ORDIN
Nr. 215 din 10 februarie 2000
pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea si conducerea
evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au
calitatea de contribuabil in conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului
nr. 73/1999 privind impozitul pe venit
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 102 din 8 martie 2000
Ministrul finantelor,
in baza atributiilor prevazute de Hotararea Guvernului nr. 447/1997 privind
organizarea si functionarea Ministerului Finantelor, cu modificarile
ulterioare,
avand in vedere prevederile art. 5 alin. (2) din Legea contabilitatii nr.
82/1991, republicata, precum si prevederile art. 14 alin. (1) din Ordonanta
Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit,
emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba Normele metodologice privind organizarea si conducerea evidentei
contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de
contribuabil in conformitate cu prevederile Ordonantei Guvernului nr. 73/1999
privind impozitul pe venit, cuprinse in anexa care face parte integranta din
prezentul ordin.
Art. 2
Directia monitorizarea contribuabililor mari va lua masuri pentru aducerea
la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor,
Decebal Traian Remes
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de
catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabil in conformitate cu
prevederile Ordonantei Guvernului nr. 73/1999 privind impozitul pe venit
I. Sfera de aplicare
1. Contribuabilii care obtin venituri din activitati independente sunt
obligati, potrivit prevederilor art. 14 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr.
73/1999 privind impozitul pe venit, denumita in continuare ordonanta, sa
organizeze si sa conduca evidenta contabila in partida simpla.
2. In conformitate cu prevederile art. 14 alin. (3) din ordonanta,
contribuabilii care realizeaza numai venituri pentru care cheltuielile se
stabilesc in cote forfetare au obligatia sa completeze Registrul-jurnal de
incasari si plati (cod 14-1-1/b).
3. Contribuabilii care obtin numai venituri de natura salariala, astfel cum
sunt definite la art. 22 si 23 din ordonanta, nu au obligatia sa organizeze si
sa conduca evidenta contabila in partida simpla.
II. Organizarea evidentei contabile in partida simpla
A. Dispozitii generale
4. Contribuabilii pot utiliza toate formularele prevazute in prezentele
norme metodologice sau numai o parte din acestea, in functie de elementele
specifice activitatii desfasurate.
5. Pentru determinarea veniturilor, in functie de natura activitatii, de
frecventa incasarilor/platilor sau de felul serviciilor prestate, precum si de
alte elemente specifice activitatii desfasurate, contribuabilii pot utiliza si
alte formulare cu regim special, care au fost aprobate prin ordine ale
ministrului finantelor in baza prevederilor art. 1 alin. (4) din Hotararea
Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind
activitatea financiara si contabila si a normelor metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora.
6. In functie de necesitati contribuabilii pot utiliza si alte formulare
stabilite prin Ordinul ministrului finantelor nr. 425/1998 pentru aprobarea
Normelor metodologice de intocmire si utilizare a formularelor tipizate, comune
pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiara si
contabila, precum si a modelelor acestora, cu modificarile ulterioare.
7. Contribuabilii vor folosi si alte formulare prevazute in mod expres de
acte normative care reglementeaza activitati economice specifice (exploatarea
masei lemnoase etc.).
8. In cazul utilizarii modelelor formularelor financiar-contabile comune pe
economie, aprobate pentru persoanele juridice, acestea vor fi completate in
conformitate cu prezentele norme metodologice. In aceasta situatie elementele
referitoare la conturi, debite, credite, semnaturile de aprobare, avizare,
precum si alte elemente similare nu se completeaza.
9. In conditiile utilizarii sistemelor informatice financiar-contabile este
necesar sa fie respectate Criteriile minimale privind programele informatice
utilizate in domeniul financiar-contabil prevazute de Ordinul ministrului
finantelor nr. 425/1998.
10. Contribuabilii pot edita formularele cu regim special cu ajutorul
tehnicii de calcul in conditiile prevazute la art. 2 din Ordinul ministrului
finantelor nr. 1.177/1998 privind aplicarea prevederilor art. 1 alin. (4) si
alin. (10) paragraful 2 din Hotararea Guvernului nr. 831/1997.
B. Norme generale privind documentele justificative si financiar-contabile
11. Evidenta contabila in partida simpla se va conduce in conformitate cu
prezentele norme metodologice.
12. In conformitate cu prevederile legale, evidenta contabila se tine in
limba romana si in moneda nationala.
13. Orice operatiune patrimoniala se consemneaza in momentul efectuarii ei
intr-un inscris care sta la baza inregistrarilor in evidenta contabila,
dobandind astfel calitatea de document justificativ.
14. Documentele justificative trebuie sa cuprinda urmatoarele elemente
principale, prevazute in structura formularelor aprobate:
- denumirea documentului;
- numele si prenumele contribuabilului, precum si adresa completa;
- numarul documentului si data intocmirii acestuia;
- mentionarea partilor care participa la efectuarea operatiunii economice
si financiare (cand este cazul);
- continutul operatiunii economice si financiare, iar atunci cand este
necesar si temeiul legal al efectuarii ei;
- datele cantitative si valorice aferente operatiunii economice si
financiare efectuate;
- numele si prenumele, precum si semnaturile persoanelor care raspund de
efectuarea operatiunii;
- alte elemente menite sa asigure consemnarea completa a operatiunilor in
documente justificative.
15. Inscrisurile care stau la baza inregistrarilor in evidenta contabila
pot dobandi calitatea de document justificativ numai in cazurile in care
furnizeaza toate informatiile prevazute in normele legale in vigoare.
16. Inscrisurile provenite din relatiile de cumparare a unor bunuri de la
persoane fizice pot fi inregistrate in evidenta contabila numai in cazurile in
care se face dovada intrarii in patrimoniu a bunurilor respective.
In cazul in care documentele respective se refera la cheltuieli pentru
prestari de servicii efectuate de persoane fizice impuse pe baza de norma de
venit, pentru a fi inregistrate in evidenta contabila a contribuabililor
prevazuti la pct. 1, acestea trebuie sa aiba la baza contracte sau conventii,
intocmite in acest scop in conformitate cu reglementarile legale in vigoare.
17. Documentele contabile - jurnale, fise etc. - servesc la prelucrarea,
centralizarea si inregistrarea in evidenta contabila a operatiunilor consemnate
in documentele justificative.
18. Inscrierea datelor in documente se face cu cerneala, cu pix cu pasta,
la masina de scris sau cu ajutorul tehnicii de calcul, dupa caz.
19. In documentele justificative si in cele contabile nu sunt admise
stersaturi sau alte asemenea procedee, precum si lasarea de spatii libere intre
operatiunile inscrise in acestea.
Erorile se corecteaza prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei
gresite, pentru ca acestea sa poata fi citite, iar deasupra lor se scrie textul
sau cifra corecta.
Corectarea se face pe toate exemplarele documentului justificativ si se
confirma prin semnatura persoanei care a intocmit documentul justificativ,
mentionandu-se si data efectuarii operatiunii de corectare.
In cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt
cele pe baza carora se primeste, se elibereaza sau se justifica numerarul, sau
al altor documente pentru care normele de utilizare prevad asemenea restrictii,
documentul gresit se anuleaza si ramane in carnetul respectiv (nu se
detaseaza), cu exceptia ordinului de deplasare (delegatie), pe baza caruia se
primeste sau se restituie diferenta dintre cheltuielile efective de deplasare
si avansul acordat.
Contribuabilii au obligatia sa efectueze inventarierea generala a
patrimoniului: la inceputul activitatii; cel putin o data pe an; la incetarea
activitatii, precum si in alte situatii prevazute de lege.
20. Registrul-jurnal de incasari si plati (cod 14-1-1/b) si Registrul-inventar
(cod 14-1-2/a) au regim de inregistrare la organele fiscale. Acestea se
numeroteaza, se snuruiesc si se parafeaza inainte de depunerea lor la organele
fiscale pentru inregistrare.
Modelele si normele de intocmire si de utilizare ale Registrului-jurnal de
incasari si plati si ale Registrului-inventar sunt prezentate in cap. IV din
prezentele norme metodologice.
C. Reconstituirea documentelor justificative si contabile, pierdute,
sustrase sau distruse
21. Operatiunile privind evidenta si gestionarea mijloacelor fixe, a
valorilor materiale si banesti si a altor valori ale contribuabililor se
considera valabile numai daca sunt justificate cu documente originale,
intocmite sau reconstituite potrivit prezentelor norme metodologice.
22. In caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documente
contabile si justificative, contribuabilul va lua masuri de reconstituire a
acestora in termen de cel mult 30 de zile de la constatare.
23. Contribuabilul care constata pierderea, sustragerea sau distrugerea
unor documente justificative sau contabile are obligatia sa incheie un
proces-verbal care sa cuprinda:
- datele de identificare a documentului disparut;
- numele si prenumele persoanei responsabile cu pastrarea documentului;
- data si imprejurarile in care s-a constatat lipsa documentului respectiv.
Persoana responsabila este obligata ca odata cu semnarea procesului-verbal
sa dea o declaratie scrisa asupra imprejurarilor in care a disparut documentul
respectiv.
Ori de cate ori pierderea, sustragerea sau distrugerea documentelor
constituie infractiune se incunostinteaza imediat organele de urmarire penala.
24. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui dosar de
reconstituire, intocmit separat pentru fiecare caz.
Dosarul de reconstituire trebuie sa contina toate lucrarile efectuate in
legatura cu constatarea si reconstituirea documentului disparut, si anume:
- sesizarea scrisa a persoanei care a constatat disparitia documentului;
- dovada sesizarii Parchetului General sau dovada sanctionarii disciplinare
a persoanei vinovate, dupa caz;
- o copie de pe documentul reconstituit;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- declaratia persoanei responsabile.
25. In cazul in care documentul disparut emana de la alta unitate,
reconstituirea se va face de unitatea emitenta, la cererea scrisa a
contribuabilului. In acest caz unitatea emitenta va trimite contribuabilului,
in termen de cel mult 10 zile de la primirea cererii, documentul reconstituit.
26. Documentele reconstituite vor purta in mod obligatoriu si vizibil
mentiunea "Reconstituit", cu specificarea numarului si a datei
dispozitiei pe baza careia s-a facut reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme metodologice constituie
baza legala pentru efectuarea inregistrarilor in contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete
de calatorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse inainte de a fi
inregistrate in evidenta contabila. In acest caz vinovatii de pierderea,
sustragerea sau distrugerea documentelor suporta paguba, sumele respective
recuperandu-se potrivit prevederilor legale.
27. Gasirea ulterioara a documentelor originale, care au fost
reconstituite, nu anuleaza eventualele sanctiuni disciplinare sau penale, insa
poate constitui motiv de revizuire a acestora, in conditiile legii.
Pentru pagubele generate de disparitia, sustragerea sau distrugerea
documentelor se pot stabili raspunderi materiale, care cuprind si eventualele
cheltuieli ocazionate de reconstituirea si gasirea acestora.
In cazul gasirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se
anuleaza pe baza unui proces-verbal impreuna cu care se ataseaza la dosarul de
reconstituire.
28. Formularele cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare,
pierdute sau sustrase, se declara nule in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
a III-a, dupa sesizarea organelor de drept.
D. Arhivarea si pastrarea documentelor justificative si contabile
29. Contribuabilii au obligatia sa pastreze in arhiva lor registrele de
contabilitate, documentele contabile, precum si documentele justificative, care
stau la baza inregistrarii in contabilitate.
30. Termenul de pastrare a documentelor justificative si contabile este de
10 ani, cu incepere de la data incheierii anului fiscal in cursul caruia au
fost intocmite, cu exceptia statelor de salarii care se pastreaza timp de 50 de
ani.
31. In cazul incetarii activitatii contribuabilului, documentele se predau
la arhivele statului in conformitate cu dispozitiile Legii Arhivelor Nationale
nr. 16/1996, daca legea nu dispune altfel.
32. Arhivarea documentelor justificative si contabile se face, de asemenea,
in conformitate cu prevederile legale, cu respectarea urmatoarelor reguli
generale:
- documentele se grupeaza in dosare, numerotate, snuruite si parafate;
- gruparea documentelor in dosare se face cronologic si sistematic, in
cadrul fiecarui an fiscal la care se refera acestea;
- dosarele continand documente se pastreaza in spatii amenajate in acest
scop, asigurate impotriva degradarii, distrugerii sau sustragerii, dotate cu
mijloace de prevenire a incendiilor;
- evidenta documentelor la arhiva se tine cu ajutorul Registrului de
evidenta curenta, in care sunt tinute evidentele dosarelor si documentelor
contabile intrate in arhiva, precum si miscarea acestora in decursul timpului.
E. Norme privind inregistrarea veniturilor
33. Evidenta contabila a veniturilor se tine pe feluri de venituri, dupa
natura lor, astfel:
a) venituri din activitati care constituie fapte de comert;
b) venituri din profesii liberale;
c) alte venituri.
Pentru asociatiile fara personalitate juridica evidenta contabila a
veniturilor se va tine in mod distinct.
34. Evidenta contabila a operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in
moneda nationala, cat si in valuta.
35. In cazul incetarii definitive a activitatii asociatiilor, sumele
obtinute din valorificarea bunurilor din patrimoniul afacerii, inscrise in
Registrul-inventar (mijloace fixe, obiecte de inventar etc.), sunt incluse in
venitul brut.
In situatia in care bunurile din patrimoniul asociatiei respective nu pot
fi instrainate si se impart intre asociati, devenind bunuri personale, din
punct de vedere fiscal acestea se considera ca fiind cesionate cu plata,
evaluarea urmand sa se faca la pretul pietei.
In cazul in care asociatiile isi inceteaza activitatea, iar fostii asociati
continua sa functioneze in mod individual, bunurile din patrimoniul asociatiei
trec in patrimoniul noilor afaceri, se inscriu in Registrul-inventar al
acestora si se amortizeaza in continuare, dupa caz.
36. Stabilirea venitului net obtinut sau a pierderii inregistrate in cadrul
asocierii se determina pe fiecare contract de asociere.
37. In conformitate cu prevederile art. 14 alin. (1) din ordonanta, pentru
inregistrarea veniturilor din activitati independente si din cedarea folosintei
bunurilor persoanele fizice vor utiliza, in functie de specificul activitatii
si de necesitatile proprii, formularele cu regim special de tiparire, inseriere
si numerotare, prevazute in prezentele norme metodologice, dupa caz:
- Chitanta (cod 14-4-1);
- Factura (cod 14-4-10/aA) si Factura fiscala (cod 14-4-10/A);
- Bon de comanda-chitanta (cod 14-4-11/a si cod 14-4-11);
- Fisa de magazie a formularelor cu regim special (cod 14-3-8/b);
- Monetar (cod 14-50-61).
Modelele si normele de intocmire si de utilizare a acestor formulare sunt
prezentate in cap. III din prezentele norme metodologice.
38. Constituie venit brut venitul incasat in cadrul unui an calendaristic,
indiferent de perioada in care au fost efectuate prestatiile.
Pentru fiecare tip de activitate desfasurata se va intocmi o Fisa pentru
operatiuni diverse (cod 14-6-22/b) in care se vor inregistra toate documentele
in ordine cronologica.
Contribuabilii care desfasoara activitati de:
- comert cu ridicata vor intocmi, pentru livrarile efectuate, formularele
Factura (cod 14-4-10/aA), respectiv Factura fiscala (cod 14-4-10/A);
- comert cu amanuntul vor intocmi zilnic formularul Monetar (cod 14-50-61);
- productie vor intocmi pentru livrarea productiei formularele Factura (cod
14-4-10/aA), respectiv Factura fiscala (cod 14-4-10/A) si/sau Chitanta (cod
14-4-1), dupa caz.
Contribuabilii care desfasoara urmatoarele activitati:
- organizarea de spectacole (culturale, sportive, distractive etc.);
- activitati al caror scop este facilitarea incheierii de tranzactii
comerciale printr-un intermediar (contract de comision, consignatie);
- activitati de editare, imprimerie, multiplicare, indiferent de tehnica
folosita, si altele asemenea;
- transport de bunuri si de persoane;
- alte activitati cuprinse in Codul comercial, precum si pentru veniturile
din profesii liberale si veniturile din drepturi de proprietate intelectuala
pot intocmi, in functie de natura activitatii, de frecventa incasarii sau de
felul serviciilor prestate, precum si de alte elemente specifice activitatii
desfasurate, formularele Factura (cod 14-4-10/aA), respectiv Factura fiscala
(cod 14-4-10/A), Chitanta (cod 14-4-1) sau alte formulare cu regim special de
tiparire, inseriere si numerotare, aprobate prin ordin al ministrului
finantelor, in baza Hotararii Guvernului nr. 831/1997.
39. Totalurile lunare din Fisa pentru operatiuni diverse se vor inregistra
in Jurnalul privind operatiuni diverse (cod 14-6-17/c), grupate pe feluri de
activitati. Totalul veniturilor din Jurnalul privind operatiuni diverse
reprezinta venitul contribuabilului.
In cazul contribuabililor care realizeaza venituri dintr-o singura
activitate, totalul veniturilor se regaseste in Fisa pentru operatiuni diverse
(cod 14-6-22/b), pe randul "Total", nemaifiind necesara deschiderea
Jurnalului privind operatiuni diverse (cod 14-6-17/c).
Contribuabilii care incaseaza in numerar toate veniturile realizate pot sa
evidentieze aceste venituri numai in Registrul-jurnal de incasari si plati,
nemaifiind obligatorie intocmirea Fisei pentru operatiuni diverse si, implicit,
a Jurnalului pentru operatiuni diverse.
40. In cazul contribuabililor platitori de taxa pe valoarea adaugata,
veniturile, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, se preiau pentru determinarea
impozitului din coloanele corespunzatoare ale Jurnalului pentru vanzari (cod
14-6-12/a), nemaifiind obligatorie intocmirea Fisei pentru operatiuni diverse
(cod 14-6-22/b) si, implicit, a Jurnalului privind operatiuni diverse pentru
veniturile realizate (cod 14-6-17/c).
41. In conditiile utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, in
conformitate cu prevederile legale, inregistrarea veniturilor se face in baza
Raportului fiscal de inchidere zilnica si a Registrului special, intocmit in
conditiile defectarii aparatelor de marcat electronice fiscale.
F. Norme privind evidentierea cheltuielilor si stabilirea deductibilitatii
acestora
42. Evidenta contabila a cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, in
functie de natura lor, astfel:
a) cheltuielile efectuate in interesul direct al activitatii, cum sunt:
- cheltuieli cu achizitionarea de materii prime, materiale consumabile,
obiecte de inventar si marfuri;
- cheltuieli cu lucrari executate si servicii prestate de terti;
- cheltuieli efectuate de contribuabil pentru executarea de lucrari si
prestarea de servicii pentru terti;
- chiria pentru spatiul in care se desfasoara activitatea, pentru utilaje
si pentru alte instalatii inchiriate, utilizate in desfasurarea activitatii, in
baza unui contract de inchiriere;
- dobanzile aferente creditelor bancare;
- cheltuieli cu comisioanele si cu alte servicii bancare;
- cheltuieli cu primele de asigurare;
- cheltuieli cu reclama si publicitatea;
- cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii;
- cheltuieli cu energia si apa;
- cheltuieli cu transportul de bunuri si de persoane;
- cheltuieli de delegare, detasare si deplasare;
- cheltuieli de personal;
- cheltuieli cu impozite si taxe, altele decat impozitul pe venit;
- cheltuieli reprezentand contributiile pentru asigurarile sociale de stat,
pentru constituirea Fondului pentru plata ajutorului de somaj, pentru
asigurarile sociale de sanatate, precum si alte contributii obligatorii;
- cheltuieli reprezentand contributiile profesionale obligatorii datorate
asociatiilor profesionale din care fac parte contribuabilii;
b) cheltuielile cu sponsorizarea si mecenatul;
c) cheltuielile de protocol;
d) cheltuielile cu amortizarea;
e) alte cheltuieli deductibile plafonat.
43. Angajatorii care au personal cu carnet de munca sau cu conventie civila
de prestari de servicii au obligatia sa intocmeasca, dupa caz, Fisa fiscala 1
(pentru venituri din salarii la functia de baza - FF 1) cod 14.13.01.13/1,
respectiv Fisa fiscala 2 (pentru venituri, altele decat cele de la functia de
baza - FF 2) cod 14.13.01.13/2, in conformitate cu prevederile Ordinului
ministrului finantelor nr. 1.193/1999.
In vederea completarii fiselor fiscale 1 si 2 si stabilirii drepturilor
banesti ale persoanelor angajate, angajatorul va intocmi Statul de salarii (cod
14-5-1/c sau cod 14-5-1/l), pentru functia de baza, si/sau Statul de salarii
pentru colaboratori (cod 14-5-1/j), pentru venituri din salarii, altele decat
cele de la functia de baza.
44. Pentru fiecare fel de cheltuieli se va intocmi o Fisa pentru operatiuni
diverse, iar totalul lunar al acestora se va inregistra in Jurnalul pentru
operatiuni diverse pentru cheltuieli.
Contribuabilii pot intocmi o singura Fisa pentru operatiuni diverse care sa
cuprinda toate cheltuielile a caror deductibilitate nu este plafonata.
Contribuabilii care nu efectueaza cheltuieli de natura celor care sunt
deductibile plafonat, iar cheltuielile efectuate au fost platite in totalitate,
pot sa evidentieze aceste cheltuieli numai in Registrul-jurnal de incasari si
plati, nemaifiind obligatorie intocmirea Fisei pentru operatiuni diverse si,
implicit, a Jurnalului privind operatiuni diverse. Pentru cheltuielile cu
amortizarea se va intocmi Fisa pentru operatiuni diverse.
45. Pentru cheltuielile deductibile plafonat, inainte de inregistrarea
totalului din Fisa pentru operatiuni diverse se va calcula cota care este
deductibila si numai aceasta se va inregistra in Jurnalul pentru operatiuni
diverse pentru cheltuieli.
G. Calculul venitului net impozabil
46. Venitul brut cuprinde sumele incasate si echivalentul in lei al
veniturilor in natura.
Nu constituie venit brut si nu se inregistreaza in Registrul-jurnal de
incasari si plati sumele incasate, cum sunt:
- aporturile in numerar sau in natura facute la inceperea unei activitati
sau in cursul desfasurarii acesteia;
- sumele primite sub forma de credite;
- sumele primite ca despagubiri din asigurari, pentru pagube suportate.
Pentru aceste categorii de operatiuni fie se deschid fise pentru operatiuni
diverse distincte, fie se intocmesc situatii cu ajutorul documentelor
cumulative care sa reflecte situatia acestor sume.
Incasarile si platile efectuate in avans, care privesc exercitiul fiscal
curent, se considera venituri anticipate, respectiv cheltuieli anticipate, si
influenteaza baza impozabila a exercitiului la care se refera.
Sumele ramase neconsumate la data de 31 decembrie a anului fiscal din
bugetul pentru libera practica, care se reporteaza in anul urmator, se scad din
venitul net al anului de impunere. Suma reportata majoreaza venitul brut al
anului urmator si se inregistreaza ca prima operatiune, sub denumirea
"Report privind bugetul pentru libera practica", in Registrul-jurnal
de incasari si plati.
Venitul net sau pierderea fiscala pe fiecare loc de realizare a
activitatilor independente se determina ca diferenta intre venitul brut si
cheltuielile aferente, deductibile.
Se admit la deducere numai cheltuielile care sunt aferente realizarii
veniturilor si care sunt platite in cursul unui an fiscal.
47. Inregistrarea in evidenta contabila a bunurilor mobile si imobile se
face la valoarea de achizitie, de productie sau la pretul pietei, dupa caz.
Creantele, respectiv facturile emise si neincasate, precum si obligatiile
stabilite conform legii si neonorate se inregistreaza la valoarea lor nominala
in fise pentru operatiuni diverse. Aceste fise se deschid distinct pentru
creante si datorii.
Cheltuielile cu amortizarea pentru bunuri se admit la deducere potrivit
legii amortizarii.
Sunt amortizabile, in conformitate cu prevederile legale, numai bunurile
inregistrate in Registrul-inventar (cod 14-1-2/a).
48. Evidenta contabila a bunurilor din patrimoniu se tine in conformitate
cu prevederile Normelor metodologice de intocmire si utilizare a formularelor
tipizate comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea
financiara si contabila, precum si a modelelor acestora, aprobate prin Ordinul
ministrului finantelor nr. 425/1998.
49. Orice suma platita, respectiv incasata, in numerar sau prin banca se va
inregistra in mod obligatoriu, cronologic, in Registrul-jurnal de incasari si
plati (cod 14-1-1/b).
Limitele cheltuielilor deductibile plafonat se stabilesc astfel incat la
sfarsitul anului fiscal sa se incadreze in prevederile dispozitiilor legale.
50. Venitul net sau pierderea fiscala se calculeaza astfel: din totalul sumelor
incasate, evidentiate in coloana 5, respectiv 6, din Registrul-jurnal de
incasari si plati, se scad cheltuielile cu amortizarea bunurilor, evidentiate
in Fisa de cont pentru operatiuni diverse, si totalul sumelor platite,
evidentiate in coloana 7, respectiv 8, din Registrul-jurnal de incasari si
plati, si se aduna sumele platite pentru cumpararea bunurilor amortizabile si
totalul cheltuielilor nedeductibile, care se preia din centralizatorul
cheltuielilor nedeductibile, acest centralizator intocmindu-se cu ajutorul unui
document cumulativ.
Venitul net impozabil sau pierderea fiscala va fi influentata cu platile
si/sau incasarile efectuate in avans care se refera la alte exercitii fiscale,
iar in cazul drepturilor de proprietate intelectuala, cu impozitul de 15% din
venitul brut incasat, reprezentand plati anticipate in contul impozitului
anual.
H. Calculul taxei pe valoarea adaugata
51. Taxa pe valoarea adaugata datorata bugetului de stat se stabileste
lunar, pe baza de decont, ca diferenta intre valoarea taxei exigibile aferente
bunurilor livrate si/sau serviciilor prestate (pentru taxa pe valoarea adaugata
colectata) si a taxei deductibile pentru cumpararile de bunuri si/sau servicii
(pentru taxa pe valoarea adaugata deductibila).
Diferenta dintre taxa pe valoarea adaugata colectata si taxa pe valoarea
adaugata deductibila se inregistreaza in documente cumulative ca taxa pe
valoarea adaugata de plata, respectiv ca taxa pe valoarea adaugata de
rambursat, si se regularizeaza in conditiile legii.
52. Evidenta taxei pe valoarea adaugata colectata se tine cu ajutorul
Jurnalului pentru vanzari (cod 14-6-12/a). In acest jurnal se inregistreaza pe
baza de documente (facturi fiscale, bonuri de comanda-chitanta, monetare etc.)
valoarea bunurilor livrate si/sau a serviciilor prestate si taxa pe valoarea
adaugata aferenta.
In situatia in care preturile si tarifele cuprind si taxa pe valoarea
adaugata, valoarea taxei pe valoarea adaugata colectata se calculeaza prin
inmultirea valorii bunurilor livrate, lucrarilor executate sau serviciilor
prestate cu coeficientul 19/119 x 100.
53. Evidenta taxei pe valoarea adaugata deductibila se tine cu ajutorul
Jurnalului pentru cumparari (cod 14-6-17/b). In acest jurnal se inregistreaza
pe baza de documente (facturi fiscale, bonuri de comanda-chitanta, monetare
etc.) valoarea cumpararilor de bunuri si/sau a serviciilor prestate de terti si
taxa pe valoarea adaugata aferenta.
54. Totalurile lunare din Jurnalul pentru vanzari, respectiv din Jurnalul pentru
cumparari, se inregistreaza in decontul privind taxa pe valoarea adaugata.
Normele de intocmire si utilizare, precum si modelele Jurnalului pentru
vanzari si ale Jurnalului pentru cumparari sunt prezentate in continuare.
JURNAL PENTRU VANZARI
(cod 14-6-12/a)
1. Serveste ca:
- jurnal auxiliar pentru inregistrarea vanzarilor de valori materiale sau a
prestarilor de servicii;
- document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata colectata;
- document de control al operatiunilor inregistrate in evidenta contabila.
2. Se intocmeste intr-un singur exemplar, avand paginile numerotate, in
care se inregistreaza zilnic sau lunar, dupa caz, fara stersaturi si spatii
libere, elementele necesare pentru determinarea corecta a T.V.A. colectate
datorate.
Acest jurnal se completeaza pe baza documentelor tipizate comune si
specifice (facturi sau documente inlocuitoare) privind vanzarile de valori
materiale sau de servicii.
JURNAL PENTRU VANZARI
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Denumirea
B - Codul fiscal
C - cu drept de deducere
D - fara drept de deducere
E - Baza de impozitare
F - Valoarea T.V.A.
_____________________________________________________________________________
|Nr. | Factura sau |Total | Scutite |Export | Vanzari |
|crt.| documentul |factura |_____________|(T.V.A. |_________________|
| | inlocuitor |(inclusiv| | |cota 0) | Cota | Cota |
| | legal aprobat |T.V.A.) | | din | | T.V.A. | T.V.A. |
| |_____________________| |Total| care: | | 19% | 0 |
| |Data|Nr.|Cumparatorul| | | | | | |
| | | |____________| | |_______| |________|________|
| | | | A | B | | | C | D | | E | F | E | F |
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10 | 11 | 12 |13 |
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
|____|____|___|______|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
| TOTAL | | | | | | | | | | |
|____________________|_____|_________|_____|___|___|________|___|____|____|___|
14-6-12/a
Intocmit, Verificat,
JURNAL PENTRU CUMPARARI
(cod 14-6-17/b)
1. Serveste ca:
- jurnal auxiliar pentru inregistrarea cumpararilor de valori materiale sau
a prestarilor de servicii;
- document de stabilire lunara a taxei pe valoarea adaugata deductibila;
- document de control al operatiunilor inregistrate in evidenta contabila.
2. Se intocmeste intr-un singur exemplar, avand paginile numerotate, in
care se inregistreaza zilnic, fara stersaturi si spatii libere, elementele
necesare pentru determinarea corecta a taxei pe valoarea adaugata deductibila.
Se intocmeste un jurnal separat pentru cumparari de bunuri si servicii
pentru nevoile proprii si separat pentru cumparari de bunuri (marfuri) care se
vand ca atare.
Acest jurnal se completeaza pe baza documentelor tipizate privind
cumpararile de valori materiale sau de servicii.
JURNAL PENTRU CUMPARARI
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Denumirea
B - Codul fiscal
C - Baza de impozitare
D - Valoarea T.V.A.
_____________________________________________________________________________
|Nr. | Factura sau |Total |Neimpozabile| Cumparari |Import cu |
|crt.| documentul |factura | |_______________|certificat de|
| | inlocuitor |(inclusiv| |Cota |Cota |suspendare |
| | legal aprobat |T.V.A.) | |T.V.A. |T.V.A. | |
| |___________________| | | 19% | 0 | |
| |Data|Nr.|Vanzatorul| | | | | |
| | | |__________| | |_______|_______|_____________|
| | | | A | B | | | C | D | C | D | C | D |
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11 | 12 |
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
|____|____|___|_____|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
| TOTAL | | | | | | | | | |
|___________________|____|_________|____________|___|___|___|___|______|______|
14-6-17/b
Intocmit, Verificat,
III. Modele si norme de intocmire si de utilizare a formularelor
financiar-contabile, comune pe economie, cu regim special de tiparire, inseriere
si numerotare
CHITANTA
(cod 14-4-1)
Formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare.
Tiparit in carnete cu cate 100 de file.
1. Serveste ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume in numerar la casierie;
- document justificativ de inregistrare in Registrul-jurnal de incasari si
plati si in contabilitate.
2. Se intocmeste in doua exemplare, pentru fiecare suma incasata, de catre
contribuabilul sau casierul numit si se semneaza de acesta pentru primirea
sumei.
3. Circula la depunator (exemplarul 1). Exemplarul 2 ramane in carnet,
fiind folosit ca document de verificare a operatiunilor efectuate in
Registrul-jurnal de incasari si plati.
4. Se arhiveaza dupa utilizarea completa a carnetului (exemplarul 2).
____________________________________________________
| .................................................. |
| (numele si prenumele/denumirea asociatiei) |
| .................................................. |
| (codul numeric personal/codul fiscal) |
| .................................................. |
| [domiciliul/sediul (localitatea, strada, numarul)] |
| Judetul ....................... |
| |
| CHITANTA Nr. ........... |
| din data de ............ |
| |
| Am primit de la .................................. |
| Adresa ........................................... |
| Suma de ........., adica ......................... |
| Reprezentand |
| .................................................. |
| |
| Casier, |
|____________________________________________________|
14-4-1
FACTURA
(cod 14-4-10/aA)
si
FACTURA FISCALA
(cod 14-4-10/A)
Formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare.
Tiparit in blocuri cu cate 150 de file, formate din 50 de seturi cu cate 3
file in culori diferite: albastru - exemplarul 1, rosu - exemplarul 2, verde -
exemplarul 3.
1. Serveste ca:
- document pe baza caruia se intocmeste documentul de decontare a
produselor si marfurilor livrate, a lucrarilor executate sau a serviciilor
prestate;
- document de insotire a marfii pe timpul transportului;
- document de incarcare in gestiunea primitorului;
- document justificativ de inregistrare in contabilitatea furnizorului si a
cumparatorului.
2. Se intocmeste manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, in 3 exemplare,
la livrarea produselor si a marfurilor, la executarea lucrarilor si la
prestarea serviciilor, de catre compartimentul desfacere sau de alt
compartiment desemnat, pe baza dispozitiei de livrare, a avizului de insotire a
marfii sau a altor documente care atesta executarea lucrarilor si prestarea
serviciilor, si se semneaza de compartimentul emitent.
Atunci cand factura nu se poate intocmi in momentul livrarii datorita unor
conditii obiective si cu totul exceptionale, produsele si marfurile livrate
sunt insotite pe timpul transportului de avizul de insotire a marfii. In
vederea corelarii documentelor de livrare, numarul si data avizului de insotire
a marfii se inscriu in formularul de factura.
3. Circula:
- exemplarul 1, la cumparator;
- exemplarul 2, la desfacere;
- exemplarul 3, pentru inregistrarea in contabilitate.
Furnizor ......................... Cumparator .......................
.................................. ..................................
(numele si prenumele/ (denumirea, forma juridica)
denumirea asociatiei)
Nr. de inmatriculare in Registrul Nr. de inmatriculare in Registrul
comertului/anul .................. comertului/anul ..................
Codul fiscal ..................... Codul fiscal .....................
Domiciliul/sediul (localitatea, Sediul (localitatea, strada,
strada, numarul) ................. numarul) .........................
.................................. ..................................
Judetul .......................... Judetul ..........................
Contul ........................... Contul ...........................
Banca ............................ Banca ............................
FACTURA
___________________________________________
| Nr. ..................................... |
| Data (ziua, luna, anul) ................. |
| Nr. avizului de insotire a marfii ....... |
| (daca este cazul) |
|___________________________________________|
_____________________________________________________________________________
| Nr. | Denumirea produselor | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar | Valoarea |
| crt. | sau a serviciilor | | | - lei - | - lei - |
|______|_______________________|______|____________|_______________|__________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5(3x4) |
|______|_______________________|______|____________|_______________|__________|
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
|______|_______________________|______|____________|_______________|__________|
| Semnatura si | Date privind expeditia: | TOTAL, | |
| stampila | Numele delegatului ................. | din care: |__________|
| furnizorului | Buletinul/cartea de identitate | accize | |
| | seria ... nr. ..., eliberat/eliberata|____________|__________|
| | .................................... | Semnatura |
| | Mijlocul de transport .............. | de primire |
| | nr. ................................ | |
| | Expedierea s-a efectuat in prezenta | |
| | noastra la data de ........, ora ... | |
| | Semnaturile ........................ | |
|______________|______________________________________|_______________________|
14-4-10/aA
Furnizor ......................... Cumparator .......................
.................................. ..................................
(numele si prenumele/ (denumirea, forma juridica)
denumirea asociatiei)
Nr. de inmatriculare in Registrul Nr. de inmatriculare in Registrul
comertului/anul .................. comertului/anul ..................
Codul fiscal ..................... Codul fiscal .....................
Domiciliul/sediul (localitatea, Sediul (localitatea, strada,
strada, numarul) ................. numarul) .........................
.................................. ..................................
Judetul .......................... Judetul ..........................
Contul ........................... Contul ...........................
Banca ............................ Banca ............................
FACTURA FISCALA
___________________________________________
| Nr. ..................................... |
| Data (ziua, luna, anul) ................. |
| Nr. avizului de insotire a marfii ....... |
| (daca este cazul) |
|___________________________________________|
_____________________________________________________________________________
| Nr. | Denumirea | U.M.| Cantitatea | Pretul unitar | Valoarea | Valoarea |
| crt. | produselor | | | (fara T.V.A.) | - lei - | T.V.A. |
| | sau a | | | - lei - | | - lei - |
| | serviciilor | | | | | |
|______|_____________|_____|____________|_______________|__________|__________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5(3x4) | 6 |
|______|_____________|_____|____________|_______________|__________|__________|
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
|______|_____________|_____|____________|_______________|__________|__________|
|Semnatura si | Date privind expeditia: | TOTAL, | | |
|stampila | Numele delegatului ........ | din care: |__________|__________|
|furnizorului | Buletinul/cartea de | accize | | X |
| | identitate seria .......... |___________|__________|__________|
| | nr. ..., eliberat/eliberata | | |
| | ........................... | Semnatura | Total de |
| | Mijlocul de transport ..... | de primire| plata |
| | nr. ....................... | | (col. 5 + col. 6) |
| | Expedierea s-a efectuat in | | |
| | prezenta noastra la data | | |
| | de ............, ora ..... | | |
| | Semnaturile ............... | | |
|_____________|_____________________________|___________|_____________________|
14-4-10/A
BON DE COMANDA-CHITANTA
(cod 14-4-11 si cod 14-4-11/a)
Formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare.
Tiparit in carnete cu cate 75 de file.
1. Serveste ca document pentru: contractarea serviciilor, confirmarea
primirii si evaluarea obiectului de executat sau de reparat, dupa caz,
incasarea sumei de la client, determinarea volumului serviciilor prestate si a
materialelor consumate.
2. Se intocmeste in 3 exemplare de catre contribuabil.
3. Circula:
- exemplarul 1, pentru inregistrarea in contabilitate;
- exemplarul 2 se preda clientului;
- exemplarul 3 ramane in carnet.
Contribuabilul .................................
Codul fiscal....................................
Nr. de inmatriculare in Registrul comertului/
anul ...........................................
Domiciliul/sediul (localitatea, strada, numarul)
................................................
Judetul ........................................
BON DE COMANDA-CHITANTA Nr. ....
din data de ..............
Client ......................, str. .................. nr. ......, bl.
...., et. ...., ap. ...., sectorul/judetul ........., localitatea
....................
_____________________________________________________________________________
| Codul | Obiectul/ | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar/ | Valoarea |
| | Operatiunea | | | Tariful | |
| | | | | - lei - | - lei - |
|_______|_______________|______|____________|________________|________________|
|_______|_______________|______|____________|________________|________________|
|_______|_______________|______|____________|________________|________________|
|_______|_______________|______|____________|________________|________________|
|_______|_______________|______|____________|________________|________________|
|_______|_______________|______|____________|________________|________________|
TOTAL I: ............................
TOTAL II: ...........................
TOTAL (I+II): .......................
Incasat avans .............................................................
Rest de plata .............................................................
Termen de executie ........................................................
Valoarea obiectului adus la reparat .......................................
Obiectul neridicat in termen de un an se valorifica conform normelor
legale.
Responsabil, Client,
L.S.
.................. ..............
14-4-11/a
Materiale date de unitate
(verso)
_____________________________________________________________________________
| Codul | Denumirea | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar | Valoarea |
| | | | | - lei - | - lei - |
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
TOTAL II: ..........................
Materiale aduse de client
_____________________________________________________________________________
| Denumirea | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar | Valoarea |
| | | | - lei - | - lei - |
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
TOTAL III: .........................
Contribuabilul .................................
Codul fiscal....................................
Nr. de inmatriculare in Registrul comertului/
anul ...........................................
Domiciliul/sediul (localitatea, strada, numarul)
................................................
Judetul ........................................
BON DE COMANDA-CHITANTA Nr. ....
din data de ..............
Client ......................, str. .................. nr. ......, bl.
...., et. ...., ap. ...., sectorul/judetul ........., localitatea
....................
_____________________________________________________________________________
| Codul | Obiectul/ | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar/ | Valoarea |
| | Operatiunea | | | Tariful | |
| | | | | - lei - | - lei - |
|_______|_____________|______|____________|________________|__________________|
|_______|_____________|______|____________|________________|__________________|
|_______|_____________|______|____________|________________|__________________|
|_______|_____________|______|____________|________________|__________________|
|_______|_____________|______|____________|________________|__________________|
|_______|_____________|______|____________|________________|__________________|
TOTAL I: ............................
TOTAL II: ...........................
TOTAL (I+II): .......................
T.V.A.: .............................
TOTAL GENERAL: ......................
Incasat avans .............................................................
Rest de plata .............................................................
Termen de executie ........................................................
Valoarea obiectului adus la reparat .......................................
Obiectul neridicat in termen de un an se valorifica conform normelor
legale.
Responsabil, Client,
L.S.
.................. ..............
14-4-11
Materiale date de unitate
(verso)
_____________________________________________________________________________
| Codul | Denumirea | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar | Valoarea |
| | | | | - lei - | - lei - |
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
|_______|_________________|______|____________|_______________|_______________|
TOTAL II: ..........................
Materiale aduse de client
_____________________________________________________________________________
| Denumirea | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar | Valoarea |
| | | | - lei - | - lei - |
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
|____________________|________|______________|_______________|________________|
TOTAL III: .........................
FISA DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL
(cod 14-3-8/b)
Formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare.
1. Serveste ca:
- document de evidenta a intrarilor, iesirilor si stocurilor de formulare,
care au un regim special de inseriere, numerotare, evidenta si urmarire;
- document de evidenta a formularelor anulate;
- document pentru stabilirea grupelor de numere (serii), in vederea
numerotarii formularelor;
- sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al
stocurilor de formulare.
2. Se intocmeste intr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de formular
cu regim special, de catre gestionar.
Fisele de magazie ale formularelor cu regim special se tin la locul de
depozitare a formularelor.
__________________________
| Rezervat |Pentru |
| numerele |compartiment|
| (seriile) | |
|_____________|____________|
|de la|pana la| |
............................................... |_____|_______|____________|
Unitatea |_____|_______|____________|
FISA DE MAGAZIE A FORMULARELOR CU REGIM SPECIAL |_____|_______|____________|
Denumirea formularului ........................ |_____|_______|____________|
Codul formularului ......, formatul ........... |_____|_______|____________|
Pretul unitar ...... U.M. ........ Codul ...... |_____|_______|____________|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - primita
B - eliberata
C - Data si semnatura celui care preda formularele neutilizabile
___________________________________________________________________________
|Data|Felul si |Cantitatea|Stocul|Numerele|Numele si |Formulare | |
| |numarul |__________| |(seria) |prenumele |neutilizabile| |
| |formularului| A | B | |________|primitorului|(numarul si | C |
| |de primire | | | |de |pana| |seria) | |
| |sau de | | | |la |la | | | |
| |eliberare | | | | | | | | |
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|_____|____|______|___|____|____________|_____________|___|
14-3-8/b
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - primita
B - eliberata
C - Data si semnatura celui care preda formularele neutilizabile
- verso -
___________________________________________________________________________
|Data|Felul si |Cantitatea|Stocul|Numerele|Numele si |Formulare | |
| |numarul |__________| |(seria) |prenumele |neutilizabile| |
| |formularului| A | B | |________|primitorului|(numarul si | C |
| |de primire | | | |de |pana| |seria) | |
| |sau de | | | |la |la | | | |
| |eliberare | | | | | | | | |
|____|____________|____|_____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|____|_____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|____|_____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|____|_____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|____|_____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|____|_____|______|___|____|____________|_____________|___|
|____|____________|____|_____|______|___|____|____________|_____________|___|
MONETAR
(cod 14-50-61)
Formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare.
Formularul este tiparit in carnete cu cate 100 de file.
1. Serveste ca:
- document justificativ pentru evidentierea la sfarsitul zilei a
numerarului existent in casierie, corespunzator marfurilor comercializate;
- document justificativ de inregistrare in contabilitate;
- document justificativ pe baza caruia se preda contribuabilului numerarul
incasat prin casa de catre casier, respectiv de vanzator.
Monetarul se utilizeaza numai in cazul vanzarii marfurilor cu amanuntul.
Potrivit reglementarilor in vigoare, in conditiile utilizarii aparatelor de
marcat electronice fiscale, suma inscrisa in monetar trebuie sa coincida cu
suma din registrul de casa emis de aceste aparate, inclusiv cu suma
inregistrata de mana in registrul de casa, in cazul defectarii aparatelor de
marcat electronice fiscale.
Valoarea inscrisa in monetar trebuie sa corespunda valorii inscrise in
raportul de gestiune.
2. Se intocmeste in doua exemplare de catre casier sau de persoana
imputernicita, la sfarsitul zilei, prin inventarierea numerarului pe categorii
de bancnote si de monede.
3. Circula:
- exemplarul 1, pentru inregistrarea in Registrul-jurnal de incasari si
plati;
- exemplarul 2 ramane in carnet.
Contribuabilul .......................
......................................
MONETAR Nr. ..........
Data .................
Magazinul ................ Casa ...............
............. bucati x 100.000 lei ..................
............. bucati x 50.000 lei ..................
............. bucati x 10.000 lei ..................
............. bucati x 5.000 lei ..................
............. bucati x 1.000 lei ..................
............. bucati x 500 lei ..................
............. bucati x 100 lei ..................
............. bucati x 50 lei ..................
............. bucati x 20 lei ..................
TOTAL LEI:
...............................................................
Casier predator, Casier primitor,
.................. ..................
Responsabil,
................
Aprobat prin Ordinul ministrului finantelor nr. 970/1998.
14-50-61
IV. Registrele si formularele financiar-contabile, comune pe economie,
utilizate de contribuabili in conducerea evidentei contabile in partida simpla
A. Nomenclatorul registrelor si formularelor financiar-contabile
_______________________________________________________________________________
Nr. Denumirea formularului Codul
crt.
_______________________________________________________________________________
0 1 2
_______________________________________________________________________________
1. Registrul-jurnal de incasari si plati 14-1-1/b
2. Registrul-inventar 14-1-2/a
3. Fisa mijlocului fix 14-2-2/a
4. Nota de receptie si constatare de diferente 14-3-1/aA
5. Bon de consum 14-3-4A
6. Fisa de magazie 14-3-8
7. Lista de inventariere 14-3-12
8. Lista de inventariere (pentru gestiuni global-valorice) 14-3-12/a
9. Chitanta pentru operatiuni in valuta 14-4-1/a
10. Registru de casa (in valuta) 14-4-7/cA
11. Borderou de achizitie 14-4-13
12. Borderou de achizitie 14-4-13/b
13. Stat de salarii 14-5-1/c
14. Stat de salarii 14-5-1/l
15. Lista pentru plati partiale 14-5-1/d1
16. Lista pentru plati partiale 14-5-1/d2
17. Stat de salarii pentru colaboratori 14-5-1/j
18. Ordin de deplasare (delegatie) 14-5-4
19. Jurnal privind operatiuni diverse (pentru .............) 14-6-17/c
20. Fisa pentru operatiuni diverse (pentru ................) 14-6-22/b
21. Document cumulativ 14-6-24
22. Declaratie de inventar 14-8-1
23. Decizie de imputare 14-8-2
_______________________________________________________________________________
B. Modelele si normele de intocmire si de utilizare a formularelor
financiar-contabile
- Formularele tipizate, comune pe economie, privind activitatea financiara
si contabila pot fi adaptate in functie de specificul si de necesitatile
contribuabililor, cu conditia respectarii continutului de informatii cuprinse
in modele, precum si a normelor de intocmire si utilizare.
- Formatul acestor modele poate fi adaptat in functie de necesitatile
proprii, in sensul micsorarii sau maririi acestuia, iar numarul de exemplare
poate fi mai mare atunci cand se considera oportun.
- Formularele se pot tipari fata si verso sau numai fata, in functie de
specificul activitatii, de utilizarea tehnicii de calcul la intocmirea acestora
sau de tipul de hartie folosit (autocopiativa).
- In cazul utilizarii echipamentelor informatice pentru intocmirea documentelor
justificative si pentru preluarea si inregistrarea datelor in evidenta
contabila, registrele contabile si formularele privind activitatea financiara
si contabila pot fi adaptate in functie de necesitatile proprii de utilizare,
in conditiile respectarii continutului de informatii.
REGISTRUL-JURNAL DE INCASARI SI PLATI
(cod 14-1-1/b)
Serveste ca:
- document de inregistrare a incasarilor si platilor;
- document de stabilire a situatiei financiare a contribuabilului care
conduce evidenta contabila in partida simpla;
- proba in litigii.
Se intocmeste intr-un singur exemplar de catre contribuabili, persoane
fizice, facandu-se inregistrarea operatiunilor efectuate pe baza documentelor
justificative, distinct pe fiecare operatiune, fara a se lasa randuri libere,
dupa ce a fost numerotat, snuruit, parafat si inregistrat la organul fiscal
teritorial.
Pentru fiecare asociatie fara personalitate juridica se va intocmi cate un
registru-jurnal de incasari si plati.
In Registrul de incasari si plati se inregistreaza nu numai operatiunile in
numerar, ci si cele efectuate prin contul curent de la banca.
Contribuabilii platitori de taxa pe valoarea adaugata vor inregistra sumele
incasate sau platite, exclusiv taxa pe valoarea adaugata.
Operatiunile inregistrate in Registrul-jurnal de incasari si plati se
totalizeaza anual.
Registrul-jurnal de incasari si plati se numeroteaza si se snuruieste.
Numerotarea filelor se va face in ordine crescatoare, iar dupa completarea
integrala se deschide un nou registru inregistrat si parafat, care va fi
numerotat in ordine crescatoare.
Acest registru se parafeaza de organul fiscal teritorial la inceperea si la
incetarea activitatii.
In conditiile conducerii contabilitatii cu ajutorul tehnicii de calcul,
fiecare operatiune patrimoniala se va inregistra in ordine cronologica, in
functie de data de intocmire sau de intrare a documentelor. In aceasta situatie
Registrul-jurnal de incasari si plati se editeaza lunar, iar paginile vor fi
numerotate pe masura editarii lor.
Registrul-jurnal de incasari si plati parafat si inregistrat la organul
fiscal teritorial va fi completat lunar, prin preluarea totalului sumelor din
Registrul-jurnal de incasari si plati obtinut cu ajutorul tehnicii de calcul.
Se arhiveaza impreuna cu documentele justificative care au stat la baza
intocmirii lui.
Nr. pagina ..............
REGISTRUL-JURNAL DE INCASARI SI PLATI
_____________________________________________________________________________
| Nr. | Data | Documentul | Felul | Incasari | Plati |
| crt. | |(felul, nr.)| operatiunii |_________________|_________________|
| | | | (explicatii) | numerar | banca | numerar | banca |
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
| De reportat: | | | | |
|_________________________________________|_________|_______|_________|_______|
14-1-1/b
(verso)
_____________________________________________________________________________
| Nr. | Data | Documentul | Felul | Incasari | Plati |
| crt. | |(felul, nr.)| operatiunii |_________________|_________________|
| | | | (explicatii) | numerar | banca | numerar | banca |
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
| Report: | | | | |
|_________________________________________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
|______|______|____________|______________|_________|_______|_________|_______|
| Total: | | | | |
|_________________________________________|_________|_______|_________|_______|
REGISTRUL-INVENTAR
(cod 14-1-2/a)
Serveste ca document de inregistrare a bunurilor achizitionate sau
realizate, pe baza documentelor justificative.
Se intocmeste intr-un singur exemplar.
In coloana 1 se inscrie numarul curent al operatiunilor, de la inceputul
activitatii pana la data incetarii acesteia.
In coloana 2 se inscrie denumirea bunurilor.
In coloana 3 se inscrie numarul de inventar.
In coloana 4 se trece data (ziua, luna, anul) la care se face
inregistrarea.
In coloana 5 se inscriu felul si numarul documentului pe baza caruia se
face inregistrarea.
In coloana 6 se inscrie valoarea de achizitie sau valoarea bunurilor ramasa
de recuperat.
In coloana 7 se inscrie data (ziua, luna, anul) la care iese din gestiune
bunul respectiv.
In coloana 8 se inscrie suma inclusa pe cheltuieli pana la data iesirii.
In coloana 9 se inscrie valoarea de iesire (vanzare) a bunului.
In coloana 10 se dau explicatii cu privire la identificarea bunului.
Acest registru se numeroteaza si se completeaza fara stersaturi si fara a
se lasa spatii libere.
Se arhiveaza impreuna cu documentele justificative care stau la baza
intocmirii lui.
Nr. pagina
REGISTRUL-INVENTAR
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Data achizitionarii sau a realizarii
B - Felul si numarul documentului
C - Valoarea de intrare sau ramasa de recuperat
D - Data iesirii din gestiune
E - Valoarea inclusa pe cheltuieli pana la data iesirii
_____________________________________________________________________________
|Nr. | INTRARI | IESIRI | Valoarea de | Alte |
|crt. |__________________________________|___________| iesire | mentiuni |
| | Denumirea | Nr. de | A | B | C | D | E | | |
| | bunului | inventar | | | | | | | |
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
|_____|___________|__________|___|___|___|_____|_____|_____________|__________|
Intocmit,
14-1-2/a
FISA MIJLOCULUI FIX
(cod 14-2-2/a)
1. Serveste ca document pentru evidenta analitica a mijloacelor fixe.
2. Se intocmeste intr-un exemplar, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai
multe mijloace fixe de acelasi fel si de aceeasi valoare care au aceleasi cote
de amortizare si sunt puse in functiune in aceeasi luna.
Se pastreaza in cartoteca pe grupe de mijloace fixe, in ordinea codurilor
din clasificarea fondurilor fixe conform Legii nr. 15/1994 privind amortizarea
capitalului imobilizat in active corporale si necorporale, cu modificarile si
completarile ulterioare, iar in cadrul acestora fisele mijloacelor fixe se
grupeaza pe locuri de folosinta.
In cazul in care formularul este folosit ca fisa colectiva, nu se sorteaza
pe locuri de folosinta.
Fisele mijloacelor fixe scoase din functiune sau transferate se scot din
cartoteca si se pastreaza separat.
Se completeaza pe baza documentelor justificative privind miscarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a
completarii, imbunatatirii, modernizarii sau reevaluarii lor.
In coloana "Bucati" intrarile se inscriu "in negru",
iar iesirile "in rosu".
In rubrica destinata caracteristicilor tehnice de identificare a mijlocului
fix, in afara de datele privind marca, numarul de fabricatie si seria, in
spatiul rezervat "Accesoriilor" se inscriu partile componente ale
mijlocului fix. De exemplu, la o cladire se completeaza instalatiile de
incalzire centrala, sanitare, electrice etc.
Data amortizarii complete si cota de amortizare se inscriu in spatiile
rezervate.
_____________________________________________________________________________
| FISA MIJLOCULUI FIX | Grupa ............. |
| | |
| Nr. de inventar .................................... | |
| Nr. documentului de provenienta .................... | |
| Valoarea de inventar ............................... | |
| Amortizarea lunara ................................. | |
| | |
| Denumirea mijlocului fix si caracteristicile tehnice | |
| | |
| | |
| Accesorii | |
| | |
|______________________________________________________|______________________|
| | Codul de clasificare |
| | .................... |
|______________________________________________________|______________________|
| | Data darii in |
| | folosinta |
| | Anul ............. |
| | Luna ............. |
|______________________________________________________|______________________|
| | Data amortizarii |
| | complete |
| | Anul ............. |
| | Luna ............. |
|______________________________________________________|______________________|
| | Durata normala de |
| | functionare ........ |
|______________________________________________________|______________________|
| | Cota de amortizare |
| | .................. % |
|______________________________________________________|______________________|
14-2-2/a
(verso)
_____________________________________________________________________________
|Nr. de |Documentul |Operatiunile |Bucati*) |Pretul*) |Valoarea |Observatii|
|inventar |(data, |care privesc | | - lei - | - lei - | |
|(de la |felul, |miscarea, | | | | |
|numar la |numarul) |cresterea sau | | | | |
|numar) | |diminuarea | | | | |
| | |valorii | | | | |
| | |mijlocului fix| | | | |
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
|_________|___________|______________|_________|_________|_________|__________|
*) Se completeaza in cazul bunurilor care formeaza seturi si se utilizeaza
ca atare.
NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DE DIFERENTE
(cod 14-3-1/aA)
1. Serveste, ca:
- document pentru receptia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru incarcare in gestiune;
- act de proba in litigiile cu carausii si furnizorii, pentru diferentele
constatate la receptie;
- document justificativ de inregistrare in evidenta contabila.
Se foloseste ca document distinct de receptie in cazul:
a) bunurilor materiale cuprinse intr-o factura sau intr-un aviz de insotire
a marfii, care fac parte din gestiuni diferite;
b) bunurilor materiale primite spre prelucrare, in custodie sau in
pastrare;
c) bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
d) bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;
e) bunurilor materiale care prezinta diferente la receptie;
f) marfurilor intrate in gestiunile la care evidenta se tine la pret de
vanzare cu amanuntul.
In cazurile nementionate mai sus, precum si pentru materialele nestocate a
caror valoare se inregistreaza direct pe cheltuieli, receptia si incarcarea in
gestiune se fac pe baza documentului de livrare care insoteste transportul
(factura, avizul de insotire a marfii etc.).
2. Se intocmeste in doua exemplare, potrivit prevederilor legale, la locul
de depozitare sau in unitatea cu amanuntul, dupa caz, pe masura efectuarii
receptiei. In situatia in care la receptie se constata diferente, Nota de
receptie si constatare de diferente se intocmeste in 3 exemplare de comisia de
receptie legal constituita.
In cazul in care bunurile materiale sosesc in transe, se intocmeste cate un
formular pentru fiecare transa, care se anexeaza apoi la factura sau la avizul
de insotire a marfii.
Datele de pe versoul formularului nu se completeaza decat atunci cand se
constata diferente la receptie.
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Codul furnizorului
B - Codul primitorului
C - Denumirea bunurilor receptionate
D - Cantitatea conform documentelor
E - Cantitatea
F - Pretul de achizitie
G - Unitar
H - Total (6x8)
I - Pretul de achizitie unitar + adaosul comercial (7+8)
J - Unitara
K - Totala (6x11)
L - Valoarea la pret de vanzare inclusiv T.V.A.
M - Unitara (10+11)
N - Totala (6x13)
______________________________________________________________________________
| ........ NOTA DE RECEPTIE SI CONSTATARE DE DIFERENTE
|
|
|
| _______________________________________________________________________
|
| | Numarul | | | | Contract | Factura | |
|
| |documentului| Data | A | B |Nr. -------- |Nr. --------| |
|
| | .......... | | | | Comanda | Aviz de | | |
| | | | | | | insotire| |
|
|
|____________|______________|___|___|_____________|____________|________|____|
| | |Ziua|Luna|Anul| | | | | |
|
| |____________|____|____|____|___|___|_____________|____________|________|____|
| | | | | | | | | | |
|
|_|____________|____|____|____|___|___|_____________|____________|________|____|
| Subsemnatii, membri ai comisiei de receptie, am procedat la receptionarea
|
|valorilor materiale furnizate de .................
|
|............................... din ............ cu vagonul/auto nr. ........
|
|documente insotitoare ........ delegat ........., constatandu-se urmatoarele:
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | C | |Codul| U.M. | D |Receptionat| Adaos | | | L
|
|crt. | | | | | | |comercial| I | T.V.A. |
|
| | | | | | |___________|_________|
|_________|_________|
| | | | | | | E | F | G | H | | J | K | M | N
|
|_____|_____|___|_____|______|___|______|____|____|____|___|____|____|____|____|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11 | 12 | 13 | 14
|
|_____|_____|___|_____|______|___|______|____|____|____|___|____|____|____|____|
|_____|_____|___|_____|______|___|______|____|____|____|___|____|____|____|____|
|_____|_____|___|_____|______|___|______|____|____|____|___|____|____|____|____|
|_____|_____|___|_____|______|___|______|____|____|____|___|____|____|____|____|
|_____|_____|___|_____|______|___|______|____|____|____|___|____|____|____|____|
| |TOTAL| X | X | X | X | X | X | X | | X | X | | X |
|
|_____|_____|___|_____|______|___|______|____|____|____|___|____|____|____|____|
| Comisia de receptie Primit in gestiune
|
|______________________________________________________________________________|
| Numele si prenumele | Semnatura | Numele si | Semnatura | Data | Semnatura
|
| | | prenumele | | |
|
|_____________________|___________|___________|___________|________|___________|
|_____________________|___________|___________|___________|________|___________|
|_____________________|___________|___________|___________|________|___________|
14-3-1/aA
- verso -
______________________________________________________________________________
| Determinarea cantitatii Pe cantarul | Determinarea calitatii s-a facut
|
| s-a facut prin: ............ nr. ....... | prin proba ........... nr. .....
|
|___________________________________________|__________________________________|
| Expeditor ............. Caraus ........... Insotitor .......................
|
| Statia de expeditie ............... Statia de destinatie ...................
|
| Data eliberarii .......... Data expedierii ......... Data sosirii ..........
|
| Delegatii furnizorului (caraus neutru) care au participat la receptie:
|
|______________________________________________________________________________|
|Participantii| | | | |
|
|la receptie | | | | |
|
|_____________|___________|___________|____________|________________|
|
| Din partea | Numele si | Calitatea | Buletin de | Semnatura | Alte
|
| cui | prenumele | | identitate | | mentiuni
|
|_____________|___________|___________|____________|________________|
|
|_____________|___________|___________|____________|________________|
|
|_____________|___________|___________|____________|________________|
|
|_____________|___________|___________|____________|________________|
|
| | | | Diferente (+/-) |
|
|_____________|___________|___________|_____________________________|
|
|Tipul |Denumirea |Codul|U.M.|Cantitatea|Pretul |Valoarea|
|
|documentului |bunurilor | | | |unitar de| |
|
| |receptionate| | | |achizitie| |
|
|_____________|____________|_____|____|__________|_________|________| |
|_____________|____________|_____|____|__________|_________|________|
|
|_____________|____________|_____|____|__________|_________|________|
|
|_____________|____________|_____|____|__________|_________|________|__________|
| Concluziile comisiei de receptie
|
| ............................................................................
|
| ............................................................................
|
| ............................................................................
|
| Punctul de vedere al delegatului furnizorului/carausului (delegatul neutru)
|
| ............................................................................
|
|______________________________________________________________________________|
BON DE CONSUM
(cod 14-3-4A)
1. Serveste ca:
- document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material,
respectiv mai multor materiale, dupa caz;
- document justificativ de scadere din gestiune;
- document justificativ de inregistrare in evidenta magaziei si in evidenta
contabila.
2. Se intocmeste in doua exemplare, pe masura lansarii, respectiv
eliberarii, materialelor din magazie pentru consum.
Bonul de consum se poate intocmi intr-un exemplar in conditiile utilizarii
tehnicii de calcul.
Bonul de consum (colectiv), in principiu, se intocmeste pe formulare
separate pentru materialele din cadrul aceleiasi grupe de materiale, aceluiasi
loc de depozitare si loc de consum.
In situatia in care materialul solicitat lipseste din depozit, se
procedeaza in felul urmator:
- in cazul bonului de consum se completeaza spatiul urmator cu denumirea
materialului inlocuitor, dupa ce, in prealabil, pe versoul formularului se
obtin semnaturile persoanelor autorizate sa aprobe folosirea altor materiale
decat cele prevazute in consumurile normate;
- in cazul bonului de consum (colectiv) se taie cu o linie denumirea
materialului inlocuit si se semneaza de aprobare a inlocuirii, in dreptul
randului respectiv. Dupa inscrierea denumirii materialului inlocuitor se
intocmeste un bon de consum separat. In bonul de consum coloanele
"Unitatea de masura" si "Cantitatea necesara" de pe randul
2 se completeaza in cazul in care se solicita si se elibereaza din magazie
materiale cu doua unitati de masura.
______________________________________________________________________________
|Contribuabilul .............................. | |
|
|Produsul/lucrarea (comanda) ................. |Bucati lansate| BON DE CONSUM
|
|Reperul ....................... nr. .........
|______________|________________|
|Denumirea piesei ............. norma ........ | |
|
|______________________________________________|______________|________________|
______________________________________________________________________________|
| Nr. | | Codul | Codul |Nr. comenzii| |
|
|documentului|Data eliberarii|predatorului|primitorului| Codul | |
|
| | | | |produsului | |
|
|
|_______________|____________|____________|____________|____|_____|
| |Ziua| Luna|Anul| | | | |
|
|____________|____|_____|____|____________|____________|____________|____|_____|
| | | | | | | | |
|
|____________|____|_____|____|____________|____________|____________|____|_____|
|Denumirea materialului| |Cantitatea| Codul|
U.M.|Cantitatea|Pretul|Valoarea|
|(inclusiv sortimentul,| | necesara | | |eliberata |unitar|
|
|marca, profilul, | | | | | | |
|
|dimensiunea) | | | | | | |
|
|______________________|____|__________|______|_____|__________|______|________|
|Conform normei| | | 1 | | | | |
|
|tehnice | |
|__________|______|_____|__________|______|________|
| | | | 2 | x | | | x | x
|
|______________|_______|____|__________|______|_____|__________|______|________|
| Inlocuitor | | | 1 | | | | |
|
|
|_______|____|__________|______|_____|__________|______|________|
| | | | 2 | x | | | x | x
|
|______________|_______|____|__________|______|_____|__________|______|________|
| Data si semnatura | Sef compartiment | Gestionar | Primitor
|
|_____________________|_________________________|_____________|________________|
|_____________________|_________________________|_____________|________________|
14-3-4A
(verso)
___________________________________________________________________________
| ELIBERARI PARTIALE CARE SE LICHIDEAZA |
| IN CEL MULT 24 ORE |
| DATA ......... |
|___________________________________________________________________________|
| Materialul | Cantitatea | Semnatura |
|_____________________|__________________|__________________________________|
| |ceruta | eliberata| |
|_____________________|_______|__________|__________________________________|
|_____________________|_______|__________|__________________________________|
|_____________________|_______|__________|__________________________________|
|_____________________|_______|__________|__________________________________|
|_____________________|_______|__________|__________________________________|
|_____________________|_______|__________|__________________________________|
|Restituiri| Normat | x | | |
|__________|__________|_______|__________|__________________________________|
| |Inlocuitor| x | | |
|__________|__________|_______|__________|__________________________________|
| Total | Normat | x | | Se trece pe fata bonului |
|__________|__________|_______|__________|__________________________________|
| |Inlocuitor| x | | |
|__________|__________|_______|__________|__________________________________|
|___________________________________________________________________________|
| DATE PRIVIND INLOCUIREA |
|___________________________________________________________________________|
| Data | Aprovizionare | Productie |
|__________|__________________|_____________________________________________|
| | | |
|__________|__________________|_____________________________________________|
| Semnatura| | |
|__________|__________________|_____________________________________________|
| Data si | APROBAT INLOCUIREA |
|semnatura | |
|__________|________________________________________________________________|
| | |
| | |
| | |
|__________|________________________________________________________________|
| MENTIUNI |
| |
| |
|___________________________________________________________________________|
FISA DE MAGAZIE
(cod 14-3-8)
1. Serveste ca:
- document de evidenta la locul de depozitare a intrarilor, iesirilor si
stocurilor de valori materiale;
- sursa de informatii pentru controlul operativ curent si contabil al
stocurilor de valori materiale.
2. Se intocmeste intr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material,
si se completeaza de gestionar sau de persoana desemnata, care completeaza
coloanele privitoare la intrari, la iesiri si la stoc.
Fisele de magazie se tin la fiecare loc de depozitare a valorilor
materiale, pe feluri de materiale ordonate pe grupe, eventual pe subgrupe, sau
in ordine alfabetica.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terti sau in custodie
se intocmesc fise distincte care se tin separat de cele ale valorilor materiale
proprii.
Inregistrarile in fisele de magazie se fac document cu document. Stocul se
poate stabili dupa fiecare operatiune inregistrata, dar in mod obligatoriu
zilnic.
____________________________________________________________________________
| | FISA DE MAGAZIE | Pagina ........ |
|_______________|________________________________|___________________________|
|Magazia | Materialul/produsul (sortimentul, calitatea, marca, profilul, |
| | dimensiunea) |
| | |
|________|___________________________________________________________________|
| Codul | U.M. | Pretul unitar | | |
|____________|____________|_____________________|______________|_____________|
| | | | | |
|____________|____________|_____________________|______________|_____________|
| Document | Intrari | Iesiri | Stoc | Data si semnatura |
| | | | | de control |
|________________|______________|________________|_______|___________________|
|Data |Numar| Fel| | | | |
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
| | | | | | | |
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
|_____|_____|____|______________|________________|_______|___________________|
14-3-8
LISTA DE INVENTARIERE
(cod 14-3-12)
1. Serveste ca:
- document pentru inventarierea valorilor materiale aflate in gestiune;
- document de baza pentru stabilirea minusurilor si plusurilor de valori
materiale (imobilizari, stocuri materiale) si a altor valori (elemente de
trezorerie etc.);
- document justificativ de inregistrare in evidenta magaziilor
(depozitelor) si in contabilitate a plusurilor si minusurilor constatate;
- document pentru intocmirea Registrului-inventar;
- document centralizator al operatiunilor de inventariere.
2. Se intocmeste intr-un exemplar, la locurile de depozitare, de regula
anual sau in situatiile prevazute de dispozitiile legale, de comisia de
inventariere, pe gestiuni.
In listele de inventariere a valorilor materiale aflate in ambalaje
originale intacte, a lichidelor a caror cantitate faptica nu se poate stabili
prin transvazare si masurare sau a materialelor de masa, in vrac etc., a caror
inventariere prin cantarire sau masurare ar necesita cheltuieli importante sau
ar conduce la degradarea bunurilor respective, se vor atasa notele de calcul
privind inventarierea, precum si datele tehnice care au stat la baza
calculelor.
Materiile prime, materialele, prefabricatele, piesele de schimb,
semifabricatele etc., aflate la locurile de munca si nesupuse prelucrarii, se inscriu
separat in listele de inventariere.
Materialele, materialele de natura obiectelor de inventar, produsele finite
si ambalajele se inscriu in listele de inventariere, pe feluri, indicandu-se
codul, unitatea de masura, unii indici calitativi (tarie alcoolica, grad de
umiditate la cereale etc.).
Listele de inventariere intocmite pentru bunurile in custodie trebuie sa
contina, pe langa elementele comune (felul materialului sau produsul finit,
cantitatea, valoarea etc.), numarul si data actului de predare-primire in
custodie si ale documentului de decontare (dispozitia de plata, dispozitia de
incasare etc.).
Pentru stocurile de valori materiale, fara miscare, de prisos, de calitate
necorespunzatoare, depreciate, fara desfacere asigurata se intocmesc liste de
inventariere separate, la care se anexeaza procesele-verbale in care se arata
cauzele nefolosirii, caracterul si gradul deteriorarii sau deprecierii, daca
este cazul, cauzele care au determinat starea bunurilor respective, precum si
persoanele vinovate, dupa caz.
Formularele cu regim special se inscriu in listele de inventariere, in
ordinea codurilor, pentru a se putea stabili cu usurinta integritatea acestora,
in conformitate cu dispozitiile legale.
Marcile postale si timbrele fiscale se inscriu in listele de inventariere
la valoarea nominala.
Inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedeaza la o
verificare minutioasa a exactitatii inregistrarilor efectuate in fisele de
magazie si in contabilitate a tuturor evaluarilor, calculelor si totalizarilor
din contabilitate. Greselile descoperite cu aceasta ocazie trebuie corectate
inainte de consemnarea rezultatelor inventarierii.
In cazul valorilor materiale primite in custodie si/sau in consignatie,
pentru prelucrare etc., listele de inventariere se intocmesc in doua exemplare,
copia inaintandu-se agentului economic in al carui patrimoniu se afla valorile
respective.
Toate bunurile inventariate, grupate pe gestiuni si categorii de bunuri, se
inscriu in listele de inventariere, care se semneaza de persoanele
imputernicite sa efectueze inventarierea.
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Nr. crt.
B - Denumirea bunurilor inventariate
C - Codul sau numarul de inventar
D - U.M.
E - Pretul unitar
F - Valoarea de inventar
G - DEPRECIEREA
G1 - Valoarea
G2 - Motivul (cod)
H - Comisia de inventariere
______________________________________________________________________________
|Unitatea| LISTA DE INVENTARIERE |Gestiunea |Pagina
...|
|________| Data ............
|__________________________|__________|
|Magazia | |Loc de depozitare |
|
|________|_______________________________|__________________________|__________|
| A | B | C | D | CANTITATI | E |VALOAREA CONTABILA | F | G
|
| | | | |____________________________| |___________________|
|_____|
| | | | | Stocuri |Diferente | |Valoarea|Diferente |
|G1|G2|
| | | | |_________________|__________| | |__________| | |
|
| | | | |Faptice|Scriptice|Plus|Minus| | |Plus|Minus| | |
|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
12|13|14|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|___|___|___|___|_______|_________|____|_____|___|________|____|_____|___|__|__|
|Numele si| | Gestionar (Responsabil | Contabilitate
|
|prenumele| H | mijloace fixe) |
|
| |_____|__________________________|___________________________________|
| | | | | |
|
|_________|_|_|_|__________________________|___________________________________|
|Semnatura| | | | |
|
|_________|_|_|_|__________________________|___________________________________|
14-3-12
LISTA DE INVENTARIERE
(pentru gestiuni global-valorice)
(cod 14-3-12/a)
1. Serveste ca:
- document pentru inventarierea rechizitelor de birou, imprimatelor,
materialelor destinate ambalarii;
- document pentru inventarierea marfurilor si ambalajelor aflate in
unitatile cu amanuntul si pentru care evidenta se tine cantitativ-valoric;
- document pentru stabilirea minusurilor si plusurilor valorice din
gestiunile inventariate;
- document justificativ de inregistrare in evidenta de la locurile de
depozitare si in evidenta contabila.
2. Se intocmeste in doua exemplare la locurile de depozitare.
Pentru bunurile deteriorate total sau partial, degradate, precum si pentru
cele fara miscare sau cele care nu mai pot fi valorificate se intocmesc liste
de inventariere separate.
Pentru bunurile aflate in ambalaje originale intacte, lichidele a caror
cantitate faptica nu se poate stabili prin transvazare si masurare sau
marfurile in vrac etc., a caror inventariere prin cantarire sau masurare ar
necesita cheltuieli importante sau ar conduce la degradarea bunurilor
respective, in listele de inventariere se mentioneaza modul in care s-a facut
inventarierea si datele tehnice care stau la baza calculelor.
In listele de inventariere se inscriu stocurile faptice stabilite de
comisia de inventariere prin numarare, cantarire, masurare sau cubare, dupa
caz.
Datele privind bunurile inventariate se inscriu in listele de inventariere
imediat dupa determinarea cantitatilor inventariate, in ordinea in care ele au
fost grupate, tinandu-se seama de dimensiunile si de unitatile de masura cu
care figureaza in evidenta de la locurile de depozitare si in contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice in listele de inventariere se face cu aceleasi
preturi folosite la inregistrarea bunurilor in contabilitate.
Valoarea de inventar se stabileste de comisia de inventariere, cu
respectarea prevederilor legale.
Inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin compararea stocului
faptic valoric al bunurilor inventariate cu soldul scriptic din contabilitate
se procedeaza la o verificare amanuntita a exactitatii tuturor evaluarilor,
calculelor, totalizarilor si inregistrarilor din contabilitate si din evidenta
de la locurile de depozitare. Greselile identificate cu aceasta ocazie trebuie
corectate inainte de stabilirea rezultatelor inventarierii.
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Cantitatea
B - Pretul unitar de inregistrare in contabilitate
______________________________________________________________________________
| LISTA DE INVENTARIERE |Pagina
|
| (pentru gestiuni global-valorice) |
|
| Data ............ |
|
|______________________________________________________________________|_______|
| Magazia | | Locul de depozitare |
|
|_________________|_____________________|______________________________|_______|
|Nr. |Denumirea | | | | | Valoarea |Valoarea| Deprecierea
|
|crt.|bunurilor | Codul | U.M. | A | B | contabila | de
|________________|
| |inventariate| | | | |
|inventar|Valoarea|Motivul|
| | | | | | | | | | (cod)
|
| | | | | | | | | |
|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
| |Total pagina| x | x | | x | | | |
|
|____|____________|_______|______|___|___|___________|________|________|_______|
| | Comisia de inventariere | | |
|
|_____________|_________________________|_____________|____________|___________|
|Numele si | | | | | |
|
|prenumele | | | | | |
|
|_____________|________|________|_______|_____________|____________|___________|
|Semnatura | | | | | | |
|_____________|________|________|_______|_____________|____________|___________|
14-3-12/a
CHITANTA PENTRU OPERATIUNI IN VALUTA
(cod 14-4-1/a)
1. Serveste ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume in valuta, in numerar,
la casierie;
- document justificativ de inregistrare in registrul de casa (in valuta) si
in evidenta contabila.
2. Se intocmeste de persoanele care efectueaza operatiuni in devize, in
doua exemplare, pentru fiecare suma incasata in valuta.
3. Circula la depunator (exemplarul 1). Exemplarul 2 ramane in carnet,
fiind folosit ca document de verificare a operatiunilor inregistrate in
registrul de casa (in valuta).
____________________________________________________________________________
| CHITANTA PENTRU OPERATIUNI IN VALUTA Nr. ...... |
| Data .............. |
| Am primit de la ...................................................... |
| urmatoarele sume in valuta, reprezentand: ............................... |
| ......................................................................... |
| |
|____________________________________________________________________________|
| Felul valutei | Suma in valuta | Curs | Suma in lei |
| |_________________________| | |
| | in cifre | in litere | | |
|_______________|___________|_____________|________|_________________________|
| | | | | |
|_______________|___________|_____________|________|_________________________|
| | | | | |
|_______________|___________|_____________|________|_________________________|
| | | | | |
|_______________|___________|_____________|________|_________________________|
| | | | | |
|_______________|___________|_____________|________|_________________________|
| Total | x | x | x | |
|_______________|___________|_____________|________|_________________________|
| Casier, |
|____________________________________________________________________________|
14-4-1/a
REGISTRU DE CASA (in valuta)
(cod 14-4-7/cA)
1. Serveste ca:
- document de inregistrare operativa a incasarilor si platilor in valuta
(numerar sau cecuri de calatorie), pe baza actelor justificative anexate;
- document de stabilire, la sfarsitul fiecarei zile, a soldului de casa;
- document de inregistrare zilnica in evidenta contabila a operatiunilor de
casa in valuta.
2. Se intocmeste in doua exemplare, zilnic, pe baza actelor justificative
de incasari si plati in valuta.
In antetul coloanelor se inscrie fiecare fel de valuta care se incaseaza
sau se plateste. In coloanele formularului se inregistreaza sumele in valuta,
iar in ultima coloana, echivalentul acestora in lei, la cursul de referinta din
data efectuarii operatiunilor din documentele in care s-au consemnat acestea.
Pentru cecuri de calatorie se deschid coloane separate.
Se inregistreaza toate incasarile, dupa care acestea se totalizeaza
(inclusiv soldul din casa reportat al zilei precedente); se inregistreaza apoi
toate platile, iar totalul acestora se scade din sumele rezultate din insumarea
incasarilor, pentru a se stabili soldul de casa al zilei respective.
In cazul in care numarul valutelor efective si al cecurilor de calatorie
incasate in cursul unei zile depaseste numarul coloanelor existente pe o fila,
pentru ziua respectiva se completeaza atatea file cate sunt necesare.
Semnificatia coloanei din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - contravaloarea in lei
______________________________________________________________________________
| ........... |
|
| |
|
| REGISTRU DE CASA (in valuta) |
|
| |
|
|_______________________________________________________________________|______|
|_______________________________________________________________________|______|
|Nr. | | | | | | INCASARI | PLATI | A
|
|crt.| DATA |Nr. | Nr. |Explicatii|
|_________________|___________|___|
|____|______________|act |anexe| | | Felul | | | | | | | | | | |
|
| |Ziua|Luna|Anul|casa| | | |valutei|$|DM| | | |$|DM| | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
| | | | | | | | |Cursul | | | | | | | | | | | x
|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
| | | | | | |Report/ | | | | | | | | | | | | |
|
| | | | | | |Sold ziua | | | | | | | | | | | | |
|
| | | | | | |precedenta| | | | | | | | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
| | | | | | |De | | | | | | | | | | | | |
|
| | | | | | |reportat | | | | | | | | | | | | | x
|
| | | | | | |pag/Total | | | | | | | | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|__________|__|_______|_|__|_|_|_|_|__|_|_|_|___|
| Casier,
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/aA
BORDEROU DE ACHIZITIE
(cod 14-4-13 si cod 14-4-13/b)
1. Serveste ca:
- document de inregistrare in gestiune a bunurilor cumparate de la persoane
fizice;
- document justificativ de inregistrare in evidenta contabila a valorii
bunurilor cumparate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans (spre decontare)
pentru achizitii sau pentru decontarea sumelor platite pentru achizitii.
2. Se intocmeste in doua exemplare pentru aprovizionarile cu bonuri de pe
piata taraneasca, de la producatorii individuali sau de la alte persoane
fizice, in momentul achizitiei.
Numele ...............................
Prenumele ............................
Localitatea ..........................
Judetul ..............................
BORDEROU DE ACHIZITIE
nr. ........ data .............
_________________________________________________________________________
| Produsul | Codul | U.M. | Cantitatea | Pretul unitar | Valoarea |
| | | | | de achizitie | achizitiei |
|____________|_________|________|____________|_______________|____________|
|____________|_________|________|____________|_______________|____________|
|____________|_________|________|____________|_______________|____________|
|____________|_________|________|____________|_______________|____________|
|____________|_________|________|____________|_______________|____________|
| TOTAL | x | x | | x | |
|____________|_________|________|____________|_______________|____________|
Semnatura achizitorului,
14-4-13
Numele ...............................
Prenumele ............................
Localitatea ..........................
Judetul ..............................
BORDEROU DE ACHIZITIE Nr. ........
(de la producatori individuali)
din data de .............
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Denumirea produselor
B - Cantitatea
C - Pretul unitar
D - Valoarea
E - Avans
F - Rest de plata
G - Semnatura de primire a sumei
______________________________________________________________________________
| Contractul| Producatorii |Buletinul/cartea| | | | | | |
|
| | |de identitate | A | B | C | D | E | F | G
|
|___________|_____________________|________________| | | | | | |
|
|Nr. | Data | Numele si|Domiciliul|seria | numarul | | | | | | |
|
| | | prenumele| | | | | | | | | |
|
|____|______|__________|__________|______|_________|___|___|___|___|___|___|___|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12|
13|
|____|______|__________|__________|______|_________|___|___|___|___|___|___|___|
|____|______|__________|__________|______|_________|___|___|___|___|___|___|___|
|____|______|__________|__________|______|_________|___|___|___|___|___|___|___|
|____|______|__________|__________|______|_________|___|___|___|___|___|___|___|
|____|______|__________|__________|______|_________|___|___|___|___|___|___|___|
|____|______|__________|__________|______|_________|___|___|___|___|___|___|___|
Semnatura achizitorului Semnatura gestionarului,
14-4-13/b
STAT DE SALARII
(cod 14-5-1/c si 14-5-1/l)
1. Serveste ca:
- document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite salariatilor,
precum si al contributiei privind protectia sociala si al altor datorii;
- document justificativ de inregistrare in evidenta contabila.
2. Se intocmeste in doua exemplare, lunar, pe baza documentelor de evidenta
a muncii si a timpului lucrat efectiv, a documentelor privind retinerile
legale, a listelor pentru plati partiale, a concediilor de odihna, a
certificatelor medicale, si se semneaza pentru confirmarea exactitatii
calculelor de catre persoana care determina salariul cuvenit si intocmeste
statul de salarii.
Pentru centralizarea la nivelul unitatii a salariilor si a elementelor
componente ale acestora, inclusiv a retinerilor, se utilizeaza aceleasi
formulare de state de salarii.
Platile facute in cursul lunii se includ in statele de salarii, pentru a
cuprinde astfel intreaga suma a salariilor calculate si toate retinerile legale
din perioada de decontare respectiva.
Contribuabilii pot sa isi stabileasca, daca necesitatile interne o cer, o
alta macheta a formularului, dar care sa contina informatiile necesare pentru
completarea Fisei fiscale F1, respectiv:
- venit brut;
- contributia pentru pensia suplimentara;
- contributia pentru protectia sociala a somerilor;
- contributia pentru asigurari sociale de sanatate;
- cheltuieli profesionale (cota 15%);
- venit net;
- deducere personala de baza;
- deduceri suplimentare;
- venit baza de calcul;
- impozit calculat si retinut.
In situatia in care suma rezultata din insumarea coloanelor "Deducere
personala de baza" si "Deduceri suplimentare" este mai mare sau
egala cu coloana "Venit net", in coloana "Venit baza de
calcul" si, implicit, in coloana "Impozit calculat si retinut"
se va inscrie cifra zero.
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Nr. crt.
B - Numele si prenumele
C - Marca (functia) sau numarul matricol
D - Total salariu
E - Indemnizatie pentru primele 10 zile de boala
F - Indemnizatie din asigurari sociale de stat
G - Venitul brut
H - Contributia pentru pensia suplimentara
I - Contributia pentru protectia sociala a somerilor
J - Contributia pentru asigurari sociale de sanatate
K - Cheltuieli profesionale (cota 15%)
L - Venitul net
M - Deducere personala de baza
N - Deduceri suplimentare
O - Venitul baza de calcul
P - Impozitul calculat si retinut
R - Salariul net
S - Indemnizatie pentru concediul de odihna, lichidari
T - Avans
T - Chirii
U - Imputatii
V - Popriri
X - Rate
Z - Alte castiguri in bani si in natura
Y - Total de plata
______________________________________________________________________________
| ...........
|
| |
| STAT DE SALARII
|
| pe luna .............. anul ......
|
|______________________________________________________________________________|
| A | B | C | D | E| F| G| H| I| J| K| L| M| N| O| P| R| ALTE RETINERI |
Y|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |____________________|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | S| T| T| U| V| X| Z|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4| 5| 6| 7| 8| 9|10|11|12|13|14|15|16|17|18|19|20|21|22|23|24|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
|___|___|___|___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Intocmit,
14-5-1/c
LISTA PENTRU PLATI PARTIALE
(cod 14-5-1/d1 si cod 14-5-1/d2)
1. Serveste ca:
- document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite salariatilor pentru
platile partiale efectuate;
- document care sta la baza intocmirii statelor de salarii;
- document justificativ de inregistrare in evidenta contabila.
2. Se intocmeste in doua exemplare, ori de cate ori se face o plata partiala
in cursul lunii, pe baza documentelor de evidenta a muncii, a timpului lucrat
efectiv, a certificatelor medicale prezentate.
Lista pentru plati partiale (cod 14-5-1/d1) se intocmeste pentru prima
plata partiala, iar Lista pentru plati partiale (cod 14-5-1/d2) se intocmeste
pentru cea de-a doua plata partiala si urmatoarele.
LISTA PENTRU PLATI PARTIALE
reprezentand .........................
pe luna ...................
____________________________________________________________________________
|Nr. | Numele | | Impozitul calculat | |
|crt.| si prenumele | Venitul impozabil | si retinut | Rest de plata |
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
|____|______________|___________________|____________________|_______________|
Intocmit,
14-5-1/d1
LISTA PENTRU PLATI PARTIALE
reprezentand .........................
pe luna ...................
______________________________________________________________________________
|Nr. |Numele si|Venitul |Venitul | Total |Impozitul |Salariul|Salariul|Rest
|
|crt.|prenumele|impozabil|curent | venit |calculat | net | net | de
|
| | |calculat |anterior|impozabil|si retinut|cuvenit |acordat
|plata|
| | |anterior | | | | |anterior|
|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
|____|_________|_________|________|_________|__________|________|________|_____|
Intocmit,
14-5-1/d2
STAT DE SALARII PENTRU COLABORATORI
(cod 14-5-1/j)
1. Serveste ca:
- document pentru calculul drepturilor banesti cuvenite colaboratorilor,
precum si al impozitului aferent;
- document justificativ de inregistrare in evidenta contabila.
2. Se intocmeste in doua exemplare, lunar, pe baza conventiei civile de
prestari de servicii, si se semneaza pentru confirmarea exactitatii drepturilor
banesti de catre persoana care intocmeste documentul.
Platile facute in cursul lunii sub forma de avans se includ in statul de
salarii pentru colaboratori, in vederea cuprinderii intregii sume cuvenite si
pentru calculul impozitului aferent.
Unitatile pot sa isi stabileasca, daca necesitatile o cer, o alta macheta a
formularului, dar care sa contina informatiile necesare pentru completarea
Fisei fiscale 2, respectiv:
- venit brut;
- contributia pentru asigurari sociale de sanatate;
- venit baza de calcul;
- impozit calculat si retinut.
STAT DE SALARII PENTRU COLABORATORI
pe luna ............ anul .....
Semnificatia coloanei din tabelul de mai jos este urmatoarea:
A - Numele si prenumele
______________________________________________________________________________
| | | Drepturi | |Contributia| | | | |
|
|Nr.| A | de |Venitul|pentru |Venitul|Impozitul|Salariul|Avans|Rest
|
|crt| |colaborare |brut |asigurari |baza de|calculat | net | | de
|
| | |___________| |sociale de |calcul | si | |
|plata|
| | | in | in | |sanatate | |retinut | | |
|
| | |bani|natura| | | | | | |
|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10
|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
|___|___|____|______|_______|___________|_______|_________|________|_____|_____|
Intocmit,
14-5-1/j
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGATIE)
(cod 14-5-4)
Serveste ca:
- dispozitie catre persoana delegata sa efectueze deplasarea;
- document pentru decontarea de catre titularul de avans a cheltuielilor
efectuate;
- document pentru stabilirea diferentelor de primit sau de restituit de
titularul de avans;
- document justificativ de inregistrare in evidenta contabila.
Se intocmeste intr-un exemplar, pentru fiecare deplasare, de persoana care
urmeaza sa efectueze deplasarea, precum si pentru justificarea avansurilor
acordate in vederea procurarii de valori materiale in numerar.
_____________________________________________________________________________
| Depus decontul (numarul si data) |
| ................ .................................... |
| |
| ORDIN DE DEPLASARE (DELEGATIE) |
| Nr. ............. |
| |
| Domnul/Doamna ........................................................., |
| avand functia de ........................................................., |
| este delegat pentru ....................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| la |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| Durata deplasarii de la ........................ la ....................... |
| Se legitimeaza cu ......................................................... |
| |
| Semnatura, |
| |
| |
| Data .............. |
|_____________________________________________________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................ |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ........................... |
| Cu (fara) cazare | Cu (fara) cazare |
| | |
| Stampila unitatii | Stampila unitatii |
| si semnatura | si semnatura |
|______________________________________|______________________________________|
| Sosit*) ............................ | Sosit*) ............................ |
| Plecat*) ........................... | Plecat*) ........................... |
| Cu (fara) cazare | Cu (fara) cazare |
| | |
| Stampila unitatii | Stampila unitatii |
| si semnatura | si semnatura |
|______________________________________|______________________________________|
*) Se vor completa ziua, luna, anul si ora.
14-5-4
(verso)
_____________________________________________________________________________
| Ziua si ora plecarii ............ | Avans spre decontare: |
| Ziua si ora sosirii ............. | - Primit la plecare ............... lei |
| Data depunerii decontului ....... | - Primit in timpul |
| Penalizari calculate ............ | deplasarii ...................... lei |
| | TOTAL ........................... lei |
|___________________________________|_________________________________________|
| CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE |
|_____________________________________________________________________________|
| Felul actului si emitentul | Nr. si data actului | Suma |
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
|___________________________________|_____________________|___________________|
| TOTAL CHELTUIELI |
|_____________________________________________________________________________|
| Diferenta de restituit s-a depus | Diferenta de primit/restituit |
| cu chitanta nr. ..... din ....... | lei ...................... |
|___________________________________|_________________________________________|
| Semnatura | Aprobat, | Control | Verificat | Sef | Titular |
| |conducatorul|financiar-| decont | compartiment | avans |
| | unitatii |preventiv | | | |
|___________|____________|__________|_______________|______________|__________|
|___________|____________|__________|_______________|______________|__________|
JURNAL PRIVIND OPERATIUNI DIVERSE
pentru ................................
(cod 14-6-17/c)
Serveste ca jurnal auxiliar pentru inregistrarea veniturilor, respectiv a
cheltuielilor.
Se intocmeste trimestrial sau anual, dupa caz, pe baza fiselor pentru
operatiuni diverse.
Se intocmesc mai multe jurnale pentru cheltuieli si un jurnal pentru
venituri.
Datele din jurnale stau la baza determinarii venitului brut, a totalului
cheltuielilor deductibile fiscal si a venitului net.
_____________________________________________________________________________
| ................. | | Pagina ....|
|___________________|____________________________________________|____________|
| JURNAL PRIVIND OPERATIUNI DIVERSE |
| pentru ................................... |
| anul .............. |
|_____________________________________________________________________________|
|Nr. | Ziua | Documentul | Explicatii | Suma | Observatii |
|crt. |inregistrarii|(felul, numarul, data)| | | |
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
|_____|_____________|______________________|____________|________|____________|
| Intocmit, |
|_____________________________________________________________________________|
14-6-17/c
FISA PENTRU OPERATIUNI DIVERSE
pentru ....................................
(cod 14-6-22/b)
Serveste la tinerea evidentei contabile analitice a veniturilor si
cheltuielilor in functie de natura lor.
Se intocmeste manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, dupa caz, intr-un
exemplar.
La sfarsitul fiecarei luni, in fisele analitice se totalizeaza rulajele pe
luna respectiva si cumulat de la inceputul anului, in vederea intocmirii
Jurnalului pentru operatiuni diverse (cod 14-6-17/c).
_____________________________________________________________________________
| .................. | | Pagina ....|
|____________________|___________________________________________|____________|
| FISA PRIVIND OPERATIUNI DIVERSE |
| pentru ................................... |
| anul .............. |
|_____________________________________________________________________________|
|Nr. | Data | Documentul | Explicatii | Suma | Observatii |
|crt. | documentului | (felul, numarul) | | | |
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
|_____|______________|_____________________|____________|________|____________|
| Total | |
|_______________________________________________________|_____________________|
Intocmit,
14-6-22/b
DOCUMENT CUMULATIV
(cod 14-6-24)
Serveste ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente justificative
care reflecta operatiuni economice si financiare de acelasi fel dintr-o anumita
perioada (intrari si iesiri de materiale, produse sau marfuri, operatiuni
banesti etc.);
- document justificativ centralizator de inregistrare in evidenta
contabila.
Se completeaza titulatura si continutul coloanelor, in functie de natura
operatiunilor economice si financiare si de necesitatile de centralizare si de
inregistrare.
In situatia in care in cursul unei zile exista un numar mai restrans de
operatiuni, se poate folosi un singur document cumulativ pentru operatiunile unei
zile. Pe ultimul rand se face totalul sumelor pe fiecare coloana.
_____________________________________________________________________________
| ....................... DOCUMENT CUMULATIV |
|_____________________________________________________________________________|
|Nr. | | |
|rand | | |
|_____|___________|___________________________________________________________|
|_____|___________|_________|_________|_________|_________|_________|_________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|_____|___________|_________|_________|_________|_________|_________|_________|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
|_____|___________|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|______|__|
14-6-24
Intocmit,
DECLARATIE DE INVENTAR
(cod 14-8-1)
1. Serveste ca declaratie scrisa a gestionarului raspunzator de gestionarea
valorilor materiale si banesti, pe care o prezinta comisiei de inventariere,
potrivit normelor legale.
2. Se intocmeste intr-un exemplar, de catre gestionar, dupa sigilarea
locurilor de pastrare a valorilor materiale si banesti de care raspunde
gestionarul respectiv sau, acolo unde nu este posibil acest lucru, inainte de
inceperea operatiunii de inventariere, si se semneaza de acesta.
3. Circula la membrii comisiei de inventariere, care semneaza pentru
confirmare ca declaratia a fost data in fata acesteia.
_____________________________________________________________________________
| DECLARATIE DE INVENTAR |
| ................ |
| (unitatea) |
| |
| Subsemnatul ................., gestionar al ..........................., |
| numit prin Decizia nr. ......... din data de ..............., declar: |
| 1. Toate valorile materiale si banesti aflate in gestiunea subsemnatului |
| se gasesc in incaperile (locurile) ........................................ |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| |
| 2. Posed/Nu posed valori materiale si banesti apartinand tertilor ...... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| |
| 3. Am/Nu am cunostinta de existenta unor plusuri sau minusuri in valoare |
| (cantitate) de ............................................................ |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| |
| 4. Am/Nu am eliberat valori materiale si banesti fara documente legale. |
| ........................................................ Beneficiar |
| ........................................................ Beneficiar |
| ........................................................ Beneficiar |
| ........................................................................... |
| |
| 5. Am/Nu am valori materiale nereceptionate sau care trebuie expediate, |
| pentru care s-au intocmit documentele aferente, in cantitate de ........... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| |
| 6. Am/Nu am documente de primire-eliberare care nu au fost operate in |
| evidenta operativa sau nu au fost predate la contabilitate ................ |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
| ........................................................................... |
|_____________________________________________________________________________|
14-8-1
DECIZIE DE IMPUTARE
(cod 14-8-2)
Serveste ca:
- document de imputare a valorii pagubei produse de persoanele incadrate in
munca;
- document de inregistrare in evidenta contabila.
Se intocmeste in doua sau mai multe exemplare, in functie de numarul
persoanelor raspunzatoare pentru paguba produsa, pe baza actelor de constatare
(procese-verbale, referate etc.).
Se transmite la persoana (sau persoanele) raspunzatoare de paguba adusa,
pentru semnare de luare la cunostinta si de primire a deciziei de imputare
(ambele exemplare).
......................
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Avand in vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr.
...... din data de ............, intocmit de ............................., in
calitate de .................., din care rezulta ca s-a produs o paguba in
valoare de ...................... lei, reprezentand
...................................
...........................................................................,
raspunzatoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, in perioada
analizata, au lucrat la gestiunea verificata ...............................
............................................................................
.......................................................................... .
Avand in vedere temeiurile de drept si de fapt care determina angajarea
raspunderii materiale, valoarea totala a pagubei de ............. lei se
suporta de persoanele vinovate, dupa cum urmeaza:
................. lei de domnul/doamna .................................
................. lei de domnul/doamna .................................
Calculul s-a facut asa cum rezulta din actul de constatare.
In conformitate cu prevederile legale,
DECIDE:
Se imputa domnului/doamnei .................................., avand
functia de .............., domiciliat/domiciliata in
.................................., suma de .............. lei, adica
........................................ .
Decizia poate fi contestata in termen de 30 de zile de la comunicare la
.......................................................................... .
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ................, domiciliat in
..............................., am primit Decizia de imputare nr. .........
din data de ............., emisa
de ....................., in valoare de ............................. lei.
(in cifre si in litere)
Semnatura
Data ..............
14 8 2