ORDONANTA DE URGENTA Nr. 215 din 29 decembrie 1999
privind modificarea si completarea unor reglementari referitoare la taxa pe
valoarea adaugata
ACT EMIS DE: GUVERNUL ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 649 din 30 decembrie 1999
![SmartCity3](https://citymanager.online/wp-content/uploads/2018/09/b2-700x300.jpg)
In temeiul art. 114 alin. (4) din Constitutia Romaniei,
Guvernul Romaniei emite urmatoarea ordonanta de urgenta:
Art. 1
Ordonanta Guvernului nr. 3/1992 privind taxa pe valoarea adaugata,
republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica si se
completeaza dupa cum urmeaza:
1. Articolul 6 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 6
Sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata urmatoarele operatiuni:
A. Livrarile de bunuri si prestarile de servicii rezultate din activitatea
specifica autorizata, efectuate in tara de:
a) unitatile sanitare, inclusiv veterinare, si de asistenta sociala:
spitale, sanatorii, policlinici, dispensare, cabinete medicale, camine de
batrani si de pensionari, case de copii, salvari si altele, autorizate sa
desfasoare activitati sanitare si de asistenta sociala; unitatile autorizate sa
desfasoare activitati sanitare si de asistenta sociala in statiuni
balneoclimaterice; serviciile de cazare, masa si tratament prestate cumulat de
catre agentii economici autorizati care isi desfasoara activitatea in statiuni
balneoclimaterice si a caror contravaloare este decontata pe baza de bilete de
tratament;
b) unitatile si institutiile de invatamant cuprinse in sistemul national de
invatamant aprobat prin Legea invatamantului nr. 84/1995, republicata*);
c) unitatile care desfasoara, potrivit legii, activitati de
cercetare-dezvoltare si inovare si executa programe, subprograme, teme,
proiecte, precum si actiuni componente ale Programului national de cercetare
stiintifica si dezvoltare tehnologica sau ale Planului national de cercetare,
dezvoltare si inovare.
Sunt scutite, de asemenea, unitatile care desfasoara, potrivit legii,
activitatile mentionate mai sus, realizate cu finantare in parteneriat
international cu Uniunea Europeana, regional si bilateral;
d) gospodariile agricole individuale;
e) cantinele organizate pe langa asociatiile, organizatiile si institutiile
publice care, potrivit art. 3 din prezenta ordonanta, nu se cuprind in sfera de
aplicare a taxei pe valoarea adaugata, precum si cele de pe langa unitatile
scutite potrivit lit. a) si b);
f) casele de economii, fondurile de plasament, casele de ajutor reciproc,
cooperativele de credit si alte societati de credit, casele de schimb valutar;
g) societatile de investitii financiare, de intermediere financiara si de
valori mobiliare;
h) 1. Banca Nationala a Romaniei, pentru operatiunile specifice
reglementate in mod expres prin Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii
Nationale a Romaniei;
------------
*) Legea nr. 84/1995 a fost republicata in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 606 din 10 decembrie 1999.
2. bancile, persoane juridice romane, constituite ca societati comerciale,
sucursalele din Romania ale bancilor, persoane juridice straine, precum si alte
persoane juridice autorizate prin lege sa desfasoare activitati bancare, pentru
activitatile permise bancilor prin Legea bancara nr. 58/1998, cu exceptia
urmatoarelor operatiuni: vanzarile de imobile catre salariati, tranzactiile cu
bunuri mobile si imobile in executarea creantelor; operatiunile de leasing
financiar; inchirierea de casete de siguranta; tranzactii in cont propriu sau
in contul clientilor cu metale pretioase, obiecte confectionate din acestea,
pietre pretioase; prestarile de servicii care nu sunt efectuate in
exclusivitate de banci, ca de exemplu: expertizare de studii de fezabilitate,
acordarea de consultanta, evaluari de patrimoniu, inchirieri de spatii, cazare
etc.;
3. Fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar, Fondul Roman de
Garantare a Creditelor pentru Intreprinzatorii Privati - S.A. si Fondul de
Garantare a Creditului Rural - S.A.;
i) societatile de asigurare si/sau reasigurare, inclusiv cele de
intermediere in astfel de activitati;
j) Compania Nationala <<Loteria Romana>> - S.A. si agentii
economici autorizati de Comisia de coordonare, avizare si atestare a jocurilor
de noroc, pentru activitatile de organizare si exploatare a jocurilor de noroc;
k) sunt, de asemenea, scutite:
k)1. lucrarile de constructii, amenajari, reparatii si intretinere
executate pentru monumente comemorative ale combatantilor, eroilor, victimelor
de razboi si ale Revolutiei din decembrie 1989;
k)2. incasarile din taxele de intrare la castele, muzee, targuri si
expozitii, gradini zoologice si botanice, biblioteci;
k)3. operatiunile care intra in sfera de aplicare a impozitului pe
spectacole, a impozitului pe veniturile din activitatea de taximetrie;
k)4. editarea, tiparirea si vanzarea de manuale scolare si carti, exclusiv
activitatea cu caracter de reclama si publicitate; realizarea si difuzarea
programelor de radio si televiziune, cu exceptia celor cu caracter de reclama
si publicitate; productia de filme, cu exceptia celor cu caracter de reclama si
publicitate, destinate difuzarii prin televiziune;
k)5. proteze de orice fel, accesorii ale acestora, precum si produse
ortopedice;
k)6. uniforme pentru copii din invatamantul prescolar si primar;
k)7. articole de imbracaminte si incaltaminte pentru copii sub un an;
k)8. aportul de bunuri si servicii la capitalul social al societatilor
comerciale;
k)9. transportul fluvial al localnicilor in Delta si pe relatiile Orsova -
Moldova Noua, Braila - Harsova, Galati - Grindu;
k)10. activitatile specifice desfasurate in zona libera de agentii
economici autorizati in acest scop;
k)11. activitatile agentilor economici, precum si cele care indeplinesc
conditiile unei activitati economice desfasurate de asociatiile, organizatiile,
institutiile publice si de alte persoane juridice prevazute la art. 3, cu o
cifra de afaceri declarata organului fiscal competent sau, dupa caz, realizata,
de pana la 50 milioane lei anual.
In situatia realizarii unei cifre de afaceri superioare plafonului de mai
sus, agentii economici si celelalte persoane juridice prevazute la alineatul
precedent devin platitoare de taxa pe valoarea adaugata, in conditii si la
termene stabilite prin hotarare a Guvernului.
Dupa inscrierea ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, agentii
economici si celelalte persoane juridice nu mai beneficiaza de scutire chiar
daca ulterior realizeaza o cifra de afaceri inferioara plafonului de mai sus;
k)12. produsele si serviciile prevazute mai jos:
1. combustibil pentru consum casnic: lemne de foc, carbuni si gaze
naturale;
2. energie electrica pentru consum casnic;
3. energie termica pentru consum casnic;
4. apa si canalizare.
Produsele si serviciile prevazute la pct. 1 - 4 sunt scutite de plata taxei
pe valoarea adaugata la agentii economici din reteaua de desfacere, de
distribuire si de prestare catre populatie, la asezamintele de crestere si de
ocrotire a copiilor, la caminele de batrani si de pensionari, iar acestia isi
vor exercita, pentru aceste livrari si prestari de servicii, dreptul de
deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente cumpararilor de bunuri si
prestarilor de servicii destinate operatiunilor mentionate mai sus.
Prevederile lit. k) 12 se aplica pana la data de 31 martie 2000.
B. Operatiuni de import:
a) bunurile din import care, potrivit Tarifului vamal de import al
Romaniei, prin legi sau prin hotarari ale Guvernului, sunt scutite de taxe
vamale. Nu sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata bunurile din import pentru
care in legislatie se prevede exceptarea, exonerarea, abolirea sau desfiintarea
taxelor vamale;
b) marfurile importate si comercializate in regim duty-free, precum si prin
magazinele pentru servirea in exclusivitate a reprezentantelor diplomatice si a
personalului acestora;
c) bunurile introduse in tara fara plata taxelor vamale, potrivit regimului
vamal aplicabil persoanelor fizice;
d) reparatiile si transformarile la nave si aeronave romanesti in
strainatate;
e) bunurile si serviciile din import similare bunurilor si serviciilor din
tara, scutite de taxa pe valoarea adaugata potrivit legii;
f) mijloacele de transport, marfurile si alte bunuri provenite din
strainatate, care se introduc direct in zonele libere conform art. 13 din Legea
nr. 84/1992 privind regimul zonelor libere;
g) licente de filme si programe, drepturi de transmisie, abonamente la
agentii de stiri externe si altele de aceasta natura, destinate activitatii de
radio si televiziune."
2. Articolul 17 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 17
In Romania se aplica urmatoarele cote:
A. Cota de 19% pentru operatiunile privind livrarile de bunuri,
transferurile imobiliare si prestarile de servicii, din tara si din import, cu
exceptia celor prevazute la lit. B.
B. Cota zero pentru:
a) exportul de bunuri, efectuat de agenti economici cu sediul in Romania, a
caror contravaloare se incaseaza in valuta in conturi bancare deschise la banci
autorizate de Banca Nationala a Romaniei;
b) transportul international de persoane in si din strainatate, efectuat
prin curse regulate de agentii economici autorizati, precum si prestarile de
servicii legate direct de acesta;
c) transportul de marfa si de persoane, in si din porturile si
aeroporturile din Romania, cu nave si avioane romanesti, comandate de
beneficiari cu sediul in strainatate;
d) trecerea mijloacelor de transport, de marfuri si de calatori cu mijloace
de transport fluvial specializate, intre Romania si statele vecine;
e) transportul si prestarile de servicii accesorii transportului, aferente
marfurilor din import, efectuate pe parcurs extern si pe parcurs intern pana la
punctul de vamuire si intocmire a declaratiei vamale;
f) livrarile de carburanti si de alte bunuri destinate utilizarii sau
incorporarii in nave si aeronave care presteaza transporturi internationale de
persoane si de marfuri;
g) prestarile de servicii efectuate in porturi si aeroporturi, aferente
navelor de comert maritim si pe fluvii internationale, precum si aeronavelor;
h) reparatiile la mijloacele de transport contractate cu beneficiari din
strainatate;
i) prestari de servicii efectuate de agentii economici cu sediul in
Romania, contractate cu beneficiari din strainatate, a caror contravaloare se
incaseaza in valuta in conturi bancare deschise la banci autorizate de Banca
Nationala a Romaniei;
j) materialele, accesoriile si alte bunuri care sunt introduse din
teritoriul vamal al Romaniei in zonele libere, cu indeplinirea formalitatilor
de export;
k) bunurile si serviciile in favoarea directa a misiunilor diplomatice, a
oficiilor consulare si a reprezentantelor internationale interguvernamentale
acreditate in Romania, precum si a personalului acestora, pe baza de
reciprocitate;
l) bunurile cumparate din expozitiile organizate in Romania, precum si din
reteaua comerciala, expediate sau transportate in strainatate de catre
cumparatorul care nu are domiciliul sau sediul in Romania;
m) bunurile si serviciile finantate direct din ajutoare sau imprumuturi
nerambursabile acordate de guverne straine, de organisme internationale si de
organizatii nonprofit si de caritate din strainatate si din tara, inclusiv din
donatii ale persoanelor fizice;
n) constructia de locuinte, extinderea, consolidarea si reabilitarea
locuintelor existente;
o) constructia de lacasuri de cult religios.
Pentru operatiunile prevazute la lit. k), l), m), n) si o) aplicarea cotei
zero de taxa pe valoarea adaugata se realizeaza in conditiile stabilite prin
normele care vor fi elaborate de Ministerul Finantelor in termen de 90 de
zile."
3. Articolul 21 va avea urmatorul cuprins:
"Art. 21
Dreptul de deducere se exercita astfel:
a) prin retinerea din suma reprezentand taxa pe valoarea adaugata, pentru
bunurile livrate sau serviciile prestate, a taxei aferente intrarilor;
b) prin rambursarea de catre organul fiscal a sumei reprezentand diferenta
dintre taxa aferenta intrarilor si taxa facturata de agentul economic pentru
bunurile livrate sau serviciile prestate;
c) prin compensarea de catre organul fiscal a sumei reprezentand diferenta
dintre taxa aferenta intrarilor si taxa facturata de agentul economic pentru
bunurile livrate sau serviciile prestate cu alte impozite si taxe datorate
bugetului de stat."
Art. 2
Prezenta ordonanta de urgenta intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2000.
Pe data intrarii in vigoare a prezentei ordonante de urgenta se abroga:
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 26/1999 privind unele facilitati care se
acorda Companiei Nationale "Posta Romana" - S.A. pentru plata
drepturilor de protectie sociala la domiciliul beneficiarilor; art. 15 din
Legea apiculturii nr. 89/1998; art. 19 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 12/1998 privind transportul pe caile ferate romane si reorganizarea
Societatii Nationale a Cailor Ferate Romane; art. 22 si 25 din Legea nr.
133/1999 privind stimularea intreprinzatorilor privati pentru infiintarea si
dezvoltarea intreprinderilor mici si mijlocii; art. 13 lit. a) si b) din
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 92/1997 privind stimularea investitiilor
directe, aprobata si modificata prin Legea nr. 241/1998 si modificata prin
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 127/1999; art. 5 alin. 3 din Legea
locuintei nr. 114/1996, republicata, astfel cum a fost completat prin Legea nr.
145/1999.
PRIM-MINISTRU
MUGUR CONSTANTIN ISARESCU
Contrasemneaza:
Ministrul finantelor,
Decebal Traian Remes