ORDIN Nr. 454
din 22 martie 2007
privind aprobarea
Instructiunilor pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operatiunilor
necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a platii TVA in cadrul
programelor PHARE,ISPA si SAPARD
ACT EMIS DE:
MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 252 din 16 aprilie 2007
In baza prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărarea Guvernului nr. 208/2005 privind
organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
în conformitate cu prevederile art. II din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 11/2007 pentru
modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999 cu
privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate Romaniei de către Comunitatea Europeană,
precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă Instrucţiunile pentru stabilirea
procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare pentru acoperirea de la
bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, ISPA şi SAPARD,
cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţia generală Autoritatea de Plată,
Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în
sectorul public, Direcţia generală de programare bugetară şi coordonarea
politicilor publice sectoriale,Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE,
Ministerul Integrării Europene, Ministerul Muncii, Solidarităţii Sociale şi
Familiei, Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului, agenţiile
de implementare ISPA transporturi, Ministerul Agriculturii, Pădurilor şi
Dezvoltării Rurale şi Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi Pescuit vor
duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul
Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
ANEXA
INSTRUCŢIUNI
pentru stabilirea procedurii privind efectuarea
operaţiunilor necesare pentru acoperirea de la
bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul
programelor PHARE, ISPA şi SAPARD
Conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului
nr. 11/2007 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea
fondurilor nerambursabile alocate Romaniei de către
Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor de cofinantare aferente acestora,
în bugetul de stat, la poziţia Fondul Naţional de Preaderare, sunt prevăzute
sumele pentru acoperirea plăţii TVA aferente livrărilor de bunuri, prestărilor
de servicii şi execuţiei de lucrări, finanţate, integral sau parţial, din contribuţia
financiară a Uniunii Europene şi/sau din cofinanţarea aferentă, ai căror
beneficiari sunt autorităţi ale administraţiei publice centrale şi locale,
unităţi subordonate, în coordonarea acestora, organisme neguvernamentale,
nonprofit, de utilitate publică cu personalitate juridică care funcţionează în
domeniul dezvoltării regionale, organisme neguvernamentale, nonprofit, cu
personalitate juridică, Compania Naţională de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale
din Romania - S.A. şi Compania
Naţională de Căi Ferate - C.F.R. - S.A.
In sensul prevederilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 11/2007, din categoria unităţilor subordonate sau în coordonarea
autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale - cu excepţia Companiei
Naţionale de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din Romania - S.A. şi a Companiei Naţionale de Căi Ferate - C.F.R. - S.A. -
nu fac parte persoanele juridice cu scop lucrativ,
indiferent de forma de organizare.
Prezentele instrucţiuni se aplică, fără a prejudicia
prevederile legislaţiei fiscale în vigoare, următoarelor categorii de
contracte: servicii, lucrări, achiziţii de bunuri, scheme de grant, înfrăţire
instituţională.
Agenţiile de implementare efectuează plăţile către
contractori şi, respectiv, către bugetul de stat pe baza facturilor sau a
deconturilor speciale de TVA şi în cazul beneficiarilor de achiziţii
intracomunitare a căror valoare este mai mare de 10.000
euro.
Beneficiarii au obligaţia să prezinte agenţiei de
implementare documentele necesare pentru plata TVA şi îşi asumă întreaga
responsabilitate cu privire la realitatea cheltuielilor justificative incluse
în documentele prezentate agenţiei de implementare.
Pe baza prezentelor instrucţiuni, agenţiile de
implementare vor elabora proceduri interne.
I. Acoperirea de la bugetul
de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE
Instituţiile reprezentand structuri de implementare a programelor PHARE sunt următoarele:
- Direcţia generală Autoritatea de Plată/Fondul
Naţional - entitate cu rol de trezorerie din cadrul Ministerului
Finanţelor Publice, prin intermediul căreia fondurile Uniunii Europene sunt
transferate către beneficiar;
- agenţiile de implementare (Ministerul Integrării
Europene şi Ministerul Muncii, Solidarităţii Sociale şi Familiei, Oficiul de
Plăţi şi Contractare PHARE) - organisme de implementare din cadrul
administraţiei naţionale, responsabile cu organizarea şi desfăşurarea
licitaţiilor, a contractărilor şi cu efectuarea plăţilor, precum şi cu
implementarea tehnică, în cazul proiectelor de sprijinire a investiţiilor, a
proiectelor de dezvoltare instituţională şi, dacă se prevede explicit, a altor
proiecte.
1. Deschiderea şi funcţionarea conturilor
In scopul asigurării fluxurilor financiare necesare
acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE se
vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului
deschis la Banca Naţională a Romaniei (cont nr. IBAN
R019TREZ99923540155XXXXX).
1.1. Agenţiile de implementare PHARE deschid la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti
contul 50.92.01 „Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea
plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE".
1.2. Funcţiunea contului 50.92.01 „Disponibil din
sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor
PHARE"
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE;
- sumele returnate de către beneficiari/contractori
către agenţiile de implementare,şi se debitează cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, virate de agenţiile de
implementare PHARE în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la
societatea bancară;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanţarea
bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare PHARE;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE care provin din finanţarea
bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de venituri ale bugetului de
stat 20.30.01.03 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor
precedenţi".
Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.01
„Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în
cadrul Programelor PHARE" se reportează la sfarşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în
anul bugetar următor.
2. Transferul sumelor
necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat la Direcţia Oficiul de
Plăţi şi Contractare PHARE
2.1. Deschiderea de către
Direcţia generală Autoritatea de Plată/Fondul Naţional a creditelor bugetare
necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru componente ale
programelor PHARE gestionate de Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE,
ca agenţie de implementare PHARE
2.1.1. Direcţia Oficiul de
Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, îşi stabileşte
temeinic şi fundamentat necesităţile trimestriale de sume necesare acoperirii
de la bugetul de stat a plăţii TVA, determinate ca urmare a contractelor
încheiate (şi planificat a fi semnate în cursul trimestrului următor) şi
prezintă în acest sens responsabilului naţional cu autorizarea finanţării PHARE
şi Direcţiei generale Autoritatea de Plată/Fondul Naţional o notă justificativă
însoţită de anexa nr. 2 la prezentele instrucţiuni, în a doua decadă a lunii
anterioare celei pentru care se solicită sumele. Nota justificativă se supune
controlului financiar preventiv propriu.
2.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de
la Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare
PHARE, Autoritatea de Plată întocmeşte cererea de deschidere de credite bugetare
necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu încadrarea în
limitele alocaţiilor bugetare anuale/trimestriale pentru anul curent aprobate
pentru sumele necesare acoperirii plăţii TVA, însoţită de nota de fundamentare
prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic şi fundamentat,
necesităţile de acoperire a plăţii TVA de la bugetul de stat, necesităţi bazate
pe previziunile privind fluxul de numerar aferente fiecărui memorandum de
finanţare PHARE şi pe previziuni privind evoluţia cursului leu/euro al
societăţii bancare, ţinand cont de soldul contului în
lei 50.92.01 „Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE" cont
deschis pe numele Direcţiei Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE. Proiectul de
cerere de deschidere de credite, însoţit de nota de fundamentare, se supune
vizei de control financiar preventiv şi se prezintă spre aprobare, pană la data de 25 a lunii curente,
responsabilului naţional cu autorizarea finanţării PHARE - ordonator principal
de credite pentru finanţarea din poziţia bugetară „Fond Naţional de
Preaderare".
2.1.3. In baza cererii aprobate de ordonatorul principal de credite, Direcţia generală a
contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public
efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente cofinanţării, de la
capitolul 54.01 „Alte servicii publice generale", subcapitolul 04 „Fondul
Naţional de Preaderare", articolul 55.01 „Transferuri interne",
alineatul 14 „Fondul Naţional de Preaderare", conform metodologiei în
vigoare, pană la data de întai a lunii pentru care se solicită
deschiderea creditelor.
2.2. Transferul la
Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare
PHARE, al sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA
2.2.1. In baza sumelor solicitate la deschiderea
creditelor bugetare, prevăzută la pct. 2.1.1, Autoritatea de Plată întocmeşte
şi transmite o notă de lichidare semnată de responsabilul naţional cu
autorizarea finanţării PHARE, însoţită de ordonanţarea de plată în baza căreia Direcţia generală
a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public emite
ordinul de plată pentru transferul din contul general al Trezoreriei Statului
(cont IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), deschis la Banca Naţională a Romaniei, al sumelor de la bugetul de stat,
necesare acoperirii plăţii TVA în contul 50.92.01 „Disponibil din sume de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor PHARE",
cont deschis pe numele Direcţiei Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
Ordonanţarea acestor plăţi se efectuează cu viza prealabilă de control
financiar preventiv.
2.2.2. Direcţia generală a contabilităţii publice şi
a sistemului de decontări în sectorul public întocmeşte ordinul de plată şi îl
transmite prin intermediul sistemului electronic de plăţi pană la ora 12 a primei zile lucrătoare următoare
datei la care a primit nota de lichidare şi ordonanţarea de plată specificate
la pct. 2.2.1.
2.2.3. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia Direcţiei Oficiul de Plăţi
şi Contractare PHARE extrasele de cont care confirmă alimentarea contului
50.92.01 „Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii
TVA în cadrul Programelor PHARE", în prima zi lucrătoare următoare datei
creditării acestui cont.
3. Stabilirea procedurii
pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru componentele de
coeziune economică şi socială ale programelor PHARE gestionate de Ministerul
Integrării Europene, ca agenţie de implementare PHARE
Pentru ca Ministerul Integrării Europene să poată
beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului
Finanţelor Publice - „Acţiuni generale", în poziţia globală - „Fond
Naţional de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a
plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, se stabileşte următoarea procedură:
3.1. Suplimentarea bugetului
Ministerului Integrării Europene
3.1.1. Ministerul Integrării Europene, în calitate de
agenţie de implementare pentru programele PHARE, îşi stabileşte, temeinic şi
fundamentat, necesităţile trimestriale de la bugetul de stat pentru acoperirea
de la bugetul de stat a plăţii TVA, pe baza previziunii fluxului de numerar
(conform anexei nr. 2 la prezentele instrucţiuni) determinat ca urmare a
contractelor încheiate (şi planificate a fi semnate în cursul trimestrului
următor), şi întocmeşte o notă de fundamentare conform anexei nr. 1 la
prezentele instrucţiuni. Nota de fundamentare, însoţită de previziunea fluxului
de numerar, se înaintează pentru a fi semnată de către ordonatorul de credite
sau de persoana delegată. Valoarea în lei solicitată se obţine pornind de la
sumele în euro previzionate la plată în trimestrul următor, la care se aplică
cursul de schimb leu/euro al Băncii Naţionale a Romaniei, valabil în penultima zi lucrătoare a lunii anterioare celei în
care se efectuează cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Integrării
Europene, la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor
nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii
Naţionale a Romaniei din luna
în care Ministerul Integrării Europene efectuează plata către beneficiari/contractori sau furnizori
(conform prevederilor contractuale) sau a cursului utilizat de societatea
bancară faţă de cursul leu/euro al Băncii Naţionale a Romaniei utilizat la cererea de suplimentare a
bugetului a Ministerului Integrării Europene.
3.1.2. Pe baza notei de fundamentare menţionate la
pct. 3.1.1, care se supune controlului financiar preventiv propriu al
Ministerului Integrării Europene, Ministerul Integrării Europene întocmeşte
cererea de suplimentare a bugetului propriu, care se supune controlului
financiar preventiv propriu al Ministerului Integrării Europene şi este semnată
de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Această cerere, însoţită de
nota de fundamentare şi de previziunea fluxului de numerar, se transmite
Ministerului Finanţelor Publice - respectiv Direcţiei generale de programare
bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale
- pană la data de 15 a lunii anterioare trimestrului
pentru care se solicită sumele, în vederea suplimentării bugetului propriu cu
sumele de la bugetul de stat, necesare plăţii TVA în cadrul programelor PHARE.
3.1.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală
de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte
documentaţia necesară, pe care, cu avizul Direcţiei generale a Fondului
Naţional de Preaderare, o supune spre aprobare conducerii Ministerului
Finanţelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcţiei
generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale.
3.1.4. In baza documentaţiei întocmite de Direcţia
generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale,
Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în
sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului
Finanţelor Publice - „Acţiuni generale", titlul 55 „Alte
transferuri", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul
55.01.14 „Fond Naţional de Preaderare", capitolul 54.01 „Alte servicii
publice generale", subcapitolul 54.01.04 „Fondul Naţional de
Preaderare" şi în bugetul Ministerului Integrării Europene la titlul 55.01
„Transferuri interne", alineatul 55.01.08 „Programe PHARE", capitolul
80.01 „Acţiuni generale economice, comerciale şi de muncă", subcapitolul
80.01.01.10 „Programe de dezvoltare regională şi socială".
3.2. Deschiderea creditelor
bugetare de către Ministerul Integrării Europene pentru acoperirea plăţii TVA
3.2.1. După introducerea modificărilor în bugetul
propriu, Ministerul Integrării Europene transmite lunar Ministerului Finanţelor
Publice, pană la data de 25 a
lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare plăţii TVA în
cadrul programelor PHARE, pentru luna următoare, în baza prognozelor fluxului
de numerar pentru luna următoare. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de
deschidere de credite bugetare, Ministerul Integrării Europene întocmeşte nota
justificativă, prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic şi
fundamentat, necesităţile de acoperire de la bugetul de stat a plăţii TVA,
semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Cererea de
deschidere de credite bugetare se înaintează la viză controlului financiar
preventiv propriu. Valoarea în lei solicitată se obţine pornindu-se de la
sumele în euro previzionate la plată în luna următoare, la care se aplică cursul de schimb utilizat
la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se adaugă procentul
destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului
de schimb leu/euro al Băncii Naţionale a Romaniei din luna în care Ministerul Integrării Europene efectuează
plata către beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor
contractuale) ori a cursului utilizat de societatea bancară faţă de cursul
leu/euro al Băncii Naţionale a Romaniei utilizat la cererea de suplimentare a bugetului a
Ministerului Integrării Europene.
3.2.2. Ministerul Integrării Europene transmite
Ministerului Finanţelor Publice cererea de deschidere de credite şi documentele
de fundamentare precizate la pct. 3.2.1, însoţite de o adresă de înaintare
semnată de persoanele autorizate.
3.2.3. La solicitarea Ministerului Integrării Europene
şi în limita sumelor suplimentate potrivit pct. 3.1.1-3.1.4, Direcţia generală
a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public
efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru
acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de
programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform
metodologiei în vigoare, pană
la data de 10 a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.
3.2.4. După deschiderea creditelor bugetare,
Ministerul Integrării Europene poate efectua plăţi de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, din contul 23 „Cheltuieli
ale bugetului de stat", capitolul 80.01 „Acţiuni generale economice,
comerciale şi de muncă", titlul 55 „Alte transferuri".
3.2.5. In baza documentelor descrise anterior,
Ministerul Integrării Europene întocmeşte ordonanţarea de plată, semnată de
ordonatorul de credite sau de persoana delegată şi vizată de controlorii
financiari preventivi, şi ordinele de plată prin care se virează, în limita
creditelor bugetare deschise, din contul de finanţare 23.80.01.55xx, sumele ce
reprezintă acoperirea plăţii TVA de la bugetul de stat, în contul 50.92.01
„Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în
cadrul Programelor PHARE", cont deschis pe numele Ministerului Integrării
Europene la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti.
3.2.6. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia Ministerului Integrării
Europene extrasele de cont care confirmă alimentarea contului 50.92.01
„Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în
cadrul Programelor PHARE" în prima zi lucrătoare următoare datei creditării
acestui cont.
3.3. Stabilirea procedurii
pentru acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA pentru componentele
programelor PHARE gestionate de Ministerul Muncii, Solidarităţii Sociale şi
Familiei, ca agenţie de implementare PHARE
Pentru ca Ministerul Muncii, Solidarităţii Sociale şi
Familiei să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în
bugetul Ministerului Finanţelor Publice - „Acţiuni generale", în poziţia
globală - „Fond Naţional de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul
de stat a plăţii TVA în cadrul programelor PHARE, va utiliza procedura descrisă
la pct. 3.1.1-3.1.4 şi 3.2.1-3.2.6.
4. Efectuarea de către
agenţiile de implementare PHARE a plăţilor către contractori din sumele
destinate acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA
4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.01 „Disponibil
din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul
Programelor PHARE" (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor PHARE ale agenţiilor de
implementare PHARE şi pentru care sumele destinate acoperirii de la bugetul de
stat a plăţii TVA sunt prevăzute în bugetul Ministerului Finanţelor Publice -
„Acţiuni generale", în poziţia globală - „Fond Naţional de Preaderare")
şi pe baza sumelor în euro reprezentand TVA (care urmează să fie plătite beneficiarilor/contractorilor),
autorizate la plată, agenţia de implementare PHARE întocmeşte următoarele
documente:
- ordonanţarea de plată, supusă vizei de control
financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau de persoana
delegată;
- ordinele de plată prin care se virează sumele în lei
reprezentand sumele destinate acoperirii TVA de la
bugetul de stat în contul 50.92.01 „Disponibil din
sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programelor
PHARE", în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele
înscrise în ordinele de plată se determină prin calcularea echivalentului în
lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a
plăţii TVA, care trebuie transferate contractorilor/beneficiarilor sau
furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine
pornindu-se de la sumele în euro autorizate la plată, la care se aplică cursul
de schimb leu/euro al Băncii Naţionale a Romaniei, valabil în penultima zi lucrătoare a lunii anterioare celei
în care se efectuează plata.
4.2. In faza de lichidare se verifică existenţa
angajamentelor, agenţiile de implementare PHARE determină/verifică realitatea
sumei datorate, verifică condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal
pe baza documentelor justificative şi acordă „bun de plată", pentru care
semnează persoana autorizată din cadrul direcţiilor de specialitate ale agenţiei de implementare.
4.3. Ordinele de plată, întocmite şi semnate de
persoanele împuternicite, se depun de agenţia de implementare la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
II. Acoperirea de la bugetul
de stat a plăţii TVA în cadrul Programului ISPA
Instituţiile reprezentand structuri de implementare a măsurilor ISPA sunt:
- în domeniul mediului: Ministerul Finanţelor Publice
- Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE;
- în domeniul transporturilor: Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului, Compania Naţională
de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din Romania - S.A. şi Compania Naţională de Căi Ferate - C.F.R. S.A.
5. Deschiderea şi
funcţionarea conturilor
5.1. In scopul asigurării fluxurilor financiare
necesare acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului
ISPA, se vor derula operaţiuni prin contul curent general al Trezoreriei
Statului deschis la Banca Naţională
a Romaniei (cont nr. IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).
Instituţiile reprezentand structuri de implementare a Programului
ISPA în domeniul transporturilor deschid la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti următoarele conturi:
a) Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului:
- contul 23 „Cheltuieli ale bugetului de stat",
capitolul 84.01 „Transporturi", titlul 55 „Alte transferuri";
b) agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din
domeniul mediului şi transporturilor:
- un cont 50.92.02 „Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul
Programului ISPA", al fiecărei agenţii de implementare.
5.2. Funcţiunea contului 50.92.02 „Disponibil din sume
de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului
ISPA".
Aceste conturi se vor credita cu:
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA;
- sumele returnate de către beneficiari/contractori
către agenţiile de implementare;
şi se debitează cu:
- sumele alocate de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA, virate
de agenţiile de implementare ISPA în conturile contractorilor/beneficiarilor
deschise la societatea bancară;
- sumele alocate de la bugetul de stat pentru
acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA, care provin din finanţarea
bugetară a anului curent, returnate de agenţiile de implementare ISPA în contul
curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302) deschis la Banca
Naţională a Romaniei;
- sumele alocate de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul programelor ISPA, care
provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi, returnate în contul de
venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 „Restituiri din finanţarea bugetară
a anilor precedenţi".
Disponibilităţile aflate în soldul contului 50.92.02
„Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în
cadrul Programului ISPA" se reportează la sfarşitul anului bugetar şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie în
anul bugetar următor.
6. Transferul sumelor
necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat la Direcţia Oficiul de
Plăţi şi Contractare PHARE
Pentru ca Direcţia Oficiul de Plăţi şi Contractare
PHARE să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în
bugetul Ministerului Finanţelor Publice - „Acţiuni generale", în poziţia
globală - „Fond Naţional de Preaderare", destinate acoperirii de la
bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul Programului ISPA, va utiliza procedura
descrisă la pct. 2.1-2.2.
7. Transferul sumelor
necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat la agenţiile de
implementare din domeniul transporturilor
7.1. Suplimentarea bugetului Ministerului
Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului
7.1.1. Agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA
din domeniul transporturilor îşi stabilesc, temeinic şi fundamentat,
necesităţile trimestriale de sume de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA pe baza prognozei fluxului
de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate (şi planificat a fi
semnate în cursul trimestrului următor) şi prezintă în acest sens Ministerului
Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului o notă de fundamentare însoţită
de anexa nr. 1 la prezentele instrucţiuni, în prima decadă a lunii anterioare
trimestrului pentru care se solicită sumele. Nota justificativă se supune
controlului financiar preventiv propriu.
7.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de
la agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor,
Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului solicită Ministerului
Finanţelor Publice, respectiv Direcţiei generale de programare bugetară şi
coordonarea politicilor publice sectoriale, pană la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se
solicită sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de
stat necesare acoperirii plăţii TVA în cadrul Programului ISPA. Cererea de
suplimentare a bugetului Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi
Turismului, vizată de controlul financiar preventiv propriu şi semnată de
ordonatorul principal de credite, va fi însoţită de anexele nr. 1 şi 2 la
prezentele instrucţiuni.
7.1.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală
de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte
documentaţia necesară, pe care, cu avizul Autorităţii de Plată, o supune spre
aprobare conducerii Ministerului Finanţelor Publice, respectiv secretarului de
stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale.
7.1.4. In baza documentaţiei întocmite de Direcţia
generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale,
Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în
sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului
Finanţelor Publice - „Acţiuni generale", titlul 55 „Alte
transferuri", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul
55.01.14 „Fond Naţional de Preaderare", capitolul 54.01 „Alte servicii
publice generale", subcapitolul 54.01.04 „Fondul Naţional de
Preaderare" şi în bugetul Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi
Turismului, la capitolul 84.01 „Transporturi", subcapitolele 84.01.03
„Transport rutier" sau subcapitolul 84.01.04 „Transport feroviar", articolul 55 „Alte transferuri", alineatul 55.01.09
„Programe ISPA".
7.2. Deschiderea creditelor
bugetare de către Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului
pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA
7.2.1. După introducerea
modificărilor în bugetele ordonatorilor principali de credite, Ministerul
Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului transmite lunar Ministerului
Finanţelor Publice, pană la
data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare
acoperirii de la bugetul de stat a plăţii TVA în baza prognozelor fluxului de
numerar pentru luna următoare, aferente fiecărei măsuri, primite de la
agenţiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor.
Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Transporturilor,
Construcţiilor şi Turismului se supune controlului financiar preventiv propriu
şi delegat.
7.2.2. La solicitarea Ministerului Transporturilor,
Construcţiilor şi Turismului şi în limita sumelor transferate,Direcţia generală
a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul public
efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor de la bugetul
de stat, necesare acoperirii plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de
programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform
metodologiei în vigoare, pană
la data de 10 a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.
7.2.3. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul
Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului poate efectua cheltuieli de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA, din
contul 23 „Cheltuieli ale bugetului de stat" - la capitolul 84.01
„Transporturi", subcapitolul 84.01.03 „Transport rutier" sau 84.01.04 „Transport feroviar", articolul 55 „Alte
transferuri", alineatul 55.01.09 „Programe ISPA".
7.3. Transferul la agenţiile
de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor al sumelor de
la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA
în cadrul Programului ISPA
7.3.1. In baza sumelor solicitate de agenţiile de
implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor la deschiderea
creditelor bugetare, Ministerul Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului
întocmeşte ordinele de plată prin care se virează, în limita creditelor
bugetare deschise, din contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat",
capitolul 84.01 „Transporturi", subcapitolul 84.01.03 „Transport
rutier" sau 84.01.04 „Transport feroviar", articolul 55 „Alte
transferuri", alineatul 55.01.09 „Programe ISPA", sumele de la
bugetul de stat, necesare acoperirii plăţii TVA în conturile 50.xx de
disponibil al fiecărei agenţii de implementare. Ordonanţarea acestor plăţi se
semnează de către ordonatorul principal de credite cu viza prealabilă de
control financiar preventiv propriu.
7.3.2. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia agenţiei de implementare
pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor extrasele de cont care
confirmă alimentarea contului 50.92.02 „Disponibil din sume de la bugetul de
stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului ISPA", în prima zi
lucrătoare următoare datei creditării acestor conturi.
III. Acoperirea de la
bugetul de stat a plăţii TVA în cadrul
Programului SAPARD
8. Suplimentarea bugetului
Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale
8.1. Agenţia de Plăţi pentru Dezvoltare Rurală şi
Pescuit (APDRP) - instituţie
publică în subordinea Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării
Rurale - îşi stabileşte temeinic şi fundamentat necesităţile trimestriale de
sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA, pe baza prognozei
fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate, şi prezintă
în acest sens Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale o notă
justificativă însoţită de anexa nr. 1 la prezentele instrucţiuni, în prima
decadă a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele. Acest
document se supune controlului financiar preventiv
propriu al APDRP.
8.2. Pe baza documentelor justificative primite de la
APDRP, Ministerul Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale solicită
Ministerului Finanţelor Publice - respectiv Direcţiei generale de programare
bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale
-, pană la data de 15 a lunii anterioare trimestrului
pentru care se solicită sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat
necesare acoperirii plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD. Cererea de
suplimentare a bugetului Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării
Rurale, vizată de controlul financiar preventiv propriu şi semnată de
ordonatorul principal de credite, va fi însoţită de anexele nr. 1 şi 2 la
prezentele instrucţiuni.
8.3. Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală de
programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale întocmeşte
documentaţia necesară, pe care, cu avizul Autorităţii de Plată, o supune spre
aprobare conducerii Ministerului Finanţelor Publice, respectiv secretarului de
stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară şi coordonarea
politicilor publice sectoriale.
8.4. In baza documentaţiei întocmite de Direcţia
generală de programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale,
Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în
sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului
Finanţelor Publice - „Acţiuni generale", titlul 55 „Alte
transferuri", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul
55.01.14 „Fond Naţional de Preaderare", capitolul 54.01 „Alte servicii
publice generale", subcapitolul 54.01.04 „Fondul Naţional de
Preaderare" şi în bugetul Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi
Dezvoltării Rurale, la capitolul 83.01 „Agricultură, silvicultură, piscicultura
şi vanătoare", titlul
„Alte transferuri" cod 55.01.10 Programul SAPARD.
9. Deschiderea creditelor
bugetare de către Ministerul Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale
pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plăţii TVA
9.1. După introducerea modificărilor în buget,
Ministerul Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale transmite lunar
Ministerului Finanţelor Publice pană la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite
bugetare necesare acoperirii plăţii TVA de la bugetul de stat în cadrul
Programului SAPARD, pentru luna următoare, în baza prognozei fluxului de
numerar pentru luna următoare, primită de la APDRP. Cererea de deschidere de
credite bugetare a Ministerului Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale
se supune controlului financiar preventiv propriu.
9.2. La solicitarea Ministerului Agriculturii,
Pădurilor şi Dezvoltării Rurale, în limita sumelor transferate, Direcţia
generală a contabilităţii publice şi a sistemului de decontări în sectorul
public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru
acoperirea de la bugetul de stat a plăţii TVA, cu avizul Direcţiei generale de
programare bugetară şi coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, pană la data de 10 a lunii curente.
9.3. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul
Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării Rurale poate efectua cheltuieli de la
bugetul de stat pentru acoperirea plăţii TVA în cadrul Programului SAPARD, din
contul 23 „Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 83.01
„Agricultură, silvicultură, piscicultura şi vanătoare", titlul „Alte transferuri" cod 55.01.10
Programul SAPARD.
9.4. Ministerul Agriculturii, Pădurilor şi Dezvoltării
Rurale dispune transmiterea sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii
plăţii TVA în contul 50.16.01 al APDRP concomitent cu ordinul de plată prin
care transferă cofinantarea aferentă.
ANEXA Nr. 1
la instrucţiuni
NOTA DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în
cadrul Programului SAPARD pe trimestrul......................anul........................
|
|
|
Valoare
(lei)
|
|
1.
|
Sume aferente plătii TVA suplimentate anterior
.....................
|
|
|
2.
|
Plăţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate anterior (la
sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent)
|
|
|
3.
|
Disponibilităţi (1-2)
|
|
|
4.
|
Sume pentru plata TVA care necesită a fi plătite
în trimestrul următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)
|
|
|
5.
|
Sume pentru plata TVA necesare a fi suplimentate
pe trimestrul ..................
(4-3)
|
|
Ordonator principal de credite,
...............................................................
NOTĂ DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în cadrul Programului ISPA din domeniul...................., pe
trimestrul................anul.............
|
|
|
Valoare
|
|
euro
|
lei
|
|
1.
|
Titlul si codul măsurii ...........................
|
|
|
|
2.
|
Autoritatea de implementare .................
|
|
|
|
3.
|
Sume aferente plăţii TVA suplimentate anterior
|
|
|
|
4.
|
Plăţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate anterior (la
sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent)
|
|
|
|
5.
|
Disponibilităţi (la sfârşitul lunii anterioare datei întocmirii
cererii de suplimentare)
|
|
|
|
6.
|
Sume pentru plata TVA care necesită a fi plătite
în trimestrul următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)
|
|
|
|
7.
|
Sume pentru plata TVA necesare a fi suplimentate
pe trimestrul ..............................
(6-5)
|
|
|
Ordonator principal de credite,
................................................................
NOTĂ:
Pentru pct. 3 şi 7 nu se calculează valoarea în euro.
Pentru pct. 4, echivalentul în euro se calculează
utilizandu-se cursurile de schimb ale Băncii Naţionale a Romaniei aplicabile la datele plăţilor către beneficiari.
Pentru pct. 5, echivalentul în euro se calculează utilizandu-se cursul de schimb al Băncii
Naţionale a Romaniei aplicabil la data întocmirii
cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu
precizarea cursului de schimb.
Pentru pct. 6, echivalentul în lei se calculează utilizandu-se cursul de schimb al Băncii
Naţionale a Romaniei aplicabil la data întocmirii
cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu
precizarea cursului de schimb.
NOTĂ DE FUNDAMENTARE
privind solicitarea sumelor aferente plăţii TVA în
cadrul Programului PHARE................,
implementat de ................, pe timestrul..........anul.................
|
|
|
Valoare
|
|
euro
|
lei
|
|
1.
|
Sume aferente plăţii TVA suplimentate anterior (cumulat pe total
program)
|
|
|
|
2.
|
Plăţi TVA efectuate cumulat din sumele suplimentate anterior (la
sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent)
|
|
|
|
3.
|
Disponibilităţi (1-2)
|
|
|
|
4.
|
Sume pentru plata TVA care necesită a fi
plătite
în trimestrul următor (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)
|
|
|
|
5.
|
Sume pentru plata TVA necesare a fi suplimentate
pe trimestrul ......................
(4-3)
|
|
|
Ordonator principal de credite,
.................................................................
NOTĂ:
Pentru pct. 1 şi 5 nu se calculează valoarea în euro.
Pentru pct. 2, echivalentul în euro se calculează
utilizandu-se cursurile de
schimb ale Băncii Naţionale a Romaniei aplicabile la datele plăţilor către beneficiari.
Pentru pct. 3, echivalentul în euro se calculează
utilizandu-se cursul de schimb
al Băncii Naţionale a Romaniei aplicabil la data
întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de
resort, cu precizarea cursului de schimb.
Pentru pct. 4, echivalentul în lei se calculează utilizandu-se cursul de schimb al Băncii
Naţionale a Romaniei aplicabil la data întocmirii
cererii de suplimentare a bugetului propriu al ministerului de resort, cu
precizarea cursului de schimb.
ANEXA Nr. 2
la instrucţiuni
PHARE - AGENŢIE DE IMPLEMENTARE:
PREVIZIUNEA
fluxului de numerar de TVA pentru perioada..........................
- euro -
|
Subprogram/proiect/
subproiect/contract
|
Valoare contract
|
Contractor
|
Plăţi cumulative
TVA pană la
sfarşitul lunii
anterioare
|
Prognoza TVA pentru 12 luni
|
|
Cod
|
Titlu
|
Total
|
Valoare contract cu TVA
|
TVA
de plătit
|
Euro
|
Lei
|
luna 1
|
luna 2
|
|
luna 12
|
|
Euro
|
Lei*)
|
Euro
|
Lei*)
|
|
|
Euro
|
Lei*)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Directorul Agenţiei de
implementare,
...........................................................
Data ...........................
Anexa nr. 2 se va completa pe fiecare sursă de
finanţare (fonduri U.E., confinantare buget de stat,
cofinantare buget local).
AGENŢIA DE PLĂŢI PENTRU DEZVOLTARE RURALĂ ŞI PESCUIT:
PREVIZIUNEA
fluxului de numerar de TVA pentru perioada..........................
- euro -
|
Măsura
|
Valoare contract
|
Contractor
|
Plăţi cumulative
TVA pană la
sfarşitul lunii
anterioare
|
Prognoza TVA pentru 12 luni
|
|
Total
|
Valoare contract cu TVA
|
TVA
de plătit
|
Euro
|
Lei
|
luna 1
|
luna 2
|
|
luna 12
|
|
Euro
|
Lei*)
|
Euro
|
Lei*)
|
|
|
Euro
|
Lei*)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Directorul Agenţiei,
................................................
Data ...........................
Anexa nr. 2 se va completa pe fiecare sursă de
finanţare (fonduri U.E., confinantare buget de stat, cofinantare buget local).
ISPA - AGENŢIE DE IMPLEMENTARE:
PREVIZIUNEA
fluxului de numerar de TVA pentru perioada......
- euro -
|
Măsura/contract
|
Valoare contract
|
Contractor
|
Plăţi cumulative
TVA pană la
sfarşitul lunii
anterioare
|
Prognoza TVA pentru 12 luni
|
|
|
Cod
|
Titlu
|
Total
|
Valoarea contract cu TVA
|
TVA
de plătit
|
|
|
Euro
|
Lei
|
luna 1
|
luna 2
|
|
luna 12
|
|
|
Euro
|
Lei*)
|
Euro
|
Lei*)
|
|
|
Euro
|
Lei*)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Directorul Agenţiei de
implementare,
...........................................................
Data ...........................
Anexa nr. 2 se va completa pe fiecare sursă de
finanţare (fonduri U.E., confinantare buget de stat, cofinantare buget local).
*) A fost folosit cursul de schimb al Băncii Naţionale
a Romaniei din data de ... =
... lei/euro, la care a fost adăugat 5% (marja de eroare), rezultand un curs valutar final de ... lei/euro.