ORDIN
Nr. 3 din 13 februarie 2004
pentru modificarea si completarea anexei la Ordinul guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 2/2003 privind aprobarea Modelelor situatiilor
financiare periodice si a normelor metodologice privind intocmirea si
utilizarea acestora pentru institutiile de credit care aplica Reglementarile
contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr.
86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile
institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice
si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 184 din 3 martie 2004
Avand in vedere prevederile art. 58 din Legea nr. 58/1998 privind
activitatea bancara, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 5 din
Ordinul guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2003 privind aprobarea
Modelelor situatiilor financiare periodice si a normelor metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora pentru institutiile de credit care aplica
Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice
Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate
aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului
finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.982/5/2001,
in temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare,
Banca Nationala a Romaniei emite urmatorul ordin:
Art. 1
Modelele situatiilor financiare periodice si normele metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora pentru institutiile de credit care aplica
Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice
Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate
aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001,
denumite in continuare Modelele situatiilor financiare periodice pentru
institutiile de credit, prevazute in anexa la Ordinul guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 2/2003, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei,
Partea I, nr. 228 bis din 4 aprilie 2003, se modifica si se completeaza
potrivit prevederilor cuprinse in anexele nr. 1 - 5*) care fac parte integranta
din prezentul ordin.
------------
*) Anexele nr. 1 - 5 sunt reproduse in facsimil.
Art. 2
Prevederile prezentului ordin intra in vigoare incepand cu situatiile
financiare periodice ale anului 2004.
Art. 3
Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 69 si, respectiv, la art. 70 din Legea nr.
58/1998 privind activitatea bancara, cu modificarile si completarile
ulterioare.
Guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
Mugur Isarescu
ANEXA 1
Prevederi referitoare la modificarea si completarea Modelelor situatiilor
financiare periodice pentru institutiile de credit
Modelele situatiilor financiare periodice pentru institutiile de credit se
modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
1. Pct. 1.7 lit. a), liniuta a doua, din cadrul capitolului II al Modelelor
situatiilor financiare periodice pentru institutiile de credit, va avea
urmatorul cuprins:
"- datele referitoare la incadrarea in forma de organizare (forma de
proprietate - potrivit capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate,
activitatea preponderenta, cod grupa CAEN)"
Dupa capitolului VI - Criterii minimale privind programele informatice
utilizate in domeniul financiar-contabil se introduce capitolul VII al carui
cuprins este cel prevazut in anexa nr. 2.
2. Concordantele intre Planul de conturi pentru institutiile de credit si
pozitiile L01 "Capitaluri proprii, asimilate si provizioane", L05
"Subventii si fonduri publice alocate" si L06 "Subventii pentru
investitii", prevazute la capitolul IV din Modelele situatiilor financiare
periodice pentru institutiile de credit se modifica astfel:
COD CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUATIILE
POZITIE LA CARE
SE
REFERA
L01 CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE 4000
501+502+511+512+513+514+515+516+518+519+531+532+537+541+542+
+55+/-581+/-591-592
L05 SUBVENTII SI FONDURI PUBLICE ALOCATE 4000
541+542
L06 SUBVENTII PENTRU INVESTITII 4021
541
3. Denumirea pozitiei L60 din cadrul situatiei mod. 4000 - Situatia
patrimoniului, prevazuta la capitolul III din Modelele situatiilor financiare
periodice pentru institutiile de credit, se modifica si este "Rezerve
pentru riscuri bancare".
In cadrul situatiei mod. 4021 - Capitaluri proprii, asimilate si
provizioane se introduce urmatoarea pozitie:
COD CORELATIA CU PLANUL DE CONTURI
SITUATIILE
POZITIE LA CARE
SE
REFERA
L133 REZERVA REPREZENTAND FONDUL PENTRU RISCURI BANCARE GENERALE 4021
5143
4. Urmare modificarilor de la pct. 3, modelele situatiilor mod. 4000 -
Situatia patrimoniului, Fila 02 si mod. 4021 - Capitaluri proprii, asimilate si
provizioane, prevazute la capitolul III din Modelele situatiilor financiare
periodice pentru institutiile de credit, se modifica si sunt cele prezentate in
anexele nr. 3 si, respectiv, 4.
In cadrul controlului situatiei - mod. 4021 - prevazut la pct. 3 al
capitolului V din Modelele situatiilor financiare periodice pentru institutiile
de credit, corelatia intre pozitia L60 din cadrul situatiei - mod. 4000 - si
pozitiile corespunzatoare din situatia - mod. 4021 se modifica si este
urmatoarea:
_____________________________________________________
| - mod. 4021 - | Relatia | - mod. 4000 - |
|_____________________|_________|_____________________|
| Fila 01 - coloana 1 | | Fila 02 - coloana 5 |
| L112 + L113 + L133 | = | L60 |
|_____________________|_________|_____________________|
5. Continutul Coloanei 1 din modelul situatiei mod. 4020 - Portofoliul de
titluri, prevazut la capitolul III din Modelele situatiilor financiare
periodice pentru institutiile de credit, se modifica astfel:
"Coloana 1 <<Valoare bruta contabila>> inregistreaza:
- valoarea de piata - in cazul titlurilor clasificate in categoria
activelor financiare detinute in scopul tranzactionarii (titlurile de
tranzactie);
- costul de achizitie mai putin valoarea creantelor din dobanzi
reprezentand cuponul scurs pana la data achizitiei - in cazul titlurilor cu
venit fix clasificate in categoria activelor financiare disponibile pentru
vanzare (titluri de plasament cu venit fix);
- costul de achizitie amortizat (costul de achizitie inclusiv/exclusiv
valoarea amortizata din diferenta negativa/pozitiva intre costul de achizitie
si valoarea de rambursare) mai putin valoarea creantelor din dobanzi
reprezentand cuponul scurs pana la data achizitiei - in cazul titlurilor cu
venit fix clasificate in categoria plasamentelor detinute pana la scadenta
(titluri de investitii);
- costul de achizitie - in cazul titlurilor cu venit variabil clasificate
in categoria activelor financiare disponibile pentru vanzare (titluri de
plasament cu venit variabil) si a titlurilor cu venit variabil care au caracter
de imobilizari financiare."
6. Modelul situatiei mod. 4032 - Situatia activelor imobilizate, prevazut
la capitolul III din Modelele situatiilor financiare periodice pentru
institutiile de credit, se modifica si se completeaza si este cel prevazut in
anexa nr. 5.
Continutul Filei 1 din modelul situatiei mod. 4032 - Situatia activelor
imobilizate, se modifica astfel:
"Fila 1
Prezinta situatia activelor imobilizate la valoarea bruta (costul istoric
sau valoarea reevaluata a imobilizarilor, dupa caz).
Linii
Liniile reprezinta valoarea bruta a elementelor de imobilizari necorporale,
corporale, imobilizari in curs si imobilizari financiare (costul istoric sau
valoarea reevaluata a imobilizarilor, dupa caz).
Coloane
Coloanele reprezinta:
- valoarea imobilizarilor existente la inceputul anului, reflectata de
soldurile debitoare la inceputul anului ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totala a cresterilor de imobilizari in cursul anului, reflectata
de rulajele debitoare ale conturilor de imobilizari;
- valoarea totala a descresterilor de imobilizari in cursul anului,
reflectata de rulajele creditoare ale conturilor de imobilizari;
- existentul imobilizarilor la sfarsitul anului."
7. In cadrul controlului situatiei mod. 4080 - Contul de profit si
pierderi, prevazut la pct. 9 al capitolului V din Modelele situatiilor
financiare periodice pentru institutiile de credit, corelatiile aferente
pozitiilor Z95 si V95 se modifica si sunt urmatoarele:
Z95 = Z133 - V166 - V92 daca Z133 - V166 - V92 >/= 0
V95 = V166 + V92 - Z133 daca Z133 - V166 - V92 < 0
8. Pct. 2 lit. m) din cadrul capitolului VI - Criterii minimale privind
programele informatice utilizate in domeniul financiar-contabil al Modelelor
situatiilor financiare periodice pentru institutiile de credit, va avea
urmatorul cuprins:
"m) sa asigure respectarea continutului de informatii prevazut in
machetele formularelor elaborate de Banca Nationala a Romaniei, Ministerul
Finantelor Publice si alte institutii abilitate sa solicite informatii
institutiilor de credit, in cazul editarii acestora cu ajutorul tehnicii de
calcul;"
ANEXA 2
CAP. 7
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
________________________________________________________________________________
CODUL DENUMIREA
________________________________________________________________________________
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societati comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unitati economice de stat netransformate in societati comerciale sau
regii autonome
14 Companii si societati nationale
20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat si privat)
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
22 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
23 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
24 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% si peste 50%)
25 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
26 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
27 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
28 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton si strain, privat strain,
societati agricole)
31 Societati comerciale in nume colectiv
32 Societati comerciale in comandita simpla
33 Societati comerciale in comandita pe actiuni
34 Societati comerciale pe actiuni
35 Societati comerciale cu raspundere limitata
36 Societati agricole
37 Societati comerciale cu capital de stat, privatizate in cursul anului de
raportare
40 PROPRIETATE COOPERATISTA
41 Cooperative de consum
42 Cooperative mestesugaresti
43 Cooperative si asociatii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBSTEASCA
(societati comerciale apartinand organizatiilor si institutiilor politice
si obstesti)
ANEXA 3
SITUATIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 -
___
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT: ................. | N | National [ ]
|___|
| S | Strainatate [ ]
_ _ |___|
Cod institutie |0|2| | G | Global [ 3 ] TM
Data: |_,_|_,_|_,_| de credit: |_,_,_,_,_| |_|_| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
R - Rezidenti
N - Nerezidenti
___________
| mod. 4000 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | | Lei |Devize
|Total|
| PASIV | Cod |_______|_______|
|
| |pozitie| R | N | R | N |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| OPERATIUNI DE TREZORERIE SI OPERATIUNI | | | | | |
|
| INTERBANCARE | G01 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Imprumuturi de refinantare de la banci | | | | | |
|
| centrale | G20 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Conturi de corespondent ale institutiilor de | | | | | |
|
| credit (loro) | G25 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Depozite ale institutiilor de credit | G101 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Imprumuturi primite de la institutii de | | | | | |
|
| credit | G30 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Valori date in pensiune | G40 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte sume datorate | G49 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Datorii atasate | G90 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| OPERATIUNI CU CLIENTELA | H01 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Imprumuturi primite de la clientela | | | | | |
|
| financiara | H10 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Valori date in pensiune | H20 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Conturi curente creditoare | H40 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Conturi de factoring | H50 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Conturi de depozite | H7A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Certificate de depozit | H80 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Carnete si librete de economii | H6A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte sume datorate | H90 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Datorii atasate | H98 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| OPERATIUNI CU TITLURI SI OPERATIUNI DIVERSE | J0A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri date in pensiune livrata | J1A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri de tranzactie | J5A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri de piata interbancara | J8G | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Titluri de creante negociabile | J8J | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Obligatiuni | J9A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte datorii constituite prin titluri | J9K | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Conturi de decontare privind operatiunile cu | | | | | |
|
| titluri | K6A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Varsaminte de efectuat privind titlurile | K65 | | | | | |
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Decontari intrabancare | K7A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Personal si conturi asimilate | K101 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Asigurari sociale, protectia sociala si | | | | | |
|
| conturi asimilate | K102 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Bugetul statului, fonduri speciale si conturi| | | | | |
|
| asimilate | K103 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Impozitul pe profit amanat | K105 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Dividende de plata | K104 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Creditori diversi | K7H | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Conturi de regularizare | K8A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Datorii atasate | K97 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
___
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT: ................. | N | National [ ]
|___|
| S | Strainatate [ ]
_ _ |___|
Cod institutie |0|2| | G | Global [ 3 ] TM
Data: |_,_|_,_|_,_| de credit: |_,_,_,_,_| |_|_| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
R - Rezidenti
N - Nerezidenti
___________
| mod. 4000 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | | Lei |Devize
|Total|
| PASIV | Cod |_______|_______|
|
| |pozitie| R | N | R | N |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE | L01 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Capital | L9A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Prime de capital | L7A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Rezerve legale | L7H | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Rezerve statutare sau contractuale | L7L | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Rezerve pentru riscuri bancare | L60 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Rezerve pentru actiuni proprii | L7M | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Rezerve din reevaluare | L7V | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Rezerve din conversie | L7W | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Alte rezerve | L7Z | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Datorii subordonate | L5A | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Subventii si fonduri publice alocate | L05 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Provizioane pentru riscuri si cheltuieli | L10 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Datorii atasate | L9M | | | | | |
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Rezultatul reportat (+/-)(1) | L90 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Profit sau pierdere (+/-)(1) | L91 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| - Repartizarea profitului | L103 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
| TOTAL | L99 | | | | |
|
|________________________________________________|_______|___|___|___|___|_____|
(1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila institutiei de credit semnatura
ANEXA 4
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE SI PROVIZIOANE - mod. 4021 -
___
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT: ................. | N | National*) [ ]
|___|
| | [ ]
_ _ |___|
Cod institutie |0|1| | G | Global*) [ 3 ] TM
Data: |_,_|_,_|_,_| de credit: |_,_,_,_,_| |_|_| |___|
___________
| mod. 4021 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | Cod | SUME
|
| |pozitie|
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| A | B | 1
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| ACTIV | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Actiuni proprii | E5W |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Actionari sau asociati | L0C |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| PASIV | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| CAPITAL | - |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Capital subscris nevarsat | L9B |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Capital subscris varsat | L9C |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Elemente asimilate capitalului | L9E |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| PRIME LEGATE DE CAPITAL SI REZERVE | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Prime de capital | - |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - prime de emisiune | L7C |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - prime de fuziune | L109 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - prime de aport | L115 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - prime de sciziune | L116 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - prime de conversie a obligatiunilor in actiuni | L117 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - alte prime | L7D |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerve legale din profitul brut | L110 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerve legale din profitul net | L111 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerve statutare sau contractuale | L7L |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul brut | L112 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerva generala pentru riscul de credit din profitul net | L113 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerva reprezentand fondul pentru riscuri bancare generale | L133 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerve pentru actiuni proprii | L7M |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerve din reevaluare | L7V |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezerve din conversie | L7W |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Alte rezerve | L7Z |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| DATORII SUBORDONATE | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Datorii subordonate la termen | - |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - titluri subordonate la termen | L5C |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - imprumuturi participative | L5F |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - alte imprumuturi subordonate la termen | L5H |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Datorii subordonate pe durata nedeterminata | - |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - titluri subordonate pe durata nedeterminata | L5M |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - imprumuturi subordonate pe durata nedeterminata | L5N |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| SUBVENTII SI FONDURI PUBLICE ALOCATE | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Subventii pentru investitii | L06 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Fonduri publice alocate | L07 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor | | |
| prin semnatura | L21 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Provizioane pentru facilitati acordate personalului | L16 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Provizioane pentru riscuri de tara | L114 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Provizioane pentru restructurare | L118 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Provizioane pentru dezafectarea imobilizarilor corporale si | |
|
| alte actiuni similare legate de acestea | L119 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Alte provizioane pentru riscuri si cheltuieli | L29 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
*) "G" - se completeaza de catre institutiile de credit persoane
juridice romane.
"N" - se completeaza de sucursalele din Romania ale
institutiilor de credit straine.
___
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT: ................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_ _ |___|
Cod institutie |0|1| | G | Global [ 3 ] TM
Data: |_,_|_,_|_,_| de credit: |_,_,_,_,_| |_|_| |___|
___________
| mod. 4021 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | Cod | SUME
|
| |pozitie|
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| A | B | 1
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| REZULTATUL REPORTAT | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezultatul reportat reprezentand profitul nerepartizat, | |
|
| respectiv pierderea nerecuperata (+/-)(1) | L120 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima | |
|
| data a IAS, mai putin IAS 29 (+/-)(1) | L121 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezultatul reportat provenit din modificarile politicilor | |
|
| contabile (+/-)(1) | L122 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor | |
|
| fundamentale (+/-)(1) | L123 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din | |
|
| rezerve din reevaluare (+/-)(1) | L124 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| REZULTATUL EXERCITIULUI | |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| - Profit sau pierdere (+/-)(1) | L91 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
| REPARTIZAREA PROFITULUI | L103 |
|
|_______________________________________________________________|_______|______|
(1) Sumele negative trebuie sa fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila institutiei de credit semnatura
ANEXA 5
SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
___
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT: ................. | N | National*) [ ]
|___|
| | [ ]
_ _ |___|
Cod institutie |0|1| | G | Global*) [ 3 ] TM
Data: |_,_|_,_|_,_| de credit: |_,_,_,_,_| |_|_| |___|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
I - Sold initial
II - Cresteri
III - Sold final (col. 5 = 1+2-3)
___________
| mod. 4032 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | Cod | | | Reduceri |
|
| VALOAREA BRUTA |pozitie| | |_________________|
|
| A ELEMENTELOR DE IMOBILIZARI | | I | II |Total|din care: |
III|
| | | | | |dezmembrari|
|
| | | | | |si casari |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| A | B |1(1)|2(2)| 3(3)| 4(4)
|5(5)|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| IMOBILIZARI NECORPORALE | | | | | |
|
| Fond comercial | 101 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Cheltuieli de constituire | 102 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Alte imobilizari necorporale | 103 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Avansuri si imobilizari necorporale| | | | | |
|
| in curs | 104 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| TOTAL (poz. 101 la 104) | 105 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| IMOBILIZARI CORPORALE | | | | | |
|
| Terenuri | 106 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Amenajari de terenuri | 107 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Constructii | 108 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Echipamente tehnologice (masini, | | | | | |
|
| utilaje si instalatii de lucru) | 109 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Aparate si instalatii de masurare, | | | | | |
|
| control si reglare | 110 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Mijloace de transport | 111 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Animale si plantatii | 112 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Mobilier, aparatura birotica, | | | | | |
|
| echipamente de protectie a valorilor| | | | | |
|
| umane si materiale si alte active | | | | | |
|
| corporale | 113 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Avansuri si imobilizari corporale | | | | | |
|
| in curs | 114 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| TOTAL (poz. 106 la 114) | 115 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| IMOBILIZARI FINANCIARE | | | | | |
|
| Efecte publice si valori asimilate | 116 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Obligatiuni si alte titluri cu | | | | | |
|
| venit fix | 117 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Parti in societatile comerciale | | | | | |
|
| legate | 118 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| Participatii si activitati de | | | | | |
|
| portofoliu | 119 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| TOTAL (rd. 116 la 119) | 120 | | | | X |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
| ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL | | | | | |
|
| (rd. 105+115+120) | 121 | | | | |
|
|_____________________________________|_______|____|____|_____|___________|____|
*) "G" - se completeaza de catre institutiile de credit persoane
juridice romane.
"N" - se completeaza de sucursalele din Romania ale
institutiilor de credit straine.
SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
___
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT: ................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_ _ |___|
Cod institutie |0|2| | G | Global [ 3 ] TM
Data: |_,_|_,_|_,_| de credit: |_,_,_,_,_| |_|_| |___|
___________
| mod. 4032 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | Cod | Sold |Amortizare| Amortizare
|Amortizare|
| AMORTIZARI AFERENTE |pozitie|initial| in cursul| aferenta | la
|
| ELEMENTELOR | | | anului |imobilizarilor|
sfarsitul|
| DE IMOBILIZARI | | | | scoase din | anului
|
| | | | | evidenta |(col. 9 =
|
| | | | | | 6+7-8)
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| A | B | 6(1) | 7(2) | 8(3) | 9(4)
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| IMOBILIZARI NECORPORALE | | | | |
|
| Fond comercial | 131 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Cheltuieli de | 132 | | | |
|
| constituire | | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Alte imobilizari | 133 | | | |
|
| necorporale | | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| TOTAL (poz. 131 la 133) | 134 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| IMOBILIZARI CORPORALE | | | | |
|
| Amenajari de terenuri | 135 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Constructii | 136 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Echipamente tehnologice | | | | |
|
| (masini, utilaje si | | | | |
|
| instalatii de lucru) | 137 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Aparate si instalatii de| | | | |
|
| masurare, control si | | | | |
|
| reglare | 138 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Mijloace de transport | 139 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Animale si plantatii | 140 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| Mobilier, aparatura | | | | |
|
| birotica, echipamente de| | | | | |
| protectie a valorilor | | | | |
|
| umane si materiale si | | | | |
|
| alte active corporale | 141 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| TOTAL (poz. 135 la 141) | 142 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
| AMORTIZARI - TOTAL | | | | |
|
| (poz. 134 + 142) | 143 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|__________|______________|__________|
SITUATIA ACTIVELOR IMOBILIZATE - mod. 4032 -
___
DENUMIREA INSTITUTIEI DE CREDIT: ................. | N | National [ ]
|___|
| | [ ]
_ _ |___|
Cod institutie |0|3| | G | Global [ 3 ] TM
Data: |_,_|_,_|_,_| de credit: |_,_,_,_,_| |_|_| |___|
___________
| mod. 4032 | - mii lei -
|___________|__________________________________________________________________
| | Cod | Sold |Provizioane|Provizioane |Sold final
|
| PROVIZIOANE PENTRU |pozitie|initial|constituite| reluate la |(col. 13 =
|
| DEPRECIEREA ELEMENTELOR | | | in cursul | venituri | 10+11-12)
|
| DE IMOBILIZARI | | | anului | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| A | B | 10(1) | 11(2) | 12(3) | 13(4)
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| IMOBILIZARI NECORPORALE | | | | |
|
| Fond comercial | 151 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Cheltuieli de | 152 | | | |
|
| constituire | | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Alte imobilizari | 153 | | | | |
| necorporale | | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Avansuri si imobilizari| | | | |
|
| necorporale in curs | 154 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| TOTAL (poz. 151 la 154) | 155 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| IMOBILIZARI CORPORALE | | | | |
|
| Terenuri | 156 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Amenajari de terenuri | 157 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Constructii | 158 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Echipamente tehnologice | | | | |
|
| (masini, utilaje si | | | | |
|
| instalatii de lucru) | 159 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Aparate si instalatii de| | | | |
|
| masurare, control si | | | | |
|
| reglare | 160 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Mijloace de transport | 161 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Animale si plantatii | 162 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Mobilier, aparatura | | | | |
|
| birotica, echipamente de| | | | |
|
| protectie a valorilor | | | | |
|
| umane si materiale si | | | | |
|
| alte active corporale | 163 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Avansuri si imobilizari | | | | |
|
| corporale in curs | 164 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| TOTAL (poz. 156 la 164) | 165 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| IMOBILIZARI FINANCIARE | | | | |
|
| Efecte publice si valori| | | | |
|
| asimilate | 166 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Obligatiuni si alte | | | | |
|
| titluri cu venit fix | 167 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Parti in societatile | | | | |
|
| comerciale legate | 168 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| Participatii si | | | | |
|
| activitati de portofoliu| 169 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| TOTAL (poz. 166 la 169) | 170 | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
| PROVIZIOANE PENTRU | | | | |
|
| DEPRECIERE - TOTAL | 171 | | | |
|
| (poz. 155+165+170) | | | | |
|
|_________________________|_______|_______|___________|____________|___________|
ADMINISTRATOR, CONDUCATORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCATORUL INSTITUTIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnatura Numele, prenumele si
si stampila institutiei de credit semnatura