ORDIN
Nr. 35 din 17 ianuarie 2005
pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie
privind impozitul pe profit", 120 "Decont privind accizele" si
130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din
productia interna"
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 76 din 24 ianuarie 2005
In temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotararea Guvernului nr.
1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice
si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si
completarile ulterioare,
avand in vedere prevederile art. 35 alin. (1) si ale art. 219 alin. (3) din
Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
ulterioare,
in conformitate cu prevederile art. 78 si ale art. 196 alin. (2) din
Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala,
republicata,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul formularelor prevazute in anexa nr. 1:
- 101 "Declaratie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04;
- 120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03;
- 130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din
productia interna", cod 14.13.01.05.
Art. 2
Formularele prevazute la art. 1 se completeaza si se depun potrivit
instructiunilor cuprinse in anexa nr. 2.
Art. 3
(1) Formularele prevazute la art. 1 se depun, in format electronic, la
organul fiscal competent.
(2) Formatul electronic al formularelor se obtine prin folosirea
programului de asistenta elaborat de Ministerul Finantelor Publice si se
transmite organului fiscal competent pe discheta 3 1/2 inch, 1.440 MB
compatibila MS-DOS.
(3) Formatul electronic va fi insotit de formularul editat de platitori cu
ajutorul programului de asistenta, semnat si stampilat, conform legii.
(4) Programul de asistenta este pus la dispozitie contribuabililor gratuit
de unitatile fiscale subordonate sau poate fi descarcat de pe serverul de web
al Ministerului Finantelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
(5) Contribuabilii mari depun declaratiile conform procedurii speciale,
stabilita in baza Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura
fiscala, republicata.
Art. 4
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de
pastrare a formularelor prevazute la art. 1 sunt prezentate in anexa nr. 3.
Art. 5
Anexele nr. 1 - 3 fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 6
Prezentul ordin se aplica, pentru declararea obligatiilor datorate,
incepand cu anul fiscal 2004.
Art. 7
Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor, Directia
generala de colectare a creantelor bugetare din cadrul Agentiei Nationale de
Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei informatiei din cadrul
Ministerului Finantelor Publice, Directia Generala de Administrare a Marilor
Contribuabili din Bucuresti, directiile generale ale finantelor publice
judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz, directiile de
specialitate din cadrul Ministerului Finantelor Publice si al Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala vor duce la indeplinire prevederile prezentului
ordin.
Art. 8
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Ionel Popescu
ANEXA 1*)
*) Anexa nr. 1 este reprodusa in facsimil.
__________
/ ROMANIA \
| _____ |
| | MFP | |
101 DECLARATIE PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT | |_____| |
_ _ _ _ | MINISTERUL |
Anul |_|_|_|_| | FINANTELOR |
| PUBLICE |
\____________/
__
Declaratie rectificativa |__|
Se completeaza cu X
in cazul declaratiilor rectificative
A. Date de identificare ale platitorului
________________________________________________________________________________
________________________ _____ _________________________
| Cod de | | |
| identificare fiscala: | | |
|________________________|_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Denumire |
|
|______________|_______________________________________________________________|
| Judet | | Localitate |
|
|________|___________________|____________|____________________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|________|___________________|_______|______|______|_____|_______|___|_____|___|
| Cod | | Sector | | Tel. | | Fax | | E-mail|
|
| postal | | | | | | | | |
|
|________|__________|________|_______|______|______|_____|_______|_______|_____|
________________________________________________________________________________
B. Date privind impozitul pe profit - Lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | DENUMIRE INDICATORI | | SUME
|
|crt.| | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 1 | Venituri din exploatare | 1 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 2 | Cheltuieli de exploatare | 2 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 3 | Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) | 3 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 4 | Venituri financiare | 4 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 5 | Cheltuieli financiare | 5 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 6 | Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5) | 6 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 7 | Venituri extraordinare | 7 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 8 | Cheltuieli extraordinare | 8 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 9 | Rezultat extraordinar (rd. 7 - rd. 8) | 9 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 10 | Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6 + rd. 9) | 10 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 11 | Elemente similare veniturilor | 11 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 12 | Elemente similare cheltuielilor | 12 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 13 | Rezultat dupa includerea elementelor similare | 13 |
|
| | veniturilor/cheltuielilor (rd. 10 + rd. 11 - rd. 12) | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 13 | Amortizare fiscala | 14 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 15 | Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar| 15 |
|
| | reportate din perioada precedenta | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 16 | Rezerva legala deductibila | 16 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 17 | Rezerve deductibile constituite de: banci, fonduri de | 17 |
|
| | garantare, societati de credit ipotecar si cooperative| |
|
| | de credit | | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 18 | Alte sume deductibile | 18 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 19 | Total deduceri (total rd. 14 pana la rd. 18) | 19 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 20 | Dividende primite de la alta persoana juridica romana | 20 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 21 | Alte venituri neimpozabile | 21 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 22 | Total venituri neimpozabile (rd. 20 + rd. 21) | 22 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 23 | Profit/pierdere (rd. 13 - rd. 19 - rd. 22) | 23 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 24 | Cheltuieli cu impozitul pe profit | 24 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 25 | Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat | 25 |
|
| | in strainatate | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 26 | Amenzi, confiscari, dobanzi pentru plata cu intarziere| 26 | |
| | si penalitati de intarziere datorate catre | |
|
| | autoritatile romane sau straine, altele decat cele | |
|
| | prevazute in contractele comerciale incheiate intre | |
|
| | persoane rezidente | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
Cod MFP 14.13.01.04
______________________________________________________________________________
| 27 | Cheltuieli de protocol care depasesc limita prevazuta | 27 |
|
| | de lege | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 28 | Cheltuieli cu sponsorizarea | 28 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 29 | Cheltuieli cu amortizarea contabila | 29 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 30 | Cheltuieli cu provizioanele si cu rezervele care | 30 |
|
| | depasesc limita prevazuta de lege | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 31 | Cheltuieli cu dobanzile nedeductibile, care nu sunt | 31 |
|
| | reportate pentru perioada urmatoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 32 | Cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar | 32 |
|
| | reportate pentru perioada urmatoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 33 | Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile | 33 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 34 | Alte cheltuieli nedeductibile | 34 | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 35 | Total cheltuieli nedeductibile (rd. 24 la rd. 34) | 35 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 36 | Total profit impozabil/pierdere fiscala pentru anul de| 36 |
|
| | raportare, inainte de reportarea pierderii | |
|
| | (rd. 23 + rd. 35) | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 37 | Pierdere fiscala in perioada curenta, de reportat | 37 |
|
| | pentru perioada urmatoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 38 | Pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti | 38 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 39 | Profit impozabil/pierdere fiscala, de recuperat in | 39 |
|
| | anii urmatori (rd. 36 - rd. 37 + rd. 38) | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 40 | Total impozit pe profit (total rd. 40.1 la rd. 40.4), | 40 |
|
| | din care: | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.1| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 25%|40.1| |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.2| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 5% |40.2|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.3| Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 10%|40.3|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|40.4| Impozit de 5% aplicat veniturilor din activitati de |40.4|
|
| | natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a | |
|
| | discotecilor si a cazinourilor | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 41 | Total credit fiscal (total rd. 41.1 la rd. 41.3) | 41 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|41.1| Credit fiscal extern |41.1|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|41.2| Impozit pe profit scutit |41.2|
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
|41.3| Reduceri de impozit pe profit calculate potrivit |41.3|
|
| | legislatiei in vigoare | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 42 | Impozit pe profit datorat (rd. 40 - rd. 41) | 42 | |
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 43 | Sume reprezentand sponsorizare/mecenat, burse private,| 43 |
|
| | in limita prevazuta de lege | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 44 | Impozit pe profit datorat final (rd. 42 - rd. 43) | 44 |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 45 | Impozit pe profit stabilit in urma inspectiei fiscale | 45 |
|
| | pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste | |
|
| | in indicatorii din formular | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 46 | Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare | 46 |
|
| | prin Declaratiile privind obligatiile de plata la | |
|
| | bugetul general consolidat | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
| 47 | Diferenta de impozit pe profit datorat | 47 |
|
| | [(rd. 44 - (rd. 45 + rd. 46)] | |
|
|____|_______________________________________________________|____|____________|
Nr. de evidenta a platii*) ..................
Cod bugetar .................................
________________________________________________________________________________
Prezenta declaratie reprezinta titlu de creanta.
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
din aceasta declaratie sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume .............................. | Semnatura si stampila
|
Functia .................................... |
|
|_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare: .........................
Data: .....................................
________________________________________________________________________________
*) Se genereaza automat cu ajutorul programului de asistenta.
__________
/ ROMANIA \
| _____ |
| | MFP | |
120 DECONT PRIVIND ACCIZELE | |_____| |
| MINISTERUL |
| FINANTELOR |
| PUBLICE |
\____________/
_ _ _ _ __________________________________
Anul |_|_|_|_| | __ |
| Declaratie rectificativa |__| |
| Se completeaza cu X |
| numai in cazul declaratiilor |
| rectificative |
|__________________________________|
________________________________________________________________________________
DATELE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI
________________________ _____ _________________________
| Cod de | | |
| identificare fiscala: | | |
|________________________|_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Denumire |
|
|______________|_______________________________________________________________|
| Judet | | Localitate | |
|________|___________________|____________|____________________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|________|___________________|_______|______|______|_____|_______|___|_____|___|
| Cod | | Sector | | Tel. | | Fax | | E-mail|
|
| postal | | | | | | | | |
|
|________|__________|________|_______|______|______|_____|_______|_______|_____|
________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
| I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE
|
|______________________________________________________________________________|
| Denumirea produsului sau a grupei de produse | Cantitate | UM | Acciza
|
| | livrata sau | | datorata
|
| | importata | | (lei)
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1 | 2 | 3 | 4
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| A. Bere, din care: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Bere produsa de producatorii independenti | | | |
| cu o capacitate de productie anuala ce nu | | |
|
| depaseste 200 mii hl | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| B. Vinuri: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Vinuri linistite | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Vinuri spumoase | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| C. Bauturi fermentate, altele decat bere si | | |
|
| vinuri: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Linistite | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Spumoase | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| D. Produse intermediare | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| E. Alcool etilic | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| TOTAL alcool si bauturi alcoolice | | |
|
| (rd. A + rd. B + rd. C + rd. D + rd. E) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| F. Produse din tutun, din care: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Tigarete*) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Tigari si tigari de foi | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3. Tutun destinat fumatului, din care: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3.1. Tutun destinat rularii in tigarete | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| G. Uleiuri minerale | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Benzine cu plumb | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Benzine fara plumb | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3. Motorine | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 4. Pacura | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 5. Gaze petroliere lichefiate, din care: | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 5.1. Utilizate in consum casnic | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 6. Gaz metan | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 7. Petrol lampant (inclusiv kerosen) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 8. Benzen, toluen, xileni si alte amestecuri | | |
|
| de hidrocarburi aromatice | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| Total I (rd. A + rd. B + rd. C + rd. D + | | |
|
| rd. E + rd. F + rd. G) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
Cod 14.13.01.03
______________________________________________________________________________
| 1 | 2 | 3 | 4
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| II. Alte produse accizabile conf. art. 208 din | | |
|
| Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu | | |
|
| modificarile si completarile ulterioare | | | |
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 1. Cafea verde | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 2. Cafea prajita, inclusiv cafea cu inlocuitori| | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| 3. Cafea solubila, inclusiv amestecuri cu | | |
|
| cafea solubila | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| Total II (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3) | | |
|
|________________________________________________|_____________|____|__________|
| III. ALTE PRODUSE SUPUSE ACCIZELOR AD - VALOREM conf. art. 208 din
|
| Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile
|
| ulterioare |
|______________________________________________________________________________|
| Denumirea produsului sau a grupei de | Contravaloarea| Valoarea | Acciza
|
| produse | bunurilor | in vama | datorata
|
| | livrate | plus taxe| (lei)
|
| | exclusiv | vamale si|
|
| | accizele | alte taxe|
|
| | (lei) | speciale |
|
| | | (lei) |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 1 2 3 4
|
|______________________________________________________________________________|
| 1. Confectii din blanuri naturale (cu | | |
|
| exceptia celor de iepure, oaie, capra) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 2. Articole din cristal | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 3. Bijuterii din aur si/sau din | | |
|
| platina, cu exceptia verighetelor | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4. Produse de parfumerie | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.1. Parfumuri, din care: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.1.1. Ape de parfum | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.2. Ape de toaleta, din care: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 4.2.1. Ape de colonie | | | |
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 5. Aparate video de inregistrat sau de | | |
|
| reprodus, chiar incorporand un receptor| | |
|
| de semnale videofonice; combine audio | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 6. Dublu radiocasetofoane cu redare de | | |
|
| pe banda magnetica sau compact disc | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 7. Aparate de luat imagini fixe si alte| | |
|
| camere video cu inregistrare; aparate | | |
|
| fotografice numerice | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 8. Cuptoare cu microunde | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 9. Aparate pentru conditionat aer, de | | |
|
| perete sau de ferestre, formand un | | |
|
| sigur corp | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 10. Arme de vanatoare si arme de uz | | | |
| individual, altele decat cele de uz | | |
|
| militar sau de sport | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 11. Iahturi si barci cu motor pentru | | |
|
| agrement | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12. Autoturisme si autoturisme de teren| | |
|
| (inclusiv din import rulate) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1. echipate cu motor cu benzina: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.1. cu capacitatea cilindrica sub | | |
|
| 1.601 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.2. cu capacitatea cilindrica intre| | | |
| 1.601 si 1.800 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.3. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 1.801 si 2.000 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.4. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 2.001 si 2.500 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.1.5. cu capacitatea cilindrica peste| | |
|
| 2.500 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2. echipate cu motor Diesel: | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.1. cu capacitatea cilindrica sub | | |
|
| 1.601 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.2. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 1.601 si 2.000 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.3. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 2.001 si 2.500 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.4. cu capacitatea cilindrica intre| | |
|
| 2.501 si 3.100 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| 12.2.5. cu capacitatea cilindrica peste| | |
|
| 3.100 cm^3 | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme noi | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| - autoturisme rulate | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| TOTAL III | | |
|
| (de la rd. 1 la rd. 12) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
| TOTAL | | |
|
| (Total I + Total II + Total III) | | |
|
|________________________________________|_______________|__________|__________|
*) In cazul tigaretelor, valoarea accizei totale datorata va include si
valoarea aferenta accizei calculata in cota procentuala.
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
sunt corecte si complete.
_______________________
Nume, prenume .............................. | Semnatura si stampila
|
Functia .................................... |
|
|_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare: .........................
Data: .....................................
__________
/ ROMANIA \
| _____ |
130 DECONT | | MFP | |
PRIVIND IMPOZITUL LA TITEIUL SI LA GAZELE | |_____| |
NATURALE DIN PRODUCTIA INTERNA | MINISTERUL |
| FINANTELOR |
| PUBLICE |
\ __________ /
_ _ _ _ _______________________________
Anul |_||_||_||_| | __ |
| Declaratie rectificativa |__| |
| Se completeaza cu X |
| numai in cazul declaratiilor |
| rectificative |
DATELE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI |_______________________________|
________________________________________________________________________________
________________________ _____ _________________________
| Cod de | | |
| identificare fiscala: | | |
|________________________|_____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
______________________________________________________________________________
| Denumire | |
|______________|_______________________________________________________________|
| Judet | | Localitate |
|
|________|___________________|____________|____________________________________|
| Strada | | Numar | | Bloc | | Scara | | Ap. |
|
|________|___________________|_______|______|______|_____|_______|___|_____|___|
| Cod | | Sector | | Tel. | | Fax | | E-mail|
|
| postal | | | | | | | | |
|
|________|__________|________|_______|______|______|_____|_______|_______|_____|
________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
| Denumirea produsului sau a | Cantitate | U.M. | Impozit datorat
|
| grupei de produse | | | (lei)
|
|___________________________________|_____________|________|___________________|
| 1. Titei | | tona |
|
|___________________________________|_____________|________|___________________|
| 2. Gaze naturale | | 1000 mc|
|
|___________________________________|_____________|________|___________________|
________________________________________________________________________________
Sub sanctiunile aplicate faptei de fals in acte publice, declar ca datele
sunt corecte si complete.
Prezentul decont reprezinta titlu de creanta.
_______________________
|
|
Nume, prenume ________________________________ | Semnatura si stampila
|
Functia ______________________________________
|_______________________|
________________________________________________________________________________
Loc rezervat organului fiscal
Nr. inregistrare .................
Data .............................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.01.05
ANEXA 2
INSTRUCTIUNI
pentru completarea formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe
profit", 120 "Decont privind accizele" si 130 "Decont
privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna"
101 "Declaratie privind impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
I. Depunerea declaratiei
1. Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual
de catre platitorii de impozit pe profit, dupa definitivarea impozitului pe
profit, astfel:
a) pana la data de 15 februarie inclusiv a anului urmator celui de
raportare, de contribuabilii care pana la aceasta data au definitivat
inchiderea exercitiului financiar anterior, de organizatiile nonprofit, precum
si de contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si
plantelor tehnice, pomicultura si viticultura;
b) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare pentru
anul expirat, pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, care nu se
incadreaza la lit. a).
La completarea formularului se au in vedere prevederile Legii nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, ale Hotararii
Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, precum si
deciziile Comisiei fiscale centrale.
In cazul in care platitorul corecteaza declaratia depusa initial,
declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind
"X" in spatiul special prevazut in acest scop, urmandu-se procedura
prevazuta in Ordinul ministrului finantelor publice nr. 600/2004 privind
aprobarea modelului si continutului formularului 710 "Declaratie
rectificativa", cod 14.13.01.00/r.
2. Declaratia privind impozitul pe profit se depune, in format electronic,
la unitatea fiscala in a carei raza teritoriala platitorul isi are domiciliul
fiscal sau acesta este luat in evidenta fiscala, dupa caz.
Formularul se editeaza in doua exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscala impreuna cu suportul
electronic;
- un exemplar se pastreaza de catre platitor.
II. Completarea declaratiei
Sectiunea A "Date de identificare ale platitorului"
In caseta "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de
inregistrare fiscala sau codul unic de inregistrare, dupa caz.
Inscrierea cifrelor in caseta se face cu aliniere la dreapta.
In prima casuta se inscrie atributul R, in cazul in care contribuabilul
este inregistrat ca platitor de taxa pe valoarea adaugata.
In rubrica "Denumire" se inscrie denumirea platitorului.
Rubricile privind adresa se completeaza cu datele privind adresa
domiciliului fiscal al platitorului.
Sectiunea B "Date privind impozitul pe profit"
- Randurile 1 - 10 - se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate
in evidenta contabila a contribuabilului. La rd. 2 "Cheltuieli de
exploatare" se inscrie si cheltuiala cu impozitul pe profit.
In cazul in care se inregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se
va inregistra cu semnul "-" (minus), de exemplu: -3.250.000.
- Randul 11 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente favorabile de
curs valutar, rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in valuta,
inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in contul
"Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau transpunerii, care
devin impozabile la data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata
sau transpusa. De asemenea, se completeaza si cu sumele reprezentand rezervele
care au fost deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite
impozabile in conformitate cu prevederile art. 22 alin. (5) din Legea nr.
571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Totodata acest rand se completeaza si cu sumele reprezentand veniturile
care se iau in calcul la determinarea profitului impozabil, potrivit
prevederilor art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare.
- Randul 12 - se completeaza cu sumele reprezentand diferente nefavorabile
de curs valutar, rezultate in urma evaluarii creantelor si datoriilor in
valuta, inregistrate in contabilitate la data schimbarii sistemului contabil in
contul "Rezultatul reportat", ca urmare a retratarii sau
transpunerii, la data incasarii/platii acestora, pentru perioada retratata sau
transpusa. Se completeaza si cu cheltuielile de administrare capitalizate in
valoarea stocurilor (la data scaderii din gestiune a stocului respectiv),
valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare si valoarea mijloacelor fixe de
natura obiectelor de inventar ramase de recuperat, corespunzator duratei
initiale de amortizare, dupa caz. De asemenea, acest rand se completeaza cu
sumele reprezentand cheltuielile care se iau in calcul la determinarea
profitului impozabil, potrivit prevederilor art. 19 alin. (3) din Legea nr.
571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 14 - se completeaza cu suma reprezentand amortizarea fiscala,
determinata conform prevederilor art. 24 din Legea nr. 571/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare. Se include la aceasta pozitie si suma
rezultata din aplicarea facilitatii fiscale reprezentand deducerea suplimentara
de amortizare de 20% din valoarea de intrare a mijloacelor fixe si/sau a
brevetelor de inventie amortizabile, potrivit legii.
- Randul 15 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu
dobanzile si diferentele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali
anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr. 571/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rd.
32 din "Declaratia privind impozitul pe profit" depusa pentru anul
anterior.
- Randul 16 - se completeaza cu valoarea reprezentand constituirea sau
cresterea neta a rezervei legale in perioada de raportare, in conformitate cu
prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile
si completarile ulterioare.
- Randul 17 - sumele de natura rezervelor, altele decat cele de la rd. 16,
constituite din profitul brut de catre Banca Nationala a Romaniei (pentru anul
2004), societatile comerciale bancare, alte institutii de credit autorizate,
societatile de credit ipotecar, fondurile de garantare si cooperativele de
credit, potrivit actelor normative specifice de organizare si functionare.
- Randul 18 - se completeaza cu valoarea altor deduceri la calculul
profitului impozabil, conform dispozitiilor Legii nr. 571/2003, cu modificarile
si completarile ulterioare. De asemenea, se completeaza cu valoarea
reprezentand deducerea suplimentara in cota de 20% din valoarea investitiilor
noi realizate in conditiile Legii nr. 332/2001 privind promovarea investitiilor
directe cu impact semnificativ in economie, cu modificarile ulterioare, si ale
Ordonantei Guvernului nr. 65/2001 privind constituirea si functionarea
parcurilor industriale, aprobata si modificata prin Legea nr. 490/2002, cu
modificarile ulterioare.
- Randul 20 - se completeaza cu veniturile financiare reprezentand dividendele
pe care contribuabilul le-a primit de la o alta persoana juridica romana.
- Randul 21 - Se completeaza cu valorile corespunzatoare altor venituri
neimpozabile, altele decat cele inregistrate la rd. 20, prevazute la art. 20 si
la art. 38 alin. (12) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare.
- Randul 24 - se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu
impozitul pe profit curent si amanat, inregistrate in evidenta contabila.
- Randul 25 - se completeaza cu cheltuielile cu impozitul pe
profitul/veniturile realizate in strainatate, reflectate drept cheltuiala in
evidenta contabila.
- Randul 26 - se inscriu valorile reprezentand cheltuielile reglementate de
art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare.
- Randul 27 - se inscrie valoarea cheltuielilor de protocol care depaseste
limita prevazuta la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 28 - se inscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare
inregistrate in contabilitate.
- Randul 29 - se inscrie valoarea cheltuielilor cu amortizarea,
inregistrata in contabilitate.
- Randul 30 - se trec toate sumele inregistrate ca cheltuieli in contabilitate,
angajate pentru constituirea sau majorarea provizioanelor si a rezervelor,
peste limitele sau in alte conditii decat cele prevazute la art. 22 din Legea
nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 31 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile nedeductibile
fiscal, care nu sunt reportate pentru perioada urmatoare, in conformitate cu
prevederile art. 23 alin. (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare.
- Randul 32 - reprezinta valoarea cheltuielilor cu dobanzile si cu
diferentele de curs valutar, aferente anului fiscal de raportare si anilor
anteriori, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt
reportate pentru perioada urmatoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2)
din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 33 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor efectuate in scopul
realizarii de venituri neimpozabile, cu exceptia celor prevazute la art. 20
lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 34 - se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli
nedeductibile, cum sunt:
- depasiri ale limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art.
21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare, cu exceptia celor de la lit. a), g), h) si i);
- cheltuielile prevazute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003,
cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia celor de la lit. a),
b), i) si p);
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate in scopul realizarii de
venituri impozabile.
- Randul 37 - se completeaza cu sumele reprezentand pierderile inregistrate
in perioada curenta, de reportat pentru perioada urmatoare, conform prevederilor
art. 32 alin. (2) si ale art. 33 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu
modificarile si completarile ulterioare.
- Randul 38 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat
din perioadele anterioare atat din activitatile din Romania, cat si din cele
din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii
anteriori, reglementate de art. 32 alin. (2) si de art. 33 alin. (3) din Legea
nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din
profitul impozabil al anului de raportare. Valorile se inregistreaza cu semnul
"-" (minus).
- Randul 40.1 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 25% asupra
profitului impozabil care se impune cu aceasta cota.
- Randul 40.2 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 5% asupra
profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, in conformitate cu
prevederile art. 38 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare (pentru anul fiscal 2004).
- Randul 40.3 - se inscrie suma rezultata din aplicarea cotei de 10% asupra
profitului impozabil care se impune cu aceasta cota, in conformitate cu
prevederile art. 33 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare.
- Randul 40.4 - se completeaza cu suma reprezentand impozitul de 5% aplicat
asupra veniturilor din activitati de natura barurilor de noapte, cluburilor de
noapte, discotecilor, cazinourilor si pariurilor sportive, in conditiile
reglementate de art. 18 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile
ulterioare.
- Randul 41.1 - se completeaza cu valoarea cea mai mica dintre urmatoarele
doua valori, pe fiecare stat din care se obtin venituri prin intermediul unui
sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu retinere la sursa, venituri
impuse atat in Romania, cat si in statul strain, respectiv:
1. suma impozitelor platite, direct sau indirect, prin retinere la sursa si
virarea de catre o alta persoana catre acel stat strain, pentru profiturile
sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel
stat, confirmate de documentele ce atesta plata acestora;
2. suma egala cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei
prevazute la art. 17 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si
completarile ulterioare, la:
- profiturile impozabile obtinute de sediile permanente din acel stat
strain, profituri calculate in conformitate cu prevederile titlului II din
Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare;
- celelalte venituri obtinute in acel stat strain.
- Randul 41.2 - se inscrie suma ce reprezinta scutirea de la plata
impozitului pe profit realizat din activitatea desfasurata pe durata de
existenta a zonei defavorizate sau a zonei libere etc.
- Randul 41.3 - se inscriu sumele ce reprezinta reduceri ale impozitului pe
profit, calculate potrivit legislatiei in vigoare, exclusiv deducerea privind
sponsorizarea/mecenatul.
- Randul 43 - se inscriu sumele reprezentand cheltuieli cu sponsorizarea
si/sau mecenatul, in limitele si in conditiile prevazute la art. 31 alin. (4)
si (5) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare,
precum si bursele private, potrivit legii.
- Randul 45 - se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit
stabilita de organele de inspectie fiscala pentru anul fiscal de raportare si
care se regaseste in indicatorii din formular.
- Randul 46 - se inscriu sumele reprezentand impozitul pe profit declarat
pentru anul de raportare prin declaratiile privind obligatiile de plata la
bugetul general consolidat.
120 "Decont privind accizele", cod 14.13.01.03
Se completeaza si se depune anual, de catre platitorii de accize, pana la
data de 30 aprilie a anului urmator celui de raportare.
Decontul privind accizele se depune in format electronic la unitatea
fiscala in a carei raza teritoriala platitorul isi are domiciliul fiscal sau
acesta este luat in evidenta fiscala, dupa caz.
Formularul se editeaza in doua exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul
electronic;
- un exemplar se pastreaza de platitorul de accize.
In decont se vor inscrie sumele cumulate pentru anul de raportare.
In cazul in care platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul
rectificativ se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind
"X" in spatiul special prevazut in acest scop.
130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din
productia interna", cod 14.13.01.05
Se completeaza si se depune anual, de catre platitorii de impozit la
titeiul si la gazele naturale din productia interna, pana la data de 30 aprilie
a anului urmator celui de raportare.
Decontul privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia
interna se depune in format electronic la unitatea fiscala in a carei raza
teritoriala platitorul isi are domiciliul fiscal sau acesta este luat in
evidenta fiscala, dupa caz.
Formularul se editeaza in doua exemplare:
- un exemplar se depune la unitatea fiscala, impreuna cu suportul
electronic;
- un exemplar se pastreaza de catre platitorul de impozit.
In decont se vor inscrie sumele cumulate pentru anul de raportare.
Impozitul la titeiul si la gazele naturale din productia interna se
datoreaza pentru cantitatile livrate.
In cazul in care platitorul corecteaza decontul depus initial, decontul
rectificativ se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind
"X" in spatiul special prevazut in acest scop.
ANEXA 3
CARACTERISTICI
de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularelor
101 "Declaratie privind impozitul pe profit"
Denumire: 101 "Declaratie privind impozitul pe profit"
Cod: 14.13.01.04.
Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru
completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit,
de catre unitatile fiscale teritoriale.
Se utilizeaza la: declararea impozitului pe profit datorat de persoanele
juridice care au calitatea de platitor de impozit pe profit.
Se intocmeste de: toti platitorii de impozit pe profit;
Circula: - in format electronic, la organul fiscal competent;
- in format hartie, in doua exemplare listate, semnate si
stampilate potrivit legii:
- un exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal;
- un exemplar se pastreaza la platitorul de impozit pe profit.
Se arhiveaza la organul fiscal:
- formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
- formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de impozit pe profit.
120 "Decont privind accizele"
Denumire: 120 "Decont privind accizele"
Cod: 14.13.01.03.
Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru
completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit,
de catre unitatile fiscale teritoriale.
Se utilizeaza la: declararea obligatiei de plata la bugetul general
consolidat, datorata de persoanele juridice si persoanele fizice care au calitatea
de platitor de accize, conform legislatiei in vigoare.
Se intocmeste de: toti platitorii de accize carora le revine aceasta
obligatie de plata.
Circula: - in format electronic, la organul fiscal competent;
- in format hartie, in doua exemplare listate, semnate si
stampilate potrivit legii:
- un exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal;
- un exemplar se pastreaza la platitorul de accize.
Se arhiveaza la organul fiscal:
- formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
- formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de accize.
130 "Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din
productia interna"
Denumire: 130 Decont privind impozitul la titeiul si la gazele naturale din
productia interna
Cod: 14.13.01.05.
Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru
completare si editare cu ajutorul programului de asistenta, asigurat gratuit,
de catre unitatile fiscale teritoriale.
Se utilizeaza la: declararea impozitului la titeiul si la gazele naturale
din productia interna.
Se intocmeste de: toti platitorii de impozit la titeiul si la gazele
naturale din productia interna, carora le revine aceasta obligatie de plata.
Circula: - in format electronic, la organul fiscal competent;
- in format hartie, in doua exemplare listate, semnate si
stampilate potrivit legii:
- un exemplar insoteste discheta depusa la organul fiscal;
- un exemplar se pastreaza la platitorul de impozit la titeiul
si la gazele naturale din productia interna.
Se arhiveaza la organul fiscal:
formatul electronic, in arhiva de documente electronice;
formatul hartie, la dosarul fiscal al platitorului de impozit la titeiul
si la gazele naturale din productia interna.