Ordinul Nr.3763 din 10.12.2013

pentru modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 892/2012 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 208 „Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ şi 209 „Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“
ACT EMIS DE: Agentia Nationala de Administrare Fiscala
ACT PUBLICAT ÎN MONITORUL OFICIAL NR. 799 din 18 decembrie 2013

În temeiul prevederilor:– art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală;

– art. 5 alin. (4) şi art. 77³ din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;

– art. 228 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

– art. 2 alin. (2) din Ordinul ministrului economiei şi finanţelor şi al ministrului justiţiei nr. 1.706/1.889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată şi rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal şi a modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, cu modificările ulterioare,preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: Articolul I Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr. 892/2012 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 208 „Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ şi 209 „Declaraţie privind veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 430 din 28 iunie 2012, se modifică după cum urmează: 1. La anexa nr. 1, formularul 208 „Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“, cod 14.13.01.13/10i se modifică şi se înlocuieşte cu formularul prevăzut în anexa nr. 1. 2. La anexa nr. 2, Instrucţiunile de completare a formularului 208 „Declaraţie informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“, cod 14.13.01.13/10i, punctul 4, secţiunea C „Date informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ de la capitolul II „Completarea declaraţiei“ se modifică şi va avea următorul cuprins: Col. 1 «Nume, Prenume» - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice. Col. 2 «CNP/NIF» - se completează pentru fiecare beneficiar de venit, înscriindu-se codul numeric personal sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. Col. 3 «Nume, Prenume/Denumire» - se completează pentru fiecare persoană căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice, denumirea persoanelor juridice sau a altor entităţi, după caz. Col. 4 «Cod de identificare fiscală» - se completează pentru fiecare persoană fizică, juridică sau altă entitate, după caz, căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, înscriindu-se codul de identificare fiscală. Codul de identificare fiscală poate fi: a)pentru persoanele juridice, precum şi pentru asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal; b)pentru persoane fizice şi juridice, precum şi pentru alte entităţi care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerţului, codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale; c)pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepţia celor prevăzute la lit. b), codul de înregistrare fiscală atribuit de organul fiscal; d)pentru persoanele fizice, altele decât cele prevăzute la lit. c), codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale; e)pentru persoanele fizice care nu deţin cod numeric personal, numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal.În cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin donaţie, la completarea declaraţiei, în col. 1 şi col. 2 se înscriu datele de identificare ale donatarului, iar în col. 3 şi col. 4 cele ale donatorului. În cazul transferului dreptului de proprietate şi al dezmembrămintelor acestuia, prin moştenire, în col. 1 şi col. 2 se înscriu datele de identificare ale persoanei căreia i se transferă dreptul de proprietate şi dezmembrămintele acestuia, iar col. 3 şi col. 4 nu se completează. Col. 5 «Cota parte» - se înscrie cota-parte ce revine cumpărătorilor, în urma transferului dreptului de proprietate şi a dezmembrămintelor acestuia. În cazul în care nu sunt precizate cotele, se prezumă că fiecare coproprietar, cumpărător, deţine o cotă egală cu a celorlalţi. Col. 6 «Modalitatea de transfer a dreptului de proprietate şi a dezmembrămintelor acestuia» - se înscrie tipul de transfer, pentru fiecare tranzacţie (vânzare-cumpărare, moştenire, donaţie etc.). Col. 7 «Perioadă deţinere imobil» - se înscrie perioada de deţinere a bunului imobil înstrăinat: sub 3 ani, inclusiv, sau peste 3 ani, după caz. Atenţie! Nu se completează în cazul transmiterii dreptului de proprietate şi a dezmembrămintelor acestuia cu titlul de moştenire. Col. 8 «Valoarea înscrisă în documentul de transfer» - se înscrie suma reprezentând valoarea înscrisă în documentul de transfer (actul notarial), pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit. Col. 9 «Baza de calcul al impozitului» - se înscrie, după caz, suma reprezentând valoarea declarată de părţi în actul prin care se transferă dreptul de proprietate sau dezmembrămintele sale ori valoarea orientativă stabilită prin expertiza întocmită de camera notarilor publici, în cazul în care valoarea declarată este inferioară valorii orientative, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit. Col. 10 «Impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal» - se înscrie suma reprezentând impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal calculat şi încasat de notarul public, potrivit legii, pentru fiecare tranzacţie, pe fiecare beneficiar de venit. În cazul în care există mai mulţi coproprietari, impozitul se calculează la valoarea deţinută de fiecare coproprietar, iar dacă nu sunt precizate cotele se prezumă că fiecare coproprietar deţine o cotă egală cu a celorlalţi. Col. 11 «Taxele notariale aferente transferului» - se înscrie suma reprezentând taxele notariale aferente transferului, pentru fiecare tranzacţie. Prin taxe notariale se înţelege tariful ANCPI (Agenţia Naţională de Cadastru şi Publicitate Imobiliară), tariful pentru obţinerea extraselor, precum şi alte sume datorate bugetului de stat încasate de notarii publici la transferul proprietăţilor imobiliare. 3. Anexa nr. 3 „Instrucţiuni pentru transmiterea în format electronic a Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10i“ se modifică şi se înlocuieşte cu anexa nr. 2. Articolul IIFormularul prevăzut la art. I pct. 1 se utilizează pentru declararea informaţiilor privind transferurile de proprietăţi imobiliare din patrimoniul personal realizate începând cu semestrul I al anului 2014. Articolul IIIAnexele nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin. Articolul IVDirecţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de tehnologia informaţiei, precum şi direcţiile generale regionale ale finanţelor publice vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin. Articolul VPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Gelu-Ştefan Diaconu
ANEXA Nr. 1*) *) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.DECLARAŢIE INFORMATIVĂ privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal ANEXA Nr. 2(Anexa nr. 3 la Ordinul nr. 892/2012) INSTRUCŢIUNI pentru transmiterea în format electronic a Declaraţiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, cod 14.13.01.13/10i Structura fişier XML pentru Declaraţia informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal (formular 208)

Nr. crt.	Elemente/atribute	Denumire câmp	Tip şi lungime câmp	Câmp obligatoriu	Câmp calculat	Formule şi restricţii	Erori
1.	<declaraţie208>
2.	luna	Perioada de raportare - Luna	N(2)	DA		- luna în (06,12) pt. an > 2013	ERR - luna raportare
3.	an	Perioada de raportare - An	N(4)	DA		an >= 2013	ERR - an raportare
4.	d_rec	Declaraţie rectificativă	N(1)	DA		d_rec = (0-iniţială, 1-rectificativă)
5.	nume_declar	Nume declarant	C(75)	DA			ERR - nume declarant necompletat
6.	prenume_declar	Prenume declarant	C(75)	DA			ERR - prenume declarant necompletat
7.	funcţie_declar	Funcţie declarant	C(50)	DA			ERR - funcţie declarant necompletată
8.		Notar public
9.	cui	Cod de înregistrare fiscală	N(13)	DA		Verificare cui	ERR - CIF notar invalid sau necompletat
10.	den	Denumire/Nume şi Prenume	C(200)	DA			ERR - denumire notar necompletată
11.	adresa	Adresă domiciliu fiscal	C(1000)	DA			ERR - adresă notar necompletată
12.	telefon	Telefon domiciliu fiscal	C(15)
13.	fax	Fax domiciliu fiscal	C(15)
14.	mail	E-mail domiciliu fiscal	C(200)
15.	nrben	Nr. beneficiari de venit	N(15)	DA	DA	nrben = suma(op1)	ERR - mod de calcul eronat pentru Nr. beneficiari de venit
16.	Tvalt	Total valoare înscrisă în documentul de transfer (lei)	N(15)	DA	DA	Tvalt = suma (ival_bv)	ERR - mod de calcul eronat pentru Total valoare înscrisă în documentul de transfer
17.	Tbază	Total bază de calcul a impozitului (lei)	N(15)	DA	DA	Tbaza = suma (baza_bv)	ERR - mod de calcul eronat pentru Total bază de calcul a impozitului
18.	Timp	Total impozit pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare	N(15)	DA	DA	Timp = suma (imp_bv)	ERR - mod de calcul eronat pentru Total impozit pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare
19.	totalPlată_A	Suma de control	N(15)	DA	DA	totalPlată_A = suma (imp_bv)	ERR - mod de calcul eronat pentru suma de control
20.	<op1>	1-n apariţii
21.		Beneficiar de venit
22.	cif_bv	1. CNP/NIF	N(13)			Verificare cif (la străini nu se cere CNP/NIF)	ERR - CIF beneficiar invalid
23.	den_bv	2. Nume, Prenume	C(100)	DA			ERR - denumire beneficiar necompletată
24.	mod_tr	6. Modalitatea de transfer a dreptului de proprietate	N(1)	DA		mod_tr = (1,2,3,4) 1 - (V) prin acte de vânzare-cumpărare 2 - (M) prin moştenire 3 - (D) prin donaţie 4 - (A) altele	ERR - modalitatea de transfer necompletată
25.	per_DI	7. Perioadă deţinere imobil	N(1)			per_DI = (1,2) 1 - sub 3 ani, inclusiv 2 - peste 3 ani	ERR - Perioadă deţinere imobil
26.	explicaţie	Explicaţie modalitatea de transfer	C(200)			dacă mod_tr = 4 atunci explicaţie<>null	ERR - mod_tr = 4 şi explicaţie nu e completată

Nr. crt.	Elemente/atribute	Denumire câmp	Tip şi lungime câmp	Câmp obligatoriu	Câmp calculat	Formule şi restricţii	Erori
27.	val_bv	8. Valoarea înscrisă în documentul de transfer (lei)	N(15)	DA
28.	baza_bv	9. Baza de calcul a impozitului (lei)	N(15)	DA			ERR - bază de calcul necompletată
29.	imp_bv	10. Impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal (lei)	N(15)	DA		Formule de calcul propuse	ERR - impozit necompletat
30.	taxe_bv	11. Taxele notariale aferente transferului (lei)	N(15)
31.	<op11>	0-n apariţii
32.		Cealaltă parte contractantă
33.	den_cc	3. Denumire/Nume şi prenume	C(200)			dacă mod_tr = (1,3,4) atunci den_cc <> null	ERR - denumire cealaltă parte contractantă necompletată
34.	cif_cc	4. Cod de identificare fiscală (CF/CNP/NIF)	N(13)			Verificare cif	ERR - CIF cealaltă parte contractantă invalid
35.	cota_cc	5. Cota parte	N(3.2) 3 întregi 2 zecim.			cota_cc <= 100 suma(cota_cc) = 100 din toţi op11 ai unui op1	ERR - suma cote parte pe beneficiar
36.	</op11>
37.	</op1>
38.	</declaraţie208>

Calcul pentru coloana 10 „Impozitul pe venitul din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal“ (formule de calcul propuse) imp_bv = x + y%*(baza_bv-z)

	x	y%
mod_tr=2 (M) (la finalizare în mai mult de 2 ani)	imp_bv = 0	+1%*(baza_bv -0)
mod_tr=2 (M) (la finalizare în maximum 2 ani)	imp_bv = 0
mod_tr<>2 (V, D, A) şi per_DI=1 (<= 3 ani) şi baza_bv <=200000	imp_bv = 0	+3%*(baza_bv -0)
mod_tr<>2 (V, D, A) şi per_DI=1 (<= 3 ani) şi baza_bv > 200000	imp_bv = 6000	+2%*(baza_bv -200000)
mod_tr<>2 (V, D, A) şi per_DI=2 (> 3 ani) şi baza_bv <=200000	imp_bv = 0	+2%*(baza_bv -0)
mod_tr<>2 (V, D, A) şi per_DI=2 (> 3 ani) şi baza_bv > 200000	imp_bv = 4000	+1%*(baza_bv -200000)