ORDIN Nr. 2689
din 16 noiembrie 2010
pentru modificarea Ordinului
presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind
aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea
impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere
sau retinere la sursa
ACT EMIS DE:
AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 789 din 25 noiembrie 2010
Având în vedere prevederile art. 81 şi ale art. 228
alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură
fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale
art. 34 alin. (16) şi art. 35 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu
modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi
funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi
completările ulterioare,
preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală emite următorul ordin:
Art. I. - Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală
nr. 101/2008 privind aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate
pentru declararea impozitelor, taxelor şi contribuţiilor cu regim de stabilire
prin autoimpunere sau reţinere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al
României, Partea I, nr. 70 din
30 ianuarie 2008, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după
cum urmează:
1. Anexa nr. 2
„Declaraţie privind impozitul pe profit" se înlocuieşte cu anexa nr. 1.
2. Anexa nr. 9
„Instrucţiuni de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe
profit», cod 14.13.01.04" se înlocuieşte cu anexa nr. 2.
Art. II. - (1) Anexele
nr. 1 şi 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.
(2) Prevederile prezentului ordin
se aplică începând cu declararea obligaţiilor aferente anului fiscal 2010.
Art. III. - Direcţia
generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală de
reglementare a colectării creanţelor bugetare, Direcţia generală de tehnologia
informaţiei, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili,
direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului
Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Agenţiei
Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la
îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. IV. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României,
Partea I.
Preşedintele Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală,
Sorin Blejnar
ANEXA Nr. 1*)
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 101/2008)
|
Agenţia Naţională de Administrare
Fiscala
|
DECLARAŢIE PRIVIND IMPOZITUL PE
PROFIT
|
101
|
|
|
ANUL |__|__|__|__|
|
|
|_| Declaraţie rectificativă
|
PERIOADA |__|__| - |__|__|
|
|
|
Se completează cu X în cazul declaraţiilor rectificare
|
|_| Se completează cu "X" in cazul contribuabililor
care definitivează închiderea exerciţiului financiar anterior, pană la data
de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de
raportare.
|
A. Date de identificare a plătitorului
Cod de identificare fiscala
|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
Cod CAEN |__|__|__|__|
Denumire
|______________________________________________________________|
Judeţ |____________________|
Localitate |____________________| Strada |____________________| Număr |____| Bloc
|_____| Scara |____| Ap. |____|
Cod poştal |____________________| Sector |________|
Telefon |____________________| Fax |____________________| E-mail
|____________________|
B. Date privind impozitul pe profit
|
Nr. trt.
|
DENUMIRE INDICATORI
|
|
SUME
-lei-
|
|
1
|
Venituri din exploatare
|
1
|
|
|
2
|
Cheltuieli de exploatare
|
2
|
|
|
3
|
Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2)
|
3
|
|
|
4
|
Venituri financiare
|
4
|
|
|
5
|
Cheltuieli financiare
|
5
|
|
|
6
|
Rezultat financiar (rd.4-rd.5)
|
6
|
|
|
7
|
Venituri extraordinare
|
7
|
|
|
8
|
Cheltuieli extraordinare
|
8
|
|
|
9
|
Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8)
|
9
|
|
|
10
|
Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9)
|
10
|
|
|
11
|
Elemente similare veniturilor
|
11
|
|
|
12
|
Elemente similare cheltuielilor
|
12
|
|
|
13
|
Rezultat după includerea elementelor
similare veniturilor/cheltuielilor (rd.10+rd.11-rd.12)
|
13
|
|
|
14
|
Amortizare fiscală
|
14
|
|
|
15
|
Cheltuieli cu dobânzile şi diferentele de
curs valutar reportate din perioada precedentă
|
15
|
|
|
16
|
Rezerva legală deductibilă
|
16
|
|
|
17
|
Provizioane fiscale
|
17
|
|
|
18
|
Alte sume deductibile, din care:
|
18
|
|
|
18.1
|
Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare
|
18,1
|
|
|
19
|
Total deduceri (rd.14 la rd.18)
|
19
|
|
Numar de inregistrare ca operator de date cu caracter
personal 759
Cod 14.13.01.04
*) Anexa nr. 1 este reprodusă în facsimil.
|
20
|
Dividende primite de la altă persoană juridică română
|
20
|
|
|
21
|
Alte venituri neimpozabile
|
21
|
|
|
22
|
Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21)
|
22
|
|
|
23
|
Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.22)
|
23
|
|
|
24
|
Cheltuieli cu impozitul pe profit
|
24
|
|
|
25
|
Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în
străinătate
|
25
|
|
|
26
|
Dobânzile/majorările de întârziere, amenzile, confiscările şi
penalităţile de întârziere datorate către autorităţile române/străine
|
26
|
|
|
27
|
Cheltuieli de protocol care depăşesc limita prevăzută de lege
|
27
|
|
|
28
|
Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse private,
efectuate potrivit legii
|
28
|
|
|
29
|
Cheltuieli cu amortizarea contabilă
|
29
|
|
|
30
|
Cheltuieli cu provizioanele şi cu rezervele care depăşesc limita
prevăzută de lege
|
30
|
|
|
31
|
Cheltuieli cu dobânzile nedeductibile, care nu sunt reportate
pentru perioada următoare
|
31
|
|
|
32
|
Cheltuieli cu dobânzi şi diferenţe de
curs valutar reportate pentru perioada următoare
|
32
|
|
|
33
|
Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile
|
33
|
|
|
34
|
Alte cheltuieli nedeductibile
|
34
|
|
|
35
|
Total cheltuieli nedeductibile [rd.24 la rd.34)
|
35
|
|
|
36
|
Total profit impozabil/pierdere fiscală
pentru anul de raportare, înainte de reportarea pierderii (rd.23+rd.35)
|
36
|
|
|
37
|
Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada
următoare
|
37
|
|
|
38
|
Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi
|
38
|
|
|
39
|
Profit impozabil/pierdere fiscală, de
recuperat în anii următori (rd.36+rd.37-rd.38)
|
39
|
|
|
40
|
Total impozit pe profit (rd.40.1 la rd.40.2), din care:
|
40
|
|
|
40.1
|
Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%
|
40.1
|
|
|
40.2
|
Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi de natura
barurilor de noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor şi a cazinourilor
sau pariurilor sportive
|
40.2
|
|
|
41
|
Total credit fiscal (rd.41.1 + rd.41.2 + rd.41.3)
|
41
|
|
|
41.1
|
Credit fiscal extern
|
41.1
|
|
|
41.2
|
Impozit pe profit scutit, din care:
|
41.2
|
|
|
41.2.1
|
Impozit pe profit scutit, potrivit art.38 alin.(l) şi alin.(8)
din Codul fiscal
|
41.2.1
|
|
|
41.2.2
|
Impozit pe profit scutit, potrivit art. 19A2 din Codul
fiscal
|
41.2.2
|
|
|
41.3
|
Scutiri şi reduceri de impozit pe profit calculate potrivit
legislaţiei în vigoare
|
41.3
|
|
|
42
|
Impozit pe profit inainte de scăderea sumelor reprezentând
sponsorizare/şi sau mecenat ţi burse private
(rd.40-rd.41)
|
42
|
|
|
43
|
Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în
limita prevăzută de lege
|
43
|
|
|
44
|
Impozit pe profit anual (rd.42-rd.43)
|
44
|
|
C. Date privind definitivarea impozitului pe profit
anual:
|
1
|
Impozit pe profit anual (se preia suma de la rd.44)
|
1
|
|
|
1.1
|
Impozit pe profit aferent activităţilor de natura barurilor de
noapte, cluburilor de noapte, a discotecilor şi a cazinourilor sau pariurilor
sportive
|
1.1
|
|
|
1.2
|
Impozit pe profit aferent altor activităţi decât cele de la
rd.1.1 (rd.1 - rd. 1.1)
|
1.2
|
|
|
2
|
Impozit minim
|
2
|
|
|
3
|
Impozit pe profit datorat
(1.1 + 1.2, dacă rd.1.2 >= rd.2 sau 1.1 +2, dacă rd.1.2
<rd.2 )
|
3
|
|
|
4
|
Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei fiscale pentru anul
fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular
|
4
|
|
|
5
|
Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin
formularul 100
|
5
|
|
|
6
|
Diferenţa de impozit pe profit datorat [rd.3 - (rd.4 + rd.5)]
|
6
|
|
|
7
|
Diferenţa de impozit pe profit de recuperat [(rd.4 + rd.5) - rd.3]
|
7
|
|
Cod bugetar: |_______________________|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi
produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii
acesteia, în condiţiile legii. Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte
publice, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
|
Nume, Prenume: |_________________________________|
Funcţia/Calitatea:
|_________________________________|
|
Semnătura şi ştampila
|__________________|
|
|
Loc rezervat organului fiscal
|
Nr. înregistrare: |___________|
|
Data:|_______________|
|
|
|
|
ANEXA Nr. 2
(Anexa nr. 9 la Ordinul nr. 101/2008)
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 101 „Declaraţie privind
impozitul pe profit", cod 14.13.01.04
I. Depunerea
declaraţiei
1. Declaraţia privind impozitul pe profit se
completează şi se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit, până
la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare, care definitivează până la data de 25 februarie închiderea
exerciţiului financiar anterior, organizaţiile nonprofit, precum şi
contribuabilii care obţin venituri majoritare din cultura cerealelor şi
plantelor tehnice, pomicultură şi viticultură, au obligaţia să completeze şi să
depună declaraţia privind impozitul pe profit până la data de 25 februarie
inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
Contribuabilii prevăzuţi la art. 34 alin. (1) lit. b)
din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, care au
definitivat închiderea exerciţiului financiar anterior până la data de 25
februarie inclusiv a anului următor celui de raportare, depun declaraţia anuală
de impozit pe profit fără a depune formularul 100 pentru impozitul pe profit
pentru trimestrul IV al anului de raportare.
In cazul asocierilor fără personalitate juridică,
pentru impozitul pe profit datorat de către contribuabilii prevăzuţi la art. 13
lit. c) şi e) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, şi reţinut de persoana juridică responsabilă, nu se completează şi
nu se depune declaraţia anuală de impozit pe profit.
Contribuabilii care încetează să existe în cursul
anului fiscal au obligaţia să completeze şi să depună declaraţia privind
impozitul pe profit până la data depunerii situaţiilor financiare la registrul
comerţului, respectiv până la data încheierii perioadei impozabile, potrivit
pct. 10 al titlului II din
Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de
aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi
completările ulterioare, în cazul divizărilor sau fuziunilor care au ca efect
juridic încetarea existenţei persoanelor juridice prin dizolvare fără
lichidare.
Contribuabilii care, până la data de 30 septembrie 2010
inclusiv, au fost obligaţi la plata impozitului minim depun declaraţia privind
impozitul pe profit, pentru anul 2010, după cum urmează:
a) pentru perioada 1 ianuarie
2010-30 septembrie 2010, declaraţia se depune până la data de 25 februarie
2011;
b) pentru perioada 1 octombrie
2010-31 decembrie 2010, declaraţia se depune potrivit prevederilor art. 34
alin. (1), (5) şi (11) şi ale art. 35 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
La completarea formularului se au în vedere prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare,
ale Hotărârii Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările
ulterioare, precum şi deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la
nivelul Ministerului Finanţelor Publice şi cele ale Comisiei de proceduri
fiscale din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
In cazul în care plătitorul corectează declaraţia
depusă, declaraţia rectificativă se întocmeşte pe acelaşi model de formular,
înscriind „X" în spaţiul
special prevăzut în acest scop.
2. Declaraţia privind impozitul
pe profit se completează cu ajutorul programului de asistenţă.
Formularul se depune în format hârtie, semnat şi
ştampilat conform legii, cu codificarea informaţiei prin cod de bare sau prin
mijloace electronice de transmitere la distanţă, în conformitate cu prevederile
legale în vigoare.
II. Completarea
declaraţiei
1. Perioada de raportare
In rubrica „Anul" se înscrie cu cifre arabe anul
pentru care se completează declaraţia (de exemplu: 2010).
Rubricile privind
„Perioada" se completează numai pentru anul 2010, în conformitate cu
prevederile art. 34 alin. (16) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
2. Secţiunea A „Date
de identificare a plătitorului"
In caseta „Cod de identificare
fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit conform
legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
In situaţia în care declaraţia se completează de către
împuternicitul/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul
de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale
cărei obligaţii sunt îndeplinite, precum şi datele de identificare a acesteia,
iar la rubrica „Funcţia/Calitatea" din formular se înscrie
„Imputernicit".
In prima căsuţă se înscrie prefixul RO, în cazul în
care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
In rubrica „Denumire" se înscrie denumirea
plătitorului.
Rubricile privind adresa se completează
cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului.
3. Secţiunea B „Date
privind impozitul pe profit"
Rândurile 1-10 - se completează cu datele corespunzătoare, înregistrate în
evidenţa contabilă a contribuabililor. La rândul 2 „Cheltuieli de
exploatare" se înscrie şi cheltuiala cu impozitul pe profit.
In cazul în care se înregistrează un rezultat negativ
(pierdere), acesta se va înregistra cu semnul „-" (minus).
Rândul 11 - se completează cu sumele reprezentând
diferenţe favorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor şi
datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării
sistemului contabil în contul „Rezultatul reportat", ca urmare a
retratării sau transpunerii, care devin impozabile la data încasării/plăţii
acestora, pentru perioada retratată sau transpusă. De asemenea, se completează
şi cu sumele reprezentând rezervele care au fost deductibile la determinarea
profitului impozabil, devenite impozabile în conformitate cu prevederile art.
22 alin. (5), alin. (51) şi alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
Totodată, acest rând se completează şi cu sumele
reprezentând veniturile care se iau în calcul la determinarea profitului
impozabil, conform art. 19 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data
de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Rândul 12 - se completează cu sumele reprezentând
diferenţe nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării creanţelor
şi datoriilor în valută, înregistrate în contabilitate la data schimbării
sistemului contabil în contul „Rezultatul reportat", ca urmare a
retratării sau transpunerii la data încasării/plăţii acestora, pentru perioada
retratată sau transpusă. Se completează şi cu cheltuielile de administrare
capitalizate în valoarea stocurilor (la data scăderii din gestiune a stocului
respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetare-dezvoltare şi valoarea
mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rămase de recuperat,
corespunzător duratei iniţiale de amortizare, după caz. De asemenea, acest rând
se completează cu sumele reprezentând cheltuielile care se iau în calcul la
determinarea profitului impozabil, conform art. 19
alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, potrivit prevederilor legale în vigoare până la data
de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Rândul 14 - se completează cu suma reprezentând
amortizarea fiscală determinată conform prevederilor art. 24 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi amortizarea
fiscală determinată potrivit art. 191 alin. (1) lit. b) din acelaşi act normativ.
Rândul 15 - se completează cu suma reprezentând
cheltuielile cu dobânzile şi diferenţele de curs valutar, care sunt reportate
din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste sume vor fi
preluate de la rândul 32 din Declaraţia privind impozitul pe profit depusă
pentru anii anteriori.
Rândul 16 - se completează cu valoarea reprezentând
constituirea sau creşterea netă a rezervei legale în perioada de raportare, în
conformitate cu prevederile art. 22 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003,
cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 17 - se înscriu din punct de vedere fiscal
provizioanele constituite potrivit art. 22 din titlul II din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare,
altele decât cele care sunt înregistrate pe cheltuieli de exploatare la rândul 2 din formular.
Rândul 18 - se completează cu valoarea altor deduceri
la calculul profitului impozabil, conform dispoziţiilor Legii nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
Rândul 18.1 - se completează cu suma reprezentând
deducerea suplimentară la calculul profitului impozabil a cheltuielilor
eligibile pentru activităţile de cercetare-dezvoltare, în conformitate cu
prevederile art. 191 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare.
Rândul 20 - se completează cu
veniturile financiare reprezentând dividendele pe care contribuabilul Ie-a
primit de la o altă persoană juridică română.
Rândul 21 - se completează cu valorile corespunzătoare
veniturilor neimpozabile, altele decât cele înregistrate la rândul 20,
prevăzute la art. 20 şi 201 din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare.
Rândul 24 - se completează cu sumele reprezentând
cheltuielile cu impozitul pe profit înregistrate în evidenţa contabilă.
Rândul 25 - se completează cu cheltuielile cu impozitul
pe profitul/venitul realizat în străinătate, reflectate drept cheltuială în
evidenţa contabilă.
Rândul 26 - se înscriu valorile reprezentând
cheltuielile reglementate de art. 21 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 571/2003,
cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 27 - se înscrie valoarea cheltuielilor de
protocol care depăşeşte limita prevăzută la art. 21 alin. (3) lit. a) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 28 - se înscrie valoarea cheltuielilor de sponsorizare şi/sau mecenat şi cu bursele private, efectuate
potrivit legii şi înregistrate în contabilitate.
Rândul 29 - se înscrie valoarea cheltuielilor cu
amortizarea înregistrată în contabilitate.
Rândul 30 - se înscriu toate sumele înregistrate drept cheltuieli în contabilitate, angajate pentru constituirea
sau majorarea provizioanelor şi a rezervelor, peste limitele sau în alte
condiţii decât cele prevăzute la art. 22 din Legea nr. 571/2003, cu
modificările şi completările ulterioare.
Rândul 31 - reprezintă valoarea
cheltuielilor cu dobânzile nedeductibile fiscal, care nu sunt reportate pentru
perioada următoare, în conformitate cu prevederile art. 23 alin. (5) din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 32 - reprezintă valoarea
cheltuielilor cu dobânzile şi cu diferenţele de curs valutar aferente anului
fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care
sunt reportate pentru
perioada următoare, potrivit prevederilor art. 23 alin. (2) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 33 - se completează cu valoarea cheltuielilor
efectuate în scopul realizării de venituri neimpozabile, cu excepţia celor
prevăzute la art. 20 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
Rândul 34 - se completează cu sumele reprezentând alte
cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
- depăşirile limitelor
admisibile, stabilite prin dispoziţiile art. 21 alin. (3) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, cu excepţia celor
menţionate la lit. a), g),
h), i);
- cheltuielile prevăzute la
art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările
ulterioare, cu excepţia celor menţionate la lit. a), b), i) şi p);
- alte cheltuieli care nu sunt
efectuate în scopul realizării de venituri impozabile.
Rândul 37 - se completează cu sumele reprezentând
pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada
următoare, conform prevederilor art. 32 şi art. 33 alin. (3) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru tranzacţiile
efectuate până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv.
Rândul 38 - se completează cu valoarea pierderilor
fiscale de recuperat din perioadele anterioare atât din activităţile din
România, cât şi din cele din surse externe. Nu se includ la acest rând
pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 32 şi art. 33 alin.
(3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, pentru
tranzacţiile efectuate până la data de 30 aprilie 2005 inclusiv, nerecuperabile
din profitul impozabil al anului de raportare.
Rândul 40.1 - se înscrie suma rezultată din aplicarea
cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.
Rândul 40.2 - se completează cu
suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de
natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor
sau pariurilor sportive, în condiţiile reglementate de art. 18 alin. (1) din
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 41.1 - se completează cu valoarea cea mai mică
dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin
intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la
sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv:
1. suma impozitelor plătite direct sau indirect prin
reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru
profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri
provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;
2. suma egală cu impozitul pe
profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare,
la:
- profiturile impozabile obţinute de sediile permanente
din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile
titlului II din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare;
- celelalte venituri obţinute în acel stat străin.
Rândul 41.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de
la plată a impozitului pe profit.
Rândul 41.2.1 -se înscriu suma ce reprezintă scutirea
de la plată a impozitului pe profit realizat din activitatea desfăşurată pe
durata de existenţă a zonei defavorizate, precum şi suma ce reprezintă scutirea
de la plata impozitului pe profit potrivit art. 38 alin. (8) din Legea nr.
571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 41.2.2 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea
de la plată a impozitului pe profit reinvestit, în conformitate cu prevederile
art. 192 din Legea
nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 41.3 - se înscriu sumele ce reprezintă reduceri
ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv
deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi cu bursele private,
efectuate potrivit legii.
Rândul 43 - se înscriu sumele reprezentând cheltuielile
cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele
private, acordate potrivit legii, în limitele şi în condiţiile prevăzute la
art. 21 alin. (4) lit. p) din Legea nr. 571/2003, cu modificările şi
completările ulterioare.
4. Secţiunea C „Date privind definitivarea impozitului
pe profit anual"
Rândul 1 - se preia suma
înscrisă la rândul 44, reprezentând impozitul pe profit anual.
Rândul 1.1 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe
profit aferent activităţilor de natura barurilor de noapte, cluburilor de
noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, atât impozitul
aferent profitului ce se impune cu cota de 16%, cât şi impozitul de 5% pentru
aceste activităţi.
Rândul 1.2 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe
profit aferent altor activităţi decât cele prevăzute la rândul 1.1.
Rândul 2 - se înscrie suma
reprezentând impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (2) şi (3) din
Legea nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare, recalculat în
mod corespunzător pentru perioada 1 ianuarie-30 septembrie 2010. Rândul se
completează numai de către contribuabilii obligaţi la plata acestuia, în
conformitate cu prevederile legale mai sus invocate.
In cazul contribuabililor pentru care perioada
impozabilă începe sau se încheie în cursul anului, la acest rând se înscrie impozitul minim anual, recalculat în mod
corespunzător pentru perioada respectivă.
Contribuabilii care se află în procedura insolvenţei,
respectiv în dizolvare, şi care au fost obligaţi la plata impozitului minim
până la data intrării în vigoare a Legii nr. 76/2010 privind aprobarea
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2009 pentru modificarea şi
completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, completează acest rând cu
suma impozitului minim datorat până la data intrării în vigoare a Legii nr.
76/2010.
ATENŢIE! Contribuabilii care nu datorează impozit
minim, potrivit Legii nr. 571/2003, cu modificările şi completările ulterioare,
şi normelor metodologice, date în aplicarea acesteia, nu completează rândul 2.
De asemenea, pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie
2010, acest rând nu se completează.
Rândul 3 - se înscrie suma reprezentând impozitul pe
profit datorat. Pentru completarea acestui rând se va avea în vedere compararea
sumei înscrise la rândul 1.2 cu suma înscrisă la rândul 2.
Pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2010, această comparaţie nu se efectuează.
Rândul 4 - se înscrie suma reprezentând diferenţa de
impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal
de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular.
Rândul 5 - se înscrie suma
reprezentând totalul sumelor înscrise la rândul 2 „Suma de plată" din
formularul 100 „Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de
stat", reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul
impozitului pe profit, declarate trimestrial. In situaţia în care în anul fiscal
de raportare sumele au fost corectate prin depunerea unei declaraţii
rectificative (formular 710 „Declaraţie rectificativă"), se vor avea în
vedere sumele corectate.