INSTRUCTIUNI Nr. 9 din 26 iulie 2005
cu privire la sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2005 a entitatilor
reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare
ACT EMIS DE: COMISIA NATIONALA A VALORILOR MOBILIARE
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 745 din 16 august 2005
Art. 1
Prezenta instructiune stabileste sistemul de raportare contabila la 30
iunie 2005 a entitatilor reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a
Valorilor Mobiliare, denumita in continuare C.N.V.M.
Art. 2
Entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma
de organizare, tipul de proprietate si de reglementarile contabile aplicate, au
obligatia sa intocmeasca si sa depuna un exemplar al raportului semestrial la
C.N.V.M.
Art. 3
(1) Entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M. vor intocmi si vor
depune la C.N.V.M. raportari contabile la 30 iunie 2005, care cuprind
urmatoarele formulare, in functie de specificul fiecarei categorii de entitate:
a) Pentru entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M., cu exceptia
societatilor de investitii financiare (S.I.F.) si a fondurilor deschise de
investitii:
1. bilant (cod 10) - conform anexei nr. 2 care face parte integranta din
prezenta instructiune;
2. contul de profit si pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
b) Pentru societatile de investitii financiare (S.I.F.):
1. bilant (cod 10) - conform anexei nr. 2;
2. contul de profit si pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;
3. date informative (cod 30) - conform anexei nr. 2;
c) Pentru fondurile deschise de investitii:
1. bilant (cod 10) - conform anexei nr. 3 care face parte integranta din
prezenta instructiune;
2. situatia veniturilor si cheltuielilor pentru fondurile deschise de
investitii (cod 20) - conform anexei nr. 3.
(2) Bilantul se intocmeste pe baza balantei de verificare a conturilor
sintetice la data de 30 iunie 2005, puse de acord cu soldurile din balanta
conturilor analitice, incheiata dupa inregistrarea tuturor documentelor in care
au fost consemnate operatiunile financiar-contabile aferente perioadei de
raportare.
(3) Contul de profit si pierdere cuprinde totalitatea veniturilor
realizate, a cheltuielilor efectuate si a rezultatelor financiare obtinute
(profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri si cheltuieli
cuprinse in balanta de verificare la 30 iunie 2005. Datele care se raporteaza
in formularul "Contul de profit si pierdere" sunt cumulate de la
inceputul anului pana la sfarsitul perioadei de raportare.
(4) Entitatile inscriu in formularul "Contul de profit si
pierdere", la randul 14 "Salarii", respectiv la randul 24
"Salarii", pentru societatile de investitii financiare, dupa caz,
toate cheltuielile reprezentand drepturi salariale. La acelasi rand se va
cuprinde si contravaloarea tichetelor de masa acordate salariatilor in baza
prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa. Aceste
informatii sunt prezentate, de asemenea, la randul 32 din formularul "Date
informative" (cod 30).
(5) In formularul "Date informative", la randurile 01 si 02
coloana 1, entitatile care au in subordine subunitati vor inscrie cifra 1,
indiferent de numarul acestora. La randurile privind platile restante se
inscriu sumele de la sfarsitul perioadei de raportare care au depasit termenele
de plata prevazute in contracte sau in acte normative.
Art. 4
(1) Formularele de raportare contabila la 30 iunie 2005 se semneaza de
administratorul entitatii si de conducatorul compartimentului
financiar-contabil, iar in lipsa acestora, de inlocuitorii de drept.
(2) Administratorul entitatii si conducatorul compartimentului
financiar-contabil poarta raspunderea, potrivit legii, asupra realitatii
informatiilor cu privire la pozitia financiara, performanta financiara, precum
si asupra celorlalti indicatori cuprinsi in formularele de raportare.
(3) Conducatorul compartimentului financiar-contabil are obligatia sa
respecte prevederile din prezenta instructiune, corelatiile dintre indicatorii
din formulare, urmarind realitatea datelor ce se raporteaza, precum si
incadrarea in termenul de depunere la organele in drept.
(4) Entitatile care au in subordine sucursale sau subunitati fara
personalitate juridica vor verifica si centraliza balantele de verificare ale
acestora, intocmind formularele de raportare contabila la 30 iunie 2005.
Art. 5
Entitatile vor completa formularele de raportare contabila la 30 iunie 2005
folosind planul de conturi aplicabil fiecarei categorii.
Art. 6
(1) Entitatile vor completa datele de identificare (denumirea unitatii,
adresa, telefonul si numarul de inregistrare la registrul comertului), precum
si pe cele referitoare la incadrarea corecta in forma de proprietate mentionata
in anexa nr. 1 care face parte integranta din prezenta instructiune si codul
unic de inregistrare, citet, fara a se folosi prescurtari sau initiale. In
casute se vor trece codurile care delimiteaza incadrarea acestora.
(2) Necompletarea corecta pe prima pagina a formularului "Bilant"
a datelor prevazute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificarii
entitatii si, in consecinta, se considera ca raportul nu a fost transmis.
(3) Entitatile reglementate si supravegheate completeaza codul privind
activitatea, cod format din patru cifre (clase de activitati), din Clasificarea
activitatilor din economia nationala - CAEN, aprobata prin Hotararea Guvernului
nr. 656/1997, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 301 si
301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizata prin Ordinul presedintelui
Institutului National de Statistica nr. 601/2002, publicat in Monitorul Oficial
al Romaniei, Partea I, nr. 908 din 13 decembrie 2002.
Art. 7
(1) Formatul electronic al raportarilor contabile la 30 iunie 2005,
continand formularistica necesara si programul de verificare cu documentatia de
utilizare aferenta, se obtine prin folosirea programului de asistenta care este
pus la dispozitie entitatilor reglementate si supravegheate de C.N.V.M.,
gratuit, de unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice sau care
poate fi descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice la
adresa www.mfinante.ro.
(2) Entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M. vor depune la
C.N.V.M. si la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, dupa
caz, discheta cu raportarile contabile la 30 iunie 2005, insotite de
raportarile contabile listate cu ajutorul programului de asistenta, semnate si
stampilate, conform legii. Aceste raportari se depun impreuna cu o copie de pe
codul unic de inregistrare, raportul administratorului, precum si o copie a
balantei de verificare a conturilor sintetice.
(3) Pentru organismele de plasament colectiv in valori mobiliare aflate in
administrare raportarile contabile la 30 iunie 2005 vor fi intocmite si depuse
atat la C.N.V.M., cat si la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor
Publice de catre societatea de administrare a investitiilor, distinct de
propriile raportari semestriale.
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), fondurile deschise de
investitii vor depune numai la C.N.V.M. raportarile contabile la 30 iunie 2005,
listate, semnate si stampilate, conform legii. Aceste raportari se depun
impreuna cu o copie de pe raportul administratorului, precum si cu o copie a
balantei de verificare a conturilor sintetice. In acest sens, pentru fondurile
deschise de investitii nu se va elabora de catre Ministerul Finantelor Publice
programul de asistenta.
Art. 8
(1) Depunerea la C.N.V.M. a raportarilor contabile la 30 iunie 2005 de
catre entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M. se va efectua dupa
cum urmeaza:
a) entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M. care aplica
Reglementarile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitatilor
Economice Europene si cu Standardele internationale de contabilitate aplicabile
institutiilor reglementate si supravegheate de Comisia Nationala a Valorilor
Mobiliare, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al
presedintelui Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare nr. 1.742/106/2002, in
termen de cel mult doua luni de la inchiderea perioadei de raportare;
b) societatile detinute public vor intocmi raportarile contabile la 30
iunie 2005, conform prevederilor Ordinului ministrului finantelor publice nr.
918/2005 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2005 a
agentilor economici, pe care le transmit si Comisiei Nationale a Valorilor
Mobiliare, in termen de cel mult doua luni de la inchiderea perioadei de
raportare;
c) entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M. care nu au
desfasurat activitate de la data infiintarii pana la 30 iunie 2005, precum si
persoanele juridice care se afla in curs de lichidare depun declaratie pe
propria raspundere, in termen de cel mult doua luni de la inchiderea perioadei
de raportare.
(2) Depunerea la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice
a raportarilor contabile la 30 iunie 2005 de catre entitatile reglementate si
supravegheate de C.N.V.M. se va efectua dupa cum urmeaza:
a) persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile simplificate,
armonizate cu directivele europene, aprobate prin Ordinul ministrului
finantelor publice nr. 306/2002, pana la data de 10 august 2005;
b) persoanele juridice care nu au desfasurat activitate de la data
infiintarii pana la 30 iunie 2005, precum si persoanele care se afla in curs de
lichidare depun declaratie pana la data de 10 august 2005;
c) persoanele juridice care aplica Reglementarile contabile armonizate cu
Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene si cu Standardele
internationale de contabilitate, inclusiv cele care efectueaza retratarea situatiilor
financiare ale anului precedent, pana la data de 19 august 2005.
Art. 9
Entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M. care nu au desfasurat
activitate de la data infiintarii pana la 30 iunie 2005, precum si persoanele
juridice care se afla in curs de lichidare nu intocmesc raportari contabile la
30 iunie 2005, urmand sa depuna o declaratie pe propria raspundere la C.N.V.M.
si la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, care sa
cuprinda cel putin urmatoarele date de identificare a entitatii:
a) denumirea completa (conform certificatului de inmatriculare);
b) adresa si numarul de telefon;
c) numarul de inregistrare la registrul comertului;
d) codul unic de inregistrare;
e) capitalul social.
Art. 10
Nerespectarea prevederilor prezentei instructiuni se sanctioneaza in
conformitate cu titlul X "Raspunderi si sanctiuni" din Legea nr.
297/2004 privind piata de capital.
Art. 11
Prezenta instructiune intra in vigoare la data publicarii acesteia si a
ordinului de aprobare in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, si va fi
publicata in Buletinul C.N.V.M. si pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).
ANEXA 1*)
la instructiune
*) Anexa nr. 1 este reprodusa in facsimil.
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
________________________________________________________________________________
Codul Denumirea
________________________________________________________________________________
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societati comerciale cu capital integral de stat
13 Alte unitati economice de stat netransformate in societati comerciale sau
regii autonome
14 Companii si societati nationale
20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat si privat)
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
22 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
23 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
24 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% si peste 50%)
25 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
26 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
27 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
28 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton si strain, privat strain,
societati agricole)
31 Societati comerciale in nume colectiv
32 Societati comerciale in comandita simpla
33 Societati comerciale in comandita pe actiuni
34 Societati comerciale pe actiuni
35 Societati comerciale cu raspundere limitata
36 Societati agricole
37 Societati comerciale cu capital de stat, privatizate in cursul anului
curent
40 PROPRIETATE COOPERATISTA
41 Cooperative de consum
42 Cooperative mestesugaresti
43 Cooperative si asociatii agricole netransformate
50 PROPRIETATE OBSTEASCA
(societati comerciale apartinand organizatiilor si institutiilor politice
si obstesti)
________________________________________________________________________________
ANEXA 2*)
la instructiune
*) Anexa nr. 2 este reprodusa in facsimil.
FORMATUL RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2005 PENTRU ENTITATILE
REGLEMENTATE SI SUPRAVEGHEATE DE CNVM, CU EXCEPTIA FONDURILOR DESCHISE DE
INVESTITII
Judetul ___________________________|_|_| Forma de proprietate
__________|_|_|
Persoana juridica ______________________ Activitatea preponderenta
Adresa: localitatea ___________________, (denumire clasa CAEN)
______________
sectorul ____, str. ____________________
nr. ____, bl. ______, sc. ____, ap. ____ Cod clasa CAEN
____________|_|_|_|_|
Telefon _______________, fax ___________ Cod unic de inregistrare
Numar din registrul comertului _________
_______________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Cod 10
BILANT
la data de 30 iunie 2005
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr. | Sold la:
|
| |rd.
|_____________________|
| |
|01.01.2005|30.06.2005|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| I. IMOBILIZARI NECORPORALE | | |
|
| 1. cheltuieli de constituire | 01| |
|
| (ct. 201 - 2801) | | |
|
| 2. cheltuieli de dezvoltare | 02| |
|
| (ct. 203 - 2803 - 2903) | | |
|
| 3. concesiuni, brevete, licente, marci, drepturi | 03| |
|
| si valori similare si alte imobilizari | | |
|
| necorporale (ct. 2051 + 2052 + 208 - 2805 - | | |
|
| 2808 - 2905 - 2908) | | |
|
| 4. fondul comercial | 04| |
|
| (ct. 2071 - 2807 - 2907 - 2075) | | |
|
| 5. avansuri si imobilizari necorporale in curs | 05| |
|
| (ct. 233 + 234 - 2933) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 01 la 05) | 06| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| II. IMOBILIZARI CORPORALE | | |
|
| 1. terenuri si constructii | 07| |
|
| (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 2. instalatii tehnice si masini | 08| |
|
| (ct. 213 - 2813 - 2913) | | |
|
| 3. alte instalatii, utilaje si mobilier | 09| |
|
| (ct. 214 - 2814 - 2914) | | |
|
| 4. avansuri si imobilizari corporale in curs | 10| |
|
| (ct. 231 + 232 - 2931) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 07 la 10) | 11| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| III. IMOBILIZARI FINANCIARE | | |
|
| 1. titluri de participare detinute la societati | 13| |
|
| din cadrul grupului (ct. 261 - 2961) | | |
|
| 2. creante asupra societatilor din cadrul grupului| 14| |
|
| (ct. 2671 + 2672 - 2965) | | |
|
| 3. titluri sub forma de interese de participare | 15| |
|
| (ct. 263 - 2963) | | |
|
| 4. creante din interese de participare | | |
|
| (ct. 2675 + 2676 - 2967) | | |
|
| 5. titluri detinute ca imobilizari | 16| |
|
| (ct. 262 + 264 + 265 - 2962 - 2964) | | |
|
| 6. alte creante (ct. 2673 + 2674 + 2678 + 2679 - | 17| | |
| 2966 - 2969) | | |
|
| 7. actiuni proprii (ct. 2677 - 2968) | 18| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 12 la 18) | 19| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL | 20| |
|
| (rd. 06 + 11 + 19) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| B. ACTIVE CIRCULANTE | | |
|
| I. STOCURI | | |
|
| 1. materiale consumabile (ct. 302 + 303 +/- 308 + | 21| |
|
| 351 - 392 - 395) | | |
|
| 2. lucrari si servicii in curs de executie | 22| |
|
| (ct. 332 - 394) | | |
|
| 3. avansuri pentru cumparari de stocuri | 23| |
|
| (ct. 4091) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 21 la 23) | 24| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| II. CREANTE | | |
|
| 1. creante comerciale | 25| |
|
| (ct. 4092 + 4111 + 4112 + 4118 + 413 + 418 - 491) | | |
|
| 2. sume de incasat de la societatile din cadrul | 26| |
|
| grupului (ct. 4511 + 4518 - 4951) | | |
|
| 3. sume de incasat din interese de participare | 27| |
|
| (ct. 4521 + 4528 - 4952) | | |
|
| 4. alte creante (ct. 425 + 4282 + 431 + 437 + | 28| |
|
| 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + | | |
|
| 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473 - 496 + 5187) | | |
|
| 5. creante privind capitalul subscris si nevarsat | 29| |
|
| (ct. 456 - 4953) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 25 la 29) | 30| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | | |
|
| 1. titluri de participare detinute la societatile | 31| |
|
| din cadrul grupului (ct. 501 - 591) | | |
|
| 2. actiuni proprii (ct. 502 - 592) | 32| | |
| 3. alte investitii financiare pe termen scurt | 33| |
|
| (ct. 5031 + 5032 + 505 + 5061 + 5062 + 5081 + | | |
|
| 5082 + 5088 + 5089 - 593 - 595 - 596 - 598 + | | |
|
| 5113 + 5114) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 31 la 33) | 34| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| IV. CASA SI CONTURI LA BANCI | 35| |
|
| (ct. 5112 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + 5125 + | | |
|
| 5311 + 5314 + 5321 + 5322 + 5323 + 5328 + | | |
|
| 5411 + 5412 + 542) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL | 36| |
|
| (rd. 24 + 30 + 34 + 35) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| C. CHELTUIELI IN AVANS | 37| |
|
| (ct. 471) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE | | |
|
| UN AN) | | |
|
| 1. imprumuturi din emisiuni de obligatiuni | 38| |
|
| (ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169) | | |
|
| 2. sume datorate institutiilor de credit | 39| |
|
| (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + | | |
|
| 5191 + 5192 + 5198) | | |
|
| 3. avansuri incasate in contul clientilor | 40| |
|
| (ct. 419) | | |
|
| 4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408) | 41| |
|
| 5. efecte de comert de platit (ct. 403 + 405) | 42| |
|
| 6. sume datorate societatilor din cadrul grupului | 43| |
|
| (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + 4518) | | |
|
| 7. sume datorate privind interesele de participare| 44| |
|
| (ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521 + 4523) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale si alte | 45| |
|
| datorii pentru asigurarile sociale | | |
|
| (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + | | |
|
| 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + | | |
|
| 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + | | |
|
| 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + | | |
|
| 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + | | | |
| 5197) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 38 la 45) | 46| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE | 47| |
|
| NETE | | |
|
| (rd. 36 + 37 - 46 - 61.2) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE | 48| |
|
| (rd. 20 + 47 - 61.1) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI | | |
|
| MARE DE UN AN | | |
|
| 1. imprumuturi din emisiuni de obligatiuni | 49| |
|
| (ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 2. sume datorate institutiilor de credit | 50| |
|
| (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + | | |
|
| 5191 + 5192 + 5198) | | | |
| 3. avansuri incasate in contul clientilor | 51| |
|
| (ct. 419) | | |
|
| 4. datorii comerciale (ct. 401 + 404 + 408) | 52| |
|
| 5. efecte de comert de platit (ct. 403 + 405) | 53| |
|
| 6. sume datorate institutiilor sau societatilor | 54| |
|
| din cadrul grupului | | |
|
| (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511 + 4518) | | |
|
| 7. sume datorate privind interesele de participare| 55| |
|
| (ct. 1662 + 1686 + 2692 + 2693 + 4521 + 4528) | | |
|
| 8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale si | 56| |
|
| datorii pentru asigurarile sociale | | |
|
| (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2698 + 421 + | | |
|
| 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431 + 437 + | | |
|
| 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + | | |
|
| 4481 + 4551 + 4558 + 456 + 457 + 4581 + 462 + | | |
|
| 473 + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + | | |
|
| 5197) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 49 la 56) | 57| | |
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI | | |
|
| 1. provizioane pentru pensii si alte obligatii | 58| |
|
| similare | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 2. alte provizioane (ct. 151) | 59| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 58 + 59) | 60| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| I. VENITURI IN AVANS | 61| |
|
| (rd. 61.1 + 61.2) din care: | | |
|
| 1. subventii pentru investitii (ct. 131) |61.1| |
|
| 2. venituri inregistrate in avans |61.2| |
|
| (ct. 472) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| J. CAPITAL SI REZERVE | | |
|
| I. CAPITAL (rd. 63 + 64) din care: | 62| |
|
| - capital subscris nevarsat (ct. 1011) | 63| |
|
| - capital subscris varsat (ct. 1012) | 64| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| II. PRIME DE CAPITAL | 65| |
|
| (ct. 1041 + 1042 + 1043 + 1044) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 1051 + 1058) | | |
|
| Sold C | 66| |
|
| Sold D | 67| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| IV. REZERVE (ct. 106) | 68| |
|
| (rd. 69 la 72) | | |
|
| 1. rezerve legale (ct. 1061) | 69| |
|
| 2. rezerve pentru actiuni proprii (ct. 1062) | 70| |
|
| 3. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) | 71| |
|
| 4. alte rezerve | 72| |
|
| (ct. 1065* + 1066 + 1068 +/- 107) din care: | | |
|
| - rezerve constituite din valoarea | 73| |
|
| titlurilor/actiunilor dobandite cu titlu | | |
|
| gratuit (ct. 1065*) | | |
|
| - rezerve din evaluarea la valoarea justa | 74| |
|
| (ct. 1066) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117) | | | |
| Sold C | 75| |
|
| Sold D | 76| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| VI. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR (ct. 121) | | |
|
| Sold C | 77| |
|
| Sold D | 78| |
|
| repartizarea profitului (ct. 129) | 79| |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| TOTAL CAPITALURI PROPRII | 80| |
|
| (rd. 62 + 65 + 66 - 67 + 68 + 75 - 76 + 77 - | | |
|
| 78 - 79) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
* se utilizeaza de societatile de investitii financiare (SIF)
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ______________ Numele si prenumele ______________
Semnatura ________________________ Semnatura ________________________
Stampila unitatii
COD 20
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 30 iunie 2005
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr. | Realizari aferente
|
| Denumirea indicatorului |rd. | perioadei de
|
| | | raportare |
| |
|_____________________|
| |
|30.06.2004|30.06.2005|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 1. Cifra de afaceri neta (rd. 02 la 03) | 01 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| a) Venituri din activitatea curenta | 02 | |
|
| (ct. 704 + 705 + 706 + 708) | | |
|
| b) Venituri din subventii de exploatare | 03 | |
|
| aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 2. Variatia stocurilor (ct. 711) | | |
|
| sold C | 04 | |
|
| sold D | 05 | |
|
| 3. Veniturile productiei imobilizate | 06 | |
|
| (ct. 721 + 722) | | |
|
| 4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417 + 758) | 07 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL | 08 | |
|
| (rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 5. Cheltuieli cu materialele si alte cheltuieli | 09 | |
|
| din afara (rd. 10 la 12) | | |
|
| a) Cheltuieli cu materialele consumabile | 10 | |
|
| (ct. 602 - 7412) | | |
|
| b) Alte cheltuieli materiale | 11 | |
|
| (ct. 603 + 604) | | |
|
| c) Alte cheltuieli din afara (cu energia si | 12 | |
|
| apa) (ct. 605 - 7413) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14 + 15) | 13 | |
|
| a) Salarii (ct. 641 - 7414) | 14 | |
|
| b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia | 15 | |
|
| sociala (ct. 645 - 7415) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 7. a) Ajustarea valorii imobilizarilor corporale | 16 | |
|
| si necorporale (rd. 17 - 18) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813) | 17 | |
|
| a.2) Venituri (ct. 7813 + 7815) | 18 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| b) Ajustarea valorii activelor circulante | 19 | |
|
| (rd. 20 - 21) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) | 20 | |
|
| b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) | 21 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25) | 22 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| a) Cheltuieli privind prestatiile externe | 23 | |
|
| (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + | | |
|
| 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416) | | |
|
| b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si | 24 | |
|
| varsaminte asimilate (ct. 635) | | |
|
| c) Cheltuieli cu despagubiri, donatii si | 25 | |
|
| activele cedate (ct. 658) | | |
|
| d) Ajustari privind provizioanele pentru | 26 | |
|
| riscuri si cheltuieli (rd. 27 - 28) | | |
|
| d1) Cheltuieli (ct. 6812) | 27 | | |
| d2) Venituri (ct. 7812) | 28 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL | 29 | |
|
| (rd. 09 + 13 + 16 + 19 + 22 + 26) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| REZULTATUL DIN EXPLOATARE | | |
|
| - Profit (rd. 08 - 29) | 30 | |
|
| - Pierdere (rd. 29 - 08) | 31 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| VENITURI FINANCIARE | | |
|
| 9. Venituri din interese de participare | 32 | |
|
| (ct. 7613 + 7614 + 7615 + 7616) | | |
|
| - din care, in cadrul grupului | 33 | |
|
| (ct. 7613 + 7615) | | |
|
| 10. Venituri din alte investitii financiare si | 34 | |
|
| creante ce fac parte din activele imobilizate | | |
|
| (ct. 7611 + 7612) | | |
|
| - din care, in cadrul grupului (ct. 7611) | 35 | |
|
| 11. Venituri din dobanzi (ct. 766) | 36 | | |
| - din care, in cadrul grupului | 37 | |
|
| Alte venituri financiare | 38 | |
|
| (Ct. 7617 + 762 + 763 + 764 + 765 + 767 + 768 + | | |
|
| 788) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| VENITURI FINANCIARE - TOTAL | 39 | |
|
| (rd. 32 + 34 + 36 + 38) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 12. Ajustarea valorii imobilizarilor financiare | 40 | |
|
| si a investitiilor financiare detinute ca | | |
|
| active circulante (rd. 41 - 42) | | |
|
| Cheltuieli (ct. 686) | 41 | |
|
| Venituri (ct. 786) | 42 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 13.a) Cheltuieli privind dobanzile | 43 | |
|
| (ct. 666 - 7418) | | |
|
| - din care, in cadrul grupului | 44 | |
|
| b) Alte cheltuieli financiare | 45 | |
|
| (Ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668 + 688) | | | |
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 40 + 43 + 45) | 46 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| REZULTATUL FINANCIAR: | | |
|
| - Profit (rd. 39 - 46) | 47 | |
|
| - Pierdere (rd. 46 - 39) | 48 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 14. REZULTATUL CURENT | | |
|
| - Profit (rd. 08 + 39 - 29 - 46) | 49 | |
|
| - Pierdere (rd. 29 + 46 - 08 - 39) | 50 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 15. Venituri extraordinare (ct. 771) | 51 | |
|
| 16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) | 52 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 17. REZULTATUL EXTRAORDINAR | | |
|
| - Profit (rd. 51 - 52) | 53 | |
|
| - Pierdere (rd. 52 - 51) | 54 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| VENITURI TOTALE (rd. 08 + 39 + 51) | 55 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 46 + 52 ) | 56 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| REZULTATUL BRUT | | |
|
| - Profit( rd 55 - 56) | 57 | |
|
| - Pierdere (rd. 56 - 55) | 58 | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 18. IMPOZITUL PE PROFIT | | |
|
| - Cheltuieli cu impozitul pe profit (ct. 691) | 59 | |
|
| - Venituri din impozitul pe profitul amanat | 60 | |
|
| (ct. 791) | | |
|
| 19. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in | 61 | |
|
| elementele de mai sus (ct. 698) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 20. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR: | | |
|
| - Profit (rd. 57 - 59 + 60 - 61) | 62 | |
|
| - Pierdere (rd. 58 + 59 - 60 + 61) sau | 63 | |
|
| (rd. 59 - 60 + 61 - 57) | | |
|
|___________________________________________________|____|__________|__________|
| 21. Rezultatul pe actiune | | |
|
| - de baza | 64 | |
|
| - diluat | 65 | | |
|___________________________________________________|____|__________|__________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ______________ Numele si prenumele ______________
Semnatura ________________________ Semnatura ________________________
Stampila unitatii
DATE INFORMATIVE
______
|Cod 30| - mii lei -
|______|_______________________________________________________________________
| I. Date privind rezultatul inregistrat |Nr.| Nr. unitati | Sume
|
|
|rd.|________________|______________|
| | | 1 | 2
|
|__________________________________________|___|________________|______________|
| Unitati care au inregistrat profit | 01| |
|
|__________________________________________|___|________________|______________|
| Unitati care au inregistrat pierdere | 02| |
|
|__________________________________________|___|________________|______________|
| | | | din care:
|
| | |
|_____________________|
| II. Date privind platile restante |Nr.|Total |Pentru |Pentru
|
| |rd.|col. 2+3
|activitate|activitate|
| | | |curenta |de
|
| | | |
|investitii|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| A | B | 1 | 2 | 3
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Plati restante - total | 03| | |
|
| (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Furnizori restanti - total (rd. 05 la | 04| | |
|
| 07), din care: | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - peste 30 de zile | 05| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - peste 90 de zile | 06| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - peste 1 an | 07| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Obligatii restante fata de bugetul | 08| | |
|
| asigurarilor sociale - total (rd. 09 la | | | |
|
| 13), din care: | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - contributii pentru asigurari sociale | 09| | |
|
| de stat datorate de angajatori, | | | |
|
| salariati si alte persoane asimilate | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - contributii pentru fondul asigurarilor | 10| | |
|
| sociale de sanatate | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - contributia pentru pensia suplimentara | 11| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - contributii pentru bugetul asigurarilor| 12| | |
|
| pentru somaj | | | | |
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - alte datorii sociale | 13| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Obligatii restante fata de bugetele | 14| | |
|
| fondurilor speciale si alte fonduri | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
______
|Cod 30| - mii lei -
|______|_______________________________________________________________________
| Obligatii restante fata de alti | 15| | |
|
| creditori | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Impozite si taxe neplatite la termenul | 16| | |
|
| stabilit la bugetul de stat | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Impozite si taxe neplatite la termenul | 17| | |
|
| stabilit la bugetele locale | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Credite bancare nerambursate la | 18| | |
|
| scadenta - total (rd. 19 la 21), | | | |
|
| din care: | | | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - restante dupa 30 de zile | 19| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - restante dupa 90 de zile | 20| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| - restante dupa 1 an | 21| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| Dobanzi restante | 22| | |
|
|__________________________________________|___|_________|__________|__________|
| III. Numar mediu de salariati |Nr.| 30 iunie 2004 | 30 iunie
2005|
| |rd.| |
|
|__________________________________________|___|________________|______________|
| A | B | 1 | 2
|
|__________________________________________|___|________________|______________|
| Numar mediu de salariati | 23| |
|
|__________________________________________|___|________________|______________|
| IV. Plati de dobanzi si redevente |Nr.| Sume
|
| |rd.| - mii lei -
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| A | B | 1
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| Venituri brute din dobanzi platite de | 24|
|
| persoanele juridice romane catre | |
|
| persoanele fizice nerezidente din statele| |
|
| membre ale Uniunii Europene, din care: | |
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 25|
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| Venituri brute din dobanzi platite de | 26|
|
| persoanele juridice romane catre persoane| |
|
| juridice afiliate*) nerezidente din | |
|
| statele membre ale Uniunii Europene, | |
|
| din care: | |
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| - impozit datorat la bugetul de stat | 27|
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
______
|Cod 30| - mii lei -
|______|_______________________________________________________________________
| Venituri din redevente platite de | 28|
|
| persoanele juridice romane catre persoane| | |
| juridice afiliate nerezidente din statele| |
|
| membre ale Uniunii Europene, din care: | |
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| - impozitul datorat la bugetul de stat | 29|
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| V. Obligatii amanate la plata conform |Nr.| Sume
|
| prevederilor art. 3 (4) din Ordonanta |rd.|
|
| de urgenta a Guvernului nr. 37/2004 | |
|
| privind masuri de diminuare a arieratelor| |
|
| din economie, evidentiate in conturi | |
|
| extrabilantiere | |
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| A | B | 1
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| Obligatii catre bugete amanate la | 30|
|
| plata | | |
|__________________________________________|___|_______________________________|
| Obligatii comerciale amanate la plata | 31|
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| VI. Tichete de masa |Nr.| Sume
|
| |rd.|
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
| Contravaloarea tichetelor de masa | 32|
|
| acordate salariatilor | |
|
|__________________________________________|___|_______________________________|
*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea in
vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificarile si completarile ulterioare.
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ____________ Numele si prenumele _____________
Semnatura ______________________ Semnatura _______________________
Stampila unitatii
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE PENTRU SOCIETATILE DE INVESTITII FINANCIARE
COD 20
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 30 iunie 2005
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| Denumirea indicatorului |Nr.|Realizari aferente
|
| |rd.|perioadei de
|
| | |raportare
|
| |
|_____________________|
| |
|30.06.2004|30.06.2005|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA -TOTAL | 01| |
|
| (rd. 02 la 11) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|1. Venituri din imobilizari financiare (ct. 761) | 02| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|2. Venituri din investitii financiare pe termen | 03| |
|
| scurt (ct. 762) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|3. Venituri din creante imobilizate (ct. 763) | 04| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|4. Venituri din investitii financiare cedate | 05| |
|
| (ct. 758* + 764) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|5. Venituri din lucrari executate si servicii | 06| |
|
| prestate (ct. 704) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|6. Venituri din provizioane, creante reactivate si | 07| |
|
| debitori diversi (ct. 754 + 781 + 786) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|7. Venituri din diferente de curs valutar | 08| |
|
| (ct. 765) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|8. Venituri din dobanzi (ct. 766) | 09| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|9. Venituri din productia imobilizata | 10| |
|
| (ct. 721 + 722) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|10. Alte venituri din activitatea curenta | 11| |
|
| (ct. 705 + 706 + 708 + 741+ 758* + 767 + 768 + | | | |
| 788) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA -TOTAL | 12| |
|
| (rd. 13 la 20) | | | |
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|11. Pierderi aferente creantelor legate de | 13| |
|
| participatii (ct. 663) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|12. Cheltuieli privind investitiile financiare | 14| |
|
| cedate (ct. 658* + 664) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|13. Cheltuieli din diferente de curs valutar | 15| |
|
| (ct. 665) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|14. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666) | 16| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|15. Cheltuieli privind comisioanele si onorariile | 17| |
|
| (ct. 622) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|16. Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate | 18| |
|
| (ct. 627) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|17. Amortizari, provizioane, pierderi din creante si| 19| | |
| debitori diversi (ct. 654 + 681+ 686) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|18. Alte cheltuieli din activitatea curenta | 20| |
|
| (rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604) | 21| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|b. Cheltuieli privind energia si apa (ct. 605) | 22| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 24 + 25) | 23| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|c1. salarii (ct. 621 + 641) | 24| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|c2. cheltuieli privind asigurarile si protectia | 25| |
|
| sociala (ct. 645) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|d. Cheltuieli privind prestatiile externe | 26| |
|
| (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 623 + 624 + 625 +626| | |
|
| + 628 + 658* + 667 + 668 + 688) | | | |
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte | 27| |
|
| asimilate (ct. 635) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|C. REZULTATUL CURENT | | |
|
| - profit (rd. 01 - 12) | 28| |
|
| - pierdere (rd. 12 - 01) | 29| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA | 30| |
|
| (ct. 771) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA | 31| |
|
| (ct. 671) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|F. REZULTATUL EXTRAORDINAR | | |
|
| - profit (rd. 30 - 31) | 32| |
|
| - pierdere (rd. 31 - 30) | 33| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|19. TOTAL VENITURI (rd. 01 + 30) | 34| | |
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12 + 31) | 35| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|G. REZULTATUL BRUT | | |
|
| - profit (rd. 34 - 35) | 36| |
|
| - pierdere (rd. 35 - 34) | 37| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|21. IMPOZIT PE PROFIT | | |
|
| - cheltuieli cu impozitul pe profit (ct. 691) | 38| |
|
| - venituri din impozitul pe profitul amanat | 39| |
|
| (ct. 791) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar in | 40| |
|
| elementele de mai sus (ct. 698) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|H. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR | | |
|
| - profit (rd. 36 - 38 + 39 - 40) | 41| |
|
| - pierdere (rd. 37 + 38 - 39 + 40) sau | 42| |
|
| (rd. 38 - 39 + 40 - 36) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
|I. REZULTATUL PE ACTIUNE (lei pe actiune) | | |
|
| - de baza | 43| |
|
| - diluat | 44| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
* - se ia in calcul ct. 7585 si ct. 6585 din planul de conturi;
* - se ia in calcul restul conturilor analitice.
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ____________ Numele si prenumele _____________
Semnatura ______________________ Semnatura _______________________
Stampila unitatii
ANEXA 3*)
la instructiune
*) Anexa nr. 3 este reprodusa in facsimil.
FORMATUL RAPORTARILOR CONTABILE LA 30 IUNIE 2005 PENTRU FONDURILE DESCHISE
DE INVESTITII
Judetul ___________________________|_|_| Forma de proprietate ____________|_|
Persoana juridica ______________________ Activitatea preponderenta
Adresa: localitatea ___________________, (denumire clasa CAEN)
______________
sectorul ____, str. ____________________
nr. ____, bl. ______, sc. ____, ap. ____ Cod clasa CAEN
____________|_|_|_|_|
Telefon _______________, fax ___________ Cod unic de inregistrare
Numar din registrul comertului _________
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
BILANT
la data de 30 iunie 2005
Cod 10
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| Denumirea indicatorului |Nr.| Sold la:
|
|
|rd.|_____________________|
| |
|01.01.2005|30.06.2005|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| A | B | 1 | 2
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| I. IMOBILIZARI FINANCIARE | | |
|
| 1. Titluri imobilizate (ct. 265) | 01| |
|
| 2. Creante imobilizate (ct. 267) | 02| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 01 la 02) | 03| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03) | 04| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| B. ACTIVE CIRCULANTE | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| I. CREANTE | | |
|
| 1.Creante (ct. 409 + 411 + 413) | 05| |
|
| 2. Decontari cu investitorii (ct. 452) | 06| |
|
| 3. Alte creante (ct. 446* + 461 + 473* + 5187) | 07| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 05 la 07) | 08| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| II. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | | |
|
| 1. Investitii financiare pe termen scurt | 09| |
|
| (ct. 5031 + 5032 + 5061 + 5062 + 5081 + 5082 + | | |
|
| 5088 + 5089 + 5113 + 5114) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 09) | 10| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| III. CASA SI CONTURI LA BANCI | 11| |
|
| (ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: | 12| |
|
| (rd. 08 + 10 + 11) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) | 13| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA | | |
|
| DE 1 AN | | | |
| 1. Avansuri incasate in contul clientilor | 14| |
|
| (ct. 419) | | |
|
| 2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408) | 15| |
|
| 3. Efecte de platit (ct. 403) | 16| |
|
| 4. Sume datorate privind decontari cu investitorii | 17| |
|
| (ct. 452*) | | | |
| 5. Alte datorii | 18| |
|
| (ct. 167 + 168 + 269 + 446* + 462 + 473* + | | | |
| 509 + 5191 + 5192 + 5198 + 5186) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 14 la 18) | 19| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII | 20| |
|
| CURENTE NETE (rd. 12 + 13 + 19 - 28) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 20)| 21| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI | | |
|
| MARE DE 1 AN | | | |
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| 1. Avansuri incasate in contul clientilor (ct. 419)| 22| |
|
| 2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408) | 23| |
|
| 3. Efecte de comert de platit (ct. 403) | 24| |
|
| 4. Sume datorate privind decontari cu investitorii | 25| |
|
| (ct. 452*) | | |
|
| 5. Alte datorii | 26| |
|
| (ct. 167 + 168 + 269 + 446* + 462 + 473* + | | | |
| 509 + 5186 + 5191 + 5192 + 5198) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| TOTAL: (rd. 22 la 26) | 27| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| H. VENITURI IN AVANS (ct. 472) | 28| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| I. CAPITAL SI REZERVE | | |
|
| I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017) | 29| |
|
| - capital privind unitatile de fond la valoare | 30| |
|
| nominala (ct. 1017) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| II. PRIME DE EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045) | 31| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| - prime de emisiune - aferente unitatilor de fond | 32| |
|
| (ct. 1045) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) | 33| |
|
| Rezerve (ct. 106) | 34| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| IV. REZULTATUL REPORTAT | | |
|
| Sold C | 35| |
|
| Sold D | 36| |
|
| (ct. 117) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| V. REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR | | |
|
| Sold C | 37| |
|
| Sold D | 38| |
|
| (ct. 121) | | |
|
| - Repartizarea rezultatului exercitiului (ct. 129) | 39| |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
| TOTAL CAPITALURI PROPRII | 40| |
|
| (rd. 29 + 31 + 33 + 35 - 36 + 37 - 38 - 39) | | |
|
|____________________________________________________|___|__________|__________|
* Solduri debitoare
* Solduri creditoare
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ________________ Numele si prenumele ________________
Semnatura __________________________ Semnatura __________________________
SITUATIA VENITURILOR SI CHELTUIELILOR PENTRU
FONDURILE DESCHISE DE INVESTITII
la data de 30 iunie 2005
Cod 20
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr. | Realizari aferente
|
| Denumirea indicatorilor |rd. | perioadei de
|
| | | raportare
|
|__________________________________________________|____|______________________|
| | | precedenta | curenta
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| A | B | 1 | 2
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTA - TOTAL | 01 | |
|
| (rd. 02 la 09) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 1. Venituri din imobilizari financiare (ct. 761) | 02 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 2. Venituri din investitii financiare pe termen | 03 | |
|
| scurt (ct. 762) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 3. Venituri din creante imobilizate (ct. 763) | 04 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 4. Venituri din investitii financiare cedate | 05 | |
|
| (ct. 764) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 5. Venituri din dobanzi (ct. 766) | 06 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 6. Alte venituri financiare, inclusiv din | 07 | | |
| diferente de curs valutar (ct. 765, 767, 768) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 7. Venituri din comisioane (ct. 704) | 08 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 8. Alte venituri din activitatea curenta | 09 | |
|
| (ct. 754, 758) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTA - TOTAL | 10 | |
|
| (rd. 11 la 18) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| 9. Cheltuieli privind investitiile financiare | 11 | |
|
| cedate (ct. 664) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|10. Cheltuieli privind dobanzile (ct. 666) | 12 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din | 13 | |
|
| diferente de curs valutar (ct. 665, 667, 668) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile | 14 | |
|
| si cotizatiile (ct. 622) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|13. Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate | 15 | |
|
| (ct. 627) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|14. Cheltuieli privind alte servicii executate de | 16 | |
|
| terti (ct. 623, 628) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|15. Cheltuieli cu taxe si varsaminte asimilate | 17 | |
|
| (ct. 635) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|16. Alte cheltuieli din activitatea curenta | 18 | |
|
| (ct. 654, 658) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTA | 19 | |
|
| - profit (rd. 01 - 10) |19.1| |
|
| - pierdere (rd. 10 - 01) |19.2| |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA | 20 | |
|
| (ct. 771) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA | 21 | |
|
| (ct. 671) | | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA | 22 | |
|
| - profit (rd. 20 - 21) |22.1| |
|
| - pierdere (rd. 21 - 20) |22.2| |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|19. TOTAL VENITURI (rd. 01 + 20) | 23 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
|20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10 + 21) | 24 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
| E. REZULTATUL EXERCITIULUI | 25 | |
|
| - profit (23 - 24) | 26 | |
|
| - pierdere (24 - 23) | 27 | |
|
|__________________________________________________|____|____________|_________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ____________ Numele si prenumele _____________
Semnatura ______________________ Semnatura _______________________
Stampila unitatii
ANEXA 4*)
la instructiune
*) Anexa nr. 4 este reprodusa in facsimil.
A. Corelatii din cadrul formularelor de raportare contabila la 30 iunie
2005
I. Entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M cu exceptia
fondurilor deschise de investitii
BILANT (cod 10)
rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 si 2)
rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 si 2)
rd. 19 = rd. 12 la 18 (col. 1 si 2)
rd. 20 = rd. 06 + 11 + 19 (col. 1 si 2)
rd. 24 = rd. 21 la 23 (col. 1 si 2)
rd. 30 = rd. 25 la 29 (col. 1 si 2)
rd. 34 = rd. 31 la 33 (col. 1 si 2)
rd. 36 = rd. 24 + 30 + 34 + 35 (col. 1 si 2)
rd. 46 = rd. 38 la 45 (col. 1 si 2)
rd. 47 = rd. 36 + 37 - 46 - 61.2 (col. 1 si 2)
rd. 48 = rd. 20 + 47 - 61.1 (col. 1 si 2)
rd. 57 = rd. 49 la 56 (col. 1 si 2)
rd. 60 = rd. 58 la 59 (col. 1 si 2)
rd. 61 = rd. 61.1 + 61.2 (col. 1 si 2)
rd. 62 = rd. 63 + 64 (col. 1 si 2)
rd. 68 = rd. 69 la 72 (col. 1 si 2)
rd. 72 >/= rd. 73 + 74
rd. 80 = rd. 62 + 65 + 66 - 67 + 68 + 75 - 76 + 77 - 78 - 79 (col. 1 si 2)
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE (cod 20) (altele fara SIF)
rd. 01 >/= 0 (col. 1 si 2)
rd. 01 = rd. 02 la 03 (col. 1 si 2)
rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07 (col. 1 si 2)
rd. 09 = rd. 10 la 12 (col. 1 si 2)
rd. 13 = rd. 14 + 15 (col. 1 si 2)
rd. 16 = rd. 17 - 18 (col. 1 si 2)
rd. 19 = rd. 20 - 21 (col. 1 si 2)
rd. 22 = rd. 23 la 25 (col. 1 si 2)
rd. 26 = rd. 27 - 28 (col. 1 si 2)
rd. 29 = rd. 10 la 13 + 16 + 19 + 22 + 26 (col. 1 si 2)
rd. 30 = rd. 08 - 29, daca rd. 08 - 29 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 31 = rd. 29 - 08, daca rd. 08 - 29 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 32 >/= rd. 33 (col. 1 si 2)
rd. 34 >/= rd. 35 (col. 1 si 2)
rd. 36 >/= rd. 37 (col. 1 si 2)
rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38 (col. 1 si 2)
rd. 40 = rd. 41 - 42 (col. 1 si 2)
rd. 43 >/= 44 (col. 1 si 2)
rd. 46 = rd. 40 + 43 + 45 (col. 1 si 2)
rd. 47 = rd. 39 - 46, daca rd. 39 - 46 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 48 = rd. 46 - 39, daca rd. 39 - 46 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,
daca rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,
daca rd. 08 + 39 - 29 - 46 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 53 = rd. 51 - 52, daca rd. 51 - 52 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 54 = rd. 52 - 51, daca rd. 51 - 52 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51 (col. 1 si 2)
rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52 (col. 1 si 2)
rd. 57 = rd. 55 - 56, daca rd. 55 - 56 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 58 = rd. 56 - 55, daca rd. 55 - 56 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 62 = rd. 57 - 58 - 59 + 60 - 61,
daca rd. 57 - 58 - 59 + 60 - 61 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 63 = rd. 58 + 59 - 60 + 61 - 57,
daca rd. 57 - 58 - 59 + 60 - 61 </= 0 (col. 1 si 2)
DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)
rd. 01 + 02 = 1 (col. 1)
Totaluri pe orizontala:
col. 1 = col. 2 + 3 (se repeta de la rd. 03 la
22)
Totaluri pe verticala:
rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 (col. 1, 2 si 3)
rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 si 3)
rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 si 3)
rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 si 3)
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE (cod 20) (SIF)
rd. 01 >/= 0 (col. 1 si 2)
rd. 01 = rd. 02 la 11 (col. 1 si 2)
rd. 12 = rd. 13 la 20 (col. 1 si 2)
rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27 (col. 1 si 2)
rd. 23 = rd. 24 + 25 (col. 1 si 2)
rd. 28 = rd. 01 - 12 daca rd. 01 - 12 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 29 = rd. 12 - 01 daca rd. 01 - 12 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 32 = rd. 30 - 31 daca rd. 30 - 31 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 33 = rd. 31 - 30 daca rd. 30 - 31 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 34 = rd. 01 + 30 (col. 1 si 2)
rd. 35 = rd. 12 + 31 (col. 1 si 2)
rd. 36 = rd. 34 - 35 daca rd. 34 - 35 > 0 (col. 1 si 2)
rd. 37 = rd. 35 - 34 daca rd. 34 - 35 </= 0 (col. 1 si 2)
rd. 41 = rd. 36 - 38 + 39 - 40 (col. 1 si 2)
daca rd. 36 - 38 + 39 - 40 > 0
rd. 42 = rd. 37 + 38 - 39 + 40 (col. 1 si 2)
sau rd. 42 = rd. 38 - 39 + 40 - 36 (col. 1 si 2)
daca rd. 36 - 38 + 39 - 40 </= 0
II. FONDURILE DESCHISE DE INVESTITII
Bilantul contabil (10)
1. rd. 03 col. 1 si 2 = rd. 01 la 02 col. 1 si 2
2. rd. 04 col. 1 si 2 = rd. 03 col. 1 si 2
3. rd. 08 col. 1 si 2 = rd. 05 la 07 col. 1 si 2
4. rd. 10 col. 1 si 2 = rd. 09 col. 1 si 2
5. rd. 12 col. 1 si 2 = rd. 08 + 10 + 11 col. 1 si 2
6. rd. 19 col. 1 si 2 = rd. 14 la 18 col. 1 si 2
7. rd. 20 col. 1 si 2 = rd. 12 + 13 + 19 - 28 col. 1 si 2
8. rd. 21 col. 1 si 2 = rd. 04 + 20 col. 1 si 2
9. rd. 27 col. 1 si 2 = rd. 22 la 26 col. 1 si 2
10. rd. 40 col. 1 si 2 = rd. 29 + 31 + 33 + 35 - 36 + 37 - 38 - 39 col. 1
si 2
Situatia veniturilor si cheltuielilor (20)
1. rd. 01 col. 1 si 2 = rd. 02 la 09 col. 1 si 2
2. rd. 10 col. 1 si 2 = rd. 11 la 18 col. 1 si 2
3. rd. 19.1 col. 1 si 2 = rd. 01 - 10 col. 1 si 2
4. rd. 19.2 col. 1 si 2 = rd. 10 - 01 col. 1 si 2
5. rd. 22.1 col. 1 si 2 = rd. 20 - 21 col. 1 si 2
6. rd. 22.2 col. 1 si 2 = rd. 21 - 20 col. 1 si 2
7. rd. 23 col. 1 si 2 = rd. 01 + 20 col. 1 si 2
8. rd. 24 col. 1 si 2 = rd. 10 + 21 col. 1 si 2
9. rd. 26 col. 1 si 2 = rd. 23 - 24 col. 1 si 2
10. rd. 27 col. 1 si 2 = rd. 24 - 23 col. 1 si 2
B. Corelatiile dintre formularele de raportare contabila la 30 iunie 2005
(corelatiile contin membri de forma FF.RR.C unde: FF = cod formular, RR =
nr. rand, C = nr. coloana)
I. Entitatile reglementate si supravegheate de C.N.V.M cu exceptia
fondurilor deschise de investitii
---- corelatii intre F10 si F20 (fara SIF) ------------
10.77.2 = 20.62.2
10.78.2 = 20.63.2
---- corelatii intre F10 si F20 (SIF) ------------
10.77.2 = 20.41.2
10.78.2 = 20.42.2
---- corelatii intre F10 si F30 ------------
10.77.2 = 30.01.2
10.78.2 = 30.02.2
10.45.2 + 10.57.2 >/= 30.03.1
II. FONDURILE DESCHISE DE INVESTITII
10.37.2 = 20.26.2
10.38.2 = 20.27.2