ORDIN   Nr. 1862 din 15 decembrie 2004

pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea executiei bugetare a anului 2004

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 1226 din 20 decembrie 2004

    In temeiul prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare, ale art. 73 alin. (2) si ale art. 78 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finantele publice locale, aprobata cu modificari prin Legea nr. 108/2004, ale art. 33 alin. (4) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, si ale art. 10 alin. (6) din Hotararea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,

    ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:

    Art. 1
    Se aproba Normele metodologice privind incheierea executiei bugetare a anului 2004, prevazute in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
    Art. 2
    Directiile care au atributii in executia bugetara din cadrul Ministerului Finantelor Publice, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si unitatile lor subordonate vor lua masuri pentru ducerea la indeplinire a dispozitiilor din prezentul ordin.
    Art. 3
    Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

                       Ministrul finantelor publice,
                         Mihai Nicolae Tanasescu

    ANEXA 1*)

    *) Anexa este reprodusa in facsimil.

                            NORME METODOLOGICE
          privind incheierea executiei bugetare a anului 2004

    In scopul incheierii in bune conditii a executiei bugetare a anului 2004, institutiile publice si agentii economici, indiferent de forma de proprietate, au obligatia sa efectueze operatiunile care privesc veniturile si cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale si bugetelor proprii ale institutiilor publice pe anul 2004, in conformitate cu prezentele norme metodologice si programul prevazut in anexa nr. 1.

    CAP. 1
    Incasarea veniturilor bugetare

    1.1. Impozitele, taxele, contributiile si celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale si bugetelor proprii ale institutiilor publice, cu termene de plata scadente pana la finele anului 2004, se achita prin ordine de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prezentate de catre persoanele juridice si fizice, potrivit programului stabilit de societatile bancare sau unitatile trezoreriei statului, dupa caz, la care au conturile deschise, astfel incat sumele respective sa fie incasate in contul curent general al trezoreriei statului pana la data de 31 decembrie 2004.
    Societatile bancare vor lua masuri pentru asigurarea decontarii tuturor ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPHT) reprezentand impozite, taxe, contributii si alte obligatii bugetare, prezentate de catre clientii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Nationala a Romaniei si de prezentele norme metodologice, astfel incat pana la data de 31 decembrie 2004, sumele respective sa fie incasate in contul curent general al trezoreriei statului.
    1.2. Impozitele, taxele, contributiile si celelalte venituri datorate de catre contribuabili, cu termene scadente pana la finele anului 2004, pot fi achitate in numerar pana la data de 30 decembrie 2004, la casieriile trezoreriei statului sau ale institutiilor publice beneficiare, dupa caz.
    1.3. (1) Sumele incasate in numerar de catre institutiile publice sau de catre agentii fiscali, reprezentand venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor institutiilor publice vor fi depuse in conturile de venituri bugetare sau de disponibilitati, dupa caz, carora acestea se cuvin pana la data de 30 decembrie 2004, inclusiv.
    (2) Eventualele venituri proprii incasate in numerar de catre institutiile publice in data de 31 decembrie 2004 se depun in conturile corespunzatoare de disponibilitati deschise la unitatile trezoreriei statului in data de 3 ianuarie 2005 si se inregistreaza ca venituri ale anului 2004.
    1.4. Institutiile publice care incaseaza in conturi de disponibilitati venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, dupa caz, au obligatia sa vireze veniturile respective la capitolele si subcapitolele de venituri ale bugetelor carora acestea se cuvin, pana la data de 30 decembrie 2004.
    1.5. Eventualele sume in numerar incasate in data de 31 decembrie 2004 de unitatile trezoreriei statului care nu functioneaza cu casierii-tezaur se depun la finele zilei la unitatea bancara la care acestea isi au deschis contul de disponibil, in genti de numerar, sau la cea mai apropiata unitate a trezoreriei statului cu tezaur din judet, dupa caz, si se inregistreaza in contul 13 "Casa tranzitorie".
    1.6. Casa de Economii si Consemnatiuni va stabili in cursul lunii decembrie 2004 programul unitatilor din subordine astfel incat, persoanele fizice sa aiba posibilitatea sa-si achite obligatiile catre bugetul de stat, bugetele locale sau catre alte bugete, potrivit Conventiilor incheiate in acest scop cu unitatile subordonate ale Ministerului Finantelor Publice, cu autoritatile administratiei publice locale sau cu alte institutii publice, dupa caz.
    1.7. (1) Veniturile bugetare incasate in numerar de catre unitatile vamale in perioada 31 decembrie 2004 - 2 ianuarie 2005 se depun la unitatile trezoreriei statului pe data de 3 ianuarie 2005, pe baza de chitante pentru incasarea de impozite, taxe si contributii intocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2004 si respectiv pentru perioada 1 - 2 ianuarie 2005.
    (2) Sumele depuse in numerar pentru data de 31 decembrie 2004 se inregistreaza ca venituri bugetare ale anului 2004, cu data de 31 decembrie 2004, iar sumele depuse pentru perioada 1 - 2 ianuarie 2005 se inregistreaza ca venituri bugetare ale anului 2005, cu data de 3 ianuarie 2005.

    CAP. 2
    Incheierea executiei bugetare la institutiile publice

    2.1. Ordonatorii de credite bugetare si conducatorii compartimentelor financiar-contabile ale institutiilor publice raspund pentru asigurarea incheierii tuturor operatiunilor financiare privind incasarile si platile aferente exercitiului bugetar al anului 2004, la termenele si in conditiile prevazute de reglementarile legale in vigoare si de prevederile prezentelor norme metodologice si vor lua masuri pentru:
    a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, pana la finele anului 2004, in limita prevederilor si destinatiilor din bugetele de venituri si cheltuieli si a creditelor bugetare deschise si repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate si ordonantate la plata in conditiile legii;
    b) repartizarea si retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite in prezentele norme metodologice;
    c) acordarea sumelor reprezentand plati in avans precum si recuperarea sau justificarea acestora in conformitate cu prevederile Hotararii Guvernului nr. 264/2003, republicata, privind stabilirea actiunilor si categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor si limitelor pentru efectuarea de plati in avans din fonduri publice, cu modificarile si completarile ulterioare;
    d) luarea masurilor necesare pentru lichidarea, pana la finele anului, a imobilizarilor de fonduri in debitori, clienti si alte creante si reconstituirea cu sumele recuperate a platilor de casa efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate pana la finele anului se vireaza in anul 2005 ca venituri la bugetele din care institutiile publice sunt finantate, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti";
    e) verificarea zilnica a operatiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum si a incasarilor si platilor inregistrate in extrasele de cont emise de unitatile trezoreriei statului si luarea masurilor ce se impun pentru comunicarea si corectarea in urmatoarea zi lucratoare a eventualelor sume inregistrate eronat, in vederea asigurarii concordantei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unitatilor trezoreriei statului.
    2.2. (1) Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale vor deschide, repartiza si in cazuri justificate retrage credite bugetare institutiilor din subordine, pana cel mai tarziu la data de 24 decembrie 2004, inclusiv, asigurandu-se astfel timpul necesar efectuarii cheltuielilor pana la finele anului.
    Dupa data de 24 decembrie 2004 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operatiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte actiuni urgente finantate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezerva bugetara la dispozitia Guvernului sau din Fondul de interventie la dispozitia Guvernului, pe baza de hotarari de Guvern aprobate ulterior acestei date.
    (2) Creditele bugetare neutilizate pana la data de 31 decembrie 2004 sunt anulate de drept conform prevederilor art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002 privind finantele publice si art. 56 alin. (3) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finantele publice locale, aprobata cu modificari prin Legea nr. 108/2004.
    2.3. (1) Drepturile salariale cu termene de plata scadente in luna decembrie 2004 si in zilele de 1 si 2 ianuarie 2005 se achita de catre institutiile publice, indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, pana la data de 28 decembrie 2004.
    O data cu ridicarea numerarului sau cu virarea salariilor pe card, dupa caz, institutiile publice vor prezenta si ordinele de plata pentru achitarea impozitelor si contributiilor datorate, potrivit legii.
    Unitatile trezoreriei statului, la propunerea institutiilor publice, vor stabili graficele de esalonare a salariilor pentru luna decembrie 2004 si vor asigura, impreuna cu unitatile Bancii Nationale a Romaniei, sumele in numerar necesare achitarii drepturilor salariale.
    (2) Drepturile salariale aferente lunii decembrie 2004 scadente dupa data de 3 ianuarie 2005, inclusiv, se achita din fondurile prevazute cu aceasta destinatie in bugetele aprobate pentru anul 2005, la termenul care a fost stabilit pentru plata acestora, in conformitate cu prevederile Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1772/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.
    Institutiile publice indiferent de sistemul de finantare si de subordonare care achita salariile in 2 transe lunare, nu pot propune/aproba modificarea datelor stabilite pentru achitarea drepturilor salariale aferente lunii decembrie 2004.
    (3) Drepturile salariale aferente anului 2004 neplatite pana la finele anului, se achita in anul urmator, din fondurile prevazute cu aceasta destinatie in bugetele aprobate pe anul 2005.
    (4) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor care compun sistemul bugetar, inclusiv ai bugetelor locale, care achita drepturile salariale in doua transe lunare, vor lua masurile necesare pentru achitarea acestor drepturi, incepand cu anul 2005, atat pentru personalul institutiilor publice pe care le conduc cat si pentru cel al institutiilor publice subordonate, indiferent de sistemul de finantare, intr-o singura transa lunara, in perioada 5 - 15 a lunii curente pentru luna precedenta, astfel:
    a) ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale transmit propunerile pentru aprobarea datei achitarii drepturilor salariale, directiilor generale a finantelor publice judetene si respectiv a municipiului Bucuresti, dupa caz, pana la data de 20 decembrie 2004.
    b) ordonatorii principali de credite ai celorlalte bugete transmit propunerile pentru aprobarea datei achitarii drepturilor salariale, Ministerului Finantelor Publice, pana la data de 20 decembrie 2004.
    (5) Data achitarii drepturilor salariale pentru personalul institutiilor publice prevazute la alin. (4) lit. a) se aproba prin decizie a directorilor executivi ai directiilor generale a finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, dupa caz, iar data achitarii drepturilor salariale pentru personalul institutiilor publice prevazute la alin. (4) lit. b) se aproba prin ordin al ministrului finantelor publice.
    2.4. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj si bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate care au aprobat bugetele proprii de venituri si cheltuieli si bugetele ordonatorilor de credite subordonati, pot prezenta Ministerului Finantelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005, incepand cu data de 27 decembrie 2004. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare, vor fi insotite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirma ca bugetele proprii de venituri si cheltuieli si bugetele ordonatorilor de credite subordonati au fost aprobate.
    (2) Pana la definitivarea repartizarii pe trimestre a veniturilor si cheltuielilor bugetelor prevazute la alin. (1), ordonatorii principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri si cheltuieli aprobate la nivel de an.
    (3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevazute la alin. (1) care nu au aprobat pana la finele anului 2004 bugetele proprii de venituri si cheltuieli precum si bugetele ordonatorilor de credite subordonati pot deschide si repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005 numai pentru cheltuieli de natura drepturilor salariale, drepturi cu caracter social, hrana, rambursari de credite, plati de dobanzi si comisioane la credite, contributii si cotizatii la organisme internationale, cofinantarea programelor finantate din fonduri externe care impun aceasta, precum si cheltuieli pentru plata facturilor la energia termica, energia electrica si gaze naturale.
    2.5. (1) Avansurile acordate de catre institutiile publice pentru realizarea unor actiuni si categorii de cheltuieli finantate din fonduri publice, conform Hotararii Guvernului nr. 264/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrari executate si servicii prestate, in conditiile prevederilor contractuale, vor fi recuperate pana la data de 30 decembrie 2004 de catre institutiile publice respective, in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, dupa caz, din care acestea au fost acordate, in scopul reconstituirii platilor de casa.
    (2) In cazul in care recuperarea avansului acordat este programata sa se efectueze in anul 2005, potrivit dispozitiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, pana la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea conform destinatiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite in cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, pana la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea integrala si potrivit destinatiilor legale a avansului acordat.
    (3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare si inovare si a actiunilor cuprinse in Planul national de cercetare-dezvoltare si inovare si in programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentand plati in avans se face in conformitate cu prevederile art. 65 din Ordonanta Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea stiintifica si dezvoltarea tehnologica, aprobata prin Legea nr. 324/2003 si respectiv ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finantarea, monitorizarea si evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 137/2003.
    (4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor si actiunilor finantate din imprumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internationale sau din fonduri externe nerambursabile, se justifica potrivit prevederilor din acordurile de imprumut convenite de partile contractante sau din memorandumurile de finantare, dupa caz.
    Recuperarea avansurilor acordate din imprumuturi externe si din fonduri de cofinantare de la bugetul de stat sau din bugetul local, dupa caz, se efectueaza potrivit prevederilor din contractele incheiate, in conditiile acordurilor de imprumut incheiate cu organismele financiare internationale.
    2.6. Sumele de mandat primite de institutiile publice de la alte institutii publice sau de la agenti economici vor fi lichidate pana cel mai tarziu la data de 30 decembrie 2004, inclusiv, iar sumele ramase neutilizate vor fi restituite unitatilor de la care au fost primite. In contul "Sume de mandat si sume in depozit" pot fi mentinute sume la finele anului 2004 numai pentru cazurile prevazute in anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice. Mentinerea sumelor in contul 50.05 "Sume de mandat si sume in depozit" pentru cazurile prevazute in anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, nu este obligatorie.
    2.7. Sumele incasate in contul 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" si 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurarilor sociale de stat" pana la data de 29 decembrie 2004, inclusiv, vor fi virate in conturile corespunzatoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale si bugetului asigurarilor sociale de stat, dupa caz, pe data de 30 decembrie 2004. Eventualele sume incasate in aceste conturi in data de 30 si 31 decembrie 2004, se vireaza in conturile corespunzatoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale si bugetului asigurarilor sociale de stat, dupa caz, pe data de 3 ianuarie 2005 si reprezinta venituri ale anului 2005.
    2.8. (1) Ministerele si celelalte organe de specialitate ale administratiei publice centrale si locale, precum si institutiile subordonate acestora au obligatia de a analiza componenta sumelor aflate in soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor si institutiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale institutiilor publice de subordonare locala" deschise la unitatile trezoreriei statului, avand in vedere ca in aceste conturi pot ramane la finele anului numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite in conditiile legii, precum si sume pentru care reportarea in anul urmator este prevazuta de legislatia in vigoare. Pana la data de 29 decembrie 2004, institutiile publice vor prezenta unitatilor trezoreriei statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor si institutiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale institutiilor publice de subordonare locala", dupa caz, componenta sumelor aflate in sold si temeiul legal in baza caruia acestea se pot reporta in anul urmator.
    (2) In situatia in care in conturile prevazute la alin. (1) au fost incasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete, care au ramas neutilizate, acestea se restituie pana la data de 28 decembrie 2004 in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, dupa caz, din care au fost incasate, daca legea nu prevede altfel.
    (3) Eventualele sume incasate in conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor si institutiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale institutiilor publice de subordonare locala" in baza unor acte normative in vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum si cele care nu se reporteaza din oficiu, ramase dupa efectuarea operatiunilor de restituire prevazute la alin. (2) vor fi virate de catre institutiile publice respective, dupa caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt incasate, la subcapitolul "Incasari din alte surse", pana la data de 30 decembrie 2004.
    2.9. (1) Se reporteaza din oficiu disponibilitatile institutiilor publice provenite din contravaloarea in lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finantarea unor obiective, precum si disponibilitatile din fondurile publice destinate cofinantarii contributiei financiare a Comunitatii Europene ramase la finele exercitiului bugetar al anului 2004, in conturile structurilor de implementare.
    (2) Donatiile si sponsorizarile ramase neutilizate la finele anului se reporteaza in anul urmator conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de incasare si utilizare a fondurilor banesti primite sub forma donatiilor si sponsorizarilor de catre institutiile publice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1661 bis/2003.
    2.10. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul national pentru dezvoltare regionala" si 50.73 "Disponibil din fondul pentru dezvoltare regionala" ramase la finele anului 2004 se reporteaza in anul urmator.
    2.11. Institutiile publice fara personalitate juridica au obligatia de a vira pana la data de 28 decembrie 2004 in conturile institutiilor publice cu personalitate juridica ierarhic superioare, sumele aflate in soldul conturilor 50.14 "Disponibil pentru finantarea unitatilor Ministerului Apararii Nationale", 50.15 "Disponibil al institutiilor publice fara personalitate juridica de subordonare centrala sau locala", 50.25 "Disponibil al institutiilor publice ale administratiei publice centrale finantate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al institutiilor publice ale administratiei publice locale finantate integral din venituri proprii", 50.09 "Disponibil al institutiilor publice subventionate din bugetul de stat" si 50.10 "Disponibil al institutiilor publice subventionate din bugetul local", 50.46 "Disponibil pentru finantarea activitatii de baza a institutiilor de invatamant superior", dupa caz.
    2.12. (1) Institutiile publice vor lua masurile necesare pentru restituirea pana la data de 28 decembrie 2004, in conturile din care au fost acordate, a acreditivelor in lei deschise pentru procurari de bunuri, ramase neutilizate pana la finele anului 2004. Cu sumele restituite vor fi reconstituite platile de casa, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.
    (2) Acreditivele in valuta, deschise de catre institutiile publice pentru decontarea importurilor in curs de derulare si comisioanele in valuta aferente acestora, se mentin in continuare pana la lichidarea contractelor incheiate. Sumele in valuta ramase nefolosite dupa terminarea contractelor se vireaza la rezerva valutara a statului in termen de 5 zile de la incheierea importurilor iar contravaloarea in lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti".
    2.13. (1) Valuta achizitionata de catre institutiile publice finantate integral sau partial de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale si bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, ramasa neutilizata la finele anului, se schimba in lei pana la data de 28 decembrie 2004 prin societatile bancare prin care aceasta a fost achizitionata, iar cu contravaloarea in lei se reconstituie platile de casa, la subdiviziunile corespunzatoare de cheltuieli.
    Pana la acelasi termen institutiile publice mentionate mai sus vor ceda la rezerva valutara a statului sumele reprezentand venituri bugetare incasate in valuta, iar contravaloarea in lei a sumelor respective se vireaza in conturile bugetelor carora se cuvin, deschise la unitatile trezoreriei statului.
    (2) Institutiile publice prevazute la alin. (1) pot pastra la finele anului 2004, in conturile deschise la societati bancare numai valuta procurata in scopul rambursarii la extern a ratelor la imprumuturi externe guvernamentale si platii dobanzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente pana la data de 14 ianuarie 2005, sumele aferente acreditivelor deschise pentru importuri in curs de derulare prevazute la pct. 2.12 (2) precum si donatiile sau sponsorizarile primite in valuta din care se efectueaza plati in valuta, conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de incasare si utilizare a fondurilor banesti primite sub forma donatiilor si sponsorizarilor de catre institutiile publice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1661 bis/2003.
    2.14. Institutiile publice si activitatile finantate integral din venituri proprii pot pastra la finele anului in conturi deschise la societati bancare, valuta incasata din donatii si sponsorizari, din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate sau lucrarilor executate, potrivit prevederilor pct. 9.5.4. din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea si utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobata cu modificari prin Legea nr. 201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1235/2003, precum si valuta cumparata pentru achitarea obligatiilor de plata in valuta cu termene scadente pana la data de 14 ianuarie 2005.
    2.15. Garantiile in valuta depuse la unitatile vamale, aflate in conturi deschise la societati bancare, se reporteaza in anul urmator pentru a fi utilizate in scopul pentru care au fost constituite.
    2.16. (1) Disponibilitatile in valuta procurate din credite bugetare ramase la finele anului 2004 in conturile reprezentantelor diplomatice si comerciale ale Romaniei din strainatate se reporteaza in anul urmator si se regularizeaza cu bugetul de stat, de catre Ministerul Afacerilor Externe si de catre celelalte ministere care finanteaza cheltuieli de aceasta natura, astfel:
    - in termen de 45 de zile, pentru reprezentantele din Europa;
    - in termen de 60 de zile, pentru reprezentantele din celelalte continente.
    Contravaloarea in lei a sumelor in valuta existente la data de 31 decembrie 2004, calculata la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru data efectuarii operatiunii de regularizare, se vireaza de catre Ministerul Afacerilor Externe si de catre celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2005, in contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti" deschis la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    (2) Taxele consulare incasate in valuta pentru serviciile prestate in strainatate ramase la finele anului 2004 in conturile misiunilor diplomatice si oficiilor consulare se vireaza pana la data de 14 ianuarie 2005 in contul de valuta deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la banca comerciala. In termen de 5 zile lucratoare de la incasare, Ministerul Afacerilor Externe va dispune cedarea la rezerva valutara a statului a taxelor consulare, iar echivalentul in lei al acestora se vireaza la bugetul de stat in contul 20.21.01.04 "Taxe consulare".
    (3) Reprezentantele diplomatice si comerciale ale Romaniei din strainatate aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, incasarea sumelor de la debitori, plata obligatiilor pentru achizitii de bunuri si servicii.
    2.17. (1) Disponibilitatile institutiilor publice finantate integral din venituri proprii, precum si disponibilitatile rezultate din executia bugetelor activitatilor finantate integral din venituri proprii, ramase la finele anului 2004 in soldul conturilor 50.25 "Disponibil al institutiilor publice ale administratiei publice centrale finantate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al institutiilor publice ale administratiei publice locale finantate integral din venituri proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si institutiilor de subordonare centrala" si 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale institutiilor de subordonare locala", dupa caz, se reporteaza in anul urmator cu aceeasi destinatie.
    (2) Consiliile locale, judetene si Consiliul General al Municipiului Bucuresti, dupa caz, pot hotari in conditiile art. 66 alin. (3) si ale art. 67 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 45/2003 privind finantele publice locale, aprobata cu modificari prin Legea nr. 108/2004, preluarea ca venit la bugetul local, in contul 21.21.02.12 "Varsaminte din disponibilitatile institutiilor publice si activitatilor autofinantate", a excedentelor rezultate din executia bugetelor institutiilor publice subordonate, finantate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2004 in soldul contului 50.28 "Disponibil al institutiilor publice ale administratiei publice locale finantate integral din venituri proprii" precum si a excedentelor rezultate din executia bugetelor de venituri si cheltuieli ale activitatilor finantate integral din venituri proprii, existente in soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale institutiilor de subordonare locala" deschise pe seama institutiilor publice si serviciilor publice subordonate.
    2.18. (1) Excedentele rezultate din executia bugetelor institutiilor publice finantate din venituri proprii si subventii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, dupa caz, ramase dupa rezervarea in conturile prevazute in Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1661 bis/2003 a donatiilor si sponsorizarilor neutilizate la finele anului 2004, se regularizeaza la finele anului 2004 cu bugetele respective, in limita sumelor primite de la aceste bugete, dupa cum urmeaza:
    - subventiile care au fost acordate direct de catre ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, se restituie pana la data de 29 decembrie 2004 in conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    - subventiile care au fost acordate de catre ordonatorii secundari de credite, se restituie in conturile acestora deschise la unitatile trezoreriei statului, pana la data de 30 decembrie 2004.
    (2) In termenele prevazute la alin. (1) se regularizeaza si excedentele rezultate din executia bugetelor institutiilor publice finantate din venituri proprii si subventii acordate de la bugetele locale.
    (3) Disponibilitatile ramase in contul institutiilor publice finantate din venituri proprii si subventii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale dupa efectuarea operatiunilor de regularizare in limita subventiilor primite, se reporteaza in anul urmator cu aceeasi destinatie.
    2.19. Sumele ramase neutilizate in contul 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" determinate ca diferenta intre sumele primite cu destinatie speciala de la bugetul de stat si bugetele locale, de catre institutiile sanitare publice, si platile de casa efectuate pe destinatiile pentru care acestea au fost alocate, se regularizeaza cu bugetele din care au fost primite pana la data de 29 decembrie 2004.
    Dupa efectuarea operatiunilor de regularizare cu bugetele din care au fost incasate sumele primite cu destinatie speciala, contul 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" deschis pe seama institutiilor sanitare publice nu va prezenta sold.
    2.20. Disponibilitatile aflate in soldul contului 50.41 "Disponibil din venituri proprii din activitatea sanitara conform Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 150/2002" se reporteaza in anul urmator cu aceeasi destinatie.
    2.21. Institutiile de invatamant superior de stat aflate in coordonarea Ministerului Educatiei si Cercetarii finantate in conditiile Legii nr. 84/1995, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, reporteaza in anul urmator disponibilitatile ramase in conturile 50.46 "Disponibil pentru finantarea activitatii de baza a institutiilor de invatamant superior" si respectiv 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" reprezentand sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protectie sociala si pentru realizarea unor obiective de investitii.
    Celelalte alocatii de la bugetul de stat ramase neutilizate la finele anului 2004 in soldul contului 50.47 "Disponibil din alocatii bugetare cu destinatie speciala" se restituie de fiecare institutie de invatamant superior, pana cel mai tarziu la 14 ianuarie 2005, la bugetul de stat pe anul 2005, in contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti" deschis la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    Institutiile de invatamant superior publica, potrivit legii, indicatorii sintetici ai executiei bugetare anuale potrivit modelului prevazut in anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice.
    2.22. Institutiile publice de cultura restituie, pana la data de 28 decembrie 2004, alocatiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupa caz, aferente obligatiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte si nerealizate, potrivit prevederilor art. 1 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 9/1996, aprobata cu modificari prin Legea nr. 86/1996.
    Cu sumele restituite, ordonatorii principali si secundari de credite, dupa caz, vor reconstitui platile de casa pe anul 2004 in conturile din care au fost acordate alocatiile respective.
    2.23. Structurile sportive de drept privat fara scop lucrativ si Comitetul Olimpic Roman au obligatia sa restituie sumele ramase neutilizate din transferurile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume in contul Agentiei Nationale pentru Sport, deschis la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti din care sumele respective au fost incasate. Aceasta operatiune se efectueaza pana la data de 28 decembrie 2004.
    Sumele de restituit se stabilesc ca diferente intre transferurile primite si totalul platilor de casa efectuate pentru finantarea programelor sportive de utilitate publica, potrivit contractelor privind finantarea programelor sportive aprobate pe anul 2004, incheiate in conformitate cu prevederile art. 69 din Legea educatiei fizice si sportului nr. 69/2000.
    2.24. Oficiul Participatiilor Statului si Privatizarii in Industrie si celelalte institutii implicate in procesul de privatizare care incaseaza venituri din vanzarea actiunilor emise de societatile comerciale si din dividende, precum si Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului intocmesc si anexeaza contul de executie al veniturilor si cheltuielilor efectuate ca anexa la situatiile financiare intocmite la finele anului 2004.

    III. Regularizari financiare cu bugetul de stat si bugetele locale de catre regiile autonome, societatile sau companiile nationale si societatile comerciale

    3.1. (1) Regiile autonome, societatile sau companiile nationale si societatile comerciale care au beneficiat in anul 2004 de subventii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupa caz, au obligatia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, daca alocatiile bugetare primite sunt justificate si in cazul in care se constata ca s-au primit sume in plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2005, dupa caz, in conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti" pentru bugetul de stat si respectiv 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti" pentru bugetele locale, pana la data de 31 ianuarie 2005, daca legea nu prevede altfel.
    (2) Regiile autonome, societatile comerciale, serviciile publice de interes local si agentii economici care au beneficiat de subventii pentru acoperirea diferentelor de pret si tarif pentru energia termica livrata populatiei, acordate in avans in temeiul art. 4 alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 162/1999, aprobata prin Legea nr. 328/2002, restituie la bugetul local eventualele sume incasate in plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2004, pana la data de 17 ianuarie 2005, in conditiile legii. Sumele incasate in plus se restituie in contul de venituri al bugetului local 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti".
    In termen de 3 zile lucratoare de la incasarea sumelor in contul 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui sumele respective la bugetul de stat in contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti", daca sumele din care s-au acordat avansurile au fost alocate de la bugetul de stat.
    (3) Ordonatorii principali de credite din bugetele carora s-au acordat in anul 2004 alocatii de la bugetul de stat sau bugetele locale, dupa caz, precum si organele de control abilitate de lege au obligatia sa verifice pana la data de 31 ianuarie 2005, pe baza deconturilor anuale definitive daca subventiile sau transferurile acordate regiilor autonome, societatilor sau companiilor nationale si societatilor comerciale sunt justificate, si sa dispuna acestora restituirea eventualelor sume incasate in plus, in conturile de venituri bugetare prevazute la alin. (1), in termen de 2 zile lucratoare de la constatare.
    3.2. (1) In aplicarea prevederilor art. 145 alin. (13) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr. 571/2003, agentii economici inregistrati la organele fiscale ca platitori de taxa pe valoarea adaugata, care au primit in anul 2004 alocatii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, dupa caz, destinate realizarii obiectivelor proprii de investitii isi exercita dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferenta bunurilor si serviciilor achizitionate, in conditiile legii.
    Sumele deduse in anul 2004 cu care au fost reintregite disponibilitatile de investitii se inregistreaza ca reconstituiri de plati in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, dupa caz, deschise la unitatile trezoreriei statului si se utilizeaza numai pentru platile aferente aceluiasi obiectiv de investitii, pana la finele anului 2004.
    (2) Sumele deduse reprezentand taxa pe valoarea adaugata aferenta bunurilor si serviciilor achizitionate in luna decembrie 2004, pentru investitii proprii finantate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale se vireaza de catre agentii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, dupa caz, in conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti" si, respectiv, 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti", la data de 25 ianuarie 2005.
    3.3. Regiile autonome si societatile comerciale sau companiile nationale carora li s-au preluat credite neperformante pentru investitii in baza Legii nr. 7/1992 au obligatia sa ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finantarii investitiilor ramase disponibile la finele anului 2004.
    Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectueaza in contul 50.18 "Disponibil din sumele incasate din reactivarea si rambursarea obligatiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la unitatile trezoreriei statului ale municipiilor resedinta de judet, pe seama Ministerului Finantelor Publice.
    Societatile bancare in a caror evidenta sunt inregistrate credite neperformante, precum si organele de control ale Ministerului Finantelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, in termen de 20 zile de la data incheierii si depunerii bilantului contabil pe anul 2004, posibilitatile de reactivare a debitelor prin identificarea si preluarea unor noi surse disponibile in contul creditelor neperformante.

    IV. Incheierea executiei bugetelor locale

    4.1. (1) Primariile sectoarelor municipiului Bucuresti vor lua masuri pentru virarea, pana la data de 30 decembrie 2004, a soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in conturile corespunzatoare de venituri ale bugetului Consiliului General al municipiului Bucuresti deschis la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    (2) In scopul cuprinderii in executia bugetului Consiliului General al municipiului Bucuresti pe anul 2004 a veniturilor bugetare incasate in contul 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in zilele de 30 si 31 decembrie 2004, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti vor inchide acest cont, cu data de 31 decembrie 2004, prin creditul contului 63 "Decontari privind executia bugetului Capitalei". Pentru aceasta operatiune, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti vor transmite Directiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, un exemplar din nota contabila impreuna cu Situatia veniturilor incasate in contul 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in zilele de 30 si 31 decembrie 2004, cu desfasurare pe capitole si subcapitole de venituri, care va fi intocmita si semnata de persoanele autorizate ale primariilor de sector.
    (3) Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, pe baza notelor contabile transmise de trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti si a situatiilor anexate, inregistreaza cu data de 31 decembrie 2004 in executia bugetului propriu al municipiului Bucuresti veniturile respective, creditand contul 21 "Veniturile bugetului local" (pe subdiviziunile clasificatiei bugetare) prin debitul contului 63 "Decontari privind executia bugetului Capitalei".
    (4) La data de 3 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti vireaza cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) soldul contului 63 "Decontari privind executia bugetului Capitalei" in contul deschis la BNR-SMB, pe seama Directiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti. La primirea sumelor, Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti crediteaza contul 63 "Decontari privind executia bugetului Capitalei" prin debitul contului 60 "Cont curent al trezoreriei la Banca Nationala a Romaniei".
    4.2. Institutiile publice care au incasat in anul 2004 sume din bugetul propriu al judetului sau al municipiului Bucuresti, dupa caz, in contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judetean/Consiliului General al municipiului Bucuresti" vor restitui cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) sumele ramase disponibile la finele anului in conturile din care acestea au fost primite, pana la data de 29 decembrie 2004.
    4.3. Eventualele sume ramase neutilizate la finele anului 2004 in contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al institutiilor, serviciilor publice si agentilor economici de subordonare locala, pentru efectuarea de investitii" se restituie de catre titularii contului, pana la data de 30 decembrie 2004, in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitatii administrativ-teritoriale".
    4.4. (1) Donatiile si sponsorizarile primite de unitatile administrativ-teritoriale ramase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzator de cheltuieli bugetare in contul 50.07 "Disponibil din donatii si sponsorizari ramase neutilizate la finele anului", pana la data de 30 decembrie 2004.
    Cuantumul donatiilor si sponsorizarilor ramase neutilizate se determina ca diferenta intre sumele incasate din donatii si sponsorizari in contul de venituri al bugetului local 21.40.02.01 "Donatii si sponsorizari" si platile efectuate in limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzatoare, potrivit clauzelor din actele de donatie/sponsorizare.
    (2) La ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se face transferul donatiilor/sponsorizarilor in contul 50.07 "Disponibil din donatii si sponsorizari ramase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unitatile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de executie a donatiilor/sponsorizarilor primite si utilizate in anul 2004, intocmite pe modelul prevazut in anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de incasare si utilizare a fondurilor banesti primite sub forma donatiilor si sponsorizarilor de catre institutiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1661 bis/2003.
    Soldul donatiilor si/sau sponsorizarilor ramase neutilizate la finele anului 2004, inscris in Contul de executie a donatiilor/sponsorizarilor primite si utilizate in anul 2004, trebuie sa coincida cu suma care se transfera pana la data de 30 decembrie 2004 in contul 50.07 "Disponibil din donatii si sponsorizari ramase neutilizate la finele anului".
    (3) Utilizarea in anul 2005 a donatiilor/sponsorizarilor ramase neutilizate la finele anului 2004 se efectueaza din contul 50.07 "Disponibil din donatii si sponsorizari ramase neutilizate la finele anului", pe destinatiile stabilite de transmitator si la subdiviziunile de cheltuieli bugetare corespunzatoare.
    (4) Donatiile si/sau sponsorizarile, ramase neutilizate la finele anului bugetar in conturile in valuta deschise la societati bancare pe numele unitatilor administrativ-teritoriale, se utilizeaza in anul urmator din acelasi cont, pe destinatiile stabilite de transmitator.
    (5) Donatiile si/sau sponsorizarile primite in cursul lunii decembrie 2004, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri si cheltuieli ale unitatilor administrativ-teritoriale si in consecinta nu mai pot fi utilizate in cursul anului 2004, vor fi incasate de catre acestea in contul 50.06 "Sume de mandat si in depozit ale institutiilor publice de subordonare locala" deschis la unitatile trezoreriei statului sau in contul de valuta deschis la banca, dupa caz, urmand ca virarea sumelor respective in contul de venituri bugetare corespunzator si majorarea creditelor bugetare, in scopul efectuarii de cheltuieli, sa se realizeze in primele 10 zile ale anului 2005.
    Donatiile si sponsorizarile primite de unitatile administrativ-teritoriale ramase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzator de cheltuieli bugetare in contul 50.07 "Disponibil din donatii si sponsorizari ramase neutilizate la finele anului".
    4.5. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit in cursul anului 2004 subventii de la bugetul de stat sau de la bugetul asigurarilor pentru somaj restituie pana la data de 29 decembrie 2004 sumele ramase neutilizate la finele anului, in conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost incasate.
    Sumele care se restituie se determina ca diferenta intre subventiile primite, inregistrate la subcapitole de venituri: 37.02.02 "Subventii primite de bugetele locale pentru retehnologizarea centralelor termice si electrice de termoficare", 37.02.03 "Subventii primite de bugetele locale pentru investitii finantate partial din imprumuturi externe", 37.02.07 "Subventii primite de bugetele locale pentru dezvoltarea sistemului energetic", 37.02.08 "Subventii primite de bugetele locale pentru drumuri judetene, comunale si pentru strazile care se vor amenaja in perimetrele destinate constructiilor de cvartale de locuinte noi in localitati rurale si urbane", 37.02.09 "Subventii primite de bugetele locale pentru finantarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 37.02.11 "Subventii primite de bugetele locale pentru finantarea elaborarii si/sau actualizarii planurilor urbanistice generale si a regulamentelor locale de urbanism", 37.02.12 "Subventii primite de bugetele locale pentru aeroporturi de interes local", 37.02.13 "Subventii primite din Fondul de interventie", 37.02.14 "Subventii primite pentru finantarea programului de pietruire a drumurilor comunale si alimentare cu apa a satelor", 37.02.15 "Subventii primite pentru finantarea actiunilor privind reducerea riscului seismic al constructiilor existente cu destinatie de locuinta", 37.02.16 "Subventii primite pentru lucrari de cadastru imobiliar", 37.02.18 "Subventii primite de bugetele locale pentru asigurarea securitatii turistilor si salvare in munti" si 39.02.02 "Subventii primite de la bugetul asigurarilor pentru somaj pentru finantarea programelor pentru ocuparea temporara a fortei de munca" si platile de casa efectuate in limita acestora.
    In acest scop, unitatile administrativ-teritoriale prezinta unitatilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, ordine de plata pentru trezoreria statului (OPHT) intocmite distinct pentru restituirea catre bugetul de stat sau catre bugetul asigurarilor pentru somaj a fiecarui tip de subventie primita, la care se anexeaza contul de executie a cheltuielilor efectuate din subventiile primite in anul 2004, pe baza caruia are loc operatiunea de regularizare.
    4.6. Sumele defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale alocate pentru: protectie sociala privind asigurarea ajutorului social acordat potrivit Legii nr. 416/2001, asigurarea ajutorului pentru incalzirea locuintei precum si pentru sustinerea sistemului de protectie a persoanelor cu handicap; finantarea institutiilor de cultura si plata contributiilor pentru personalul neclerical angajat in unitatile de cult din tara, incasate de bugetele locale in anul 2004 peste nivelul platilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat in contul 20.07.01.02 "Sume defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), pana la data de 29 decembrie 2004.
    La ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT), autoritatile administratiei publice locale anexeaza contul de executie a cheltuielilor efectuate potrivit legii din sume defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale pe anul 2004.
    4.7. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru subventionarea energiei termice livrate populatiei incasate in bugetele locale, in anul 2004, peste nivelul platilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat in contul 20.13.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru subventionarea energiei termice livrata populatiei", pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), pana la data de 29 decembrie 2004.
    Eventualele economii inregistrate la sumele defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru subventionarea energiei termice livrate populatiei, ca urmare a aplicarii prevederilor art. 3 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor masuri de asigurare a fondurilor necesare in vederea furnizarii energiei termice si a gazelor naturale pentru populatie, aprobata cu modificari prin Legea nr. 84/2002, se utilizeaza pentru retehnologizarea instalatiilor pentru producerea si/sau distributia energiei termice.
    (2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adaugata destinate finantarii cheltuielilor institutiilor de invatamant preuniversitar de stat, inclusiv pentru drepturile privind acordarea de produse lactate si de panificatie pentru elevii din clasele I - IV din invatamantul de stat, precum si pentru copiii prescolari din gradinitele de stat cu program normal de 4 ore, creselor si centrelor judetene si locale de consultanta agricola, precum si cele destinate sustinerii sistemului de protectie a copilului incasate in bugetele locale in anul 2004 peste nivelul platilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat in contul 20.13.01.04 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adaugata pentru institutiile de invatamant preuniversitar de stat, crese, centre judetene si locale de consultanta agricola, precum si pentru sustinerea sistemului de protectie a copilului" din care aceste sume au fost incasate, pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), pana la data de 29 decembrie 2004. La ordinele de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se efectueaza regularizarea, autoritatile administratiei publice locale vor anexa conturile de executie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adaugata pe anul 2004.
    4.8. In cazul in care operatiunile de regularizare prevazute la pct. 4.5 - 4.7 determina gol temporar de casa al bugetului local, unitatile trezoreriei statului, pe baza ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPHT) intocmite de catre unitatile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzatoare golului de casa astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitatii administrativ-teritoriale" in contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa".
    4.9. (1) Eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care nu au fost alocate la bugetele locale ca urmare a neachitarii obligatiilor catre furnizorii de energie termica livrata populatiei, in conformitate cu prevederile art. 2 alin. (4) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor masuri de asigurare a fondurilor necesare in vederea furnizarii energiei termice si a gazelor naturale pentru populatie, aprobata cu modificari prin Legea nr. 84/2002, se rezerva de catre unitatile trezoreriei statului la finele anului, in contul 50.02.07 "Disponibil cu destinatie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmeaza a fi alocate bugetelor locale".

    Operatiunea de rezervare se efectueaza pe baza de nota contabila, potrivit urmatoarei operatiuni contabile:

    20.07.01.01 "Cote defalcate din impozitul = 50.02.07 "Disponibil cu
                pe venit"                                destinatie speciala din
                                                         cote defalcate din
                                                         impozitul pe venit care
                                                         urmeaza a fi alocate
                                                         bugetelor locale"

    (2) Virarea in contul de venituri al bugetelor locale 21.31.02.01 "Cote defalcate din impozitul pe venit" a cotelor defalcate din impozitul pe venit rezervate in contul 50.02.07 "Disponibil cu destinatie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmeaza a fi alocate bugetelor locale" se efectueaza numai cu conditia prezentarii de catre unitatile administrativ-teritoriale a ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care acestea isi achita obligatiile de plata catre furnizorii de energie termica.
    4.10. Pana la data de 29 decembrie 2004, consiliile judetene vor repartiza sumele ramase neutilizate in soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza criteriilor aprobate prin lege, pentru bugetele locale sau pentru bugetul propriu, dupa caz.
    La finele anului 2004, in soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pot ramane numai eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care, dupa intrarea in vigoare a prevederilor din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 81/2003 pentru modificarea unor reglementari privind acordarea de ajutoare pentru incalzirea locuintei si asigurarea fondurilor necesare in vederea furnizarii energiei termice si gazelor naturale pentru populatie, precum si unele masuri pentru intarirea disciplinei financiare, aprobata cu modificari prin Legea nr. 525/2003, nu au fost alocate bugetelor locale ca urmare a neachitarii de catre acestea a obligatiilor catre furnizorii de energie termica livrata populatiei, in conditiile legii.
    4.11. Dupa efectuarea operatiunilor de regularizare prevazute la pct. 4.2 - 4.10, autoritatile administratiei publice locale impreuna cu unitatile trezoreriei statului vor stabili rezultatul executiei bugetelor locale la finele anului, potrivit urmatorului mecanism:
    4.11.1. Stabilirea rezultatului executiei bugetului local
    4.11.1.1. In situatia in care veniturile sunt mai mari decat cheltuielile bugetului local:
    a) Reintregirea fondului de rulment al unitatilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta in cursul anului 2004. Operatiunea se efectueaza de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), prin care se vireaza suma corespunzatoare din contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitatilor administrativ-teritoriale".
    b) Inchiderea de catre unitatile trezoreriei statului a conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului local, prin contul de excedent:

    21 "Venituri ale                  = 82.98.02.01 "Excedent"
       bugetului local"
       (analitice pe subdiviziunile
       clasificatiei bugetare)

    82.98.02.01 "Excedent"            = 24 "Cheltuieli ale bugetului local"
                                        (analitice pe subdiviziunile
                                        clasificatiei bugetare)

    c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exercitiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor imprumuturi restante, plata dobanzilor, comisioanelor, spezelor si a altor costuri aferente acestora.
    Operatiunea se efectueaza de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT) pana la data de 29 decembrie 2004, in limita soldului creditor al contului 82.98.02.01 "Excedent", si se evidentiaza de catre unitatile trezoreriei statului astfel:

    82.98.02.01 "Excedent"            = 61 "Cont corespondent al trezoreriei"

    d) Excedentul din exercitiul curent al bugetului local ramas dupa efectuarea operatiunii de la pct. c) se utilizeaza pentru constituirea fondului de rulment, in care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectiva din contul 82.98.02.01 "Excedent" in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitatilor administrativ-teritoriale".
    4.11.1.2. In situatia in care veniturile sunt mai mici decat cheltuielile bugetului local:
    a) Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:

    21 "Venituri ale bugetului        = 82.99.02.01 "Deficit"
       local" (analitice pe
       subdiviziunile clasificatiei
       bugetare)

    82.99.02.01 "Deficit"             = 24 "Cheltuieli ale bugetului local"
                                        (analitice pe subdiviziunile
                                        clasificatiei bugetare)

    b) Acoperirea definitiva a deficitului rezultat din executia curenta a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unitatilor administrativ-teritoriale, astfel:
    b.1) Pana la data de 7 ianuarie 2005 consiliile locale, judetene si Consiliul General al municipiului Bucuresti, dupa caz, au obligatia de a aproba acoperirea definitiva din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2004.
    b.2) Pe baza hotararii consiliilor locale, judetene si Consiliului General al municipiului Bucuresti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective intocmesc ordine de plata pentru trezoreria statului (OPHT) pentru acoperirea definitiva a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzatoare deficitului inregistrat se vireaza din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unitatilor administrativ-teritoriale" in contul 82.99.02.01 "Deficit".
    4.12. Operatiunile de incheiere a executiei bugetelor locale prevazute la pct. 4.11 se efectueaza in primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 2005, cu data de 31 decembrie 2004.

    V. Incheierea executiei bugetului asigurarilor sociale de stat

    5.1. Unitatile pe seama carora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat" la nivelul unitatilor trezoreriei statului din cadrul administratiilor finantelor publice ale oraselor si municipiilor (altele decat cele resedinta de judet), transfera pana la data de 28 decembrie 2004 platile de casa inregistrate in acest cont, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), in contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat" deschis pe seama Casei Judetene de Pensii. La ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) se anexeaza contul de executie bugetara pe subdiviziunile clasificatiei bugetului asigurarilor sociale de stat pe baza caruia se vor inregistra platile de casa in contabilitatea Casei Judetene de Pensii.
    5.2. (1) La data de 31 decembrie 2004, unitatile trezoreriei statului inchid conturile de venituri ale bugetului asigurarilor sociale de stat 22.11.04.01 "Contributii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contributii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare" sau 22.11.04.03 "Contributii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pentru someri pe durata practicii profesionale", prin creditul contului 30.01 "Disponibil al Fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale", care se deschide pe numele caselor judetene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucuresti.
    Operatiunea se efectueaza pe baza de nota contabila, astfel:

               %                      = 30.01 "Disponibil al Fondului initial
    22.11.04.01 "Contributii de         pentru functionarea sistemului de
    asigurare pentru accidente de       asigurare pentru accidente de munca
    munca si boli profesionale          si boli profesionale"
    datorate de angajatori"

    22.11.04.02 "Contributii de
    asigurare pentru accidente de
    munca si boli profesionale
    datorate de alte persoane fizice
    care incheie asigurare"

    22.11.04.03 "Contributii de
    asigurare pentru accidente de
    munca si boli profesionale pentru
    someri pe durata practicii
    profesionale"

    Pentru operatiunile inregistrate in contul 30.01 "Disponibil al Fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale", unitatile trezoreriei statului elibereaza extrase de cont caselor judetene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucuresti.
    (2) Sumele existente in soldul contului 30.01 "Disponibil al Fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" deschis pe numele caselor judetene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucuresti se vireaza de catre acestea, la data de 5 ianuarie 2005, in contul 30.01 "Disponibil al Fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" deschis pe numele Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    Pentru disponibilitatile contului 30.01 "Disponibil al Fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" deschis pe numele caselor judetene de pensii si Casei de Pensii a municipiului Bucuresti se acorda dobanda in conditiile prevederilor Ordinului ministrului finantelor publice nr. 1571/2003. Dobanda astfel calculata se vireaza de catre casele judetene de pensii si Casa de Pensii a municipiului Bucuresti in contul 30.01 "Disponibil al Fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" deschis pe numele Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    (3) Veniturile incasate, incepand cu anul 2005, in conturile 22.11.04.01 "Contributii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contributii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare", 22.11.04.03 "Contributii de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pentru someri pe durata practicii profesionale" si 22.22.04.10 "Alte venituri pentru asigurarile de accidente de munca si boli profesionale" nu se mai transfera lunar in contul 30.01 "Disponibil al Fondului initial pentru functionarea sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" deschis la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    5.3. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat
    5.3.1. (1) Unitatile operative ale trezoreriei statului dupa efectuarea operatiunilor prevazute la pct. 5.2 incheie in contabilitatea proprie executia bugetului asigurarilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata in conturile 22 "Veniturile bugetului asigurarilor sociale de stat" (cu exceptia celor prevazute la pct. 5.2) si 25 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat".
    Conturile de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat", dupa caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe seama caselor judetene de pensii.
    (2) In zilele de 3 - 4 ianuarie 2005, unitatile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" in/din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" deschis la trezoreria municipiului resedinta de judet pe numele casei judetene de pensii. Aceasta operatiune se efectueaza cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se vireaza excedentul sau la dispozitia de incasare prin care se incaseaza deficitul, dupa caz, se anexeaza in copie extrasele contului 81.98.04 sau 81.99.04, dupa caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat in contabilitatea proprie a caselor judetene de pensii.
    5.3.2. Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti si trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti, dupa efectuarea operatiunilor prevazute la pct. 5.2 incheie in contabilitatea proprie executia bugetului asigurarilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata in conturile 22 "Veniturile bugetului asigurarilor sociale de stat" (cu exceptia celor prevazute la pct. 5.2) si 25 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat".
    Conturile de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat", dupa caz, care se deschide pe numele Casei de Pensii a municipiului Bucuresti, sau a Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale, dupa caz, si se codifica astfel: simbol cont sintetic 81; cod capitol 98.04 pentru excedent, si respectiv 99.04 pentru deficit.

    NOTA:
    1. La trezoreria sectorului 3, contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" se codifica astfel: simbol cont sintetic 81, cu 2 conturi sintetice de gradul II - 81.01 "Excedent/deficit al Casei de Pensii a municipiului Bucuresti" si 81.02 "Excedent/deficit al Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacitatii de Munca"; cod capitol 98.04 pentru excedent, si respectiv 99.04 pentru deficit.
    2. Inchiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurarilor sociale de stat in care au fost incasate contributiile achitate de marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucuresti si judetul Ilfov, se efectueaza prin contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" deschis la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti pe numele Casei de Pensii a municipiului Bucuresti.

    5.3.3. Inchiderea in contabilitate unitatilor trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurarilor sociale de stat:

    22 "Veniturile bugetului          = 81 "Excedent/Deficit al bugetului
    asigurarilor sociale de stat"       asigurarilor sociale de stat"

    5.3.4. Inchiderea in contabilitate unitatilor trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurarilor sociale de stat:

    81 "Excedent/Deficit al bugetului = 25 "Cheltuielile bugetului
    asigurarilor sociale de stat"       asigurarilor sociale de stat"

    5.3.5. Soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" deschis pe numele caselor judetene de pensii, Casei de Pensii a municipiului Bucuresti, Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacitatii de Munca si Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale ramane la finele anului 2004 in contabilitatea unitatilor trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.
    Pentru operatiunile inregistrate in contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" unitatile trezoreriei statului elibereaza titularilor, extrase de cont impreuna cu documentele justificative.
    5.4. Transferarea rezultatului executiei bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2004 in contul Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale.
    5.4.1. Pana la data de 6 ianuarie 2005, Casa de Pensii a municipiului Bucuresti isi transfera rezultatul executiei bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2004 in contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 3, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucuresti.
    5.4.2. Pana la data 10 ianuarie 2005, casele judetene de pensii si Casa de Pensii a municipiului Bucuresti transfera rezultatul executiei bugetului asigurarilor sociale de stat inregistrat la finele anului 2004 in contul 81.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2004" deschis pe numele Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, astfel:
    - soldul creditor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" se vireaza in contul Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT);
    - soldul debitor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" se preia cu dispozitie de incasare din contul Casei Nationale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale.
    5.4.3. La data de 13 ianuarie 2005, Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale transfera soldul contului 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2004" in/din contul propriu 81.99.04 "Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat".
    5.5. Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale centralizeaza in perioada 3 - 6 ianuarie 2005, soldul executiei de casa a bugetului asigurarilor sociale de stat, inregistrat la unitatile trezoreriei statului, iar in cazul in care se inregistreaza excedent, acesta se regularizeaza cu bugetul de stat in limita subventiilor primite in anul 2004 de la bugetul de stat. Operatiunea se efectueaza de catre Casa Nationala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT), la data de 7 ianuarie 2005, prin virarea sumei corespunzatoare din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor sociale de stat" in contul 23.85.01.04 "Transferuri din bugetul de stat catre bugetul asigurarilor sociale de stat" care functioneaza la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.

    VI. Incheierea executiei fondurilor speciale

    6.1. Operatiunile de incheiere a executiei bugetului asigurarilor pentru somaj se efectueaza astfel:
    6.1.1. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru somaj
    (1) Unitatile operative ale trezoreriei statului incheie in contabilitatea proprie executia bugetului asigurarilor pentru somaj la data de 31 decembrie 2004 prin inchiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurarilor pentru somaj" si 29 "Cheltuielile bugetului asigurarilor pentru somaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj", care se deschide pe numele agentiilor teritoriale pentru ocuparea fortei de munca, centrelor regionale de formare profesionala a adultilor si Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca, dupa caz, si se codifica astfel: simbol cont sintetic 86; cod capitol 98.06 pentru excedent, si respectiv 99.06 pentru deficit; codul fiscal al agentiei teritoriale pentru ocuparea fortei de munca, centrului regional de formare profesionala a adultilor sau Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca, dupa caz.

    NOTA:
    La nivelul unitatilor trezoreriei statului in care au deschise conturi de cheltuieli atat agentia teritoriala pentru ocuparea fortei de munca, cat si centrul regional de formare profesionala a adultilor, conturile 28 "Veniturile bugetului asigurarilor pentru somaj" se inchid prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" deschis pe numele agentiei teritoriale pentru ocuparea fortei de munca. De asemenea, la nivelul unitatilor operative ale trezoreriei statului in care nu sunt deschise conturi de cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru somaj, inchiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurarilor pentru somaj" se efectueaza prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" deschis pe numele agentiei pentru ocuparea fortei de munca judetene.

    (2) In zilele de 3 - 4 ianuarie 2005, unitatile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" (inclusiv cele deschise pe numele centrelor regionale de formare profesionala a adultilor) in/din contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" deschis la trezoreria municipiului resedinta de judet pe numele agentiei pentru ocuparea fortei de munca judetene. Aceasta operatiune se efectueaza cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se vireaza excedentul sau la dispozitia de incasare prin care se incaseaza deficitul, dupa caz, se anexeaza in copie extrasele contului 86.98.06 sau 86.99.06, dupa caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru somaj in contabilitatea proprie a agentiilor pentru ocuparea fortei de munca judetene.
    6.1.2. (1) Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti si trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti incheie in contabilitatea proprie executia bugetului asigurarilor pentru somaj la data de 31 decembrie 2004 reflectata in conturile 28 "Veniturile bugetului asigurarilor pentru somaj" si 29 "Cheltuielile bugetului asigurarilor pentru somaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj", care se deschide pe seama Agentiei pentru ocuparea fortei de munca a municipiului Bucuresti.
    (2) Conturile de cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru somaj deschise pe numele Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca se inchid prin debitul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" deschis pe numele acesteia.
    6.1.3. Pana la data de 6 ianuarie 2005, Agentia pentru ocuparea fortei de munca a municipiului Bucuresti isi transfera rezultatul executiei bugetului asigurarilor pentru somaj pe anul 2004 in contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 5, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucuresti.
    6.1.4. Inchiderea in contabilitatea unitatilor trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurarilor pentru somaj:

    28 "Veniturile bugetului          = 86 "Excedent/Deficit al bugetului
    asigurarilor pentru somaj"          asigurarilor pentru somaj"

    6.1.5. Inchiderea in contabilitatea unitatilor trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurarilor pentru somaj

    86 "Excedent/Deficit al bugetului = 29 "Cheltuielile bugetului
       asigurarilor pentru somaj"       asigurarilor pentru somaj"

    6.1.6. Soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" deschis pe numele agentiilor pentru ocuparea fortei de munca judetene si a municipiului Bucuresti si Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca ramane la finele anului 2004 in contabilitatea unitatilor trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.
    Pentru operatiunile inregistrate in contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" unitatile trezoreriei statului elibereaza agentiilor teritoriale pentru ocuparea fortei de munca, centrelor regionale de formare profesionala a adultilor si Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca, extrase de cont impreuna cu documentele justificative.

    NOTA:
    Conturile de venituri ale bugetului asigurarilor pentru somaj deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucuresti si respectiv al Directiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti (pentru marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucuresti si judetul Ilfov) se inchid prin contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" deschis pe numele Agentiei pentru Ocuparea Fortei de Munca a municipiului Bucuresti.

    6.1.7. Transferarea rezultatului executiei bugetului asigurarilor pentru somaj pe anul 2004 in contul Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca
    6.1.7.1. Pana la data de 10 ianuarie 2005, agentiile teritoriale pentru ocuparea fortei de munca transfera rezultatul executiei bugetului asigurarilor pentru somaj inregistrat la finele anului 2004, in contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurarilor pentru somaj pe anul 2004" deschis pe numele Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, astfel:
    - soldul creditor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" se vireaza in contul Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT);
    - soldul debitor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurarilor pentru somaj" se preia cu dispozitie de incasare din contul Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca.
    6.1.7.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Agentia Nationala pentru Ocuparea Fortei de Munca vireaza sumele colectate de la unitatile din subordine, din contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurarilor pentru somaj pe anul 2004" in contul propriu 86.98.06 "Excedent al bugetului asigurarilor pentru somaj".
    6.2. Operatiunile de incheiere a executiei bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate se efectueaza astfel:
    6.2.1. Subventiile primite de bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate de la bugetul de stat in conformitate cu prevederile art. 9 alin. (3) din Ordonanta Guvernului nr. 48/2004 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2004, ramase neutilizate, se restituie pana la data de 30 decembrie 2004 in contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost incasate.
    Sumele care se restituie se determina ca diferenta intre subventiile primite in contul Casei Nationale de Asigurari de Sanatate, nr. 26.37.16.10 "Subventii primite de bugetul fondului de asigurari sociale de sanatate" si platile efectuate pe destinatiile pentru care acestea au fost aprobate.
    6.2.2. (1) In zilele de 3 - 4 ianuarie 2005, unitatile teritoriale ale trezoreriei statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate intocmesc "Situatia veniturilor bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate colectate de Ministerul Finantelor Publice, incasate in anul 2004", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevazut in anexa nr. 3.1 pe care o transmit in aceeasi zi directiei trezorerie si contabilitate publica judeteana.
    (2) Directiile trezorerie si contabilitate publica judetene, centralizeaza situatiile prevazute la alin. (1) pe formularul prevazut in anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurari sociale de sanatate judetene, la data de 4 ianuarie 2005.
    (3) In zilele de 3 - 4 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti transmit "Situatia veniturilor bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate colectate de Ministerul Finantelor Publice, incasate in anul 2004", intocmita pe modelul prevazut in anexa nr. 3.1, Directiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    (4) La nivelul Directiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti situatiile intocmite pe modelul prevazut in anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucuresti, se centralizeaza cu datele din aceeasi situatie intocmita pentru contributiile achitate de marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucuresti si judetul Ilfov, din evidenta proprie, pe formularul prevazut in anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de asigurari sociale de sanatate a municipiului Bucuresti, la data de 4 ianuarie 2005.
    (5) La data de 5 ianuarie 2005, casele de asigurari sociale de sanatate judetene si a municipiului Bucuresti, dupa caz, pe baza datelor din anexa nr. 3.2 intocmesc ordine de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care vireaza cota de 1% destinata fondului de rezerva, din conturile de venituri bugetare prevazute in coloanele 1 - 6, urmate de codul fiscal al casei de asigurari sociale de sanatate, deschise la trezoreriile municipiilor resedinta de judet sau la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, dupa caz, in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la aceleasi unitati ale trezoreriei statului.
    (6) Pana la data de 5 ianuarie 2005, Casele de asigurari sociale de sanatate judetene si a municipiului Bucuresti, Casa Asigurarilor de Sanatate a Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului si Casa Asigurarilor de Sanatate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Nationale si Autoritatii Judecatoresti au obligatia de a vira in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la trezoreriile municipiilor resedinta de judet sau la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, dupa caz, si cota de 1% aplicata asupra veniturilor colectate de catre acestea, prevazute in anexa nr. 4 pct. III din Normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1644/2003, cu exceptia celor incasate in conturile 26.37.16.10 "Subventii primite de bugetul fondului de asigurari sociale de sanatate" si 26.40.16.01 "Donatii si sponsorizari" si 26.22.16.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor precedenti".

    NOTA:
    Operatiunile prevazute la alin. (5) si (6) se efectueaza cu data de 31 decembrie 2004.

    (7) Pana la data de 13 ianuarie 2005, casele de asigurari sociale de sanatate judetene si a municipiului Bucuresti, Casa Asigurarilor de Sanatate a Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului si Casa Asigurarilor de Sanatate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Nationale si Autoritatii Judecatoresti au obligatia de a vira sumele incasate in contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", potrivit prevederilor alin. (5) si (6), in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" deschis pe numele Casei Nationale de Asigurari de Sanatate la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti.
    6.2.3. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate.
    6.2.3.1. Dupa efectuarea operatiunilor de la pct. 6.2.2. alin. (5) si (6), unitatile operative ale trezoreriei statului incheie in contabilitatea proprie executia bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate la data de 31 decembrie 2004, prin inchiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" si 27 "Cheltuielile bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate", dupa caz, care se deschide pe numele caselor de asigurari sociale de sanatate judetene si a municipiului Bucuresti, Casei Asigurarilor de Sanatate a Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului si Casei Asigurarilor de Sanatate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Nationale si Autoritatii Judecatoresti, dupa caz.
    Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" se codifica astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.16 pentru excedent, si respectiv, 99.16 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurari sociale de sanatate judetene sau a municipiului Bucuresti, Casei Asigurarilor de Sanatate a Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului si Casei Asigurarilor de Sanatate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Nationale si Autoritatii Judecatoresti, dupa caz.
    6.2.3.2. La data de 7 ianuarie 2005, unitatile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" in/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" deschis la trezoreria municipiului resedinta de judet pe numele casei de asigurari sociale de sanatate judetene. Aceasta operatiune se efectueaza cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se vireaza excedentul sau la dispozitia de incasare prin care se incaseaza deficitul, dupa caz, se anexeaza in copie extrasele contului 87.98.16 sau 87.99.16, dupa caz, deschise la nivelul unitatilor operative ale trezoreriei statului, care constituie document justificativ pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate in contabilitatea proprie a caselor de asigurari sociale de sanatate judete.
    6.2.3.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucuresti si respectiv al Directiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti (pentru marii contribuabili cu sediul in municipiul Bucuresti si judetul Ilfov) se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" deschis pe numele Casei de asigurari sociale de sanatate a municipiului Bucuresti. Fac exceptie de la aceste prevederi, veniturile bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate colectate de catre Casa Asigurarilor de Sanatate a Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului si Casa Asigurarilor de Sanatate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Nationale si Autoritatii Judecatoresti, care se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" deschis pe numele acestora.
    (2) Pana la data de 7 ianuarie 2005, Casa de asigurari sociale de sanatate a municipiului Bucuresti isi transfera rezultatul executiei bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate pe anul 2004 in contul propriu deschis la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucuresti.
    6.2.3.4. Inchiderea in contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate

    26 "Veniturile bugetului          =  87 "Excedent/Deficit al bugetului
    Fondului national unic               Fondului national unic
    de asigurari sociale de sanatate"    de asigurari sociale de sanatate"

    6.2.3.5. Inchiderea in contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate

    87 "Excedent/Deficit al bugetului =  27 "Cheltuielile bugetului
    Fondului national unic               Fondului national unic
    de asigurari sociale de sanatate"    de asigurari sociale de sanatate"

    6.2.4. Transferarea rezultatului executiei bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate pe anul 2004 in contul Casei Nationale de Asigurari de Sanatate
    6.2.4.1. Pana la data de 10 ianuarie 2005, casele de asigurari sociale de sanatate judetene si a municipiului Bucuresti, Casa Asigurarilor de Sanatate a Ministerului Transporturilor, Constructiilor si Turismului si Casa Asigurarilor de Sanatate a Apararii, Ordinii Publice, Sigurantei Nationale si Autoritatii Judecatoresti transfera rezultatul executiei bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, inregistrat la finele anului 2004, in contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate pe anul 2004" deschis pe numele Casei Nationale de Asigurari de Sanatate la Directia trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti, astfel:
    - soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" se vireaza in contul Casei Nationale de Asigurari de Sanatate, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPHT);
    - soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate" se preia cu dispozitie de incasare din contul Casei Nationale de Asigurari de Sanatate.
    6.2.4.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Casa Nationala de Asigurari de Sanatate vireaza sumele colectate de la unitatile din subordine, din contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate pe anul 2004" in contul propriu 87.98.16 "Excedent al bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate".

    VII. Dispozitii finale

    7.1. Unitatile trezoreriei statului vor elibera institutiilor publice cu conturi deschise la acestea, extrase de cont cu operatiunile efectuate pana la data de 31 decembrie 2004, inclusiv, si vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise si repartizate, de cheltuieli bugetare si de disponibilitati cu cele din evidenta proprie, pana la data de 6 ianuarie 2005. In cazul in care nu se respecta acest termen, unitatile trezoreriei statului nu vor efectua plati din conturile institutiilor respective.
    Unitatile trezoreriei statului la care institutiile publice au deschise conturile vor verifica si viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitati, precum si cele privind platile de casa raportate in situatiile financiare incheiate la data de 31 decembrie 2004.
    7.2. Institutiile publice au obligatia ca in primele 4 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 2005 sa confirme unitatilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise si repartizate, de cheltuieli bugetare si de disponibilitati. Eventualele diferente intre soldurile conturilor din contabilitatea institutiilor publice si cea a unitatilor trezoreriei statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisa incheierea executiei bugetare la finele anului 2004 cu diferente.
    7.3. Institutiile publice au obligatia de a prezenta unitatilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, bilanturile contabile incheiate la data de 31 decembrie 2004 si conturile de executie bugetara pe anul 2004, pentru obtinerea vizei privind exactitatea platilor de casa efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale precum si a soldurilor conturilor de disponibilitati, dupa caz, care trebuie sa coincida cu cele din conturile corespunzatoare deschise la unitatile trezoreriei statului.
    Ordonatorii principali si secundari de credite vor centraliza datele din bilanturile contabile anuale si conturile de executie bugetara pe anul 2004 primite de la institutiile publice din subordine, numai daca acestea sunt vizate de unitatile trezoreriei statului. In cazul in care din centralizarea datelor se constata existenta unor obligatii neachitate la scadenta (plati restante) pentru bunuri si servicii achizitionate, ordonatorii principali de credite vor dispune, prin compartimentele de audit, controlul asupra modului de respectare a dispozitiilor legale in vigoare la incheierea contractelor respective, avand obligatia de a prezenta in raportul la bilantul contabil masurile luate.
    7.4. Soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plati in numerar", deschis la unitatile bancare se vireaza de catre unitatile trezoreriei statului in contul curent general al trezoreriei statului deschis la sucursalele Bancii Nationale a Romaniei la data de 30 decembrie 2004.
    7.5. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, in cazul in care nu au caracter de infractiune, se sanctioneaza cu amenda contraventionala, potrivit dispozitiilor legale in vigoare, care se aplica de organele abilitate in acest scop.

    ANEXA 1
    la normele metodologice

                            Program calendaristic
pentru derularea prin unitatile trezoreriei statului a principalelor operatiuni de incheiere a exercitiului bugetar pe anul 2004

 ______________________________________________________________________________
|Nr. |            Denumirea operatiunilor           |    Data limita pentru    |
|crt.|                                              | efectuarea operatiunilor |
|____|______________________________________________|__________________________|
|    | I. Operatiuni in numerar                     |                          |
|    |                                              |                          |
|  1.| Ridicarea sumelor in numerar din conturile   | esalonat pana la         |
|    | institutiilor publice deschise la trezoreria | 28 decembrie 2004        |
|    | statului pentru plata salariilor si a altor  |                          |
|    | drepturi de personal                         |                          |
|    |                                              |                          |
|  2.| Ridicarea de sume in numerar din conturile   | esalonat pana la         |
|    | institutiilor publice pentru plati de volum  | 29 decembrie 2004        |
|    | redus si urgente necesare bunei functionari a|                          |
|    | acestora                                     |                          |
|    |                                              |                          |
|  3.| Depunerea in conturile deschise la           | 31 decembrie 2004        |
|    | trezoreriile statului a soldurilor aflate in |                          |
|    | casieriile institutiilor publice             |                          |
|    |                                              |                          |
|  4.| Depunerea incasarilor in numerar ale         |                          |
|    | unitatilor vamale:                           |                          |
|    | - din perioada 31 decembrie 2004 -           | 3 ianuarie 2005          |
|    |   2 ianuarie 2005                            |                          |
|    |                                              |                          |
|    | II. Operatiuni de incasari si plati prin     |                          |
|    | virament                                     |                          |
|    |                                              |                          |
|  1.| Prezentarea la trezoreria statului a         | 29 decembrie 2004        |
|    | documentelor prin care institutiile publice  | ora 10,00                |
|    | dispun plati catre beneficiari cu conturi    |                          |
|    | deschise la unitati ale trezoreriei statului |                          |
|    | din alte judete, inclusiv pentru plati intre |                          |
|    | trezorerii ale municipiului Bucuresti        |                          |
|    |                                              |                          |
|  2.| Prezentarea la trezoreria statului a         | 29 decembrie 2004        |
|    | documentelor prin care agentii economici     | ora 10,00                |
|    | dispun plati catre beneficiari cu conturi    |                          |
|    | deschise la unitati ale trezoreriei statului |                          |
|    | din alte judete sau la trezorerii diferite   |                          |
|    | ale municipiului Bucuresti                   |                          |
|    |                                              |                          |
|  3.| Prezentarea la trezoreria statului a         | 30 decembrie 2004        |
|    | documentelor prin care institutiile publice  | ora 10,00                |
|    | sau agentii economici dispun plati catre     |                          |
|    | beneficiari cu conturi deschise la aceiasi   |                          |
|    | unitate a trezoreriei statului sau la unitati|                          |
|    | ale trezoreriei statului din cadrul aceluiasi|                          |
|    | judet                                        |                          |
|    |                                              |                          |
|  4.| Prezentarea de catre institutiile publice sau| 30 decembrie 2004        |
|    | agentii economici a documentelor de virare a | ora 12,00                |
|    | veniturilor bugetare reprezentand impozite,  |                          |
|    | taxe, contributii si alte venituri, care se  |                          |
|    | achita la unitatea trezoreriei statului la   |                          |
|    | care isi au contul deschis sau la unitati ale|                          |
|    | trezoreriei statului din cadrul aceluiasi    |                          |
|    | judet                                        |                          |
|    |                                              |                          |
|  5.| Prezentarea de catre agentii economici la    | - pana la 29 decembrie   |
|    | unitatile trezoreriei statului a documentelor| 2004, ora 14,00 (pentru  |
|    | de transferare a disponibilitatilor in       | plati de mare valoare)   |
|    | conturi deschise la banci                    | - pana la 29 decembrie   |
|    |                                              | 2004, ora 10,00 (pentru  |
|    |                                              | plati de mica valoare)   |
|    |                                              |                          |
|    | III. Deschiderea, repartizarea si retragerea |                          |
|    | creditelor bugetare                          |                          |
|    |                                              |                          |
|  1.| - ordonatorii principali                     | 24 decembrie 2004        |
|    |                                              |                          |
|  2.| - ordonatorii secundari                      | 28 decembrie 2004        |
|    |                                              |                          |
|  3.| - retragerile de credite bugetare            | 24 decembrie 2004        |
|    |                                              |                          |
|  4.| Virarea in conturile institutiilor ierarhic  | 28 decembrie 2004        |
|    | superioare a disponibilitatilor ramase in    |                          |
|    | conturile institutiilor publice fara         |                          |
|    | personalitate juridica                       |                          |
|    |                                              |                          |
|  5.| Lichidarea si decontarea operatiunilor de    | 29 decembrie 2004        |
|    | mandat                                       |                          |
|    |                                              |                          |
|  6.| Recuperarea echivalentului in lei a sumelor  | 28 decembrie 2004        |
|    | in valuta achizitionate din credite bugetare |                          |
|    |                                              |                          |
|  7.| Cedarea la rezerva valutara a statului a     | 28 decembrie 2004        |
|    | sumelor in valuta incasate reprezentand      |                          |
|    | venituri bugetare si virarea contravalorii   |                          |
|    | acesteia la bugetele carora se cuvin         |                          |
|    |                                              |                          |
|  8.| Restituirea de catre institutiile publice a  | 29 - 30 decembrie 2004   |
|    | subventiilor si transferurilor primite de la |                          |
|    | bugetul de stat                              |                          |
|    |                                              |                          |
|    | IV. Incheierea executiei bugetelor locale    |                          |
|    |                                              |                          |
|  1.| Regularizarea subventiilor primite de        | 28 decembrie 2004        |
|    | bugetele locale de la bugetul de stat si de  | ora 10,00                |
|    | la alte bugete                               |                          |
|    |                                              |                          |
|  2.| Stabilirea si repartizarea excedentelor      | in primele 5 zile        |
|    | bugetelor locale si acoperirea eventualelor  | lucratoare din anul 2005 |
|    | deficite ale acestora                        |                          |
|    |                                              |                          |
|  3.| Defalcarea sumelor existente in contul 30.24 | 28 decembrie 2004        |
|    | "Disponibil din cote defalcate din impozitul |                          |
|    | pe venit pentru echilibrarea bugetelor       |                          |
|    | locale" la bugetele locale sau bugetul       |                          |
|    | propriu, dupa caz                            |                          |
|    |                                              |                          |
|    | V. Incheierea executiei bugetului            |                          |
|    | asigurarilor sociale de stat                 |                          |
|    |                                              |                          |
|  1.| Virarea/incasarea de catre unitatile         | 3 - 4 ianuarie 2005 (ca  |
|    | operative ale trezoreriei statului a soldului| operatiuni ale anului    |
|    | contului 81 "Excedent/deficit al bugetului   | 2004)                    |
|    | asigurarilor sociale de stat" in/din contul  |                          |
|    | 81 "Excedent/deficit al bugetului            |                          |
|    | asigurarilor sociale de stat" deschis pe     |                          |
|    | numele caselor judetene de pensii            |                          |
|    |                                              |                          |
|  2.| Regularizarea de catre Casa Nationala de     | 7 ianuarie 2005 (ca      |
|    | Pensii si Alte Drepturi de Asigurari Sociale | operatiune a anului 2004)|
|    | a transferurilor primite de la bugetul de    |                          |
|    | stat                                         |                          |
|    |                                              |                          |
|  3.| Virarea/incasarea de catre casele teritoriale| 10 ianuarie 2005         |
|    | de pensii a rezultatului executiei bugetului |                          |
|    | asigurarilor sociale de stat in contul Casei |                          |
|    | Nationale de Pensii si Alte Drepturi de      |                          |
|    | Asigurari Sociale                            |                          |
|    |                                              |                          |
|    | VI. Incheierea executiei fondurilor speciale |                          |
|    |                                              |                          |
|  1.| Virarea/incasarea de catre unitatile         | 3 - 4 ianuarie 2004 (ca  |
|    | operative ale trezoreriei statului a soldului| operatiuni ale anului    |
|    | contului 86 "Excedent/deficit al bugetului   | 2004)                    |
|    | asigurarilor pentru somaj" in/din contul 86  |                          |
|    | "Excedent/deficit al bugetului asigurarilor  |                          |
|    | pentru somaj" deschis pe numele agentiilor   |                          |
|    | pentru ocuparea fortei de munca judetene     |                          |
|    |                                              |                          |
|  2.| Virarea/incasarea de catre agentiile         | 10 ianuarie 2005         |
|    | teritoriale pentru ocuparea fortei de munca a|                          |
|    | rezultatului executiei bugetului asigurarilor|                          |
|    | pentru somaj in contul Agentiei Nationale    |                          |
|    | pentru Ocuparea Fortei de Munca              |                          |
|    |                                              |                          |
|  3.| Virarea/incasarea de catre unitatile         | 7 ianuarie 2005 (ca      |
|    | operative ale trezoreriei statului a soldului| operatiuni ale anului    |
|    | contului 87 "Excedent/deficit al bugetului   | 2004)                    |
|    | Fondului national unic de asigurari sociale  |                          |
|    | de sanatate" in/din contul 87                |                          |
|    | "Excedent/deficit al bugetului Fondului      |                          |
|    | national unic de asigurari sociale de        |                          |
|    | sanatate" deschis pe numele caselor de       |                          |
|    | asigurari sociale de sanatate judetene       |                          |
|    |                                              |                          |
|  4.| Virarea/incasarea de catre casele de         | 10 ianuarie 2005         |
|    | asigurari sociale de sanatate judetene si a  |                          |
|    | municipiului Bucuresti, Casa Asigurarilor de |                          |
|    | Sanatate a Ministerului Transporturilor,     |                          |
|    | Constructiilor si Turismului si Casa         |                          |
|    | Asigurarilor de Sanatate a Apararii, Ordinii |                          |
|    | Publice, Sigurantei Nationale si Autoritatii |                          |
|    | Judecatoresti a rezultatului executiei       |                          |
|    | bugetului Fondului national unic de asigurari|                          |
|    | sociale de sanatate in contul Casei nationale|                          |
|    | de Asigurari de Sanatate                     |                          |
|____|______________________________________________|__________________________|

    ANEXA 2
    la normele metodologice

                                 LISTA
cuprinzand operatiunile pentru care unele institutii publice pot pastra sume la finele anului 2004 in contul 50.05 "Sume de mandat si sume in depozit" deschis la trezoreria statului

 ______________________________________________________________________________
|Nr. |               Denumirea operatiunilor              | Institutiile care  |
|crt.|                                                    |     efectueaza     |
|    |                                                    |    operatiunile    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  1.| Garantiile vamale, inclusiv drepturile vamale      | - unitatile vamale |
|    | achitate in avans, precum si sumele consemnate de  |                    |
|    | persoanele fizice la unitatile vamale              |                    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  2.| Cotizatii pentru sport retinute de la personalul   | - unitatile din    |
|    | militar si civil, contributii ale cadrelor pentru  | sistemul de aparare|
|    | hrana si actiuni social-culturale                  | nationala, ordine  |
|    |                                                    | publica si         |
|    |                                                    | siguranta nationala|
|____|____________________________________________________|____________________|
|  3.| Drepturi banesti ale persoanelor lipsite de        | - penitenciare     |
|    | libertate pastrate de penitenciare                 |                    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  4.| Drepturi de personal, burse si pensii, alocatii    | - institutii       |
|    | pentru copii, alocatii pentru somaj, ordonantate   | publice            |
|    | dar neridicate in cursul anului de catre persoanele|                    |
|    | beneficiare                                        |                    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  5.| Sume depuse in numerar de angajati, reprezentand   | - ordonatorii      |
|    | contributia la bugetul asigurarilor sociale de stat| principali de      |
|    | si bugetul asigurarilor pentru somaj, pentru       | credite            |
|    | personalul aflat in misiune permanenta in          |                    |
|    | strainatate                                        |                    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  6.| Garantii depuse de agentii economici la            | - institutii       |
|    | institutiile publice pentru participarea la        | publice            |
|    | licitatii, inclusiv taxa de participare si         |                    |
|    | contravaloarea caietelor de sarcini                |                    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  7.| Operatiuni de mandat efectuate din sumele puse la  | - institutii       |
|    | dispozitie de catre agentii economici care nu pot  | publice            |
|    | fi restituite pana la finele anului                |                    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  8.| Donatii si sponsorizari primite de institutiile    | - institutii       |
|    | publice in luna decembrie 2004 cu care nu s-au mai | publice            |
|    | putut majora bugetele de venituri si cheltuieli si |                    |
|    | nu au mai putut fi utilizate in anul 2004          |                    |
|____|____________________________________________________|____________________|
|  9.| Taxe pentru Monitorul Oficial si taxa judeteana de | Oficiu Registrului |
|    | timbru                                             | Comertului         |
|____|____________________________________________________|____________________|
| 10.| Sumele de la personal, reprezentand cotizatii      | - institutii       |
|    | pentru sindicat                                    | publice            |
|____|____________________________________________________|____________________|

    NOTA:
    Pastrarea, de catre institutiile publice prevazute in anexa nr. 2, de sume in contul 50.05 "Sume de mandat si in depozit", la finele anului, nu este obligatorie.

    ANEXA 3.1
    la normele metodologice

    Denumirea unitatii trezoreriei statului
    .......................................

    Situatia veniturilor bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, colectate de Ministerul Finantelor Publice, incasate in anul 2004

 ______________________________________________________________________________
|                                Suma (lei)                                    |
|______________________________________________________________________________|
|Cont        |Cont        |Cont        |Cont       |Cont        |Cont          |
|26.12.16.01 |26.12.16.02 |26.12.16.04 |26.35.16.01|26.35.16.02 |26.36.16.01   |
|"Contributii|"Contributia|"Contributii|"Persoane  |"Persoane   |"Persoane     |
|de la       |datorata de |pentru      |care       |care executa|care se afla  |
|persoane    |persoanele  |asigurari   |satisfac   |pedepse     |in concediu   |
|juridice    |asigurate   |sociale     |stagiul    |privative de|medical,      |
|sau fizice  |care au     |de sanatate |militar in |libertate   |concediul     |
|care        |calitatea de|datorate de |termen"    |sau aflate  |medical pentru|
|angajeaza   |angajat"    |persoanele  |           |in arest    |sarcina si    |
|personal    |            |aflate in   |           |preventiv"  |lauzie sau in |
|salariat"   |            |somaj"      |           |            |concediu      |
|            |            |            |           |            |medical pentru|
|            |            |            |           |            |ingrijirea    |
|            |            |            |           |            |copilului     |
|            |            |            |           |            |bolnav in     |
|            |            |            |           |            |varsta de     |
|            |            |            |           |            |pana la 7 ani"|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|     1      |      2     |      3     |      4    |      5     |      6       |
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|            |            |            |           |            |              |
|            |            |            |           |            |              |
|            |            |            |           |            |              |
|            |            |            |           |            |              |
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|

    NOTA:
    1. In coloanele 1 - 6 se inscrie totalul veniturilor incasate, in lei, in perioada 01.01 - 31.12.2004
    2. In cazul Directiei trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucuresti anexa se semneaza de Trezorierul Sef

                                 Sef administratie/
                                 Sef administratie adjunct

    ANEXA 3.2
    la normele metodologice

    Denumirea directiei trezorerie si contabilitate publica
    .......................................................

    Situatia veniturilor bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate colectate de Ministerul Finantelor Publice, incasate in anul 2004

 ______________________________________________________________________________
|               Denumire unitate operativa a trezoreriei statului              |
|______________________________________________________________________________|
|                                Suma (lei)                                    |
|______________________________________________________________________________|
|Cont        |Cont        |Cont        |Cont       |Cont        |Cont          |
|26.12.16.01 |26.12.16.02 |26.12.16.04 |26.35.16.01|26.35.16.02 |26.36.16.01   |
|"Contributii|"Contributia|"Contributii|"Persoane  |"Persoane   |"Persoane     |
|de la       |datorata de |pentru      |care       |care executa|care se afla  |
|persoane    |persoanele  |asigurari   |satisfac   |pedepse     |in concediu   |
|juridice    |asigurate   |sociale     |stagiul    |privative de|medical,      |
|sau fizice  |care au     |de sanatate |militar in |libertate   |concediul     |
|care        |calitatea de|datorate de |termen"    |sau aflate  |medical pentru|
|angajeaza   |angajat"    |persoanele  |           |in arest    |sarcina si    |
|personal    |            |aflate in   |           |preventiv"  |lauzie sau in |
|salariat"   |            |somaj"      |           |            |concediu      |
|            |            |            |           |            |medical pentru|
|            |            |            |           |            |ingrijirea    |
|            |            |            |           |            |copilului     |
|            |            |            |           |            |bolnav in     |
|            |            |            |           |            |varsta de     |
|            |            |            |           |            |pana la 7 ani"|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|                                  0                                           |
|______________________________________________________________________________|
|     1      |      2     |      3     |      4    |      5     |      6       |
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|
|                                   TOTAL                                      |
|______________________________________________________________________________|
|            |            |            |           |            |              |
|____________|____________|____________|___________|____________|______________|

    NOTA:
    In coloanele 1 - 6 se inscrie totalul veniturilor incasate, pe fiecare unitate operativa a trezoreriei statului, in lei, in perioada 01.01 - 31.12.2004.

            Director executiv,               Trezorier Sef,

    ANEXA 4
    la normele metodologice

    INSTITUTIA DE INVATAMANT SUPERIOR ..................................

    INDICATORI SINTETICI AI EXECUTIEI BUGETULUI DE VENITURI SI CHELTUIELI PE ANUL 2004

    1. Venituri totale                                           milioane lei
    din care:

    - venituri incasate pe baza de contract institutional si     milioane lei
    contract complementar incheiate cu Ministerul Educatiei si
    Cercetarii

    2. Cheltuieli totale                                         milioane lei
    din care:

    a) cheltuieli curente                                        milioane lei
    din care:
        - cheltuieli de personal                                 milioane lei
    b) cheltuieli de capital                                     milioane lei

    3. Ponderea sumelor incasate din contractele incheiate cu
    Ministerul Educatiei si Cercetarii in venituri totale

    4. Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decat
    cele provenite pe baza de contract incheiate cu Ministerul
    Educatiei si Cercetarii                                           %

    5. Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru      mii lei/student
    activitatea de baza/numarul de studenti echivalenti          echivalent