Ordinul Nr.7 din 18.01.2012

privind aprobarea Instrucţiunii nr. 2/2012 pentru modificarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007
ACT EMIS DE: Comisia Nationala a Valorilor Mobiliare
ACT PUBLICAT ÎN MONITORUL OFICIAL NR. 64 din 26 ianuarie 2012

În conformitate cu prevederile art. 1, 2 şi art. 7 alin. (3) şi (15) din Statutul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare, aprobat prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2002, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 514/2002, cu modificările şi completările ulterioare,Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare a hotărât, în şedinţa din data de 18 ianuarie 2012, emiterea următorului ordin: Articolul 1Se aprobă Instrucţiunea nr. 2/2012 pentru modificarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul 2Instrucţiunea menţionată la art. 1 se publică împreună cu prezentul ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul C.N.V.M. şi pe site-ul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare (www.cnvmr.ro). Preşedintele Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare, Gabriela Anghelache ANEXĂINSTRUCŢIUNEA Nr. 2/2012 pentru modificarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007 Articolul IInstrucţiunea nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează: 1. La articolul 3 , alineatul (1) va avea următorul cuprins: Articolul 3(1) Situaţiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Regulamentul nr. 4/2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 13/2011. 2. La articolul 4 , alineatul (3) va avea următorul cuprins:(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). Pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv în sensul prezentei instrucţiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă. În formularul «Cont de profit şi pierdere» (cod 20), pentru entităţile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) şi b), la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. În cadrul aceloraşi rânduri se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30). 3. La articolul 5 , alineatul (1) va avea următorul cuprins: Articolul 5(1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.Situaţiile financiare anuale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. 4. La articolul 6 , alineatul (3) va avea următorul cuprins:(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN Rev. 2, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. În cazul în care unitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente). 5. Anexele nr. 1-4 se înlocuiesc cu anexele nr. 1-4*, care fac parte integrantă din prezenta instrucţiune._____* Anexele nr. 1-4 sunt reproduse în facsimil. Articolul IIPrezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se publică în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro). ANEXA Nr. 1 la instrucţiune ( Anexa nr. 1 la Instrucţiunea nr. 2/2007) Formatul situaţiilor financiare la 31 decembrie ....... pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, cu excepţia organismelor de plasament colectiv BILANŢ la data de 31 decembrie ... * Entităţile pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de numerar. ANEXA Nr. 2la instrucţiune ( Anexa nr. 2 la Instrucţiunea nr. 2/2007) Formatul situaţiilor financiare la 31 decembrie ........... pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv *) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate“ se vor avea în vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare. ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004. ¹) În categoria „Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)“ nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472. *Entităţile pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Numerar ANEXA Nr. 3la instrucţiune ( Anexa nr. 3 la Instrucţiunea nr. 2/2007) Formatul situaţiilor financiare la 31 decembrie .... pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv ANEXA Nr. 4la instrucţiune ( Anexa nr. 4 la Instrucţiunea nr. 2/2007) Corelaţii în cadrul formularelor situaţiilor financiare anuale