ORDIN
Nr. 2101 din 27 noiembrie 1997
pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea exercitiului bugetar
al anului 1997
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 349 din 9 decembrie 1997
Ministru de stat, ministrul finantelor,
in baza prevederilor art. 75 alin. (1) din Legea nr. 72/1996 privind
finantele publice si ale art. 12 din Hotararea Guvernului nr. 447/1997 privind
organizarea si functionarea Ministerului Finantelor,
emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba Normele metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al
anului 1997, care fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2
Directia generala a trezoreriei, celelalte directii din minister,
directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat
judetene si a municipiului Bucuresti, precum si unitatile lor subordonate vor
lua masuri pentru indeplinirea dispozitiilor prezentului ordin.
Art. 3
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
p. Ministru de stat,
ministrul finantelor,
Corneliu Eugeniu Gorcea,
secretar de stat
NORME METODOLOGICE
privind incheierea exercitiului bugetar al anului 1997
Potrivit prevederilor art. 75 alin. (1) si ale art. 76 alin. (1) din Legea
nr. 72/1996 privind finantele publice, operatiunile de incasari si plati
aferente exercitiului bugetar al anului 1997 se efectueaza pana la data de 31
decembrie 1997 inclusiv, in baza carora Ministerul Finantelor emite prezentele
norme metodologice.
CAP. 1
Dispozitii generale
1.1. Impozitele, taxele, precum si celelalte venituri datorate bugetului de
stat, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor
fondurilor speciale, cu termene scadente pana la data de 31 decembrie 1997, se
achita prin depunerea ordinelor de plata de catre platitori la bancile comerciale
unde au conturile deschise, astfel incat documentele de plata sa fie incasate
in contul general al trezoreriei statului pana cel mai tarziu la data de 31
decembrie 1997, inclusiv.
1.2. Directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de
stat judetene si a municipiului Bucuresti, prin trezoreriile statului, vor lua
masurile necesare pentru asigurarea functionarii in luna decembrie 1997 a
casieriilor trezoreriilor statului corespunzator nevoilor contribuabililor,
persoane fizice, pentru plata in numerar a impozitelor si taxelor datorate pe
anul 1997.
1.3. Casa de Economii si Consemnatiuni, care incaseaza veniturile la
bugetul statului potrivit conventiei incheiate cu Ministerul Finantelor, va
stabili in cursul lunii decembrie 1997 programul unitatilor din subordine,
astfel incat persoanele fizice sa aiba posibilitatea de a-si achita aceste
obligatii catre bugetul de stat si bugetele locale.
Conducerea Casei de Economii si Consemnatiuni va dispune masuri la
unitatile din subordine ca veniturile bugetare incasate de catre acestea, care
privesc anul 1997, sa fie virate in contul trezoreriei statului pana la data de
31 decembrie 1997 inclusiv.
1.4. Regiile autonome si societatile comerciale cu capital majoritar de
stat au obligatia ca pana la data de 30 ianuarie 1998 sa procedeze, pe baza
datelor definitive, la recalcularea si la regularizarea cu bugetul de stat pe
anul 1998 a subventiilor primite in anul 1997, potrivit cap. III din Normele
metodologice privind inscrierea in bugetul de stat si acordarea din acesta a
subventiilor pentru produsele din industria carbunelui, minereurilor feroase,
neferoase, radioactive, rare si nemetalifere, aprobate prin Ordinul ministrului
de stat, ministrul finantelor, nr. 747 din 10 iunie 1994, publicate in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 224 din 18 august 1994. In acelasi
mod se vor efectua recalcularea si regularizarea transferurilor primite de
catre unitatile mentionate mai sus de la bugetul de stat in anul 1997.
Totodata se va tine seama si de prevederile pct. 4 din Normele comune ale
Ministerului Finantelor si Ministerului Transporturilor nr. DM
1.162/94/AN/621/94 privind fundamentarea subventiilor de la bugetul de stat
pentru unele activitati din cadrul Ministerului Transporturilor, precum si alte
reglementari in domeniu. In mod asemanator se va proceda si in cazul bugetelor
locale. Sumele primite in plus se vireaza la bugetul de stat sau la bugetele
locale, dupa caz, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea
bugetara a anilor precedenti", respectiv 22.02.05, in termen de 3 zile de
la stabilirea acestora.
Agentii economici care au beneficiat in anul 1997 de subventii pentru
acoperirea diferentelor de pret si de tarif si de prime de la bugetul de stat
pentru produsele agricole au obligatia de a verifica exactitatea acestora pe
baza datelor definitive si in cazul in care se constata ca s-au primit sume in
plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat pe anul 1998, la subcapitolul
22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor
precedenti", pana la data de 31 ianuarie 1998.
Ordonatorii principali de credite care au primit in anul 1997 fonduri de la
bugetul de stat pentru subventii, diferente de pret, transferuri si prime au
obligatia, potrivit dispozitiilor legale, sa verifice la regiile autonome,
societatile comerciale si la orice beneficiari de asemenea sume, pana la data
de 12 februarie 1998, pe baza deconturilor definitive pe anul 1997,
justificarea primirii sumelor respective. In cazul in care din verificare
rezulta ca s-au primit sume necuvenite, acestea vor fi virate de catre
beneficiarii respectivi pana la data de 25 februarie 1998 in contul bugetului
de stat pe anul 1998, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din
finantarea bugetara a anilor precedenti".
1.5. Ministerul Industriei si Comertului va regulariza subventiile acordate
in baza Hotararii Guvernului nr. 578/1997, in conditiile prevederilor art. 2
din aceasta hotarare.
1.6. Fondurile alocate de la bugetul de stat regiilor autonome,
institutelor nationale de cercetare-dezvoltare si societatilor comerciale cu
capital de stat pentru finantarea obiectivelor de investitii, dotari,
aparatura, echipamente si instalatii, aprobate prin Legea bugetului de stat pe anul
1997 nr. 72/1997 si ramase neutilizate la data de 31 decembrie 1997, se
restituie bugetului de stat pe anul 1998 pana la data de 23 ianuarie 1998 la
subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a
anilor precedenti".
1.7. Valoarea investitiilor realizate de societatile comerciale cu capital
majoritar de stat in anul 1997 din fondurile alocate de la bugetul de stat va
fi inregistrata in contul "Capital social", aceasta constituind
participarea statului la cresterea capitalului social. Concomitent cu
inregistrarea in contabilitatea proprie, agentii economici respectivi vor
intocmi si formele prevazute de lege pentru majorarea capitalului social.
Totodata, regiile autonome vor constitui participatia statului la cresterea
patrimoniului propriu al regiei, cu valoarea investitiilor realizate din
alocatii de la bugetul de stat pe anul 1997, procedand, in consecinta, conform
legii.
1.8. Regiile autonome si societatile comerciale cu capital majoritar de
stat, carora li s-au preluat credite neperformante pentru investitii in baza
Legii nr. 7/1992, au obligatia sa ramburseze, in limita acestor credite, sume
din resursele financiare destinate finantarii investitiilor si ramase
disponibile la finele anului 1997, care vor fi virate astfel:
- in contul 50.18 "Disponibil din sumele incasate din reactivarea si
rambursarea obligatiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992",
deschis la trezoreriile municipiilor resedinta de judet pe seama Ministerului
Finantelor (in judetele in care functioneaza trezorerii ale statului);
- in contul 64.01 "Disponibil din sumele incasate din reactivarea si
rambursarea obligatiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992",
deschis la centrala Bancii Nationale a Romaniei pe seama Ministerului Finantelor
(in judetul Ilfov si in municipiul Bucuresti, in care nu functioneaza inca
trezorerii ale statului).
Virarea se efectueaza in termen de 5 zile de la termenul legal pentru
depunerea bilantului contabil pe anul 1997. Aceasta operatiune reprezinta, potrivit
Legii nr. 7/1992, reactivarea unei parti din creditele neperformante preluate
de stat.
Bancile in a caror evidenta sunt inregistrate credite neperformante, precum
si organele de control financiar de stat ale Ministerului Finantelor vor
verifica la fiecare agent economic, in termen de 20 de zile de la data
incheierii si depunerii bilantului contabil pe anul 1997, posibilitatile de
reactivare a debitelor prin identificarea si preluarea unor noi surse
disponibile in contul creditelor neperformante.
1.9. Agentii economici inregistrati la organele fiscale ca platitori de
taxa pe valoarea adaugata, care au primit in anul 1997 alocatii de la bugetul
de stat sau de la bugetele locale, dupa caz, pentru finantarea investitiilor,
isi exercita dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferenta
bunurilor si serviciilor destinate realizarii obiectivelor de investitii cu
finantare bugetara in conditiile art. 18-21 din Ordonanta Guvernului nr.
3/1992, republicata.
Sumele deduse in anul 1997, inclusiv cele restituite de organele fiscale in
cursul anului 1997, pe caile prevazute in art. 21 din Ordonanta Guvernului nr.
3/1992, republicata, se inregistreaza ca reconstituiri de plati in contul de
cheltuieli bugetare deschis la trezoreriile statului sau la unitatile Bancii
Comerciale Romane - S.A., dupa caz, si se folosesc pentru finantarea aceluiasi
obiectiv de investitii pana la data de 31 decembrie 1997.
Sumele reprezentand taxa pe valoarea adaugata aferenta bunurilor
aprovizionate si serviciilor prestate in luna decembrie 1997 pentru investitii
finantate din alocatii bugetare si care se ramburseaza de organele fiscale in
anul 1998 se vireaza de catre agentii economici respectivi la bugetul de stat
sau la bugetele locale, dupa caz, in anul 1998, la subcapitolul 22.01.05
"Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti",
respectiv 22.02.05, in termen de 5 zile de la data incasarii sumelor respective
in cont.
CAP. 2
Incheierea exercitiului bugetar la institutiile publice
2.1. Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administratiei
publice centrale si locale, precum si institutiile subordonate acestora, dupa
caz, vor dispune masuri pentru incheierea tuturor operatiunilor financiare
(incasari si plati) aferente anului 1997 si pentru prezentarea documentelor
aferente la trezoreriile statului sau la unitatile Bancii Comerciale Romane -
S.A., pana cel mai tarziu la data de 30 decembrie 1997, asigurandu-se timpul
necesar atat trezoreriilor statului, cat si bancilor comerciale, pentru
inregistrarea si inchiderea conturilor la finele anului 1997.
2.2. Institutiile publice care incaseaza venituri pentru bugetul de stat
sau bugetele locale, dupa caz, prin conturi colectoare, deschise la unitatile
Bancii Comerciale Romane - S.A. din judetul Ilfov si din municipiul Bucuresti
(sectoarele 2, 4, 5 si 6), au obligatia sa verse la bugetul respectiv, pana la
data de 29 decembrie 1997, pe capitole si subcapitole ale clasificatiei
bugetare, soldurile aflate in conturile colectoare aferente. Aceste conturi nu
pot aparea cu sold in bilantul incheiat la data de 31 decembrie 1997.
Sumele incasate in numerar, reprezentand venituri bugetare, vor fi depuse
cu foaie de varsamant direct in conturile de venituri ale bugetului de stat sau
ale bugetelor locale, dupa caz.
2.3. Directia Generala a Vamilor va dispune masuri la unitatile din
subordine ca, in perioada ramasa pana la finele anului, sumele incasate in
conturile colectoare de venituri sa fie defalcate si virate, saptamanal si in ultima
zi lucratoare a anului, in conturile de venituri, deschise, pe capitole si
subcapitole, la unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A., avand in vedere ca
nu pot ramane solduri la finele anului 1997 in aceste conturi.
2.4. Ordonatorii de credite vor dispune masuri severe privind angajarea
fondurilor pana la finele anului 1997, in limita creditelor bugetare aprobate
si deschise si numai pentru cheltuieli strict necesare functionarii
institutiilor, prevenindu-se risipa, formarea de stocuri de materiale si
marfuri peste necesar, efectuarea de cheltuieli neeconomicoase si altele. In
acest scop se va actiona pentru:
a) repartizarea creditelor bugetare in limita alocatiilor prevazute,
aprobarea virarilor de credite in cazuri strict justificate, inainte de
efectuarea cheltuielilor si cu respectarea dispozitiilor legale in vigoare;
b) achitarea contravalorii materialelor si marfurilor primite si
receptionate din creditele bugetare aprobate cu aceasta destinatie;
c) acordarea de avansuri spre decontare pentru actiuni care se incheie si
se deconteaza pana la finele anului;
d) cheltuielile pentru deplasari, detasari, transferari vor fi efectuate in
limita creditelor bugetare aprobate prin bugetul pe anul 1997, fiind interzisa
majorarea acestora prin virari de credite bugetare;
e) verificarea zilnica a operatiunilor privind deschiderea si repartizarea
de credite bugetare, precum si a platilor inregistrate in extrasele de cont,
iar in cazul in care unele dintre acestea nu apartin institutiei, se vor lua
masuri pentru corectarea erorilor in mod operativ;
f) in vederea indeplinirii conditiilor de intrare in vigoare a acordurilor
de imprumuturi externe pentru achizitionarea de bunuri din import, ordonatorii
de credite pot acorda avansurile prevazute in contracte, cu conditia
justificarii acestora in conformitate cu clauzele prevazute in contractele
comerciale.
2.5. In conditiile executiei bugetului de stat pe anul 1997, ordonatorii
principali de credite finantati din bugetul de stat vor deschide si vor
repartiza credite bugetare institutiilor din subordine, cel mai tarziu pana la
data de 15 decembrie 1997, asigurandu-se timpul necesar efectuarii
cheltuielilor pana la finele anului, inclusiv retragerile de credite de la
institutii in cazurile justificate.
Creditele bugetare suplimentate ordonatorilor de credite din Fondul de
rezerva bugetara la dispozitia Guvernului si din Fondul de interventie la
dispozitia Guvernului vor fi deschise si repartizate pe masura aprobarii
actelor normative.
2.6. Avansurile acordate in anul 1997, conform Hotararii Guvernului nr.
85/1997, de catre institutiile publice, pe baza contractelor incheiate cu
furnizorii, vor fi decontate definitiv in cursul lunii decembrie, astfel incat
la data de 31 decembrie 1997 sa se reflecte in bunuri achizitionate, lucrari
executate si servicii prestate, iar sumele ramase neutilizate vor fi restituite
ordonatorilor de credite pana la data de 29 decembrie 1997, reconstituindu-se
platile de casa.
Fac exceptie de la aceasta regula sumele acordate anticipat regiilor
autonome si societatilor comerciale care, potrivit normelor interne, presteaza
servicii numai pe baza de garantii (posta, telefon, furnizarea energiei
electrice si a gazului metan si servicii comunale), precum si avansurile
acordate din imprumuturi externe, contractate, potrivit legii, care se
deconteaza conform conditiilor stabilite in acordurile de imprumut convenite cu
partile contractante.
Potrivit prevederilor art. 40 alin. (3) din Legea nr. 72/1996 privind finantele
publice, sumele reprezentand plati in avans, efectuate in conditiile
contractuale, pentru actiunile si categoriile de cheltuieli prevazute de
Hotararea Guvernului nr. 85/1997 si nejustificate prin prestatiile realizate
pana la finele anului 1997, vor fi recuperate in conditiile legii, in anul
urmator, de catre institutia publica care a acordat avansurile si se vor
restitui bugetului din care au fost avansate, la subcapitolul 22.01.05
"Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti"
si, respectiv, 22.02.05 la bugetele locale.
2.7. Institutiile publice vor efectua pana la data de 24 decembrie 1997
plata drepturilor de personal, indemnizatiilor de asigurari sociale si a altor
drepturi banesti, in limita fondurilor prevazute cu aceasta destinatie, atat
din credite bugetare, cat si din mijloace extrabugetare si din fonduri
speciale, dupa caz.
In acest scop, institutiile publice vor solicita din timp trezoreriilor
statului sau unitatilor bancare, dupa caz, necesarul de numerar pentru plata
drepturilor de personal in luna decembrie 1997.
Pe baza cererilor de numerar trezoreriile statului si unitatile bancare,
dupa caz, vor esalona institutiile publice pentru ridicarea numerarului
necesar, corespunzator datei de efectuare a platii drepturilor de personal.
O data cu ridicarea numerarului pentru plata salariilor, institutiile
publice vor prezenta si ordinele de plata pentru virarea contributiei de
asigurari sociale, impozitului pe salarii, contributiei la Fondul pentru plata
ajutorului de somaj, contributiei pentru pensia suplimentara, sumelor retinute
in contul unor persoane juridice si fizice etc.
In cazul in care au ramas drepturi de personal neplatite, acestea se achita
in anul 1998 din fondurile prevazute cu aceasta destinatie in acest an.
2.8. Sumele reprezentand stimulentele constituite in conformitate cu
prevederile art. 56 alin. 1 din Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr.
72/1997, ramase neutilizate la data de 31 decembrie 1997, dupa calcularea si
plata stimulentelor pe luna decembrie 1997, vor fi virate la bugetul de stat,
la subcapitolul 21.01.30 "Alte venituri de la institutiile publice",
pana la data de 30 ianuarie 1998.
2.9. Institutiile publice care au fost finantate prin conturile 50.14.
"Disponibil pentru finantarea unitatilor Ministerului Apararii Nationale,
50.15. "Disponibil al institutiilor, care nu au calitatea de ordonatori de
credite" si prin contul 64.13. "Disponibil titulari de
avansuri", deschise la trezoreriile statului sau la Banca Comerciala
Romana - S.A., dupa caz, au obligatia ca dupa plata salariilor sa vireze soldul
din conturile respective incepand cu data de 23 decembrie 1997 pana la data de
30 decembrie 1997 in conturile ordonatorilor de credite de la care au fost
primite fondurile.
2.10. Institutiile publice, inclusiv cele care au primit subventii de la
buget, au obligatia ca pana la data de 31 decembrie 1997 sa depuna in conturile
deschise la trezoreriile statului sau la unitatile bancare, dupa caz, sumele
aflate in casieria proprie.
2.11. Creditele bugetare deschise si repartizate, precum si cele care nu au
fost deschise, ramase neutilizate la data de 31 decembrie 1997 in conturile
ordonatorilor de credite, se anuleaza de drept conform prevederilor art. 76
alin. (2) din Legea nr. 72/1996 privind finantele publice.
2.12. Institutiile publice au obligatia ca, pana cel tarziu la data de 24
decembrie 1997, sa lichideze operatiunile de mandat primite de la alte
institutii sau agenti economici si sa restituie sumele ramase neutilizate. In
contul "Sume de mandat si sume in depozit" nu pot fi mentinute sume
la finele anului 1997, cu exceptia cazurilor prevazute in anexa nr. 1.
2.13. Institutiile publice vor lua masurile necesare ca eventualele
acreditive in lei, deschise pentru procurari de materiale si marfuri, ramase
neutilizate pana la finele anului 1997, sa fie restituite in conturile din care
au fost acordate, in vederea reconstituirii platilor de casa.
Acreditivele in valuta, deschise de catre institutiile publice pentru
importurile care sunt in curs de derulare, se mentin in continuare pana la
lichidarea contractului respectiv. Sumele in valuta ramase nefolosite se
vireaza la fondul valutar al statului, iar contravaloarea in lei se varsa la
bugetul de stat pe anul 1998 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de
fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti", in termen de 5 zile
de la incheierea importurilor.
2.14. Institutiile publice, care au rezervat in cursul anului la societati
bancare, in conturi distincte, sume de la buget, din mijloace extrabugetare si
din fonduri speciale, pentru procurarea de valuta prin licitatie, potrivit
normelor in vigoare, vor dispune restituirea, pana la data de 29 decembrie
1997, a disponibilitatilor neutilizate, aflate in conturile deschise la bancile
comerciale, pentru reintregirea platilor de casa in conturile din care au fost
alocate. Ordonatorii de credite raspund de efectuarea acestei operatiuni in
timp util.
2.15. Valuta procurata din credite bugetare si ramasa neutilizata la finele
anului se depune la societatea bancara in contul fondului de rezerva valutara,
iar cu contravaloarea in lei a valutei se reconstituie platile de casa la
subdiviziunea respectiva. Face exceptie valuta procurata pana la finele anului
in scopul rambursarii la extern a ratelor la imprumuturile guvernamentale si
plata de dobanzi la termenele scadente pana la data de 15 ianuarie 1998.
Valuta procurata din fonduri extrabugetare sau din alte fonduri speciale,
precum si garantiile in valuta depuse la unitatile vamale, aflate in conturile
institutiilor publice, deschise la bancile comerciale, se reporteaza in anul
urmator pentru a fi utilizate in scopul pentru care au fost procurate.
Institutiile publice, care au incasat in conturi distincte valuta pentru
serviciile prestate sau pentru lucrarile executate si care, potrivit legii,
reprezinta venituri bugetare, au obligatia de a vira valuta respectiva la
fondul de rezerva valutara, iar contravaloarea in lei se va vira la bugetul de
stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si la bugetele locale, dupa caz,
pana la data de 29 decembrie 1997, la subdiviziunea la care se incaseaza
venitul respectiv. Ordonatorii de credite si conducatorii compartimentelor
financiar-contabile raspund de eventualele sume neregularizate, asa cum s-a
precizat mai sus.
2.16. Reprezentantele Romaniei din strainatate aplica prevederile
prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, incasarea
sumelor de la debitori, plata obligatiilor pentru procurari de bunuri si
servicii si efectuarea inventarierii patrimoniului.
Disponibilitatile in valuta procurata din finantarea bugetara, ramase la
finele anului 1997 la reprezentantele diplomatice si comerciale ale Romaniei
din strainatate, se reporteaza in anul urmator si se regularizeaza cu bugetul
de stat de catre Ministerul Afacerilor Externe, inclusiv de catre celelalte
ministere care finanteaza cheltuieli de aceasta natura, astfel:
- in termen de 45 de zile pentru reprezentantele din Europa si in termen de
60 de zile pentru reprezentantele din celelalte continente, contravaloarea in
lei a valutelor existente la data de 31 decembrie 1997, stabilite la cursul de
schimb de la data cand are loc operatiunea de regularizare, se vireaza, de
catre Ministerul Afacerilor Externe si de catre celelalte ministere, din
creditele bugetare aprobate pentru anul 1998, privind intretinerea si
functionarea reprezentantelor respective, la bugetul de stat pe anul 1998, in
contul bugetar 60.22.x.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a
anilor precedenti".
2.17. Excedentele rezultate din executia bugetelor institutiilor publice
care sunt finantate din venituri extrabugetare si din alocatii acordate de la
bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupa caz, se regularizeaza la
sfarsitul anului 1997, in limita sumelor primite de la aceste bugete.
Institutiile de cultura si unitatile sportive regularizeaza soldul
disponibil de la finele anului 1997 potrivit prevederilor art. 1 alin. 2 si 3
din Ordonanta Guvernului nr. 9/1996, aprobata si modificata prin Legea nr.
86/1996, si ale art. 1 alin. 2 si 3 din Ordonanta Guvernului nr. 10/1996,
aprobata prin Legea nr. 59/1996.
Cu sumele regularizate, ordonatorii de credite vor reconstitui platile de
casa pe anul 1997.
2.18. Potrivit Hotararii Guvernului nr. 491/1995, sumele constituite pentru
organizarea taberelor, excursiilor, expeditiilor scolare si a altor forme de
petrecere a timpului liber pentru prescolari si elevi, ramase necheltuite, se
reporteaza in anul urmator cu aceeasi destinatie.
2.19. Conform art. 31 alin. (1) din Legea nr. 72/1997, disponibilitatile in
lei si in valuta ramase la finele anului 1997 din cota de 30%, retinuta de
Oficiul de Stat pentru Inventii si Marci, se reporteaza in anul urmator, urmand
a fi utilizate pentru aceleasi destinatii prevazute de reglementarile in
vigoare.
2.20. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetul de stat,
care au conturile deschise la Sucursala municipiului Bucuresti a Bancii
Comerciale Romane - S.A., isi vor reintregi contul de cheltuieli pe anul 1997,
deschis pe capitole, cu sumele retrase din conturile "Titulari de
avansuri", deschise pe seama institutiilor din subordine, care nu au
calitatea de ordonatori de credite tertiari, la unitatile Bancii Comerciale
Romane - S.A. si la trezoreriile statului, dupa caz (operatiunea poate avea loc
si la ordonatorii secundari si tertiari de credite care le-au transmis). Sumele
se vireaza pana la data de 29-30 decembrie 1997.
2.21. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetele locale,
care au conturile deschise la unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A., isi
reintregesc la finele anului mijloacele banesti, din contul de disponibil al
bugetului local, cu sumele ramase in conturile institutiilor din subordine.
Operatiunea de virare se efectueaza de catre institutia respectiva, impreuna cu
unitatea Bancii Comerciale Romane - S.A. si a Bancii Agricole - S.A., dupa caz,
la care sunt deschise conturile respective.
2.22. Soldul contului "Disponibil din venituri extrabugetare",
ramas la finele anului 1997 la institutiile publice finantate integral din
venituri extrabugetare, se reporteaza, conform prevederilor art. 73 alin. (3)
din Legea nr. 72/1996, in anul urmator.
2.23. Veniturile retinute de Ministerul Apararii Nationale, de Ministerul
de Interne si de celelalte componente ale fortelor armate, in conditiile art.
14 alin. (3)-(6) din Legea nr. 72/1997, ramase neutilizate la finele anului
1997, se varsa la bugetul de stat sau la bugetele locale, dupa caz, la
subcapitolele corespunzatoare unde se incadreaza sursa respectiva, pana la data
de 30 decembrie 1997.
2.24. Sumele ramase neutilizate la finele anului 1997 in contul de
disponibil pentru mijloace extrabugetare din cota de 70% din contravaloarea
serviciilor prestate, conform Legii nr. 75/1995, de catre inspectoratele pentru
calitatea semintelor si materialului saditor, Laboratorul Central pentru
Controlul Calitatii Semintelor si Institutul pentru Testarea si Inregistrarea
Soiurilor se varsa la bugetul de stat pana la data de 31 decembrie 1997 la
subcapitolul 21.01.05 "Taxe pentru analize efectuate de laboratoare,
altele decat cele sanitare de pe langa institutii". In cazul in care la
finele anului 1997 se afla sume de natura celor de mai sus in contul
Ministerului Agriculturii si Alimentatiei, acestea vor fi virate la bugetul de
stat, in acelasi termen si la subcapitolul mentionat.
2.25. Sumele ramase neutilizate la finele anului 1997 din Fondul de
interventie la dispozitia Guvernului pentru realizarea lucrarilor de inlaturare
a efectelor calamitatilor naturale produse in unele judete vor fi restituite
pana la data de 29 decembrie 1997, de catre directiile generale ale finantelor
publice si controlului financiar de stat judetene si a municipiului Bucuresti,
Ministerului Finantelor - Directia generala a trezoreriei in contul
61.75.200.01.60, deschis la Sucursala municipiului Bucuresti a Bancii
Comerciale Romane - S.A.
2.26. In cazul in care, prin acte normative si norme metodologice, sunt
prevazute operatiuni financiare care privesc bugetul de stat, bugetele locale
si bugetele fondurilor speciale, dupa caz, si in care este prevazuta destinatia
disponibilitatilor la finele anului, operatiunile de incheiere se vor efectua
potrivit acestor reglementari.
2.27. Veniturile retinute in anul 1997 de catre Ministerul Muncii si
Protectiei Sociale in baza Legii protectiei muncii nr. 90/1996 si ramase
neutilizate se vireaza la bugetul de stat, in ultima zi lucratoare a anului
1997, la subcapitolul 21.01.30 "Alte venituri de la institutiile
publice".
2.28. Institutiile publice au obligatia de a lua masurile necesare pentru
lichidarea, pana la finele anului, a imobilizarilor de fonduri in debitori,
clienti si alte creante, iar cu sumele incasate vor fi reconstituite platile de
casa sau vor fi virate la buget (cont 60.22.x.05 la unitatile Bancii Comerciale
Romane - S.A. si cont 20.22.01.05 la trezorerii), in cazul in care acestea
provin din finantarea bugetara a anilor precedenti.
In raportul la darea de seama contabila pe anul 1997 vor fi analizate in
mod deosebit situatia creantelor pe categorii de operatiuni si pe surse de
finantare si cauzele care le-au determinat, precum si masurile stabilite pentru
lichidarea acestora.
2.29. Institutiile publice au obligatia, in conformitate cu dispozitiile
legale in vigoare, sa efectueze inventarierea patrimoniului potrivit Legii
contabilitatii nr. 82/1991 si Normelor privind organizarea si efectuarea
inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, nr. 2.388/1995, sa intocmeasca registrul-inventar conform
normelor in vigoare si sa reflecte rezultatele acesteia in bilantul contabil de
la finele anului 1997.
Ordonatorii de credite au obligatia de a analiza structura stocurilor
inventariate si de a stabili materialele aflate in stoc, fara utilizare,
cauzele acestora, precum si raspunderea persoanelor vinovate de imobilizarea
fondurilor in astfel de bunuri.
2.30. Institutiile publice au obligatia ca, in primele 5 zile lucratoare
ale lunii ianuarie a anului 1998, sa comunice trezoreriei statului sau unitatii
bancare, dupa caz, la care au conturile deschise, confirmarea soldurilor
conturilor de cheltuieli bugetare si de disponibilitati.
Eventualele diferente fata de soldurile respective, aflate in
contabilitatea trezoreriei statului sau a unitatii bancare, vor fi clarificate
operativ, fiind interzisa incheierea executiei la finele anului 1997 cu
diferente.
Institutiile publice au obligatia de a prezenta trezoreriilor statului sau
unitatilor bancare, dupa caz, unde acestea au conturile deschise, darile de
seama contabile asupra executiei bugetare pe anul 1997, pentru obtinerea vizei
privind exactitatea platilor de casa si a soldurilor conturilor de disponibilitati
cu cele din conturile corespunzatoare.
2.31. Ordonatorii principali si secundari de credite vor centraliza datele
din darile de seama contabile primite de la institutiile din subordine, numai
daca acestea sunt vizate de unitatile bancare sau de trezoreriile statului,
dupa caz. Darile de seama contabile centralizate ale ordonatorilor principali
de credite vor fi vizate de Banca Nationala a Romaniei - Directia decontari
operatiuni bancare, numai in ceea ce priveste platile de casa pe capitole de cheltuieli
efectuate prin unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A., raportate in situatia
1a, anexa la darea de seama.
CAP. 3
Incheierea exercitiului bugetelor locale
3.1. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetele locale din
judetul Ilfov si municipiul Bucuresti (sectoarele 2, 4, 5 si 6), in care nu
functioneaza trezorerii ale statului, vor dispune ca soldul disponibil ramas la
finele anului in contul deschis pe seama acestora la unitatile Bancii
Comerciale Romane - S.A. sa fie virat la data de 29 decembrie 1997 in contul de
disponibil al bugetului local. (cont 63 ......), deschis pe seama Directiei
generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului
Bucuresti si a judetului Ilfov si a administratiilor financiare, dupa caz.
Totodata, trezoreriile statului din sectoarele 1 si 3 din municipiul
Bucuresti vor lua masuri ca pana la data de 31 decembrie 1997 sa vireze soldul
contului 27 "Venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in contul de
disponibil al bugetului local (cont 63 ....) deschis pe seama Directiei
generale a finantelor publice si controlului financiar de stat a municipiului
Bucuresti la Sucursala Municipiului Bucuresti a Bancii Comerciale Romane -
S.A., precum si a soldului contului 50.26 "Disponibil din bugetul local al
Capitalei pentru efectuarea de cheltuieli" in contul de disponibil al
Primariei Capitalei.
3.2. Consiliile locale comunale, orasenesti si municipale care au primit in
cursul anului 1997 imprumuturi temporare din fondul de tezaur al consiliului
judetean si al municipiului Bucuresti au obligatia sa le ramburseze pana la
data de 29 decembrie 1997.
In acelasi mod procedeaza si consiliul judetean si Consiliul General al
Municipiului Bucuresti in cazul in care au primit imprumuturi temporare din
fondul de tezaur pentru executia bugetului propriu.
Bugetul local care nu poate rambursa integral imprumutul primit din fondul
de tezaur potrivit art. 61 alin. (5) din Legea nr. 72/1996 nu va putea ramane
cu sold la finele anului 1997.
Totodata, consiliile locale care au utilizat temporar fondul de rulment in
conditiile art. 63 lit. b) au obligatia reintregirii acestui fond pana la data
de 31 decembrie 1997.
3.3. Fiecare buget local care a primit transferuri din bugetul de stat
restituie sumele ramase nefolosite la finele anului 1997, procedandu-se astfel:
3.3.1. Suma rezultata in plus, ca diferenta intre sumele primite si
inregistrate in contul de venituri al bugetului local la subcapitolul 37.02.01,
reprezentand subventii primite pentru asigurarea protectiei sociale a
populatiei pentru energia termica si transportul urban de calatori si platile
de casa inregistrate in contul de cheltuieli al bugetului local la capitolul
63.02 "Servicii si dezvoltare publica si locuinte" (alin. 35.03
"Subventii pentru acoperirea diferentelor de pret si tarif") si
capitolul 68.02 "Transporturi si comunicatii", se vireaza cu ordin de
plata in contul bugetului de stat, reconstituindu-se platile de casa astfel:
a) la trezoreria statului
- in creditul contului 23.85.01.01 "Transferuri din bugetul de stat
catre bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru
energia termica si transportul urban de calatori", prin debitarea contului
21.37.02.01 "Subventii primite de bugetele locale pentru asigurarea
protectiei sociale a populatiei pentru energia termica si transportul urban de
calatori";
b) la unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A.
- in creditul contului 61.85.x.01 "Transferuri din bugetul de stat
catre bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru
energia termica si transportul urban de calatori", prin debitarea contului
63 "Disponibil buget local".
3.3.2. Suma rezultata in plus ca diferenta intre sumele primite si
inregistrate in contul de venituri al bugetului local, la subcapitolul
37.02.02, reprezentand subventii primite de bugetele locale pentru investitii
si plati de casa, inregistrate in contul de cheltuieli al bugetului local, la
capitolul 63.02 "Servicii si dezvoltare publica si locuinte" si la
capitolul 68.02 "Transporturi si comunicatii" (art. 72 si 73) se
vireaza cu ordin de plata, reconstituindu-se platile de casa, astfel:
a) la trezoreria statului
- in creditul contului 23.85.01.02 "Transferuri din bugetul de stat
catre bugetele locale pentru investitii", respectiv creditul contului
23.85.01.03 "Transferuri din bugetul de stat catre bugetele locale pentru
investitii finantate partial din imprumuturi externe", prin debitul
contului 21.37.02.02 "Veniturile bugetului local" din "Subventii
primite de bugetele locale pentru investitii", respectiv debitul contului
21.37.02.03 "Subventii primite de bugetele locale pentru investitii
finantate partial din imprumuturi externe";
b) la unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A.
- in creditul contului 61.85.x.02 "Transferuri din bugetul de stat
catre bugetele locale pentru investitii" si creditul contului 61.85.x.03
"Transferuri din bugetul de stat catre bugetele locale pentru investitii
finantate partial din imprumuturi externe" prin debitul contului 63
"Disponibil buget local".
Operatiunile prevazute la pct. 3.3 se efectueaza atat la trezoreriile
statului, cat si la unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A., in primele 5
zile lucratoare din luna ianuarie 1998.
3.4. Excedentul bugetului local, rezultat dupa efectuarea operatiunilor de
regularizare mentionate mai sus se repartizeaza in urmatoarea ordine:
a) rambursarea eventualelor imprumuturi din anii precedenti sau din anul
curent nelichidate si plata dobanzilor aferente acestora;
b) constituirea fondului de rulment propriu. Acesta se stabileste in limita
a 5% din veniturile proprii realizate in anul 1997, inclusiv sumele defalcate
din impozitul pe salarii. Din suma rezultata se scade soldul fondului de
rulment constituit pana la data de 31 decembrie 1996, iar diferenta ramasa in
plus se aloca pentru constituirea fondului de rulment propriu;
c) varsaminte la fondul de tezaur judetean sau al municipiului Bucuresti
reprezentand suma ramasa din excedentul bugetului local, dupa alocarea la
fondul de rulment propriu.
3.5. Operatiunea de regularizare si de repartizare a excedentului bugetelor
locale se efectueaza astfel:
a) de catre trezoreriile statului, impreuna cu consiliile comunale, orasenesti,
municipale, ale sectoarelor 1 si 3 din municipiul Bucuresti si judetene, pe
baza contului de executie al bugetului local care sa corespunda cu datele din
contabilitatea trezoreriei;
b) in municipiul Bucuresti (sectoarele 2, 4, 5 si 6) si in judetul Ilfov,
in care nu functioneaza trezorerii ale statului, de catre:
- Directia generala a finantelor publice si controlului financiar de stat,
pe baza contului de executie prezentat Consiliului General al Municipiului
Bucuresti de catre consiliile locale comunale si de Consiliul Judetean Ilfov;
- circumscriptiile fiscale, pe baza contului de executie prezentat de catre
consiliile locale orasenesti;
- administratiile financiare ale sectoarelor municipiului Bucuresti (2, 4,
5 si 6), pe baza contului de executie prezentat de consiliile locale ale
sectoarelor respective ale municipiului Bucuresti.
Operatiunile de regularizare a excedentului bugetului local se efectueaza
in primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.
3.6. Sumele alocate din fondul de tezaur pentru finantarea unor obiective
de investitii din raza teritoriala a judetului, in domeniile gospodariei
comunale si transporturilor, neutilizate la finele anului bugetar 1997, se
reporteaza in anul urmator, urmand a se utiliza in continuare, cu aceeasi
destinatie, pentru acelasi obiectiv de investitii, iar cele ramase disponibile
dupa terminarea obiectivului de investitii se restituie la fondul de tezaur.
3.7. La incheierea exercitiului bugetelor unitatilor administrativ-teritoriale,
autoritatile locale si regiile autonome, beneficiare de imprumuturi externe
pentru investitiile finantate partial din credite externe, vor tine seama de
precizarile Ministerului Finantelor date in aplicarea acordurilor de imprumut
incheiate cu organismele financiare internationale, aprobate, in conditiile
legii, pentru finantarea unor proiecte de utilitate publica.
CAP. 4
Incheierea exercitiului bugetului asigurarilor sociale de stat
4.1. Executia de casa a bugetului asigurarilor sociale de stat se incheie
la finele anului 1997, la unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A., astfel:
- soldul contului 66.09 "Veniturile bugetului asigurarilor sociale de
stat" si al contului 66.59 "Cheltuielile bugetului asigurarilor
sociale de stat" se vireaza de catre filiale in ultima zi lucratoare a
anului 1997 la Sucursala Municipiului Bucuresti a Bancii Comerciale Romane -
S.A. Dupa colectarea tuturor operatiunilor, Sucursala municipiului Bucuresti a
Bancii Comerciale Romane - S.A. inchide soldurile conturilor de mai sus prin
contul 64.25 "Disponibil din excedentul bugetului asigurarilor sociale de
stat din anii precedenti", deschis pe seama Ministerului Muncii si
Protectiei Sociale, care poate inregistra sold creditor sau debitor, dupa caz,
reflectandu-se in contul general al trezoreriei statului, deschis la Banca
Comerciala Romana - S.A. (cont 51.50).
Potrivit art. 15 din Ordonanta Guvernului nr. 14/1997 cu privire la
rectificarea bugetului de stat pe anul 1997, de la bugetul de stat pe anul 1997
s-a alocat bugetului asigurarilor sociale de stat suma de 1.392,8 miliarde lei,
reprezentand transferuri.
De asemenea, s-a mai prevazut ca din eventualele economii ce se vor realiza
in cursul anului 1997 la transferurile catre bugetul asigurarilor sociale de
stat se poate acoperi deficitul inregistrat la finele anului 1996 al bugetului
respectiv.
In legatura cu aceasta problema se aplica urmatoarele precizari:
- In cazul in care bugetul asigurarilor sociale de stat inregistreaza la
finele anului 1997 un excedent de pana la 1.392,8 miliarde lei, acesta provine
in exclusivitate din economii de la transferul bugetului de stat si se
regularizeaza cu bugetul de stat astfel:
- Ministerul Muncii si Protectiei Sociale vireaza cu ordin de plata in contul
64.25 "Disponibil din excedentul bugetului asigurarilor sociale de stat
din anii precedenti", deschis la Banca Comerciala Romana - S.A. -
Sucursala municipiului Bucuresti, suma reprezentand deficitul bugetului
asigurarilor sociale inregistrat la finele anului 1996, diminuandu-se in mod
corespunzator subventiile primite din bugetul de stat in anul 1997 (cont 66.09
"Veniturile bugetului asigurarilor sociale de stat");
- diferenta ramasa se vireaza in contul bugetului de stat 61.85.x.04
"Transferuri din bugetul de stat catre bugetul asigurarilor sociale de
stat", deschis la Banca Comerciala Romana - S.A. - Sucursala municipiului
Bucuresti.
NOTA:
Operatiunile de mai sus se efectueaza de catre Banca Comerciala Romana -
S.A. pe baza datelor comunicate de catre Ministerul Finantelor.
Pentru trezoreriile statului se transmit norme separate.
CAP. 5
Incheierea executiei fondurilor speciale
5.1. Soldurile fondurilor speciale, constituite potrivit dispozitiilor
legale in vigoare si ramase la finele anului 1997 in conturile respective, se
reporteaza in anul urmator, conform prevederilor anexei nr. 2.
5.2. Institutiile publice vor lua masuri pentru virarea, pana la data de 24
decembrie 1997, in contul ministerelor care administreaza fondurile speciale, a
disponibilitatilor aflate in conturile fondurilor speciale la trezoreriile
statului si la unitatile bancare, si anume:
- Disponibil pentru pensia suplimentara (cont 30.03, respectiv 64.65);
- Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de somaj (cont 30.04,
respectiv 64.64);
- Disponibil din Fondul special pentru sanatate (cont 30.06, respectiv
64.39);
- Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic
(cont 30.13, respectiv 64.55);
- Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea si modernizarea
punctelor de control pentru trecerea frontierei, precum si a celorlalte unitati
vamale (cont 30.14, respectiv 64.33).
Eventualele incasari inregistrate dupa aceasta data raman in conturile respective
si se inregistreaza de catre institutiile publice in conturile corespunzatoare.
5.3. Inspectoratele de stat pentru handicapati teritoriale, precum si
directiile generale de munca si protectie sociala judetene si a municipiului
Bucuresti vor vira pana la data de 29 decembrie 1997 inclusiv, in contul 64.11
"Disponibil din fonduri speciale", deschis la Centrala Bancii Romane
pentru Dezvoltare - S.A., pe seama Secretariatului de Stat pentru Handicapati,
sau in contul 64.34 "Disponibil din fondul special pentru plata pensiilor
si a altor drepturi de asigurari sociale ale agricultorilor", deschis la
Sucursala municipiului Bucuresti a Bancii Comerciale Romane - S.A., pe seama
Ministerului Muncii si Protectiei Sociale, soldurile aflate in conturile deschise
la trezoreriile statului sau la unitatile bancare, dupa caz, astfel:
- Disponibil din Fondul de risc si accident pentru protectia speciala a
persoanelor handicapate (cont 30.05; cont 64.11);
- Disponibil din Fondul special pentru plata pensiilor si a altor drepturi
de asigurari sociale ale agricultorilor (cont 30.10, respectiv 64.34);
- Disponibil din Fondul pentru pensii si asigurari sociale ale
agricultorilor pentru efectuarea cheltuielilor (cont 50.30, respectiv 64.83);
- Disponibil din Fondul de risc si accident pentru efectuarea cheltuielilor
potrivit legii (cont 50.31, respectiv 64.85).
In baza art. 76 alin. (3) din Legea nr. 72/1996 privind finantele publice,
Ministerul Muncii si Protectiei Sociale si Secretariatul de Stat pentru
Handicapati procedeaza la regularizarea cu bugetul de stat a soldurilor
fondurilor speciale mentionate mai sus, astfel:
- in cazul in care soldul fondului rezultat la finele anului 1997 este pana
la nivelul transferului primit din bugetul de stat, cu suma respectiva se
reduce subventia primita la fondul respectiv si se vireaza cu ordin de plata in
contul bugetului de stat 61.85.x.09 "Transferuri din bugetul de stat catre
bugetul Fondului special pentru plata pensiilor si a altor drepturi de asigurari
sociale ale agricultorilor" si in contul 61.85.x.08 "Transferuri din
bugetul de stat catre bugetul Fondului special de risc si accident pentru
protectia speciala a persoanelor handicapate", deschise la Banca
Comerciala Romana - S.A. - Sucursala municipiului Bucuresti, pe seama
ordonatorilor principali de credite mentionati mai sus.
Operatiunile se efectueaza in primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie
1998.
5.4. Institutiile publice au obligatia sa restituie pana la data de 29
decembrie 1997, in conturile din care au fost primite, disponibilitatile aflate
in conturile: "Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de somaj
pentru efectuarea de cheltuieli" (cont 50.27 la trezorerii si 64.78 la
unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A.); "Disponibil din Fondul special
pentru dezvoltarea sistemului energetic pentru efectuarea cheltuielilor de
investitii" (cont 50.28, respectiv 64.81); "Disponibil din Fondul
special pentru dezvoltarea si modernizarea punctelor de control pentru trecerea
frontierei pentru efectuarea cheltuielilor de investitii" (cont 50.29,
respectiv 64.82); "Disponibil din cota repartizata din Fondul special al
drumurilor publice" (cont 50.25 si respectiv 64.21 si 65.25).
5.5. Ministerul Apararii Nationale, Ministerul de Interne si Serviciul
Roman de Informatii regularizeaza soldul contului de disponibil privind pensia
suplimentara a pensionarilor militari cu Ministerul Muncii si Protectiei
Sociale, in limita sumelor primite de la acesta, in baza art. 4 alin. (2) din
Ordonanta Guvernului nr. 46/1997 privind rectificarea bugetului asigurarilor
sociale de stat pe anul 1997.
5.6. Ministerele si celelalte organe de specialitate ale administratiei
publice centrale care administreaza, potrivit legii, fonduri speciale au
obligatia ca, pe baza datelor contabile, sa incheie executia bugetului fondului
special in contabilitatea proprie dupa principiul executiei de casa, si anume:
- cheltuielile fondului se inchid prin debitul contului "Fonduri
speciale in care s-au inregistrat veniturile incasate de la 1 ianuarie la 31
decembrie 1997;
- contul de executie al fondului pe anul 1997 cuprinde veniturile incasate
si platile de casa efectuate; diferenta dintre venituri si cheltuieli
reprezinta excedentul la finele anului 1997. Excedentul raportat in contul de
executie trebuie sa corespunda cu disponibilul aflat in contul de disponibil al
fondului respectiv, deschis la trezoreriile statului si la unitatile Bancii
Comerciale Romane - S.A.
5.7. Ministerele si celelalte organe de specialitate ale administratiei
publice centrale si locale si institutiile subordonate acestora au obligatia de
a verifica sumele aflate in conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu
destinatie speciala ale ministerelor si institutiilor subordonate" si 50.02
"Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale institutiilor publice
de subordonare locala", deschise la trezoreriile statului, si conturile
64.11 "Disponibil din fondul cu destinatie speciala si de
redistribuire" si, respectiv, 65.11, deschise la unitatile Bancii
Comerciale Romane - S.A., avandu-se in vedere ca in aceste conturi pot ramane,
la finele anului, numai mijloacele cu destinatie speciala, prevazute expres
prin dispozitiile legale in vigoare, si care, de drept, se reporteaza in anul
urmator. In acest scop, pana la data de 29 decembrie 1997, institutiile
respective vor prezenta trezoreriilor statului sau unitatii bancare, dupa caz,
la care au deschise conturile respective situatia sumelor privind fondurile
speciale si temeiul legal in baza carora se pot reporta in anul urmator (se
reporteaza, din oficiu, sumele alocate in anul 1997 din contributia in lei a
ajutoarelor externe pentru finantarea unor obiective, donatiile de la
persoanele fizice si juridice, sumele provenite din lichidarea C.A.P.). Sumele
care nu se incadreaza in aceasta categorie vor fi virate la bugetul de stat sau
la bugetele locale, dupa caz, la cap. 22.01.30 "Incasari din alte
surse", respectiv 22.02.30 (la bugetele locale) pana la data de 31
decembrie 1997, fara sa afecteze contul general al trezoreriei.
In cazul in care institutiile publice nu prezinta situatia mentionata mai
sus, trezoreriile statului si unitatile bancilor comerciale nu vor aviza plati
din contul respectiv, pana la clarificarea situatiei respective.
CAP. 6
Incheierea executiei bugetare de catre unitatile bancare
6.1. Banca Nationala a Romaniei si bancile comerciale care efectueaza
operatiuni de incasari si plati in contul trezoreriei statului vor lua masurile
necesare ca documentele primite pana la data de 30 decembrie 1997 (respectiv
ultima zi lucratoare a anului) de la agentii economici, reprezentand plati de
impozite, taxe si alte venituri in contul bugetului de stat, bugetului
asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale si bugetelor fondurilor speciale
si mijloace extrabugetare, sa fie decontate din conturile indicate, dupa care
vor fi transmise operativ la trezoreriile statului sau la unitatile Bancii
Comerciale Romane - S.A., dupa caz, pentru inregistrarea in conturile de
venituri ale bugetelor mentionate mai sus.
In acest scop, Banca Nationala a Romaniei si centralele bancilor comerciale
vor stabili programul de lucru astfel incat sa asigure efectuarea tuturor
operatiunilor legate de incheierea exercitiului bugetar pe anul 1997.
Documentele de plati primite de unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A.
din municipiul Bucuresti (sectoarele 2, 4, 5 si 6) pana la data de 30 decembrie
1997 inclusiv de la institutiile publice vor fi decontate in limita creditelor
bugetare deschise sau a disponibilitatilor din conturi, dupa caz, si
inregistrate in conturile corespunzatoare exercitiului bugetar al anului 1997.
Documentele de plati, care nu au acoperire in credite bugetare deschise si
repartizate sau in disponibilitatile din conturi, vor fi restituite
institutiilor respective si vor fi solutionate conform prevederilor art. 76 din
Legea nr. 72/1996.
6.2. Unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A., pe baza ordinelor de plata
prezentate de institutiile publice, vor proceda la retragerea disponibilitatilor
aflate in conturile 64.13 "Titulari de avansuri", care vor fi virate
incepand cu datele de 23 si 24 decembrie 1997 in conturile ordonatorilor de
credite de la care au fost primite, pentru reconstituirea platilor de casa.
De asemenea, unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A. din judetul Ilfov si
din municipiul Bucuresti (sectoarele 2, 4, 5 si 6), in care nu functioneaza
trezorerii ale statului, impreuna cu institutiile publice, vor proceda la
retragerea disponibilitatilor din conturile ordonatorilor tertiari de credite
de subordonare locala in contul ordonatorilor principali de credite finantati
din bugetele locale si, de aici, in conturile de disponibil ale bugetelor
locale, deschise pe seama organelor financiare judetene, municipale si orasenesti,
dupa caz.
6.3. Depozitele constituite in baza prevederilor art. 2 si 8 din Ordonanta
Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investitorilor pentru realizarea unor
lucrari publice in constructii de locuinte, aprobata si modificata prin Legea
nr. 82/1995, si reflectate la finele anului 1997 in conturile 65.20
"Disponibil pentru finantarea blocurilor de locuinte conform Ordonantei
Guvernului nr. 19/1994" si 65.21 "Disponibil din sume repartizate
pentru finantarea blocurilor de locuinte", se reporteaza in anul urmator
cu aceeasi destinatie.
6.4. Unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A., Bancii Agricole - S.A,
Bancii Romane pentru Dezvoltare - S.A. si Bankcoop - S.A. vor vira la data de
30 decembrie 1997 soldul contului de disponibil al trezoreriei locale, din care
s-au efectuat platile in numerar pentru sectorul public, in contul curent al
trezoreriei statului, deschis la sucursala judeteana a Bancii Nationale a
Romaniei.
6.5. Banca Comerciala Romana - S.A., Banca Romana pentru Dezvoltare - S.A.,
Banca Agricola - S.A. si Banca Romana de Comert Exterior - S.A., precum si
celelalte banci comerciale vor verifica disponibilitatile existente in
conturile speciale pentru procurarea valutei prin licitatie, care apartin
institutiilor publice, si vor dispune din oficiu virarea acestora (in cazul in
care institutiile nu au prezentat ordine de plata pana la data de 29 decembrie
1997) in conturile bugetare corespunzatoare ale institutiilor publice
respective, deschise la trezoreriile statului sau la unitatile Bancii
Comerciale Romane - S.A., dupa caz.
6.6. Banca Comerciala Romana - S.A., Banca Romana pentru Dezvoltare - S.A.
si Banca Agricola - S.A. vor dispune masurile necesare de inregistrare a
tuturor operatiunilor care privesc executia bugetara pe anul 1997 in contul 51
........ "Contul general al trezoreriei statului - mandat banci
comerciale", asigurandu-se concordanta deplina dintre soldul acestui cont
deschis la Banca Nationala a Romaniei, si soldurile conturilor componente 64,
65, 66 din contabilitatea fiecarei societati bancare. La finele anului 1997
este interzisa existenta in contul 51 ...... a contului "Operatiuni
tranzitorii".
6.7. Unitatile bancare si trezoreriile statului, la care institutiile
publice au deschise conturile, vor elibera institutiilor respective extrase de
cont cu operatiunile efectuate pana la finele anului 1997 si vor solicita
acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor cu cele din
evidenta proprie, pana la data de 9 ianuarie 1998. In cazul in care nu se
respecta acest termen, trezoreriile statului si unitatile bancare nu vor
efectua plati din conturile institutiilor respective.
Totodata, unitatile Bancii Comerciale Romane - S.A. din judetul Ilfov si
municipiul Bucuresti (sectoarele 2, 4, 5 si 6) vor elibera extrase de cont
pentru conturile de venituri ale bugetului de stat directiilor generale ale
finantelor publice si controlului financiar de stat, administratiilor
financiare si circumscriptiilor fiscale, dupa caz, cu toate operatiunile inregistrate
pana la data de 31 decembrie 1997 inclusiv.
Soldurile conturilor de venituri vor fi confirmate in scris de catre
organele financiare respective pana la data prevazuta mai sus.
6.8. Banca Comerciala Romana - S.A., dupa efectuarea operatiunilor care ii
revin din prezentele norme metodologice, inclusiv regularizarea soldurilor
bugetelor locale, procedeaza la incheierea executiei bugetului de stat,
derulata prin "Contul general al trezoreriei statului", deschis la
aceasta societate bancara, astfel:
- soldul contului 60 "Veniturile bugetului de stat" se debiteaza
prin creditul contului 62.204.160 "Deficitul bugetului de stat"
(contul se deschide in contabilitatea Bancii Comerciale Romane - S.A.);
- soldul contului 61 "Cheltuielile bugetului de stat" se
crediteaza prin debitul contului 62.204.160 "Deficitul bugetului de
stat".
Deficitul bugetului de stat, rezultat in contul 62.204.160 ramane la data
de 31 decembrie 1997 in contul 51.50 "Cont general al trezoreriei statului
- mandat Banca Comerciala Romana - S.A.".
Operatiunea de mai sus se efectueaza in primele 5 zile lucratoare ale lunii
ianuarie 1998 de catre Banca Comerciala Romana - S.A., dupa terminarea
regularizarii bugetelor locale.
In acest scop, contul general al trezoreriei statului - mandat Banca
Comerciala Romana - S.A. ramane deschis, prin exceptie, la Banca Nationala a
Romaniei in primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.
6.9. Trezoreriile statului si unitatile bancare la care institutiile
publice au deschise conturile vor verifica si vor viza, pentru exactitate,
soldurile conturilor de disponibilitati, precum si cele privind platile de casa
ale bugetului de stat, raportate in bilantul contabil incheiat pe anul 1997
(viza se acorda de catre seful serviciului contabilitate-decontari sau de catre
contabilul-sef al trezoreriei statului sau al unitatii bancare, in spatiul
rezervat in acest scop pe ultima fila a formularului de bilant, precum si in
contul de executie).
CAP. 7
Alte precizari privind incheierea exercitiului bugetar pe anul 1997
7.1. Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administratiei
publice centrale si locale vor lua masurile necesare, fiecare in domeniul sau
de activitate, pentru asigurarea efectuarii inventarierii intregului patrimoniu
aflat in administrare, potrivit normelor legale, valorificarii rezultatului
acesteia si a efectuarii tuturor operatiunilor financiare legate de incheierea
exercitiului bugetar pe anul 1997, precum si pentru intocmirea si prezentarea
darilor de seama contabile pe anul 1997 asupra executiei bugetare la Ministerul
Finantelor (Directia generala a trezoreriei), pana la data de 12 februarie
1998.
7.2. Directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de
stat, prin directiile de trezorerie, vor stabili, impreuna cu sucursalele
Bancii Nationale a Romaniei si ale Bancii Comerciale Romane - S.A., masurile
necesare pentru incheierea in bune conditii a executiei bugetare la finele
anului 1997 la institutiile publice, precum si la bugetele locale.
7.3. Organele abilitate prin dispozitii legale vor verifica la institutiile
publice modul in care ordonatorii de credite si conducatorii compartimentului
financiar-contabil actioneaza pentru asigurarea inventarierii patrimoniului, a incheierii
exercitiului bugetar pe anul 1997, a intocmirii si depunerii bilantului
contabil (darii de seama contabile) si vor lua masurile necesare in cazul
constatarii de abateri de la dispozitiile legale in vigoare.
7.4. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, in cazul in
care nu are caracter de infractiune, se sanctioneaza cu amenda
contraventionala, potrivit dispozitiilor legale in vigoare, aplicata de
organele abilitate in acest scop.
ANEXA 1
LISTA
operatiunilor pentru care unele institutii publice pot pastra sume la finele
anului 1997 in contul "Sume de mandat si sume in depozit", deschis la
bancile comerciale si la trezoreria statului
------------------------------------------------------------------------
Nr. Denumirea operatiunilor Institutiile care
crt. efectueaza
operatiunile
------------------------------------------------------------------------
1. Garantiile vamale, inclusiv drepturilor vamale unitatile vamale
achitate in avans, precum si sumele consemnate
de persoanele fizice la unitatile vamale (in
conturi la unitatile Bancii Comerciale
Romane - S.A.)
2. Cotizatii pentru sport retinute de la personalul unitatile
militar si civil, contributii ale cadrelor militare din
pentru actiuni social-culturale, contributia cadrul
pentru pensia suplimentara retinuta de la Ministerului
personalul militar, sponsorizari si donatii in Apararii
lei Nationale si
Ministerului de
Interne
3. Drepturi de personal si burse calculate, institutiile
ordonantate, dar neridicate in cursul anului de publice
catre persoanele beneficiare (evidentiate in
contul 231 "Creditori")
4. Sumele depuse in numerar de angajati, ordonatorii
reprezentand contributia pentru pensia principali de
suplimentara (3%) si pentru Fondul pentru plata credite
ajutorului de somaj (1%) pentru personalul aflat
in misiune permanenta in strainatate
5. Garantii depuse de agentii economici la institutiile
institutiile publice, pentru participarea publice
la licitatii
6. Operatiuni de mandat efectuate din sumele puse institutiile
la dispozitie de catre agentii economici, care publice
nu pot fi restituite pana la finele anului
------------------------------------------------------------------------
ANEXA 2
LISTA
fondurilor speciale aprobate, in baza legilor, ale caror disponibilitati la
finele anului 1997 se reporteaza in anul urmator
------------------------------------------------------------------------
Cod / Cont
Nr. Denumirea fondului Baza legala ---------------------
crt. special la la
societati trezorerii
bancare ale
statului
------------------------------------------------------------------------
1. Fondul special pentru - Ordonanta Guvernului
sanatate nr. 22/1992, aprobata
prin Legea nr.
114/1992 64.39 30.06
- Legea nr. 72/1997
(art. 40)
2. Fondul special pentru - Legea nr. 8/1994 64.33 30.14
dezvoltarea si - Legea nr. 72/1997
modernizarea punctelor (art. 42)
de control pentru
trecerea frontierei,
precum si a
celorlalte unitati
vamale
3. Fondul special pentru - Ordonanta Guvernului
dezvoltarea sistemului nr. 29/1994, aprobata
energetic prin Legea nr.
136/1994 64.55 30.13
- Legea nr. 72/1997
(art. 43)
4. Fondul special al - Legea nr. 118/1996
drumurilor publice - Ordonanta Guvernului
nr. 20/1997 64.45 -
- Legea nr. 72/1997
(art. 44)
5. Fondul special pentru - Legea nr. 29/1996 64.38 -
protejarea (art. 34)
asiguratilor - Legea nr. 72/1997
(art. 45)
6. Fondul pentru plata - Legea nr. 1/1991, 64.64 30.04
ajutorului de somaj republicata 51.64
7. Fondul pentru pensia - Legea nr. 3/1997 64.65 30.03
suplimentara Legea nr. 49/1992