ORDIN
Nr. 1798 din 14 septembrie 1998
pentru aprobarea formularisticii referitoare la aplicarea conventiilor de
evitare a dublei impuneri si stabilirea competentelor privind semnarea acestor
formulare
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 358 din 22 septembrie 1998
Ministrul finantelor,
in baza Hotararii Guvernului nr. 447/1997, modificata prin Hotararea
Guvernului nr. 131/1998 privind organizarea si functionarea Ministerului
Finantelor,
avand in vedere prevederile art. 13 din Ordonanta Guvernului nr. 83/1998
privind impunerea unor venituri, realizate din Romania de persoane fizice si
juridice nerezidente, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.
315 din 27 august 1998,
in conformitate cu prevederile conventiilor de evitare a dublei impuneri,
referitoare la rezidenta si, respectiv, la modalitatea de evitare a dublei
impuneri,
emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba formularistica elaborata in temeiul prevederilor Ordonantei
Guvernului nr. 83/1998 privind impunerea unor venituri realizate din Romania de
persoane fizice si juridice nerezidente, pentru aplicarea conventiilor de
evitare a dublei impuneri, prevazuta in anexele nr. 1 - 8 la prezentul ordin,
dupa cum urmeaza:
a) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenta fiscala
pentru aplicarea Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si ..................., pentru persoane juridice romane (anexa nr. 1);
b) Certificat de rezidenta fiscala pentru aplicarea Conventiei de evitare a
dublei impuneri, incheiata intre Romania si ................., pentru persoane
juridice romane (anexa nr. 2);
c) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenta fiscala
pentru aplicarea Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si ............, pentru persoane fizice romane (anexa nr. 3);
d) Certificat de rezidenta fiscala pentru aplicarea Conventiei de evitare a
dublei impuneri, incheiata intre Romania si ............, pentru persoane
fizice romane (anexa nr. 4);
e) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea
impozitului platit conform Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata
intre Romania si ......., de persoane juridice nerezidente (anexa nr. 5);
f) Certificat privind atestarea impozitul platit conform Conventiei de
evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si ............, de persoane
juridice nerezidente (anexa nr. 6);
g) Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea
impozitului platit conform Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata
intre Romania si ......................., de persoane fizice nerezidente (anexa
nr. 7);
h) Certificat privind atestarea impozitului platit conform Conventiei de
evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si ........, de persoane
fizice nerezidente (anexa nr. 8).
Art. 2
Formularele prevazute in anexele nr. 1, 3, 5 si 7, respectiv cererile referitoare
la eliberarea certificatului de rezidenta fiscala pentru persoane fizice si
juridice romane si cererile referitoare la eliberarea certificatului privind
atestarea impozitului platit de persoane fizice si juridice nerezidente se vor
intocmi de catre solicitanti in conformitate cu precizarile privind completarea
acestora. Formularele prevazute in anexele nr. 5 si 7 vor fi redactate in
limbile romana si engleza.
Art. 3
Formularele prevazute in anexele nr. 2, 4, 6 si 8, redactate in limbile romana
si engleza, respectiv certificatul de rezidenta fiscala pentru persoane fizice
si juridice romane si certificatul privind atestarea impozitului platit de
persoane fizice si juridice nerezidente, vor fi intocmite, semnate si eliberate
de catre:
a) administratia financiara, pentru persoanele fizice si juridice care isi
au domiciliul sau sediul in raza sa de activitate, fiind semnate de directorul
acesteia;
b) directia, generala a finantelor publice si controlului financiar de
stat, pentru persoanele fizice si juridice care isi au domiciliul sau sediul,
dupa caz, in localitati situate in raza administrativ-teritoriala a judetului,
altele decat cele pentru care competenta o au administratiile financiare, fiind
semnate de directorul general sau de directorul Directiei impozite si taxe din
cadrul directiei generale.
Art. 4
Persoanele prevazute la art. 3 vor semna si certificatele de rezidenta
fiscala pentru rezidentii romani, respectiv certificatele pentru atestarea
impozitului platit de catre persoane nerezidente, in cazul in care sunt
prezentate documente similare, elaborate de organele fiscale ale statelor cu
care Romania a incheiat conventii de evitare a dublei impuneri.
Art. 5
Pentru persoanele juridice a caror evidenta din punct de vedere fiscal este
condusa in mod efectiv de catre Directia generala a finantelor publice si
controlului financiar de stat a municipiului Bucuresti, prevederile art. 3 si 4
se realizeaza prin aceasta directie generala.
Art. 6
Certificatele prevazute la art. 3, 4 si 5 pot fi eliberate, in situatii
deosebite, si de catre Ministerul Finantelor, caz in care autoritatea fiscala
emitenta este Directia acorduri fiscale internationale, pe baza datelor
comunicate de directiile generale ale finantelor publice si controlului
financiar de stat judetene si a municipiului Bucuresti.
Art. 7
Certificatul de rezidenta fiscala si certificatul privind atestarea
impozitului platit, stabilite prin prezentul ordin, se elibereaza
solicitantilor cu plata taxelor de timbru prevazute la pct. 1 al cap. VI din
Ordonanta Guvernului nr. 10/1993 privind actualizarea, in functie de rata
inflatiei, a unor taxe stabilite in sume fixe pentru serviciile prestate in
favoarea unor persoane fizice si juridice, aprobata prin Legea nr. 102/1994.
Aceste prevederi sunt aplicabile si in situatiile prevazute la art. 4 din
prezentul ordin.
Art. 8
Formularele prevazute in anexele nr. 1 - 8 se difuzeaza la cererea
solicitantilor, in mod gratuit.
Art. 9
Directia acorduri fiscale internationale, Directia generala proceduri
fiscale si sistem informational pentru veniturile statului, Directia economica,
social-administrativ din cadrul Ministerului Finantelor si directiile generale
ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene si a
municipiului Bucuresti vor aduce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 10
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei.
Ministrul finantelor,
Daniel Daianu
ANEXA 1
FIRMA (2) ...............
Localitatea ............. Nr. si data inregistrarii
Str. .......... nr. ..... la autoritatea fiscala (6)
Telefon ................. ..........................
Fax .....................
CERERE
referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenta fiscala pentru aplicarea
Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si (1)
......., pentru persoane juridice romane
Reprezentantul firmei (2) .............., rezidenta in Romania, cu sediul
in localitatea (3) ............, adresa .............................,
detinatoare a certificatului de inmatriculare la oficiul registrului comertului
nr. ......., eliberat la data de ...................., si avand codul de
inregistrare fiscala nr. .........., emis la data de ............., solicit a
se elibera firmei Certificatul de rezidenta fiscala pe anul (4) .........,
pentru a se prezenta autoritatilor fiscale din (1) ............., in vederea
aplicarii prevederilor Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si (1) .............................. .
Se anexeaza copia de pe certificatul de inmatriculare la oficiul registrului
comertului, precum si copia de pe codul de inregistrare fiscala.
Reprezentant ...................
................................
(numele si prenumele)
Semnatura ......................
Data ............. Functia (5) ....................
Stampila
PRECIZARI
privind completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului de
rezidenta fiscala pentru persoane juridice romane
A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiaza de catre solicitant.
B) Explicatii privind completarea cererii:
(1) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(2) Se inscrie denumirea completa actualizata a solicitantului roman,
respectiv persoana juridica romana sau oricare alta entitate inregistrata in
Romania, potrivit legii.
(3) Se inscrie denumirea municipiului, a orasului sau a comunei, dupa caz,
in care solicitantul, persoana juridica romana sau oricare alta entitate
inregistrata in Romania, potrivit legii, isi are sediul.
(4) Se inscrie anul pentru care se solicita certificatul de rezidenta
fiscala.
(5) Se inscrie functia detinuta de persoana autorizata sa reprezinte
solicitantul, persoana juridica romana sau oricare alta entitate inregistrata
in Romania, potrivit legii.
(6) Cererea referitoare la eliberarea certificatului de rezidenta fiscala
se depune:
- la administratia financiara, in cazul in care solicitantul, persoana
juridica romana sau oricare alta entitate inregistrata in Romania, potrivit
legii, isi are sediul in raza administrativ-teritoriala a acesteia;
- la directia generala a finantelor publice si controlului financiar de
stat judeteana, in cazul in care solicitantul, persoana juridica romana sau
oricare alta entitate inregistrata in Romania, potrivit legii, isi are sediul
in alta localitate din raza administrativ-teritoriala a judetului decat cea
pentru care are competenta administratia financiara.
ANEXA 1a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea certificatului de rezidenta
fiscala pentru aplicarea Conventiei de evitare a dublei
impuneri, incheiata intre Romania si ........, pentru
persoane juridice romane
2. Cod: 14.13.25.99/a
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe ambele fete, in blocuri de
cate 50 de file
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la solicitarea certificatului de rezidenta fiscala pentru
aplicarea conventiei de evitare a dublei impuneri pentru persoane juridice
romane
7. Se intocmeste in: 1 exemplar
de: persoana juridica rezidenta solicitanta
8. Circula: la organul fiscal
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.
ANEXA 2
ROMANIA Nr. si data inregistrarii
MINISTERUL FINANTELOR la autoritatea fiscala
(1) ................. ..........................
.....................
.....................
CERTIFICAT
de rezidenta fiscala pentru aplicarea Conventiei de evitare a dublei impuneri,
incheiata intre Romania si (4) .........., pentru persoane juridice romane
Autoritatea fiscala (1) ...................................................,
in baza cererii inregistrate la nr. ..../.... si a certificatului de
inmatriculare la oficiul registrului comertului nr. ........., eliberat la data
de ............, precum si a codului de inregistrare fiscala nr. ..............,
emis la data de ..............., atesta ca firma (2) ......................, cu
sediul in localitatea
........................................................., adresa
........................................................................, este
rezident roman si ca ii sunt aplicabile prevederile Conventiei de evitare, a
dublei impuneri incheiate intre Romania si (4) ....................... .
Prezentul certificat s-a eliberat pentru anul (5) ......... .
Locul (3) Numele si prenumele ...............
..................... Semnatura .........................
Data Functia: director general
..................... Stampila
ANNEX No. 2
ROMANIA No. and date of registration
MINISTRY OF FINANCE at the tax authority
(1) ............... .............................
...................
...................
CERTIFICATE
of tax residence for applying the Convention for the avoidance of double
taxation concluded between Romania and (4) .......... for Romanian legal
persons
The tax authority (1) ........., according to the application registered
with no. ......./....., and of the certificate of registration at the
Commercial Register Office no. ........, issued on .............., as well as
the fiscal registration code no. ........., issued on ............, attests
that the company (2) ............ with the head office located in
.............................., address
......................................................................., is a
Romanian resident and is subject to the provisions of the Convention for the
avoidance of double taxation concluded between Romania and (4) ........... .
This certificate was issued for the year (5) .............................
.
Place (3) Surname and first name ...............
.............. Signature ............................
Date ......... Title: General Director
Stamp
PRECIZARI
privind completarea certificatului de rezidenta fiscala pentru persoane
juridice romane
A) Datele din cuprinsul certificatului de rezidenta fiscala se
dactilografiaza de catre autoritatea fiscala.
B) Certificatul se elibereaza de catre:
(1) administratiile financiare, pentru toate persoanele juridice romane sau
oricare alte entitati inregistrate in Romania, potrivit legii, care isi au
sediul pe raza administrativ-teritoriala a acestora;
(2) directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de
stat judetene, pentru persoane juridice romane sau oricare alte entitati
inregistrate in Romania, potrivit legii, care isi au sediul in alte localitati
de pe raza administrativ-teritoriala a judetului decat cele pentru care au
competenta administratiile financiare.
C) Explicatii privind completarea certificatului:
(1) Se inscrie denumirea autoritatii fiscale, respectiv Directia generala a
finantelor publice si controlului financiar de stat a judetului ........... sau
Administratia financiara a ................, avandu-se in vedere precizarea de
la lit. B).
(2) Se inscrie denumirea persoanei juridice romane sau a oricarei alte
entitati inregistrate in Romania, potrivit legii, care solicita certificatul.
(3) Se inscrie denumirea municipiului sau a orasului in care isi are sediul
directia generala a finantelor publice si controlului financiar de stat
judeteana sau administratia financiara emitenta, dupa caz.
(4) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(5) Se inscrie anul pentru care se elibereaza certificatul de rezidenta
fiscala.
D) Certificatul de rezidenta fiscala se completeaza in 2 (doua) exemplare
originale, dintre care un exemplar se inmaneaza solicitantului si celalalt
ramane la autoritatea fiscala emitenta.
EXPLANATIONS
regarding the preparation of the Certificate of tax residence for Romanian
legal persons
A) The information included in the Certificate of tax residence will be
typed by the tax authority.
B) The Certificate will be issued by:
(1) the Tax Administrations for all the Romanian legal persons or any other
entities incorporated in Romania, according to the law, which have their head
office in the administrative area of those Administrations or by
(2) the General Directorates for Public Finances and State Financial
Control of the counties, for the Romanian legal persons or any other entities
incorporated in Romania, according to the law, which have their head office in
other localities in the county than those in which the Tax Administrations have
their jurisdiction.
C) How to fill in the Certificate:
(1) Fill in the name of the tax authority, respectively "The General
Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county
...." or "The Tax Administration of ...", taking into account
the explanation given at the above-mentioned letter B).
(2) Fill in the name of the Romanian legal person or of any other entity
incorporated in Romania, according to the law, who has requested the
Certificate.
(3) Fill in the name of the city or of the town where the issuing General
Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county or
the Tax Administration is located, as the case may be.
(4) Fill in the name of the state where the application of the Convention
for the avoidance of double taxation was requested.
(5) Fill in the year for which the Certificate of tax residence is issued.
D) The Certificate of tax residence is issued in 2 (two) originals, one for
the applicant and the other for the issuing tax authority.
ANEXA 2a)
1. Denumire: Certificat de rezidenta fiscala pentru aplicarea Conventiei
de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si
................., pentru persoane juridice romane
2. Cod: 14.13.21.99/a
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: set, 2 file - 1 exemplar original, tiparit
cu tus de culoare neagra
- 1 exemplar in copie, tiparit
pe hartie de culoare roz [in
blocuri de cate 100 de file
(50 de file originale, 50 de
file copii, tiparite pe
ambele fete)]
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la aplicarea Conventiei pentru evitarea dublei
impuneri, in cazul persoanelor juridice
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circula: la solicitant, persoana juridica - originalul
la organul fiscal - copia
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.
ANEXA 3
Nr. si data inregistrarii
la autoritatea fiscala (3)
.........................
CERERE
referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenta fiscala pentru aplicarea
Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si (1)
.......,
pentru persoane fizice romane
Subsemnatul ...................., rezident in Romania, cu domiciliul in
localitatea ........., adresa .............., detinatorul buletinului/cartii de
identitate seria ...... nr. ........., eliberat(a) de ............... la data
de ..........., solicit sa mi se elibereze Certificatul de rezidenta fiscala pe
anul (2) ......., pentru a fi prezentat organelor fiscale din (1) ..........,
in vederea aplicarii prevederilor Conventiei de evitare a dublei impuneri,
incheiata intre Romania si (1) ........................ .
Se anexeaza copia de pe buletinul/cartea de identitate.
Numele si prenumele ............
Semnatura ......................
Data .............
PRECIZARI
privind completarea Cererii referitoare la eliberarea certificatului de
rezidenta fiscala pentru persoane fizice romane
A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiaza de catre solicitant.
B) Explicatii privind completarea cererii:
(1) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(2) Se inscrie anul pentru care se solicita eliberarea certificatului de
rezidenta fiscala.
(3) Cererea referitoare la eliberarea certificatului de rezidenta fiscala
se depune:
- la administratia financiara, in cazul in care persoana fizica isi are
domiciliul in raza administrativ-teritoriala a acesteia;
- la directia generala a finantelor publice si controlului financiar de
stat judeteana, in cazul in care persoana fizica isi are domiciliul in alta
localitate din raza administrativ-teritoriala a judetului decat cea pentru care
are competenta administratia financiara.
ANEXA 3a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului de rezidenta
fiscala pentru aplicarea Conventiei de evitare a dublei
impuneri, incheiata intre Romania si ........., pentru
persoane fizice romane
2. Cod: 14.13.25.99/b
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe ambele fete, in blocuri de
cate 50 de file
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la solicitarea certificatului de rezidenta fiscala pentru
aplicarea conventiei de evitare a dublei impuneri pentru
persoane fizice romane
7. Se intocmeste in: 1 exemplar
de: persoana fizica rezidenta solicitanta
8. Circula: la organul fiscal
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.
ANEXA 4
ROMANIA Nr. si data inregistrarii
MINISTERUL FINANTELOR la autoritatea fiscala
(1) .................. ........................
......................
......................
CERTIFICAT
de rezidenta fiscala pentru aplicarea Conventiei de evitare a dublei impuneri,
incheiata intre Romania si (2) ................., pentru persoane fizice romane
Autoritatea fiscala (1) ..................................., in baza
cererii inregistrate la nr. ....../......, certifica ca domnul(doamna) (3)
............, cu domiciliul in localitatea ..........., adresa
.............................., este rezident roman si ca ii sunt aplicabile
prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si
(2) .............................. .
Prezentul certificat s-a eliberat pentru anul (4) ........................
.
Locul (5) Numele si prenumele .............
............... Semnatura .......................
Data .......... Functia: director general
Stampila
ANNEX NO. 4
ROMANIA No. and date of registration
MINISTRY OF FINANCE at the tax authority
(1) ............... ............................
...................
...................
CERTIFICATE
of tax residence for applying the Convention for the avoidance of double
taxation concluded between Romania and (2) ....................... for Romanian
individuals
The tax authority (1) ......................, according to the
application registered with no. ........ /........, certifies that
Mr./Mrs. (3) ................................................, with the
domicile
in
............................................................................,
address
.......................................................................,
is a Romanian resident and he/she is subject to the provisions of the
Convention for the avoidance of double taxation concluded between Romania and
(2) ................................................ .
This certificate was issued for the year (4) ...................... .
Place (3) Surname and first name .........
................... Signature ......................
Date .............. Title: General Director
Stamp
PRECIZARI
privind completarea certificatului de rezidenta fiscala pentru persoane fizice
romane
A) Datele din cuprinsul certificatului de rezidenta fiscala se
dactilografiaza de catre autoritatea fiscala.
B) Certificatul se elibereaza de catre:
(1) administratiile financiare, pentru toate persoanele fizice care isi au
domiciliul in raza administrativ-teritoriala a acestora;
(2) directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de
stat judetene, pentru persoanele fizice care isi au domiciliul in alte
localitati de pe raza administrativ-teritoriala a judetului decat cele pentru
care au competenta administratiile financiare.
C) Explicatii privind completarea certificatului:
(1) Se inscrie denumirea autoritatii fiscale, respectiv Directia generala a
finantelor publice si controlului financiar de stat a judetului ........... sau
Administratia financiara a .................., avandu-se in vedere precizarea
de la lit. B).
(2) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(3) Se inscriu numele si prenumele persoanei fizice romane care a solicitat
certificatul.
(4) Se inscrie anul pentru care se solicita certificatul de rezidenta
fiscala.
(5) Se inscrie denumirea municipiului sau a orasului in care isi are sediul
directia generala a finantelor publice si controlului financiar de stat
judeteana sau administratia financiara emitenta, dupa caz.
D) Certificatul de rezidenta fiscala se completeaza in 2 (doua) exemplare
originale, dintre care un exemplar se inmaneaza solicitantului, iar celalalt
ramane la autoritatea fiscala emitenta.
EXPLANATIONS
regarding the preparation of the Certificate of tax residence for Romanian individuals
A) The information included in the Certificate of tax residence will be
typed by the tax authority.
B) The Certificate will be issued by:
(1) the Tax Administrations for all individuals who have their domicile in
the administrative area of these Administrations or by
(2) the General Directorates for Public Finances and State Financial
Control of the counties, for individuals who have their domicile in other
localities in the county than those in which the Tax Administrations have their
jurisdiction.
C) How to fill in the Certificate:
(1) Fill in the name of the tax authority, respectively "The General
Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county
....." or "The Tax Administration of ......... ", taking into
account the explanation given at the above-mentioned letter B).
(2) Fill in the name of the state where the application of the Convention
for the avoidance of double taxation was requested.
(3) Fill in the surname and the first name of the Romanian individual who
has applied for the Certificate.
(4) Fill in the year for which the Certificate of tax residence is
requested.
(5) Fill in the name of the city or of the town where the issuing General
Directorate for Public Finances and State Financial Control of the county or
the Tax Administration is located, as the case may be.
D) The Certificate of tax residence is issued in 2 (two) originals, one for
the applicant and the other for the issuing tax authority.
ANEXA 4a)
1. Denumire: Certificat de rezidenta fiscala pentru aplicarea Conventiei
de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si
............................, pentru persoane fizice romane
2. Cod: 14.13.21.99/b
3. Format: A4/t2
4. Caracteristici de tiparire: set, 2 file - 1 exemplar original, tiparit
cu tus de culoare neagra
- 1 exemplar in copie, tiparit
pe hartie de culoare roz
[in blocuri de cate 100 de
file (50 de file
originale, 50 de file
copii, tiparite pe ambele
fete)]
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la aplicarea conventiei pentru evitarea dublei
impuneri, in cazul persoanelor fizice
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circula: la solicitant, persoana fizica - originalul
la organul fiscal - copia
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.
ANEXA 5
Firma ..................
Localitatea ............ Nr. si data inregistrarii
Str. ........... nr. ... la autoritatea fiscala (9)
Telefon ................ ..........................
Fax ....................
CERERE*)
referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului platit
conform Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si (1)
........................, de persoane juridice nerezidente
*) Cererea poate fi intocmita si prezentata autoritatii fiscale de catre
persoana juridica din Romania sau de catre oricare alta entitate, inregistrata
in Romania potrivit legii, platitoare de venit, in numele persoanei juridice
nerezidente, situatie in care reprezentantul firmei (2) va fi reprezentantul
firmei platitoare de venituri din Romania.
Reprezentantul firmei (2) ..............., rezident al (1) ................,
cu sediul in localitatea (3) ..............., sediul (4) .................., si
inregistrata la autoritatea fiscala din aceasta localitate, solicit a se
elibera, in baza Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si (1) ...................., certificatul prin care se atesta
impozitele platite, aferente veniturilor realizate in anul
......................, de catre firma (5) .............................,
rezidenta in Romania, cu sediul in localitatea (6) ..................., sediul
(7) .......................... .
a) Venituri pentru care impozitul se retine la sursa:
_______________________________________________________________________
Cota Impozitul Venitul
Nr. Natura Venitul de impozit retinut incasat de
crt. venitului obtinut prevazuta de organele beneficiar
realizat (suma bruta) de conventie fiscale (suma neta)
romane
________________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
________________________________________________________________________
1. Dividende
________________________________________________________________________
2. Dobanzi
________________________________________________________________________
3. Redevente
_________________________________________________________________________
4. Comisioane
_________________________________________________________________________
5. Alte venituri x
_________________________________________________________________________
b) Profitul realizat din Romania prin intermediul unui sediu permanent:
__________________________________________________________________________
Cota de impozit Impozitul pe profit
Profitul anual prevazuta varsat la bugetul Profitul net
realizat de legislatia statului roman anual
romana
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
Datele inscrise in prezenta cerere corespund realitatii si vor fi
prezentate autoritatii fiscale din localitatea(3) ............... din(1)
.............., in care firma si-a inregistrat sediul pentru indeplinirea
obligatiilor de natura fiscala.
Se anexeaza copia de pe certificatul de rezidenta fiscala.
Numele si prenumele ...........
Semnatura .....................
Data .......... Functia (8) ...................
Stampila
ANNEX No 5
Company ...............
Locality .............. No. and date of registration
No ...... Street ...... at the tax authority (9)
Phone ................. ............................
Fax ...................
APPLICATION*)
for the Certificate of tax paid by non-resident legal persons according to the
Convention for the avoidance of double taxation concluded between Romania
and (1) .........................................
*) The application may be prepared and presented to the tax authority on
behalf of the non-resident legal person by the resident Romanian legal person
or by any other entity incorporated in Romania, according to the law, which is
the payer of the income. In this situation, the representative of the company
(2) will be the representative of the company which is the payer of the income
from Romania.
The representative of the company (2) ............................,
resident of (1) ..............., with the head office located in (3)
..................., address (4)
..................................................................., registered
at the tax authority in this locality, applies for a certificate, under the
Convention for the avoidance of double taxation concluded between Romania and
(1) .................................................. .
This certificate attests to the taxes paid on the income received during
the year ........... for the company (5) ..............., a Romanian resident,
with the head office in (6) ....................., address (7)
................... .
a) Income on which the tax is withheld at source:
_______________________________________________________________________
Tax rate Tax withheld Income received
Line Nature Income provided by the by the
no. of the (gross in the Romanian beneficiary
income amount) Convention tax bodies (net amount)
_______________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
_______________________________________________________________________
1. Dividends
_______________________________________________________________________
2. Interest
________________________________________________________________________
3. Royalties
________________________________________________________________________
4. Commissions
_________________________________________________________________________
5. Other income x
_________________________________________________________________________
b) The profit received from Romania through a permanent establishment:
____________________________________________________________________
Tax rate provided Tax on profit paid to Net
Annual profit in the the Romanian State annual
domestic law Budget profit
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
The information included in this application is true and will be presented
to the tax authority of the locality (3) ..................................
from (1) .................. where the head office of the company is registred
for tax purposes.
A copy of the Certificate of tax residence is attached.
Surname and first name ............
Signature .........................
Date ........... Title (8) .........................
Stamp
PRECIZARI
pentru completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului privind
atestarea impozitului platit de persoane juridice nerezidente
A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiaza de catre solicitant.
B) Explicatii privind completarea cererii:
(1) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(2) Se inscrie denumirea firmei straine care solicita sau pentru care se
solicita certificatul privind atestarea impozitului platit.
(3) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are sediul firma straina
care solicita eliberarea certificatului.
(4) Se inscrie sediul firmei straine (strada, numar etc.).
(5) Se inscrie denumirea persoanei juridice din Romania sau a oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care a platit venitul
persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat.
(6) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are sediul persoana
juridica din Romania sau oricare alta entitate, inregistrata in Romania
potrivit legii, care a platit venitul persoanei juridice nerezidente.
(7) Se inscrie sediul persoanei juridice din Romania sau al oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii (strada, numar etc.).
(8) Se inscrie functia detinuta de persoana autorizata sa reprezinte firma.
(9) Cererea referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea
impozitului platit se depune dupa cum urmeaza:
- la administratia financiara, in cazul in care persoana juridica din
Romania sau oricare alta entitate inregistrata in Romania potrivit legii, care
a achitat la extern veniturile respective, isi are sediul pe raza
administrativ-teritoriala a acesteia;
- la directia generala a finantelor publice si controlului financiar de
stat judeteana, in cazul in care persoana juridica din Romania sau oricare alta
entitate inregistrata in Romania potrivit legii, care a achitat la extern
veniturile respective, isi are sediul in alta localitate din raza
administrativ-teritoriala a judetului decat cea pentru care are competenta
administratia financiara.
EXPLANATIONS
regarding the preparation of the Application for the Certificate of tax paid
by non-resident legal persons
A) The information included in the Application will be typed by the
applicant.
B) How to prepare the Application:
(1) Fill in the name of the state where the application of the Convention
for the avoidance of double taxation was requested.
(2) Fill in the name of the foreign company requesting the Certificate of
tax paid.
(3) Fill in the locality where the head office of the foreign company
applying for the Certificate is located.
(4) Fill in the full address regarding the head office of the foreign
company (no, street).
(5) Fill in the name of the Romanian legal person or of any other entity
incorporated in Romania according to the law, which has paid the income to the
non-resident legal person which applies for this Certificate.
(6) Fill in the locality where the head office of the Romanian legal person
or of any other entity incorporated in Romania according to the law, which has
paid the income to the non-resident legal person, is located.
(7) Fill in the full address of the head office of the Romanian legal
person or of any other entity incorporated in Romania according to the law (no,
street).
(8) Fill in the title of the person who is authorized to represent the
company.
(9) The Application for the Certificate of tax paid will be distributed as
follows:
- to the Tax Administration, when the Romanian legal person or any other
entity incorporated in Romania according to the law, which has paid abroad the
respective income, has its head office in the administrative area of this
Administration;
- to the General Directorate for Public Finances and State Financial
Control of the county, when the Romanian legal person or any other entity
incorporated in Romania according to the law, which has paid abroad the
respective income, has its head office in other localities in the county, that
those in which the Tax Administration has its jurisdiction.
ANEXA 5a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea Certificatului privind
atestarea impozitului platit conform Conventiei de evitare a
dublei impuneri, incheiata intre Romania si ...............,
de persoane juridice nerezidente
2. Cod: 14.13.25.99/c
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tiparire: file
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la solicitarea certificatului privind atestarea
impozitului platit in Romania de catre persoana
juridica nerezidenta
7. Se intocmeste in: 1 exemplar
de: persoana juridica nerezidenta
8. Circula: la organul fiscal
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.
ANEXA 6
ROMANIA Nr. si data inregistrarii
MINISTERUL FINANTELOR la autoritatea fiscala
(1) ................. .........................
.....................
.....................
CERTIFICAT
privind atestarea impozitului platit conform Conventiei de evitare a dublei
impuneri, incheiata intre Romania si (2) ................., de persoane
juridice nerezidente
Autoritatea fiscala (1) ............. atesta pe baza cererii inregistrate
sub nr. ....../....... ca firma (3) ........, rezidenta a (2) ..............,
cu sediul in localitatea (4) ........., sediul (5) ...................., a
realizat venituri in anul ........... de la firma (6) ....................,
rezidenta in Romania, cu sediul in localitatea (7) ................, sediul (8)
............. si impozitele platite aferente acestor venituri din Romania sunt:
a) Venituri pentru care impozitul s-a retinut la sursa si a fost virat la
bugetul statului roman (9):
_______________________________________________________________________
Cota Impozitul Venitul
Nr. Natura Venitul de impozit retinut incasat de
crt. venitului obtinut prevazuta si varsat beneficiar
realizat (suma bruta) de conventie la bugetul (suma neta)
statului
roman
________________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
________________________________________________________________________
1. Dividende
________________________________________________________________________
2. Dobanzi
________________________________________________________________________
3. Redevente
_________________________________________________________________________
4. Comisioane
_________________________________________________________________________
5. Alte venituri x
_________________________________________________________________________
b) Profitul realizat din Romania prin intermediul unui sediu permanent(10):
____________________________________________________________________
Cota de impozit Impozitul pe profit
Profitul anual prevazuta varsat la bugetul Profitul net
realizat de legislatia statului roman anual
romana
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
Drept pentru care am eliberat prezentul certificat pentru a fi utilizat de
firma (3) .............., in vederea evitarii dublei impuneri conform
conventiei incheiate intre Romania si (2) ....................... .
Locul (11) Numele si prenumele ..........
................ Semnatura ....................
Data Functia: director general
................. Stampila
ANNEX No. 6
ROMANIA No. and date of registration
MINISTRY OF FINANCE at the tax authority
(1) ............... .............................
...................
...................
CERTIFICATE
of tax paid by non-resident legal persons according to the Convention for the
avoidance of double taxation concluded between Romania and (2) ................
The tax authority (1) ................ certifies, according to the
application registered with no. ...... /........, that the company (3)
........, resident of (2) ................., with the head office located in
(4)........., address (5) ..............., has received income during the year
............... from the company (6) ........... residing in Romania, with the
head office located in (7) ........................, address (8) ..........................,
and the taxes paid on the income received from Romania are:
a) Income on which the tax was withheld at source and was paid to the
Romanian State Budget (9):
_________________________________________________________________________
Tax rate Tax withheld Income received
Line Nature Income provided and paid to the by the
no. of the (gross in the Romanian beneficiary
income amount) Convention State Budget (net amount)
_________________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
_________________________________________________________________________
1. Dividends
_________________________________________________________________________
2. Interest
_________________________________________________________________________
3. Royalties
_________________________________________________________________________
4. Commissions
_________________________________________________________________________
5. Other income x
_________________________________________________________________________
b) The profit received from Romania through a permanent establishment (10):
____________________________________________________________________
Tax rate provided Tax on profit paid to Net
Annual profit in the the Romanian State annual
domestic law Budget profit
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
In witness whereof, I have issued this certificate to be used by the
company (3) ................., in order to avoid double taxation according to
the Convention concluded between Romania and (2) .................... .
Place (11) Surname and first name ........
................... Signature .....................
Date .............. Title: General Director
Stamp
PRECIZARI
pentru completarea certificatului privind atestarea impozitului platit de
persoane juridice nerezidente
A) Datele din cuprinsul certificatului privind atestarea impozitului platit
se dactilografiaza de catre autoritatea fiscala.
B) Certificatul se elibereaza de catre:
(1) administratiile financiare, in cazul in care persoanele juridice romane
sau oricare alte entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care au
achitat la extern veniturile respective, isi au sediul in raza
administrativ-teritoriala a acestora;
(2) directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de
stat judetene, in cazul in care persoanele juridice romane sau oricare alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care au achitat la extern
veniturile respective, isi au sediul in alte localitati din raza
administrativ-teritoriala a judetului decat cele pentru care au competenta
administratiile financiare.
C) Explicatii privind completarea certificatului:
(1) Se inscrie denumirea autoritatii fiscale, respectiv Directia generala a
finantelor publice si controlului financiar de stat a judetului ............
sau Administratia financiara a .................., avandu-se in vedere
precizarea de la lit. B).
(2) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(3) Se inscrie denumirea firmei straine pentru care se va elibera
certificatul privind atestarea impozitului platit.
(4) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are sediul firma straina
care solicita eliberarea certificatului privind atestarea impozitului platit.
(5) Se inscrie sediul firmei straine care solicita eliberarea
certificatului privind atestarea impozitului platit (strada, numar etc.).
(6) Se inscrie denumirea persoanei juridice din Romania sau a oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care a platit venitul
persoanei juridice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat.
(7) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are sediul persoana
juridica din Romania sau oricare alta entitate inregistrata in Romania potrivit
legii, care a platit venitul persoanei juridice nerezidente care solicita
eliberarea acestui certificat.
(8) Se inscrie sediul persoanei juridice din Romania sau al oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii (strada, numar etc.).
(9) Sumele ce se inscriu in acest certificat se stabilesc pe baza datelor
rezultate din documentele eliberate de persoana juridica din Romania sau de
oricare alta entitate inregistrata in Romania potrivit legii, platitoare de
venituri, documente prin care se face dovada realizarii veniturilor de catre
persoana juridica nerezidenta si a platii impozitelor datorate de aceasta
potrivit legii, precum si din documentele si evidentele organului fiscal.
(10) Sumele se stabilesc pe baza declaratiei anuale de impunere depuse
potrivit legislatiei privind impozitul pe profit si a documentelor care atesta
varsarea acestuia la bugetul statului roman.
(11) Se inscrie denumirea municipiului sau a orasului in care isi are
sediul directia generala a finantelor publice si controlului financiar de stat
sau administratia financiara emitenta, dupa caz.
Certificatul privind atestarea impozitului platit se completeaza in 2
(doua) exemplare originale, dintre care un exemplar se inmaneaza solicitantului
si celalalt ramane la autoritatea fiscala emitenta.
EXPLANATIONS
for the preparation of the Certificate of tax paid by non-resident legal
persons
A) The information included in the Certificate of tax paid will be typed by
the tax authority.
B) The Certificate will be issued as follows:
- by the Tax Administrations, when the Romanian legal persons or any other
entities incorporated in Romania according to the law, which have paid abroad
the respective income, have their head office in the administrative area of
these Administrations; or
- by the General Directorates for the Public Finances and State Financial
Control of the county, when the Romanian legal persons or any other entities
incorporated in Romania according to the law, which have paid abroad the
respective income, have their head office in other localities in the county,
than those in which the Tax Administrations have their jurisdiction.
C) How to fill in the Certificate:
(1) Fill in the name of the tax authority, respectively "The General
Directorate for the Public Finances and State Financial Control of the county
..............." or "The Tax Administration of
.......................", taking into account the explanation given at the
above-mentioned letter B).
(2) Fill in the name of the State where the application of the Convention
for the avoidance of double taxation was requested.
(3) Fill in the name of the foreign company where the Certificate of tax
paid will be issued.
(4) Fill in the name of the locality where the head office of the foreign
company applying for the Certificate of tax paid is located.
(5) Fill in the full address of the head office of the foreign company applying
for the Certificate of tax paid (no, street).
(6) Fill in the name of the Romanian legal person or of any other entity
incorporated in Romania according to the law, which has paid the income to the
non-resident legal person applying for this Certificate.
(7) Fill in the name of the locality of the head office of the Romanian
legal person or of any other entity incorporated in Romania according to the
law, which has paid the income to the non-resident legal person applying for
this Certificate.
(8) Fill in the full address of the head office of the Romanian legal
person or of any other entity incorporated in Romania according to the law (no,
street).
(9) The amount that will be entered in this Certificate is determined by
the information mentioned in the documents issued by the Romanian legal person
or by any other entity incorporated in Romania according to the law, which is
the payer of the income. This information will prove that the income was
received by the non-resident legal person and that the taxes due were paid
according to the law, as shown in the information mentioned in the documents
and in the accounts of the tax authority.
(10) The amount is determined by the annual tax return filed in accordance
with the profit tax law and documents which attest that this tax was paid to
the Romanian State Budget.
(11) Fill in the name of the city or of the town where the General
Directorate for the Public Finances and State Financial Control of a county or
the Tax Administration issuing this certificate has its head office, as the
case may be.
The Certificate of tax paid is prepared in 2 (two) originals, one for the
applicant and the other for the issuing tax authority.
ANEXA 6a)
1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului platit conform
Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si ............, de persoane juridice nerezidente
2. Cod: 14.13.21.99/c
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tiparire: set, 2 file - 1 exemplar original, tiparit
cu tus de culoare neagra
- 1 exemplar in copie, tiparit
pe hartie de culoare roz
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la atestarea impozitului platit in Romania de catre
persoana juridica nerezidenta
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circula: la solicitant, persoana juridica nerezidenta - originalul;
la organul fiscal - copia
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.
ANEXA 7
Nr. si data inregistrarii
la autoritatea fiscala (8)
..........................
CERERE*)
referitoare la eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului platit
conform Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre Romania si (1)
....................., de persoane fizice nerezidente
*) Cererea poate fi prezentata autoritatii fiscale de catre persoana
juridica romana sau de catre oricare alta entitate inregistrata in Romania
potrivit legii, platitoare de venit, in numele persoanei fizice nerezidente.
Subsemnatul (2) ..............., rezident al (1) .........................,
cu domiciliul in localitatea (3) ................., adresa (4) ................,
sunt inregistrat la autoritatile fiscale din aceasta localitate ca platitor de
impozite si solicit a mi se elibera, in baza Conventiei de evitare a dublei
impuneri, incheiata intre Romania si (1) ....................., certificatul
prin care se atesta impozitele platite, aferente veniturilor realizate in anul
............. de la firma (5) ................, rezidenta in Romania, cu sediul
in localitatea (6) .................., sediul (7) .................... .
a) Venituri pentru care impozitul se retine la sursa:
_______________________________________________________________________
Cota Impozitul Venitul
Nr. Natura Venitul de impozit retinut incasat de
crt. venitului obtinut prevazuta de organele beneficiar
realizat (suma bruta) de conventie fiscale (suma neta)
romane
________________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
________________________________________________________________________
1. Dividende
________________________________________________________________________
2. Dobanzi
________________________________________________________________________
3. Redevente
________________________________________________________________________
4. Comisioane
________________________________________________________________________
b) Diverse venituri:
_________________________________________________________________
Impozitul Venitul
Nr. Natura Venitul platit la incasat de
crt. venitului obtinut bugetul beneficiar
realizat (suma bruta) statului roman (suma neta)
_________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 - 3
_________________________________________________________________
1. Salarii sau alte
remuneratii
_________________________________________________________________
2. Tantieme
_________________________________________________________________
3. Venituri din
activitati
didactice sau
de cercetare
_________________________________________________________________
4. Pensii si anuitati
_________________________________________________________________
5. Venituri din
activitati
independente
_________________________________________________________________
6. Venituri din
activitati
artistice si
sportive
_________________________________________________________________
7. Alte venituri
_________________________________________________________________
Datele inscrise in prezenta cerere corespund realitatii si vor fi
prezentate autoritatii fiscale din localitatea (3) .............. din (1)
................, unde subsemnatul este inregistrat, pentru indeplinirea
obligatiilor de natura fiscala.
Se anexeaza copia de pe certificatul de rezidenta fiscala.
Numele si prenumele ............
Semnatura ......................
Data ...............
ANNEX No. 7
No. and date of registration
at the tax authority
............................
APPLICATION*)
for the Certificate of tax paid by non-resident individuals according to the
Convention for the avoidance of double taxation concluded between Romania and
(1) ...................
*) The application may be presented to the tax authority on behalf of the
non-resident individual by the Romanian legal person or by any other entity
incorporated in Romania according to the law, which in the payer of the income.
The undersigned (2) .................., resident of (1)
..................., domiciled in the locality of (3) ................, address
(4) ................, I am registered at the tax authorities in this locality
as a taxpayer, and, according to the Convention for the avoidance of double
taxation concluded between Romania and (1) ......................, I apply for
the certificate of tax paid on the income received during the year
............... from the company (5) ...................... residing in
Romania, with the head office located in (6) ............., address (7)
...................................... .
a) Income on which the tax is withheld at source:
_______________________________________________________________________
Tax rate Tax withheld Income received
Line Nature Income provided by the by the
no. of the (gross in the Romanian beneficiary
income amount) Convention tax bodies (net amount)
_______________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
_______________________________________________________________________
1. Dividends
_______________________________________________________________________
2. Interest
________________________________________________________________________
3. Royalties
________________________________________________________________________
4. Commissions
_________________________________________________________________________
b) Miscellaneous income:
________________________________________________________________________
Tax paid Income received
Line Nature Income to the by the
no. of the (gross Romanian beneficiary
income amount) State Budget (net amount)
_______________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 - 3
_______________________________________________________________________
1. Salaries and other
remuneration
_______________________________________________________________________
2. Directors' fees
_______________________________________________________________________
3. Income from teaching
or researching
activities
_______________________________________________________________________
4. Pensions and
annuities
_______________________________________________________________________
5. Income from
independent
personal services
_______________________________________________________________________
6. Income from
artistic or
athletic
activities
_______________________________________________________________________
7. Other income
__________________________________________________________________________
The information included in this application is true and will be presented
to the tax authority of the locality (3) ........... from (1)
.................. where the undersigned is registered for tax purposes.
A copy of the Certificate of tax residence is attached.
Surname and first name .......
Date .............. Signature ....................
PRECIZARI
pentru completarea cererii referitoare la eliberarea certificatului privind
atestarea impozitului platit de persoane fizice nerezidente
A) Datele din cuprinsul cererii se dactilografiaza de catre solicitant.
B) Explicatii privind completarea cererii:
(1) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(2) Se inscriu numele si prenumele persoanei fizice nerezidente pentru care
se va elibera certificatul privind atestarea impozitului platit.
(3) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are domiciliul persoana
fizica nerezidenta care solicita eliberarea certificatului.
(4) Se inscrie domiciliul persoanei fizice nerezidente (strada, numar
etc.).
(5) Se inscrie denumirea persoanei juridice din Romania sau a oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care a platit venitul
persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat.
(6) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are sediul persoana
juridica din Romania sau oricare alta entitate inregistrata in Romania potrivit
legii, care a platit venitul persoanei fizice nerezidente.
(7) Se inscrie sediul persoanei juridice din Romania sau al oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii (strada, numar etc.).
(8) Cererea referitoare la eliberarea certificatului privind atestarea
impozitului platit se depune:
- la administratia financiara, in cazul in care persoana juridica din
Romania sau oricare alta entitate inregistrata in Romania potrivit legii, care
a achitat la extern veniturile respective, isi are sediul in raza
administrativ-teritoriala a acesteia;
- la directia generala a finantelor publice si controlului financiar de
stat judeteana, in cazul in care persoana juridica din Romania sau oricare alta
entitate inregistrata in Romania potrivit legii, care a achitat la extern
veniturile respective, isi are sediul in alta localitate din raza
administrativ-teritoriala a judetului decat cea pentru care are competenta
administratia financiara.
EXPLANATIONS
for the preparation of the Application for the Certificate of tax paid by
non-resident individuals
A) The information included in the Application will be typed by the
applicant.
B) How to fill in the Application:
(1) Fill in the name of the state where the application of the Convention
for the avoidance of double taxation is requested.
(2) Fill in the surname and the first name of the non-resident individual
for whom the Certificate of tax paid will be issued.
(3) Fill in the name of the locality of the non-resident individual who is
applying for the Certificate.
(4) Fill in the full address of the non-resident individual (no, street
etc.).
(5) Fill in the name of the Romanian legal person or of any other entity
incorporated in Romania according to the law, which has paid the income to the
non-resident individual applying for this Certificate.
(6) Fill in the locality of the head office of the Romanian legal person or
of any other entity incorporated in Romania according to the law, which has
paid the income to the non-resident individual.
(7) Fill in the full address of the head office of the Romanian legal
person or of any other entity incorporated in Romania according to the law (no,
street etc.).
(8) The application for the Certificate of tax paid will be distributed as
follows:
- to the Tax Administration when the Romanian legal person or any other
entity incorporated in Romania according to the law, which has paid abroad the
respective income, has its head office in the administrative area of this
Administration;
- to the General Directorate for Public Finances and State Financial
Control of a county, when the Romanian legal person or any other entity
incorporated in Romania according to the law, which has paid abroad the
respective income, has its head office in other localities in the county, than
those in which the Tax Administration has its jurisdiction.
ANEXA 7a)
1. Denumire: Cerere referitoare la eliberarea certificatului privind
atestarea impozitului platit conform Conventiei de evitare a
dublei impuneri, incheiata intre Romania si ...............,
de persoane fizice nerezidente
2. Cod: 14.13.25.99/d
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tiparire: file
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la solicitarea certificatului privind atestarea
impozitului platit in Romania de catre persoana fizica
nerezidenta
7. Se intocmeste in: 1 exemplar
de: persoana fizica nerezidenta
8. Circula: la organul fiscal
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.
ANEXA 8
ROMANIA Nr. si data inregistrarii
MINISTERUL FINANTELOR la autoritatea fiscala
(1) ................. ........................
.....................
.....................
CERTIFICAT
privind atestarea impozitului platit conform Conventiei de evitare a dublei
impuneri, incheiata intre Romania si (2) ...................................,
de persoane fizice nerezidente
Autoritatea fiscala (1) .................................................
atesta, pe baza cererii inregistrate sub nr. ......../..................,
ca domnul(doamna) (3) ..................................................,
rezident al (2) ........................................................,
cu domiciliul in localitatea (4) .......................................,
adresa (5) .............................................................,
a realizat venituri in anul ............ de la firma (6) ...............,
rezidenta in Romania, cu sediul in localitatea (7) .....................,
sediul (8) .............................................................,
si impozitele platite aferente acestor venituri din Romania sunt:
a) Venituri pentru care impozitul s-a retinut la sursa si a fost virat la
bugetul statului roman (9):
_______________________________________________________________________
Cota Impozitul Venitul
Nr. Natura Venitul de impozit retinut incasat de
crt. venitului obtinut prevazuta si varsat beneficiar
realizat (suma bruta) de conventie la bugetul (suma neta)
statului
roman
________________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
________________________________________________________________________
1. Dividende
________________________________________________________________________
2. Dobanzi
________________________________________________________________________
3. Redevente
_________________________________________________________________________
4. Comisioane
_________________________________________________________________________
b) Diverse venituri (9)
_________________________________________________________________
Impozitul Venitul
Nr. Natura Venitul platit la incasat de
crt. venitului obtinut bugetul beneficiar
realizat (suma bruta) statului roman (suma neta)
_________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 - 3
__________________________________________________________________
1. Salarii sau alte
remuneratii
___________________________________________________________________
2. Tantieme
____________________________________________________________________
3. Venituri din
activitati
didactice sau
de cercetare
_____________________________________________________________________
4. Pensii si anuitati
_____________________________________________________________________
5. Venituri din
activitati
independente
______________________________________________________________________
6. Venituri din
activitati
artistice si
sportive
______________________________________________________________________
7. Alte venituri
_______________________________________________________________________
Drept pentru care am eliberat prezentul certificat pentru a fi utilizat de
domnul(doamna) (3) ..............., in vederea evitarii dublei impuneri,
conform Conventiei incheiate intre Romania si (2) ........................... .
Locul (10) Numele si prenumele ........
................ Semnatura ..................
Data ........... Functia: director general
Stampila
ANNEX No. 8
ROMANIA No. and date of registration
MINISTRY OF FINANCE at the tax authority
(1) ............... ............................
...................
...................
CERTIFICATE
of tax paid by non-resident individuals according to the Convention for the
avoidance of double taxation concluded between Romania and (2)
.................
Tax authority (1) .......................................................
certifies, according to the application registered with no. .../........,
that Mr./Mrs. (3) ......................................................,
resident of (2) ........................................................,
domiciled at (4) .......................................................,
address (5) ............................................................,
has received income during the year ..... from the company (6) .........,
residing in Romania, resident, with the head office located in (7) .....,
address (8) ............................................................
and the taxes paid on income received from Romania are:
a) Income on which the tax was withheld at source and was paid to the
Romanian State Budget (9):
_______________________________________________________________________
Tax rate Tax withheld Income received
Line Nature Income provided and paid to the by the
no. of the (gross in the Romanian beneficiary
income amount) Convention State Budget (net amount)
_______________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 x 3 5 = 2 - 4
_______________________________________________________________________
1. Dividends
_______________________________________________________________________
2. Interest
________________________________________________________________________
3. Royalties
________________________________________________________________________
4. Commissions
_________________________________________________________________________
b) Miscellaneous income (9):
________________________________________________________________________
Tax paid Income received
Line Nature Income to the by the
no. of the (gross Romanian beneficiary
income amount) State Budget (net amount)
_______________________________________________________________________
0 1 2 3 4 = 2 - 3
_______________________________________________________________________
1. Salaries and other
remuneration
_______________________________________________________________________
2. Directors' fees
_______________________________________________________________________
3. Income from teaching
or researching
activities
_______________________________________________________________________
4. Pensions and
annuities
_______________________________________________________________________
5. Income from
independent
personal services
_______________________________________________________________________
6. Income from
artistic or
athletic
activities
_______________________________________________________________________
7. Other income
__________________________________________________________________________
In witness whereof, I have issued this certificate to be used by Mr./Mrs.
(3) ............., in order to avoid double taxation according to the
Convention concluded between Romania and (2) ..................................
.
Place (10) Surname and first name ........
.................... Signature .....................
Date ............... Title: General Director
Stamp
PRECIZARI
pentru completarea certificatului privind atestarea impozitului platit de
persoane fizice nerezidente
A) Datele din cuprinsul certificatului privind atestarea impozitului platit
se dactilografiaza de catre autoritatea fiscala.
B) Certificatul se elibereaza de catre:
(1) administratiile financiare, in cazul in care persoanele juridice romane
sau oricare alte entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care au
achitat la extern veniturile respective, isi au sediul in raza
administrativ-teritoriala a acestora;
(2) directiile generale ale finantelor publice si controlului financiar de
stat judetene, in cazul in care persoanele juridice romane sau oricare alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care au achitat la extern
veniturile respective, isi au sediul in alte localitati din raza
administrativ-teritoriala a judetului decat cele pentru care au competenta
administratiile financiare.
C) Explicatii privind completarea certificatului:
(1) Se inscrie denumirea autoritatii fiscale, respectiv Directia generala a
finantelor publice si controlului financiar de stat a judetului ........... sau
Administratia financiara a ..........., avandu-se in vedere precizarea de la
lit. B).
(2) Se inscrie denumirea statului pentru care se solicita aplicarea
conventiei de evitare a dublei impuneri.
(3) Se inscriu numele si prenumele persoanei fizice nerezidente pentru care
se va elibera certificatul privind atestarea impozitului platit.
(4) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are domiciliul persoana
fizica nerezidenta care solicita eliberarea certificatului privind atestarea
impozitului platit.
(5) Se inscrie domiciliul persoanei fizice nerezidente care solicita
eliberarea certificatului privind atestarea impozitului platit (strada, numar
etc.).
(6) Se inscrie denumirea persoanei juridice din Romania sau a oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii, care a platit venitul
persoanei fizice nerezidente care solicita eliberarea acestui certificat.
(7) Se inscrie denumirea localitatii in care isi are sediul persoana
juridica din Romania sau oricare alta entitate inregistrata in Romania potrivit
legii, care a platit venitul persoanei fizice nerezidente care solicita
eliberarea acestui certificat.
(8) Se inscrie sediul persoanei juridice din Romania sau al oricarei alte
entitati inregistrate in Romania potrivit legii (strada, numar etc.).
(9) Sumele ce se inscriu in acest certificat se stabilesc pe baza datelor
rezultate din documentele eliberate de persoana juridica din Romania sau de
oricare alta entitate inregistrata in Romania potrivit legii, platitoare a
veniturilor, documente prin care se face dovada realizarii veniturilor de catre
persoana fizica nerezidenta si a platii impozitelor datorate de aceasta
potrivit legii, precum si din documentele si evidentele organului fiscal.
(10) Se inscrie denumirea municipiului sau a orasului in care isi are
sediul directia generala a finantelor publice si controlului financiar de stat
sau administratia financiara emitenta, dupa caz.
Certificatul privind atestarea impozitului platit se completeaza in 2
(doua) exemplare originale, dintre care un exemplar se inmaneaza
solicitantului, iar celalalt ramane la autoritatea fiscala emitenta.
EXPLANATIONS
for the preparation of the Certificate of tax paid by non-resident individuals
A) The information included in the Certificate of tax paid will be typed by
the tax authority.
B) The Certificate will be issued as follows:
- by the Tax Administrations, when the Romanian legal persons or any other
entities incorporated in Romania according to the law, which have paid abroad
the respective income, have their head office in the administrative area of
these Administrations;
- by the General Directorates for the Public Finances and State Financial
Control of a county, when the Romanian legal persons or any other entities
incorporated in Romania according to the law, which have paid abroad the respective
income, have their head office in other localities in the county, than those in
which the Tax Administrations have their jurisdiction.
C) How to fill in the Certificate:
(1) Fill in the name of the tax authority, respectively "The General
Directorate for the Public Finances and State Financial Control of the county
" .............. or "The Tax Administration
of................................", according to the explanation given at
the above-mentioned letter (B).
(2) Fill in the name of the state where the application of the Convention
for the avoidance of double taxation is requested.
(3) Fill in the surname and the first name of the non-resident individual
for whom the Certificate of tax paid will be issued.
(4) Fill in the name of the locality of the domicile of the non-resident
individual applying for the Certificate of tax paid.
(5) Fill in the full address of the non-resident individual applying for
the Certificate of tax paid (no, street, etc.).
(6) Fill in the name of the Romanian legal person or of any other entity
incorporated in Romania according to the law, which has paid the income to the
non-resident individual applying for this Certificate.
(7) Fill in the name of the locality of the head office of the Romanian
legal person or of any other entity incorporated in Romania according to the
law, which has paid the income to the non-resident individual applying for this
Certificate.
(8) Fill in the full address of the head office of the Romanian legal
person or of any other entity incorporated in Romania according to the law (no,
street, etc.).
(9) The amount that will be entered in this Certificate is determined by
the information shown in the documents issued by the Romanian legal person or
by any other entity incorporated in Romania according to the law, which is the
payer of the income. This information will prove that the income was received
by the non-resident individual and that the taxes due are paid according to the
law, as shown in the information mentioned in the documents and in the accounts
of the tax authority.
(10) Fill in the name of the city or of the town where the General
Directorate for the Public Finances and State Financial Control of a county or
the Tax Administration issuing the Certificate has its head office, as the case
may be.
The Certificate of tax paid is prepared in 2 (two) originals, one for the
applicant and the other for the issuing tax authority.
ANEXA 8a)
1. Denumire: Certificat privind atestarea impozitului platit conform
Conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si ..........., de persoane fizice nerezidente
2. Cod: 14.13.21.99/d
3. Format: A3/t2
4. Caracteristici de tiparire: set, 2 file - 1 exemplar original, tiparit
cu tus de culoare neagra
- 1 exemplar in copie, tiparit
pe hartie de culoare roz
5. Se difuzeaza: gratuit
6. Se utilizeaza: la atestarea impozitului platit in Romania de catre
persoana fizica nerezidenta
7. Se intocmeste in: 2 exemplare
de: organul fiscal
8. Circula: la solicitant, persoana fizica nerezidenta - originalul
la organul fiscal copia
9. Se arhiveaza: la organul fiscal.