ORDIN
Nr. 246 din 4 martie 2005
pentru aprobarea Normelor metodologice privind utilizarea si completarea
ordinului de plata pentru Trezoreria Statului (OPT)
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 206 din 10 martie 2005
In temeiul prevederilor art. 10 alin. (6) din Hotararea Guvernului nr.
1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice
si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si
completarile ulterioare,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba Normele metodologice privind utilizarea si completarea ordinului
de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), cuprinse in anexa care face parte
integranta din prezentul ordin.
Art. 2
Directia generala a contabilitatii publice, Directia generala de gestiune a
impozitelor si contributiilor, Directia generala de colectare a creantelor
bugetare, Directia generala a tehnologiei informatiei, directiile generale ale
finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, administratiile
finantelor publice ale sectoarelor municipiului Bucuresti si Directia generala
de administrare a marilor contribuabili vor duce la indeplinire prevederile
prezentului ordin.
Art. 3
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Ionel Popescu
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
privind utilizarea si completarea ordinului de plata pentru Trezoreria Statului
(OPT)
Art. 1
Ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) este un instrument de
plata pentru efectuarea de plati catre si de la Trezoreria Statului, care se
supune prevederilor Regulamentului Bancii Nationale a Romaniei nr. 2/2005
privind ordinul de plata utilizat in operatiuni de transfer credit si
prezentelor norme metodologice.
Art. 2
Ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) se utilizeaza de catre
platitori astfel:
a) persoane juridice si persoane fizice (agenti economici si alti
platitori), pentru:
- achitarea impozitelor, taxelor si a altor obligatii, inclusiv restituiri
din finantarea anilor precedenti datorate bugetului de stat, bugetului
asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale,
bugetului Trezoreriei Statului, bugetelor de venituri proprii ale institutiilor
publice, inclusiv a sumelor datorate Ministerului Finantelor Publice;
- achitarea in contul institutiilor publice a sumelor reprezentand
contravaloarea serviciilor prestate, bunurilor livrate si a lucrarilor
executate de catre acestea;
- transferul in conturile proprii deschise la institutiile de credit sau,
dupa caz, la Banca Nationala a Romaniei al sumelor incasate in conturi deschise
la Trezoreria Statului si alte plati efectuate din aceste conturi, conform
reglementarilor legale in vigoare;
b) ordonatori de credite, pentru:
- achitarea impozitelor, taxelor si a altor obligatii datorate bugetului de
stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului Trezoreriei Statului,
bugetelor locale si bugetelor fondurilor speciale;
- achitarea obligatiilor catre furnizori si creditori, virari de sume
reprezentand transferuri si subventii, restituiri de venituri bugetare incasate
necuvenit;
c) Ministerul Finantelor Publice si unitatile descentralizate, pentru:
- restituiri de venituri bugetare incasate necuvenit, compensari si
regularizari din bugetul de stat si din celelalte bugete; virari de sume din
fonduri publice gestionate de Ministerul Finantelor Publice in numele statului,
inclusiv plati pentru datoria publica interna si externa, rambursari de
credite, precum si alte plati.
Art. 3
Ordinul de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) se completeaza de catre
platitori distinct pentru fiecare tip de obligatie bugetara.
Art. 4
(1) Ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) pot fi completate de
catre platitori pe suport de hartie (in doua exemplare, din care exemplarul nr.
2 ramane la platitor, iar exemplarul nr. 1 se depune la institutia initiatoare,
care poate fi institutie de credit sau unitate a Trezoreriei Statului) sau pe
suport electronic, in functie de termenii si conditiile contractuale convenite
cu institutia initiatoare, cu respectarea precizarilor din prezentele norme
metodologice.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), in cazul platilor efectuate
pentru achitarea obligatiilor prevazute la art. 5 lit. j) pct. 5 si 6,
institutiile initiatoare au obligatia de a semna si de a stampila exemplarul
nr. 2 al ordinului de plata pentru Trezoreria Statului, care ramane la
platitor, in scopul confirmarii debitarii contului platitorului cu suma
respectiva.
(3) In cazul ordinelor de plata pentru Trezoreria Statului intocmite pe
suport hartie, exemplarul nr. 2 retinut de platitor constituie document
justificativ pentru inregistrarea operatiunii in contabilitate, numai impreuna
cu extrasul de cont eliberat de catre institutia bancara sau unitatea
Trezoreriei Statului initiatoare. Raspunderea pentru situatiile in care datele
inscrise in cele doua exemplare ale ordinelor de plata pentru Trezoreria
Statului intocmite pe suport hartie sunt diferite revine exclusiv platitorului.
Institutia initiatoare are raspunderea preluarii informatiilor de pe OPT in
format electronic in conformitate cu exemplarul nr. 1 depus de catre platitor.
(4) Formularul "Ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT)"
se genereaza cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie de
Ministerul Finantelor Publice. Programul de asistenta este distribuit
contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau poate fi
descarcat de pe serverul de web al Ministerului Finantelor Publice, la adresa
www.mfinante.ro/informatii contribuabil/sistem fiscal/programe utile.
Formularul "Ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT)" poate fi
completat fie cu ajutorul programului de asistenta pus la dispozitie de
Ministerul Finantelor Publice, fie manual.
Art. 5
Elementele din formular se completeaza astfel:
a) in rubrica "Nr." se inscrie numarul ordinului de plata
atribuit de catre platitor;
b) in rubrica "PLATITI" se inscrie suma in cifre; cifrele se
aliniaza de la dreapta la stanga;
c) in rubrica "LEI, adica" se inscrie, citet si, recomandabil,
fara pauza intre cuvinte, suma in litere;
d) in rubrica "PLATITOR" se inscrie denumirea platitorului;
e) in rubrica "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de
identificare fiscala al platitorului (cod de inregistrare fiscala sau cod unic
de inregistrare, CNP sau numar de identificare fiscala, dupa caz);
f) in rubrica "Adresa" se inscrie adresa platitorului;
g) in spatiul marcat "Cod IBAN platitor" se completeaza codul IBAN
al contului care trebuie debitat, deschis de emitent la institutia initiatoare
sau, dupa caz, de institutia emitenta;
h) in rubrica "Codul BIC" se inscrie codul BIC al institutiei
initiatoare;
i) in rubrica "De la" se inscrie identitatea institutiei
initiatoare prin denumire;
j) rubrica "Beneficiar" se completeaza astfel:
1. pentru obligatiile bugetare prevazute in anexa nr. A la Ordinul
ministrului finantelor publice nr. 1.870/2004, cu exceptia celor prevazute la
punctele 5 - 7 de mai jos, se inscrie: buget stat, buget asigurari sociale de
stat, buget asigurari sociale de sanatate, buget asigurari de somaj, dupa caz.
2. pentru obligatiile bugetare achitate la bugetele locale se inscrie
denumirea unitatii administrativ-teritoriale in contul careia se achita suma;
3. pentru obligatiile bugetare prevazute in anexa nr. 4 la normele
metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.
1.644/2003 se inscrie denumirea casei de asigurari sau a agentiei pentru
ocuparea fortei de munca in contul careia se achita suma;
4. pentru obligatiile de plata catre institutii publice se inscrie
denumirea institutiei publice beneficiare;
5. pentru taxe si alte obligatii achitate in vama se inscrie denumirea
unitatii vamale;
6. pentru accize la uleiuri minerale platite anticipat livrarii, de catre
client in numele furnizorului, se inscrie denumirea agentului economic furnizor
producator/procesator;
7. pentru impozitul pe venituri din salarii se inscrie denumirea unitatii
pentru care se achita impozitul, fie aceasta persoana juridica sau
sucursala/punct de lucru, dupa caz;
8. pentru amenzi achitate, rubrica "Beneficiar" se completeaza
astfel:
8.1. pentru amenzile datorate bugetelor locale se inscrie denumirea
unitatii administrativ-teritoriale in contul careia se achita suma;
8.2. pentru amenzile datorate bugetului de stat se inscrie:
8.2.1. denumirea unitatii din care face parte agentul constatator care a
aplicat amenda/buget de stat, in situatia in care in procesul-verbal de
constatare a contraventiei s-a consemnat codul fiscal al acestuia;
8.2.2. buget de stat, in situatia in care in procesul-verbal de constatare
a contraventiei nu s-a consemnat codul fiscal al unitatii din care face parte
agentul constatator;
9. pentru plati dispuse din conturi deschise la Trezoreria Statului pentru
alte destinatii (de exemplu: achitarea in conturile agentilor economici
deschise la Trezoreria Statului a sumelor reprezentand contravaloarea bunurilor
achizitionate, serviciilor prestate sau lucrarilor executate institutiilor
publice; virarea soldurilor conturilor de disponibilitati ale agentilor
economici in conturi bancare; transferul sumelor aferente drepturilor salariale
in conturile de card deschise la banci pe numele salariatilor institutiilor
publice; plati privind distribuirea sumelor incasate prin valorificarea
bunurilor mobile si imobile din procesul de executare silita etc.) se inscrie
denumirea beneficiarului sumei;
10. pentru celelalte obligatii bugetare se inscrie denumirea bugetului
caruia i se cuvin sumele respective;
k) in rubrica "Cod de identificare fiscala" se inscrie codul de
identificare fiscala al beneficiarului, dupa cum urmeaza:
1. codul de identificare fiscala al contribuabilului, pentru obligatiile
bugetare prevazute la lit. j) pct. 1;
2. codul de identificare fiscala al primariei, pentru obligatiile bugetare
prevazute la lit. j) pct. 2;
3. codul de identificare fiscala al casei de asigurari sau al agentiei
pentru ocuparea fortei de munca, pentru obligatiile mentionate la lit. j) pct.
3;
4. codul de identificare fiscala al institutiei publice, pentru obligatiile
de plata prevazute la lit. j) pct. 4;
5. codul de identificare fiscala al unitatii vamale, pentru taxele si obligatiile
achitate in vama, prevazute la lit. j) pct. 5;
6. codul de identificare fiscala al agentului economic furnizor
producator/procesator, pentru accizele la uleiuri minerale, prevazute la lit.
j) pct. 6;
7. codul de identificare fiscala al entitatilor prevazute la lit. j) pct.
7;
8. codul de identificare fiscala al primariei, pentru obligatiile prevazute
la lit. j) pct. 8.1; codul de identificare fiscala al unitatii din care face
parte agentul constatator, pentru obligatiile prevazute la lit. j) pct. 8.2.1,
sau codul de identificare fiscala al contravenientului, pentru obligatiile
prevazute la lit. j) pct. 8.2.2;
9. codul de identificare fiscala al beneficiarului sumei, pentru platile
mentionate la lit. j) pct. 9;
10. codul de identificare fiscala atribuit Trezoreriei Statului (8609468),
pentru obligatiile bugetare prevazute la lit. j) pct. 10;
l) in spatiul marcat "Cod IBAN beneficiar" se inscrie codul IBAN
aferent contului de venituri ori de cheltuieli bugetare sau contului de disponibilitati,
dupa caz, in care se achita suma. La completarea codurilor IBAN se vor avea in
vedere urmatoarele precizari:
- obligatiile de plata prevazute la lit. j) pct. 1, 8.2.1, 8.2.2 si 10 se
achita la unitatile Trezoreriei Statului in raza carora isi au sediul
social/domiciliul sau domiciliul fiscal contribuabilii;
- obligatiile de plata prevazute la lit. j) pct. 2, 3, 4, 5, 6 si 8.1 se
achita la unitatile Trezoreriei Statului in raza carora isi au deschise
conturile beneficiarii sumelor respective;
- platile prevazute la lit. j) pct. 9 se efectueaza la unitatile
Trezoreriei Statului sau la unitatile institutiilor de credit la care isi au
deschise conturile beneficiarii sumelor;
- obligatiile de plata prevazute la lit. j) pct. 7 se achita la unitatile
Trezoreriei Statului in raza carora isi au sediul social/domiciliul sau
domiciliul fiscal contribuabilii si, respectiv, la Directia Trezorerie si
Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti sau la trezoreriile municipiilor
resedinta de judet, dupa caz, pentru marii contribuabili si sediile secundare
ale acestora;
m) in rubrica "Codul BIC" se inscrie identitatea institutiei
destinatare prin cod BIC;
n) in rubrica "La" se inscrie denumirea unitatii Trezoreriei
Statului sau a unitatii institutiei de credit la care este deschis contul
beneficiarului;
o) rubrica "Nr. de evidenta a platii" se completeaza numai pentru
obligatiile bugetare prevazute in anexa A la Ordinul ministrului finantelor
publice nr. 1.870/2004, potrivit precizarilor din anexa la acelasi ordin.
NOTA:
Pentru platile dispuse prin formularul "Ordin de plata pentru
Trezoreria Statului pe suport hartie (OPHT)", aprobat prin Normele
metodologice ale Ministerului Finantelor si ale Bancii Nationale a Romaniei nr.
16.144/18/1995, "Numarul de evidenta a platii" se completeaza in
rubrica "Explicatii";
p) rubrica "Reprezentand" se completeaza dupa cum urmeaza:
- pentru obligatiile bugetare se inscrie denumirea completa a obligatiei
bugetare achitate;
- pentru celelalte categorii de plati se inscrie natura economica a platii
(de exemplu: "transfer sold");
r) in rubrica "Data emiterii" se inscrie clar si vizibil de catre
platitor data (ziua, luna, anul) la care este emis ordinul de plata pentru
Trezoreria Statului (OPT);
s) in rubrica "Data debitarii" se inscrie clar si vizibil de
catre institutia initiatoare data (ziua, luna, anul) la care este debitat
contul platitorului. Aceasta informatie se completeaza in mesajele electronice
de plati de catre institutia initiatoare, in campul 70 pe randul al doilea, in
rubrica "Data platii", in conformitate cu prevederile Normelor Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1/2005 privind modul unitar de completare a
mentiunilor din ordinele de plata in mesajele electronice utilizate in sistemul
ReGIS si in casa de compensare automata.
Art. 6
(1) Formularul "Ordin de plata pentru Trezoreria Statului (OPT)",
aprobat prin prezentele norme metodologice, se utilizeaza numai pentru
decontari in cadrul Sistemului electronic de plati.
(2) Datele privind intrarea in functiune a Sistemului electronic de plati,
atat pentru plati intertrezorerii, cat si pentru plati interbancare (de mica si
mare valoare) vor fi publicate pe site-ul Ministerului Finantelor Publice
(www.mfinante.ro) si la sediile unitatilor Trezoreriei Statului.
Art. 7
Modelul formularului "Ordin de plata pentru Trezoreria Statului
(OPT)" este prevazut in anexa care face parte integranta din prezentele
norme metodologice.
ANEXA 1*)
la normele metodologice
*) Anexa este reprodusa in facsimil.
______________________________________________________________________________
| ______ _______________________
|
| ORDIN DE PLATA Nr. |______| PLATITI |_______________________| LEI, adica
|
| __________________________________________________________________________
|
| |__________________________________________________________________________|
|
|______________________________________________________________________________|
| ____________________________ |
|
| PLATITOR | | |
|
| |____________________________| | Primirea/Acceptarea |
| ___________________ |
|
| Cod de identificare |___________________| | ________________________________
|
| fiscala Adresa |
|
| _______________________________________ | ________________________________
|
| | | |
|
| |_______________________________________| | ________________________________
|
| ____________ _________ | __
|
| Cod IBAN |____________| Codul |_________| | _______________________ / \
|
| platitor BIC | | L.S. |
|
| _________________________________ | Semnatura _____________ \____/
|
| De la |_________________________________| |
|
|___________________________________________|__________________________________|
| |
|
| ____________________________ |
|
| BENEFICIAR | |
|__________________________________|
| |____________________________| | |
| ___________________ | NORMAL URGENT
|
| Cod de identificare |___________________| | ___ ___
|
| fiscala | Tipul | | | |
|
| ____________ _________ | transferului |___| |___|
|
| Cod IBAN |____________| Codul |_________|
|__________________________________|
| beneficiar BIC | ________________ |
| _________________________________ | Data emiterii |________________|
|
| La |_________________________________| | __
|
| ______________ | / \
|
| Nr. de evidenta a platii |______________| | ______________________ | L.S. |
|
| Reprezentand: | Semnatura platitorului \____/
|
| _______________________________________ | si Stampila
|
| | | | EXP.
|
| |_______________________________________| | ____________________ _______
|
| Data debitarii: | |____________________| |_______|
|
|___________________________________________|__________________________________|