ORDIN
Nr. 3102 din 5 februarie 2004
pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea, verificarea si
centralizarea situatiilor financiare anuale ale societatilor comerciale de
asigurare, de asigurare-reasigurare si de reasigurare, precum si ale brokerilor
de asigurare, aferente exercitiului financiar 2003
ACT EMIS DE: COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURARILOR
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 135 din 16 februarie 2004
In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) din Legea nr. 32/2000 privind
societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si
completarile ulterioare,
potrivit Hotararii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor din
3 februarie 2004, prin care s-au adoptat Normele metodologice privind
intocmirea, verificarea si centralizarea situatiilor financiare anuale ale
societatilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare si de
reasigurare, precum si ale brokerilor de asigurare, aferente exercitiului
financiar 2003,
presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba Normele metodologice privind intocmirea, verificarea si
centralizarea situatiilor financiare anuale ale societatilor comerciale de
asigurare, de asigurare-reasigurare si de reasigurare, precum si ale brokerilor
de asigurare, aferente exercitiului financiar 2003, cuprinse in anexa care face
parte integranta din prezentul ordin.
Art. 2
Directia reglementari contabile din cadrul Comisiei de Supraveghere a
Asigurarilor va lua masuri pentru ducerea la indeplinire a prevederilor
prezentului ordin.
Presedintele Comisiei
de Supraveghere a Asigurarilor,
Nicolae Eugen Crisan
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
privind intocmirea, verificarea si centralizarea situatiilor financiare anuale
ale societatilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare si de
reasigurare, precum si ale brokerilor de asigurare, aferente exercitiului
financiar 2003
I. Generalitati
Potrivit prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
societatile comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare si de reasigurare
(denumite in continuare asiguratori), precum si societatile de intermediere in
asigurare (denumite in continuare brokeri de asigurare), au obligatia sa
organizeze si sa conduca contabilitatea in conformitate cu reglementarile
legale in domeniu, sa intocmeasca si sa depuna situatii financiare anuale.
Situatiile financiare anuale vor fi intocmite in conformitate cu
prevederile Reglementarilor contabile specifice domeniului asigurarilor,
armonizate cu Directivele europene si Standardele internationale de
contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al
presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 2.328/2.390/2001,
publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 34 si nr. 34 bis din
18 ianuarie 2002.
Asiguratorii si brokerii de asigurare aflati in curs de lichidare au
obligatia sa intocmeasca si sa depuna situatii financiare anuale aferente
exercitiului financiar 2003 la Comisia de Supraveghere a Asigurarilor si la
unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice.
Potrivit art. 21 din Legea nr. 82/1991, republicata, pentru verificarea
inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor efectuate se intocmeste
lunar balanta de verificare a conturilor sintetice de catre persoanele
juridice.
II. Intocmirea, semnarea, aprobarea si auditul situatiilor financiare
anuale
Asiguratorii si brokerii de asigurare, indiferent de forma de organizare si
de tipul de proprietate, vor intocmi situatiile financiare aferente
exercitiului financiar care se incheie la 31 decembrie 2003, avandu-se in
vedere urmatoarele formate:
a) bilant (cod 01);
b) contul de profit si pierdere, care se compune:
- pentru asiguratori din:
- contul tehnic al asigurarii generale (cod 02);
- contul tehnic al asigurarii de viata (cod 03);
- contul netehnic (cod 04);
- pentru brokerii de asigurare:
- contul de profit si pierdere - brokeri de asigurare (cod 05);
c) situatia modificarilor capitalului propriu, conform formatului de la
cap. III sectiunea 3 pct. 3.65 din Reglementarile contabile specifice
domeniului asigurarilor, armonizate cu Directivele europene si Standardele
internationale de contabilitate;
d) situatia fluxurilor de trezorerie, conform formatului de la cap. III
sectiunea 3 pct. 3.63 sau 3.64 din reglementarile prevazute la lit. c);
e) politici contabile si note explicative, conform prevederilor cap. III
sectiunea 4 pct. 4.52 - 4.89 din reglementarile prevazute la lit. c).
De asemenea, asiguratorii si brokerii de asigurare vor intocmi si
urmatoarele situatii:
- Date informative (cod 06);
- Situatia activelor imobilizate (cod 07).
Formularele "Date informative" (cod 30) si "Situatia
activelor imobilizate" (cod 40), prezentate la pct. 19 din anexa nr. 2 la
Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.827/2003 privind modificarea si
completarea unor reglementari in domeniul contabilitatii, au fost adaptate
specificului domeniului asigurarilor, astfel incat asiguratorii si brokerii de
asigurare vor anexa la situatiile financiare anuale depuse la Comisia de
Supraveghere a Asigurarilor si la unitatile teritoriale ale Ministerului
Finantelor Publice formularele "Date informative" (cod 06) si
"Situatia activelor imobilizate" (cod 07), asa cum sunt prezentate in
formatul din prezentele norme metodologice.
Asiguratorii si brokerii de asigurare vor inscrie datele de identificare
(denumirea societatii, adresa, telefonul si numarul de inregistrare la
registrul comertului), precum si cele referitoare la incadrarea corecta in forma
de proprietate si codul fiscal/codul unic de inregistrare, citet, fara a se
folosi prescurtari sau initiale.
Potrivit prevederilor art. 3 din Hotararea Guvernului nr. 656/1997 privind
aprobarea Clasificarii activitatilor din economia nationala - CAEN, publicata
in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 301 bis din 5 noiembrie 1997,
actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr.
601/2002, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 908 din 13
decembrie 2002, asiguratorii si brokerii de asigurare vor inscrie in
formularele "Bilant" si "Contul de profit si pierdere"
codul activitatii desfasurate, la nivel de patru cifre (cod clasa CAEN).
Necompletarea pe prima pagina a formularelor "Bilant" si
"Contul de profit si pierdere" a datelor prevazute mai sus, precum si
lipsa semnaturilor persoanelor in drept si nefurnizarea datelor referitoare la
administrator si la persoanele care le-au intocmit, conduc la imposibilitatea
identificarii societatii si, in consecinta, se considera ca lucrarea nu a fost
depusa, societatea fiind sanctionata potrivit prevederilor art. 36 din Legea
nr. 82/1991, republicata, si prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind
societatile de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si
completarile ulterioare.
Conform prevederilor cap. III sectiunea 5 pct. 5.1 si 5.2 din
Reglementarile contabile specifice domeniului asigurarilor, armonizate cu
Directivele europene si Standardele internationale de contabilitate, situatiile
financiare anuale se semneaza de persoana responsabila cu intocmirea acestora.
Situatiile financiare anuale vor fi insusite de consiliul de administratie,
semnate in numele consiliului de presedintele acestuia si aprobate de adunarea
generala a actionarilor sau asociatilor.
Administratorii societatilor si persoanele care intocmesc si semneaza
situatiile financiare anuale poarta raspunderea, potrivit legii, asupra
realitatii si exactitatii datelor cuprinse in acestea.
Persoanele care intocmesc si semneaza situatiile financiare anuale au
obligatia sa respecte prevederile prezentelor norme, sa asigure respectarea
corelatiilor dintre indicatorii din formulare, urmarind realitatea datelor care
se raporteaza, precum si respectarea termenelor de intocmire si depunere la
organele in drept.
Potrivit prevederilor art. 27 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicata,
si, respectiv, ale cap. III sectiunea 7 pct. 7.1 din Reglementarile contabile
specifice domeniului asigurarilor, armonizate cu Directivele europene si
Standardele internationale de contabilitate, situatiile financiare anuale ale
asiguratorilor vor fi auditate de auditori financiari autorizati potrivit
legii.
Verificarea si certificarea situatiilor financiare anuale ale brokerilor de
asigurare se vor efectua astfel:
- de catre cenzori, pentru brokerii de asigurare care au in actul
constitutiv obligatia numirii comisiei de cenzori;
- de catre un expert contabil (pentru brokerii de asigurare la care nu se
aplica prevederile mai sus mentionate), conform prevederilor art. 6 din
Ordonanta Guvernului nr. 65/1994 privind organizarea activitatii de expertiza
contabila si contabililor autorizati, aprobata prin Legea nr. 42/1995, cu
modificarile si completarile ulterioare.
Auditorii financiari/cenzorii/expertii contabili vor avea in vedere
responsabilitatile ce le revin potrivit prevederilor Ordonantei de urgenta a
Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobata si
modificata prin Legea nr. 133/2002, cu modificarile si completarile ulterioare,
respectiv ale Legii nr. 31/1990 privind societatile comerciale, republicata, cu
modificarile si completarile ulterioare, Ordonantei Guvernului nr. 65/1994
privind organizarea activitatii de expertiza contabila si contabililor
autorizati, cu modificarile si completarile ulterioare.
Asiguratorii si brokerii de asigurare, care au in subordine sucursale sau
subunitati fara personalitate juridica, vor verifica si centraliza balantele de
verificare ale acestora, intocmind situatiile financiare anuale la 31 decembrie
2003.
Subunitatile fara personalitate juridica, cu sediul in strainatate, ale
asiguratorilor si brokerilor de asigurare - persoane juridice romane, care
aplica prevederile Ordinului ministrului finantelor publice si al presedintelui
Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 2.328/2.390/2001, aplica
prevederile ordinului mentionat chiar daca nu indeplinesc conditiile cerute de
acesta, in vederea asigurarii unor informatii comparabile.
Situatiile financiare ale subunitatilor trebuie convertite in lei, in
conformitate cu cerintele IAS 21 "Efectele variatiei cursurilor de schimb
valutar".
Informatiile cuprinse in situatiile financiare anuale sunt exprimate in mii
lei.
Situatiile financiare anuale se depun astfel:
- un exemplar la Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, iar al doilea
exemplar, vizat prin aplicarea stampilei Comisiei de Supraveghere a
Asigurarilor, la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, la
registratura acestora sau la oficiile postale, prin scrisori cu valoare
declarata, potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 627/1995 privind
imbunatatirea disciplinei depunerii bilanturilor contabile si a altor documente
cu caracter financiar-contabil si fiscal, de catre agentii economici si alti
contribuabili, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 226
din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunerea situatiilor financiare se vor
avea in vedere si prevederile Hotararii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea
unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele masuri pentru asigurarea
transparentei in exercitarea demnitatilor publice, a functiilor publice si in
mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei, referitoare la
implementarea Sistemului Electronic National.
Asiguratorii si brokerii de asigurare au obligatia depunerii, in termenul
legal prevazut de prezentele norme metodologice, situatiilor financiare anuale,
impreuna cu o copie de pe codul fiscal/codul unic de inregistrare, raportul de
gestiune (raportul administratorilor), raportul de audit (pentru asiguratori),
raportul comisiei de cenzori sau al expertului contabil (pentru brokerii de
asigurare), o copie de pe procesul-verbal al adunarii generale a actionarilor
sau asociatilor, precum si o copie de pe balanta de verificare a conturilor
sintetice la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice si o
copie de pe balanta de verificare a conturilor analitice si sintetice la
Comisia de Supraveghere a Asigurarilor. Asiguratorii care practica cele doua
categorii de asigurari (asigurari de viata si asigurari generale) vor depune la
Comisia de Supraveghere a Asigurarilor atat balantele analitice si sintetice
aferente fiecarei categorii de asigurari, cat si cele centralizate.
Asiguratorii si brokerii de asigurare au obligatia de a-si ridica de la
unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice discheta cu normele
metodologice, modelele formularelor si programul de verificare cu documentatia
de utilizare aferenta.
In aceasta situatie asiguratorii si brokerii de asigurare intocmesc si
depun la Comisia de Supraveghere a Asigurarilor si la unitatile teritoriale ale
Ministerului Finantelor Publice situatiile financiare anuale atat in forma
scrisa (listate pe suport hartie), semnate si stampilate, cat si pe discheta.
Societatile comerciale care nu au desfasurat activitate de la data
constituirii pana la 31 decembrie 2003 vor depune o declaratie pe propria
raspundere la Comisia de Supraveghere a Asigurarilor si la unitatile
teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice, din care sa rezulte toate
datele de identificare:
- denumirea completa (conform certificatului de inregistrare);
- adresa si numarul de telefon;
- numarul de inregistrare la registrul comertului;
- codul fiscal/codul unic de inregistrare;
- capitalul social.
III. Termenul pentru depunerea situatiilor financiare anuale
Asiguratorii si brokerii de asigurare au obligatia sa depuna in termen de
120 de zile de la incheierea exercitiului financiar un exemplar din situatiile
financiare anuale la Comisia de Supraveghere a Asigurarilor, iar al doilea
exemplar, vizat prin aplicarea stampilei Comisiei de Supraveghere a
Asigurarilor, la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice,
dupa caz, la registratura acestora sau la oficiile postale, prin scrisori cu
valoare declarata, potrivit prevederilor Hotararii Guvernului nr. 627/1995.
La depunerea situatiilor financiare se vor avea in vedere si prevederile
Hotararii Guvernului nr. 1.085/2003.
Asiguratorii si brokerii de asigurare care de la constituire nu au
desfasurat activitate vor depune o declaratie in acest sens, in termen de 60 de
zile de la incheierea exercitiului financiar.
Nedepunerea situatiilor financiare anuale sau, dupa caz, a declaratiilor la
termenul prevazut in prezentele norme metodologice, prezentarea unor situatii
financiare anuale pe alte formulare decat cele listate de pe discheta, cele
care contin date eronate, necorelate sau daca nu este respectata unitatea de
masura inscrisa la fiecare formular/rand se sanctioneaza conform prevederilor
art. 36 din Legea nr. 82/1991, republicata, si ale art. 39 din Legea nr.
32/2000, cu modificarile si completarile ulterioare.
In conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990, republicata, cu
modificarile si completarile ulterioare, un exemplar al acelorasi situatii
insotite de raportul auditorilor financiari si de procesul-verbal al adunarii
generale a actionarilor sau asociatilor este trimis, in termenul prevazut de
lege, la oficiile teritoriale ale registrului comertului.
Bilant (cod 01)
Bilantul se intocmeste pe baza ultimei balante de verificare a conturilor
sintetice, puse de acord cu soldurile din balanta conturilor analitice,
incheiata dupa inregistrarea tuturor documentelor in care au fost consemnate
operatiunile financiar-contabile aferente activitatii perioadei de raportare.
Pentru completarea formularului pe randuri se fac urmatoarele precizari:
- rd. 01 la 03 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor de constituire a
persoanei juridice (taxele si alte cheltuieli de inscriere si inregistrare,
cheltuielile privind emiterea si vanzarea de actiuni, cheltuielile de
prospectare a pietei si de publicitate si alte cheltuieli de aceasta natura,
legate de infiintarea si dezvoltarea unitatii); valoarea cheltuielilor de
dezvoltare, a concesiunilor, imobilizarilor necorporale de natura superficiei
si a uzufructului, a brevetelor si altor drepturi si valori asimilate,
diminuate cu valoarea amortizarii si provizioanele aferente;
- rd. 04 - se completeaza, de regula, in bilantul consolidat cu valoarea
din costul de achizitie peste partea celui care achizitioneaza din valoarea
justa a activelor si datoriilor identificabile achizitionate la data tranzactiei
de schimb, diminuata cu valoarea amortizarii si a provizioanelor aferente;
- rd. 05 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor necorporale in curs de
executie, diminuata cu valoarea amortizarii si a provizioanelor aferente,
precum si cu valoarea avansurilor acordate furnizorilor pentru livrari de
bunuri, executari de lucrari si prestari de servicii pentru imobilizari
necorporale;
- rd. 06 - se completeaza cu valoarea altor imobilizari necorporale,
inclusiv programe informatice create de persoanele juridice sau achizitionate
de la terti, diminuata cu valoarea amortizarii si a provizioanelor aferente;
- rd. 08 si 09 - se completeaza cu valoarea plasamentelor in imobilizari
corporale si in curs de executie, de natura terenurilor si constructiilor,
precum si cu valoarea avansurilor si a plasamentelor in imobilizari corporale
in curs de executie, diminuata cu valoarea amortizarii si a provizioanelor
aferente;
- rd. 11 la 15 - se completeaza cu valoarea plasamentelor detinute la
societatile din cadrul grupului si sub forma intereselor de participare si a
altor plasamente in imobilizari financiare, diminuata cu provizioanele
aferente;
- rd. 17 la 23 - se completeaza cu valoarea altor plasamente financiare
(actiuni, titluri cu venit variabil si unitati la fondurile comune de
plasament, obligatiuni si alte titluri cu venit fix, parti in fonduri comune de
investitii, imprumuturi ipotecare, alte imprumuturi, depozite la institutiile
de credit si alte plasamente financiare, diminuata cu provizioanele aferente;
- rd. 25 - se completeaza cu valoarea plasamentelor financiare de natura
sumelor depuse de catre reasigurator sau retinute de cedent de la reasigurator,
diminuata cu provizioanele aferente;
- rd. 26 - se completeaza cu valoarea plasamentelor aferente contractelor
in unitati de cont, diminuata cu provizioanele aferente;
- rd. 28 la 30 - se completeaza cu valoarea rezervelor tehnice aferente
contractelor cedate in reasigurare;
- rd. 32 si 33 - se completeaza cu valoarea sumelor de incasat de la
societatile din cadrul grupului si a sumelor de incasat din interese de
participare, diminuata cu provizioanele aferente;
- rd. 35 la 37 - se completeaza cu valoarea creantelor privind primele de
asigurare brute subscrise, precum si cu valoarea creantelor privind
intermediarii in asigurari si a creantelor provenite din operatiuni de
coasigurare;
- rd. 39. - se completeaza cu valoarea creantelor provenite din operatiuni
de reasigurare, diminuata cu provizioanele aferente;
- rd. 40 - se completeaza cu valoarea altor creante, diminuata cu
provizioanele aferente;
- rd. 42 la 49 - se completeaza cu valoarea imobilizarilor corporale (la
valoarea de intrare in societate) si a stocurilor, precum si cu valoarea
avansurilor si a imobilizarilor corporale in curs de executie, diminuata cu
valoarea amortizarii si a provizioanelor aferente;
- rd. 51 - se completeaza cu valoarea disponibilitatilor banesti aflate in
conturi la banci si in casierie, acreditive si avansuri de trezorerie;
- rd. 52 - se completeaza cu valoarea actiunilor proprii;
- rd. 53. - se completeaza cu valoarea altor elemente de activ;
- rd. 54 la 56 - se completeaza cu valoarea cheltuielilor anticipate sau
efectuate in avans si a cheltuielilor de achizitie reportate;
- rd. 59 - se completeaza cu valoarea capitalului social subscris;
- rd. 60 - se completeaza cu valoarea capitalului social subscris cu ocazia
constituirii societatii sau majorarii capitalului social si varsat la sfarsitul
perioadei;
- rd. 61 - se completeaza cu valoarea primelor de emisiune, fuziune, de
aport la capital si cu cele de conversie a obligatiunilor in actiuni;
- rd. 62 la 66 - se completeaza cu sumele reprezentand diferentele din
reevaluare, potrivit dispozitiilor legale, a elementelor de activ si de pasiv,
dispuse prin acte normative, a rezervelor de capital constituite pe categorii
de rezerve (rezerve legale, rezerve pentru actiuni proprii, rezerve statutare
sau contractuale si alte rezerve), precum si rezervele din conversie rezultate
din conversia elementelor monetare legate de o investitie neta intr-o entitate
externa, conform IAS 21;
- rd. 81 - se completeaza cu valoarea imprumuturilor primite pe baza
emisiunilor de titluri sau a imprumuturilor subordonate la termen ori pe durata
nedeterminata;
- rd. 82 la 92 si 94 - se completeaza cu valoarea rezervelor tehnice
constituite in baza prevederilor Legii nr. 32/2000, cu modificarile ulterioare,
si ale normelor emise in aplicarea acesteia;
- rd. 95 la 97 - se completeaza cu valoarea provizioanelor pentru riscuri
si cheltuieli;
- rd. 98 - se completeaza cu valoarea depozitelor depuse de catre
reasigurator sau retinute de la acesta pe baza contractelor de reasigurare si a
dobanzilor aferente acestora;
- rd. 99 si 100 - se completeaza cu valoarea datoriilor fata de societatile
din cadrul grupului si a datoriilor privind interesele de participare;
- rd. 101 - se completeaza cu valoarea datoriilor provenite din operatiuni
de asigurare directa;
- rd. 102 - se completeaza cu valoarea datoriilor provenite din operatiuni
de reasigurare;
- rd. 103 la 105 - se completeaza cu valoarea imprumuturilor din emisiuni,
prezentandu-se separat imprumuturile in monede convertibile diminuate cu
valoarea primelor de rambursare a obligatiunilor si a altor sume datorate
institutiilor de credit, precum si a altor datorii fiscale, inclusiv datoriile
pentru asigurarile sociale;
- rd. 106 - se completeaza cu valoarea veniturilor inregistrate in avans la
sfarsitul perioadei de raportare.
Contul de profit si pierdere
Pentru prezentarea pozitiei financiare asiguratorii, in functie de
activitatea de asigurare pe care o desfasoara, vor completa formularul contului
tehnic al asigurarii generale (cod 02), formularul contului tehnic al
asigurarii de viata (cod 03) si formularul contului netehnic (cod 04).
Brokerii de asigurare vor intocmi formularul "Contul de profit si
pierdere (cod 05)".
Pentru completarea formularelor contului de profit si pierdere, asiguratorii
si brokerii de asigurare vor prelua datele din rulajele debitoare ale
conturilor de cheltuieli, respectiv din rulajele creditoare ale conturilor de
venituri, cumulate de la inceputul anului. Pentru situatiile in care au fost
efectuate inregistrari in creditul conturilor de cheltuieli sau in debitul
conturilor de venituri (operatiunile contabile privind reasigurarea, corectari
prin inregistrari inverse etc.), datele sunt reprezentate de soldurile
conturilor de venituri si cheltuieli, inainte de a fi transferate asupra
contului 121 "Profit si pierdere", cumulate de la inceputul anului.
Contul tehnic al asigurarii generale (cod 02)
- rd. 01 - se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor 702
"Venituri din prime brute subscrise privind asigurarile generale
directe", 704 "Venituri din prime brute subscrise aferente
acceptarilor la asigurarile generale", din care se va scadea rulajul
debitor al contului 7082 "Prime brute subscrise anulate aferente
asigurarilor generale";
- rd. 02 - se completeaza cu rulajele debitoare ale conturilor 7093
"Prime brute subscrise cedate aferente asigurarilor generale directe"
si 7094 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurari
generale";
- rd. 03 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 615
"Cheltuieli privind rezerva de prima", iar in situatia in care au
fost efectuate inregistrari in creditul contului de cheltuieli privind rezerva
de prima reprezentand diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului
de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit si
pierdere", cumulat de la inceputul anului;
- rd. 04 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 6197 "Partea
cedata reasiguratorului din rezerva de prime", iar in situatia in care au
fost efectuate inregistrari in debitul contului 6197, reprezentand diminuarea
sau anularea rezervei de prime aferente reasigurarii, datele se preiau din
soldul contului, inainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit si
pierdere", cumulat de la inceputul anului;
- rd. 06 - se completeaza cu cota din venitul net din plasamente,
transferata din contul netehnic (cod 04) in contul tehnic al asigurarii
generale (cod 02). Aceasta cota transferata din contul netehnic se adauga la
contul tehnic al asigurarii generale (rd. 06) si se scade din contul netehnic
(rd. 17);
- rd. 07 - datele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de
venituri in legatura directa cu activitatea de asigurari generale (de exemplu,
diferentele favorabile de curs valutar care apar intre data subscrierii si data
incasarii primelor aferente contractelor de asigurari generale incheiate in
valuta), diminuate cu rulajele debitoare ale conturilor care reprezinta
cedarile in reasigurare, aferente;
- rd. 09 - se completeaza cu rulajele debitoare ale conturilor 602
"Cheltuieli privind daunele si prestatiile la asigurarile generale
directe" si 605 "Cheltuieli privind daunele si prestatiile la
asigurarile generale acceptari";
- rd. 10 - se completeaza cu sumele reprezentand daunele care au intrat in
sarcina reasiguratorului, care se preiau din rulajul creditor al contului 705
"Venituri din servicii prestate";
- rd. 11 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 627
"Cheltuieli privind rezerva de daune aferenta asigurarilor generale"
(iar in situatia in care au fost efectuate inregistrari in creditul contului de
cheltuieli privind rezerva de daune reprezentand diminuarea acesteia, datele se
preiau din soldul contului de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului
121 "Profit si pierdere", cumulat de la inceputul anului), diminuat
cu rulajele creditoare ale conturilor 6297 "Partea cedata reasiguratorului
din rezervele de daune avizate privind asigurarile generale" si 6298
"Partea cedata reasiguratorului din rezervele de daune neavizate";
- rd. 13 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 634
"Cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate" (iar in
situatia in care au fost efectuate inregistrari in creditul contului de
cheltuieli privind rezerva pentru riscuri neexpirate, reprezentand diminuarea
acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, inainte de a fi
transferat asupra contului 121 "Profit si pierdere", cumulat de la
inceputul anului);
- rd. 14 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 633
"Cheltuieli privind rezerva de catastrofa" (iar in situatia in care
au fost efectuate inregistrari in creditul contului de cheltuieli privind
rezerva de catastrofa, reprezentand diminuarea acesteia, datele se preiau din
soldul contului de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului 121
"Profit si pierdere", cumulat de la inceputul anului), diminuat cu
rulajul creditor al contului 6392 "Partea cedata reasiguratorului din
rezerva de catastrofa";
- rd. 15 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 635
"Cheltuieli privind alte rezerve tehnice" (iar in situatia in care au
fost efectuate inregistrari in creditul contului de cheltuieli privind alte
rezerve tehnice, reprezentand diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului
de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit si
pierdere", cumulat de la inceputul anului), diminuat cu rulajul creditor
al contului 6195 "Partea cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice
privind asigurarile generale";
- rd. 17 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 632
"Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii si
risturnuri" (iar in situatia in care au fost efectuate inregistrari in
creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii
si risturnuri, reprezentand diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul
contului de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului 121
"Profit si pierdere", cumulat de la inceputul anului), diminuat cu rulajul
creditor al contului 6193 "Partea cedata reasiguratorului din rezerva
pentru participare la beneficii si risturnuri privind asigurarile
generale";
- rd. 18 - cheltuielile de achizitie includ cheltuielile ocazionate de
incheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atat cheltuielile direct
imputabile, cum sunt comisioanele de achizitii si cheltuielile de deschidere a
dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat si
cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de incasare,
cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de
prelucrarea cererilor si de intocmirea contractelor. In cazul asigurarilor
generale, cheltuielile de achizitie vor include si comisionul de reinnoire a
contractelor. Datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli dupa natura care includ cheltuielile de achizitie ale perioadei;
- rd. 19 - datele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli dupa natura care au devenit scadente in perioada de raportare (sume
care au fost inregistrate in perioada anterioara raportarii in contul 472
"Cheltuieli de achizitie reportate" si care au devenit scadente in
perioada de raportare);
- rd. 20 - cheltuielile de administrare cuprind in special cheltuielile pentru
incasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de gestionare
a participarilor la beneficii si risturnuri, precum si cheltuielile de
reasigurare acceptate si cedate. Ele cuprind de regula si cheltuielile de
personal si cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, in masura in care
acestea nu trebuie contabilizate in cheltuieli de achizitie, cheltuieli cu
daunele sau cu plasamentele. Datele se preiau din rulajele debitoare ale
conturilor de cheltuieli dupa natura;
- rd. 21 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705
"Venituri din servicii prestate";
- rd. 23 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli in legatura directa cu activitatea de asigurari generale (de
exemplu, diferentele nefavorabile de curs valutar care apar intre data
subscrierii si data incasarii primelor aferente contractelor de asigurari
generale incheiate in valuta), diminuate cu rulajele creditoare ale conturilor
care reprezinta cedarile in reasigurare aferente;
- rd. 24 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 638
"Cheltuieli privind rezerva de egalizare" (iar in situatia in care au
fost efectuate inregistrari in creditul contului de cheltuieli privind rezerva
de egalizare, reprezentand diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul
contului de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului 121
"Profit si pierdere", cumulat de la inceputul anului);
- rd. 25 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 6391 "Partea
cedata reasiguratorului din rezerva de egalizare".
Contul tehnic al asigurarii de viata (cod 03)
- rd. 01 - se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor 701
"Venituri din prime brute subscrise privind asigurarile de viata
directe", 703 "Venituri din prime brute subscrise aferente
acceptarilor la asigurarile de viata", din care se va scadea rulajul
debitor al contului 7081 "Prime brute subscrise anulate aferente
asigurarilor de viata";
- rd. 02 - se completeaza cu rulajele debitoare ale conturilor 7091
"Prime brute subscrise cedate aferente asigurarilor de viata directe"
si 7092 "Prime brute subscrise cedate aferente acceptarilor la asigurari
de viata";
- rd. 04 la 07 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76
"Venituri din plasamente si alte venituri", care sunt aferente
plasamentelor referitoare la asigurarile de viata;
- rd. 08 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782
"Venituri din provizioane privind plasamentele";
- rd. 09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte
venituri privind plasamentele";
- rd. 11 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte
venituri privind plasamentele";
- rd. 12 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de
venituri in legatura directa cu activitatea de asigurari de viata (de exemplu,
diferentele favorabile de curs valutar care apar intre data subscrierii si data
incasarii primelor aferente contractelor de asigurari de viata incheiate in
valuta);
- rd. 15 - se completeaza cu rulajele debitoare ale conturilor 601
"Cheltuieli privind daunele si prestatiile la asigurarile de viata
directe" si 604 "Cheltuieli privind daunele si prestatiile la
asigurarile de viata acceptari";
- rd. 16 - se completeaza cu sumele reprezentand daunele care au intrat in
sarcina reasiguratorului, care se preiau din rulajul creditor al contului 705
"Venituri din servicii prestate";
- rd. 18 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 626
"Cheltuieli privind rezerva de daune aferenta asigurarilor de viata"
(iar in situatia in care au fost efectuate inregistrari in creditul contului de
cheltuieli privind rezerva de daune reprezentand diminuarea acesteia, datele se
preiau din soldul contului de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra
contului 121 "Profit si pierdere", cumulat de la inceputul anului);
- rd. 19 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 6296 "Partea
cedata reasiguratorului din rezervele de daune avizate privind asigurarile de
viata";
- rd. 22 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 611
"Cheltuieli privind rezerva matematica" (iar in situatia in care au
fost efectuate inregistrari in creditul contului de cheltuieli privind rezerva
matematica, reprezentand diminuarea acesteia, datele se preiau din soldul contului
de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului 121 "Profit si
pierdere", cumulat de la inceputul anului);
- rd. 23 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 6191 "Partea
cedata reasiguratorului din rezervele matematice";
- rd. 25 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 612
"Cheltuieli privind rezerva pentru participare la beneficii si risturnuri
aferenta asigurarilor de viata" (iar in situatia in care au fost efectuate
inregistrari in creditul contului de cheltuieli privind rezerva pentru
participare la beneficii si risturnuri, reprezentand diminuarea acesteia,
datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, inainte de a fi transferat
asupra contului 121 "Profit si pierdere", cumulat de la inceputul
anului);
- rd. 26 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 6192 "Partea
cedata reasiguratorului din rezerva pentru participare la beneficii si
risturnuri privind asigurarile de viata";
- rd. 28 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 613
"Cheltuieli privind alte rezerve tehnice aferente asigurarilor de
viata" (iar in situatia in care au fost efectuate inregistrari in creditul
contului de cheltuieli privind alte rezerve tehnice, reprezentand diminuarea
acesteia, datele se preiau din soldul contului de cheltuiala, inainte de a fi
transferat asupra contului 121 "Profit si pierdere", cumulat de la
inceputul anului);
- rd. 29 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 6194 "Partea
cedata reasiguratorului din alte rezerve tehnice privind asigurarile de viata";
- rd. 31 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 614
"Cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor in unitati de
cont" (iar in situatia in care au fost efectuate inregistrari in creditul
contului de cheltuieli privind rezervele tehnice aferente contractelor in
unitati de cont, reprezentand diminuarea acestora, datele se preiau din soldul
contului de cheltuiala, inainte de a fi transferat asupra contului 121
"Profit si pierdere", cumulat de la inceputul anului);
- rd. 32 - se completeaza cu rulajul creditor al contului 6196 "Partea
cedata reasiguratorului din rezervele tehnice pentru contractele in unitati de
cont";
- rd. 33 - cheltuielile de achizitie includ cheltuielile ocazionate de
incheierea contractelor de asigurare. Ele cuprind atat cheltuielile direct
imputabile, cum sunt comisioanele de achizitii si cheltuielile de deschidere a
dosarelor sau de admitere a contractelor de asigurare din portofoliu, cat si
cheltuielile imputabile indirect, cum sunt comisioanele de incasare,
cheltuielile de publicitate sau cheltuielile administrative legate de
prelucrarea cererilor si de intocmirea contractelor. In cazul asigurarilor de
viata comisionul de reinnoire va fi inclus in cheltuielile de administrare.
Sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli dupa
natura care includ cheltuielile de achizitie ale perioadei;
- rd. 34 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli dupa natura care au devenit scadente in perioada de raportare (sume
care au fost inregistrate in perioada anterioara raportarii in contul 472
"Cheltuieli de achizitie reportate" si care au devenit scadente in
perioada de raportare);
- rd. 35 - cheltuielile de administrare cuprind in special cheltuielile
pentru incasarea primelor, de administrare a portofoliului, cheltuielile de
gestionare a participarilor la beneficii si risturnuri, precum si cheltuielile
de reasigurare acceptata si cedata. Ele cuprind de regula si cheltuielile de
personal si cele cu amortizarea imobilizarilor corporale, in masura in care
acestea nu trebuie contabilizate in cheltuieli de achizitie, cheltuieli cu
daunele sau cu plasamentele. Sumele se preiau din rulajele debitoare ale
conturilor de cheltuieli dupa natura, referitoare la aceste cheltuieli;
- rd. 36 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 705
"Venituri din servicii prestate";
- rd. 38 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66
"Cheltuieli cu plasamentele si alte cheltuieli";
- rd. 39 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 682
"Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
- rd. 40 si 42 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663
"Cheltuieli privind plasamentele";
- rd. 43 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli in legatura directa cu activitatea de asigurari de viata (de
exemplu, diferentele nefavorabile de curs valutar care apar intre data
subscrierii si data incasarii primelor aferente contractelor de asigurari de
viata incheiate in valuta);
- rd. 44 - se determina cota din venitul net din plasamente aferenta
contului tehnic al asigurarii de viata, care se transfera in contul netehnic
(cod 04). Aceasta cota transferata va fi scazuta din contul tehnic al
asigurarii de viata (cod 03), rd. 44 si adaugata la contul netehnic (cod 04),
rd. 12.
Contul netehnic (cod 04)
- rd. 01 - se completeaza cu suma inscrisa la rd. 27 din Contul tehnic al
asigurarii generale, col. 1 si 2;
- rd. 02 - se completeaza cu suma inscrisa la rd. 28 din Contul tehnic al
asigurarii generale, col. 1 si 2;
- rd. 03 - se completeaza cu suma inscrisa la rd. 45 din Contul tehnic al
asigurarii de viata, col. 1 si 2;
- rd. 04 - se completeaza cu suma inscrisa la rd. 46 din Contul tehnic al
asigurarii de viata, col. 1 si 2;
- rd. 05 la 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76
"Venituri din plasamente si alte venituri", care sunt aferente
plasamentelor, altele decat cele aferente asigurarilor de viata;
- rd. 09 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 782
"Venituri din provizioane privind plasamentele", altele decat cele
aferente asigurarilor de viata;
- rd. 10 - sumele se preiau din rulajul creditor al contului 763 "Alte
venituri privind plasamentele";
- rd. 12 - se completeaza cu suma inscrisa la rd. 44 din Contul tehnic al
asigurarii de viata (cod 03);
- rd. 14 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66
"Cheltuieli cu plasamentele si alte cheltuieli", altele decat cele
aferente asigurarilor de viata;
- rd. 15 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 682
"Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
- rd. 16 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663
"Cheltuieli privind plasamentele";
- rd. 17 - se completeaza cu cota din venitul net din plasamente, care se
transfera din Contul netehnic (cod 04) in Contul tehnic al asigurarii generale
(cod 02), rd. 06;
- rd. 18 - se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri
care nu au fost evidentiate in Contul tehnic al asigurarii generale, respectiv
in Contul tehnic al asigurarii de viata;
- rd. 19 - se completeaza cu rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli care nu au fost evidentiate in Contul tehnic al asigurarii generale,
respectiv in Contul tehnic al asigurarii de viata, diminuate cu provizioanele
aferente;
- rd. 22 - se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri
din grupa 77 "Venituri extraordinare";
- rd. 23 - se completeaza cu rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";
- rd. 26 si 27 - se vor prelua din balanta de verificare de la data de 31
decembrie 2001, respectiv 31 decembrie 2002, veniturile totale, respectiv
cheltuielile totale inregistrate de societate la aceste date;
- rd. 30 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 6911
"Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat in conformitate
cu legislatia fiscala.
Contul de profit si pierdere - brokeri de asigurare (cod 05)
- rd. 01 la 05 - se completeaza cu sumele inscrise in rulajul creditor al
contului 707 "Venituri din activitatea de brokeraj";
- rd. 07 si 08 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 76
"Venituri din plasamente si alte venituri";
- rd. 09 - sumele se completeaza cu rulajul creditor al contului 782
"Venituri din provizioane privind plasamentele";
- rd. 10 - sumele se completeaza cu rulajul creditor al contului 763
"Alte venituri privind plasamentele";
- rd. 12 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale grupei 66
"Cheltuieli cu plasamentele si alte cheltuieli";
- rd. 13 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 682
"Cheltuieli cu provizioanele privind plasamentele";
- rd. 14 - sumele se preiau din rulajul debitor al contului 663
"Cheltuieli privind plasamentele";
- rd. 16 - sumele se preiau din rulajele creditoare ale conturilor de
venituri din grupele 72 "Venituri din productia de imobilizari", 73
"Venituri din subventii de exploatare", 75 "Alte venituri din
exploatare", 76 "Venituri din plasamente si alte venituri" si
contul 781 "Venituri din provizioane privind activitatea de
exploatare";
- rd. 17 - sumele se preiau din rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli din grupele 64 "Cheltuieli cu personalul, impozite, taxe si
varsaminte asimilate", 65 "Alte cheltuieli de exploatare", 66
"Cheltuieli cu plasamentele si alte cheltuieli" si 68
"Cheltuieli cu amortizarile si provizioanele";
- rd. 20 - se completeaza cu rulajele creditoare ale conturilor de venituri
din grupa 77 "Venituri extraordinare";
- rd. 21 - se completeaza cu rulajele debitoare ale conturilor de
cheltuieli din grupa 67 "Cheltuieli extraordinare";
- rd. 28 - se completeaza cu rulajul debitor al contului 6911
"Cheltuieli cu impozitul pe profit curent", calculat in conformitate
cu legislatia fiscala.
Date informative (cod 06)
Pe randuri formularul se completeaza astfel:
- rd. 03 la 10 - se completeaza cu soldul creantelor care se preiau din
soldurile conturilor mentionate pe randurile respective;
- rd. 12 la 19 - se completeaza cu soldul datoriilor care se preiau din
soldurile conturilor mentionate pe randurile respective;
- rd. 23 la 25 si 27 la 36 - se completeaza cu sumele care se vor prelua
din soldurile creditoare ale conturilor de datorii mentionate pe randurile
respective;
- rd. 37 - se completeaza cu numarul mediu de salariati, care reprezinta o
medie aritmetica simpla, calculata prin impartirea sumei efectivelor zilnice de
salariati din an - inclusiv din zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale
si alte zile nelucratoare - la numarul total al zilelor calendaristice (365 de
zile). In zilele de repaus saptamanal, sarbatori legale si alte zile
nelucratoare se ia in calcul ca efectiv numarul salariatilor din ziua precedenta,
cu exceptia celor al caror contract a incetat in acea zi. In cazul cand
societatea a fost infiintata sau si-a incetat activitatea in cursul anului, se
iau in calcul efectivele zilnice numai pe perioada in care a functionat, iar
suma rezultata se imparte la numarul total al zilelor calendaristice din an.
Salariatii care nu sunt angajati cu norma intreaga vor fi inclusi in numarul
mediu proportional cu timpul de lucru prevazut in contractul de munca (de
exemplu, cel care lucreaza jumatate din norma intreaga se ia in calculul
efectivului zilnic cu 0,5; norma didactica se considera egala cu programul
normal de lucru: 40 de ore/saptamana). Salariatii detasati se iau in calculul
numarului mediu la unitatea de la care isi incaseaza drepturile salariale.
Situatia activelor imobilizate (cod 07)
Formularul reflecta existentul si miscarile de imobilizari, precum si
elementele corectoare aferente acestora (amortizari si provizioane pentru
depreciere). Este structurat in trei parti, dupa cum urmeaza:
"Valori brute" reflecta plasamentele in imobilizari corporale
(grupa 21), plasamentele in imobilizari corporale in curs (grupa 23),
plasamentele aferente contractelor in unitati de cont (grupa 24), plasamentele
in imobilizari financiare (grupa 26), imobilizarile necorporale (grupa 50),
imobilizari corporale de exploatare (grupa 51), imobilizari in curs (grupa 52).
Pentru completarea pe coloane se fac urmatoarele precizari:
- col. 1 - se inscrie valoarea plasamentelor si imobilizarilor existente la
inceputul anului, reflectata de soldurile debitoare ale conturilor respective;
- col. 2 - se inscrie valoarea totala a cresterilor de plasamente si
imobilizari in cursul anului 2003, reflectata de rulajele debitoare ale
conturilor respective;
- col. 3 - se inscrie valoarea totala a descresterilor de plasamente si
imobilizari in cursul anului 2003, reflectata de rulajele creditoare ale
conturilor de imobilizari;
- col. 5 - se inscrie existentul plasamentelor si imobilizarilor la
sfarsitul anului.
"Amortizari" se completeaza pe coloane astfel:
- col. 6 - se inscrie valoarea amortizarii la 1 ianuarie 2003, reflectata
de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea plasamentelor in
imobilizari corporale", 580 "Amortizari privind imobilizarile
necorporale" si 581 "Amortizari privind imobilizarile corporale de
exploatare";
- col. 7 - se inscrie amortizarea inregistrata in cursul anului 2003,
reflectata de rulajele creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea
plasamentelor in imobilizari corporale", 580 "Amortizari privind
imobilizarile necorporale" si 581 "Amortizari privind imobilizarile
corporale de exploatare";
- col. 8 - se inscrie amortizarea aferenta imobilizarilor scoase din
evidenta in cursul anului 2003, reflectata de rulajele debitoare ale conturilor
281 "Amortizarea plasamentelor in imobilizari corporale", 580
"Amortizari privind imobilizarile necorporale" si 581
"Amortizari privind imobilizarile corporale de exploatare";
- col. 9 - se inscrie amortizarea cumulata pana la 31 decembrie 2003,
reflectata de soldurile creditoare ale conturilor 281 "Amortizarea
plasamentelor in imobilizari corporale", 580 "Amortizari privind
imobilizarile necorporale" si 581 "Amortizari privind imobilizarile
corporale de exploatare".
"Provizioane pentru depreciere" se completeaza pe coloane astfel:
- col. 10 - se inscrie valoarea provizioanelor pentru depreciere la 1
ianuarie 2003, reflectata de soldurile creditoare ale conturilor 291
"Provizioane pentru deprecierea plasamentelor in imobilizari
corporale", 293 "Provizioane pentru deprecierea plasamentelor in
imobilizari corporale in curs", 294 "Provizioane pentru deprecierea
plasamentelor aferente contractelor in unitati de cont", 296
"Provizioane pentru deprecierea plasamentelor in imobilizari
financiare", 297 "Provizioane pentru deprecierea altor plasamente
financiare pe termen scurt", 590 "Provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor necorporale", 591 "Provizioane pentru deprecierea
imobilizarilor corporale de exploatare" si 592 "Provizioane pentru
deprecierea imobilizarilor in curs";
- col. 11 - se inscrie valoarea provizioanelor constituite in cursul anului
2003, reflectata de rulajele creditoare ale conturilor de provizioane pentru
deprecierea plasamentelor si imobilizarilor;
- col. 12 - se inscrie valoarea provizioanelor reluate la venituri,
reflectata de rulajele debitoare ale conturilor de provizioane pentru
deprecierea plasamentelor si imobilizarilor;
- col. 13 - se inscrie valoarea provizioanelor pentru deprecierea
plasamentelor si imobilizarilor, inregistrata pana la 31 decembrie 2003 si
reflectata de soldurile creditoare ale conturilor de provizioane pentru
deprecierea plasamentelor si imobilizarilor.
Corelatiile prevazute in normele metodologice se refera la numarul
coloanelor inscrise in paranteza, pentru fiecare dintre cele trei parti ale
formularului, corelatii care sunt preluate in programele de validare a datelor
in vederea centralizarii.
A. CORELATII IN CADRUL FORMULARELOR*)
*) Formularele sunt reproduse in facsimil.
1. Bilant (cod 01)
- se verifica pentru asiguratori si brokerii de asigurare
1. rd. 07 col. 1 si 2 = rd. 01 la 06 col. 1 si 2
2. rd. 10 col. 1 si 2 = rd. 08+09 col. 1 si 2
3. rd. 16 col. 1 si 2 = rd. 11 la 15 col. 1 si 2
4. rd. 24 col. 1 si 2 = rd. 17 la 23 col. 1 si 2
5. rd. 27 col. 1 si 2 = rd. 10+16+24+25+26 col. 1 si 2
6. rd. 31 col. 1 si 2 = rd. 28 la 30 col. 1 si 2
7. rd. 34 col. 1 si 2 = rd. 32+33 col. 1 si 2
8. rd. 38 col. 1 si 2 = rd. 35 la 37 col. 1 si 2
9. rd. 47 col. 1 si 2 = rd. 42 la 46 col. 1 si 2
10. rd. 50 col. 1 si 2 = rd. 48+49 col. 1 si 2
11. rd. 57 col. 1 si 2 = rd. 54 la 56 col. 1 si 2
12. rd. 58 col. 1 si 2 = rd. 07+27+31+34+38+39+40+41+47+50+51+52+53+57
col. 1 si 2
13. rd. 59 col. 1 si 2 > = rd. 60 col. 1 si 2
14. rd. 67 col. 1 si 2 = rd. 63 la 66 col. 1 si 2
15. rd. 93 col. 1 si 2 = rd. 82 la 92 col. 1 si 2
16. rd. 107 col. 1 si 2 = rd. 59+61+62+67+68-69+70-71+72-73+74-75+76-77+78-
-79-80+81+93+94+95 la 106 col. 1 si 2
17. rd. 58 col. 1 si 2 = rd. 107 col. 1 si 2
2. Contul de profit si pierdere
2.1. Contul tehnic al asigurarii generale (cod 02)
- se verifica numai pentru asiguratori
1. rd. 05 col. 1 si 2 = rd. 01-02-03+04 col. 1 si 2
2. rd. 12 col. 1 si 2 = rd. 09-10+11 col. 1 si 2
3. rd. 16 col. 1 si 2 = rd. 13+14+15 col. 1 si 2
4. rd. 22 col. 1 si 2 = rd. 18+19+20-21 col. 1 si 2
5. rd. 26 col. 1 si 2 = rd. 24-25 col. 1 si 2
6. rd. 27 col. 1 si 2 = rd. 05+06+07-12-16-17-22-23-26 col. 1 si 2
daca rd. 05+06+07 col. 1 si 2 > = rd. 12+16+17+22+23+26 col. 1 si 2
7. rd. 27 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 28 = 0 col. 1 si 2
8. rd. 28 col. 1 si 2 = rd. 12+16+17+22+23+26-05-06-07 col. 1 si 2
daca rd. 05+06+07 col. 1 si 2 < = rd. 12+16+17+22+23+26 col. 1 si 2
9. rd. 28 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 27 = 0 col. 1 si 2
2.2. Contul tehnic al asigurarii de viata (cod 03)
- se verifica numai pentru asiguratori
1. rd. 03 col. 1 si 2 = rd. 01-02 col. 1 si 2
2. rd. 10 col. 1 si 2 = rd. 04+05+08+09 col. 1 si 2
3. rd. 13 col. 1 si 2 = rd. 15-16+18-19 col. 1 si 2
4. rd. 20 col. 1 si 2 = rd. 22-23+25-26+28-29 col. 1 si 2
5. rd. 30 col. 1 si 2 = rd. 31-32 col. 1 si 2
6. rd. 37 col. 1 si 2 = rd. 33+34+35-36 col. 1 si 2
7. rd. 41 col. 1 si 2 = rd. 38+39+40 col. 1 si 2
8. rd. 45 col. 1 si 2 = rd. 03+10+11+12-13-20-30-37-41-42-43-44 col. 1 si 2
daca rd. 03+10+11+12 col. 1 si 2 > = rd. 13+20+30+37+41+42+43+44 col. 1
si 2
9. rd. 45 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 46 = 0 col. 1 si 2
10. rd. 46 col. 1 si 2 = rd. 13+20+30+37+41+42+43+44-03-10-11-12 col. 1 si
2
daca rd. 03+10+11+12 col. 1 si 2 < = rd. 13+20+30+37+41+42+43+44 col. 1
si 2
11. rd. 46 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 45 = 0 col. 1 si 2
2.3. Contul netehnic (cod 04)
- se verifica numai pentru asiguratori
1. rd. 11 col. 1 si 2 = rd. 05+06+09+10 col. 1 si 2
2. rd. 13 col. 1 si 2 = rd. 14+15+16 col. 1 si 2
3. rd. 20-21 col. 1 si 2 = rd. 01-02+03-04+11+12-13-17+18-19 col. 1 si 2
4. rd. 20 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 21=0 col. 1 si 2
5. rd. 21 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 20=0 col. 1 si 2
6. rd. 24-25 col. 1 si 2 = rd. 22-23 col. 1 si 2
7. rd. 24 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 25=0 col. 1 si 2
8. rd. 25 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 24=0 col. 1 si 2
9. rd. 28-29 col. 1 si 2 = rd. 26-27 col. 1 si 2
10. rd. 28-29 col. 1 si 2 = rd. 20+24-21-25 col. 1 si 2
11. rd. 28 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 29=0 col. 1 si 2
12. rd. 29 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 28=0 col. 1 si 2
13. rd. 32-33 col. 1 si 2 = rd. 28-29-30-31 col. 1 si 2
14. rd. 32 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 33=0 col. 1 si 2
15. rd. 33 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 32=0 col. 1 si 2
2.4. Contul de profit si pierdere - brokeri de asigurare (cod 05)
- se verifica numai pentru brokerii de asigurare
1. rd. 06 col. 1 si 2 = rd. 01+02+03+04+05 col. 1 si 2
2. rd. 11 col. 1 si 2 = rd. 07+08+09+10 col. 1 si 2
3. rd. 15 col. 1 si 2 = rd. 12+13+14 col. 1 si 2
4. rd. 18-19 col. 1 si 2 = rd. 06+11-15+16-17 col. 1 si 2
5. rd. 18 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 19=0 col. 1 si 2
6. rd. 19 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 18=0 col. 1 si 2
7. rd. 22-23 col. 1 si 2 = rd. 20-21 col. 1 si 2
8. rd. 22 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 23=0 col. 1 si 2
9. rd. 23 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 22=0 col. 1 si 2
10. rd. 24 col. 1 si 2 = rd. 06+11+16+20 col. 1 si 2
11. rd. 25 col. 1 si 2 = rd. 15+17+21 col. 1 si 2
12. rd. 26-27 col. 1 si 2 = rd. 24-25 col. 1 si 2
13. rd. 26 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 27=0 col. 1 si 2
14. rd. 27 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 26=0 col. 1 si 2
15. rd. 30-31 col. 1 si 2 = rd. 26-27-28-29 col. 1 si 2
16. rd. 30 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 31=0 col. 1 si 2
17. rd. 31 > = 0 col. 1 si 2 daca rd. 30=0 col. 1 si 2
3. Date informative (cod 06)
- se verifica pentru asiguratori si brokerii de asigurare
1. rd. 01+02 col. 1 = 1
2. rd. 11 col. 1 la 3 = rd. 03 la 10 col. 1 la 3
3. rd. 20 col. 1 la 3 = rd. 12 la 19 col. 1 la 3
4. rd. 03*) col. 1 = rd. 03*) col. 2+3
*) se repeta de la rd. 04 la rd. 20
5. rd. 21 = rd. 22+26+31 la 36 col. 1
6. rd. 22 = rd. 23+24+25 col. 1
7. rd. 26 = rd. 27 la 30 col. 1
4. Situatia activelor imobilizate (cod 07)
- se verifica pentru asiguratori si brokerii de asigurare
Rd. 04 col. 1, 2, 3 si 5 = Rd. 01 la 03 col. 1, 2, 3 si 5
Rd. 11 col. 1, 2, 3 si 5 = Rd. 05 la 10 col. 1, 2, 3 si 5
Rd. 11 col. 4 = Rd. 06+08+09 col. 4
Rd. 13 col. 1, 2, 3 si 5 = Rd. 04+11+12 col. 1, 2, 3 si 5
Rd. 13 col. 4 = Rd. 11 col. 4
Rd. 01*) col. 5 = Rd. 01*) col. 1+2-3
*) se repeta de la rd. 02 la rd. 13
Rd. 16 col. 1 la 4 = Rd. 14+15 col. 1 la 4
Rd. 21 col. 1 la 4 = Rd. 17 la 20 col. 1 la 4
Rd. 22 col. 1 la 4 = Rd. 16+21 col. 1 la 4
Rd. 14*) col. 4 = Rd. 14*) col. 1+2-3
*) se repeta de la rd. 15 la rd. 22
Rd. 26 col. 1 la 4 = Rd. 23 la 25 col. 1 la 4
Rd. 33 col. 1 la 4 = Rd. 27 la 32 col. 1 la 4
Rd. 35 col. 1 la 4 = Rd. 26+33+34 col. 1 la 4
Rd. 23*) col. 4 = Rd. 23*) col. 1+2-3
*) se repeta de la rd. 24 la rd. 35
B. CORELATII INTRE FORMULARE
___________________________________________________________
Nr. Indicatorii din formular Corespund cu
crt. indicatorii din formular
Cod Nr. rand Coloana Cod Nr. Coloana
formular formular rand
___________________________________________________________
1. 02 27 1 si 2 04 01 1 si 2
___________________________________________________________
2. 02 28 1 si 2 04 02 1 si 2
___________________________________________________________
3. 03 45 1 si 2 04 03 1 si 2
___________________________________________________________
4. 03 46 1 si 2 04 04 1 si 2
___________________________________________________________
5. 05 30 1 si 2 01 78 1 si 2
___________________________________________________________
6. 05 31 1 si 2 01 79 1 si 2
___________________________________________________________
7. 01 78 1 si 2 04 32 1 si 2
___________________________________________________________
8. 01 79 1 si 2 04 33 1 si 2
___________________________________________________________
9. 01 07+27+47 1 si 2 07 13- 1 si 5
22- 1 si 4
35 1 si 4
___________________________________________________________
10. 01 78 2 06 01 2
___________________________________________________________
11. 01 79 2 06 02 2
___________________________________________________________
1. Corelatiile de la nr. crt. 5 si 6 se verifica numai pentru brokeri.
2. Corelatiile de la nr. crt. 1 - 4 si 7 - 8 se verifica numai pentru
asiguratori.
3. Corelatiile de la nr. crt. 9 - 11 se verifica atat pentru asiguratori,
cat si pentru brokerii de asigurare.
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
_______________________________________________________________________________
Cod Denumire
_______________________________________________________________________________
20 PROPRIETATE MIXTA (CU CAPITAL DE STAT SI PRIVAT)
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
22 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
23 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
24 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% si peste 50%)
25 Societati comerciale cu capital de stat autohton si de stat strain
26 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton si strain
27 Societati comerciale cu capital de stat si privat autohton
28 Societati comerciale cu capital de stat si privat strain
30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA
(cu capital: privat autohton, privat autohton si strain, privat strain)
34 Societati comerciale pe actiuni
35 Societati comerciale cu raspundere limitata
37 Societati comerciale cu capital de stat, privatizate in cursul anului 2003
_______________________________________________________________________________
JUDETUL ________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ___________|_|_|
UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ________________________, (denumire clasa CAEN)
sector ___ str. _____________ nr. ___ _____________________________________
bl. _______ ap. _______ sc. _________ COD CLASA CAEN _______________|_|_|_|
TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC DE
NUMARUL DIN REGISTRUL COMERTULUI INREGISTRARE _|_|_|_|_|_|_|_|_
_____________________________________
BILANT
la data de 31 decembrie 2003
01 - mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr.| Sold la
|
|
|rd.|___________________|
| ACTIV | |inceputul|sfarsitul|
| | | anului | anului
|
|______________________________________________________|___|_________|_________|
| A | B | 1 | 2
|
|______________________________________________________|___|_________|_________|
|A | ACTIVE NECORPORALE | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| I| Imobilizari necorporale | | |
|
| | Cheltuieli de constituire (501 - 58011 - 58021) | 01| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Cheltuielile de dezvoltare | | |
|
| | (503 - 58013 - 58023 - 59013 - 59023) | 02| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Concesiuni, brevete, licente, marci, drepturi si| | |
|
| | valori similare si alte imobilizari necorporale,| | |
|
| | daca au fost: | | |
|
| | (505 - 58015 - 58025 - 59015 - 59025) | 03| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Fondul comercial, in cazul in care a fost | | |
|
| | achizitionat | | | |
| | (507 - 58017 - 58027 - 59017 - 59027) | 04| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Avansuri si imobilizari necorporale in curs de | | |
|
| | executie (523 + 524 - 59213 - 59223) | 05| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte imobilizari necorporale | | |
|
| | (508 - 58018 - 58028 - 59018 - 59028) | 06| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 01 la 06) | 07| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|B | PLASAMENTE | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| I| Plasamente in imobilizari corporale si in curs | | |
|
| | Terenuri si constructii (211 - 281 - 291) | 08| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Avansuri si plasamente in imobilizari corporale | | |
|
| | in curs de executie (231 + 232 - 293) | 09| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 08 + 09) | 10| | |
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| II| Plasamente detinute la societatile din cadrul | | |
|
| | grupului si sub forma de interese de participare| | |
|
| | si alte plasamente in imobilizari financiare | | |
|
| | Titluri de participare detinute la filiale din | | |
|
| | cadrul grupului (261 - 29611 - 29621) | 11| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Titluri de creanta si imprumuturi acordate | | |
|
| | societatilor din cadrul grupului | | |
|
| | (26711 + 26721 + 26731 + 26741 - 29615 - 29625) | 12| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Participari la societatile in care exista | | |
|
| | interese de participare (263 - 29613 - 29623) | 13| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Titluri de creanta si imprumuturi acordate | | |
|
| | societatilor in care exista interese de | | |
|
| | participare | | |
|
| | (26713 + 26723 + 26733 + 26743 - 29617 - 29627) | 14| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte plasamente in imobilizari financiare | | |
|
| | (262 + 264 + 265 + 26712 + 26714 + 26722 + | | |
|
| | 26724 + 26732 + 26734 + 26742 + 26744 - 29612 - | | |
|
| | 29622 - 29614 - 29624 - 29616 - 29626 - 29619 - | | |
|
| | 29629) | 15| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 11 la 15) | 16| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| III| Alte plasamente financiare. | | |
|
| | Actiuni, alte titluri cu venit variabil si | | |
|
| | unitati la fondurile comune de plasament | | |
|
| | (2711 + 2712 - 29711 - 29721) | 17| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Obligatiuni si alte titluri cu venit fix. | | |
|
| | (2721 + 2722 - 29712 - 29722) | 18| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Parti in fonduri comune de investitii | | |
|
| | (273 + 274) | 19| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Imprumuturi ipotecare (26715 + 26725 - 29631) | 20| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte imprumuturi (26716 + 26726 - 29632) | 21| | |
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Depozite la institutiile de credit | | |
|
| | (26717 + 26727 + 26737 + 26747 - 29641 - 29651) | 22| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte plasamente financiare (278 - 297) | 23| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 17 la 23) | 24| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| IV| Depozite la societati cedente | | |
|
| | (268 - 29642 - 29652) | 25| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|C | PLASAMENTE AFERENTE CONTRACTELOR IN UNITATI DE | | |
|
| | CONT (241 - 294) | 26| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL PLASAMENTE (rd. 10 + 16 + 24 + 25 + 26) | 27| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|D | PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE | | |
|
| | CONTRACTELOR CEDATE IN REASIGURARE | | |
|
| | Partea din rezervele tehnice aferente | | | |
| | contractelor cedate in reasigurare la asigurari | | |
|
| | generale (3922 + 3935 + 395 + 397 + 398 + 399) | 28| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Partea din rezervele tehnice aferente | | |
|
| | contractelor cedate in reasigurare la asigurari | | |
|
| | de viata (391 + 3921 + 3931 + 396) | 29| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Partea din rezervele tehnice aferente | | |
|
| | contractelor in unitati de cont cedate | | |
|
| | reasiguratorului (3941 + 3942) | 30| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 28 la 30) | 31| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|E | CREANTE | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Sume de incasat de la societatile din cadrul | | |
|
| | grupului (4511 + 4518 - 4951) | 32| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Sume de incasat din interese de participare | | | |
| | (4521 + 4528 - 4952) | 33| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 32 + 33) | 34| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| I| Creante provenite din operatiuni de asigurare | | |
|
| | directa | | |
|
| | Asigurati (401*) | 35| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Intermediari in asigurari (404) | 36| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte creante provenite din operatiuni de | | |
|
| | asigurare directa (4051 + 4052) | 37| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 35 la 37) | 38| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| II| Creante provenite din operatiuni de reasigurare | | |
|
| | (411* + 412* - 491) | 39| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| III| Alte creante | | |
|
| | (425 + 428* + 431* + 437* + 438* + 441* + 4424 +| | |
|
| | 4428* + 443* + 444* + 445 + 446* + 447* + 448* +| | |
|
| | 4581 + 461 - 496 + 54512 + 54522 + 464 + 475*) | 40| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| IV| Creante privind capitalul subscris si nevarsat | | |
|
| | (456 - 495) | 41| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|F | ALTE ELEMENTE DE ACTIV | | |
|
| I| Imobilizari corporale si stocuri | | |
|
| | Echipamente tehnologice | | |
|
| | (51112 + 51122 - 58112 - 58122 - 59112 - 59122) | 42| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Aparate si instalatii de masurare, control si | | |
|
| | reglare | | |
|
| | (51113 + 51123 - 58113 - 58123 - 59113 - 59123) | 43| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Mijloace de transport | | |
|
| | (51114 + 51124 - 58114 - 58124 - 59114 - 59124) | 44| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Mobilier, aparatura birotica, echipamente de | | |
|
| | protectie a valorilor umane si materiale si alte| | |
|
| | active corporale | | | |
| | (51116 + 51126 - 58116 - 58126 - 59116 - 59126) | 45| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Avansuri si imobilizari corporale in curs de | | |
|
| | executie | | |
|
| | (52112 + 52113 + 52118 + 52122 + 52123 + 52128 +| | |
|
| | 52212 + 52213 + 52214 + 52218 + 52222 + 52223 + | | |
|
| | 52224 + 52228 - 59211 - 59221) | 46| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 42 la 46) | 47| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Stocuri | | |
|
| | Materiale consumabile (531 - 593) | 48| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Materiale de natura obiectelor de inventar | | |
|
| | (532 - 594) | 49| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 48 + 49) | 50| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| II| Casa si conturi la banci | | | |
| | (542 + 543 + 544 + 547 + 551 + 552) | 51| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| III| Actiuni proprii (541) | 52| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| IV| Alte elemente de activ (548) | 53| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|G | CHELTUIELI IN AVANS | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| I| Dobanzi si chirii inregistrate in avans (471) | 54| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| II| Cheltuieli de achizitie reportate (472) | 55| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| III| Alte cheltuieli inregistrate in avans (473) | 56| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 54 la 56) | 57| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL ACTIV (rd. 07 + 27 + 31 + 34 + 38 + 39 + | | |
|
| | 40 + 41 + 47 + 50 + 51 + 52 + 53 + 57) | 58| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | | |
|
| PASIV | | |
|
|______________________________________________________|___|_________|_________|
|A | CAPITAL SI REZERVE | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| I| Capital | | |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Capital social (1011 + 1012 + 1013) din care: | 59| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | - capital subscris varsat | | |
|
| | (10112 + 10122 + 10132) | 60| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| II| Prime de capital (1041 + 1042) | 61| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| III| Rezerve din reevaluare (1051 + 1052) | 62| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| IV| Rezerve | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerve legale (10611 + 10621) | 63| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerve pentru actiuni proprii (10612 + 10622) | 64| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerve statutare sau contractuale | | |
|
| | (10613 + 10623) | 65| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte rezerve (10618 + 10628) +/- (1071 + 1072) | 66| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 63 la 66) | 67| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| V| Rezultatul reportat | | |
|
| | Profitul nerepartizat | | |
|
| | (sold creditor 11711 + 11721) | 68| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Pierdere neacoperita | | |
|
| | (sold debitor 11711 + 11721) | 69| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat provenit din adoptarea | | |
|
| | pentru prima data a IAS mai putin IAS 29 | | |
|
| | (sold creditor 11712 + 11722) | 70| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat provenit din adoptarea | | |
|
| | pentru prima data a IAS mai putin IAS 29 | | |
|
| | (sold debitor 11712 + 11722) | 71| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat provenit din modificarea | | |
|
| | politicilor contabile | | |
|
| | (sold creditor 11713 + 11723) | 72| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat provenit din modificarea | | |
|
| | politicilor contabile | | |
|
| | (sold debitor 11713 + 11723) | 73| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat provenit din corectarea | | |
|
| | erorilor fundamentale | | |
|
| | (sold creditor 11714 + 11724) | 74| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat provenit din corectarea | | |
|
| | erorilor fundamentale | | |
|
| | (sold debitor 11714 + 11724) | 75| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat reprezentand surplusul | | |
|
| | realizat din rezerve din reevaluare | | |
|
| | (sold creditor 11715 + 11725) | 76| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezultatul reportat reprezentand surplusul | | |
|
| | realizat din rezerve din reevaluare | | |
|
| | (sold debitor 11715 + 11725) | 77| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| VI| Rezultatul exercitiului | | |
|
| | Profit (121) | 78| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Pierdere (121) | 79| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| VII| Repartizarea profitului (129) | 80| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|B | DATORII SUBORDONATE (1631 + 1632) | 81| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|C | REZERVE TEHNICE | | |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva de prime (315) | 82| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerve matematice (311) | 83| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva pentru participare la beneficii si | | |
|
| | risturnuri privind asigurarile de viata (312) | 84| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte rezerve tehnice (313) | 85| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva pentru participare la beneficii si | | |
|
| | risturnuri privind asigurarile generale (332) | 86| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva de daune privind asigurarile generale | | |
|
| | (327) | 87| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva de daune privind asigurarile de viata | | |
|
| | (326) | 88| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva de egalizare (338) | 89| | |
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva pentru riscuri neexpirate (334) | 90| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Rezerva de catastrofa (333) | 91| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte rezerve tehnice (335) | 92| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL (rd. 82 la 92) | 93| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|D | REZERVE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR IN UNITATI| | |
|
| | DE CONT (314) | 94| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|E | PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Provizioane pentru pensii si alte obligatii | | |
|
| | similare (15115 + 15125) | 95| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Provizioane pentru impozite (15116 + 15126) | 96| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Alte provizioane | | |
|
| | (15111 + 15113 + 15114 + 15118 + 15121 + 15123 +| | |
|
| | 15124 + 15128) | 97| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|F | DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI | | |
|
| | (1651 + 1652 + 16818 + 16828) | 98| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|G | DATORII | | |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Sume datorate societatilor din cadrul grupului | | |
|
| | (16411 + 16421 + 16815 + 16825 + 26911 + 26921 +| | |
|
| | 4511* + 4518*) | 99| | |
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | Sume datorate privind interesele de participare | | |
|
| | (16412 + 16422 + 16816 + 16826 + 26912 + 26922 +| | |
|
| | 4521* + 4528*) |100| | |
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| I| Datorii provenite din operatiuni de asigurare | | |
|
| | directa (402 + 404 + 405*) |101| | |
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| II| Datorii provenite din operatiuni de reasigurare | | |
|
| | (411* + 412*) |102| | |
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| III| Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni | | |
|
| | (16111 + 16114 + 16115 + 16117 + 16118 + 16121 +| | |
|
| | 16124 + 16125 + 16127 + 16128 + 16811 + 16821 - | | |
|
| | 1691 - 1692) |103| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| IV| Sume datorate institutiilor de credit | | |
|
| | (16211 + 16212 + 16214 + 16215 + 16217 + 16218 +| | |
|
| | 16221 + 16222 + 16224 + 16225 + 16227 + 16228 + | | |
|
| | 16812 + 16822) |104| |
|
|
|_________________________________________________|___|_________|_________|
| V| Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si | | |
|
| | datorii pentru asigurarile sociale | | |
|
| | (16213 + 16216 + 16223 + 16226 + 1671 + 1672 + | | |
|
| | 16817 + 16827 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + | | |
|
| | 427 + 4281* + 431 + 437 + 4381 + 441* + 4423 +| | | |
| | 443 + 4428* + 444* + 446* + 447* + 448* + | | | |
| | 4511* + 4518* + 4521* + 4528* + 4551 + | | | |
| | 4558 + 456* + 457 + 4582* + 462 + 463 + | | | |
| | 475* + 249 + 26913 + 26923 + 279 + 549 + | | | |
| | 54511 + 54521 + 5461 + 5462) |105| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
|H | VENITURI IN AVANS | | |
|
| | Venituri inregistrate in avans | | |
|
| | (131 + 4741 + 4742) |106| |
|
| |_________________________________________________|___|_________|_________|
| | TOTAL PASIV | | |
|
| | (rd. 59 + 61 + 62 + 67 + 68 - 69 + 70 - 71 + | | |
|
| | 72 - 73 + 74 - 75 + 76 - 77 + 78 - 79 - 80 + | | |
|
| | 81 + 93 + 94 + 95 la 106) |107| |
|
|____|_________________________________________________|___|_________|_________|
* soldurile debitoare ale conturilor respective
* soldurile creditoare ale conturilor respective
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele, prenumele, Numele, prenumele
semnatura si si semnatura
stampila unitatii
JUDETUL ________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ___________|_|_|
UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ________________________, (denumire clasa CAEN)
sector ___ str. _____________ nr. ___ _____________________________________
bl. _______ ap. _______ sc. _________ COD CLASA CAEN _______________|_|_|_|
TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC DE
NUMARUL DIN REGISTRUL COMERTULUI INREGISTRARE _|_|_|_|_|_|_|_|_
_____________________________________
CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII GENERALE
la data de 31 decembrie 2003
02 - mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr.| Exercitiul
|
| Denumirea indicatorilor |rd.| financiar
|
| |
|__________________|
| |
|precedent|incheiat|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 1. Venituri din prime, nete de reasigurare | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) venituri din prime brute subscrise (+) | 01| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) prime cedate in reasigurare (-) | 02| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) variatia rezervei de prime (+/-) | 03| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| d) variatia rezervei de prime, cedate in reasigurare | | |
|
| (+/-) | 04| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 01 - 02 - 03 + 04) | 05| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 2. Cota din venitul net (diferenta intre veniturile si| | |
|
| cheltuielile din plasamente) al plasamentelor | | |
|
| transferata din contul netehnic (+) | 06| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 3. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare (+) | 07| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 4. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) daune platite: | 08| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| sume brute | 09| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| partea reasiguratorilor (-) | 10| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) variatia rezervei de daune, neta de reasigurare: | | |
|
| (+/-) | 11| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 09 - 10 + 11) | 12| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 5. Variatia altor rezerve tehnice, nete de | | |
|
| reasigurare, din care: | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) Variatia rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-) | 13| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) Variatia rezervei de catastrofa (+/-) | 14| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) Variatia altor rezerve tehnice (+/-) | 15| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 13 + 14 + 15) | 16| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 6. Variatia rezervei pentru participare la beneficii | | |
|
| si risturnuri (+/-) | 17| | |
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 7. Cheltuieli de exploatare nete | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) cheltuieli de achizitie | 18| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) variatia sumei cheltuielilor de achizitie reportate| | |
|
| (+/-) | 19| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) cheltuieli de administrare | 20| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| d) comisioane primite de la reasiguratori si | | |
|
| participari la beneficii (-) | 21| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 18 + 19 + 20 - 21) | 22| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare | 23| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 9. Variatia rezervei de egalizare (+/-) | | |
|
| suma bruta | 24| | |
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| partea reasiguratorilor (-) | 25| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 24 - 25) | 26| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 10. Rezultat tehnic al asigurarii generale | | |
|
| Profit (rd. 05 + 06 + 07 - 12 - 16 - 17 - 22 - 23 - | | |
|
| 26) | 27| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere | | |
|
| (rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 + 26 - 05 - 06 - 07) | 28| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele, prenumele, Numele, prenumele
semnatura si si semnatura
stampila unitatii
JUDETUL ________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ___________|_|_|
UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ________________________, (denumire clasa CAEN)
sector ___ str. _____________ nr. ___ _____________________________________
bl. _______ ap. _______ sc. _________ COD CLASA CAEN _______________|_|_|_|
TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC DE
NUMARUL DIN REGISTRUL COMERTULUI INREGISTRARE _|_|_|_|_|_|_|_|_
_____________________________________
CONTUL TEHNIC AL ASIGURARII DE VIATA
la data de 31 decembrie 2003
03 - mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr.| Exercitiul
|
| Denumirea indicatorilor |rd.| financiar
|
| |
|__________________|
| |
|precedent|incheiat|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| A | 0 | 1 | 2
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 1. Venituri din prime, nete de reasigurare | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) venituri din prime brute subscrise (+) | 01| | |
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) prime cedate in reasigurare (-) | 02| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 01 - 02) | 03| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 2. Venituri din plasamente | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) Venituri din participari la societatile in care | | |
|
| exista interese de participare, cu prezentarea | | |
|
| distincta a veniturilor din plasamente la | | |
|
| societatile din cadrul grupului | 04| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea | | |
|
| distincta a veniturilor din plasamente la | | |
|
| societatile din cadrul grupului: | 05| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| venituri provenind din terenuri si constructii | 06| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| venituri provenind din alte plasamente | 07| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) Venituri din diminuarea sau anularea | | |
|
| provizioanelor cu plasamentele | 08| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| d) Venit provenit din realizarea plasamentelor | 09| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 04 + 05 + 08 + 09) | 10| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 3. Plusvalori nerealizate din plasamente | 11| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare | 12| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare | | |
|
| TOTAL (rd. 15 - 16 + 18 - 19) | 13| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) sume platite: | 14| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - sume brute | 15| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - partea reasiguratorilor (-) | 16| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) variatia rezervei de daune (+/-) | 17| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - suma bruta | 18| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - partea reasiguratorilor (-) | 19| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 6. Variatia rezervelor tehnice privind asigurarile de | | |
|
| viata | | |
|
| TOTAL (rd. 22 - 23 + 25 - 26 + 28 - 29) | 20| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) variatia rezervei matematice | 21| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - suma bruta | 22| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - partea reasiguratorilor (-) | 23| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) variatia rezervei pentru participare la beneficii | | |
|
| si risturnuri | 24| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - suma bruta | 25| | |
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - partea reasiguratorilor (-) | 26| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) variatia altor rezerve tehnice | 27| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - suma bruta | 28| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - partea reasiguratorilor (-) | 29| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 7. Variatia rezervelor tehnice privind contractele in | | |
|
| unitati de cont (+/-) | | |
|
| TOTAL (rd. 31 - 32) | 30| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - suma bruta | 31| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| - partea reasiguratorilor | 32| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 8. Cheltuieli de exploatare nete: | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) cheltuieli de achizitii | 33| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) variatia sumei cheltuielilor de achizitii reportate| 34| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) cheltuieli de administrare | 35| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| d) comisioane primite de la reasiguratori si | | |
|
| participari la beneficii (-) | 36| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 33 + 34 + 35 - 36) | 37| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 9. Cheltuieli cu plasamente: | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv | | |
|
| cheltuielile cu dobanzile | 38| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor | | |
|
| pentru plasamente | 39| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor | 40| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 38 + 39 + 40) | 41| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 10. Minusvalori nerealizate din plasamente | 42| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 11. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare | 43| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 12. Cota din venitul net al plasamentelor transferata | | |
|
| in contul netehnic | 44| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 13. Rezultatul tehnic al asigurarii de viata | | |
|
| Profit (rd. 03 + 10 + 11 + 12 - 13 - 20 - 30 - 37 - | | |
|
| 41 - 42 - 43 - 44) | 45| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 13 + 20 + 30 + 37 + 41 + 42 + 43 + 44 - | | |
|
| 03 - 10 - 11 - 12) | 46| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele, prenumele, Numele, prenumele
semnatura si si semnatura
stampila unitatii
JUDETUL ________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ___________|_|_|
UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ________________________, (denumire clasa CAEN)
sector ___ str. _____________ nr. ___ _____________________________________
bl. _______ ap. _______ sc. _________ COD CLASA CAEN _______________|_|_|_|
TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC DE
NUMARUL DIN REGISTRUL COMERTULUI INREGISTRARE _|_|_|_|_|_|_|_|_
_____________________________________
CONTUL NETEHNIC
la data de 31 decembrie 2003
04 - mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr.| Exercitiul
|
| Denumirea indicatorilor |rd.| financiar
|
| |
|__________________|
| |
|precedent|incheiat|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 1. Rezultatul tehnic al asigurarii generale | | |
|
| Profit | 01| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere | 02| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 2. Rezultatul tehnic al asigurarii de viata | | |
|
| Profit | 03| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere | 04| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 3. Venituri din plasamente | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) Venituri din participari la societatile in care | | |
|
| exista interese de participare, cu prezentarea | | |
|
| distincta a veniturilor din plasamente la | | |
|
| societatile din cadrul grupului | 05| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea | | |
|
| distincta a veniturilor din plasamente la | | |
|
| societatile din cadrul grupului: | 06| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| venituri provenind din terenuri si constructii | 07| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| venituri provenind din alte plasamente | 08| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) Venituri din diminuarea sau anularea | | |
|
| provizioanelor cu plasamentele | 09| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor | 10| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 05 + 06 + 09 + 10) | 11| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 4. Cota din venitul net al plasamentelor transferata | | |
|
| din contul tehnic al asigurarii de viata | 12| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 5. Cheltuieli cu plasamentele | | |
|
| TOTAL (rd. 14 + 15 + 16) | 13| | |
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv | | |
|
| cheltuielile cu dobanzile | 14| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) cheltuieli privind constituirea provizioanelor | | |
|
| pentru plasamente | 15| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor | 16| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 6. Cota din venitul net al plasamentelor transferata | | |
|
| in contul tehnic al asigurarilor generale | 17| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 7. Alte venituri netehnice | 18| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 8. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele | 19| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 9. Rezultatul curent - Profit (rd. 01 - 02 + 03 - | | |
|
| 04 + 11 + 12 - 13 - 17 + 18 - 19) | 20| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 13 + 17 + 19 - 01 + 02 - 03 + 04 - 11 - | | |
|
| 12 - 18) | 21| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 10. Venituri extraordinare | 22| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 11. Cheltuieli extraordinare | 23| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 12. Rezultatul extraordinar | | |
|
| Profit (rd. 22 - 23) | 24| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 23 - 22) | 25| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 13. Venituri totale | 26| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 14. Cheltuieli totale | 27| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 15. Rezultatul brut | | |
|
| Profit (rd. 26 - 27); (20 - 21 + 24 - 25); | 28| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 27 - 26); (rd. 21 - 20 + 25 - 24); | 29| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 16. Impozit pe profit | 30| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 17. Alte impozite (care nu figureaza la pozitiile | | |
|
| precedente) | 31| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 18. Rezultatul net al exercitiului | | |
|
| Profit (rd. 28 - 30 - 31) | 32| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 29 + 30 + 31) | 33| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele, prenumele, Numele, prenumele
semnatura si si semnatura
stampila unitatii
JUDETUL ________________________|_|_| FORMA DE PROPRIETATE ___________|_|_|
UNITATEA ____________________________ ACTIVITATEA PREPONDERENTA
ADRESA loc. ________________________, (denumire clasa CAEN)
sector ___ str. _____________ nr. ___ _____________________________________
bl. _______ ap. _______ sc. _________ COD CLASA CAEN _______________|_|_|_|
TEL. _____________ FAX ______________ CODUL FISCAL/COD UNIC DE
NUMARUL DIN REGISTRUL COMERTULUI INREGISTRARE _|_|_|_|_|_|_|_|_
_____________________________________
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE
la data de 31 decembrie 2003
BROKERI DE ASIGURARE
05 - mii lei -
______________________________________________________________________________
| |Nr.| Exercitiul
|
| Denumirea indicatorilor |rd.| financiar
|
| |
|__________________|
| |
|precedent|incheiat|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 1. Venituri din activitatea de brokeraj: | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) negocierea contractelor de asigurare si reasigurare| 01| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) efectuarea inspectiilor de risc | 02| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) regularizari in caz de daune | 03| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| d) comisariat de avarii | 04| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| e) alte activitati in legatura cu obiectul de | | |
|
| activitate | 05| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 01 + 02 + 03 + 04 + 05) | 06| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 2. Venituri din plasamente: | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) Venituri din participari la societatile in care | | |
|
| exista interes de participare, cu prezentarea | | |
|
| distincta a veniturilor din plasamente la | | |
|
| societatile din cadrul grupului | 07| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) Venituri din alte plasamente, cu prezentarea | | |
|
| distincta a veniturilor din plasamente la | | |
|
| societatile din cadrul grupului | 08| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) Venituri din diminuarea sau anularea | | |
|
| provizioanelor cu plasamentele | 09| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor | 10| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 07 + 08 + 09 + 10) | 11| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 3. Cheltuieli cu plasamentele: | | |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| a) Cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv | | | |
| cheltuielile cu dobanzile | 12| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| b) Cheltuieli privind constituirea de provizioane | | |
|
| pentru plasamente | 13| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| c) Pierderi provenind din realizarea plasamentelor | 14| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| TOTAL (rd. 12 + 13 + 14) | 15| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 4. Alte venituri | 16| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 5. Alte cheltuieli | 17| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 6. Rezultatul curent | | |
|
| Profit (rd. 06 + 11 - 15 + 16 - 17) | 18| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 15 + 17 - 06 - 11 - 16) | 19| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 7. Venituri extraordinare | 20| | |
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 8. Cheltuieli extraordinare | 21| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 9. Rezultatul extraordinar | | |
|
| Profit (rd. 20 - 21) | 22| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 21 - 20) | 23| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 10. Venituri totale (rd. 06 + 11 + 16 + 20) | 24| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 11. Cheltuieli totale (rd. 15 + 17 + 21) | 25| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 12. Rezultatul brut | | |
|
| Profit (rd. 24 - 25) | 26| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 25 - 24) | 27| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 13. Impozitul pe profit | 28| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 14. Alte impozite (care nu figureaza la pozitiile | | |
|
| precedente) | 29| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| 15. Rezultatul net al exercitiului | | |
|
| Profit (rd. 26 - 28 - 29) | 30| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
| Pierdere (rd. 27 + 28 + 29) | 31| |
|
|_______________________________________________________|___|_________|________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele, prenumele, Numele, prenumele
semnatura si si semnatura
stampila unitatii
DATE INFORMATIVE
06 - mii lei -
______________________________________________________________________________
| | |Nr. unitati Sume
|
| I. Date privind rezultatul inregistrat
|Nr.|_______________________|
| |rd.| 1 | 2
|
|__________________________________________________|___|____________|__________|
| Societati care au inregistrat profit | 01| |
|
|__________________________________________________|___|____________|__________|
| Societati care au inregistrat pierdere | 02| |
|
|__________________________________________________|___|____________|__________|
| | | Termen de lichiditate
|
| | | a activului
|
| |
|_______________________|
| II. Date informative privind situatia creantelor | |Sold |sub
|peste|
| si datoriilor | |(col. 2 + 3)|1 an|1 an
|
| |
|____________|____|_____|
| | | 1 | 2 | 3
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Creante | | | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Creante imobilizate (267 + 268) | 03| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Sume de incasat de la societatile din cadrul | | | |
|
| grupului (4511 + 4518) | 04| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Sume de incasat din interese de participare | | | |
|
| (4521 + 4528) | 05| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Creante provenite din operatiuni de asigurare | | | |
|
| directa (401* + 404 + 405) | 06| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Creante provenite din operatiuni de reasigurare | | | |
|
| (411* + 412*) | 07| | | |
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Creante fata de bugetul de stat | | | |
|
| (441* + 4424 + 4428* + 444* + 446* + 448*) | 08| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Alte creante | | | |
|
| (425 + 428* + 431* + 437* + 438* + 443 + 445 + | | | |
|
| 447* + 4581 + 461 + 54512 + 54522 + 464 + 475*) | 09| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Cheltuieli inregistrate in avans | | | |
|
| (471 + 472 + 473) | 10| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| TOTAL CREANTE (rd. 03 la 10) | 11| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| | |Termen de
exigibilitate|
| | |a pasivului
|
| | |_______________________|
| Datorii | | Sold |sub
|peste|
| | |(col. 2 + 3)|1 an|1 an
|
| | |____________|____|_____|
| | | 1 | 2 | 3
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni | | | |
|
| (16111 + 16114 + 16115 + 16117 + 16118 + 16121 + | | | |
|
| 16124 + 16125 + 16127 + 16128 + 16811 + 16821) | 12| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Sume datorate societatilor din cadrul grupului si| | | |
|
| sume datorate privind interesele de participare | | | |
|
| (16411 + 16412 + 16421 + 16422 + 16815 + 16816 + | | | |
|
| 16825 + 16826 + 26911 + 26912 + 26921 + 26922 + | | | |
|
| 4511* + 4521* + 4518* + 4528*) | 13| | | |
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Sume datorate institutiilor de credit | | | |
|
| (16211 + 16212 + 16214 + 16215 + 16217 + 16218 + | | | |
|
| 16221 + 16222 + 16224 + 16225 + 16227 + 16228 + | | | |
|
| 16812 + 16822) | 14| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Datorii provenite din operatiuni de asigurare | | | |
|
| directa (402 + 404 + 405*) | 15| | | |
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Datorii provenite din operatiuni de reasigurare | | | |
|
| (411* + 412*) | 16| | | |
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Datorii fata de bugetul statului | | | |
|
| (441* + 4423 + 4428* + 444* + 446* + 448*) | 17| | | |
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Alte datorii, inclusiv datorii fiscale si datorii| | | |
|
| pentru asigurarile sociale | | | |
|
| (16213 + 16216 + 16223 + 16226 + 1671 + 1672 + | | | |
|
| 16817 + 16827 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + | | | |
|
| 427 + 4281* + 431 + 437 + 4381 + 443 + 447* + | | | | |
| 4511* + 4518* + 4521* + 4528* + 4551 + 4558 +| | | | |
| 456* + 457 + 4582* + 462 + 463 + 475* + 249 + | | | | |
| 26913 + 26923 + 279 + 549 + 54511 + 54521 + | | | |
|
| 5461 + 5482) | 18| | | |
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| Venituri inregistrate in avans | | | |
|
| (131 + 4741 + 4742) | 19| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| TOTAL DATORII (rd. 12 la 19) | 20| | |
|
|__________________________________________________|___|____________|____|_____|
| III. Date privind platile restante | | SUME
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Plati restante - total (rd. 22 + 26 + 31 la 36), | |
|
| din care: | 21|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Obligatii restante provenite din operatiuni de | |
|
| asigurare directa si reasigurare | |
|
| (402 + 404 + 405* + 411* + 412*) | | |
| Total (rd. 23 + 24 + 25) | 22|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| peste 30 zile | 23|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| peste 90 zile | 24| |
|__________________________________________________|___|_______________________|
| peste un an | 25|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor | |
|
| sociale | |
|
| total (rd. 27 la 30), din care: | 26|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Contributii pentru asigurari sociale de stat | |
|
| datorate de angajatori, salariati si alte | |
|
| persoane asimilate (4311 + 4312) | 27|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Contributii pentru fondul asigurarilor sociale de| |
|
| sanatate datorate de angajatori si de persoanele | |
|
| asigurate (4313 + 4314) | 28|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Contributii pentru ajutorul de somaj datorate de | | |
| angajatori si de persoanele asigurate | |
|
| (4371 + 4372) | 29|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Alte datorii sociale (4381) | 30|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Obligatii restante fata de bugetele fondurilor | |
|
| speciale (443 + 447) | 31|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Obligatii restante fata de alti creditori | |
|
| (161 + 164 + 167 + 168 + 269 + 279 + 421 + 423 + | |
|
| 424 + 426 + 427 + 4281 + 451 + 457 + 4582 + 462) | 32|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit | |
|
| la bugetul de stat (441 + 442 + 444 + 446 + 448) | 33|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Impozite si taxe neplatite la termenul stabilit | |
|
| la bugetele locale (441 + 442 + 444 + 446 + 448) | 34|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Credite bancare nerambursate la scadenta | | |
| (162 + 546) | 35|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
| Dobanzi restante (16812 + 16822 + 54617 + 54627) | 36| |
|__________________________________________________|___|_______________________|
| IV. Numar mediu de salariati | 37|
|
|__________________________________________________|___|_______________________|
* soldurile debitoare ale conturilor respective
* soldurile creditoare ale conturilor respective
Administrator Intocmit
Situatia activelor imobilizate
07 - mii lei -
______________________________________________________________________________
| | Valori brute
|
|____________________________|_________________________________________________|
| Elemente de imobilizari |Nr. | Sold |Cresteri| Reduceri | Sold
|
| |rd. |initial| | | final
|
| | | | | |(col. 5
=|
| | | | | | 1+2-3)
|
| | | |
|_________________|_________|
| | | | |Total| Din care: | |
| | | | | |dezmembrari|
|
| | | | | | si casari |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
| A | B | 1(1) | 2(2) | 3(3)| 4(4) | 5(5)
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Imobilizari necorporale | 01 | | | | X |
|
|Cheltuieli de constituire si| | | | | |
|
|cheltuieli de dezvoltare | | | | | |
|
|(501 + 503) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Alte imobilizari necorporale| 02 | | | | X |
|
|(505 + 507 + 508) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Avansuri si imobilizari | 03 | | | | X |
|
|necorporale in curs de | | | | | |
|
|executie (523 + 524) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|TOTAL (rd. 01 la 03) | 04 | | | | X |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Plasamente in imobilizari | 05 | | | | X |
|
|corporale | | | | | |
|
|Terenuri (21111 + 21121) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Constructii (21112 + 21122) | 06 | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Plasamente in imobilizari | 07 | | | | X |
|
|corporale in curs | | | | | |
|
|(231 + 232) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Imobilizari corporale de | 08 | | | | |
|
|exploatare | | | | | |
|
|Echipamente tehnologice si | | | | | |
|
|aparate si instalatii de | | | | | |
|
|masurare, control si | | | | | |
|
|reglare (51112 + 51113 + | | | | | |
|
|51122 + 51123) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Mijloace de transport, | 09 | | | | |
|
|mobilier, aparatura | | | | | |
|
|birotica, echipamente de | | | | | |
|
|protectie a valorilor umane | | | | | |
|
|si materiale si alte active | | | | | |
|
|corporale (51114 + 51116 + | | | | | |
|
|51124 + 51126) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Avansuri si imobilizari | 10 | | | | X |
|
|corporale in curs de | | | | | |
|
|executie (521 + 522) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|TOTAL (rd. 05 la 10) | 11 | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|Plasamente in imobilizari | 12 | | | | X |
|
|financiare si plasamente | | | | | |
|
|aferente contractelor in | | | | | |
|
|unitati de cont (241 + | | | | | |
|
|261 + 262 + 263 + 264 + | | | | | |
|
|265 + 267 + 268 + 271 + | | | | | |
|
|272 + 273 + 274 + 278) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
|ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL | 13 | | | | | |
|(rd. 04 + 11 + 12) | | | | | |
|
|____________________________|____|_______|________|_____|___________|_________|
| Amortizari
|
|______________________________________________________________________________|
| Elemente de imobilizari |Nr. | Sold |Amortizare| Amortizare
|Amortizare|
| |rd. |initial|in cursul | aferenta | la
|
| | | | anului |imobilizarilor|sfarsitul
|
| | | | | scoase din | anului
|
| | | | | evidenta |(col. 9 =
|
| | | | | | 6+7-8)
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
| A | B | 6(1) | 7(2) | 8(3) | 9(4)
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|Imobilizari necorporale | 14 | | | |
|
|Cheltuieli de constituire | | | | |
|
|si cheltuieli de dezvoltare | | | | |
|
|(58011 + 58013 + 58021 + | | | | |
|
|58023) | | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|Alte imobilizari | 15 | | | |
|
|necorporale | | | | |
|
|(58015 + 58017 + 58018 + | | | | |
|
|58025 + 58027 + 58028) | | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|TOTAL (rd. 14 + 15) | 16 | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|Plasamente in imobilizari | 17 | | | |
|
|corporale | | | | |
|
|Terenuri (28111 + 28121) | | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|Constructii (28112 + 28122) | 18 | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|Imobilizari corporale de | 19 | | | |
|
|exploatare | | | | |
|
|Echipamente tehnologice si | | | | |
|
|aparate si instalatii de | | | | |
|
|masurare, control si | | | | |
|
|reglare (58112 + 58113 + | | | | | |
|58122 + 58123) | | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|Mijloace de transport, | 20 | | | |
|
|mobilier, aparatura | | | | |
|
|birotica, echipamente de | | | | |
|
|protectie a valorilor umane | | | | |
|
|si materiale si alte active | | | | |
|
|corporale (58114 + 58116 + | | | | |
|
|58124 + 58126) | | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|TOTAL (rd. 17 la 20) | 21 | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
|AMORTIZARI - TOTAL | 22 | | | |
|
|(rd. 16 + 21) | | | | |
|
|____________________________|____|_______|__________|______________|__________|
| Provizioane pentru depreciere |
|______________________________________________________________________________|
| Elemente de imobilizari |Nr. | Sold |Provizioane|Provizioane|Sold final
|
| |rd. |initial|constituite|reluate la |(col. 13 =
|
| | | | in cursul | venituri |10+11-12)
|
| | | | anului | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
| A | B | 10(1) | 11(2) | 12(3) | 13(4)
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Imobilizari necorporale | 23 | | | |
|
|Cheltuieli de constituire si | | | | |
|
|cheltuieli de dezvoltare | | | | |
|
|(59013 + 59023) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Alte imobilizari necorporale | 24 | | | |
|
|(59015 + 59017 + 59018 + | | | | |
|
|59025 + 59027 + 59028) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Avansuri si imobilizari | 25 | | | |
|
|necorporale in curs de | | | | |
|
|executie (59213 + 59223) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|TOTAL (rd. 23 la 25) | 26 | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Plasamente in imobilizari | 27 | | | |
|
|corporale | | | | | |
|Terenuri (29111 + 29121) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Constructii (29112 + 29122) | 28 | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Plasamente in imobilizari | 29 | | | |
|
|corporale in curs (293) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Imobilizari corporale de | 30 | | | |
|
|exploatare | | | | |
|
|Echipamente tehnologice si | | | | |
|
|aparate si instalatii de | | | | |
|
|masurare, control si reglare | | | | |
|
|(59112 + 59113 + 59122 + | | | | |
|
|59123) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Mijloace de transport, | 31 | | | |
|
|mobilier, aparatura birotica,| | | | |
|
|echipamente de protectie a | | | | |
|
|valorilor umane si materiale | | | | | |
|si alte active corporale | | | | |
|
|(59114 + 59116 + 59124 + | | | | |
|
|59126) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Avansuri si imobilizari | 32 | | | |
|
|corporale in curs (59211 + | | | | |
|
|59221) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|TOTAL (rd. 27 la 32) | 33 | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|Plasamente in imobilizari | 34 | | | |
|
|financiare si plasamente | | | | |
|
|aferente contractelor in | | | | |
|
|unitati de cont (294 + 296 + | | | | |
|
|297) | | | | |
|
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
|PROVIZIOANE PENTRU | 35 | | | |
|
|DEPRECIERE - TOTAL | | | | |
|
|(rd. 26 + 33 + 34) | | | | | |
|_____________________________|____|_______|___________|___________|___________|
ADMINISTRATOR, INTOCMIT,
Numele si prenumele ________________ Numele si prenumele ________________
Semnatura __________________________ Semnatura __________________________
Stampila unitatii