NORME
Nr. 9 din 1 iulie 2002
privind reflectarea in contabilitatea bancilor a operatiunilor cu instrumente
financiare derivate si intocmirea situatiilor financiar-contabile aferente
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 612 bis din 19 august 2002
Avand in vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare
si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul
ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situatiilor financiar-contabile
pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea
acestora, ale Normelor Bancii Nationale a Romaniei nr. 10/2002 privind
instrumentele financiare derivate, precum si ale art. 38 alin. 1 si 2 si art.
58 din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare,
ale art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile
si completarile ulterioare,
in temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme.
CAP. 1
Dispozitii generale
Art. 1
In vederea reflectarii in contabilitatea bancilor, persoane juridice
romane, si a sucursalelor din Romania ale bancilor straine, denumite in
continuare banci, a operatiunilor cu instrumentele financiare derivate
prevazute in Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 10/2002 privind
instrumentele financiare derivate, prezentele norme modifica si completeaza
prevederile Planului de conturi pentru societatile bancare si ale normelor
metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de
stat, ministrul finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare, denumite in
continuare Plan de conturi bancar, si pe cele ale modelelor situatiilor
financiar-contabile pentru banci si ale normelor metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu
modificarile si completarile ulterioare, denumite in continuare modele ale
situatiilor financiar-contabile pentru banci.
Art. 2
In intelesul prezentelor norme, termenii si expresiile "instrumente
financiare derivate", "swap de rata a dobanzii", "contract
<<futures>>", "contract <<forward rate
agreements>> (FRA)", "piete organizate", "piete
asimilate pietelor organizate", "piete la buna intelegere",
"portofoliu omogen", "operatiuni de
<<microacoperire>>" si "operatiuni <<pozitii
deschise izolate>>" au semnificatiile prevazute la art. 2 din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 10/2002 privind instrumentele financiare
derivate, iar prin expresia element acoperit se intelege un singur element
acoperit sau un portofoliu omogen de elemente acoperite.
Art. 3
Planul de conturi pentru societatile bancare (cap. VI din Planul de conturi
bancar) se completeaza cu conturi noi, Normele metodologice de utilizare a conturilor
contabile de catre societatile bancare (cap. VII) prevazute in Planul de
conturi bancar se completeaza cu continutul si instrumentarea conturilor
nou-introduse, iar continutul si instrumentarea unor conturi existente se
modifica. Conturile nou-introduse in Planul de conturi pentru societatile
bancare si normele metodologice de utilizare a conturilor contabile (a
conturilor nou-introduse si a unor conturi existente) referitoare la
operatiunile cu instrumente financiare derivate sunt prevazute in anexa nr. 1.
Art. 4
Monografia privind inregistrarea in contabilitate a principalelor
operatiuni cu instrumentele financiare derivate este prevazuta in anexa nr. 2,
cu precizarea ca aceasta nu are caracter exhaustiv, ci numai exemplificativ.
CAP. 2
Reguli generale de inregistrare in contabilitate a operatiunilor cu
instrumente financiare derivate
SECTIUNEA 1
Inregistrarea angajamentelor de cumparare sau vanzare (valoarea nominala a
contractelor)
Art. 5
Angajamentele de cumparare sau vanzare (valoarea nominala a contractelor)
se inregistreaza in conturile in afara bilantului la valoarea nominala a
contractelor, in momentul incheierii acestora. Bancile trebuie sa isi
organizeze evidenta, astfel incat sa fie capabile sa identifice aceste
angajamente la valoarea nominala si in functie de scadenta, cel putin pe baza
urmatoarelor criterii: tranzactii efectuate pe pietele organizate/asimilate/la
buna intelegere; natura contractelor; operatiuni debitoare/operatiuni
creditoare; scadenta operatiunii; operatiuni "pozitii deschise
izolate"/operatiuni de "microacoperire". Angajamentele aferente
operatiunilor efectuate in contul clientelei nu se inregistreaza in conturi in
afara bilantului, dar pot fi urmarite extracontabil.
Art. 6
Pentru inregistrarea in conturile in afara bilantului a valorii nominale a
contractelor aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate de
dobanda si de curs de schimb se au in vedere urmatoarele:
a) operatiunile cu instrumente financiare derivate de dobanda, in cazul
carora se inregistreaza castiguri in conditiile scaderii ratei dobanzii pe
piata si, respectiv, pierderi in conditiile cresterii ratei dobanzii pe piata,
sunt considerate operatiuni debitoare;
b) operatiunile cu instrumente financiare derivate de dobanda, in cazul
carora se inregistreaza pierderi in conditiile scaderii ratei dobanzii pe piata
si, respectiv, castiguri in conditiile cresterii ratei dobanzii pe piata, sunt
considerate operatiuni creditoare;
c) operatiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, in
cazul carora se inregistreaza castiguri in conditiile cresterii cursului de
schimb pe piata si, respectiv, pierderi in conditiile scaderii cursului de
schimb pe piata, sunt considerate operatiuni debitoare;
d) operatiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb, in
cazul carora se inregistreaza pierderi in conditiile cresterii cursului de
schimb pe piata si, respectiv, castiguri in conditiile scaderii cursului de
schimb pe piata, sunt considerate operatiuni creditoare.
Art. 7
Titlurile aflate in proprietatea bancilor si care sunt destinate garantarii
operatiunilor efectuate in contul propriu raman inregistrate in activ in
portofoliul de titluri, iar angajamentele date sunt inregistrate in conturi in
afara bilantului.
Art. 8
Valorile primite in garantie de la terti nu sunt inregistrate in activul
bancii care le primeste, ci sunt evidentiate in conturi in afara bilantului la
angajamente primite.
SECTIUNEA a 2-a
Inregistrarea depozitelor de garantie, a apelurilor de marja si evaluarea
operatiunilor cu instrumente financiare derivate
Art. 9
Depozitele de garantie constituite, aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate, sunt inregistrate in conturi distincte in functie de
natura acestora (depozite de garantie in numerar, depozite de garantie
constituite sub forma de titluri), precum si in functie de titularul
operatiunii (depozite de garantie constituite pentru operatiunile efectuate in
contul propriu al bancii, depozite de garantie constituite pentru operatiunile
efectuate in contul clientelei).
Art. 10
Apelurile de marja pot fi debitoare (in cazul unei variatii nefavorabile a
cursului) sau creditoare (in cazul unei variatii favorabile a cursului) in
functie de variatiile de valoare ale contractelor calculate pe baza cursului de
la sfarsitul fiecarei sedinte de cotare.
Art. 11
Operatiunile cu instrumente financiare derivate se evalueaza periodic,
obligatoriu la sfarsitul fiecarei luni.
SECTIUNEA a 3-a
Contabilizarea diferentelor din evaluare aferente operatiunilor (pana la
inchiderea acestora) cu instrumente financiare derivate de
"microacoperire"
Art. 12
Pentru operatiunile cu instrumente financiare derivate de "microacoperire"
se aplica regula simetriei, conform careia diferentele din evaluare aferente
respectivelor operatiuni sunt inregistrate in conturile de venituri si
cheltuieli similar cu modalitatea de inregistrare a diferentelor din evaluare
aferente elementului acoperit. La contabilizarea diferentelor rezultate din
evaluare, aferente acestor operatiuni, se are in vedere si categoria pietei pe
care se efectueaza respectivele operatiuni, astfel:
a) in cazul operatiunilor de "microacoperire" negociate pe o piata
organizata apelurile de marja sunt inregistrate direct in conturile de
trezorerie in contrapartida cu conturile de venituri si cheltuieli
corespunzatoare sau sunt inregistrate intr-un cont de regularizare (clasa 3) in
cazul in care aplicarea regulii de simetrie conduce la amanarea si/sau la
esalonarea in timp a plus-valorii sau a minus-valorii constatate;
b) in cazul operatiunilor de "microacoperire" negociate pe o
piata asimilata pietei organizate sau pe o piata la buna intelegere diferentele
din evaluare (pierderile sau castigurile latente) sunt inregistrate in
conturile de cheltuieli si venituri corespunzatoare in contrapartida cu un cont
de regularizare (clasa 3) sau sunt inregistrate intr-un cont de regularizare
(clasa 3) in cazul in care aplicarea regulii de simetrie conduce la amanarea
si/sau la esalonarea in timp a plus-valorii sau minus-valorii constatate.
Art. 13
La scadenta elementului acoperit sau, in caz de cesiune, soldul contului de
regularizare (clasa 3), in care au fost inregistrate diferentele din evaluare
(pierderile sau castigurile amanate sau esalonate), este trecut integral in
conturile de rezultate, iar diferentele rezultand din variatiile de valoare
ulterioare ale contractelor de "microacoperire" neinchise sunt
tratate ca si cum ar fi operatiuni "pozitii deschise izolate".
Valorile nominale ale contractelor aferente acestor operatiuni vor fi
inregistrate in conturile corespunzatoare in afara bilantului.
Art. 14
In situatia in care elementul acoperit este evaluat la pretul pietei,
diferentele din evaluare aferente operatiunilor de "microacoperire"
cu instrumente financiare derivate negociate pe pietele organizate sau
asimilate trebuie sa fie inregistrate in contul de rezultate inainte de data de
inchidere a operatiunii de acoperire, pe masura ce variaza valoarea elementului
acoperit, pentru a respecta regula de simetrie.
Art. 15
Pentru operatiunile de "microacoperire cu instrumentele financiare
derivate nu se pot constitui provizioane pentru deprecierea elementelor de
activ acoperite, cu exceptia cazului in care deprecierea elementului acoperit
de activ depaseste valoarea castigurilor inregistrate in contul de regularizare
(clasa 3). Astfel calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor de
activ acoperite, evaluate la valoarea cea mai mica dintre pretul de achizitie
si pretul pietei, se efectueaza dupa luarea in considerare a castigurilor
respective inregistrate in contul de regularizare (clasa 3).
SECTIUNEA a 4-a
Contabilizarea diferentelor din evaluare aferente operatiunilor (pana la
inchiderea acestora) cu instrumente financiare derivate clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata"
Art. 16
In cazul operatiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o
piata organizata lichida si clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata", apelurile de marja sunt inregistrate direct in conturile de
trezorerie in contrapartida cu conturile de venituri si cheltuieli
corespunzatoare.
Art. 17
In cazul operatiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o
piata organizata nelichida si clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata", apelurile de marja sunt inregistrate in conturile de trezorerie
in contrapartida cu un cont de regularizare (clasa 3), iar pentru pierderi se
constituie provizioane pentru riscuri si cheltuieli.
Art. 18
In cazul operatiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o
piata asimilata pietei organizate si clasificate in categoria "pozitie
deschisa izolata", diferentele din evaluare (pierderile sau castigurile
latente) sunt inregistrate in conturile de cheltuieli si venituri
corespunzatoare in contrapartida cu un cont de regularizare (clasa 3).
Art. 19
In cazul operatiunilor cu instrumente financiare derivate, negociate pe o
piata la buna intelegere si clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata", plus-valorile latente nu se inregistreaza in contabilitate, iar
pentru minus-valorile latente nete se constituie provizioane pentru riscuri si
cheltuieli.
SECTIUNEA a 5-a
Contabilizarea in momentul inchiderii operatiunilor cu instrumente
financiare derivate
Art. 20
Regula generala in cazul operatiunilor de "microacoperire" este
ca la inchiderea acestor operatiuni sumele evidentiate in soldul contului de
regularizare din clasa 3 sunt trecute in mod esalonat in conturile de venituri
sau cheltuieli in mod simetric cu contabilizarea veniturilor sau a
cheltuielilor aferente elementelor acoperite, pe durata de viata reziduala a
acestor elemente. Totusi, contabilizarea la inchiderea operatiunii de
"microacoperire" se face in functie de modul de evaluare a
elementului acoperit, respectiv:
a) pentru elementele de activ acoperite, care sunt evaluate la valoarea de
piata (de exemplu, titluri cu venit fix inregistrate in categoria titlurilor de
tranzactie), variatiile de valoare inregistrate pana la inchiderea
operatiunilor cu instrumente financiare derivate fiind inregistrate in
conturile de rezultate, castigul sau pierderea constatata la inchiderea contractelor
urmeaza aceeasi regula, realizandu-se prin aceasta compensarea castigului sau a
pierderii inregistrate la cesiunea activelor acoperite;
b) pentru elementele de activ acoperite, care sunt evaluate la valoarea cea
mai mica dintre pretul de achizitie si pretul pietei (de exemplu, titluri cu
venit fix inregistrate in categoria titlurilor de plasament), variatiile de
valoare inregistrate pana la inchiderea operatiunilor cu instrumente financiare
derivate (inregistrate in conturile de rezultate potentiale) fiind luate in
calcul la constituirea provizioanelor pentru deprecierea elementelor acoperite
(in limita provizioanelor necesare aferente elementelor acoperite), pierderea
sau castigul constatat la inchiderea operatiunii se inregistreaza in conturile
de rezultate de esalonat (clasa 3), urmand a fi trecute in conturile de
venituri sau cheltuieli, in mod esalonat, pe durata ramasa pana la scadenta
elementelor acoperite. Calculul provizioanelor pentru deprecierea elementelor
de activ acoperite se efectueaza dupa luarea in considerare a castigurilor
neesalonate, inregistrate in conturile de rezultate de esalonat (clasa 3),
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate respective. In
momentul cesiunii elementelor acoperite, rezultatul ramas neesalonat se
inregistreaza in conturile de venituri sau cheltuieli corespunzatoare;
c) pentru celelalte elemente (cum sunt, in special, creditele sau
imprumuturile, precum si titlurile inregistrate in categoria titlurilor de
investitii), diferentele din evaluare (pierderile sau castigurile potentiale)
evidentiate in contul de regularizare (clasa 3) pana in momentul inchiderii
operatiunii cu instrumente financiare derivate sunt trecute in alt cont de
regularizare din clasa 3 (pierderi sau castiguri de esalonat). Sumele
reprezentand pierderi sau castiguri de esalonat sunt inregistrate in contul de
rezultate, pe durata de viata reziduala a creditului acordat sau a imprumutului
primit, in principiu, in mod simetric cu variatia dobanzilor creditului acordat
sau a imprumutului primit;
d) in cazul acoperirii riscurilor aferente unei tranzactii viitoare (de
exemplu, acoperirea unui imprumut obligatar ce urmeaza a fi emis), pierderile
si castigurile decontate, precum si diferentele din evaluare (pierderile sau castigurile
potentiale) evidentiate in contul de regularizare (clasa 3) pana in momentul
inchiderii operatiunii cu instrumente financiare derivate sunt trecute in alt
cont de regularizare din clasa 3 (pierderi sau castiguri de esalonat) si
inregistrate in contul de rezultate pe durata de viata a elementelor acoperite,
in mod simetric cu inregistrarea rezultatelor aferente elementelor acoperite.
Art. 21
Pierderile sau castigurile incasate/platite la inchiderea contractelor
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate si clasificate in
categoria "pozitii deschise izolate" sunt inregistrate in conturile
de venituri sau cheltuieli in momentul in care operatiunea s-a inchis.
CAP. 3
Reguli specifice de evaluare si inregistrare in contabilitate a
operatiunilor cu instrumente financiare derivate - contracte swap de rata a
dobanzii si FRA
Art. 22
Pe langa regulile generale de inregistrare in contabilitate a operatiunilor
cu instrumente financiare derivate, prevazute la cap. II, contractelor swap de
rata a dobanzii si FRA li se aplica si regulile specifice prevazute la art. 23
- 28.
SECTIUNEA 1
Contabilizarea dobanzilor de platit sau de primit si determinarea valorii
de piata a contractelor swap de rata a dobanzii si FRA
Art. 23
Dobanzile de platit sau de primit se inregistreaza in contabilitate in
functie de situatiile in care exista un singur flux financiar (diferenta dintre
dobanda de primit sau de platit) sau doua fluxuri financiare diferite, astfel:
a) contabilizarea distincta a sumelor reprezentand dobanzi incasate si,
respectiv, platite se aplica in situatia in care scadentele celor doua fluxuri
financiare de dobanzi sunt diferite;
b) contabilizarea sumei nete ce corespunde diferentei dintre dobanzile
platite si cele incasate se aplica in situatia in care fluxurile financiare de
dobanzi sunt concomitente, iar transferul priveste doar diferenta neta (exista
un singur flux financiar de dobanzi).
Art. 24
Valoarea de piata a contractelor swap de rata a dobanzii si FRA se
determina in functie de pretul calculat prin actualizarea la ratele de dobanda
de pe piata a fluxurilor viitoare si tinand cont de riscurile de contrapartida
si de valoarea actualizata a cheltuielilor de gestiune viitoare (cheltuieli
administrative de negociere - telex, telefon -, cheltuieli aferente decontarii
si contabilizarii acestor operatiuni etc.).
SECTIUNEA a 2-a
Contabilizarea operatiunilor pana la scadenta contractelor
Art. 25
(1) Dobanzile scurse constatate pe operatiunile de
"microacoperire" sunt inregistrate in contul de rezultate (conturile
de cheltuieli/venituri diverse din dobanzi din operatiuni de trezorerie si
operatiuni interbancare, din operatiuni cu clientela sau din operatiuni cu titluri)
in mod simetric cu contabilizarea dobanzilor scurse aferente elementelor
acoperite.
(2) Inregistrarea plus-valorii sau minus-valorii latente constatate pe
operatiunea de acoperire este diferita in functie de modul de evaluare a
elementului acoperit:
a) in cazul acoperirii titlurilor de plasament castigurile latente
provenite din acoperirile efectuate sunt luate in considerare la calculul
provizioanelor (in limita provizioanelor necesare aferente elementelor
acoperite), iar pierderile latente nu sunt luate in calcul in masura in care
castigurile pe portofoliu de titluri nu au fost trecute in contul de rezultate;
b) in cazul acoperirii titlurilor de investitii acestea raman evaluate la
valoarea de achizitie (cu etalarea primei sau a decontarii), plus-valoarea sau
minus-valoarea constatata pe operatiunea de acoperire nu se evidentiaza in
contabilitate;
c) in cazul acoperirii unui credit acordat/imprumut primit, plus-valoarea
sau minus-valoarea latenta constatata pe elementul acoperit nefiind inregistrata
in contabilitate (creditele acordate/imprumuturile primite sunt inregistrate la
valoarea nominala), plus-valoarea sau minus-valoarea latenta constatata pe
operatiunea de acoperire nu este evidentiata in contabilitate.
Art. 26
La contabilizarea operatiunilor clasificate in categoria "pozitie
deschisa izolata" se au in vedere urmatoarele:
a) in cazul operatiunilor "pozitii deschise izolate" dobanzile de
platit sau de primit sunt inregistrate in conturile de cheltuieli/venituri
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate de dobanda pro rata
temporis in contrapartida cu un cont de regularizare din clasa 3;
b) sumele inregistrate in acest cont de regularizare sunt evidentiate pana
in momentul incasarii sau platii fondurilor respective;
c) plus-valorile latente rezultate din reevaluarea operatiunilor nu se
inregistreaza in contabilitate, iar pentru minus-valorile constatate la
evaluare se constituie provizioane pentru riscuri si cheltuieli.
SECTIUNEA a 3-a
Contabilizarea la scadenta contractelor
Art. 27
In cazul operatiunilor de "microacoperire", la inchiderea
contractelor, sumele evidentiate in contul de regularizare din clasa 3 sunt
inregistrate esalonat in conturile de venituri sau cheltuieli in mod simetric cu
contabilizarea veniturilor sau cheltuielilor aferente elementului acoperit, pe
durata de viata reziduala a acestui element.
Art. 28
In cazul operatiunilor "pozitii deschise izolate" pierderile si
castigurile constatate la inchiderea contractelor sunt inregistrate in
conturile de venituri sau cheltuieli in momentul in care operatiunea s-a
inchis.
CAP. 4
Reguli specifice de evaluare si inregistrare in contabilitate a
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de schimb
Art. 29
Pe langa regulile generale de inregistrare in contabilitate a operatiunilor
cu instrumente financiare derivate, prevazute la cap. II, operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb li se aplica si regulile
specifice prevazute la art. 30 - 32.
Art. 30
Angajamentele aferente operatiunilor cu instrumente financiare de curs de
schimb (devize/lei de livrat si devize/lei de primit) se inregistreaza in
conturile in afara bilantului, la valoarea din momentul initierii operatiunii.
Art. 31
Principiile de functionare a conturilor "Pozitie de schimb",
"Contravaloarea pozitiei de schimb" si "Conturi de ajustare
devize" sunt cele prevazute in Planul de conturi bancar.
Art. 32
In cazul operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare derivate de curs de schimb a unor tranzactii viitoare (cumparari sau
vanzari de devize), pana la inchiderea operatiunii de acoperire, diferentele
din evaluare aferente acestei operatiuni se inregistreaza in conturile de
rezultate potentiale. In momentul inchiderii operatiunii de acoperire aceste
sume sunt transferate in conturile de rezultate de esalonat, urmand sa fie
inregistrate in conturile de venituri sau cheltuieli concomitent cu
inregistrarea efectuarii operatiunii acoperite.
CAP. 5
Reguli privind intocmirea situatiilor financiar-contabile aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate
Art. 33
In vederea oferirii de informatii privind operatiunile cu instrumentele
financiare derivate efectuate de bancile persoane juridice romane si de
sucursalele din Romania ale bancilor straine, in cadrul modelelor situatiilor
financiar-contabile pentru banci se introduc situatii financiar-contabile noi,
iar normele metodologice privind intocmirea si utilizarea unor situatii
financiar-contabile existente se completeaza astfel:
a) modelul situatiei - mod. 4000 "Situatia patrimoniului", Fila
3, se inlocuieste cu cel prevazut in anexa nr. 3;
b) modelul situatiei - mod. 4016 "Operatiuni cu titluri de tranzactie,
operatiuni diverse, valori imobilizate" se inlocuieste cu cel prevazut in
anexa nr. 4;
c) se introduce situatia mod. 4023 "Angajamente in afara bilantului
(instrumente financiare derivate)", iar prezentarea, continutul, regulile
de raportare si modelul acesteia sunt prezentate in anexa nr. 5;
d) modelul situatiei - mod. 4025 "Operatiuni ferme la termen in
devize" se inlocuieste cu cel prevazut in anexa nr. 6;
e) modelul situatiei - mod. 4080 "Contul de profit si pierderi",
filele 1 si 2, se inlocuieste cu cel prevazut in anexa nr. 7;
f) se introduce situatia mod. 4081 "Rezultatul operatiunilor cu
instrumente financiare derivate", iar prezentarea, continutul, regulile de
raportare si modelul acesteia sunt prezentate in anexa nr. 8;
g) modelul situatiei - mod. 4100 "Situatia patrimoniului", fila
3, se inlocuieste cu cel prevazut in anexa nr. 9;
h) modelul situatiei - mod. 4125 "Operatiuni ferme la termen in
devize" se inlocuieste cu cel prevazut in anexa nr. 10;
i) modelul situatiei - mod. 4180 "Contul de profit si pierderi",
filele 1 si 2, se inlocuieste cu cel prevazut in anexa nr. 11;
j) modelul situatiei - mod. 4290 "Contul de profit si pierderi
publicabil" se inlocuieste cu cel prevazut in anexa nr. 12;
k) concordantele dintre planul de conturi pentru banci si documentele
financiar-contabile se modifica si se completeaza potrivit prevederilor anexei
nr. 13;
l) controlul documentelor financiar-contabile se modifica si se completeaza
potrivit prevederilor anexei nr. 14.
CAP. 6
Dispozitii tranzitorii si finale
Art. 34
Banca Nationala a Romaniei va urmari in cadrul actiunilor de supraveghere
desfasurate potrivit legii aplicarea de catre banci, persoane juridice romane,
si sucursalele din Romania ale bancilor straine a prevederilor prezentei norme.
Art. 35
Nerespectarea prevederilor prezentei norme atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea
bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare.
Art. 36
Anexele nr. 1 - 14*) fac parte integranta din prezentele norme.
------------
*) Anexele nr. 1 - 14 sunt reproduse in facsimil.
Presedintele Consiliului de Administratie
al Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Constantin Isarescu
ANEXA 1
CONTURILE NOU INTRODUSE IN PLANUL DE CONTURI PENTRU SOCIETATILE
BANCARE SI NORMELE METODOLOGICE DE UTILIZARE A CONTURILOR CONTABILE
(A CONTURILOR NOU INTRODUSE SI A UNOR CONTURI EXISTENTE)
REFERITOARE LA OPERATIUNILE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
________________________________________________________________________________
Grupa 35 - DEBITORI SI CREDITORI
355 - Debitori diversi
3551 - Depozite de garantii varsate
35511 - Depozite aferente operatiunilor pe pietele organizate de
instrumente financiare derivate
35512 - Depozite aferente altor operatiuni cu instrumente
financiare derivate
35516 - Alte depozite
356 - Creditori diversi
3562 - Alte depozite de garantii primite
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
3551 - depozite de garantii varsate pentru operatiuni in cont propriu
sau in contul clientilor in cadrul operatiunilor cu instrumente
financiare derivate, precum si depozite de garantii si cautiuni
constituite potrivit conventiilor incheiate (pentru energie
electrica, apa, canal etc.);
3562 - depozite de garantii primite de la terti pentru operatiuni
realizate in numele acestora cu instrumente financiare derivate.
Contul 3551 "Depozite de garantii varsate"
Contul 3551 "Depozite de garantii varsate" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - depozite de garantii si cautiuni, constituite.
122, 2511
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - depozite de garantii si cautiuni, lichidate;
122, 2511
3811, 3821 - depozite de garantii si cautiuni constituite, trecute la
creante
restante sau indoielnice.
Soldul contului reprezinta depozite de garantii si cautiuni, existente.
Contul 3562 "Alte depozite de garantii primite"
Contul 3562 "Alte depozite de garantii primite" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - depozite de garantii primite de la terti.
122, 2511
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - depozite de garantii restituite tertilor.
122, 2511
Soldul contului reprezinta depozite de garantii primite de la terti, existente.
________________________________________________________________________________
Grupa 37 - CONTURI DE REGULARIZARE
372 - Conturi de ajustare
3724 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de
curs de schimb
3725 - Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate de
dobanda
375 - Cheltuieli inregistrate in avans
376 - Venituri inregistrate in avans
377 - Cheltuieli de platit
378 - Venituri de primit
379 - Alte conturi de regularizare
3791 - Pierderi sau castiguri potentiale privind operatiunile neinchise
de
acoperire cu instrumente financiare derivate
37911 - Pierderi potentiale
37912 - Castiguri potentiale
3792 - Pierderi sau castiguri de esalonat privind operatiunile inchise de
acoperire cu instrumente financiare derivate
37921 - Pierderi de esalonat
37922 - Castiguri de esalonat
3799 - Alte conturi de regularizare
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
3724 - contrapartida rezultatului provenind din evaluarea
angajamentelor aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb (conturile 944 si 945);
3725 - contrapartida rezultatului provenind din evaluarea
angajamentelor aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate de dobanda (conturile 941 si 943);
375 - cheltuieli anticipate sau efectuate in avans care urmeaza a se
suporta esalonat pe cheltuieli, pe baza unui scadentar, in
perioadele sau exercitiile financiare viitoare (abonamentele,
chiriile, politele de asigurare, dobanzi inregistrate in avans
etc.) si care nu se regasesc in conturile de creante si datorii
atasate, precum si apelurile de marja (pierderi potentiale)
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate
negociate pe pietele organizate nelichide, si care nu sunt
operatiuni de acoperire (conturile 9415 si 9445);
376 - venituri anticipate sau inregistrate in avans, scont, agio si
comision de gestiune pentru operatiuni de factoring, dobanzi,
chirii, prime de emisiune negative (valoarea de emisiune a
titlului este superioara valorii sale de rambursare) etc., care
urmeaza a fi repartizate la venituri in perioadele viitoare si
care nu se regasesc in conturile de creante si datorii atasate,
precum si apelurile de marja (castiguri potentiale) aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate negociate pe
pietele organizate nelichide, si care nu sunt operatiuni de
acoperire (conturile 9415 si 9445);
377 - datorii aferente cheltuielilor de platit constatate, de regula,
la sfarsitul anului si care nu se regasesc in conturile de
datorii
atasate - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit
(diferenta dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit)
aferente contractelor swap de rata a dobanzii, dobanzi privind
operatiunile in devize la termen, telefon, electricitate,
comisioane pentru angajamente din afara bilantului etc;
378 - creante din venituri de primit constatate, de regula, la
sfarsitul anului si care nu se regasesc in conturile de creante
atasate - dobanzi de incasat/diferente favorabile de incasat
(diferenta dintre dobanzile de incasat si dobanzile de platit)
aferente contractelor swap de rata a dobanzii, dobanzi privind
operatiunile in devize la termen, comisioane pentru angajamente
din afara bilantului;
3791 - rezultatele latente (potentiale) aferente operatiunilor
neinchise de acoperire a riscurilor privind unele operatiuni
viitoare, cu instrumente financiare derivate. La inchiderea
fiecarei astfel de operatiuni de acoperire, sumele inregistrate
in
contul 3791, aferente operatiunii respective, sunt transferate in
contul 3792;
3792 - rezultatele inregistrate la inchiderea operatiunilor de
acoperire a riscurilor privind unele operatiuni viitoare, cu
instrumente financiare derivate, care fac obiectul adaugarii
acestora in conturile de venituri sau cheltuieli in mod simetric
cu castigurile sau pierderile constatate pe elementul acoperit de
elemente acoperite;
3799 - alte operatiuni de regularizat, care nu se regasesc in
conturile
375 - 378, 3791 si 3792.
In caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit, sumele din conturile
3791 si 3792, aferente respectivei operatiuni, sunt transferate integral in
conturile de venituri sau cheltuieli.
Contul 3724 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare
derivate de curs de schimb"
Contul 3724 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate
de curs de schimb" este un cont bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente favorabile incasate, aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna
intelegere;
3721 - diferente nefavorabile de platit, in devize, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere;
37911 - pierderi latente (potentiale), inregistrate in acest cont
pentru
respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor neinchise
de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe
pietele la buna intelegere;
37912 - diminuarea castigurilor latente (potentiale) inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
aferente operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna
intelegere;
60742 - diferente nefavorabile de platit, aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb, clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
asimilate pietelor organizate;
- diferente nefavorabile de platit, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe
pietele la buna intelegere, inregistrate concomitent cu
diferentele din evaluare aferente elementului acoperit.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile platite, aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna
intelegere;
3721 - diferente favorabile de incasat, in devize, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere;
37912 - castiguri latente (potentiale), inregistrate in acest cont
pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele asimilate pietelor
organizate si pe pietele la buna intelegere;
37911 - diminuarea pierderilor latente (potentiale) inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
aferente operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna
intelegere;
70742 - diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb, clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
asimilate pietelor organizate;
- diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe
pietele la buna intelegere, inregistrate concomitent cu
diferentele din evaluare aferente elementului acoperit.
Soldul creditor al contului reprezinta diferentele nefavorabile, neplatite,
rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate de curs de schimb negociate pe pietele asimilate pietelor
organizate si pe pietele la buna intelegere.
Soldul debitor al contului reprezinta diferentele favorabile, neincasate,
rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate de curs de schimb negociate pe pietele asimilate pietelor
organizate si pe pietele la buna intelegere.
Contul 3725 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare
derivate de dobanda"
Contul 3725 "Conturi de ajustare privind instrumentele financiare derivate
de dobanda" este un cont bifunctional.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente favorabile incasate, aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere;
3721 - diferente nefavorabile de platit, in devize, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere;
37911 - pierderi latente (potentiale), inregistrate in acest cont
pentru
respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor neinchise
de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere;
37912 - diminuarea castigurilor latente (potentiale) inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
aferente operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere;
60179, - diferente nefavorabile de platit aferente operatiunilor de
60279, "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
6037 negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile platite, aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere;
3721 - diferente favorabile de incasat, in devize, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere;
37912 - castiguri latente (potentiale), inregistrate in acest cont
pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
derivate
de dobanda negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si
pe pietele la buna intelegere;
37911 - diminuarea pierderilor latente (potentiale) inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
aferente operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere;
70741 - diferente favorabile de incasat aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere;
70179, - diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor de
70279, "microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
7037 negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit.
Soldul creditor al contului reprezinta diferentele nefavorabile neplatite,
rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate pietelor
organizate si pe pietele la buna intelegere.
Soldul debitor al contului reprezinta diferentele favorabile neincasate,
rezultate din evaluarea angajamentelor aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate pietelor
organizate si pe pietele la buna intelegere.
Contul 375 "Cheltuieli inregistrate in avans"
Contul 375 "Cheltuieli inregistrate in avans" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile platite (apeluri de marja - pierderi
122, 2511 potentiale), aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate nelichide.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - sume incasate (apeluri de marja) reprezentand diminuari ale
122, 2511 pierderilor potentiale platite anterior, aferente operatiunilor
cu
instrumente financiare derivate clasificate in categoria
"pozitie
deschisa izolata" si negociate pe pietele organizate nelichide;
3721 - pierderi, in devize, aferente operatiunilor inchise cu
instrumente financiare derivate clasificate in categoria
"pozitie
deschisa izolata" si negociate pe pietele organizate
nelichide;
60741, - pierderi aferente operatiunilor inchise cu instrumente
60742 financiare derivate clasificate in categoria "pozitie
deschisa
izolata" si negociate pe pietele organizate nelichide.
Soldul contului reprezinta cheltuielile anticipate sau efectuate in avans,
nerepartizate.
Contul 376 "Venituri inregistrate in avans"
Contul 376 "Venituri inregistrate in avans" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente favorabile incasate (apeluri de marja - castiguri
122, 2511 potentiale), aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate nelichide.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - sume platite (apeluri de marja) reprezentand diminuari ale
122, 2511 castigurilor potentiale incasate anterior, aferente operatiunilor
cu instrumente financiare derivate clasificate in categoria
"pozitie deschisa izolata" si negociate pe pietele
organizate
nelichide;
3721 - castiguri, in devize, aferente operatiunilor inchise cu
instrumente financiare derivate clasificate in categoria
"pozitie
deschisa izolata" si negociate pe pietele organizate
nelichide;
70741, - castiguri aferente operatiunilor inchise cu instrumente
70742 financiare derivate clasificate in categoria "pozitie
deschisa
izolata" si negociate pe pietele organizate nelichide.
Soldul contului reprezinta venituri inregistrate in avans, nerepartizate.
Contul 377 "Cheltuieli de platit"
Contul 377 "Cheltuieli de platit" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
3721 - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit), in devize,
aferente contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca
operatiuni de "microacoperire", inregistrate
concomitent cu
diferentele din evaluare sau dobanzile aferente elementului
acoperit;
- dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit), in devize,
aferente contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca
"pozitii deschise izolate";
37911, - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
37912 dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit), inregistrate
in aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei, aferente
operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
contracte swap de
rata a dobanzii;
60179, - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
60279, dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente
6037 contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
60741 - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii
deschise izolate".
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - dobanzi platite/diferente nefavorabile platite (diferenta
dintre
122, 2511 dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii;
3721 - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit), in devize, aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
- diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit), in devize, aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca
"pozitii deschise izolate";
37911, - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
37912 dobanzile de platit si dobanzile de primit), inregistrate in
aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei, aferente
operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
contracte swap de
rata a dobanzii;
70179, - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
70279, dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente contractelor
7037 swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
70741 - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii deschise
izolate".
Soldul contului reprezinta datorii aferente cheltuielilor de platit.
Contul 378 "Venituri de primit"
Contul 378 "Venituri de primit" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
3721 - dobanzi de incasat/diferente favorabile de incasat (diferenta
dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit), in devize,
aferente contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca
operatiuni de "microacoperire", inregistrate
concomitent cu
diferentele din evaluare sau dobanzile aferente elementului
acoperit;
- dobanzi de incasat/diferente favorabile de incasat (diferenta
dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit), in devize,
aferente contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca
"pozitii deschise izolate";
37911, - dobanzi de incasat/diferente favorabile de incasat (diferenta
37912 dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit), inregistrate
in aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei, aferente
operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
contracte swap de
rata a dobanzii;
70179, - dobanzi de incasat/diferente favorabile de incasat (diferenta
70279, dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente
7037 contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
70741 - dobanzi de incasat/diferente favorabile de incasat (diferenta
dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii
deschise izolate".
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - dobanzi incasate/diferente favorabile incasate (diferenta
dintre
122, 2511 dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii;
3721 - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit), in devize, aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
- diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit), in devize, aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii
deschise izolate";
37911, - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
37912 dobanzile de primit si dobanzile de platit), inregistrate in
aceste conturi pentru respectarea regulii simetriei, aferente
operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
contracte swap de
rata a dobanzii;
60179, - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
60279, dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente contractelor
6037 swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu diferentele
din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
60741 - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii deschise
izolate".
Soldul contului reprezinta creante aferente veniturilor de primit.
Contul 37911 "Pierderi potentiale"
Contul 37911 "Pierderi potentiale" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - pierderi latente (potentiale) platite, inregistrate in acest
122, 2511 cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
derivate
negociate pe pietele organizate;
3724, 3725 - pierderi latente (potentiale), inregistrate in acest cont
pentru
respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate
negociate pe
pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna
intelegere;
377 - pierderi latente (potentiale), reprezentand dobanzi de
platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit), inregistrate in
acest
cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu contracte swap de rata
a
dobanzii;
378 - pierderi latente (potentiale), rezultate din diminuarea
diferentelor favorabile de incasat (cu diferenta dintre dobanzile
de platit si dobanzile de primit), inregistrate in acest cont
pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu contracte swap de rata
a
dobanzii.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - sume incasate (apeluri de marja) inregistrate in acest cont
122, 2511 pentru respectarea regulii simetriei, reprezentand diminuari ale
pierderilor latente (potentiale) platite anterior, aferente
operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate negociate pe pietele organizate;
3724, 3725 - diminuarea pierderilor latente (potentiale) inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
aferente operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate;
3721 - diferente nefavorabile si dobanzi de platit, in devize,
inregistrate anterior, corespunzatoare operatiunilor neinchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate, in
caz de
cesiune sau la scadenta elementului acoperit;
377 - diminuarea pierderilor latente (potentiale), reprezentand
diferente nefavorabile de platit (diferenta dintre dobanzile de
platit si dobanzile de primit), inregistrate anterior in acest
cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu contracte swap de rata
a
dobanzii;
378 - diminuarea pierderilor latente (potentiale), inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei, cu
sume reprezentand dobanzi de incasat/diferente favorabile de
incasat (diferenta dintre dobanzile de platit si dobanzile de
primit), aferente operatiunilor neinchise de
"microacoperire" cu
contracte swap de rata a dobanzii;
60179, - diferente nefavorabile si dobanzi de platit, inregistrate
60279, anterior, corespunzatoare operatiunilor neinchise de
6037, "microacoperire" cu instrumente financiare derivate, in
caz de
60742 cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta pierderile latente (potentiale), inregistrate in
acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate.
Contul 37912 "Castiguri potentiale"
Contul 37912 "Castiguri potentiale" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - castiguri latente (potentiale) incasate, inregistrate in acest
122, 2511 cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
derivate
negociate pe pietele organizate;
3724, 3725 - castiguri latente (potentiale), inregistrate in acest cont
pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu instrumente financiare
derivate
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere;
377 - castiguri latente (potentiale), rezultate din diminuarea
diferentelor nefavorabile de platit (cu diferenta dintre
dobanzile
de primit si dobanzile de platit), inregistrate in acest cont
pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu contracte swap de rata
a
dobanzii;
378 - castiguri latente (potentiale), reprezentand dobanzi de
incasat/diferente favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit), inregistrate in
acest
cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu contracte swap de rata
a
dobanzii.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - sume platite (apeluri de marja), inregistrate in acest cont
122, 2511 pentru respectarea regulii simetriei, reprezentand diminuari ale
castigurilor latente (potentiale) incasate anterior, aferente
operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate negociate pe pietele organizate;
3724, 3725 - diminuarea castigurilor latente (potentiale) inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei,
aferente operatiunilor neinchise de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate negociate pe pietele asimilate
pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere;
37922 - transferul castigurilor potentiale in castiguri de esalonat, in
momentul inchiderii operatiunii de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate;
3721 - diferente favorabile si dobanzi de incasat, in devize,
inregistrate anterior, corespunzatoare operatiunilor neinchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate, in
caz de
cesiune sau la scadenta elementului acoperit;
377 - diminuarea castigurilor latente (potentiale) reprezentand
diferente favorabile de incasat (diferenta dintre dobanzile de
primit si dobanzile de platit), inregistrate anterior in acest
cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu contracte swap de rata
a
dobanzii;
378 - diminuarea castigurilor latente (potentiale), inregistrate
anterior in acest cont pentru respectarea regulii simetriei, cu
sume reprezentand dobanzi de platit/diferente nefavorabile de
platit (diferenta dintre dobanzile de primit si dobanzile de
platit) aferente operatiunilor neinchise de
"microacoperire" cu
contracte swap de rata a dobanzii;
70179, - diferente favorabile si dobanzi de incasat, inregistrate
70279, anterior, corespunzatoare operatiunilor neinchise de
7037, "microacoperire" cu instrumente financiare derivate, in
caz de
70742 cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta castigurile latente (potentiale), inregistrate in
acest cont pentru respectarea regulii simetriei, aferente operatiunilor
neinchise de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate.
Contul 37921 "Pierderi de esalonat"
Contul 37921 "Pierderi de esalonat" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
37911 - transferul pierderilor potentiale in pierderi de esalonat, in
momentul inchiderii operatiunii de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
60179, 60279, - inregistrarea in conturile de cheltuieli a pierderilor de
6037, 60742 esalonat aferente operatiunilor inchise de "microacoperire"
cu
instrumente financiare derivate, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- pierderi de esalonat inregistrate anterior, corespunzatoare
operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului
acoperit;
3721 - inregistrarea in conturile de cheltuieli a pierderilor in
devize
de esalonat aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- pierderi de esalonat, in devize, inregistrate anterior,
corespunzatoare operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate, in caz de cesiune sau la
scadenta
elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta pierderile latente (potentiale), ramase de esalonat,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu instrumente
financiare derivate.
Contul 37922 "Castiguri de esalonat"
Contul 37922 "Castiguri de esalonat" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
37912 - transferul castigurilor potentiale in castiguri de esalonat, in
momentul inchiderii operatiunii de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
70179, 70279, - inregistrarea in conturile de venituri a castigurilor de
7037, 70742 esalonat aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- castiguri de esalonat inregistrate anterior, corespunzatoare
operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului
acoperit;
3721 - inregistrarea in conturile de venituri a castigurilor in devize
de esalonat aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- castiguri de esalonat, in devize, inregistrate anterior,
corespunzatoare operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate, in conturile de venituri in caz
de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta castigurile latente (potentiale), ramase de
esalonat, aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate.
Contul 3799 "Alte conturi de regularizare" preia continutul si
instrumentarea
contului 379 "Alte conturi de regularizare".
________________________________________________________________________________
Grupa 55 - PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI
559 - Alte provizioane
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
559 - alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli (minus-valorile
latente constatate pe instrumente financiare derivate etc.).
Contul 559 "Alte provizioane"
Contul 559 "Alte provizioane" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
6657, 6732 - provizioane constituite pentru alte riscuri si cheltuieli;
3721 - provizioane constituite in devize pentru alte riscuri si
cheltuieli.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
7657, 7731 - anulari sau diminuari de provizioane pentru alte riscuri si
cheltuieli;
3721 - anulari sau diminuari de provizioane in devize pentru alte
riscuri si cheltuieli.
Soldul contului reprezinta provizioane constituite pentru alte riscuri si
cheltuieli.
________________________________________________________________________________
Grupa 60 - CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARA
601 - Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare
6017 - Alte cheltuieli cu dobanzile
60179 - Cheltuieli diverse cu dobanzile
602 - Cheltuieli cu operatiunile privind clientela
6027 - Alte cheltuieli cu dobanzile
60279 - Cheltuieli diverse cu dobanzile
603 - Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri
6037 - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri
607 - Cheltuieli privind operatiunile in afara bilantului
6074 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumentele financiare
derivate
60741 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate de dobanda
60742 - Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb
60749 - Comisioane
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
60179 - alte cheltuieli aferente operatiunilor de trezorerie si
interbancare: pierderi aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate de dobanda de microacoperire a operatiunilor
de trezorerie si interbancare; alte cheltuieli cu dobanzile din
operatiuni de trezorerie si interbancare;
60279 - alte cheltuieli aferente operatiunilor cu clientela: pierderi
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate de
dobanda de microacoperire a operatiunilor cu clientela; alte
cheltuieli cu dobanzile din operatiuni cu clientela;
6037 - cheltuieli diverse aferente operatiunilor cu titluri: pierderi
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate de
dobanda de microacoperire a operatiunilor cu titluri; dobanzi
aferente titlurilor luate cu imprumut; alte cheltuieli diverse
privind operatiunile cu titluri;
60741 - pierderi aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate de dobanda, cu exceptia pierderilor aferente
operatiunilor de microacoperire realizate prin intermediul
instrumentelor financiare derivate de dobanda, care se
inregistreaza in conturile: 60179 - Cheltuieli diverse cu
dobanzile; 60279 - Cheltuieli diverse cu dobanzile;
6037 - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri;
60742 - pierderi aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb;
60749 - cheltuieli cu comisioanele aferente operatiunilor cu
instrumente
financiare derivate.
Contul 60179 "Cheltuieli diverse cu dobanzile"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile si dobanzi platite, aferente
122, 2511 operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de dobanda negociate pe pietele organizate, concomitent
cu inregistrarea diferentelor din evaluare sau dobanzilor
aferente
elementului acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile de platit, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate
pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a dobanzilor de platit/diferentelor
nefavorabile de platit (diferenta dintre dobanzile de platit si
dobanzile de primit), in devize, aferente contractelor swap de
rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire",
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare sau
dobanzile
aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor favorabile de
incasat, in devize, (diferenta dintre dobanzile de primit si
dobanzile de platit) aferente contractelor swap de rata a
dobanzii
clasificate ca operatiuni de "microacoperire",
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a pierderilor, in devize, esalonate,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile si a
dobanzilor, in devize, platite aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele organizate, concomitent cu inregistrarea
diferentelor din evaluare sau dobanzilor aferente elementului
acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile si a
dobanzilor de platit, in devize, inregistrate anterior,
corespunzatoare operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului acoperit;
3725 - diferente nefavorabile de platit, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
377 - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
378 - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
37911, - diferente nefavorabile si dobanzi de platit, inregistrate
37921 anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau
la scadenta elementului acoperit;
37921 - pierderi esalonate, aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda,
concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent elementului
acoperit.
Contul 60279 "Cheltuieli diverse cu dobanzile"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile si dobanzi platite, aferente
122, 2511 operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de dobanda negociate pe pietele organizate, concomitent
cu inregistrarea diferentelor din evaluare sau dobanzilor
aferente
elementului acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile de platit, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate
pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a dobanzilor de platit/diferentelor
nefavorabile de platit (diferenta dintre dobanzile de platit si
dobanzile de primit), in devize, aferente contractelor swap de
rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire",
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare sau
dobanzile
aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor favorabile de
incasat, in devize, (diferenta dintre dobanzile de primit si
dobanzile de platit) aferente contractelor swap de rata a
dobanzii
clasificate ca operatiuni de "microacoperire",
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a pierderilor, in devize, esalonate,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile si a
dobanzilor, in devize, platite aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele organizate, inregistrate concomitent cu
diferentele din evaluare sau dobanzile aferente elementului
acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile si a
dobanzilor de platit, in devize, inregistrate anterior,
corespunzatoare operatiunilor de "microacoperire", in
caz de
cesiune sau la scadenta elementului acoperit;
3725 - diferente nefavorabile de platit, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
377 - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
378 - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
37911, 37921 - diferente; nefavorabile si dobanzi de platit, inregistrate
anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau
la scadenta elementului acoperit;
37921 - pierderi esalonate, aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda,
concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent elementului
acoperit.
Contul 6037 "Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile si dobanzi platite, aferente
122, 2511 operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de dobanda negociate pe pietele organizate, concomitent
cu inregistrarea diferentelor din evaluare sau dobanzilor
aferente
elementului acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile de platit, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate
pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a dobanzilor de platit/diferentelor
nefavorabile de platit (diferenta dintre dobanzile de platit si
dobanzile de primit), in devize, aferente contractelor swap de
rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire",
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare sau
dobanzile
aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor favorabile de
incasat, in devize, (diferenta dintre dobanzile de primit si
dobanzile de platit) aferente contractelor swap de rata a
dobanzii
clasificate ca operatiuni de "microacoperire",
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a pierderilor, in devize, esalonate,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile si a
dobanzilor, in devize, platite aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele organizate, inregistrate concomitent cu
diferentele din evaluare sau dobanzile aferente elementului
acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile si a
dobanzilor de platit, in devize, inregistrate anterior,
corespunzatoare operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului acoperit;
3725 - diferente nefavorabile de platit, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
377 - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
378 - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
37911, 37921 - diferente nefavorabile si dobanzi de platit, inregistrate
anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau
la scadenta elementului acoperit;
37921 - pierderi esalonate, aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda,
concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent elementului
acoperit.
Contul 60741 "Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate de dobanda"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile platite aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de dobanda (cu exceptia celor
negociate pe piete organizate nelichide si a contractelor swap de
rata a dobanzii) clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata";
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile, in devize,
platite aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate
de dobanda (cu exceptia celor negociate pe piete organizate
nelichide si a contractelor swap de rata a dobanzii) clasificate
in categoria "pozitie deschisa izolata";
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile, in devize,
platite anterior aferente operatiunilor inchise cu instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele organizate
nelichide, clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata";
- contravaloarea in lei a cheltuielilor cu dobanzile, in devize,
aferente contractelor swap de rata a dobanzii, clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata";
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor favorabile de
incasat (diferenta dintre dobanzile de primit si dobanzile de
platit), in devize, aferente contractelor swap de rata a dobanzii
clasificate ca "pozitii deschise izolate";
375 - pierderi aferente operatiunilor inchise cu instrumente
financiare derivate de dobanda clasificate in categoria
"pozitie
deschisa izolata" si negociate pe pietele organizate
nelichide;
377 - dobanzi de platit/diferente nefavorabile de platit (diferenta
dintre dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii
deschise izolate";
378 - diminuarea diferentelor favorabile de incasat (diferenta dintre
dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii deschise
izolate".
Contul 60742 "Cheltuieli privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate de curs de schimb"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente nefavorabile platite aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de curs de schimb (cu exceptia
celor negociate pe piete organizate nelichide) clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata";
- diferente nefavorabile platite, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb negociate pe pietele organizate, concomitent cu
inregistrarea diferentelor din evaluare aferente elementului
acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile, in devize,
platite aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate
de curs de schimb (cu exceptia celor negociate pe piete
organizate
nelichide) clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata";
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile, in devize,
platite, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de curs de schimb negociate pe pietele
organizate, concomitent cu inregistrarea diferentelor din
evaluare
aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile de platit, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de curs de schimb negociate pe pietele
asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile, in devize,
de
platit, aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate
de curs de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si negociate pe pietele asimilate pietelor
organizate;
- contravaloarea in lei a pierderilor, in devize, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate nelichide;
- contravaloarea in lei a pierderilor esalonate, in devize,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de curs de schimb, concomitent cu
inregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor nefavorabile, in devize,
inregistrate anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb, in caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit;
3724 - diferente nefavorabile de platit, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe
pietele la buna intelegere, inregistrate concomitent cu
diferentele din evaluare aferente elementului acoperit;
- diferente nefavorabile de platit, aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
asimilate pietelor organizate;
375 - pierderi aferente operatiunilor inchise cu instrumente
financiare derivate de curs de schimb clasificate in categoria
"pozitie deschisa izolata" si negociate pe pietele
organizate
nelichide;
37911, 37921 - diferente nefavorabile, inregistrate anterior, corespunzatoare
operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de curs de schimb, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului acoperit;
37921 - pierderi esalonate aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb, concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent
elementului acoperit.
Contul 60749 "Comisioane"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
111, 121, - comisioane aferente operatiunilor cu instrumente financiare
122, 2511, derivate, platite;
333
3722 - contravaloarea in lei a comisioanelor in devize aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate;
377 - alte comisioane, de platit, aferente operatiunilor cu
instrumente
financiare derivate.
________________________________________________________________________________
Grupa 66 - CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN CREANTE NERECUPERABILE
665 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli
6657 - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
6657 - provizioane constituite pentru alte riscuri si cheltuieli
(cheltuieli cu provizioane constituite pentru minus-valorile
latente constatate aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate; cheltuieli cu provizioane pentru alte
riscuri
si cheltuieli).
Contul 6657 - "Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri si
cheltuieli"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
559 - constituiri de provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli;
3722 - contravaloarea in lei a provizioanelor constituite in devize
pentru alte riscuri si cheltuieli.
________________________________________________________________________________
Grupa 70 - VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARA
701 - Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile interbancare
7017 - Alte venituri din dobanzi
70179 - Venituri diverse din dobanzi
702 - Venituri din operatiunile cu clientela
7027 - Alte venituri din dobanzi
70279 - Venituri diverse din dobanzi
703 - Venituri din operatiunile cu titluri
7037 - Venituri diverse din operatiunile cu titluri
707 - Venituri din operatiunile in afara bilantului
7074 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare derivate
70741 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate de dobanda
70742 - Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb
70749 - Comisioane
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
70179 - alte venituri aferente operatiunilor de trezorerie si
interbancare: castiguri aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate de dobanda de microacoperire a operatiunilor
de trezorerie si interbancare, alte venituri din dobanzi privind
operatiunile de trezorerie si interbancare;
70279 - alte venituri aferente operatiunilor cu clientela: castiguri
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate de
dobanda de microacoperire a operatiunilor cu clientela, alte
venituri din dobanzi privind operatiunile cu clientela;
7037 - venituri diverse aferente operatiunilor cu titluri: venituri
aferente operatiunilor cu instrumente financiare derivate de
dobanda de microacoperire a operatiunilor cu titluri; dobanzi
aferente titlurilor de tranzactie, de plasament si de investitii,
date cu imprumut; alte venituri diverse din operatiunile cu
titluri;
70741 - castiguri aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate de dobanda, cu exceptia castigurilor aferente
operatiunilor de microacoperire realizate prin intermediul
instrumentelor financiare derivate de dobanda, care se
inregistreaza in conturile: 70179 - Venituri diverse din dobanzi;
70279 - Venituri diverse din dobanzi; 7037 - Venituri diverse din
operatiunile cu titluri;
70742 - castiguri aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb;
70749 - venituri din comisioane aferente operatiunilor cu instrumente
financiare derivate.
Contul 70179 "Venituri diverse din dobanzi"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente favorabile si dobanzi incasate, aferente
operatiunilor
122, 2511 de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate
de dobanda
negociate pe pietele organizate, concomitent cu inregistrarea
diferentelor din evaluare sau dobanzilor aferente elementului
acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor favorabile de incasat, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate
pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a dobanzilor de primit/diferentelor
favorabile de incasat (diferenta dintre dobanzile de primit si
dobanzile de platit), in devize, aferente contractelor swap de
rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire",
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare sau
dobanzile
aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor nefavorabile de
platit, in devize, (diferenta dintre dobanzile de platit si
dobanzile de primit) aferente contractelor swap de rata a
dobanzii
clasificate ca operatiuni de "microacoperire",
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a castigurilor, in devize, esalonate,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile si a
dobanzilor,
in devize, incasate, aferente operatiunilor de "microacoperire"
cu
instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
organizate, concomitent cu inregistrarea diferentelor din
evaluare
sau dobanzilor aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile si a dobanzilor
de incasat, in devize, inregistrate anterior, corespunzatoare
operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de dobanda, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului
acoperit;
3725 - diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
377 - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
378 - dobanzi de primit/diferente favorabile de incasat (diferenta
dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
37912, 37922 - diferente favorabile si dobanzi de incasat, inregistrate
anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau
la scadenta elementului acoperit;
37922 - castiguri esalonate, aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda,
concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent elementului
acoperit.
Contul 70279 "Venituri diverse din dobanzi"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente favorabile si dobanzi incasate, aferente
operatiunilor
122, 2511 de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate
de dobanda
negociate pe pietele organizate, concomitent cu inregistrarea
diferentelor din evaluare sau dobanzilor aferente elementului
acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor favorabile de incasat, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate
pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a dobanzilor de primit/diferentelor
favorabile de incasat (diferenta dintre dobanzile de primit si
dobanzile de platit), in devize, aferente contractelor swap de
rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire",
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare sau
dobanzile
aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor nefavorabile de
platit, in devize, (diferenta dintre dobanzile de platit si
dobanzile de primit) aferente contractelor swap de rata a
dobanzii
clasificate ca operatiuni de "microacoperire",
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a castigurilor, in devize, esalonate,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile si a
dobanzilor,
in devize, incasate, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
organizate, inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare
sau dobanzile aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile si a dobanzilor
de incasat, in devize, inregistrate anterior, corespunzatoare
operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de dobanda, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului
acoperit;
3725 - diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
377 - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
378 - dobanzi de primit/diferente favorabile de incasat (diferenta
dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
37912, 37922 - diferente favorabile si dobanzi de incasat, inregistrate
anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau
la scadenta elementului acoperit;
37922 - castiguri esalonate, aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda,
concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent elementului
acoperit.
Contul 7037 "Venituri diverse din operatiunile cu titluri"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente favorabile si dobanzi incasate, aferente
operatiunilor
122, 2511 de "microacoperire" cu instrumente financiare derivate
de dobanda
negociate pe pietele organizate, concomitent cu inregistrarea
diferentelor din evaluare sau dobanzilor aferente elementului
acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor favorabile de incasat, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele asimilate
pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a dobanzilor de primit/diferentelor
favorabile de incasat (diferenta dintre dobanzile de primit si
dobanzile de platit), in devize, aferente contractelor swap de
rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire",
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare sau
dobanzile
aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor nefavorabile de
platit, in devize, (diferenta dintre dobanzile de platit si
dobanzile de primit) aferente contractelor swap de rata a
dobanzii
clasificate ca operatiuni de "microacoperire",
inregistrate
concomitent cu diferentele din evaluare sau dobanzile aferente
elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a castigurilor, in devize, esalonate,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de dobanda, concomitent cu inregistrarea
rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile si a
dobanzilor,
in devize, incasate, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
organizate, inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare
sau dobanzile aferente elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile si a dobanzilor
de incasat, in devize, inregistrate anterior, corespunzatoare
operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de dobanda, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului
acoperit.
3725 - diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda
negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe pietele
la buna intelegere, inregistrate concomitent cu diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
377 - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
378 - dobanzi de primit/diferente favorabile de incasat (diferenta
dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca operatiuni de
"microacoperire", inregistrate concomitent cu
diferentele din
evaluare sau dobanzile aferente elementului acoperit;
37912, 37922 - diferente favorabile si dobanzi de incasat, inregistrate
anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de dobanda, in caz de cesiune sau
la scadenta elementului acoperit;
37922 - castiguri esalonate, aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
dobanda,
concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent elementului
acoperit.
Contul 70741 "Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate de dobanda"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - diferente favorabile incasate aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de dobanda (cu exceptia celor
negociate pe piete organizate nelichide si a contractelor swap de
rata a dobanzii) clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata";
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor favorabile, in devize,
incasate aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate
de dobanda (cu exceptia celor negociate pe piete organizate
nelichide si a contractelor swap de rata a dobanzii) clasificate
in categoria "pozitie deschisa izolata";
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile, in devize,
incasate anterior aferente operatiunilor inchise cu instrumente
financiare derivate de dobanda negociate pe pietele organizate
nelichide, clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata";
- contravaloarea in lei a veniturilor din dobanzi, in devize,
aferente contractelor swap de rata a dobanzii, clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata";
- contravaloarea in lei a diminuarii diferentelor nefavorabile de
platit (diferenta dintre dobanzile de platit si dobanzile de
primit), in devize, aferente contractelor swap de rata a dobanzii
clasificate ca "pozitii deschise izolate";
376 - castiguri aferente operatiunilor inchise cu instrumente
financiare derivate de dobanda clasificate in categoria
"pozitie
deschisa izolata" si negociate pe pietele organizate
nelichide;
377 - diminuarea diferentelor nefavorabile de platit (diferenta
dintre
dobanzile de platit si dobanzile de primit) aferente contractelor
swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii deschise
izolate";
378 - dobanzi de primit/diferente nefavorabile de incasat (diferenta
dintre dobanzile de primit si dobanzile de platit) aferente
contractelor swap de rata a dobanzii clasificate ca "pozitii
deschise izolate".
Contul 70742 "Venituri privind operatiunile cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111,121, - diferente favorabile incasate aferente operatiunilor cu
122, 2511 instrumente financiare derivate de curs de schimb (cu exceptia
celor negociate pe piete organizate nelichide) clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata";
- diferente favorabile incasate, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb negociate pe pietele organizate, concomitent cu
inregistrarea diferentelor din evaluare aferente elementului
acoperit;
3722 - contravaloarea in lei a diferentelor favorabile, in devize,
incasate aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb (cu exceptia celor negociate pe piete
organizate
nelichide) clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata";
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile, in devize,
incasate, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pietele organizate, concomitent cu inregistrarea diferentelor din
evaluare aferente elementului acoperit;
- contravaloare in lei a diferentelor favorabile de incasat, in
devize, aferente operatiunilor de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de curs de schimb negociate pe pietele
asimilate pietelor organizate si pe pietele la buna intelegere,
inregistrate concomitent cu diferentele din evaluare aferente
elementului acoperit;
- contravaloare in lei a diferentelor favorabile, in devize, de
incasat, aferente operatiunilor cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si negociate pe pietele asimilate pietelor
organizate;
- contravaloarea in lei a castigurilor, in devize, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate nelichide;
- contravaloarea in lei a castigurilor esalonate, in devize,
aferente operatiunilor inchise de "microacoperire" cu
instrumente
financiare derivate de curs de schimb, concomitent cu
inregistrarea rezultatului aferent elementului acoperit;
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile, in devize,
inregistrate anterior, corespunzatoare operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb, in caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit;
3724 - diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb negociate pe pietele asimilate pietelor organizate si pe
pietele la buna intelegere, inregistrate concomitent cu
diferentele din evaluare aferente elementului acoperit;
- diferente favorabile de incasat, aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
asimilate pietelor organizate;
376 - castiguri aferente operatiunilor inchise cu instrumente
financiare derivate de curs de schimb clasificate in categoria
"pozitie deschisa izolata" si negociate pe pietele
organizate
nelichide;
37912, 37922 - diferente favorabile, inregistrate anterior, corespunzatoare
operatiunilor de "microacoperire" cu instrumente
financiare
derivate de curs de schimb, in caz de cesiune sau la scadenta
elementului acoperit;
37922 - castiguri esalonate aferente operatiunilor inchise de
"microacoperire" cu instrumente financiare derivate de
curs de
schimb, concomitent cu inregistrarea rezultatului aferent
elementului acoperit.
Contul 70749 "Comisioane"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, - comisioane aferente operatiunilor cu instrumente financiare
122, 2511, derivate, incasate;
333
3722 - contravaloarea in lei a comisioanelor in devize aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate;
378 - alte comisioane, de incasat, aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate.
________________________________________________________________________________
Grupa 76 - VENITURI DIN PROVIZIOANE SI RECUPERARI DE CREANTE AMORTIZATE
765 - Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli
7657 - Venituri din provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
7657 - anulari sau diminuari de provizioane pentru alte riscuri si
cheltuieli (venituri din anulari sau diminuari de provizioane
constituite pentru minus-valorile latente constatate aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate; venituri din
anulari sau diminuari de provizioane pentru alte riscuri si
cheltuieli).
Contul 7657 "Venituri din provizioane pentru alte riscuri si
cheltuieli"
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
559 - anulari sau diminuari de provizioane pentru alte riscuri si
cheltuieli;
3722 - anulari sau diminuari de provizioane in devize pentru alte
riscuri si cheltuieli.
________________________________________________________________________________
Grupa 94 - ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
941 - Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de instrumente
financiare derivate de dobanda
9411 - Operatiuni de acoperire
94111 - Operatiuni debitoare
94112 - Operatiuni creditoare
9415 - Alte operatiuni
94151 - Operatiuni debitoare
94152 - Operatiuni creditoare
943 - Operatiuni efectuate pe pietele la buna intelegere de instrumente
financiare derivate de dobanda
9431 - Operatiuni de acoperire
94311 - Operatiuni debitoare
94312 - Operatiuni creditoare
9435 - Alte operatiuni
94351 - Operatiuni debitoare
94352 - Operatiuni creditoare
944 - Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de instrumente
financiare derivate de curs de schimb
9441 - Operatiuni de acoperire
94411 - Lei de primit contra devize de livrat
94412 - Devize de livrat contra lei de primit
94413 - Devize de primit contra lei de livrat
94414 - Lei de livrat contra devize de primit
94415 - Devize de primit contra devize de livrat
94416 - Devize de livrat contra devize de primit
9445 - Alte operatiuni
94451 - Lei de primit contra devize de livrat
94452 - Devize de livrat contra lei de primit
94453 - Devize de primit contra lei de livrat
94454 - Lei de livrat contra devize de primit
94455 - Devize de primit contra devize de livrat
94456 - Devize de livrat contra devize de primit
945 - Operatiuni efectuate pe pietele la buna intelegere de instrumente
financiare derivate de curs de schimb
9451 - Operatiuni de acoperire
94511 - Lei de primit contra devize de livrat
94512 - Devize de livrat contra lei de primit
94513 - Devize de primit contra lei de livrat
94514 - Lei de livrat contra devize de primit
94515 - Devize de primit contra devize de livrat
94516 - Devize de livrat contra devize de primit
9455 - Alte operatiuni
94551 - Lei de primit contra devize de livrat
94552 - Devize de livrat contra lei de primit
94553 - Devize de primit contra lei de livrat
94554 - Lei de livrat contra devize de primit
94555 - Devize de primit contra devize de livrat
94556 - Devize de livrat contra devize de primit
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
941 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
organizate si asimilate;
943 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobanda negociate pe pietele
la
buna intelegere;
944 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pietele organizate si asimilate;
945 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de curs de schimb negociate pe
pietele la buna intelegere.
Contul 94111 "Operatiuni debitoare"
Contul 94111 "Operatiuni debitoare" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
de microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele organizate si asimilate;
- valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele organizate si asimilate, in caz de cesiune
sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare derivate de
dobanda negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94112 "Operatiuni creditoare"
Contul 94112 "Operatiuni creditoare" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
de microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele organizate si asimilate;
- valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele organizate si asimilate, in caz de cesiune
sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare derivate de
dobanda negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94151 "Operatiuni debitoare"
Contul 94151 "Operatiuni debitoare" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
cu instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de dobanda
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele organizate.
Contul 94152 "Operatiuni creditoare"
Contul 94152 "Operatiuni creditoare" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
cu instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele
organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de dobanda
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele organizate si asimilate.
Contul 94311 "Operatiuni debitoare"
Contul 94311 "Operatiuni debitoare" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele la buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
de microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele la buna intelegere;
- valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele la buna intelegere, in caz de cesiune sau la
scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare derivate de
dobanda negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94312 "Operatiuni creditoare"
Contul 94312 "Operatiuni creditoare" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele la buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
de microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele la buna intelegere;
- valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor de
microacoperire cu instrumente financiare derivate de dobanda
negociate pe pietele la buna intelegere, in caz de cesiune sau la
scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare derivate de
dobanda negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94351 "Operatiuni debitoare"
Contul 94351 "Operatiuni debitoare" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele la
buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
cu instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele la
buna intelegere.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de dobanda
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele la buna intelegere.
Contul 94352 "Operatiuni creditoare"
Contul 94352 "Operatiuni creditoare" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor cu
instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele la
buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valoarea nominala a contractelor aferente operatiunilor inchise
cu instrumente financiare derivate de dobanda clasificate in
categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele la
buna intelegere.
Soldul contului reprezinta valoarea nominala a contractelor aferente
operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de dobanda
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si negociate pe
pietele la buna intelegere.
Contul 94411 "Lei de primit contra devize de livrat"
Contul 94411 "Lei de primit contra devize de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si
asimilate;
- sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate,
in
caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94412 "Devize de livrat contra lei de primit"
Contul 94412 "Devize de livrat contra lei de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si
asimilate;
- sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate,
in
caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra lei de primit,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94413 "Devize de primit contra lei de livrat"
Contul 94413 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si
asimilate;
- sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate,
in
caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra lei de livrat,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94414 "Lei de livrat contra devize de primit"
Contul 94414 "Lei de livrat contra devize de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si
asimilate;
- sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate,
in
caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94415 "Devize de primit contra devize de livrat"
Contul 94415 "Devize de primit contra devize de livrat" este un cont
de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si
asimilate;
- sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate,
in
caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94416 "Devize de livrat contra devize de primit"
Contul 94416 "Devize de livrat contra devize de primit" este un cont
de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si
asimilate;
- sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate,
in
caz de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94451 "Lei de primit contra devize de livrat"
Contul 94451 "Lei de primit contra devize de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94452 "Devize de livrat contra lei de primit"
Contul 94452 "Devize de livrat contra lei de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra lei de primit,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94453 "Devize de primit contra lei de livrat"
Contul 94453 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra lei de livrat,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94454 "Lei de livrat contra devize de primit"
Contul 94454 "Lei de livrat contra devize de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94455 "Devize de primit contra devize de livrat"
Contul 94455 "Devize de primit contra devize de livrat" este un cont
de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele organizate si asimilate.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94456 "Devize de livrat contra devize de primit"
Contul 94456 "Devize de livrat contra devize de primit" este un cont
de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele organizate si asimilate.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata"
si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele organizate si asimilate.
Contul 94511 "Lei de primit contra devize de livrat"
Contul 94511 "Lei de primit contra devize de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna
intelegere;
- sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere, in caz
de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94512 "Devize de livrat contra lei de primit"
Contul 94512 "Devize de livrat contra lei de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna
intelegere;
- sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere, in caz
de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra lei de primit,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94513 "Devize de primit contra lei de livrat"
Contul 94513 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna
intelegere;
- sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere, in caz
de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra lei de livrat,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94514 "Lei de livrat contra devize de primit"
Contul 94514 "Lei de livrat contra devize de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna
intelegere;
- sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere, in caz
de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94515 "Devize de primit contra devize de livrat"
Contul 94515 "Devize de primit contra devize de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna
intelegere;
- sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere, in caz
de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94516 "Devize de livrat contra devize de primit"
Contul 94516 "Devize de livrat contra devize de primit" este un cont
de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna
intelegere;
- sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor de microacoperire cu instrumente financiare
derivate
de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere, in caz
de cesiune sau la scadenta elementului acoperit.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise de microacoperire cu instrumente financiare
derivate de curs de schimb negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94551 "Lei de primit contra devize de livrat"
Contul 94551 "Lei de primit contra devize de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele la buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94552 "Devize de livrat contra lei de primit"
Contul 94552 "Devize de livrat contra lei de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele la buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra lei de primit, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra lei de primit,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94553 "Devize de primit contra lei de livrat"
Contul 94553 "Devize de primit contra lei de livrat" este un cont de
activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele la buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra lei de livrat, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra lei de livrat,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94554 "Lei de livrat contra devize de primit"
Contul 94554 "Lei de livrat contra devize de primit" este un cont de
pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele la buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in lei de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Soldul contului reprezinta sumele in lei de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94555 "Devize de primit contra devize de livrat"
Contul 94555 "Devize de primit contra devize de livrat" este un cont
de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele la buna intelegere.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de primit contra devize de livrat, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de primit contra devize de livrat,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Contul 94556 "Devize de livrat contra devize de primit"
Contul 94556 "Devize de livrat contra devize de primit" este un cont
de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb
clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate
pe pietele la buna intelegere.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - sume in devize de livrat contra devize de primit, aferente
operatiunilor inchise cu instrumente financiare derivate de curs
de schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa
izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Soldul contului reprezinta sumele in devize de livrat contra devize de primit,
aferente operatiunilor neinchise cu instrumente financiare derivate de curs de
schimb clasificate in categoria "pozitie deschisa izolata" si
negociate pe pietele la buna intelegere.
Nu se inregistreaza in conturile: Se inregistreaza in conturile:
945 - Contracte de schimb de rata 943 - Operatiuni efectuate pe pietele la
dobanzii (swap de rata a buna intelegere de instrumente
dobanzii). financiare derivate de dobanda.
945 - Contracte de schimb financiar 933 - Operatiuni de schimb la termen.
de devize (swap lung
de devize).
________________________________________________________________________________
Grupa 95 - ANGAJAMENTE DIVERSE
952 - Angajamente primite
9521 - Valori primite in garantie privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate
9522 - Alte valori primite in garantie
953 - Angajamente date
9531 - Valori date in garantie privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate
9532 - Alte valori date in garantie
________________________________________________________________________________
CONTINUT:
9521 - valorile primite in garantie de la terti privind operatiunile
cu
instrumente financiare derivate;
9522 - alte valori primite in garantie (titluri primite in garantie
pentru creditele acordate etc.);
9531 - valorile date in garantie privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate. Titlurile date in garantie in cadrul unei
operatiuni privind instrumentele financiare derivate raman
inregistrate in activul bancii care a dat titlurile respective in
garantie;
9532 - alte valori date in garantie (titluri date in garantie pentru
imprumuturile primite etc.).
Contul 952 "Angajamente primite"
Contul 952 "Angajamente primite" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valori primite in garantie privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate, precum si alte valori primite in garantie;
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valori primite in garantie privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate, precum si alte valori primite in garantie,
restituite.
Soldul contului reprezinta valorile primite in garantie privind operatiunile cu
instrumente financiare derivate, precum si alte valori primite in garantie.
Contul 953 "Angajamente date"
Contul 953 "Angajamente date" este un cont de activ.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
999 - valori date in garantie privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate, precum si alte valori date in garantie;
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
999 - valori date in garantie privind operatiunile cu instrumente
financiare derivate, precum si alte valori date in garantie,
restituite.
Soldul contului reprezinta valorile date in garantie privind operatiunile cu
instrumente financiare derivate, precum si alte valori date in garantie.
ANEXA 2
MONOGRAFIE PRIVIND INREGISTRAREA IN CONTABILITATE A PRINCIPALELOR
OPERATIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
________________________________________________________________________________
Explicarea operatiunii Cont Cont
debitor creditor
________________________________________________________________________________
1 2 3
________________________________________________________________________________
1. Swap de rata a dobanzii in lei - operatiune de microacoperire (acoperirea
unui credit interbancar in lei, cu dobanda variabila)
- inregistrarea acordarii creditului interbancar 1412 = 111, 121,
122
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94311 = 999
nominale a contractului swap de rata a
dobanzii
- creante din dobanzi, calculate si neajunse la 1417 = 7014
scadenta, aferente creditului interbancar acordat
- inregistrarea simetrica a diferentei intre
dobanzile de platit si dobanzile de primit
aferente contractului swap de rata a dobanzii
- venituri din dobanzi 378 = 70179
sau
- diminuarea veniturilor din dobanzi inregistrate 60179 = 378
anterior
sau
- cheltuieli cu dobanzi 60179 = 377
sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobanzi inregistrate 377 = 70179
anterior
- incasarea dobanzilor aferente creditului 111, 121, = 1417
interbancar acordat 122
- incasarea diferentei intre dobanzile de primit si 111, 121, = 378
dobanzile de platit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
sau
- plata diferentei intre dobanzile de platit si 377 = 111, 121,
dobanzile de primit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
- rambursarea creditului interbancar acordat 111, 121, = 1412
122
- anularea valorii nominale a contractului swap de 999 = 94311
rata a dobanzii, inregistrata in afara bilantului
2. Swap de rata dobanzii in devize - operatiune de microacoperire (acoperirea
unui credit interbancar in devize, cu dobanda variabila)
- inregistrarea acordarii creditului interbancar 1412 = 111, 121,
122
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94311 = 999
nominale a contractului swap de rata a dobanzii
- creante din dobanzi, calculate si neajunse 1417 = 3721
la scadenta, aferente creditului interbancar
acordat
concomitent
3722 = 7014
- inregistrarea simetrica a diferentei intre
dobanzile de platit si dobanzile de primit
aferente contractului swap de rata a dobanzii
- venituri din dobanzi 378 = 3721
concomitent
3722 = 70179
sau
- diminuarea veniturilor din dobanzi inregistrate 3721 = 378
anterior
concomitent
60179 = 3722
sau
- cheltuieli cu dobanzi 3721 = 377
concomitent
60179 = 3722
sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobanzi inregistrate 377 = 3721
anterior
concomitent
3722 = 70179
- incasarea dobanzilor aferente creditului 111, 121, = 1417
interbancar acordat 122
- incasarea diferentei intre dobanzile de primit si 111, 121, = 378
dobanzile de platit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
sau
- plata diferentei intre dobanzile de platit si 377 = 111, 121,
dobanzile de primit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
- rambursarea creditului interbancar acordat 111, 121, = 1412
122
- anularea valorii nominale a contractului swap de 999 = 94311
rata a dobanzii, inregistrata in afara bilantului
3. Swap de rata a dobanzii in lei - operatiune de microacoperire (acoperirea
unui imprumut interbancar in lei, cu dobanda variabila)
- inregistrarea primirii imprumutului interbancar 111, 121, = 1422
122
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94312
nominale a contractului swap de rata a dobanzii
- datorii din dobanzi, calculate si neajunse la 6014 = 1427
scadenta, aferente imprumutului interbancar primit
- inregistrarea simetrica a diferentei intre
dobanzile de platit si dobanzile de primit
aferente contractului swap de rata a dobanzii
- venituri din dobanzi 378 = 70179
sau
- diminuarea veniturilor din dobanzi inregistrate 60179 = 378
anterior
sau
- cheltuieli cu dobanzi 60179 = 377
sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobanzi inregistrate 377 = 70179
anterior
- plata dobanzilor aferente imprumutului interbancar 1427 = 111, 121,
primit 122
- incasarea diferentei intre dobanzile de primit si 111, 121, = 378
dobanzile de platit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
sau
- plata diferentei intre dobanzile de platit si 377 = 111, 121,
dobanzile de primit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
- rambursarea imprumutului interbancar primit 1422 = 111, 121,
122
- anularea valorii nominale a contractului swap de 94312 = 999
rata a dobanzii, inregistrata in afara bilantului
4. Swap de rata a dobanzii in devize - operatiune de microacoperire
(acoperirea unui imprumut interbancar in devize, cu dobanda variabila)
- inregistrarea primirii imprumutului interbancar 111, 121, = 1422
122
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94312
nominale a contractului swap de rata a dobanzii
- datorii din dobanzi, calculate si neajunse la 3721 = 1427
scadenta, aferente imprumutului interbancar primit
concomitent
6014 = 3722
- inregistrarea simetrica a diferentei intre
dobanzile de platit si dobanzile de primit
aferente contractului swap de rata a dobanzii
- venituri din dobanzi 378 = 3721
concomitent
3722 = 70179
sau
- diminuarea veniturilor din dobanzi inregistrate 3721 = 378
anterior
concomitent
60179 = 3722
sau
- cheltuieli cu dobanzi 3721 = 377
concomitent
60179 = 3722
sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobanzi inregistrate 377 = 3721
anterior
concomitent
3722 = 70179
- plata dobanzilor aferente imprumutului interbancar 1427 = 111, 121,
primit 122
- incasarea diferentei intre dobanzile de primit si 111, 121, = 378
dobanzile de platit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
sau
- plata diferentei intre dobanzile de platit si 377 = 111, 121,
dobanzile de primit aferente contractului swap de 122
rata a dobanzii
- rambursarea imprumutului interbancar primit 1422 = 111, 121,
122
- anularea valorii nominale a contractului swap de 94312 = 999
rata a dobanzii, inregistrata in afara bilantului
5. Swap de rata a dobanzii in lei - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94351 = 999
nominale a contractului swap de rata a dobanzii
sau
999 = 94352
- inregistrarea diferentei intre dobanzile de platit
si dobanzile de primit aferente contractului swap
de rata a dobanzii
- venituri din dobanzi 378 = 70741
sau
- diminuarea veniturilor din dobanzi inregistrate 60741 = 378
anterior
sau
- cheltuieli cu dobanzi 60741 = 377
sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobanzi inregistrate 377 = 70741
anterior
- constituirea de provizioane pentru minus-valorile 6657 = 559
latente (potentiale) aferente contractului swap de
rata a dobanzii
- incasarea diferentei intre dobanzile de primit si 111, 121, = 378
dobanzile de platit aferente contractului swap de 122, 2511
rata a dobanzii
sau
- plata diferentei intre dobanzile de platit si 377 = 111, 121,
dobanzile de primit aferente contractului swap 122, 2511
de rata a dobanzii
- anularea provizioanelor constituite pentru 559 = 7657
minus-valorile latente (potentiale) aferente
contractului swap de rata a dobanzii
- anularea valorii nominale a contractului swap de 999 = 94351
rata a dobanzii, inregistrata in afara bilantului
sau
94352 = 999
6. Swap de rata a dobanzii in devize - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94351 = 999
nominale a contractului swap de rata a dobanzii
sau
999 = 94352
- inregistrarea diferentei intre dobanzile de platit
si dobanzile de primit aferente contractului swap
de rata a dobanzii
- venituri din dobanzi 378 = 3721
concomitent
3722 = 70741
sau
- diminuarea veniturilor din dobanzi inregistrate 3721 = 378
anterior
concomitent
60741 = 3722
sau
- cheltuieli cu dobanzi 3721 = 377
concomitent
60741 = 3722
sau
- diminuarea cheltuielilor cu dobanzi inregistrate 377 = 3721
anterior
concomitent
3722 = 70741
- constituirea de provizioane pentru minus-valorile 6657 = 3722
latente (potentiale) aferente contractului swap de
rata a dobanzii
concomitent
3721 = 559
- incasarea diferentei intre dobanzile de primit si 111, 121, = 378
dobanzile de platit aferente contractului swap de 122, 2511
rata a dobanzii
sau
- plata diferentei intre dobanzile de platit si 377 = 111, 121,
dobanzile de primit aferente contractului swap de 122, 2511
rata a dobanzii
- anularea provizioanelor constituite pentru 559 = 3721
minus-valorile latente (potentiale) aferente
contractului swap de rata a dobanzii
concomitent
3722 = 7657
- anularea valorii nominale a contractului swap de 999 = 94351
rata a dobanzii, inregistrata in afara bilantului sau
94352 = 999
7. Futures pe rata dobanzii in lei (vanzare contract futures) - operatiune de
microacoperire (acoperirea unui imprumut obligatar in lei ce urmeaza a fi emis)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94112
nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 37912 = 111, 121,
anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 37911
anterior 122, 2511
- inregistrarea imprumutului obtinut pe baza 3556 = 3251
obligatiunilor emise
- inregistrarea sumelor incasate din imprumutul 111, 121, = 3556
obtinut pe baza obligatiunilor emise 122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului 94112 = 999
futures, inregistrata in afara bilantului
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate
de esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri 37912 = 37922
de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi 37921 = 37911
de esalonat
- datorii din dobanzi, calculate si neajunse la 6036 = 3257
scadenta, aferente imprumutului obtinut pe baza
obligatiunilor emise
- esalonarea simetrica, pana la scadenta
imprumutului obligatar, a rezultatului realizat
pe contractul futures
- esalonarea castigului 37922 = 7037
sau
- esalonarea pierderii 6037 = 37921
- plata dobanzilor aferente imprumutului obligatar 3257 = 101, 111,
121, 122,
2511
- rambursarea imprumutului obtinut pe baza 3251 = 101, 111,
obligatiunilor emise 121, 122,
2511
8. Futures pe rata dobanzii in devize (vanzare contract futures) - operatiune
de microacoperire (acoperirea unui imprumut obligatar in devize ce urmeaza a fi
emis)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94112
nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 37912 = 111, 121,
anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 37911
anterior 122, 2511
- inregistrarea imprumutului obtinut pe baza 3556 = 3251
obligatiunilor emise
- inregistrarea sumelor incasate din imprumutul 111, 121, = 3556
obtinut pe baza obligatiunilor emise 122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures, 94112 = 999
inregistrata in afara bilantului
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate
de esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri 37912 = 37922
de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- datorii din dobanzi, calculate si neajunse la 6036 = 3722
scadenta, aferente imprumutului in devize obtinut
pe baza obligatiunilor emise
concomitent
3721 = 3257
- esalonarea simetrica, pana la scadenta
imprumutului obligatar, a rezultatului realizat
pe contractul futures
- esalonarea castigului 37922 = 3721
concomitent
3722 = 7037
sau
- esalonarea pierderii 6037 = 3722
concomitent
3721 = 37921
- plata dobanzilor aferente imprumutului 3257 = 101, 111,
obligatar 121, 122,
2511
- rambursarea imprumutului obtinut pe baza 3251 = 101, 111,
obligatiunilor emise 121, 122,
2511
9. Futures pe rata dobanzii in lei (vanzare contract futures) - operatiune de
microacoperire (acoperirea unei obligatiuni in lei inregistrata la titluri de
tranzactie)
- valoarea obligatiunii achizitionate, inregistrata 30212 = 111, 121,
la titluri de tranzactie 122,
2511,
333
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94112
nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- evaluarea obligatiunii achizitionate, inregistrata
la titluri de tranzactie (diferenta dintre
valoarea titlurilor de tranzactie stabilita in
functie de cursul de piata si valoarea de
achizitie a acestora)
- diferente favorabile 30212 = 7032
sau
- diferente nefavorabile 6032 = 30212
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri 111, 121, = 7037
122, 2511
sau
- pierderi 6037 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures, 94112 = 999
inregistrata in afara bilantului
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- cesiunea obligatiunii inregistrata la titluri de
tranzactie
- pret de vanzare 111, 121, = %
122, 333
- pret de inregistrare 30212
- diferente favorabile intre pretul de vanzare si 7032
valoarea de inregistrare
sau
- pret de inregistrare % = 30212
- pret de vanzare 111, 121,
122, 333
- diferente nefavorabile intre pretul de vanzare 6032
si valoarea de inregistrare
10. Futures pe rata dobanzii in devize (vanzare contract futures) - operatiune
de microacoperire (acoperirea unei obligatiuni in devize inregistrata la
titluri de tranzactie)
- valoarea obligatiunii achizitionate, inregistrata 30212 = 111, 121,
la titluri de tranzactie 122,
2511,
333
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94112
nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- evaluarea obligatiunii achizitionate, inregistrata
la titluri de tranzactie (diferenta dintre
valoarea titlurilor de tranzactie stabilita in
functie de cursul de piata si valoarea de
achizitie a acestora)
- diferente favorabile 30212 = 3721
concomitent
3722 = 7032
sau
- diferente nefavorabile 6032 = 3722
concomitent
3721 = 30212
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri 111, 121, = 3721
122, 2511
concomitent
3722 = 7037
sau
- pierderi 6037 = 3722
concomitent
3721 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures, 94112 = 999
inregistrata in afara bilantului
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- cesiunea obligatiunii inregistrata la titluri de
tranzactie
- pret de vanzare 111, 121, = %
122, 333
- pret de inregistrare 30212
- diferente favorabile in devize intre pretul de 3721
vanzare si valoarea de inregistrare
concomitent
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile 3722 = 7032
in devize intre pretul de vanzare si valoarea de
inregistrare
sau
- pret de inregistrare % = 30212
- pret de vanzare 111, 121,
122, 333
- diferente nefavorabile in devize intre pretul 3721
de vanzare si valoarea de inregistrare
concomitent
- contravaloarea in lei a diferentelor 6032 = 3722
nefavorabile in devize intre pretul de vanzare
si valoarea de inregistrare
11. Futures pe rata dobanzii in lei (vanzare contract futures) - operatiune de
microacoperire (acoperirea unei obligatiuni in lei inregistrata la titluri
de plasament)
- valoarea obligatiunii achizitionate, 30312 = 111, 121,
inregistrata la titluri de plasament 122,
2511,
333
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94112
nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- creante din dobanzi, calculate si neajunse la 30372 = 70331
scadenta, aferente obligatiunii inregistrata la
titluri de plasament
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 37912 = 111, 121,
anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 37911
anterior 122, 2511
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea 66311 = 3911
obligatiunii inregistrata la titluri de plasament,
in situatia in care valoarea deprecierii
obligatiunii (diferenta intre valoarea de
achizitie si pretul pietei) este mai mare decat
castigul potential pe contractul futures
- anularea valorii nominale a contractului futures, 94112 = 999
inregistrata in afara bilantului
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri 37912 = 37922
de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi 37921 = 37911
de esalonat
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea 66311 = 3911
obligatiunii inregistrata la titluri de plasament,
in situatia in care valoarea deprecierii
obligatiunii (diferenta intre valoarea de
achizitie si pretul pietei) este mai mare decat
castigul pe contractul futures ramas neesalonat
- esalonarea pe perioada de detinere a obligatiunii
inregistrata la titluri de plasament a
rezultatului realizat din contractul futures
- esalonarea castigului 37922 = 7037
sau
- esalonarea pierderii 6037 = 37921
- cesiunea obligatiunii inregistrata la titluri de
plasament
- pretul de vanzare 111, 121, = %
122, 333
- pretul de inregistrare 30312
- dobanzi incasate 30372
- diferente nefavorabile 60336 = 30312
sau
- pretul de vanzare 111, 121, = %
122, 333
- pretul de inregistrare 30312
- dobanzi incasate 30372
- diferente favorabile 70336
- transferul la venituri a castigurilor ramase de 37922 = 7037
esalonat in momentul cesiunii obligatiunii
inregistrata la titluri de plasament
sau
- transferul la cheltuieli a pierderilor ramase de 6037 = 37921
esalonat in momentul cesiunii obligatiunii
inregistrata la titluri de plasament
- anularea provizionului constituit pentru 3911 = 76311
deprecierea obligatiunii inregistrata la titluri
de plasament
12. Futures pe rata dobanzii in devize (vanzare contract futures) - operatiune
de microacoperire (acoperirea unei obligatiuni in devize inregistrata la
titluri de plasament)
- valoarea obligatiunii achizitionate, inregistrata 30312 = 111, 121,
la titluri de plasament 122,
2511,
333
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94112
nominale a contractului futures
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- creante din dobanzi, calculate si neajunse la 30372 = 3721
scadenta, aferente obligatiunii inregistrata la
titluri de plasament
concomitent
3722 = 70331
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 37912 = 111, 121,
inregistrate anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 37911
anterior 122, 2511
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea 66311 = 3722
obligatiunii inregistrata la titluri de plasament,
in situatia in care valoarea deprecierii
obligatiunii (diferenta intre valoarea de
achizitie si pretul pietei) este mai mare decat
castigul potential pe contractul futures
concomitent
3721 = 3911
- anularea valorii nominale a contractului futures, 94112 = 999
inregistrata in afara bilantului
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri 37912 = 37922
de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- constituirea provizioanelor pentru deprecierea 66311 = 3722
obligatiunii inregistrata la titluri de plasament,
in situatia in care valoarea deprecierii
obligatiunii (diferenta intre valoarea de
achizitie si pretul pietei) este mai mare decat
castigul pe contractul futures ramas neesalonat
concomitent
3721 = 3911
- esalonarea pe perioada de detinere a obligatiunii
inregistrata la titluri de plasament a
rezultatului realizat din contractul futures
- esalonarea castigului 37922 = 3721
concomitent
3722 = 7037
sau
- esalonarea pierderii 6037 = 3722
concomitent
3721 = 37921
- cesiunea obligatiunii inregistrata la titluri de
plasament
- pretul de vanzare 111, 121, = %
122, 333
- pretul de inregistrare 30312
- dobanzi incasate 30372
- contravaloarea in lei a diferentelor 60336 = 3722
nefavorabile in devize
concomitent
- diferente nefavorabile in devize 3721 = 30312
sau
- pretul de vanzare 111, 121, = %
122, 333
- pretul de inregistrare 30312
- dobanzi incasate 30372
- diferente favorabile in devize 3721
concomitent
- contravaloarea in lei a diferentelor favorabile 3722 = 70336
in devize
- transferul la venituri a castigurilor ramase de 37922 = 3721
esalonat in momentul cesiunii obligatiunii
inregistrata la titluri de plasament
concomitent
3722 = 7037
sau
- transferul la cheltuieli a pierderilor ramase de 3721 = 37921
esalonat in momentul cesiunii obligatiunii
inregistrata la titluri de plasament
concomitent
6037 = 3722
- anularea provizionului constituit pentru 3911 = 3721
deprecierea obligatiunii inregistrata la titluri
de plasament
concomitent
3722 = 76311
13. Futures pe rata dobanzii in lei, tranzactionat pe o piata lichida - pozitie
deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- cumparare de contract futures 94151 = 999
sau
- vanzare de contract futures 999 = 94152
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri 111, 121, = 70741
122, 2511
sau
- pierderi 60741 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures,
inregistrata in afara bilantului
- cumparare de contract futures 999 = 94151
sau
- vanzare de contract futures 94152 = 999
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
14. Futures pe rata dobanzii in devize, tranzactionat pe o piata lichida -
pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- cumparare de contract futures 94151 = 999
sau
- vanzare de contract futures 999 = 94152
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri 111, 121, = 3721
122, 2511
concomitent
3722 = 70741
sau
- pierderi 60741 = 3722
concomitent
3721 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures,
inregistrata in afara bilantului
- cumparare de contract futures 999 = 94151
sau
- vanzare de contract futures 94152 = 999
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
15. Futures pe rata dobanzii in lei, tranzactionat pe o piata nelichida -
pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- cumparare de contract futures 94151 = 999
sau
- vanzare de contract futures 999 = 94152
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- pierderi potentiale 375 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 375
anterior 122, 2511
sau
- castiguri potentiale 111, 121, = 376
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 376 = 111, 121,
anterior 122, 2511
- constituirea de provizioane pentru pierderile 6657 = 559
potentiale aferente apelurilor de marja
- diminuarea sau anularea provizioanelor pentru 559 = 7657
pierderile potentiale aferente apelurilor de
marja
- anularea valorii nominale a contractului futures,
inregistrata in afara bilantului
- cumparare de contract futures 999 = 94151
sau
- vanzare de contract futures 94152 = 999
- inregistrarea rezultatului aferent contractului
futures
- profit 376 = 70741
sau
- pierderi 60741 = 375
- anularea provizioanelor aferente pierderilor 559 = 7657
din apeluri de marja
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
16. Futures pe rata dobanzii in devize, tranzactionat pe o piata nelichida -
pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- cumparare de contract futures 94151 = 999
sau
- vanzare de contract futures 999 = 94152
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- pierderi potentiale 375 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 375
anterior 122, 2511
sau
- castiguri potentiale 111, 121, = 376
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 376 = 111, 121,
anterior 122, 2511
- constituirea de provizioane pentru pierderile 6657 = 3722
potentiale aferente apelurilor de marja
concomitent
3721 = 559
- diminuarea sau anularea provizioanelor pentru 559 = 3721
pierderile potentiale aferente apelurilor de marja
concomitent
3722 = 7657
- anularea valorii nominale a contractului futures,
inregistrata in afara bilantului
- cumparare de contract futures 999 = 94151
sau
- vanzare de contract futures 94152 = 999
- inregistrarea rezultatului aferent contractului
futures
- profit 376 = 3721
concomitent
3722 = 70741
sau
- pierderi 60741 = 3722
concomitent
3721 = 375
- anularea provizioanelor aferente pierderilor 559 = 3721
din apeluri de marja
concomitent
3722 = 7657
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
17. FRA in lei (cumparare contract FRA) - operatiune de microacoperire
(acoperirea unui imprumut interbancar in lei care urmeaza sa fie primit)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94312
nominale a contractului FRA
- inregistrarea rezultatului potential pana la
inchiderea contractului FRA
- castiguri potentiale 3725 = 37912
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 37912 = 3725
sau
- pierderi potentiale 37911 = 3725
sau
- diminuarea pierderilor potentiale 3725 = 37911
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 3725
122, 2511
sau
- pierderi 3725 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 94312 = 999
inregistrata in afara bilantului
- inregistrarea primirii imprumutului interbancar 111, 121, = 1422
122
- transferul rezultatului potential la rezultat de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri 37912 = 37922
de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- datorii din dobanzi, calculate si neajunse la 6014 = 1427
scadenta, aferente imprumutului interbancar primit
- esalonarea pana la scadenta imprumutului
interbancar primit a rezultatului realizat pe
contractul FRA
- esalonarea castigului 37922 = 70179
sau
- esalonarea pierderii 60179 = 37921
- plata dobanzilor aferente imprumutului interbancar 1427 = 111, 121,
primit 122
- rambursarea imprumutului interbancar primit 1422 = 111, 121,
122
18. FRA in devize (cumparare contract FRA) - operatiune de microacoperire
(acoperirea unui imprumut interbancar in devize care urmeaza sa fie primit)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94312
nominale a contractului FRA
- inregistrarea rezultatului potential pana la
inchiderea contractului FRA
- castiguri potentiale 3725 = 37912
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 37912 = 3725
sau
- pierderi potentiale 37911 = 3725
sau
- diminuarea pierderilor potentiale 3725 = 37911
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 3725
122, 2511
sau
- pierderi 3725 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 94312 = 999
inregistrata in afara bilantului
- inregistrarea primirii imprumutului interbancar 111, 121, = 1422
122
- transferul rezultatului potential la rezultat de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri 37912 = 37922
de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- datorii din dobanzi, calculate si neajunse la 6014 = 3722
scadenta, aferente imprumutului interbancar
primit
concomitent
3721 = 1427
- esalonarea pana la scadenta imprumutului
interbancar primit a rezultatului realizat pe
contractul FRA
- esalonarea castigului 37922 = 3721
concomitent
3722 = 70179
sau
- esalonarea pierderii 60179 = 3722
concomitent
3721 = 37921
- plata dobanzilor aferente imprumutului interbancar 1427 = 111, 121,
primit 122
- rambursarea imprumutului interbancar primit 1422 = 111, 121,
122
19. FRA in lei (vanzare contract FRA) - operatiune de microacoperire
(acoperirea unui credit interbancar in lei care urmeaza sa fie acordat)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94311 = 999
nominale a contractului FRA
- inregistrarea rezultatului potential pana la
inchiderea contractului FRA
- castiguri potentiale 3725 = 37912
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 37912 = 3725
sau
- pierderi potentiale 37911 = 3725
sau
- diminuarea pierderilor potentiale 3725 = 37911
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 3725
122, 2511
sau
- pierderi 3725 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 999 = 94311
inregistrata in afara bilantului
- inregistrarea acordarii creditului interbancar 1412 = 111, 121,
122
- transferul rezultatului potential la rezultat de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri de 37912 = 37922
esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- creante din dobanzi, calculate si neajunse la 1417 = 7014
scadenta, aferente creditului interbancar acordat
- esalonarea pana la scadenta creditului interbancar
acordat a rezultatului realizat pe contractul FRA
- esalonarea castigului 37922 = 70179
sau
- esalonarea pierderii 60179 = 37921
- incasarea dobanzilor aferente creditului 111, 121, = 1417
interbancar acordat 122
- rambursarea creditului interbancar acordat 111, 121, = 1412
122
20. FRA in devize (vanzare contract FRA) - operatiune de microacoperire
(acoperirea unui credit interbancar in devize care urmeaza sa fie acordat)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94311 = 999
nominale a contractului FRA
- inregistrarea rezultatului potential pana la
inchiderea contractului FRA
- castiguri potentiale 3725 = 37912
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 37912 = 3725
sau
- pierderi potentiale 37911 = 3725
sau
- diminuarea pierderilor potentiale 3725 = 37911
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 3725
122, 2511
sau
- pierderi 3725 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 999 = 94311
inregistrata in afara bilantului
- inregistrarea acordarii creditului interbancar 1412 = 111, 121,
122
- transferul rezultatului potential la rezultat de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri de 37912 = 37922
esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- creante din dobanzi, calculate si neajunse la 1417 = 3721
scadenta, aferente creditului interbancar acordat
concomitent
3722 = 7014
- esalonarea pana la scadenta creditului interbancar
acordat a rezultatului realizat pe contractul FRA
- esalonarea castigului 37922 = 3721
concomitent
3722 = 70179
sau
- esalonarea pierderii 60179 = 3722
concomitent
3721 = 37921
- incasarea dobanzilor aferente creditului 111, 121, = 1417
interbancar acordat 122
- rambursarea creditului interbancar acordat 111, 121, = 1412
122
21. FRA in lei (cumparare contract FRA) - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94352
nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de pierdere, 6657 = 559
aferente contractului FRA
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 70741
122, 2511
sau
- pierdere 60741 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 94352 = 999
inregistrata in afara bilantului
- anularea provizioanelor constituite pentru riscul 559 = 7657
de pierdere, aferente contractului FRA
22. FRA in devize (cumparare contract FRA) - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 999 = 94352
nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de pierdere, 6657 = 3722
aferente contractului FRA
concomitent
3721 = 559
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 3721
122, 2511
concomitent
3722 = 70741
sau
- pierdere 60741 = 3722
concomitent
3721 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 94352 = 999
inregistrata in afara bilantului
- anularea provizioanelor constituite pentru riscul 559 = 3721
de pierdere, aferente contractului FRA
concomitent
3722 = 7657
23. FRA in lei (vanzare contract FRA) - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94351 = 999
nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de pierdere, 6657 = 559
aferente contractului FRA
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 70741
122, 2511
sau
- pierdere 60741 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 999 = 94351
inregistrata in afara bilantului
- anularea provizioanelor constituite pentru riscul 559 = 7657
de pierdere, aferente contractului FRA
24. FRA in devize (vanzare contract FRA) - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii 94351 = 999
nominale a contractului FRA
- provizioane constituite pentru riscul de pierdere, 6657 = 3722
aferente contractului FRA
concomitent
3721 = 559
- inregistrarea rezultatului la inchiderea
contractului FRA
- castiguri 111, 121, = 3721
122, 2511
concomitent
3722 = 70741
sau
- pierdere 60741 = 3722
concomitent
3721 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului FRA, 999 = 94351
inregistrata in afara bilantului
- anularea provizioanelor constituite pentru riscul 559 = 3721
de pierdere, aferente contractului FRA
concomitent
3722 = 7657
25. Futures de curs de schimb (devize contra lei) - operatiune de
microacoperire (cumparare viitoare de devize contra lei)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de primit contra lei de livrat 94413 = 999
concomitent
- lei de livrat contra devize de primit 999 = 94414
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 37912 = 111, 121,
anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 37911
anterior 122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures,
inregistrata in afara bilantului
- devize de primit contra lei de livrat 999 = 94413
concomitent
- lei de livrat contra devize de primit 94414 = 999
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri 37912 = 37922
de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- cumparare de devize contra lei 121, 122, = 3721
2511
concomitent
3722 = 111, 2511
- inregistrarea in conturile de venituri sau
cheltuieli a rezultatului realizat pe contractul
futures
- castiguri 37922 = 70742
sau
- pierderi 60742 = 37921
26. Futures de curs de schimb (devize contra lei) - operatiune de
microacoperire (vanzare viitoare de devize contra lei)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de livrat contra lei de primit 999 = 94412
concomitent
- lei de primit contra devize de livrat 94411 = 999
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 37912 = 111, 121,
anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 37911
anterior 122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures,
inregistrata in afara bilantului
- devize de livrat contra lei de primit 94412 = 999
concomitent
- lei de primit contra devize de livrat 999 = 94411
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri de 37912 = 37922
esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- vanzare de devize contra lei 3721 = 121, 122,
2511
concomitent
111, 2511 = 3722
- inregistrarea in conturile de venituri sau
cheltuieli a rezultatului realizat pe contractul
futures
- castiguri 37922 = 70742
sau
- pierderi 60742 = 37921
27. Futures de curs de schimb (devize contra devize) - operatiune de
microacoperire (cumparare viitoare de devize contra devize)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de primit contra devize de livrat 94415 = 999
concomitent
- devize de livrat contra devize de primit 999 = 94416
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale inregistrate 37912 = 111, 121,
anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale inregistrate 111, 121, = 37911
anterior 122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului futures,
inregistrata in afara bilantului
- devize de primit contra devize de livrat 999 = 94415
concomitent
- devize de livrat contra devize de primit 94416 = 999
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate de
esalonat
- castiguri potentiale transferate la castiguri de 37912 = 37922
esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la pierderi de 37921 = 37911
esalonat
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- cumparare de devize contra devize 121, 122, = 3721/
2511/ deviza
deviza cumparata
cumparata
concomitent
3722/ = 3722/
deviza deviza
cumparata vanduta
concomitent
3721/ = 121, 122,
deviza 2511/
vanduta deviza
vanduta
- inregistrarea in conturile de venituri sau
cheltuieli a rezultatului realizat pe contractul
futures
- castiguri 37922 = 3721
concomitent
3722 = 70742
sau
- pierderi 60742 = 3722
concomitent
3721 = 37921
28. Futures de curs de schimb (devize contra devize) - operatiune de
microacoperire (vanzare viitoare de devize contra devize)
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de livrat contra devize de primit 999 = 94416
concomitent
- devize de primit contra devize de livrat 94415 = 999
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri potentiale 111, 121, = 37912
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 37912 = 111, 121,
inregistrate anterior 122, 2511
sau
- pierderi potentiale 37911 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale 111, 121, = 37911
inregistrate anterior 122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului
futures, inregistrata in afara bilantului
- devize de livrat contra devize de primit 94416 = 999
concomitent
- devize de primit contra devize de livrat 999 = 94415
- transferul rezultatelor potentiale la rezultate
de esalonat
- castiguri potentiale transferate la 37912 = 37922
castiguri de esalonat
sau
- pierderi potentiale transferate la 37921 = 37911
pierderi de esalonat
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
- vanzare de devize contra devize 3721/ = 121, 122,
deviza 2511/
vanduta deviza
vanduta
concomitent
3722/ = 3722/
deviza deviza
cumparata vanduta
concomitent
121, 122, = 3721/
2511/ deviza
deviza cumparata
cumparata
- inregistrarea in conturile de venituri sau
cheltuieli a rezultatului realizat pe
contractul futures
- castiguri 37922 = 3721
concomitent
3722 = 70742
sau
- pierderi 60742 = 3722
concomitent
3721 = 37921
29. Futures de curs de schimb (devize contra lei) tranzactional pe o piata
lichida - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de primit contra lei de livrat 94453 = 999
concomitent
- lei de livrat contra devize de primit 999 = 94454
sau
- devize de livrat contra lei de primit 999 = 94452
concomitent
- lei de primit contra devize de livrat 94451 = 999
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri 111, 121, = 70742
122, 2511
sau
- pierderi 60742 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului
futures, inregistrata in afara bilantului
- devize de primit contra lei de livrat 999 = 94453
concomitent
- lei de livrat contra devize de primit 94454 = 999
sau
- devize de livrat contra lei de primit 94452 = 999
concomitent
- lei de primit contra devize de livrat 999 = 94451
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
30. Futures de curs de schimb (devize contra devize) tranzactionat pe o piata
lichida - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de primit contra devize de livrat 94455 = 999
concomitent
- devize de livrat contra devize de primit 999 = 94456
sau
- devize de livrat contra devize de primit 999 = 94456
concomitent
- devize de primit contra devize de livrat 94455 = 999
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- castiguri 111, 121, = 3721
122, 2511
concomitent
3722 = 70742
sau
- pierderi 60742 = 3722
concomitent
3721 = 111, 121,
122, 2511
- anularea valorii nominale a contractului
futures, inregistrata in afara bilantului
- devize de primit contra devize de livrat 999 = 94455
concomitent
- devize de livrat contra devize de primit 94456 = 999
sau
- devize de livrat contra devize de primit 94456 = 999
concomitent
- devize de primit contra devize de livrat 999 = 94455
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
31. Futures de curs de schimb (devize contra lei) tranzactionat pe o piata
nelichida - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de primit contra lei de livrat 94453 = 999
concomitent
- lei de livrat contra devize de primit 999 = 94454
sau
- devize de livrat contra lei de primit 999 = 94452
concomitent
- lei de primit contra devize de livrat 94451 = 999
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- pierderi potentiale 375 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale 111, 121, = 375
inregistrate anterior 122, 2511
sau
- castiguri potentiale 111, 121, = 376
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 376 = 111, 121,
inregistrate anterior 122, 2511
- constituirea de provizioane pentru 6657 = 559
pierderile potentiale aferente apelurilor
de marja
- diminuarea sau anularea provizioanelor 559 = 7657
pentru pierderile potentiale aferente
apelurilor de marja
- anularea valorii nominale a contractului
futures, inregistrata in afara bilantului
- devize de primit contra lei de livrat 999 = 94453
concomitent
- lei de livrat contra devize de primit 94454 = 999
sau
- devize de livrat contra lei de primit 94452 = 999
concomitent
- lei de primit contra devize de livrat 999 = 94451
- inregistrarea rezultatului aferent
contractului futures
- profit 376 = 70742
sau
- pierderi 60742 = 375
- anularea provizioanelor aferente pierderilor 559 = 7657
potentiale din apeluri de marja
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
32. Futures de curs de schimb (devize contra devize) tranzactionat pe o piata
nelichida - pozitie deschisa izolata
- inregistrarea in afara bilantului a valorii
nominale a contractului futures
- devize de primit contra devize de livrat 94455 = 999
concomitent
- devize de livrat contra devize de primit 999 = 94456
sau
- devize de livrat contra devize de primit 999 = 94456
concomitent
- devize de primit contra devize de livrat 94455 = 999
- constituirea depozitelor de garantie
- in numerar 35511 = 111, 121,
122, 2511
sau
- valori date in garantie 9531 = 999
- inregistrarea apelurilor de marja
- pierderi potentiale 375 = 111, 121,
122, 2511
sau
- diminuarea pierderilor potentiale 111, 121, = 375
inregistrate anterior 122, 2511
sau
- castiguri potentiale 111, 121, = 376
122, 2511
sau
- diminuarea castigurilor potentiale 376 = 111, 121,
inregistrate anterior 122, 2511
- constituirea de provizioane pentru pierderile 6657 = 3722
potentiale aferente apelurilor de marja
concomitent
3721 = 559
- diminuarea sau anularea provizioanelor 559 = 3721
pentru pierderile potentiale aferente apelurilor
de marja
concomitent
3722 = 7657
- anularea valorii nominale a contractului
futures, inregistrata in afara bilantului
- devize de primit contra devize de livrat 999 = 94455
concomitent
- devize de livrat contra devize de primit 94456 = 999
sau
- devize de livrat contra devize de primit 94456 = 999
concomitent
- devize de primit contra devize de livrat 999 = 94455
- inregistrarea rezultatului aferent contractului
futures
- profit 376 = 3721
concomitent
3722 = 70742
sau
- pierderi 60742 = 3722
concomitent
3721 = 375
- anularea provizioanelor aferente pierderilor 559 = 3721
potentiale din apeluri de marja
concomitent
3722 = 7657
- recuperarea depozitelor de garantie varsate
- in numerar 111, 121, = 35511
122, 2511
sau
- valori date in garantie 999 = 9531
ANEXA 3
SITUATIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 3 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
R - Rezidenti
N - Nerezidenti
__________
| mod 4000 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod | Lei |Devize
|Total|
| CONTURI IN AFARA BILANTULUI |pozitie|_______|_______|
|
| | | R | N | R | N |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| ANGAJAMENTE DE FINANTARE | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Angajamente in favoarea altor banci | N1B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Angajamente primite de la alte banci | N1M | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Angajamente in favoarea clientelei | N1R | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Angajamente primite de la clientela | | | | | |
|
| financiara si institutiile administratiei | | | | | |
|
| publice | N2Y | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| ANGAJAMENTE DE GARANTIE | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii date | | | | | |
|
| altor banci | N3B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite | | | | | |
|
| de la alte banci | N4A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Garantii date pentru clientela | N5A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Garantii primite de la clientela | N7A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri de primit | N8B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri vandute cu posibilitate | | | | | |
|
| de rascumparare | N8Q | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte titluri de primit | N8Z | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri de livrat | N9B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri cumparate cu posibilitate | | | | | |
|
| de rascumparare | N9Q | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte titluri de livrat | N9Z | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| OPERATIUNI IN DEVIZE | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Operatiuni de schimb la vedere | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Lei cumparati si inca neprimiti | P1C | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize cumparate si inca neprimite | P1G | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Lei vanduti si inca nelivrati | P1M | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize vandute si inca nelivrate | P1R | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Operatiuni privind devizele date si luate cu | | | | | |
|
| imprumut | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize date cu imprumut si inca nelivrate | P2C | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize luate cu imprumut si inca neprimite | P2G | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Operatiuni de schimb la termen | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Lei de primit contra devize de livrat | P3C | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize de livrat contra lei de primit | P101 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize de primit contra lei de livrat | P4A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Lei de livrat contra devize de primit | P102 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize de primit contra devize de livrat | P5A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Devize de livrat contra devize de primit | P6A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Report/deport calculat anticipat | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - de primit | P8B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - de platit | P8E | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Dobanzi neajunse la scadenta in devize | | | | | |
|
| acoperite la termen | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - de incasat | P9B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - de platit | P9E | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Conturi de ajustare devize (+/-)*1) | P9T | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 3 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
R - Rezidenti
N - Nerezidenti
__________
| mod 4000 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod | Lei |Devize
|Total|
| CONTURI IN AFARA BILANTULUI |pozitie|_______|_______|
|
| | | R | N | R | N |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
|ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE | | | | | |
|
|DERIVATE | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Operatiuni cu instrumente financiare derivate| | | | | |
|
| de dobanda | Q1B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Operatiuni cu instrumente financiare derivate| | | | | |
|
| de curs de schimb | Q3B | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| ANGAJAMENTE DIVERSE | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Redevente, locatii de gestiune, chirii | | | | | |
|
| si alte datorii asimilate | P103 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri primite in garantie | P104 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri date in garantie | P105 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte angajamente diverse date | P106 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte angajamente diverse primite | P111 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| ANGAJAMENTE INDOIELNICE | Q80 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| CONTURI DE EVIDENTA | - | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Mijloace fixe luate cu chirie | Q101 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Valori primite in pastrare sau custodie | Q102 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Creante scoase din activ, urmarite in | | | | | |
|
| continuare, din care: | Q103 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Creante scoase din activ, urmarite in | | | | | |
|
| continuare potrivit dispozitiilor legale | Q108 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Credite aferente contractelor de credit | | | | | |
|
| investite cu formula executorie, urmarite| | | | | |
|
| in continuare | Q109 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Valori primite in pensiune aferente | | | | | |
|
| contractelor de credit investite cu | | | | | |
|
| formula executorie, urmarite in | | | | | |
|
| continuare | Q110 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri primite in pensiune livrata | | | | | |
|
| aferente contractelor de credit investite| | | | | |
|
| cu formula executorie, urmarite in | | | | | |
|
| continuare | Q111 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Dobanzi aferente contractelor de credit | | | | | |
|
| investite cu formula executorie, urmarite| | | | | |
|
| in continuare | Q112 | | | | | |
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte creante scoase din activ, urmarite | | | | | |
|
| in continuare | Q113 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Creante atasate | Q114 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Debitori din penalitati pretinse | Q104 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Amortizarea aferenta gradului de neutilizare | | | | | |
|
| a mijloacelor fixe | Q105 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte valori primite | Q106 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte valori date | Q107 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Capital social subscris si varsat in devize | Q115 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Capital de dotare in devize | Q116 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Prime de emisiune platite in devize | Q117 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
*1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul (-)
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 4
OPERATIUNI CU TITLURI DE TRANZACTIE,
OPERATIUNI DIVERSE, VALORI IMOBILIZATE - mod. 4016 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4016 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod |Amortizari
|Total|
| ACTIV |pozitie| si | net
|
| | |provizioane| |
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|TITLURI DE TRANZACTIE (exclusiv titluri date cu | | |
|
|imprumut) | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Titluri de tranzactie | C5V | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Titluri luate cu imprumut | C5Z | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI| | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Conturile societatilor de bursa | E6M | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte sume de incasat privind operatiunile cu | | |
|
| titluri | E6Z | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|DECONTARI INTRABANCARE | E7A | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Avansuri acordate personalului | E106 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte creante in legatura cu personalul | E107 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA SI CONTURI | | |
|
|ASIMILATE | E102 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI CONTURI | | |
|
|ASIMILATE | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - TVA de recuperat | E109 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - TVA deductibila | E110 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - TVA neexigibila | E111 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Subventii | E112 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte creante in legatura cu bugetul statului, | | |
|
| fonduri speciale si conturi asimilate | E113 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|DEBITORI DIVERSI | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Depozite de garantii varsate | E7L | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Debitori din avansuri spre decontare | E7S | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alti debitori diversi | E7Z | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|CONTURI DE STOCURI | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Valori din aur, metale si pietre pretioase | E74 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Materiale | E114 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Obiecte de inventar | E115 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Stocuri aflate la terti | E116 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte stocuri si asimilate | E76 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte bunuri diverse | E79 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|CONTURI DE REGULARIZARE | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Valori primite la incasare | E8B | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Conturi de ajustare | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - privind devizele | E8F | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - privind instrumentele financiare derivate | E8K | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - privind alte elemente din afara bilantului | E8M | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Conturi de diferente | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - privind devizele | E8S | | |
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - privind vanzarile de titluri cu posibilitate | | |
|
| de rascumparare | E8W | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - alte conturi de diferente | E8Z | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Cheltuieli de repartizat | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Prime de emisiune privind titlurile cu venit | | |
|
| fix | E9B | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Prime de rambursare privind titlurile cu venit | | |
|
| fix | E9E | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte cheltuieli de repartizat | E9M | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Cheltuieli inregistrate in avans | E9S | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Venituri de primit | E9T | | |
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4016 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod |Amortizari
|Total|
| ACTIV |pozitie| si |net
|
| | |provizioane|
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte conturi de regularizare | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Pierderi potentiale aferente operatiunilor | | |
|
| neinchise de acoperire cu instrumente | | |
|
| financiare derivate | E80 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Pierderi de esalonat aferente operatiunilor | | |
|
| inchise de acoperire cu instrumente financiare | | |
|
| derivate | E85 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte conturi de regularizare | E9W | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|IMOBILIZARI IN CURS | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Imobilizari necorporale in curs | F6C | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Imobilizari corporale in curs | F6D | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|IMOBILIZARI ALE ACTIVITATII DE EXPLOATARE | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Imobilizari necorporale ale activitatii de | | |
|
| exploatare | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Fond comercial | F6M | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Cheltuieli de constituire | F6R | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Alte imobilizari necorporale ale activitatii de| | |
|
| exploatare | F6W | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Imobilizari corporale ale activitatii de | | |
|
| exploatare | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Terenuri | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Terenuri | F106 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Amenajari de terenuri | F107 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Mijloace fixe | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Constructii | F108 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Echipamente tehnologice (masini, utilaje si | | |
|
| instalatii de lucru) | F109 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Aparate si instalatii de masurare, control si | | |
|
| reglare | F110 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Mijloace de transport | F111 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de | | |
|
| protectie a valorilor umane si materiale si | | |
|
| alte active corporale | F112 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|IMOBILIZARI IN AFARA ACTIVITATII DE EXPLOATARE | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Imobilizari necorporale in afara activitatii de | | |
|
| exploatare | F61 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Imobilizari corporale in afara activitatii de | | |
|
| exploatare | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Terenuri | | | |
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Terenuri | F115 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Amenajari de terenuri | F116 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Mijloace fixe | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Constructii | F117 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Echipamente tehnologice (masini, utilaje si | | |
|
| instalatii de lucru) | F118 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Aparate si instalatii de masurare, control si | | |
|
| reglare | F119 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Mijloace de transport | F120 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Animale si plantatii | F121 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Mobilier, aparatura birotica, echipamente de | | |
|
| protectie a valorilor umane si materiale si | | |
|
| alte active corporale | F122 | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
|LEASING SI OPERATIUNI ASIMILATE | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Operatiuni de leasing si asimilate | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Leasing mobiliar | F7C | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Leasing imobiliar | F7D | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Leasing cu active necorporale | F7E | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Operatiuni de leasing privind imobilizarile in | | |
|
| curs | | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Leasing mobiliar | F7K | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Leasing imobiliar | F7L | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Leasing cu active necorporale | F7M | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
| - Imobilizari neinchiriate din leasing reziliat | F7V | |
|
|____________________________________________________|_______|___________|_____|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
OPERATIUNI CU TITLURI DE TRANZACTIE,
OPERATIUNI DIVERSE, VALORI IMOBILIZATE - mod. 4016 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4016 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Total|
| PASIV |pozitie|
|
| | | |
|________________________________________________________________|_______|_____|
| A | B | 1
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|TITLURI DE TRANZACTIE | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Datorii privind titlurile luate cu imprumut | J6A |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte datorii privind titlurile | J6M |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|CONTURI DE DECONTARE PRIVIND OPERATIUNILE CU TITLURI | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturile societatilor bancare | K6B |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturile organismelor de plasament colectiv in valori | |
|
| mobiliare (OPCVM) | K6G |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturile societatilor de bursa | K6M |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturile altor institutii financiare | K6R | |
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturile clientelei | K6V |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte sume de platit privind operatiunile cu titluri | K6Z |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|DECONTARI INTRABANCARE | K7A |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|PERSONAL SI CONTURI ASIMILATE | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Personal - remuneratii datorate | K106 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Personal - ajutoare materiale datorate | K107 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Participarea personalului la profit | K108 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Drepturi de personal neridicate | K109 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Retineri din remuneratii datorate tertilor | K110 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte datorii in legatura cu personalul | K111 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|ASIGURARI SOCIALE, PROTECTIA SOCIALA SI CONTURI ASIMILATE | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Asigurari sociale | K112 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Ajutor de somaj | K113 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte datorii sociale | K114 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|BUGETUL STATULUI, FONDURI SPECIALE SI CONTURI ASIMILATE | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Impozitul pe profit | K115 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - TVA de plata | K116 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - TVA colectata | K117 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - TVA neexigibila | K118 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Impozitul pe salarii | K119 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate | K120 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate | K121 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte datorii fata de bugetul statului | K122 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|DIVIDENDE DE PLATA | K104 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|CREDITORI DIVERSI | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Depozite de garantii pentru leasing si locatie simpla | K7L |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte depozite de garantii primite | K7P |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alti creditori diversi | K7Z |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4016 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Total|
| PASIV |pozitie|
|
| | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| A | B | 1
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
|CONTURI DE REGULARIZARE | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturi indisponibile privind valori la incasare | K8C |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturi de ajustare | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - privind devizele | K8F |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - privind instrumentele financiare la termen | K8K |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - privind alte elemente din afara bilantului | K8M |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Conturi de diferente | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - privind devizele | K8S |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - privind vanzarile de titluri cu posibilitate de | |
|
| rascumparare | K8W |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - alte conturi de diferente | K8Z |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Venituri inregistrate in avans | K9S |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Cheltuieli de platit | K9T |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte conturi de regularizare | |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Castiguri potentiale aferente operatiunilor neinchise de | |
|
| acoperire cu instrumente financiare derivate | K80 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Castiguri de esalonat aferente operatiunilor inchise de | |
|
| acoperire cu instrumente financiare derivate | K85 |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
| - Alte conturi de regularizare | K9W |
|
|________________________________________________________________|_______|_____|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 5
ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI - mod. 4023
(INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE)
PREZENTARE
Documentul - mod. 4023 - furnizeaza informatii in legatura cu angajamentele
privind instrumentele financiare derivate care nu sunt detaliate in formularul
- mod. 4000 -.
CONTINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de angajamente privind instrumentele
financiare derivate, care sunt detaliate in functie de:
- tipul instrumentului financiar derivat
- instrumente financiare derivate de dobanda;
- instrumente financiare derivate de curs de schimb.
- natura pietei pe care sunt negociate instrumentele financiare derivate
- piete organizate si asimilate;
- piete la buna intelegere.
- finalitatea operatiunii
- operatiuni de "microacoperire";
- operatiuni "pozitii deschise izolate".
Coloane
O singura coloana care cuprinde toate operatiunile, indiferent de atributul
"rezident" sau "nerezident".
REGULI DE RAPORTARE
Bancile care raporteaza:
Toate bancile, persoane juridice romane, inclusiv sucursalele din Romania
ale bancilor straine.
Moneda:
Bancile intocmesc documentul - mod. 4023 - in lei, care regrupeaza
operatiunile in lei si in devize.
Periodicitatea: trimestrial (trim. I, II si III) si anual.
ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI - mod. 4023 -
(Instrumente financiare derivate)
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4023 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Sume|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de | |
|
| instrumente financiare derivate de dobanda | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni de "microacoperire" |
Q1D | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni "pozitii deschise izolate" | Q1N
| |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Operatiuni efectuate pe pietele la buna intelegere de | |
|
| instrumente financiare derivate de dobanda | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni de "microacoperire" |
Q2D | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni "pozitii deschise izolate" |
Q2N | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Operatiuni efectuate pe pietele organizate si asimilate de | |
|
| instrumente financiare derivate de curs de schimb | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni de "microacoperire" |
Q3D | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni "pozitii deschise izolate" |
Q3N | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Operatiuni efectuate pe pietele la buna intelegere de | |
|
| instrumente financiare derivate de curs de schimb | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni de "microacoperire" |
Q4D | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - operatiuni "pozitii deschise izolate" |
Q4N | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 6
OPERATIUNI FERME LA TERMEN IN DEVIZE - mod. 4025 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ 2 ]
devize
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | | [ ]
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
Semnificatia coloanei O din tabelul de mai jos este urmatoarea:
O - Organisme de plasament colectiv in valori mobiliare
__________
| mod 4025 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod | REZIDENTI
|
| |pozitie|___________________________________________|
| | | Operatiuni pe pietele la buna
|Operatiuni|
| | | intelegere |pe piete
|
| |
|________________________________|organizate|
| | | | |Institutii | |si
|
| | |Banci|O|financiare,|Clientela |asimilate
|
| | | | |altele |nefinanciara|
|
| | | | |decat | |
|
| | | | |bancile | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| A | B | 1 |2| 3 | 4 | 5
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|LEI DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P3D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P3E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE LIVRAT CONTRA | | | | | | |
|LEI DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P4D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P4E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|LEI DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P5D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P5E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|LEI DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P6D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P6E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P107 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P108 | | | | | |
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P109 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P110 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|INSTRUMENTE FINANCIARE | | | | | |
|
|DERIVATE DE CURS DE | | | | | |
|
|SCHIMB*3) | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Lei de primit contra | | | | | |
|
| devize de livrat | Q41 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de livrat contra| | | | | |
|
| lei de primit | Q42 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de primit contra| | | | | |
|
| lei de livrat | Q43 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Lei de livrat contra | | | | | |
|
| devize de primit | Q44 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de primit contra| | | | | |
|
| devize de livrat | Q45 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de livrat contra| | | | | |
|
| devize de primit | Q46 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
*1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plata a dobanzilor intermediare)
*2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plata a dobanzilor
intermediare)
*3) Futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
OPERATIUNI FERME LA TERMEN IN DEVIZE - mod. 4025 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ 2 ]
devize
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ ]
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
Semnificatia coloanei O din tabelul de mai jos este urmatoarea:
O - Organisme de plasament colectiv in valori mobiliare
__________
| mod 4025 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod | NEREZIDENTI
|
| |pozitie|___________________________________________|
| | | Operatiuni pe pietele la buna
|Operatiuni|
| | | intelegere |pe piete
|
| | |________________________________|organizate|
| | | | |Institutii | |si
|
| | |Banci|O|financiare,|Clientela |asimilate
|
| | | | |altele |nefinanciara|
|
| | | | |decat | |
|
| | | | |bancile | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| A | B | 1 |2| 3 | 4 | 5
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|LEI DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P3D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P3E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|LEI DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P4D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P4E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|LEI DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P5D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P5E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|LEI DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P6D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P6E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE LIVRAT | | | | | | |
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P107 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P108 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P109 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P110 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|INSTRUMENTE FINANCIARE | | | | | | |
|DERIVATE DE CURS DE | | | | | |
|
|SCHIMB*3) | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Lei de primit contra | | | | | |
|
| devize de livrat | Q41 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de livrat contra| | | | | |
|
| lei de primit | Q42 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de primit contra| | | | | |
|
| lei de livrat | Q43 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Lei de livrat contra | | | | | |
|
| devize de primit | Q44 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de primit contra| | | | | |
|
| devize de livrat | Q45 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de livrat contra| | | | | |
|
| devize de primit | Q46 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
*1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plata a dobanzilor intermediare)
*2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plata a dobanzilor
intermediare)
*3) Contracte futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 7
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI - mod. 4080 -
JUDETUL __________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE
_________________|_|_|
DENUMIREA BANCII: _____________ ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea
ADRESA LOC: _______, sector ___ preponderenta)
____________________________
STR.: ________________ nr.: ___ Cod grupa CAEN
_____________________|_|_|_|
TELEFONUL: _______ FAXUL: _____ CODUL FISCAL _______|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMARUL DIN REGISTRUL
COMERTULUI ____________________ ___
| N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARA | W01 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile | W05 |
|
| interbancare | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | W2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Banci centrale | W2B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de corespondent | W2E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Depozite la banci | W101 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la vedere | W102 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | W103 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - colaterale | W104 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite acordate bancilor | W2H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | W2J |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | W2K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - financiare | W2L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori primite in pensiune | W2M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | W2N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | W2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | W2Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri cu posibilitate de rascumparare | W20 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Report/deport | W21 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Diverse dobanzi | W25 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Creante restante si indoielnice | W27 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | W30 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiuni cu clientela | W40 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | W6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Creante comerciale si credite acordate clientelei | W6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Scont, asimilate si alte creante comerciale | W6C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Operatiuni de factoring | W105 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite de trezorerie | W6E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite pentru export | W6D | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite pentru echipament | W6F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite pentru bunuri imobiliare | W6G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte credite acordate clientelei | W6H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite acordate clientelei financiare | W7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | W7B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | W7L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
| N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori primite in pensiune | W7N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | W7P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | W7S |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi curente debitoare | W7V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | W7Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri cu posibilitate de rascumparare | W70 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Report/deport | W73 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Diverse dobanzi | W75 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Creante restante si indoielnice | W78 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | W80 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile cu titluri | X0A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi de la titlurile primite in pensiune livrata | X0B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din titlurile de tranzactie | X0E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din titlurile de plasament | X0K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi | X0L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dividende si venituri asimilate | X0Q |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiune | X0R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din titlurile de investitii | X1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi | X1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din prime | X1G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din datorii constituite prin titluri | X2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri diverse din operatiunile cu titluri | X2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi din creante restante si indoielnice | X23 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | X27 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile de leasing, locatie simpla si | X3A |
|
| asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din operatiuni de leasing si asimilate | X3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din chirii | X3C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiunea imobilizarilor date in leasing | X3V |
|
| si asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru operatiunile de leasing | X3L |
|
| si asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri din operatiunile de leasing si asimilate | X3Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din operatiunile de locatie simpla | X4A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din chirii | X4C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiunea imobilizarilor date in locatie | X4P |
|
| simpla | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru operatiuni de locatie | X4E |
|
| simpla | | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri din operatiunile de locatie simpla | X4V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din creante restante si indoielnice | X4W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din credite subordonate, parti in cadrul societatilor | X5A |
|
| comerciale legate, titluri de participare si titluri ale | |
|
| activitatii de portofoliu | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi de la creditele subordonate la termen | X5C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminata | X5D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dividende si venituri asimilate | X5K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi din creante restante si indoielnice | X5W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile de schimb | X6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din operatiunile de schimb si arbitraj | X6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | X6D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile in afara bilantului | X7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din angajamentele de finantare | X7B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de finantare in favoarea altor banci | X7G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de finantare in favoarea clientelei | X7J |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
| N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din angajamentele de garantie | X8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de garantie in favoarea altor banci | X8B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de garantie in favoarea clientelei | X8G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din angajamentele aferente operatiunilor cu | Z0A |
|
| instrumente financiare derivate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din instrumente financiare derivate de dobanda | Z0C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din instrumente financiare derivate de curs | Z0F |
|
| de schimb | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | Z0M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din alte angajamente date | Z0P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din prestatiile de servicii financiare | Z1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane privind titlurile gestionate sau in depozit | Z1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate in | Z1K |
|
| contul clientelei | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane din activitatile de asistenta si de consultanta | Z1T |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta | Z1V |
|
| pentru persoane fizice | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta | Z1W |
|
| pentru persoane juridice | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte comisioane | Z1X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri privind mijloacele de plata | Z10 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare | Z15 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte venituri din activitatea de exploatare bancara | Z2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancara | Z2F |
|
| efectuate in comun | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli refacturate privind operatiunile de exploatare | Z2K |
|
| bancara efectuate in comun | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancara | Z2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri diverse de exploatare bancara | Z2R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE | Z3A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli refacturate | Z3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli refacturate societatilor grupului | Z3C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli refacturate altor societati | Z3D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancare | Z4A |
|
| efectuate in comun | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte din cheltuielile sediului social | Z4D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din cesiunea imobilizarilor | Z4F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiunea imobilizarilor necorporale si | Z4L |
|
| corporale | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare | Z4R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri accesorii | Z5A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri privind imobilele legate de exploatare | Z5B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din activitati nebancare | Z5E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri accesorii | Z5L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte venituri diverse din exploatare | Z6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara | Z6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cota-parte din subventiile de investitii trecuta la venituri| Z6E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din subventii de exploatare | Z101 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din productia de imobilizari | Z102 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea | Z103 |
|
| creantelor | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri | Z6Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
| N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIN PROVIZIOANE SI RECUPERARI DE CREANTE AMORTIZATE | Z8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni | Z8C |
|
| interbancare | | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane specifice de risc de credit | Z104 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane specifice de risc de dobanda | Z105 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu | Z8D |
|
| clientela | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane specifice de risc de credit | Z106 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane specifice de risc de dobanda | Z107 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si | Z8E |
|
| operatiuni diverse | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor | Z108 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor | Z109 |
|
| de plasament | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor | Z110 |
|
| de investitii | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor | Z111 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru creante restante si | Z8F |
|
| indoielnice | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru valori imobilizate | Z112 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea partilor | Z113 |
|
| detinute in cadrul societatilor comerciale legate, a | |
|
| titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de | |
|
| portofoliu | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor | Z114 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor| Z115 |
|
| in curs | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor| Z116 |
|
| activitatii de exploatare | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizarilor| Z117 |
|
| in afara activitatii de exploatare | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru creante restante si | Z118 |
|
| indoielnice | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli | Z8V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a | Z119 |
|
| angajamentelor prin semnatura | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru facilitati acordate | Z120 |
|
| personalului | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru risc de tara | Z121 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli | Z122 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane reglementate | Z8W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din recuperari de creante amortizate | Z8X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT | Z7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL VENITURI CURENTE | Z134 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI EXCEPTIONALE | Z90 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri exceptionale din operatiunile de gestiune | Z123 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din despagubiri si penalitati | Z124 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri exceptionale din operatiuni de gestiune | Z125 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri exceptionale din provizioane | Z126 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri exceptionale din provizioane pentru riscuri si | Z127 |
|
| cheltuieli | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri exceptionale din provizioane pentru deprecieri | Z128 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri exceptionale din provizioane reglementate | Z129 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte venituri exceptionale | Z130 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL VENITURI EXCEPTIONALE | Z135 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL VENITURI | Z99 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI - mod. 4080 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARA | S01 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile | S05 |
|
| interbancare | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | S2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Banci centrale | S2B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de corespondent | S2E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Depozite ale bancilor | S101 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la vedere | S102 | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | S103 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - colaterale | S104 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Imprumuturi de la banci | S2H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | S2J |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | S2K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - financiare | S105 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori date in pensiune | S2M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | S2N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | S2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | S2Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri cu posibilitate de rascumparare | S20 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Report/deport | S21 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Diverse dobanzi | S25 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | S30 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu operatiunile cu clientela | S40 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | S6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de factoring | S6X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Imprumuturi primite de la clientela financiara | S6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | S6C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | S6F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori date in pensiune | S6H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de pe o zi pe alta | S6N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | S6P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi curente creditoare | S6S |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de depozite | S106 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la vedere | S107 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - la termen | S108 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - colaterale | S109 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Certificate de depozit, carnete si librete de economii | S73 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | S75 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri cu posibilitate de rascumparare | S76 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Report/deport | S77 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Diverse dobanzi | S78 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | S80 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli pentru operatiunile cu titluri | T0A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi la titlurile date in pensiune livrata | T0B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi la titlurile de tranzactie | T0E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu titlurile de plasament | T0K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli de achizitie | T0M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiune | T0R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu titlurile de investitii | T1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli de achizitie | T1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu amortizarea primelor | T1G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri | T3A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi privind titlurile pe piata interbancara | T2F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi privind titlurile de creante negociabile | T2K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi privind obligatiunile | T2N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri| T2Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri | T23 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | T27 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu operatiunile de leasing, locatie simpla si | T3A |
|
| asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate | T3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu amortizarea | T3C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din deprecierea imobilizarilor date in leasing si| T3Q |
|
| asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiunea imobilizarilor date in leasing | T3V |
|
| si asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de leasing | T3L |
|
| si asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate | T3Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu operatiunile de locatie simpla | T4A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu amortizarea | T4B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din deprecierea imobilizarilor date in locatie | T4H |
|
| simpla | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiunea imobilizarilor date in locatie | T4P |
|
| simpla | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru operatiunile de locatie | T4E |
|
| simpla | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli cu operatiunile de locatie simpla | T4Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind datoriile subordonate si fondurile publice | T5A |
|
| alocate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Datorii subordonate la termen | T5C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Datorii subordonate pe durata nedeterminata | T5D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Fonduri publice alocate | T5H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind operatiunile de schimb | T6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din operatiunile de schimb si arbitraj | T6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | T6D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind operatiunile in afara bilantului | T7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu angajamentele de finantare | T7B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de finantare primite de la alte banci | T7G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de finantare primite de la clientela | T7J |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu angajamentele de garantie | T8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de garantie primite de la alte banci | T8B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente de garantie primite de la clientela | T8G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu angajamentele aferente operatiunilor cu | V0A |
|
| instrumente financiare derivate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate | V0C |
|
| de dobanda | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate | V0F |
|
| de curs de schimb | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | V0M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu alte angajamente primite | V0Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare | V1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu mijloacele de plata | V1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare | V1Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli de exploatare bancara | V2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancara | V2F |
|
| efectuate in comun | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare | V2K |
|
| bancara efectuate in comun | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli diverse de exploatare bancara | V2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU PERSONALUL | V3A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu remuneratiile personalului | V3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala | V3E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind contributia unitatii la asigurarile | V101 |
|
| sociale | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind contributia unitatii pentru ajutorul | V102 |
|
| de somaj | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala | V3H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli privind personalul | V103 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|IMPOZITE SI TAXE | V4A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu impozitul pe salarii | V104 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate | V105 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRARILE SI SERVICIILE EXECUTATE | V106 |
|
|DE TERTI | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu materialele | V107 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu materialele consumabile | V108 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind combustibilii | V109 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind piesele de schimb | V110 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind alte materiale | V111 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind obiectele de inventar | V112 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind alte stocuri | V113 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti | V114 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli de intretinere si reparatii | V115 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind energia si apa | V116 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatii | V117 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere | V118 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari si | V119 |
|
| transportul personalului si bunurilor | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu serviciile furnizate de societatile grupului | V120 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de | V121 |
|
| terti | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu primele de asigurare | V122 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu redeventele privind operatiunile de leasing | V123 |
|
| si asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile, locatiile | V124 |
|
| de gestiune si chiriile | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli | V125 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate | V126 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE | V6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare | V6B |
|
| nebancara efectuate in comun | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte privind operatiuni de exploatare nebancara efectuate | V6E |
|
| in comun | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte din cheltuielile sediului social | V6H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Pierderi din cesiunea imobilizarilor | V6L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiunea imobilizarilor necorporale si | V6M |
|
| corporale | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiunea imobilizarilor financiare | V6N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli diverse de exploatare | V6Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU AMORTIZARILE PRIVIND IMOBILIZARILE NECORPORALE | V7G |
|
|SI CORPORALE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor necorporale | V127 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor corporale | V128 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN CREANTE NERECUPERABILE | V8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni | V129 |
|
| interbancare | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit | V130 | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobanda | V131 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu | V132 |
|
| clientela | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit | V133 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobanda | V134 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si | V135 |
|
| operatiuni diverse | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor | V136 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de| V137 |
|
| plasament | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor de| V138 | |
| investitii | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor | V139 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si | V140 |
|
| indoielnice | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate | V141 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea partilor | V142 |
|
| detinute in cadrul societatilor comerciale legate, a | |
|
| titlurilor de participare si a titlurilor activitatii de | |
|
| portofoliu | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizarilor | V143 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea | V144 |
|
| imobilizarilor in curs | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea | V145 |
|
| imobilizarilor activitatii de exploatare | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea | V146 |
|
| imobilizarilor in afara activitatii de exploatare | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru creante restante si | V147 |
|
| indoielnice | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli | V8V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a | V148 |
|
| angajamentelor prin semnatura | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru facilitati acordate | V149 |
|
| personalului | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de tara | V150 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu provizioane pentru alte riscuri si cheltuieli | V151 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane reglementate | V8W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane | V8X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane | V8Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL CHELTUIELI CURENTE | V167 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | | [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4080 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod |Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI EXCEPTIONALE | V90 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli exceptionale privind operatiunile de gestiune | V152 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Despagubiri, amenzi si penalitati | V153 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Donatii si subventii acordate | V154 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind sponsorizarile | V155 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din debitori diversi | V156 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli exceptionale privind operatiunile de | V157 |
|
| gestiune | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli exceptionale privind amortizarile si provizioanele | V158 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli exceptionale privind amortizarea imobilizarilor | V159 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli exceptionale privind provizioane pentru riscuri | V160 |
|
| si cheltuieli | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli exceptionale privind provizioane pentru | V161 |
|
| deprecieri | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli exceptionale privind provizioane reglementate | V162 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli exceptionale | V163 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL CHELTUIELI EXCEPTIONALE | V168 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL CHELTUIELI*) | V99 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
*) mai putin cheltuielile cu impozitul pe profit
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 8
REZULTATUL DIN OPERATIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
PREZENTARE
Documentul - mod. 4081 - furnizeaza informatii in legatura cu rezultatele
realizate sau inregistrate in conturile de regularizare (clasa 3), aferente
operatiunilor cu instrumentele financiare derivate.
CONTINUT
Linii
Detaliaza rezultatele in functie de tipul instrumentului financiar derivat
(instrumente financiare derivate de dobanda, instrumente financiare derivate de
curs de schimb) si in functie de finalitatea operatiunii (operatiuni de
"microacoperire", operatiuni "pozitii deschise izolate").
Coloane
Detaliaza natura pietelor pe care sunt negociate instrumentele financiare
derivate (piete organizate, piete asimilate pietelor organizate, piete la buna
intelegere).
REGULI DE RAPORTARE
Bancile care raporteaza:
Toate bancile, persoane juridice romane, inclusiv sucursalele din Romania
ale bancilor straine.
Moneda:
Bancile intocmesc documentul - mod. 4081 - in lei, care regrupeaza
operatiunile in lei si in devize.
Periodicitatea: semestrial (sem. I) si anual.
REZULTATUL DIN OPERATIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4081 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | |
|Operatiuni|Operatiuni|
| | |Operatiuni|pe pietele|pe
pietele|
| |Cod |pe pietele|asimilate |la buna
|
| |pozitie|organizate|pietelor
|intelegere|
| | | |organizate|
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| A | B | 1 | 2 | 3
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| Operatiuni cu instrumente financiare| | | |
|
| derivate de dobanda | | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| Operatiuni de "microacoperire" | | |
| |
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi potentiale aferente | | | |
|
| operatiunilor neinchise de | | | |
|
| microacoperire | 030 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri potentiale aferente | | | | |
| operatiunilor neinchise de | | | |
|
| microacoperire | 040 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi de esalonat aferente | | | |
|
| operatiunilor inchise de | | | |
|
| microacoperire | 050 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri de esalonat aferente | | | |
|
| operatiunilor inchise de | | | |
|
| microacoperire | 060 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi | 070 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri | 080 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| Operatiuni "pozitii deschise | | | |
|
| izolate" | | |
| |
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi | 100 | | | |
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri | 110 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| Operatiuni cu instrumente financiare| | | |
|
| derivate de curs de schimb | | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| Operatiuni de "microacoperire" | | |
| |
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi potentiale aferente | | | |
|
| operatiunilor neinchise de | | | |
|
| microacoperire | 230 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri potentiale aferente | | | |
|
| operatiunilor neinchise de | | | |
|
| microacoperire | 240 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi de esalonat aferente | | | |
|
| operatiunilor inchise de | | | |
|
| microacoperire | 250 | | | |
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri de esalonat aferente | | | |
|
| operatiunilor inchise de | | | |
|
| microacoperire | 260 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi | 270 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri | 280 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| Operatiuni "pozitii deschise | | |
| |
| izolate" | | |
| |
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - pierderi | 300 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
| - castiguri | 310 | | |
|
|_____________________________________|_______|__________|__________|__________|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 9
SITUATIA PATRIMONIULUI - mod. 4100 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
Unitatea din strainatate ........... | S | Strainatate [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 3 | | G | Global [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4100 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Sume|
| CONTURI IN AFARA BILANTULUI |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| ANGAJAMENTE DE FINANTARE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente in favoarea altor banci | N1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente primite de la alte banci | N1M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente in favoarea clientelei | N1R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente primite de la clientela financiara si institutiile| |
|
| administratiei publice | N2Y |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| ANGAJAMENTE DE GARANTIE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii date altor banci | N3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cautiuni, avaluri si alte garantii primite de la alte banci | N4A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Garantii date pentru clientela | N5A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Garantii primite de la clientela | N7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri de primit | N8B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri vandute cu posibilitate de rascumparare | N8Q |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte titluri de primit | N8Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri de livrat | N9B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Titluri cumparate cu posibilitate de rascumparare | N9Q |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte titluri de livrat | N9Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| OPERATIUNI IN DEVIZE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Operatiuni de schimb la vedere | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Monede de primit | P7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Monede de livrat | P7M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Report/deport calculat anticipat | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de primit | P8B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de platit | P8E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi neajunse la scadenta in devize acoperite la termen | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de incasat | P9B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - de platit | P9E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de ajustare devize (+/-)*1) | P9T |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Operatiuni cu instrumente financiare derivate de dobanda | Q1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Operatiuni cu instrumente financiare derivate de curs | Q3B |
|
| de schimb | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| ANGAJAMENTE DIVERSE | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii | P103 |
|
| asimilate | |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente date | P120 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Angajamente primite | P121 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| ANGAJAMENTE INDOIELNICE | Q80 | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
*1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul "-".
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 10
OPERATIUNI FERME LA TERMEN IN DEVIZE - mod. 4125 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
Unitatea din strainatate ........... | S | Strainatate*) [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global*) [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
Semnificatia coloanei O din tabelul de mai jos este urmatoarea:
O - Organisme de plasament colectiv in valori mobiliare
__________
| mod 4125 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod | Operatiuni pe pietele la buna
|Operatiuni|
| |pozitie| intelegere |pe piete
|
| |
|________________________________|organizate|
| | | | |Institutii | |si
|
| | |Banci|O|financiare,|Clientela |asimilate
|
| | | | |altele |nefinanciara|
|
| | | | |decat | |
|
| | | | |bancile | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| A | B | 1 |2| 3 | 4 | 5
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|LEI DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P3D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | | |
| financiare*2) | P3E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|LEI DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P4D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P4E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|LEI DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P5D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P5E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|LEI DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P6D | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P6E | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE PRIMIT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE LIVRAT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P107 | | | | | |
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P108 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|DEVIZE DE LIVRAT CONTRA | | | | | |
|
|DEVIZE DE PRIMIT | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Schimb la termen si | | | | | |
|
| operatiuni de schimb de| | | | | |
|
| trezorerie*1) | P109 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Operatiuni de schimb | | | | | |
|
| financiare*2) | P110 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
|INSTRUMENTE FINANCIARE | | | | | |
|
|DERIVATE DE CURS DE | | | | | |
|
|SCHIMB*3) | | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Lei de primit contra | | | | | |
|
| devize de livrat | Q41 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de livrat contra| | | | | |
|
| lei de primit | Q42 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de primit contra| | | | | |
|
| lei de livrat | Q43 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Lei de livrat contra | | | | | |
|
| devize de primit | Q44 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de primit contra| | | | | |
|
| devize de livrat | Q45 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
| - Devize de livrat contra| | | | | |
|
| devize de primit | Q46 | | | | |
|
|__________________________|_______|_____|_|___________|____________|__________|
*) "G" si "S" - se completeaza, dupa caz, de catre
bancile persoane juridice romane
*1) SWAP-uri cambiste (absenta fluxului de plata a dobanzilor intermediare)
*2) SWAP-uri lungi de devize (existenta fluxului de plata a dobanzilor
intermediare)
*3) Futures pe curs de schimb
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 11
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI - mod. 4180 -
JUDETUL _____________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE
_________________|_|_|
DENUMIREA BANCII: ________________ ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea
ADRESA LOC: __________, sector ___ preponderenta)
____________________________
STR.: __________________ nr.: ____ Cod grupa CAEN
_______________________|_|_|
TELEFONUL: _______ FAXUL: ________ CODUL FISCAL _______|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMARUL DIN REGISTRUL
COMERTULUI _______________________ ___
| | [ ]
|___|
| S | Strainatate*) [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global*) [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4180 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE BANCARA | W01 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile de trezorerie si operatiunile | |
|
| interbancare | W05 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | W2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Banci centrale | W2B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de corespondent | W2E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Depozite la banci | W101 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite acordate bancilor | W2H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori primite in pensiune | W2M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | W2Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Creante restante si indoielnice | W27 | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | W30 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile cu clientela | W40 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | W6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Creante comerciale si credite acordate clientelei | W6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Credite acordate clientelei financiare | W7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori primite in pensiune | W7N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi curente debitoare | W7V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | W7Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Creante restante si indoielnice | W78 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | W80 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile cu titluri | X0A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi de la titlurile primite in pensiune livrata | X0B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din titlurile de tranzactie | X0E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din titlurile de plasament | X0K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi | X0L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dividende si venituri asimilate | X0Q |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiune | X0R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din titlurile de investitii | X1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi | X1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din prime | X1G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din datorii constituite prin titluri | X2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri diverse din operatiunile cu titluri | X2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi din creante restante si indoielnice | X23 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | X27 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile de leasing, locatie simpla si | |
|
| asimilate | X3A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din operatiunile de leasing si asimilate | X3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din operatiunile de locatie simpla | X4A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din creante restante si indoielnice | X4W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
*) "G" si "S" - se completeaza, dupa caz, de catre
bancile persoane juridice romane
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
Unitatea din strainatate ........... | S | Strainatate [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4180 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din credite subordonate, parti in cadrul societatilor | |
|
| comerciale legate, titluri de participare si titluri ale | |
|
| activitatii de portofoliu | X5A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi de la creditele subordonate la termen | X5C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi de la creditele subordonate pe durata nedeterminata | X5D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dividende si venituri asimilate | X5K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi din creante restante si indoielnice | X5W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile de schimb | X6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din operatiunile de schimb si arbitraj | X6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | X6D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din operatiunile in afara bilantului | X7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din angajamentele de finantare | X7B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din angajamentele de garantie | X8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din angajamentele aferente operatiunilor cu | |
|
| instrumente financiare derivate | Z0A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din instrumente financiare derivate de dobanda | Z0C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din instrumente financiare derivate de curs de | |
|
| schimb | Z0F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | Z0M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din alte angajamente date | Z0P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din prestatiile de servicii financiare | Z1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane privind titlurile gestionate sau in depozit | Z1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane privind operatiunile cu titluri efectuate in | |
|
| contul clientelei | Z1K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane din activitatile de asistenta si de consultanta | Z1T |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta | |
|
| pentru persoane fizice | Z1V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane din activitatile de asistenta si consultanta | |
|
| pentru persoane juridice | Z1W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte comisioane | Z1X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri privind mijloacele de plata | Z10 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri din prestatiile de servicii financiare | Z15 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte venituri din activitatea de exploatare bancara | Z2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancara | |
|
| efectuate in comun | Z2F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli refacturate privind operatiunile de exploatare | |
|
| bancara efectuate in comun | Z2K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Transferuri de cheltuieli de exploatare bancara | Z2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri diverse de exploatare bancara | Z2R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE | Z3A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli refacturate | Z3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli refacturate societatilor grupului | Z3C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli refacturate altor societati | Z3D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancare | |
|
| efectuate in comun | Z4A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte din cheltuielile sediului social | Z4D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din cesiunea imobilizarilor | Z4F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiunea imobilizarilor necorporale si | |
|
| corporale | Z4L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din cesiunea imobilizarilor financiare | Z4R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri accesorii | Z5A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri privind imobilele legate de exploatare | Z5B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din activitati nebancare | Z5E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri accesorii | Z5L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
Unitatea din strainatate ........... | S | Strainatate [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4180 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte venituri diverse din exploatare | Z6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Transferuri de cheltuieli de exploatare nebancara | Z6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cota-parte din subventiile de investitii trecuta la venituri| Z6E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din subventii de exploatare | Z101 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri din productia de imobilizari | Z102 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri privind bunurile mobile si imobile din executarea | |
|
| creantelor | Z103 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri | Z6Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIN PROVIZIOANE SI RECUPERARI DE CREANTE AMORTIZATE | Z8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni | |
|
| interbancare | Z8C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru creante din operatiuni cu | |
|
| clientela | Z8D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane privind operatiuni cu titluri si | |
|
| operatiuni diverse | Z8E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru valori imobilizate | Z112 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane pentru riscuri si cheltuieli | Z8V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din provizioane reglementate | Z8W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri din recuperari de creante amortizate | Z8X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE PENTRU RISCUL DE CREDIT | Z7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL VENITURI CURENTE | Z134 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|VENITURI EXCEPTIONALE | Z90 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri exceptionale din operatiunile de gestiune | Z123 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri exceptionale din provizioane | Z126 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte venituri exceptionale | Z130 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL VENITURI EXCEPTIONALE | Z135 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL VENITURI | Z99 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI - mod. 4180 -
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
Unitatea din strainatate ........... | S | Strainatate [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | G | Global [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4180 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARA | S01 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu operatiunile de trezorerie si operatiunile | |
|
| interbancare | S05 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | S2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Banci centrale | S2B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de corespondent | S2E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Depozite ale bancilor | S101 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Imprumuturi de la banci | S2H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori date in pensiune | S2M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | S2Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | S30 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu operatiunile cu clientela | S40 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Dobanzi | S6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de factoring | S6X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Imprumuturi primite de la clientela financiara | S6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Valori date in pensiune | S6H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi curente creditoare | S6S |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Conturi de depozite | S106 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Certificate de depozit, carnete si librete de economii | S73 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte dobanzi | S75 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Comisioane | S80 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli pentru operatiunile pe titluri | T0A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi la titlurile date in pensiune livrata | T0B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi la titlurile de tranzactie | T0E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu titlurile de plasament | T0K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli de achizitie | T0M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiune | T0R |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu titlurile de investitii | T1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli de achizitie | T1B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu amortizarea primelor | T1G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri | T2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi privind titlurile de piata interbancara | T2F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi privind titlurile de creante negociabile | T2K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Dobanzi privind obligatiunile | T2N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri| T2Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli diverse privind operatiunile cu titluri | T23 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | T27 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
Unitatea din strainatate ........... | S | Strainatate [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 2 | | G | Global [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4180 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu operatiunile de leasing, locatie simpla si | |
|
| asimilate | T3A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu operatiunile de leasing si asimilate | T3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu operatiunile de locatie simpla | T4A | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind datoriile subordonate si fondurile publice | |
|
| alocate | T5A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Datorii subordonate la termen | T5C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Datorii subordonate pe durata nedeterminata | T5D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Fonduri publice alocate | T5H |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind operatiunile de schimb | T6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din operatiunile de schimb si arbitraj | T6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | T6D |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind operatiunile in afara bilantului | T7A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu angajamentele de finantare | T7B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu angajamentele de garantie | T8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu angajamentele aferente operatiunilor cu | |
|
| instrumente financiare derivate | V0A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de | |
|
| dobanda | V0C |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli privind instrumentele financiare derivate de | |
|
| curs de schimb | V0F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Comisioane | V0M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli cu alte angajamente primite | V0Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu prestatiile de servicii financiare | V1A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli de exploatare bancara | V2A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cota-parte privind operatiunile de exploatare bancara | |
|
| efectuate in comun | V2F |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare | |
|
| bancara efectuate in comun | V2K |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Cheltuieli diverse de exploatare bancara | V2P |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU PERSONALUL | V3A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu remuneratiile personalului | V3B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala | V3E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli privind personalul | V103 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|IMPOZITE SI TAXE | V4A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRARILE SI SERVICIILE EXECUTATE DE | |
|
|TERTI | V106 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu materialele | V107 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind obiectele de inventar | V112 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli privind alte stocuri | V113 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu lucrarile si serviciile executate de terti | V114 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate | V126 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE | V6A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Venituri retrocedate privind operatiunile de exploatare | |
|
| nebancara efectuate in comun | V6B |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte privind operatiunile de exploatare nebancara | |
|
| efectuate in comun | V6E |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cota-parte din cheltuielile sediului social | V6H | |
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Pierderi din cesiunea imobilizarilor | V6L |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiunea imobilizarilor necorporale si | |
|
| corporale | V6M |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| - Pierderi din cesiunea imobilizarilor financiare | V6N |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli diverse de exploatare | V6Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU AMORTIZARILE PRIVIND IMOBILIZARILE NECORPORALE SI | |
|
|CORPORALE | V7G |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor necorporale | V127 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu amortizarile imobilizarilor corporale | V128 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
___
DENUMIREA BANCII: .................. | | [ ]
|___|
Unitatea din strainatate ........... | S | Strainatate [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 3 | | G | Global [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4180 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| |Cod
|Suma|
| |pozitie|
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| A | B | 1
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI CU PROVIZIOANE SI PIERDERI DIN CREANTE NERECUPERABILE | V8A |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni | |
|
| interbancare | V129 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru creante din operatiuni cu | |
|
| clientela | V132 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane privind operatiuni cu titluri si | |
|
| operatiuni diverse | V135 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate | V141 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri si cheltuieli | V8V |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli cu provizioane reglementate | V8W |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Pierderi din creante nerecuperabile acoperite cu provizioane | V8X |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Pierderi din creante nerecuperabile neacoperite cu provizioane | V8Z |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL CHELTUIELI CURENTE | V167 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|CHELTUIELI EXCEPTIONALE | V90 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli exceptionale privind operatiunile de gestiune | V152 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Cheltuieli exceptionale privind amortizarile si provizioanele | V158 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
| Alte cheltuieli exceptionale | V163 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL CHELTUIELI EXCEPTIONALE | V168 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
|TOTAL CHELTUIELI*) | V99 |
|
|_________________________________________________________________|_______|____|
*) mai putin cheltuielile cu impozitul pe profit
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
ANEXA 12
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI PUBLICABIL - mod. 4290 -
JUDETUL _____________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE
_________________|_|_|
DENUMIREA BANCII: ________________ ACTIVITATEA (se va inscrie activitatea
ADRESA LOC: __________, sector ___ preponderenta)
____________________________
STR.: __________________ nr.: ____ Cod grupa CAEN
_____________________|_|_|_|
TELEFONUL: _______ FAXUL: ________ CODUL FISCAL _______|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
NUMARUL DIN REGISTRUL
COMERTULUI _______________________ ___
| N | National*) [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global*) [ 3 ]
TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4290 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod
|EXERCITIUL|EXERCITIUL|
| |pozitie| N | N - 1
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
|VENITURI SI CHELTUIELI DE EXPLOATARE BANCARA | | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + DOBANZI SI VENITURI ASIMILATE | 010 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Dobanzi si venituri asimilate privind | | |
|
| operatiunile cu bancile | 012 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Dobanzi si venituri asimilate privind | | |
|
| operatiunile cu clientela | 014 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Dobanzi si venituri asimilate privind | | |
|
| obligatiunile si alte titluri cu venit fix | 016 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Alte dobanzi si venituri asimilate | 018 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - DOBANZI SI CHELTUIELI ASIMILATE | 020 | | |
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Dobanzi si cheltuieli asimilate privind | | |
|
| operatiunile cu bancile | 022 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Dobanzi si cheltuieli asimilate privind | | |
|
| operatiunile cu clientela | 024 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Dobanzi si cheltuieli asimilate privind | | |
|
| obligatiunile si alte titluri cu venit fix | 026 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Alte dobanzi si cheltuieli asimilate | 028 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + VENITURI DIN OPERATIUNILE DE LEASING SI | | |
|
| LOCATIE CU OPTIUNE DE CUMPARARE | 030 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - CHELTUIELI DIN OPERATIUNILE DE LEASING | | |
|
| SI LOCATIE CU OPTIUNE DE CUMPARARE | 040 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + VENITURI DIN OPERATIUNILE DE LOCATIE SIMPLA| 050 | | |
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - CHELTUIELI DIN OPERATIUNILE DE LOCATIE | | |
|
| SIMPLA | 060 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + VENITURI PRIVIND TITLURILE CU VENIT | | |
|
| VARIABIL | 070 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + COMISIOANE (VENITURI) | 080 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - COMISIOANE (CHELTUIELI) | 090 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + PROFIT DIN OPERATIUNI FINANCIARE | 100 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Profit din operatiuni cu titluri de | | |
|
| tranzactie | 102 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Profit din operatiuni cu titluri de | | |
|
| plasament | 104 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Profit din operatiuni de schimb | 106 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Profit din operatiuni cu instrumente | | |
|
| financiare derivate | 108 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - PIERDERI DIN OPERATIUNI FINANCIARE | 110 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Pierderi din operatiuni cu titluri de | | |
|
| tranzactie | 112 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Pierderi din operatiuni cu titluri de | | |
|
| plasament | 114 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Pierderi din operatiuni de schimb | 116 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Pierderi din operatiuni cu instrumente | | |
|
| financiare derivate | 118 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
*) "G" - se completeaza de catre bancile persoane juridice romane
"N" - se completeaza de sucursalele din Romania ale bancilor
straine
___
| N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_______ |___|
Cod | 0 | 1 | | G | Global [ 3 ] TM
Data: [_._]_._[_._] banca: [_._._._._] |___|___| |___|
__________
| mod 4290 | - mii lei -
|__________|___________________________________________________________________
| | Cod
|EXERCITIUL|EXERCITIUL|
| |pozitie| N | N - 1
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
|ALTE VENITURI SI CHELTUIELI CURENTE | | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + ALTE VENITURI DE EXPLOATARE | 300 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Alte venituri de exploatare bancara | 310 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + Alte venituri de exploatare nebancara | 320 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - CHELTUIELI GENERALE DE EXPLOATARE | 330 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Cheltuieli cu personalul | 333 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Alte cheltuieli administrative | 336 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - CHELTUIELI CU AMORTIZARILE SI | | |
|
| PROVIZIOANELE PENTRU IMOBILIZARILE | | |
|
| NECORPORALE SI CORPORALE | 340 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE | 350 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Alte cheltuieli de exploatare bancara | 360 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - Alte cheltuieli de exploatare nebancara | 370 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| CREANTELOR DIN BILANT SI ELEMENTELOR DIN | | |
|
| AFARA BILANTULUI | 380 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| CREANTELOR DIN BILANT SI ELEMENTELOR DIN | | |
|
| AFARA BILANTULUI | 390 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + PROFIT DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| IMOBILIZARILOR FINANCIARE | 400 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - PIERDERI DIN CORECTII ASUPRA VALORII | | |
|
| IMOBILIZARILOR FINANCIARE | 410 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + VENITURI DIN RELUAREA REZERVEI GENERALE | | |
|
| PENTRU RISCUL DE CREDIT | 430 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| +/- REZULTATUL CURENT | 440 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
|VENITURI SI CHELTUIELI EXCEPTIONALE | | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| + VENITURI EXCEPTIONALE | 450 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| - CHELTUIELI EXCEPTIONALE | 460 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| +/- REZULTATUL EXCEPTIONAL | 470 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
|IMPOZITUL PE PROFIT | 480 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| +/- REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI | 490 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
|REPARTIZAREA PROFITULUI*) | 493 | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
| REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI (PIERDERE) | 495 | |
|
| DUPA REPARTIZAREA PROFITULUI BRUT PE | | |
|
| DESTINATIILE PREVAZUTE DE LEGE*) | | |
|
|________________________________________________|_______|__________|__________|
*) Se completeaza de catre bancile care inregistreaza pierderi ca urmare a
repartizarii profitului brut pe destinatiile prevazute de lege si a
inregistrarii cheltuielilor cu impozitul pe profit
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL BANCII) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila bancii semnatura
VERIFICAT SI CERTIFICAT,
potrivit legii, de catre:
CENZORII BANCII CALITATEA SEMNATURA SI
sau ALTE PERSOANE CARE (expert contabil, contabil PARAFA
INDEPLINESC ATRIBUTIILE autorizat cu studii
CENZORILOR superioare, societate de
(numele si prenumele, expertiza contabila)
denumirea societatii de
expertiza contabila)
........................ ........................... ............
........................ ........................... ............
........................ ........................... ............
ANEXA 13
DOCUMENTE CARE AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZITII
______________________________________________________________________________
| CLASA 3
|
|
|
| OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE
|
|______________________________________________________________________________|
COD CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI
DOCUMENTELE
POZITIE LA CARE SE
REFERA
_______
| ACTIV |
|_______|
E8K CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE 4016
DERIVATE
3724 + 3725
E80 PIERDERI POTENTIALE AFERENTE OPERATIUNILOR NEINCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37911
E85 PIERDERI DE ESALONAT AFERENTE OPERATIUNILOR INCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37921
E9W ALTE CONTURI DE REGULARIZARE 4016
3799
______________________________________________________________________________
| CLASA 3
|
| |
| OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE
|
|______________________________________________________________________________|
COD CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI
DOCUMENTELE
POZITIE LA CARE SE
REFERA
_______
| PASIV |
|_______|
K123 CREDITORI 4100
3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 + 3522 +
35261 + 3531 + 35323 + 35327 + 35328 + 3533 + 3536 + 3538 +
35391 + 35393 + 354 + 3561 + 3562 + 3566
K7H CREDITORI DIVERSI 4000
3561 + 3562 + 3566
K7P ALTE DEPOZITE DE GARANTII PRIMITE 4016
3562
K8K CONTURI DE AJUSTARE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE 4016
DERIVATE
3724 + 3725
K80 CASTIGURI POTENTIALE AFERENTE OPERATIUNILOR NEINCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37912
K85 CASTIGURI DE ESALONAT AFERENTE OPERATIUNILOR INCHISE DE 4016
ACOPERIRE CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
37922
K9W ALTE CONTURI DE REGULARIZARE 4016
3799
______________________________________________________________________________
| CLASA 6
|
|
|
| CHELTUIELI
|
|______________________________________________________________________________|
COD CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI
DOCUMENTELE
POZITIE LA CARE SE
REFERA
V0A CHELTUIELI CU ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERATIUNILOR CU 4080
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4180
6074
V0C CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE 4080
DE DOBANDA 4180
60741
V0F CHELTUIELI PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE 4080
DE CURS DE SCHIMB 4180
60742
V0M COMISIOANE 4080
60749 4180
______________________________________________________________________________
| CLASA 7
|
|
|
| VENITURI
|
|______________________________________________________________________________|
COD CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI
DOCUMENTELE
POZITIE LA CARE SE
REFERA
Z0A VENITURI DIN ANGAJAMENTELE AFERENTE OPERATIUNILOR CU 4080
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE 4180
7074
Z0C VENITURI DIN INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE 4080
DOBANDA 4180
70741
Z0F VENITURI DIN INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE DE CURS 4080
DE SCHIMB 4180
70742
Z0M COMISIOANE 4080
70749 4180
______________________________________________________________________________
| CLASA 9
|
|
|
| OPERATIUNI IN AFARA BILANTULUI
|
|______________________________________________________________________________|
COD CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI
DOCUMENTELE
POZITIE LA CARE SE
REFERA
ANGAJAMENTE PRIVIND INSTRUMENTELE FINANCIARE DERIVATE
Q1B OPERATIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA 4000
941 + 943 4100
OPERATIUNI EFECTUATE PE PIETELE ORGANIZATE SI ASIMILATE DE INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA
Q1D OPERATIUNI DE "MICROACOPERIRE"
4023
9411
Q1N OPERATIUNI "POZITII DESCHISE IZOLATE"
4023
9415
OPERATIUNI EFECTUATE PE PIETELE LA BUNA INTELEGERE DE INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE DE DOBANDA
Q2D OPERATIUNI DE "MICROACOPERIRE" 4023
9431
Q2N OPERATIUNI "POZITII DESCHISE IZOLATE"
4023
9435
Q3B OPERATIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS 4000
DE SCHIMB 4100
944 + 945
OPERATIUNI EFECTUATE PE PIETELE ORGANIZATE SI ASIMILATE DE INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
Q3D OPERATIUNI DE "MICROACOPERIRE"
4023
9441
Q3N OPERATIUNI "POZITII DESCHISE IZOLATE"
4023
9445
OPERATIUNI EFECTUATE PE PIETELE LA BUNA INTELEGERE DE INSTRUMENTE
FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
Q4D OPERATIUNI DE "MICROACOPERIRE" 4023
9451
Q4N OPERATIUNI "POZITII DESCHISE IZOLATE"
4023
9455
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CURS DE SCHIMB
Q41 LEI DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025
ex 9441 + ex 9445 4125
Q42 DEVIZE DE LIVRAT CONTRA LEI DE PRIMIT 4025
ex 9441 + ex 9445 4125
Q43 DEVIZE DE PRIMIT CONTRA LEI DE LIVRAT 4025
ex 9441 + ex 9445 4125
Q44 LEI DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025
ex 9441 + ex 9445 4125
Q45 DEVIZE DE PRIMIT CONTRA DEVIZE DE LIVRAT 4025
ex 9441 + ex 9445 4125
Q46 DEVIZE DE LIVRAT CONTRA DEVIZE DE PRIMIT 4025
ex 9441 + ex 9445 4125
DOCUMENTE CARE NU AU CORESPONDENTA CU NOMENCLATORUL DE POZITII
REZULTATUL DIN OPERATIUNI CU INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE - mod. 4081 -
______________________________________________________________________________
|COD | PLAN DE CONTURI
|
|POZITIE|
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 030 | Ex 37911
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 040 | Ex 37912
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 050 | Ex 37921
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 060 | Ex 37922
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 070 | Ex 60179 + ex 60279 + ex 6037
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 080 | Ex 70179 + ex 70279 + ex 7037
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 100 | Ex 60741 |
|_______|______________________________________________________________________|
| 110 | Ex 70741
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 230 | Ex 37911
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 240 | Ex 37912 |
|_______|______________________________________________________________________|
| 250 | Ex 37921
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 260 | Ex 37922
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 270 | Ex 60742
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 280 | Ex 70742
|
|_______|______________________________________________________________________|
| 300 | Ex 60742 |
|_______|______________________________________________________________________|
| 310 | Ex 70742
|
|_______|______________________________________________________________________|
BILANT PUBLICABIL
- mod. 4200 -
______________________________________________________________________________
| COD POZITIE | PLAN DE CONTURI
|
|_________________________________|____________________________________________|
| PASIV
|
|______________________________________________________________________________|
| 360 - Alte pasive | 30271 + 30272 + 30277 + 3036 + 331 + 332 + ex 333 +
|
| | + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex 341 + 3511 + 3512 +
|
| | + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 + 3522 + 35261
+|
| | + 3531 + 35323 + 35327 + ex 35328 + 3533 + 3536 +
|
| | + 3538 + 35391 + 35393 + 354 + 3561 + 3562 + 3566 +
|
| | + 3567 + 418 |
|________________________|_____________________________________________________|
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI PUBLICABIL
- mod. 4290 -
______________________________________________________________________________
| DOCUMENT 4290 | PLAN DE CONTURI
|
|_________________________________|____________________________________________|
| 080 - Venituri din comisioane | 7019 + 7029 + 7039 + 7069 + 70749 + 708 |
|_________________________________|____________________________________________|
| 090 - Cheltuieli cu comisioane | 6019 + 6029 + 6039 + 6069 + 60749 + 608
|
|_________________________________|____________________________________________|
| 108 - Profit din operatiuni cu | 70741 + 70742 - 60741 - 60742
|
| instrumente financiare | (daca 70741 + 70742 - 60741 - 60742 >
0) |
| derivate |
|
|_________________________________|____________________________________________|
| 118 - Pierderi din operatiuni cu| 60741 + 60742 - 70741 - 70742
|
| instrumente financiare | (daca 60741 + 60742 - 70741 - 70742 >
0) |
| derivate | |
|_________________________________|____________________________________________|
ANEXA 14
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4080 -
CORELATII IN CADRUL DOCUMENTULUI - mod. 4080 -
Fila 01
Z0A = Z0C + Z0F + Z0M
Fila 02
V0A = V0C + V0F + V0M
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4016 -
CORELATII INTRE DOCUMENTUL - mod. 4016 - SI DOCUMENTUL - mod. 4000 -
______________________________________________________________________________
| - mod. 4016 - |relatia| - mod. 4000 -
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Fila 01 - coloana 2 | | Fila 01 - coloana 6
|
|E8B + E8F + E8K + E8M + E8S + | = | E8A
|
|+ E8W + E8Z + E9B + E9E + E9M + | |
|
|+ E9S + E9T + E80 + E85 + E9W | | |
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Fila 02 - coloana 1 | | Fila 02 - coloana 5
|
|K7L + K7P+ K7Z | = | K7H
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|K8C + K8F + K8K + K8M + K8S + | = | K8A
|
|+ K8W + K8Z + K9S + K9T + K80 + | |
|
|+ K85 + K9W | |
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4023 -
CORELATII INTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 - SI DOCUMENTUL - mod. 4000 -
______________________________________________________________________________
| - mod. 4023 - |relatia| - mod. 4000 -
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Fila 01 - coloana 1 | | Fila 03 - coloana 5
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Q1D + Q1N + Q2D + Q2N | = | Q1B
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Q3D + Q3N + Q4D + Q4N | = | Q3B
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
CORELATII INTRE DOCUMENTUL - mod. 4023 - SI DOCUMENTUL - mod. 4100 -
______________________________________________________________________________
| - mod. 4023 - |relatia| - mod. 4100 -
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Fila 01 - coloana 1 | | Fila 03 - coloana 1
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Q1D + Q1N + Q2D + Q2N | = | Q1B |
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Q3D + Q3N + Q4D + Q4N | = | Q3B
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4025 -
CORELATII INTRE DOCUMENTUL - mod. 4025 - SI DOCUMENTUL - mod. 4000 -
______________________________________________________________________________
| - mod. 4025 - |relatia| - mod. 4000 -
|
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Fila 01 - coloana 5 | | Fila 03 - coloana 3
|
|Q41 + Q42 + Q43 + Q44 + Q45 + Q46| </= |
Q3B |
|_________________________________|_______|____________________________________|
|Fila 02 - coloana 5 | | Fila 03 - coloana 4
|
|Q41 + Q42 + Q43 + Q44 + Q45 + Q46| </= | Q3B |
|_________________________________|_______|____________________________________|
CONTROLUL DOCUMENTELOR - mod. 4000 "N", mod. 4100 "S"
si mod. 4100 "G"
CONTURI IN AFARA BILANTULUI
______________________________________________________________________________
| Model 4000 - | | Model 4100 - | | Model 4100 -
|
| "National" | | "Strainatate" |
| "Global" |
| Fila 03 - coloana 5 | | Fila 03 - coloana 1 | | Fila 03 - coloana 1
|
|_______________________|___|_____________________|___|________________________|
| Q1B | + | Q1B | = | Q1B
|
|_______________________|___|_____________________|___|________________________|
| Q3B | + | Q3B | = | Q3B
|
|_______________________|___|_____________________|___|________________________|
CONTROLUL DOCUMENTULUI - mod. 4180 -
CORELATII IN CADRUL DOCUMENTULUI - mod. 4180
Fila 01
Z0A = Z0C + Z0F + Z0M
Fila 02
V0A V0C + V0F + V0M