ORDIN Nr. 3
din 18 ianuarie 2007
pentru aprobarea modelelor
situatiilor financiare periodice si a normelor metodologice privind intocmirea
si utilizarea acestora, aplicabile institutiilor de credit si institutiilor
financiare nebancare
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 100 din 9 februarie 2007
Având în vedere prevederile art. 1 alin. (2) şi ale
art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile
de credit şi adecvarea capitalului, precum şi ale art. 47 din titlul I „Dispoziţii privind activitatea de
creditare desfăşurată de instituţii financiare nebancare" al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006
privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 266/2006,
în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României
şi ale art. 72 din titlul I al
părţii I din Ordonanţa
Guvernului nr. 28/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr.
266/2006,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. 1. - (1) Se aprobă şi se dispune aplicarea
modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit şi
instituţiilor financiare nebancare, prevăzute în anexa*) care face parte
integrantă din prezentul ordin, începând cu exerciţiul financiar al anului
2007.
(2) Modelele situaţiilor financiare periodice şi
normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, prevăzute la
alin. (1), se aplică următoarelor entităţi: bănci, persoane juridice române,
organizaţii cooperatiste de credit, instituţii emitente de monedă electronică,
bănci de economisire si creditare în domeniul locativ, bănci de credit
ipotecar, sucursale din România ale instituţiilor de credit străine, înscrise
în Registrul instituţiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi
adecvarea capitalului, denumite în continuare instituţii de credit, precum
şi instituţiilor financiare nebancare, persoane juridice române, şi
sucursalelor din România ale instituţiilor financiare nebancare, persoane
juridice străine, înscrise în Registrul general potrivit prevederilor titlului I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006
privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 266/2006, denumite în continuare instituţii
financiare nebancare.
*) Anexa se publică ulterior în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 100
bis.
(3) Modelele situaţiilor financiare periodice şi
normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin
prezentul ordin, privesc întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare
periodice ale instituţiilor de credit şi ale instituţiilor financiare
nebancare.
Art. 2. - Administratorii, directorii
financiar-contabili, contabilii-şefi, orice alte persoane care au obligaţia
gestionării patrimoniului instituţiilor de credit şi al instituţiilor
financiare nebancare răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea
corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea
corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor
financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care
sunt prelucrate, respectiv înscrise în situaţiile financiare periodice.
Art. 3. - (1) Instituţiile de
credit şi instituţiile financiare nebancare au obligaţia să întocmească şi să
depună la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României
situaţiile financiare periodice, în conformitate cu modelele şi normele
metodologice aprobate prin prezentul ordin.
(2) Instituţiile financiare nebancare care vor aplica
în cursul exerciţiului financiar al anului 2007 prevederile Ordinului
ministrului finanţelor publice nr. 1.752/2005 pentru aprobarea reglementărilor
contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările
ulterioare, vor depune la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a
României situaţiile financiare periodice care vor fi întocmite pe baza unei
anexe de transpunere a soldurilor conturilor prevăzute de reglementările
contabile aplicate în cele prevăzute de Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale
a României nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu
directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi
completările ulterioare. Respectiva anexă va avea forma unui tabel de
concordanţă între conturile prevăzute de reglementările contabile aplicate
(împreună cu soldurile aferente) şi cele prevăzute de Ordinul guvernatorului
Băncii Naţionale a României
nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare, însoţite de soldurile
rezultate în urma transpunerii, şi va fi ţinută la sediul instituţiei
financiare nebancare pentru a fi pusă la dispoziţia autorităţii de
supraveghere.
Art. 4. - Situaţiile financiare periodice se depun la
termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea
situaţiilor financiare periodice care fac obiectul prezentului ordin.
Art. 5. - Prevederile anexei la prezentul ordin,
referitoare la modalitatea de transmitere către Banca Naţională a României a
situaţiilor financiare periodice, aplicabile instituţiilor de credit, nu se mai
aplică începând cu data de la care acestea vor avea obligaţia raportării
situaţiilor financiare periodice exclusiv prin intermediul Sistemului informatic
de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile
Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea
indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către
Banca Naţională a României.
Art. 6. - Banca Naţională a României, cu consultarea
asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418
din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 şi, respectiv, ale art. 70
din titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006, actualizează
permanent modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice
privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit
şi instituţiilor financiare nebancare, în funcţie de reglementările ce se
adoptă pe parcurs.
Art. 7. - Nerespectarea
prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancţiunilor sau instituirea
măsurilor prevăzute de art. 229 şi, respectiv, de art. 226 din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, precum şi a celor prevăzute de cap. VII din
titlul I al părţii I din Ordonanţa Guvernului nr. 28/2006,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 266/2006.
Art. 8. - La data intrării în vigoare a prezentului
ordin se abrogă Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 6/2005
pentru aprobarea Modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor
metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile
instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.182 şi 1.182 bis din 28 decembrie
2005, şi Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2006 pentru aprobarea
modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind
întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare
nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României,
Partea I, nr. 643 din 26 iulie 2006.
Guvernatorul Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu