procedurii privind inscrierea contribuabililor in evidenta speciala

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

              AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 549 din 28 iunie 2005

    In temeiul prevederilor art. 33 alin. (3) din Hotararea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,
    in temeiul prevederilor art. 75 alin. (5) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,

    presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala emite urmatorul ordin:

    Art. 1
    Se aproba Procedura privind inscrierea contribuabililor in evidenta speciala, prevazuta in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
    Art. 2
    Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor, Directia antifrauda fiscala si Directia de metodologie si proceduri pentru inspectia fiscala din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, precum si directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
    Art. 3
    Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

            Presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala,
                               Sebastian Bodu

    ANEXA 1

                                 PROCEDURA
            privind inscrierea contribuabililor in evidenta speciala

    1. La data intrarii in vigoare a prezentului ordin, in evidenta speciala care se constituie potrivit prevederilor art. 75 alin. (5) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se inscriu contribuabilii care figureaza in evidenta speciala a contribuabililor inactivi, constituita potrivit alin. (5) al aceluiasi articol, in vigoare pana la data de 3 februarie 2005.
    2. In evidenta speciala, parte componenta a Registrului contribuabililor, constituita potrivit pct. 1, vor fi inscrisi contribuabilii persoane juridice sau orice alte entitati fara personalitate juridica, care, in toate cazurile, in decurs de 12 luni consecutive, indeplinesc cumulativ urmatoarele criterii:
    - nu au depus declaratii fiscale (fise fiscale, declaratii informative, formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat", formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit", formularul 300 "Decont de taxa pe valoarea adaugata" etc.) si situatii financiare (raportari contabile semestriale sau anuale);
    - nu au efectuat plati datorate catre bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, bugetul asigurarilor pentru somaj;
    - nu li s-a aprobat, la cerere, de catre organul fiscal competent o masura privind indeplinirea obligatiilor fiscale.
    3. Contribuabilii inscrisi in evidenta speciala vor fi scosi din aceasta evidenta la data la care indeplinesc una dintre urmatoarele conditii:
    - li s-a aprobat, la cerere, trecerea in regimul derogatoriu de declarare;
    - si-au indeplinit toate obligatiile de declarare si plata restante, rezultate din evidentele fiscale.
    4. Evidenta speciala constituita potrivit pct. 1 se actualizeaza lunar.
    In perioada 1 - 5 a fiecarei luni se va stabili, la nivelul unitatilor operative din subordinea directiilor generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, lista cuprinzand contribuabilii care indeplinesc criteriile de intrare in/iesire din evidenta speciala existenta in ultima zi a lunii precedente.
    Selectarea contribuabililor care indeplinesc conditiile de intrare in evidenta speciala se realizeaza prin verificarea conditiilor prevazute la pct. 2, dupa eliminarea contribuabililor selectati care figureaza deja inscrisi in evidenta speciala si a celor care indeplinesc conditiile de iesire prevazute la pct. 3.
    5. Listele cuprinzand contribuabilii care indeplinesc criteriile de intrare in/iesire din evidenta speciala se transmit, pana la data de 5 a fiecarei luni, directiilor generale ale finantelor publice judetene, respectiv a municipiului Bucuresti, care vor proceda la actualizarea listei contribuabililor inscrisi in evidenta speciala.
    6. Lista cuprinzand contribuabilii inscrisi in evidenta speciala va fi transmisa de catre directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, pana la data de 15 a fiecarei luni, Directiei generale a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, care o va consolida atat din punct de vedere al criteriilor mentionate la pct. 2, cat si din punct de vedere al sediilor secundare, la nivelul intregului teritoriu.
    Ca urmare a acestei actiuni vor fi trecute in evidenta speciala toate sediile secundare apartinand contribuabililor care se regasesc in evidenta speciala.
    Lista consolidata va fi transmisa Garzii Financiare, Autoritatii Nationale a Vamilor si directiilor generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti de catre Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice.
    Directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti comunica lista consolidata cuprinzand contribuabilii inscrisi in evidenta speciala compartimentelor cu atributii de control. Lista consolidata se comunica si unitatilor teritoriale din subordine, pentru acei contribuabili care isi au domiciliul fiscal in raza teritoriala a unitatii respective, in vederea actualizarii bazei de date locale "Registrul contribuabililor".
    7. Pana la data de 20 a fiecarei luni, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, in colaborare cu Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, va comunica lista cuprinzand contribuabilii inscrisi in evidenta speciala Companiei Nationale "Imprimeria Nationala" - S.A., potrivit prevederilor Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1.849/2003 privind personalizarea formularelor tipizate cu regim special, comune pe economie, cu modificarile si completarile ulterioare.
    8. Pe perioada cat contribuabilii figureaza in evidenta speciala nu pot comanda si nu pot ridica formulare tipizate cu regim special de la Compania Nationala "Imprimeria Nationala" - S.A. si unitatile autorizate sa elibereze formulare tipizate.
    In cazul in care contribuabilii inscrisi in evidenta speciala se prezinta la sediul acestor unitati pentru comandarea sau ridicarea de formulare tipizate cu regim special, acestia vor fi indrumati catre organele fiscale de domiciliu in vederea clarificarii situatiei lor fiscale.
    9. Pe perioada cat contribuabilii figureaza in evidenta speciala le sunt aplicabile procedurile de administrare referitoare la declararea, stabilirea, verificarea si colectarea impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului general consolidat.
    Prin exceptie de la alineatul precedent, contribuabilii inclusi in evidenta speciala nu vor fi supusi procedurilor curente de notificare pentru nedepunerea declaratiilor.
    10. Pentru aplicarea prezentei proceduri, comunicarea listei cuprinzand contribuabilii inscrisi in evidenta speciala se face numai in format electronic.