NORME
Nr. 7 din 16 aprilie 1999
privind fondurile proprii ale bancilor
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 206 din 12 mai 1999
Prezentele norme se aplica bancilor, persoane juridice romane, si
reglementeaza metodologia de calcul si de raportare a fondurilor proprii.
In temeiul prevederilor art. 26 alin. (2) lit. a) si ale art. 50 alin. (1)
din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, precum si
ale art. 3 lit. r) din Legea bancara nr. 58/1998 si avand in vedere prevederile
Planului de conturi pentru societatile bancare si normele metodologice de
utilizare a acestuia, aprobat prin Ordinul ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344 din 1 august 1997,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme.
Art. 1
Fondurile proprii ale unei banci sunt formate din urmatoarele categorii de
capital:
- capital propriu;
- capital suplimentar.
Art. 2
Capitalul propriu se compune din:
a) capitalul social varsat;
b) primele legate de capital, integral incasate;
c) rezervele legale;
d) rezerva generala pentru riscul de credit;
e) rezervele din influente de curs valutar aferente aprecierii
disponibilitatilor in valuta reprezentand capital social in valuta, conform
Hotararii Guvernului nr. 252/1996 privind regimul diferentelor de curs valutar
aferente capitalului social in devize si alte operatiuni aplicabile incepand cu
bilantul contabil cu termen de depunere pana la data de 15 aprilie 1996,
modificata prin Ordonanta Guvernului nr. 23/1996 si prin Hotararea Guvernului
nr. 213/1999;
f) rezervele constituite din prime legate de capital si repartizari din
profitul net, cu indicarea in formularul de raportare a denumirii si a
simbolului contului;
g) rezervele din diferentele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu
indicarea in formularul de raportare a denumirii si a simbolului contului,
precum si a prevederilor legale in baza carora s-au constituit;
h) fondul imobilizarilor corporale;
i) fondul pentru cresterea surselor proprii de finantare;
j) fondurile constituite de banci, cu indicarea in formularul de raportare
a denumirii si a simbolului contului, precum si a prevederilor legale in baza
carora s-au constituit;
k) rezervele statutare;
l) rezultatul reportat reprezentand profit nerepartizat;
m) rezultatul net al exercitiului financiar curent reprezentand profit;
n) fondurile cu caracter permanent puse la dispozitie unitatilor proprii
din strainatate.
Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce urmatoarele
elemente:
a) sumele reprezentand contravaloarea actiunilor proprii rascumparate in
vederea reducerii capitalului social in conditiile prevazute la art. 53 lit. b)
din Legea nr. 58/1998;
b) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;
c) valoarea neta a fondului comercial;
d) sumele din profitul net al exercitiului financiar curent reprezentand
dividende (in cazul bancilor care nu intra sub incidenta art. 47 din Legea nr.
58/1998), participarea personalului la profit si cota de participare a
managerului la profit, precum si repartizarile la fonduri, altele decat cele
prevazute la alin. 1 lit. h), i) si j).
Aceste sume se calculeaza extracontabil, prin aplicarea asupra profitului
net inregistrat la finele fiecarei luni a ponderii respectivelor elemente
inregistrate conform repartizarilor din profitul net pe aceste destinatii,
efectuate pe baza bilantului contabil al anului precedent;
e) sumele reprezentand cheltuieli de repartizat si cheltuieli inregistrate
in avans, care urmeaza a se suporta esalonat pe cheltuieli in perioadele sau in
exercitiile financiare viitoare;
f) rezultatul reportat reprezentand pierdere neacoperita;
g) rezultatul net al exercitiului financiar curent reprezentand pierdere;
h) repartizarea profitului;
i) dotarile pentru unitatile proprii din strainatate.
Art. 3
Capitalul suplimentar se compune din:
a) alte rezerve decat cele incluse in capitalul propriu potrivit
prevederilor art. 2 alin. 1 lit. e), f) si g);
b) datoria subordonata;
c) subventiile pentru investitii;
d) diferentele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea in
formularul de raportare a denumirii si a simbolului contului, precum si a
prevederilor legale in baza carora s-au constituit.
Art. 4
Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii ale unei banci se vor avea
in vedere urmatoarele:
a) capitalul suplimentar va fi luat in considerare la calculul fondurilor
proprii numai in conditiile inregistrarii unui nivel pozitiv al capitalului
propriu si in proportie de cel mult 100% din acesta;
b) datoria subordonata va fi luata in calculul fondurilor proprii in
proportie de maximum 50% din capitalul propriu si va trebui sa indeplineasca,
cumulativ, urmatoarele conditii:
- sa fie in intregime angajata;
- in cazul datoriei subordonate la termen, scadenta initiala trebuie sa fie
de cel putin 5 ani; daca datoria subordonata este pe durata nedeterminata, ea
nu este rambursabila decat la initiativa bancii imprumutate si numai in
conditiile in care nivelul fondurilor proprii nu este afectat;
- la calculul nivelului fondurilor proprii volumul datoriei subordonate va
fi gradual redus cu 20% pe an in ultimii 5 ani anteriori scadentei;
- contractul de credit sa nu includa clauza rambursarii anticipate a
datoriei subordonate in alte circumstante decat lichidarea bancii;
- in cazul lichidarii bancii, datoria subordonata are un rang inferior
celorlalte datorii si nu va fi rambursata pana cand toate acestea nu au fost
achitate;
c) deducerea din nivelul fondurilor proprii a urmatoarelor elemente:
- sumele reprezentand parti in societatile comerciale legate, titluri de
participare si titluri ale activitatii de portofoliu, detinute la banci si
societati cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentand diferente de
conversie, varsaminte de efectuat pentru parti in societati comerciale legate,
pentru titluri de participare si pentru titluri ale activitatii de portofoliu
si provizioane pentru deprecierea partilor detinute in cadrul societatilor
comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de
portofoliu;
- creditele subordonate, acordate bancilor si societatilor cu caracter
financiar, corectate cu sumele reprezentand provizioane pentru creante restante
si indoielnice, aferente acestora.
Art. 5
Bancile au obligatia sa determine, lunar, nivelul fondurilor proprii,
potrivit metodologiei din prezentele norme, pe baza datelor inscrise in balanta
contabila a fiecarei luni. Bancile vor transmite Bancii Nationale a Romaniei -
Directia generala autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a
societatilor bancare formularul de raportare in termen de cel mult 10 zile
calendaristice din luna urmatoare celei pentru care se intocmeste aceasta
balanta. Modelul formularului de calcul si raportare a fondurilor proprii este
prezentat in anexa la prezentele norme.
Art. 6
Pentru toti indicatorii de prudenta bancara, a caror determinare se face in
functie de fondurile proprii, bancile au obligatia sa utilizeze ultimul nivel
al fondurilor proprii rezultat din aplicarea art. 5.
Art. 7
In cazul in care, dupa aprobarea de catre adunarea generala ordinara a
actionarilor a bilantului contabil la data de 31 decembrie, nivelul fondurilor
proprii se modifica, bancile vor reface si vor retransmite Bancii Nationale a
Romaniei - Directia generala autorizare, reglementare si supraveghere
prudentiala a societatilor bancare, in termen de 10 zile de la data limita de
depunere a bilantului contabil la organele in drept, raportarile indicatorilor
de prudenta bancara ce se determina in functie de nivelul fondurilor proprii, aferente
ultimei zile lucratoare din luna, pentru perioada scursa de la inceputul anului
pana la data aprobarii bilantului contabil.
Art. 8
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 69 alin. 2 si, respectiv, la art. 70 din
Legea nr. 58/1998.
Art. 9
La data intrarii in vigoare a prezentelor norme se abroga Normele Bancii
Nationale a Romaniei nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societatilor
bancare, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 262 din 14
noiembrie 1995, art. I din Circulara Bancii Nationale a Romaniei nr. 10/1997
privind unele reglementari referitoare la determinarea fondurilor proprii de
catre societatile bancare, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea
I, nr. 49 din 21 martie 1997, precum si orice alte dispozitii contrare.
PRESEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE
AL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
MUGUR ISARESCU,
GUVERNATOR
ANEXA 1
CALCULUL FONDURILOR PROPRII
Denumirea bancii .......................
Data raportarii: [ / / ]
- mii lei -
__________________________________________________________________________
| Elementele luate Numarul Valoarea Coeficientul Valoarea |
| in calcul randului contabila de ajustare ajustata |
|__________________________________________________________________________|
| A B 1 2 3 |
|__________________________________________________________________________|
| Capitalul social varsat 1 x |
| (sold cont 5012) |
|__________________________________________________________________________|
| Primele legate de capital 2 x |
| (extras sold cont 511) |
|__________________________________________________________________________|
| Rezervele legale 3 x |
| (sold cont 512) |
|__________________________________________________________________________|
| Rezerva generala pentru 4 x |
| riscul de credit (sold |
| cont 514) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 5 x |
| contul "Alte
rezerve", |
| analitic distinct "Rezerve
|
| din influente de curs |
| valutar aferente aprecierii |
| disponibilitatilor in |
| valuta reprezentand capital |
| social in valuta, conform |
| Hotararii Guvernului |
| nr. 252/1996" (sold cont
|
| 519, analitic distinct) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 6 x |
| contul "Alte
rezerve" |
| reprezentand prime legate |
| de capital (sold cont |
| 519, analitic distinct) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 7 x |
| contul "Alte
rezerve" |
| repartizate din profitul |
| net (sold cont 519, |
| analitice distincte) |
| din care: |
| - .................... |
| - .................... |
| - .................... |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 8 x |
| contul "Alte
rezerve", |
| analitic distinct |
| "Rezerve din diferente
|
| favorabile din reevaluarea |
| patrimoniului" (sold
|
| cont 519, analitice |
| distincte), din care: |
| - .................... |
| - .................... |
| - .................... |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 9 x |
| contul "Fondul
|
| imobilizarilor corporale"
|
| (sold cont 5281) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 10 x |
| contul "Alte
fonduri", |
| analitic "Fond pentru |
| cresterea surselor proprii |
| de finantare" (sold cont
|
| 528, analitic distinct) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele legal inregistrate 11 x |
| in contul "Alte
fonduri", |
| altele decat cele incluse |
| la rd. 9 si 10 (sold cont |
| 528, analitice distincte), |
| din care: |
| - .................... |
| - .................... |
| - .................... |
|__________________________________________________________________________|
| Rezervele statutare (sold 12 x |
| cont 513) |
|__________________________________________________________________________|
| Rezultatul reportat 13 x |
| reprezentand profit |
| nerepartizat (sold cr. |
| cont 581) |
|__________________________________________________________________________|
| Rezultatul net al 14 x |
| exercitiului financiar |
| curent reprezentand profit |
| (sold cr. cont 591) |
|__________________________________________________________________________|
| Elemente asimilate 15 x |
| capitalului (sold cont |
| 502) |
|__________________________________________________________________________|
| Total (rd. 1 la 15) 16 x |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 17 x |
| contul "Actiuni
proprii" |
| reprezentand contravaloarea |
| actiunilor proprii |
| rascumparate in vederea |
| reducerii capitalului social, |
| in conditiile prevazute la |
| art. 53 lit. b) din Legea |
| nr. 58/1998 (sold |
| cont 30214) |
|__________________________________________________________________________|
| Cheltuieli de constituire 18 x |
| (sold cont 4412) |
|__________________________________________________________________________|
| Amortizarea cheltuielilor 19 x |
| de constituire (sold |
| cont 46112) |
|__________________________________________________________________________|
| Valoarea neamortizata a 20 x |
| cheltuielilor de constituire |
| (rd. 18 - rd. 19) |
|__________________________________________________________________________|
| Fondul comercial (sold 21 x |
| cont 4411 + extras sold |
| cont 451) |
|__________________________________________________________________________|
| Amortizarea fondului 22 x |
| comercial (sold cont 46111 |
| + extras sold cont 4621) |
|__________________________________________________________________________|
| Provizioane pentru 23 x |
| deprecierea fondului |
| comercial (extras sold |
| conturi: 49221, 49231) |
|__________________________________________________________________________|
| Valoarea neta a fondului 24 x |
| comercial (rd. 21 - |
| rd. 22 - rd. 23) |
|__________________________________________________________________________|
| Dividende*) 25 x |
|__________________________________________________________________________|
| Participarea personalului 26 x |
| la profit*) |
|__________________________________________________________________________|
| Cota de participare a 27 x |
| managerului la profit*) |
|__________________________________________________________________________|
| Repartizari din profitul net 28 x |
| la fonduri*) |
|__________________________________________________________________________|
| Cheltuieli de repartizat si 29 x |
| cheltuieli inregistrate in |
| avans (sold conturi: 374, |
| 375) |
|__________________________________________________________________________|
| Rezultatul reportat 30 x |
| reprezentand pierdere |
| neacoperita (sold deb. |
| cont 581) |
|__________________________________________________________________________|
| Rezultatul net al 31 x |
| exercitiului curent |
| reprezentand pierdere |
| (sold deb. cont 591) |
|__________________________________________________________________________|
| Repartizarea profitului 32 x |
| (sold cont 592) |
|__________________________________________________________________________|
| Dotari pentru unitatile 33 x |
| proprii din strainatate |
| (sold cont 421) |
|__________________________________________________________________________|
| Total elemente deductibile 34 x |
| (rd. 17 + rd. 20 + rd. 24 |
| la 33) |
|__________________________________________________________________________|
| Total capital propriu 35 x |
| (rd. 16 - rd. 34) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 36 x |
| contul "Alte
rezerve", |
| altele decat cele incluse |
| la rd. 5, 6, 7 si 8 (extras |
| sold cont 519) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 37 maximum 50% |
| conturile "Datorii din rd. 35
|
| subordonate la termen" si
|
| "Datorii subordonate pe
|
| durata nedeterminata" |
| (extras sold conturi: |
| 531, 532) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 38 x |
| contul "Subventii pentru
|
| investitii" (sold cont
|
| 541) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 39 x |
| contul "Diferente din |
| reevaluare" (sold cr.
|
| cont 516, analitice |
| distincte), din care: |
| - .................... |
| - .................... |
| - .................... |
|__________________________________________________________________________|
| Total capital suplimentar 40 maximum 100% |
| col. 1 = col. 1, rd. 36 din rd. 35 |
| la 39; |
| col. 3 = col. 3, rd. 36 |
| la 39 (in limita a maximum |
| 100% din col. 3, rd. 35) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele reprezentand parti 41 x |
| in societatile comerciale |
| legate, titluri de |
| participare si titluri ale |
| activitatii de portofoliu, |
| detinute la banci si |
| societati cu caracter |
| financiar (sold conturi: |
| 4111, 4112, 4121, 4122, |
| 413 +/- extras sold cont |
| 414 - extras sold conturi: |
| 418, 491) |
|__________________________________________________________________________|
| Sumele inregistrate in 42 x |
| conturile "Credite
|
| subordonate la termen" si |
| "Credite subordonate pe
|
| durata nedeterminata",
|
| acordate altor banci si |
| societati cu caracter |
| financiar (extras sold |
| conturi: 401, 402, 481, |
| 482 - extras sold cont 499) |
|__________________________________________________________________________|
| Total elemente deductibile 43 x |
| (rd. 41 + rd. 42) |
|__________________________________________________________________________|
| Total fonduri proprii 44 x |
| (rd. 35 + rd. 40 - rd. 43) |
|__________________________________________________________________________|
*) Se va completa potrivit prevederilor art. 2 alin. 2 lit. d) din
prezentele norme, cu mentiunea ca pentru data de 31 decembrie nu se vor inscrie
sume in formularul de raportare refacut si retransmis de banci potrivit art. 7
din prezentele norme.
Intocmit de:
---------------------------------------------
Numele si prenumele .........................
Telefon/interior ............................
---------------------------------------------
Conducatorul bancii, Conducatorul compartimentului
(numele, prenumele si semnatura) financiar contabil,
(numele, prenumele si semnatura)