ORDONANTA DE URGENTA Nr. 62 din 28 decembrie 1998
pentru modificarea si completarea Legii nr. 27/1994 privind impozitele si
taxele locale
ACT EMIS DE: GUVERNUL ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 517 din 30 decembrie 1998
In temeiul art. 114 alin. (4) din Constitutia Romaniei,
Guvernul Romaniei emite urmatoarea ordonanta de urgenta:
Art. 1
Legea nr. 27/1994 privind impozitele si taxele locale, republicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 273 din 22 iulie 1998, se modifica
si se completeaza dupa cum urmeaza:
1. Articolul 5 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 5
Impozitul pe cladirile proprietatea persoanelor fizice se calculeaza prin
aplicarea cotei de 0,2% in mediul urban si de 0,1% in mediul rural asupra
valorii cladirii, determinata pe baza normelor prevazute in anexa nr. 1."
2. Articolul 6 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 6
Impozitul pe cladiri, in cazul persoanelor juridice si al altor contribuabili
decat cei prevazuti la art. 5, se calculeaza prin aplicarea cotei stabilite de
consiliile locale, care poate fi cuprinsa intre 0,5 - 1,0% asupra valorii de
inventar a cladirilor, actualizata conform prevederilor legale si inregistrata
in contabilitatea acestora. Aceleasi cote se aplica si asupra valorii
cladirilor apartinand persoanelor fizice autorizate care conduc evidente
contabile. Daca valoarea din evidentele contabile este mai mica decat valoarea
rezultata din aplicarea normelor prevazute in anexa nr. 1, cota de impozit se
aplica la valoarea rezultata din aplicarea respectivelor norme."
3. Articolul 11 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 11
Impozitul pe cladiri, in cazul contribuabililor persoane fizice, se
stabileste pe baza declaratiei de impunere depuse de catre proprietar, in
conditiile prezentei legi, la serviciul de specialitate al consiliului local
teritorial pe raza caruia se afla cladirea sau constructia. Pentru ceilalti
contribuabili impozitul se calculeaza de catre acestia prin declaratia de
impunere, care se depune la serviciile de specialitate ale consiliilor
locale."
4. Articolul 14 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 14
Impozitul pe teren se stabileste anual, in suma fixa pe metru patrat de
teren, diferentiat pe categorii de localitati, iar in cadrul localitatilor, pe
zone, in perimetrul construibil, dupa cum urmeaza:
- lei/mp -
-------------------------------------------------------------------------------
Zona in Categoria localitatii
cadrul
localitatii
-------------------------------------------------------------------------------
0 1 2 3 4 5
-------------------------------------------------------------------------------
Bucuresti Brasov, Municipii si Orase si Comune,
Cluj-Napoca, localitati localitati sate-resedinta
Constanta, urbane rurale de comuna,
Craiova, atestate ca atestate sate
Galati, statiuni ca statiuni componente
Iasi, turistice*) turistice*) ale comunelor
Timisoara si sate
apartinand
municipiilor
A 2.400 2.000 1.500 1.000 100
B 2.000 1.500 1.000 500 50
C 1.500 1.000 500 250 X
D 1.000 500 250 150 X"
-------------------------------------------------------------------------------
*) Potrivit dispozitiilor legale in vigoare.
5. La articolul 18, alineatul 2 va avea urmatorul cuprins:
"Pentru terenurile construite, proprietatea contribuabililor definiti
la art. 3, pentru terenurile fara constructii, de pana la 1.000 mp inclusiv,
aferente curtilor situate in categoria a 5-a din intravilanul localitatilor si
aflate in proprietatea persoanelor fizice, precum si pentru terenul folosit in
scop agricol, proprietate a persoanelor juridice, nu se datoreaza impozit pe
teren.
Pentru terenurile din extravilanul localitatilor se datoreaza impozit pe
venitul agricol, conform prevederilor legale.
Impozitul pe teren nu se aplica terenurilor ocupate de cladirile si de
constructiile prevazute in anexa nr. 2, precum si terenurilor din perimetrul
cimitirelor.
6. Articolul 20 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 20
Taxa asupra mijloacelor de transport cu tractiune mecanica, care apartin
contribuabililor, se stabileste in functie de capacitatea cilindrica a
motorului, pentru fiecare 500 cmc sau fractiune de capacitate sub 500 cmc, dupa
cum urmeaza:
- lei/an -
- autoturisme 24.000
- autobuze, autocare, microbuze,
autocamioane de orice fel 48.000
- autotrenuri de orice fel 56.000
- tractoare inmatriculate in
evidentele organelor de politie 32.000
- motociclete, motorete si scutere 12.000
- biciclete si tricicluri cu motor 9.000
Pentru remorci de orice fel, semiremorci si rulote, apartinand
contribuabililor, taxele anuale se stabilesc in functie de capacitatea
acestora, astfel:
Capacitatea - lei/an -
a) pana la o tona inclusiv 24.000
b) intre 1 - 3 tone inclusiv 80.000
c) intre 3 - 5 tone inclusiv 120.000
d) peste 5 tone 152.000
Pentru atase taxa anuala se stabileste la nivelul a 50% din taxa datorata
pentru motociclete, motorete si scutere.
Sunt scutite de taxa autoturismele, motocicletele cu atas si triciclurile
cu motor care apartin invalizilor si care sunt adaptate invaliditatii
acestora."
7. La articolul 22, alineatul 1 va avea urmatorul cuprins:
"Taxa asupra mijloacelor de transport pe apa, care apartin
contribuabililor, se stabileste anual, pentru fiecare mijloc de transport in
parte, dupa cum urmeaza:
- lei/an -
- luntre, barci fara motor, 4.000
folosite pentru uz si agrement personal
- barci fara motor, folosite in alte scopuri 28.000
- barci cu motor 80.000
- bacuri, poduri plutitoare 60.000
- salupe 160.000
- iahturi 2.000.000
- remorchere si slepuri 800.000
- vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau 200.000"
fractiune de 1.000 tdw
8. Articolul 24 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 24
Taxa asupra mijloacelor de transport se stabileste de catre serviciile de
specialitate ale consiliilor locale in a caror raza teritoriala contribuabilii
isi au domiciliul sau sediul, dupa caz, pe baza declaratiei de impunere, depusa
in conditiile prezentei legi."
9. La articolul 27, punctele 1, 2, 3, 6, 9, 10, 11, 12 si 13 vor avea
urmatorul cuprins:
"1. Certificatul de urbanism:
Suprafata terenurilor pentru care se solicita certificatul
Pentru mediul urban
- mp - Taxa
- lei -
a) pana la 150 10.000 - 14.500
b) pana la 250 15.000 - 19.500
c) pana la 500 20.000 - 24.500
d) pana la 750 25.000 - 29.500
e) pana la 1.000 30.000 - 35.000
f) peste 1.000 35.000 + 50 lei/mp pentru suprafetele
mai mari de 1.000 mp
Pentru mediul rural se percepe 50% din taxa prevazuta pentru mediul
urban."
"2. Autorizatia de construire pentru lucrarile care se autorizeaza
potrivit legii:
- 1% din valoarea autorizata a lucrarii, inclusiv a instalatiilor aferente
acesteia.
Pentru constructiile de locuinte taxele de autorizare se reduc cu 50% .
Taxele de autorizare nu se datoreaza in cazul eliberarii de autorizatii
pentru lacasuri de cult, inclusiv pentru constructiile-anexe ale acestora,
precum si pentru constructiile ai caror beneficiari sunt institutii
publice."
"3. Autorizatia de foraje si excavari, necesare studiilor geotehnice, ridicarilor
topografice, exploatarilor de cariera, balastierelor, sondelor de gaze si
petrol, precum si altor exploatari:
- pentru fiecare mp 15.000 - 20.000 lei"
...............................................................................
"6. Autorizarea constructiilor pentru lucrari cu caracter provizoriu:
chioscuri, tonete, cabine, spatii de expunere situate pe caile si in spatiile
publice, precum si pentru amplasarea corpurilor si a panourilor de afisaj, a
firmelor si reclamelor:
- pentru fiecare mp 20.000 lei"
...............................................................................
"9. Autorizatiile pentru lucrarile de racorduri si bransamente la
retele publice de apa, canalizare, gaze, termice, energie electrica si
telefonie:
- pentru fiecare instalatie 20.000 - 30.000 lei"
"10. Avizul comisiei de urbanism si amenajare a teritoriului
100.000 - 150.000 lei"
"11. Certificat nomenclatura stradala si adresa
20.000 - 25.000 lei"
"12. Taxa pentru eliberarea autorizatiilor de orice fel, cu exceptia
celor din domeniul constructiilor, precum si viza anuala a acestora:
A. Autorizatii de functionare pentru activitati lucrative si viza anuala a
acestora:
a) pentru meseriasi si carausi 17.000 - 25.000 lei
b) pentru cazane de fabricat rachiu 25.000 - 50.000 lei
c) pentru liber-profesionisti 50.000 - 80.000 lei
d) pentru mori, prese de ulei si darace 83.000 - 190.000 lei
e) pentru alte activitati neprevazute mai sus 166.000 - 250.000 lei
B. Autorizatii sanitare de functionare eliberate contribuabililor
34.000 - 50.000
lei"
"13. Alte lucrari:
a) copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea
planuri, detinute de consiliile locale, de fiecare mp de plan:
- la scara 1:500 100.000 lei
- la scara 1:1.000 150.000 lei
- la scara 1:2.000 200.000 lei
b) eliberarea sau viza anuala a autorizatiilor ce dau dreptul de a executa
proiecte 150.000 lei"
10. Articolul 28 se completeaza cu alineatul 3 cu urmatorul cuprins:
"In cazul persoanelor fizice, valoarea declarata nu va putea fi mai
mica decat valoarea determinata potrivit anexei nr. 1."
11. Articolul 30 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 30
Contribuabilii definiti potrivit art. 3, care folosesc afise si panouri in
scopuri publicitare, datoreaza taxa ce se va determina in functie de
dimensiunile acestora, astfel:
a) pentru expunerea de 325.000 - 650.000 lei/an/mp sau fractiune.
afise si panouri
b) pentru firmele instalate 50.000 - 80.000 lei/an/mp sau fractiune.
la locul exercitarii
activitatii
Cuantumul taxelor prevazute la lit. a) si b) se stabileste de catre
consiliile locale pe teritoriul carora se realizeaza publicitatea, in limitele
prevazute mai sus."
12. Articolul 31 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 31
Taxa datorata potrivit art. 30 se plateste la bugetul consiliului local
pana la data de 10 a lunii urmatoare expunerii afisului sau panourilor.
In situatiile in care mijloacele de publicitate au o durata mai mare de un
an, taxa pentru anul in curs se plateste pana la data de 31 ianuarie."
13. Articolele 32 - 37 se abroga.
14. Articolul 38 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 38
Pentru sederea in statiunile turistice, declarate conform legii, persoanele
fizice in varsta de peste 18 ani datoreaza taxa pentru sederea in respectivele
statiuni.
Taxa se determina pe baza cotei stabilite de consiliile locale intre 0,5 -
5%, in mod diferentiat, in functie de categoria unitatii de cazare, la tarifele
practicate de acestea."
15. Articolele 43 si 44 se abroga.
16. Articolul 45 se abroga.
17. Articolul 46 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 46
Contribuabilii sunt obligati sa depuna declaratiile de impunere la
serviciile de specialitate ale consiliilor locale pe raza carora se afla
bunurile imobile impozabile, in termen de 30 de zile de la data dobandirii
acestora, in vederea stabilirii valorii impozabile.
Pentru mijloacele de transport declaratiile se depun, in termen de 30 de
zile de la data dobandirii acestora, la organele consiliilor locale teritoriale
unde isi au domiciliul sau sediul.
In termen de 30 de zile se depun declaratii de impunere si atunci cand au
intervenit schimbari care conduc la modificarea impozitului sau a taxei
datorate."
18. Articolul 47 se completeaza cu alineatul 8 cu urmatorul cuprins:
"Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri si a impozitului
pe terenuri de catre persoanele fizice se acorda o bonificatie de 5%, daca
plata impozitului datorat pe intregul an se efectueaza pana la data de 15
martie a anului fiscal."
19. La articolul 49, alineatele 2 si 3 vor avea urmatorul cuprins:
"Impozitul pe cladiri datorat pentru cladirile si constructiile
utilizate in agricultura se reduce cu 50% pana la data de 31 decembrie 2000.
Impozitele si taxele locale, stabilite in sume fixe, vor putea fi majorate
sau diminuate, anual, de catre consiliile locale si judetene cu pana la 50% .
Hotararea de modificare trebuie adoptata pana la data de 31 octombrie a
fiecarui an si se aplica in anul urmator. Pentru impozitele si taxele datorate
in anul 1999 hotararea de modificare poate fi adoptata in termen de 15 zile de
la data publicarii prezentei ordonante de urgenta."
20. La articolul 50, alineatul 4 va avea urmatorul cuprins:
"Facilitatile prevazute in prezentul articol se acorda persoanelor
fizice mentionate in proportie de 100% pentru bunurile proprii si pentru
bunurile comune sotilor."
21. La articolul 52, alineatele 2 si 3 vor avea urmatorul cuprins:
"Contraventia mentionata la lit. a) se sanctioneaza cu amenda de la
300.000 lei la 750.000 lei, iar cea de la lit. b), cu amenda de la 750.000 lei
la 3.000.000 lei.
Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor se fac de catre
serviciile de specialitate ale consiliilor locale."
22. Articolul 53 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 53
Stabilirea, constatarea, controlul, incasarea si urmarirea impozitelor si
taxelor locale, a majorarilor de intarziere si a amenzilor, solutionarea
obiectiunilor, contestatiilor si a plangerilor formulate la actele de control
sau de impunere, precum si executarea creantelor bugetare se efectueaza de
catre serviciile de specialitate ale consiliilor locale sau judetene, dupa caz,
potrivit legii.
Consiliile locale si judetene, Consiliul General al Municipiului Bucuresti
si consiliile locale ale sectoarelor sunt obligate ca, in cursul anului 1999,
sa isi organizeze servicii proprii, de specialitate, in vederea preluarii si
exercitarii atributiilor prevazute la alin. 1.
Pana la data de 31 decembrie 1999 autoritatile administratiei publice
locale vor prelua pe baza de protocol, de la organele fiscale teritoriale ale
Ministerului Finantelor, exercitarea atributiilor si efectuarea procedurilor
prevazute la alin. 1.
Pana la data preluarii de catre fiecare consiliu local sau judetean,
respectivele atributii se aduc la indeplinire de catre organele fiscale
teritoriale ale Ministerului Finantelor.
La solicitarea primarilor si, respectiv, a presedintilor consiliilor
judetene, organele fiscale teritoriale sunt obligate sa prezinte trimestrial
consiliilor locale sau judetene, dupa caz, informari asupra exercitarii
atributiilor ce le revin potrivit alin. 4.
In termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a prezentei
ordonante de urgenta, Ministerul Finantelor, impreuna cu Departamentul pentru
Administratie Publica Locala va elabora si va supune aprobarii Guvernului
proiectul Protocolului-cadru prevazut la alin. 3."
23. Articolul 54 se abroga.
24. Articolul 58 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 58
Impozitele si taxele locale, stabilite in sume fixe, valorile impozabile
prevazute in anexa nr. 1, precum si amenzile se indexeaza anual, prin hotarare
a consiliilor locale sau judetene, pana la data de 30 noiembrie a fiecarui an
fiscal, pe baza indicelui de inflatie aferent unei perioade de 12 luni care
sfarseste la 1 noiembrie a aceluiasi an si numai cand cresterea acestuia
depaseste 5% ."
25. Articolul 60 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 60
Pana la preluarea de catre autoritatile administratiei publice locale a
exercitarii atributiilor prevazute la art. 53 alin. 1, in cazul impozitelor si
taxelor locale, inclusiv al contestatiilor aflate pe rol si al plangerilor
adresate instantelor judecatoresti se va aplica, in continuare, legislatia in
vigoare."
26. Anexele nr. 1 si 2 se inlocuiesc cu anexele nr. 1 si 2 la prezenta
ordonanta de urgenta.
Art. 2
Prevederile prezentei ordonante de urgenta se aplica incepand cu data de 1
ianuarie 1999, cu exceptia dispozitiilor art. 58 care se aplica incepand cu
data de 1 ianuarie 2000.
Art. 3
Pe data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta isi inceteaza
aplicabilitatea scutirile de impozite si de taxe acordate in temeiul
prevederilor:
a) art. 16 din Decretul-lege nr. 61/1990 privind vanzarea de locuinte
construite din fondurile statului catre populatie, publicat in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 22 din 8 februarie 1990, cu modificarile
ulterioare;
b) art. 23 din Legea nr. 54/1991 cu privire la sindicate, publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 164 din 7 august 1991;
c) art. 179 din Legea nr. 109/1996 privind organizarea si functionarea
cooperatiei de consum si a cooperatiei de credit, publicata in Monitorul
Oficial al Romaniei nr. 252 din 18 octombrie 1996;
d) art. 16 din Legea apiculturii nr. 89/1998, publicata in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 170 din 30 aprilie 1998.
Art. 4
Se mentin in vigoare scutirile sau reducerile cu 50% ale impozitelor si
taxelor locale acordate in temeiul prevederilor:
a) art. 20 din Legea nr. 78/1995 privind protectia personalului si a
patrimoniului din sectorul productiei de aparare, publicata in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 146 din 12 aprilie 1995, cu modificarile
ulterioare;
b) art. 10 din Legea locuintei nr. 114/1996, republicata in Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 393 din 31 decembrie 1997, cu modificarile
ulterioare;
c) art. 37 din Ordonanta Guvernului nr. 30/1995 privind regimul de
concesionare a construirii si exploatarii unor tronsoane de cai de comunicatii
terestre - autostrazi si cai ferate, publicata in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea I, nr. 203 din 1 septembrie 1995, aprobata si modificata prin
Legea nr. 136/1996;
d) art. 4 din Ordonanta Guvernului nr. 27/1996 privind acordarea de facilitati
persoanelor care domiciliaza sau lucreaza in unele localitati din Muntii
Apuseni si in Rezervatia Biosferei "Delta Dunarii", republicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 194 din 13 august 1997;
e) art. 4 din Legea nr. 152/1998 privind infiintarea Agentiei Nationale
pentru Locuinte, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 265
din 16 iulie 1998.
Art. 5
Orice alte dispozitii legale in vigoare privind acordarea de scutiri sau de
reduceri de impozite si taxe, contrare prevederilor prezentei ordonante de
urgenta, isi inceteaza aplicabilitatea o data cu intrarea in vigoare a
acesteia.
PRIM-MINISTRU
RADU VASILE
Contrasemneaza:
Secretar de stat,
seful Departamentului pentru
Administratie Publica Locala,
Vlad Rosca
Ministrul finantelor,
Decebal Traian Remes
ANEXA 1
VALORILE IMPOZABILE
pe metru patrat de suprafata construita - desfasurata - la cladiri si la alte
constructii apartinand persoanelor fizice
-------------------------------------------------------------------------------
Nr. Felul si destinatia Valoarea impozabila - lei/mp -
crt. cladirilor si a altor ---------------------------------------
constructii impozabile Cu instalatii de Fara instalatii
apa, canalizare, de apa, canalizare,
electrice, electrice,
incalzire incalzire
-------------------------------------------------------------------------------
1. Cladiri*)
a) cu pereti sau cadre din 3.000.000 2.100.000
beton armat
b) cu peretii din caramida 2.200.000 1.300.000
arsa, piatra naturala sau
din alte materiale, fara
cadre din beton armat
c) cu peretii din lemn, 600.000 400.000
caramida nearsa, valatuci,
paianta si din alte
materiale asemanatoare
2. Constructii anexe*)
- situate in afara corpului
principal al cladirii:
a) cu pereti din caramida arsa, 400.000 300.000
piatra, beton si din alte
materiale asemanatoare;
b) cu pereti din lemn, 300.000 200.000
caramida nearsa, paianta,
valatuci etc.
3. Pentru locuinte situate la - valoarea reprezinta 75% din
subsol sau la mansarda valoarea corespunzatoare fiecarei
grupe de cladiri
4. Pentru spatiile cu alta - valoarea reprezinta 50% din
destinatie, situate in valoarea corespunzatoare fiecarei
subsolul cladirilor grupe de cladiri
-------------------------------------------------------------------------------
*) Valoarea impozabila se reduce in raport cu perioada in care au fost
realizate, dupa cum urmeaza:
- inainte de anul 1950 - reducere 15%;
- inainte de anii 1951 - 1977 - reducere 5% .
ANEXA 2
LISTA
cuprinzand cladirile si constructiile care nu sunt supuse impozitului
1. Cladirile institutiilor publice, cu exceptia celor folosite in alte
scopuri.
2. Cladirile care, potrivit legii, sunt considerate monumente istorice, de
arhitectura si arheologie, precum si muzeele si casele memoriale, cu exceptia
spatiilor acestora folosite pentru activitati economice sau comerciale.
3. Cladirile care, prin destinatie, constituie lacasuri de cult apartinand
cultelor recunoscute de lege.
4. Constructiile si amenajarile funerare din cimitire.
5. Constructiile speciale:
(1) sonde de titei, gaze, sare;
(2) platforme de foraj marin;
(3) centrale hidroelectrice, centrale termoelectrice, statii de
transformare, statii de conexiuni si posturi de transformare subterane;
(4) centrale nuclearoelectrice;
(5) cai de rulare;
(6) galerii, planuri inclinate subterane si rampe de put;
(7) puturi de mina;
(8) cosuri de fum;
(9) tunuri de racire;
(10) baraje si constructii accesorii;
(11) diguri;
(12) constructii hidromotrice, oceanografice si hidrometeorologice;
(13) poduri, viaducte, apeducte, tuneluri;
(14) conducte pentru transportul produselor petroliere, gazelor si al
lichidelor industriale.