Norma Nr.3 din 10.03.2011

Având în vedere dispoziţiile art. 16, 21, 22, art. 23 lit. b) şi f) şi ale art. 24 lit. o) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările şi completările ulterioare,în temeiul prevederilor art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă. Capitolul IDispoziţii generale Articolul 1Prezenta normă stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale individuale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie. Articolul 2Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entităţi:

a)administratori de fonduri de pensii facultative şi/sau de fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăţi de pensii înfiinţate conform prevederilor legale în vigoare; b)fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii private; c)brokeri de pensii private, societăţi comerciale înfiinţate şi autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare şi agenţi persoane juridice, societăţi comerciale constituite şi autorizate de Comisie, având ca obiect de activitate numai marketingul prospectului schemelor de pensii facultative; d)administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare, înfiinţate conform legislaţiei emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor (CSA) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative; e)administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor, înfiinţate conform legislaţiei emise de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare (CNVM) şi care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative. Articolul 3
(1) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, precum şi a rezultatului acestora.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale se întocmesc în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, denumită în continuare Legea nr. 82/1991, şi în baza prevederilor Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007, cu modificările şi completările ulterioare.
(3) Pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, entităţile prevăzute la art. 2 sunt obligate să efectueze inventarierea activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.
(4) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii administrate privat se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în baza Normei nr. 3/2009 privind investiţiile fondurilor de pensii administrate privat şi organizarea activităţii de investire, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2009, şi având în vedere prevederile Normei nr. 5/2009 privind calculul activului net şi al valorii unităţii de fond pentru fondurile de pensii administrate privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 6/2009.
(5) Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii facultative se efectuează în conformitate cu prevederile Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi completările ulterioare, în baza Normei nr. 4/2009 privind investiţiile fondurilor de pensii facultative şi organizarea activităţii de investire, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 4/2009, şi având în vedere prevederile Normei nr. 6/2009 privind calculul activului net şi al valorii unităţii de fond pentru fondurile de pensii facultative, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 7/2009.
(6) Formularele care compun situaţiile financiare anuale individuale se completează în lei.
(7) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor menţionate la art. 2 se semnează de către administratorul acestora sau de persoana care are obligaţia conducerii entităţii şi de către:a)directorul economic, contabilul-şef sau persoana împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau b)persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii. Articolul 4
(1) Situaţiile financiare anuale individuale se întocmesc pe baza ultimei balanţe de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie, în concordanţă cu balanţele de verificare a conturilor analitice, după înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor evidenţiate în documente justificative, aprobate de conducătorul entităţii.
(2) Totalul rulajelor şi totalul soldurilor analitice rezultate din balanţa de verificare a conturilor analitice trebuie să corespundă cu totalul rulajelor şi totalul soldurilor sintetice rezultate din balanţa de verificare a conturilor sintetice.
(3) Înregistrarea operaţiunilor economico-financiare aferente perioadei de raportare se face în baza documentelor justificative.
(4) În cazul operaţiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au la bază note justificative sau note de calcul, după caz, întocmite şi aprobate în mod corespunzător.
(5) În cazul stornărilor, pe documentul iniţial se menţionează numărul şi data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaţiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menţionează documentul, data şi numărul de ordine ale operaţiunii care face obiectul stornării.
(6) Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite şi aprobate în mod corespunzător.
(7) Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate şi, sistematic, în conturi contabile sintetice şi analitice. Articolul 5
(1) Administratorii fondurilor de pensii administrate privat şi/sau ai fondurilor de pensii facultative, atât pentru activitatea proprie, cât şi pentru activitatea fondului de pensii, şi administratorii entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) răspund pentru:a)însuşirea şi aplicarea corectă a prevederilor reglementărilor contabile aplicabile; b)elaborarea şi adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile; c)exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate şi înscrise în situaţiile financiare anuale individuale.
(2) Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile aplicabile entităţilor menţionate la art. 2 revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine. Articolul 6Termenii şi expresiile utilizate în prezenta normă au semnificaţiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 204/2006, şi la art. 2 din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Legea nr. 411/2004. Capitolul IIPrevederi privind situaţiile financiare anuale individuale ale societăţilor de pensii Articolul 7
(1) Societăţile de pensii trebuie să întocmească situaţiile financiare anuale individuale.
(2) Situaţiile prevăzute la alin. (1) se auditează conform Legii nr. 411/2004, respectiv Legii nr. 204/2006.
(3) Situaţiile prevăzute la alin. (1), însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie şi de raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor societăţii de pensii. Articolul 8
(1) Dosarul situaţiilor financiare anuale individuale ale unei societăţi de pensii trebuie să cuprindă:a)situaţiile financiare anuale individuale ale societăţii de pensii, aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor societăţii de pensii; b)raportul anual al consiliului de administraţie; c)declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991; d)raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislaţiei în vigoare; e)hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor societăţii de pensii de aprobare a situaţiilor financiare anuale; f)balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale; g)propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale societăţii de pensii prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:a)bilanţul, conform anexei nr. A1; b)contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. A2; c)situaţia modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3; d)situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4; e)notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale; f)date informative, conform anexei nr. D1; g)situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. D2.
(3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale societăţii de pensii, menţionate la alin. (2) lit. e), conţin:a)provizioanele, conform anexei nr. A5; b)repartizarea profitului, conform anexei nr. A6; c)analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7; d)situaţia creanţelor şi datoriilor, conform anexei nr. A8; e)evoluţia activelor imobilizate, conform anexei nr. A9; f)principii, politici şi metode contabile, conform anexei nr. A10; g)informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere, conform anexei nr. A11; h)participaţii şi surse de finanţare, conform anexei nr. A12; i)alte informaţii privind activitatea entităţii, conform anexei nr. A13. Articolul 9
(1) Societăţile de pensii depun la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:a)în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b)pe suport hârtie, componentele dosarului situaţiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 8, semnate şi ştampilate, conform legii.
(2) Fac obiectul publicării pe portalul propriu al societăţii de pensii următoarele:a)situaţiile financiare anuale; b)raportul anual al consiliului de administraţie; c)raportul de audit; d)hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor societăţii de pensii. Articolul 10
(1) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, societăţile de pensii trebuie să depună spre publicare situaţiile financiare anuale individuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.
(2) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale care se vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se obţine prin folosirea programului de asistenţă tehnică elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, care poate fi descărcat de pe serverul de web www.mfinante.gov.ro Capitolul IIIPrevederi privind situaţiile financiare anuale individuale ale fondurilor de pensii facultative şi ale fondurilor de pensii administrate privat Articolul 11
(1) Administratorii de fonduri de pensii facultative şi/sau de fonduri de pensii administrate privat au obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale individuale pentru fiecare fond de pensii administrat privat şi/sau pentru fiecare fond de pensii facultative pe care îl administrează.
(2) Situaţiile prevăzute la alin. (1) se auditează, conform legii, de către auditorul fondului de pensii private.
(3) Situaţiile prevăzute la alin. (1), însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie al administratorului fondului de pensii private întocmit pentru activitatea fondului de pensii private şi raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor administratorului de fond de pensii private. Articolul 12Administratorul fondului de pensii private şi auditorul financiar al fondului de pensii private răspund faţă de participanţi şi beneficiari, după caz, pentru prejudiciile cauzate prin neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligaţiilor care le revin, conform legii. Articolul 13
(1) Dosarul situaţiilor financiare anuale individuale ale unui fond de pensii private trebuie să cuprindă:a)situaţiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, aprobate în adunarea generală ordinară a acţionarilor societăţii de pensii care administrează respectivul fond de pensii private; b)raportul anual al consiliului de administraţie întocmit pentru activitatea fondului de pensii private; c)declaraţia scrisă de asumare a răspunderii administratorului entităţilor menţionate la art. 11 pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale; d)raportul de audit întocmit de auditorul financiar, conform legislaţiei în vigoare; e)hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor entităţilor menţionate la art. 11, de aprobare a situaţiilor financiare anuale; f)balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale;
(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:a)bilanţul, conform anexei nr. B1; b)situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. B2; c)situaţia modificărilor capitalului fondului de pensii, conform anexei nr. B3; d)situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. B4; e)notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale.
(3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, menţionate la alin. (2) lit. e), conţin:a)situaţia depozitelor bancare şi a certificatelor de depozit, conform anexei nr. B5; b)situaţia creanţelor şi datoriilor, conform anexei nr. B6; c)analiza rezultatului din activitatea curentă, conform anexei nr. B7; d)principii, politici şi metode contabile, conform anexei nr. B8; e)informaţii privind participanţii la fondurile de pensii, conform anexei nr. B9; f)alte informaţii privind activitatea entităţii, conform anexei nr. B10; Articolul 14
(1) Pentru fiecare fond de pensii privat administratorul acestuia depune la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:a)în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b)pe suport hârtie, componentele dosarului situaţiilor financiare anuale individuale, aşa cum sunt prevăzute la art. 13, semnate şi ştampilate, conform legii.
(2) Pentru fiecare fond de pensii private administratorii trebuie să publice pe portalul administratorului de pensii:a)situaţiile financiare anuale ale fondului de pensii; b)raportul anual al consiliului de administraţie; c)raportul de audit; d)hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor entităţilor menţionate la art. 11, de aprobare a situaţiilor financiare anuale. Capitolul IVPrevederi privind situaţiile financiare anuale specifice administratorilor de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări, autorizate conform legii Articolul 15
(1) Administratorii de fonduri de pensii facultative, prevăzuţi la art. 2 lit. d) şi e), au obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale individuale pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, denumite în continuare raport financiar anual privind fondurile de pensii facultative.
(2) Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative este însoţit de raportul anual al consiliului de administraţie al administratorului prevăzut la alin. (1) care administrează respectivul fond de pensii facultative. Articolul 16
(1) Dosarul raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative cuprinde două seturi de informaţii:a)setul nr. 1, care cuprinde:1. raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, aprobat de consiliul de administraţie al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1); 2. raportul anual al consiliului de administraţie al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1), pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative; 3. raportul de audit asupra raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative; 4. balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale, specifice activităţii de administrare a fondurilor de pensii facultative; b)setul nr. 2, care cuprinde:1. situaţiile financiare anuale individuale întocmite conform reglementărilor contabile emise de CSA sau CNVM, după caz, şi aprobate de adunarea generală ordinară a acţionarilor entităţilor menţionate la art. 2 lit. d) şi e); 2. raportul anual al consiliului de administraţie al entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1); 3. declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991; 4. raportul de audit, conform legislaţiei în vigoare; 5. hotărârea adunării generale ordinare a acţionarilor entităţilor prevăzute la art. 15 alin. (1), de aprobare a situaţiilor financiare anuale; 6. balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale; 7. propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
(2) Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative prevăzut la alin. (1) lit. a) pct. 1 trebuie să cuprindă:a)situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C1; b)situaţia veniturilor şi cheltuielilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C2. Articolul 17
(1) Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări depun la Comisie raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:a)în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b)pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. a), semnate şi ştampilate, conform legii.
(2) Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări depun la Comisie, pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. b), semnate şi ştampilate, la termenele stabilite prin reglementările contabile emise de CNVM, respectiv de CSA. Capitolul VPrevederi privind situaţiile financiare anuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) Articolul 18
(1) Entităţile prevăzute la art. 2 lit. c) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare anuale individuale.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c), însoţite de raportul anual al consiliului de administraţie/administratorului unic şi de raportul de audit sau de raportul cenzorului, după caz, sunt aprobate în adunarea generală a asociaţilor. Articolul 19
(1) Dosarul situaţiilor financiare anuale aferent entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă:a)situaţiile financiare anuale individuale, aprobate în adunarea generală a asociaţilor/acţionarilor, ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c); b)raportul anual al consiliului de administraţie/ administratorului unic; c)declaraţia scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale, conform art. 30 din Legea nr. 82/1991; d)raportul de audit sau raportul de cenzor, conform legislaţiei în vigoare; e)hotărârea adunării generale a asociaţilor brokerului de pensii, de aprobare a situaţiilor financiare anuale; f)balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice la 31 decembrie a exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţii financiare anuale.
(2) Situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă:a)bilanţul, conform anexei nr. A1; b)contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. A2; c)situaţia modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3; d)situaţia fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4; e)notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale; f)date informative, conform anexei nr. D1; g)situaţia activelor imobilizate, conform anexei nr. D2; h)propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
(3) Notele explicative la situaţiile financiare anuale individuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 lit. c) cuprind:a)provizioanele, conform anexei nr. A5; b)repartizarea profitului, conform anexei nr. A6; c)analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7; d)situaţia creanţelor şi datoriilor, conform anexei nr. A8; e)evoluţia activelor imobilizate, conform anexei nr. A9; f)principii, politici şi metode contabile, conform anexei nr. A10; g)informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere, conform anexei nr. A11; h)participaţii şi surse de finanţare, conform anexei nr. A12; i)alte informaţii privind activitatea entităţii, conform anexei nr. A13. Articolul 20
(1) Entităţile prevăzute la art. 2 lit. c) depun la Comisie situaţiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:a)în format electronic, prin aplicaţia CSSPP-FRP. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentaţie tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; şi b)pe suport hârtie, semnate şi ştampilate, conform legii, aşa cum este prevăzut la art. 19.
(2) Pentru depunerea spre publicare a situaţiilor financiare anuale individuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, entităţile prevăzute la art. 2 lit. c) aplică prevederile art. 10. Capitolul VIInstrucţiuni aplicabile entităţilor care nu au avut activitate Articolul 21Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la înfiinţare până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar, o declaraţie pe propria răspundere care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare, astfel: a)pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii, societăţi de asigurări şi societăţi de administrare a investiţiilor, precum şi pentru brokerii de pensii private:

	(i)	denumirea completă, conform certificatului de înregistrare al administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului;
	(ii)	adresa completă şi numărul de telefon;
	(iii)	numărul de înregistrare la registrul comerţului;
	(iv)	codul unic de înregistrare;
	(v)	capitalul social;

b)pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii administrate privat:

	(i)	denumirea completă;
	(ii)	numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de funcţionare;
	(iii)	capitalul fondului de pensii.

Capitolul VIIDispoziţii finale Articolul 22Entităţile prevăzute la art. 2 depun dosarul situaţiilor financiare anuale individuale la registratura Comisiei sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili. Articolul 23
(1) Pentru situaţiile financiare anuale, auditorii financiari transmit Comisiei o copie a scrisorii către conducerea entităţii, document ce conţine constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management şi control intern, precum şi recomandările pentru remedierea deficienţelor constatate.
(2) Scrisoarea către conducerea entităţii, menţionată la alin. (1), se transmite Comisiei, în limba română, în aceeaşi zi cu transmiterea ei către organele de conducere ale entităţilor menţionate la art. 2. Articolul 24Situaţiile financiare anuale se păstrează timp de 10 ani. Articolul 25Conţinutul situaţiilor financiare anuale individuale ale entităţilor menţionate la art. 2 trebuie să fie relevant, real, corect, transparent, inteligibil şi comparabil de la o perioadă la alta. Articolul 26
(1) Constituie contravenţii la prevederile prezentei norme următoarele fapte:a)neîntocmirea şi neauditarea situaţiilor financiare anuale individuale; b)neîntocmirea şi neauditarea raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative; c)netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau transmiterea de situaţii financiare anuale individuale cu date ori informaţii eronate către Comisie; d)nerespectarea prevederilor referitoare la cerinţele de publicare pe pagina proprie de web a informaţiilor; e)deţinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar şi alte drepturi şi obligaţii, precum şi efectuarea de operaţiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate.
(2) Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în prezenta normă se sancţionează în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare, respectiv art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din Legea nr. 204/2006 şi, respectiv, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) şi (10) din Legea nr. 411/2004. Articolul 27Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârşitul următoarei zile lucrătoare. Articolul 28Anexele nr. A1-A13, B1-B10, C1-C2, D1-D2 fac parte integrantă din prezenta normă. ANEXA Nr. A1¹ ) BILANŢ la data de 31 decembrie ..... ____¹⁾ Anexa nr. A1 este reprodusă în facsimil.ANEXA Nr. A2¹ )Judeţul ........................ .............................. I_I_I Entitatea ........................ .................................. Adresa: localitatea .......................................... sectorul ........, str. ............................. nr. ........, bl. .........., sc. .........., ap. ......... Telefon ......................... , fax .......................... Număr din registrul comerţului ........................ Forma de proprietate ...................................... I_I_I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ......................................... Cod clasă CAEN ..................... I_I_I_I_I_I Cod unic de înregistrare I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 31 decembrie ..... ____¹⁾ Anexa nr. A2 este reprodusă în facsimil.ANEXA Nr. A3Judeţul ........................ .............................. I_I_I Entitatea ........................ .................................. Adresa: localitatea .......................................... sectorul ........, str. ............................. nr. ........, bl. .........., sc. .........., ap. ......... Telefon ......................... , fax .......................... Număr din registrul comerţului ........................ Forma de proprietate ...................................... I_I_I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ......................................... Cod clasă CAEN ..................... I_I_I_I_I_I Cod unic de înregistrare I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU la data de 31 decembrie ..... – lei -

Nr. crt.	Denumirea elementului		Sold la începutul exerciţiului financiar	Creşteri		Reduceri		Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
				Total: din care	prin transfer	Total: din care	prin transfer
1.	Capital subscris
2.	Prime de capital
3.	Rezerve din reevaluare
4.	Rezerve legale
5.	Rezerve statutare sau contractuale
6.	Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare
7.	Alte rezerve
8.	Alte rezerve specifice activităţii administratorilor fondurilor de pensii private
9.	Acţiuni proprii
10.	Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii
11.	Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii
12.	Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită	Sold creditor
		Sold debitor
13.	Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile	Sold creditor
		Sold debitor
14.	Rezultatul exerciţiului financiar	Sold creditor
		Sold debitor
15.	Repartizarea profitului
16.	Total capitaluri proprii
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ..............................................

Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent, şi vor fi însoţite de informaţii referitoare la: – natura modificărilor; – tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; – natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele; – orice alte informaţii semnificative. ANEXA Nr. A4Judeţul ........................ .............................. I_I_I Entitatea ........................ .................................. Adresa: localitatea .......................................... sectorul ........, str. ............................. nr. ........, bl. .........., sc. .........., ap. ......... Telefon ......................... , fax .......................... Număr din registrul comerţului ........................ Forma de proprietate ...................................... I_I_I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ......................................... Cod clasă CAEN ..................... I_I_I_I_I_I Cod unic de înregistrare I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de 31 decembrie ................................. – lei -

	Denumirea elementului	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
A.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE EXPLOATARE
1	a) Încasări de la clienţi*)
2	b) Plăţi către furnizori şi creditori
3	c) Dobânzi plătite
4	d) Impozit pe profit plătit
5	e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor**)
6	Trezorerie netă din activităţi de exploatare
B.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢIE
7	a) Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni
8	b) Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale
9	c) Încasări din vânzarea de imobilizări corporale
10	d) Dobânzi încasate
11	e) Dividende încasate
12	Trezorerie netă din activităţi de investiţie
C.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE
13	a) Încasări din emisiunea de acţiuni
14	b) Încasări din împrumuturi pe termen lung
15	c) Plata datoriilor aferente leasingului financiar
16	d) Dividende plătite
17	Trezorerie netă din activităţi de finanţare
18	Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie
19	Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar
20	Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului financiar
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ .............................................. *) Se completează cu încasări din activitatea de exploatare. **) Se completează cu alte încasări din exploatare, după caz.

NOTĂ: Administratorii pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie. ANEXA Nr. A5NOTA 1 Provizioane – lei -

Denumirea provizionului*)	Sold la începutul exerciţiului financiar	Transferuri**) în cont	Transferuri**) din cont	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
0	1	2	3	4=1+2–3
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ..............................................

*) Provizioanele prezentate în bilanţ la „Alte provizioane“ trebuie descrise în notele explicative. **) Cu explicarea naturii, sursei sau destinaţiei acestora. NOTĂ: Pentru provizionul tehnic, administratorul va descrie separat şi în mod obligatoriu: 1. metoda de calcul utilizată; 2. explicaţii cu privire la evoluţia provizionului tehnic pe parcursul exerciţiului financiar; 3. explicaţii cu privire la activele financiare care acoperă valoarea provizionului tehnic şi a metodelor de evaluare a acestora. ANEXA Nr. A6NOTA 2 Repartizarea profitului*) – lei -

Destinaţia profitului	Suma
Profit net de repartizat
- rezerva legală
- acoperirea pierderii contabile
- dividende
- alte rezerve
- alte rezerve specifice activităţii administratorilor fondurilor de pensii private
Profit nerepartizat
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ..............................................

*) În cazul acoperirii pierderii contabile reportate se vor prezenta sursele de acoperire a acesteia. ANEXA Nr. A7NOTA 3 Analiza rezultatului din exploatare – lei -

Denumirea indicatorului	Exerciţiul financiar
	Precedent	Curent
0	1	2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă
a) Venituri din activitatea curentă
b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete
2. Veniturile producţiei imobilizate în scopuri proprii
3. Alte venituri din exploatare
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
b) Alte cheltuieli cu materialele
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa)
5. Cheltuieli cu personalul
a) Salarii
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială
6. Ajustări
a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale şi necorporale
a.1) Cheltuieli
a.2) Venituri
b) Ajustarea valorii activelor circulante
b.1) Cheltuieli
b.2) Venituri
7. Alte cheltuieli de exploatare
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate
8. Ajustări privind provizioanele
a) Cheltuieli
b) Venituri
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL

ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ……………………. Semnătura ………………………. Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ………………………. Calitatea ………………… Semnătura ……………….. NOTĂ: Se vor menţiona următoarele informaţii: 1. informaţii privind cifra de afaceri netă; 2. informaţii utile prezentate în mod clar pentru evaluarea performanţei financiare a entităţii. De exemplu, informaţii privind:

	(i)	venituri din lucrări executate şi servicii prestate;
	(ii)	venituri din studii şi cercetări;
	(iii)	venituri din redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii;
	(iv)	venituri din activităţi diverse;
	(v)	venituri din producţia de imobilizări necorporale;
	(vi)	venituri din producţia de imobilizări corporale;
	(vii)	venituri din subvenţii de exploatare aferente activităţii curente;
	(viii)	alte venituri din exploatare;
	(ix)	cheltuieli privind stocurile;
	(x)	cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi;
	(xi)	cheltuieli cu alte servicii executate de terţi;
	(xii)	cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate;
	(xiii)	cheltuieli cu personalul;
	(xiv)	alte cheltuieli de exploatare;

3. (1) totalul onorariilor percepute, aferente exerciţiului financiar, de auditorul financiar sau firma de audit pentru auditul financiar al situaţiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanţă fiscală şi orice alte servicii decât cele de audit;
(2) tipul şi cuantumul comisioanelor de administrare a fondului;
(3) tipul şi cuantumul comisioanelor aferente activităţii de depozitare;
(4) alte comisioane şi taxe prevăzute de legislaţia în vigoare privind pensiile administrate privat şi pensiile facultative. ANEXA Nr. A8NOTA 4 Situaţia creanţelor şi datoriilor – lei -

Creanţe	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar	Termen de lichiditate
		Sub 1 an		Peste 1 an
0	1=2+3	2		3
TOTAL, din care:
Datorii*)	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar	TERMEN DE EXIGIBILITATE
		Sub 1 an	1-5 ani	Peste 5 ani
0	1=2+3+4	2	3	4
TOTAL, din care:
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Ştampila unităţii

____*) Se vor menţiona următoarele informaţii: a)valoarea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane; b)informaţii utile pentru evaluarea poziţiei financiare a entităţii. ANEXA Nr. A9NOTA 5 Evoluţia activelor imobilizate Semnificaţia coloanelor din tabelul de mai jos este următoarea: A - Sold la începutul exerciţiului financiar B - Sold la sfârşitul exerciţiului financiar – lei -

Denumirea elementului de imobilizare*)	Valoarea brută**)				Ajustări de valoare***) (amortizări şi ajustări pentru depreciere sau pierdere de valoare)
	A	Creşteri****)	Cedări, transferuri şi alte reduceri	B	A	Ajustări înregistrate în cursul exerciţiului financiar	Reduceri sau reluări	B
0	1	2	3	4=1+2–3	5	6	7	8=5+6–7

ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ……………………. Semnătura ………………………. Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ………………………. Calitatea ………………… Semnătura ……………….. ____*) Cheltuielile de constituire şi cheltuielile de dezvoltare vor fi detaliate, prezentându-se motivele imobilizării şi perioada de amortizare, cu justificarea acesteia. **) Modificările valorii brute se vor prezenta plecând de la costul de achiziţie sau costul de producţie pentru fiecare element de imobilizare, în funcţie de tratamentele contabile aplicate. În cazul în care durata contractului sau durata de utilizare a elementelor de natura cheltuielilor de dezvoltare depăşeşte 5 ani, aceasta trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu motivele care au determinat-o. În cazul fondului comercial amortizat într-o perioadă de peste 5 ani, această perioadă nu trebuie să depăşească durata de utilizare economică a activului şi trebuie să fie prezentată şi justificată în notele explicative. ***) Se vor prezenta duratele de viaţă sau ratele de amortizare utilizate, metodele de amortizare şi ajustările care privesc exerciţiile anterioare. ****) Se vor prezenta separat creşterile de valoare apărute din procesul de dezvoltare internă. ANEXA Nr. A10NOTA 6 Principii, politici şi metode contabile Se vor prezenta: a)reglementările contabile aplicate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale, inclusiv o prezentare detaliată a diferenţelor dintre politicile contabile aplicate de entitate şi politicile aplicate de societatea-mamă; b)abaterile de la principiile şi politicile contabile, metodele de evaluare şi de la alte prevederi din reglementările contabile, menţionându-se:

	(i)	natura;
	(ii)	motivele;
	(iii)	evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii;

c)dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante; d)valoarea reziduală pentru imobilizări stabilită în situaţia în care nu se cunoaşte preţul de achiziţie sau costul de producţie al imobilizării; e)suma dobânzilor incluse în costul activelor imobilizate şi circulante cu ciclu lung de fabricaţie; f)în cazul reevaluării imobilizărilor corporale:

	(i)	elementele supuse reevaluării, precum şi metodele prin care sunt determinate valorile rezultate în urma reevaluării;
	(ii)	valoarea la cost istoric a imobilizărilor reevaluate;
	(iii)	tratamentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare;
	(iv)	modificările rezervei din reevaluare:

– valoarea rezervei din reevaluare la începutul exerciţiului financiar; – diferenţele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar; – sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exerciţiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislaţiei în vigoare; – valoarea rezervei din reevaluare la sfârşitul exerciţiului financiar; g)dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative; h)dacă valoarea prezentată în bilanţ, rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CMP sau LIFO, diferă în mod semnificativ la data bilanţului de valoarea determinată pe baza ultimei valori de piaţă cunoscute înainte de data bilanţului, valoarea acestei diferenţe trebuie prezentată în notele explicative ca total pe categorii de active fungibile.ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ……………………. Semnătura ………………………. Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ………………………. Calitatea ………………… Semnătura ……………….. ANEXA Nr. A11 NOTA 7 Informaţii privind salariaţii şi membrii organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere Se vor face menţiuni cu privire la: a)componenţa consiliului de administrare şi, dacă este cazul, a comitetului de direcţie; b)numele acţionarilor care deţin mai mult de 5% din totalul acţiunilor şi procentul deţinut de aceştia din totalul acţiunilor; c)indemnizaţiile acordate membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere; d)denumirea şi sediul depozitarului fondului de pensii; e)obligaţiile contractuale cu privire la plata pensiilor către foştii membri ai organelor de administraţie, conducere şi supraveghere, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie; f)valoarea avansurilor şi a creditelor acordate membrilor organelor de administraţie, conducere şi de supraveghere în timpul exerciţiului:

	(i)	rata dobânzii;
	(ii)	principalele clauze ale creditului;
	(iii)	suma rambursată până la acea dată;
	(iv)	obligaţii viitoare de genul garanţiilor asumate de entitate în numele acestora;

g)salariaţi şi colaboratori, conform contractelor individuale de muncă, contractelor de management, contractelor de mandat, convenţiilor civile, contractelor de colaborare şi altele asimilate, cu defalcarea pe fiecare categorie, astfel: 1. personal cu funcţii de conducere; 2. personal cu funcţii de execuţie; 3. alte categorii:

	(i)	număr mediu;
	(ii)	salarii plătite sau de plătit/sume plătite sau de plătit, aferente exerciţiului financiar, precum şi cheltuielile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal;
	(iii)	alte cheltuieli cu contribuţiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numele şi în contul participanţilor care au calitatea de angajaţi în cadrul entităţii;

h)alte informaţii cerute de Comisie. ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ……………………. Semnătura ………………………. Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ………………………. Calitatea ………………… Semnătura ……………….. ANEXA Nr. A12 NOTA 8 Participaţii şi surse de finanţare Se vor prezenta următoarele informaţii: a)se menţionează existenţa oricăror certificate de participare, valorile elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate în secţiunea a 6-a a Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private; b)capitalul social subscris/patrimoniul entităţii; c)numărul şi valoarea totală a fiecărui tip de acţiuni emise, menţionându-se dacă au fost integral vărsate, şi, după caz, numărul acţiunilor pentru care s-a cerut, fără rezultat, efectuarea vărsămintelor; d)acţiuni răscumpărabile:

	(i)	data cea mai apropiată şi data-limită de răscumpărare;
	(ii)	caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al răscumpărării;
	(iii)	valoarea eventualei prime de răscumpărare;

e) acţiuni emise în timpul exerciţiului financiar:

	(i)	tipul de acţiuni;
	(ii)	număr de acţiuni emise;
	(iii)	valoarea nominală totală şi valoarea încasată la distribuire;
	(iv)	drepturi legate de distribuţie: numărul, descrierea şi valoarea acţiunilor corespunzătoare, perioada de exercitare a drepturilor, preţul plătit pentru acţiunile distribuite;

f)obligaţiuni emise:

	(i)	tipul obligaţiunilor emise;
	(ii)	valoarea emisă şi suma primită pentru fiecare tip de obligaţiuni;
	(iii)	obligaţiuni emise de entitate, deţinute de o persoană nominalizată sau împuternicită de aceasta: valoarea nominală şi valoarea înregistrată în momentul plăţii.

ADMINISTRATOR	ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele ................	Numele şi prenumele ................
Semnătura .......................	Calitatea .....................................
	Semnătura ..................................
	Nr. de înregistrare în organismul
	profesional........................ ...........................
Ştampila unităţii

ANEXA Nr. A13 NOTA 9 Alte informaţii privind activitatea entităţii Se prezintă: A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii – naturaB. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă străină C. Informaţii cu privire la profitul sau pierderea realizat(ă):

	(i)	reconcilierea dintre rezultatul exerciţiului şi rezultatul fiscal, aşa cum este prezentată în declaraţia de impozit;
	(ii)	măsura în care calcularea profitului sau pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale

D. Cifra de afaceri: prezentarea acesteia pe segmente de activităţi E. Evenimentele ulterioare datei bilanţului Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:

	(i)	natura evenimentului;
	(ii)	o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.

F. Explicaţii privind veniturile speciale Explicaţii despre valoarea şi natura:

	(i)	veniturilor şi cheltuielilor extraordinare;
	(ii)	veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative.

G. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât cele de audit H. Efectele comerciale scontate neajunse la scadenţă I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative. J. Datorii probabile şi angajamente acordate K. Angajamentele sub forma garanţiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligaţia de a le prezenta ca datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative şi trebuie făcută distincţie între diferitele tipuri de garanţii recunoscute de legislaţia naţională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare separată a oricărei garanţii valorice care a fost prevăzută. L. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale. M. Informaţii privind relaţiile entităţii cu filiale, entităţile asociate sau cu alte entităţi în care se deţin participaţii N. Ratele achitate în cadrul unui contract de leasing O. În cazul unui leasing financiar, locatorul va prezenta următoarele informaţii: 1. o descriere generală a contractelor semnificative de leasing; 2. dobânda de încasat aferentă perioadelor viitoare. P. În cazul unui leasing financiar, locatarul va evidenţia următoarele: o descriere generală a contractelor importante de leasing, incluzând, dar fără a se limita la următoarele:

	(i)	existenţa şi condiţiile opţiunilor de reînnoire sau cumpărare;
	(ii)	restricţiile impuse prin contractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplimentare şi alte operaţiuni de leasing;
	(iii)	dobânda de plătit aferentă perioadelor viitoare.

R. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare.

ADMINISTRATOR	ÎNTOCMIT
Numele şi prenumele ................	Numele şi prenumele ................
Semnătura .......................	Calitatea .....................................
	Semnătura ..................................
	Nr. de înregistrare în organismul
	profesional........................ ...........................
Ştampila unităţii

ANEXA Nr. B11)BILANŢ la data de 31 decembrie …… – lei - ____¹) Anexa nr. B1 este reprodusă în facsimil.ANEXA Nr. B2 SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie …… – lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rd.	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
A	B	1	2
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)	01
2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762)	02
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)	03
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)	04
5. Venituri din dobânzi (ct. 766)	05
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 765+767+768)	06
7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)	07
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)	08
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08)	09

– lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rd.	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
A	B	1	2
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
1. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)	10
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)	11
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 663+665+667+668)	12
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622)	13
5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627)	14
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 628)	15
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)	16
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)	17
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)	18
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ	19
- profit (rd. 09–18)	19.1
- pierdere (rd. 18–09)	19.2
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771)	20
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671)	21
F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ	22
- profit (rd. 20–21)	22.1
- pierdere (rd. 21–20)	22.2
G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)	23
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)	24
I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct. 121)	25
- profit (23–24)	25.1
- pierdere (24–23)	25.2
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Nr. de înregistrare în organismul profesional........................ ........................... Ştampila unităţii

ANEXA Nr. B3 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI FONDULUI DE PENSII la data de 31 decembrie ....................................... – lei -

Nr. crt.	Denumirea elementului	Sold la începutul anului financiar	Creşteri		Descreşteri		Sold la sfârşitul exerciţiului financiar
			Total: din care	din transfer	Total: din care	prin transfer
1.	Capitalul fondului de pensii (ct. 101)
2.	Prime aferente unităţilor de fond (ct. 104)
3.	Rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct. 106)
4.	Rezultatul reportat aferent activităţii fondului de pensii (ct. 1171) Sold C Sold D
5.	Rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174) Sold C Sold D
6.	Profitul sau pierderea exerciţiului financiar (ct. 121) Sold C Sold D
7.	Repartizarea profitului (129)
8.	Total capitaluri proprii
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Nr. de înregistrare în organismul profesional Ştampila unităţii ........................ ...............................................

Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent, şi vor fi însoţite de informaţii referitoare la: a)natura modificărilor; b)tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul; c)natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele; d)orice alte informaţii semnificative. ANEXA Nr. B4 SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE la data de 31 decembrie ..................................... – lei -

	Denumirea elementului	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
A.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
	a) Încasări de contribuţii de la participanţi, sume din transferuri
	b) Plăţi ale activelor personale nete către participanţi/beneficiari
	c) Plăţi către administratorul fondului de pensii
	d) Alte sume plătite din fondul de pensii
	Trezorerie netă din activitatea de exploatare (I)
B.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE INVESTIŢII
	a) Plăţi pentru achiziţionarea de investiţii pe termen scurt
	b) Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări financiare pe termen lung
	c) Încasări din vânzarea de investiţii pe termen scurt
	d) Încasări din vânzarea de imobilizări financiare pe termen lung
	e) Alte venituri financiare încasate
	Trezorerie netă din activităţi de investiţie (II)
C.	FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂŢI DE FINANŢARE
	Trezorerie netă din activităţi de finanţare (III)
	Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de trezorerie (I+II+III)
	Trezorerie şi echivalente de trezorerie la începutul exerciţiului financiar
	Trezorerie şi echivalente de trezorerie la sfârşitul exerciţiului financiar
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Nr. de înregistrare în organismul profesional Ştampila unităţii ........................ ...............................................

NOTĂ: Se poate folosi şi metoda indirectă de prezentare a situaţiei fluxurilor de trezorerie. ANEXA Nr. B5NOTA 1 Situaţia depozitelor bancare şi a certificatelor de depozit la data de 31 decembrie ........................ .......................... – lei -

Denumirea		Valoarea depozitului			Valoarea dobânzii		Pondere în total	Data
Banca	Simbol cont	Scadenţa la o lună	Scadenţa la 3 luni	Scadenţa peste 3 luni	%	Valoare		Constituirii	Scadenţei
*	TOTAL							*	*
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................ Numele şi prenumele ................ Semnătura ....................... Calitatea ..................................... Semnătura .................................. Ştampila unităţii

NOTĂ: Situaţia va cuprinde toate depozitele şi certificatele de depozit existente în sold la data de 31 decembrie. ANEXA Nr. B6NOTA 2 Situaţia creanţelor şi datoriilor – lei -

Creanţe	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar	Termen de lichiditate
		Sub 1 an	Peste 1 an
0	1=2+3	2	3
TOTAL, din care:
Datorii*)	Sold la sfârşitul exerciţiului financiar	Termen de exigibilitate
		Sub 1 an	1-5 ani	Peste 5 ani
0	1=2+3+4	2	3	4
TOTAL, din care:
ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele şi prenumele .......................... Numele şi prenumele .......................................... Semnătura .......................................... Calitatea ........................ ...................................... Semnătura ........................ ................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional Ştampila unităţii ........................ ............................................

____*) Se vor menţiona următoarele informaţii: a)valoarea obligaţiilor pentru care s-au constituit provizioane; b)valoarea obligaţiilor privind plata pensiilor;Situaţia creanţelor şi datoriilor se va prezenta în formă analitică. ANEXA Nr. B7NOTA 3 Analiza rezultatului din activitatea curentă – lei -

Nr. crt.	Indicatori	Nr. rd.	Exerciţiul precedent	Exerciţiul curent
1.	Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)	01
2.	Venituri din investiţii pe termen scurt (ct. 762)	02
3.	Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763)	03
4.	Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764)	04
5.	Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)	05
6.	Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)	06
7.	Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765)	07
8.	Venituri din dobânzi (ct. 766)	08
9.	Alte venituri financiare din activitatea curentă (rd. 10+11)	09
10.	- din sconturi obţinute (ct. 767)	10
11.	- din alte venituri financiare (ct. 768)	11
12.	Venituri din activitatea curentă (rd. 01 la 09)	12

– lei -

Nr. crt.	Indicatori	Nr. rd.	Exerciţiul precedent	Exerciţiul curent
13.	Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664)	13
14.	Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622)	14
15.	Cheltuieli cu servicii bancare şi asimilate (ct. 627)	15
16.	Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi (ct. 628)	16
17.	Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635)	17
18.	Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)	18
19.	Cheltuieli din diferenţe de curs valutar (ct. 665)	19
20.	Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)	20
21.	Alte cheltuieli financiare din activitatea curentă (rd. 22 la 23)	21
22.	- cheltuieli privind sconturile acordate (ct. 667)	22
23.	- alte cheltuieli financiare (ct. 663+668)	23
24.	Cheltuieli din activitatea curentă (rd. 13 la 21)	24
25.	Profitul sau pierderea din activitatea curentă
26.	- profit (rd. 12–24)	25
27.	- pierdere (rd. 24–12)	26

ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ......................... Semnătura ......................... Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ........................ ............................... Calitatea ........................ ................................................... Semnătura ........................ ................................................ Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ................................................................... ANEXA Nr. B8FONDUL DE PENSII ........................... NOTA 4 Principii, politici şi metode contabile Se vor prezenta: a)reglementările contabile aplicate la întocmirea şi prezentarea situaţiilor financiare anuale; b)abaterile de la principiile şi politicile contabile, de la metodele de evaluare şi de la alte prevederi din reglementările contabile, menţionându-se:

	(i)	natura;
	(ii)	motivele;
	(iii)	evaluarea efectului asupra activelor şi datoriilor, poziţiei financiare şi a profitului sau pierderii;

c)dacă valorile prezentate în situaţiile financiare nu sunt comparabile, absenţa comparabilităţii trebuie prezentată în notele explicative, însoţită de comentarii relevante. d)dacă activele fac obiectul ajustărilor excepţionale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor şi motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ......................... Semnătura ......................................... Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ................................. Calitatea ........................ ............................. Semnătura ........................ .......................... ANEXA Nr. B9FONDUL DE PENSII ........................... Administrator de fond ...................... NOTA 5 Informaţii privind participanţii la fondurile de pensii A. Se vor prezenta următoarele informaţii pentru perioada raportată: a)evoluţia valorii şi a numărului unităţilor de fond:

	(i)	creşterile şi descreşterile aferente unităţilor de fond;
	(ii)	structura aferentă creşterilor şi descreşterilor în valoarea unităţilor de fond;

b)numărul şi valoarea totală a unităţilor de fond nou-emise; c)numărul şi valoarea totală a unităţilor de fond anulate.B. Situaţia privind evoluţia numărului participanţilor şi a valorii unităţii de fond în ultima zi a lunii

Nr. crt.	Luna	Numărul participanţilor					Valoarea unităţii de fond	Numărul de unităţi de fond
		S0	S1	S2	S3	S4
1	Ianuarie
2	Februarie
3	Martie
4	Aprilie
5	Mai
6	Iunie
7	Iulie
8	August
9	Septembrie
10	Octombrie
11	Noiembrie
12	Decembrie

ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ........................ ....................... Semnătura ........................ ........................................ Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ........................ .................................. Calitatea ........................ ...................................................... Semnătura ........................ ................................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ..................................................................... NOTĂ: S0 = număr de participanţi care au aderat în luna respectivă; S1 = număr de participanţi care au intrat prin transfer în luna respectivă; S2 = număr de participanţi care au ieşit prin transfer în luna respectivă; S3 = număr de participanţi la care a fost închis contul (decese, invalidităţi permanente, plata activului personal al participantului); S4 = număr de participanţi existenţi la sfârşitul lunii. ANEXA Nr. B10FONDUL DE PENSII ........................... Administrator de fond ...................... NOTA 6 Alte informaţii privind activitatea entităţii A. Informaţii cu privire la prezentarea administratorului entităţii raportoare. B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda naţională a elementelor de activ şi de pasiv, a veniturilor şi cheltuielilor evidenţiate iniţial într-o monedă străină. C. Informaţii cu privire la profitul sau pierderea realizat/realizată: – măsura în care calcularea profitului sau a pierderii exerciţiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale şi regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exerciţiul financiar curent sau într-un exerciţiu financiar precedent în vederea obţinerii de facilităţi fiscale.D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanţului au o asemenea importanţă încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situaţiilor financiare de a face evaluări şi de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informaţii pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:

	(i)	natura evenimentului;
	(ii)	o estimare a efectului financiar sau o menţiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.

E. Explicaţii despre valoarea şi natura:

	(i)	veniturilor şi cheltuielilor extraordinare;
	(ii)	veniturilor şi cheltuielilor înregistrate în avans, în situaţia în care acestea sunt semnificative.

F. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor şi onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanţă fiscală şi alte servicii decât cele de audit. G. Efectele comerciale scontate neajunse la scadenţă. H. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferenţa se prezintă în notele explicative. I. Datorii probabile şi angajamente acordate. J. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanţ, relaţia sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esenţială pentru înţelegerea situaţiilor financiare anuale. K. Orice detaliere a elementelor din situaţiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative şi sunt relevante pentru utilizatorii situaţiilor financiare. ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ......................... Semnătura ......................................... Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ....................................... Calitatea ........................ ................................... Semnătura ........................ ................................ Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ .................................................. ANEXA Nr. C1Judeţul ........................ ................................... I_I_I Entitatea ........................ ....................................... Adresa: localitatea ........................ ........................ sectorul ........, str. .................................... nr. ........, bl. .................., sc. ......................, ap. ................... Telefon ............................ , fax ............................... Număr din registrul comerţului ............................... Forma de proprietate .......................................... I_I_I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ........................ ............................ Cod clasă CAEN ........................ _I_I_I_I_I Cod unic de înregistrare I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 31 decembrie ...................................... – lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Sold la începutul anului	Sold la sfârşitul anului
A	B	1	2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*)
1. Cheltuieli de constituire	01
2. Cheltuieli de dezvoltare	02
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă	03

– lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Sold la începutul anului	Sold la sfârşitul anului
A	B	1	2
4. Fondul comercial	04
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie	05
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05)	06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*)
1. Terenuri şi construcţii**)	07
2. Instalaţii tehnice şi maşini	08
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	09
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie	10
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10)	11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate	12
2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate	13
3. Interese de participare	14
4. Împrumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată prin interese de participare	15
5. Plasamente de natura terenurilor şi construcţiilor***)	16
6. Investiţii deţinute ca imobilizări	17
7. Alte împrumuturi	18
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18)	19
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06+11+19)	20
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile şi alte stocuri	21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri	22
TOTAL STOCURI (rd. 21+22)	23
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale	24
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate	25
3. Sume de încasat din interese de participare	26
4. Alte creanţe	27
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat	28
TOTAL CREANŢE (rd. 24 la 28)	29
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate	30
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt	31
TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30+31)	32
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI	33
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)	34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS	35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni	36
2. Sume datorate instituţiilor de credit	37

– lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Sold la începutul anului	Sold la sfârşitul anului
A	B	1	2
3. Avansuri încasate în contul clienţilor	38
4. Datorii comerciale	39
5. Efecte de comerţ de plătit	40
6. Sume datorate entităţilor afiliate	41
7. Sume datorate privind interesele de participare	42
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale	43
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43)	44
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35–44–61)	45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+45–60)	46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni	47
2. Sume datorate instituţiilor de credit	48
3. Avansuri încasate în contul clienţilor	49
4. Datorii comerciale	50
5. Efecte de comerţ de plătit	51
6. Sume datorate entităţilor afiliate	52
7. Sume datorate privind interesele de participare	53
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale	54
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd. 47 la 54)	55
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare	56
2. Provizioane pentru impozite	57
3. Alte provizioane	58
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)	59
I. VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenţii pentru investiţii	60
2. Venituri înregistrate în avans	61
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)	62
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL din care:
- Capital subscris vărsat	63
- Capital subscris nevărsat	64
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)	65
II. PRIME DE CAPITAL	66
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C	67

– lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Sold la începutul anului	Sold la sfârşitul anului
A	B	1	2
IV. REZERVE
1. Rezerve legale	68
2. Rezerve statutare sau contractuale	69
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare	70
4. Alte rezerve	71
5. Acţiuni proprii	72
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)	73
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
Sold C	74
Sold D	75
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR
Sold C	76
Sold D	77
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74–75+76–77)	78

ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ........................ ....................... Semnătura ........................ ........................................ Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ........................ .................................. Calitatea ........................ ...................................................... Semnătura ........................ ................................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ____ *) Imobilizările corporale şi necorporale se înregistrează la valorile nete. **) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative. ***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative. ANEXA Nr. C2Judeţul ........................ ................................... I_I_I Entitatea ........................ ........................................ Adresa: localitatea ........................ ........................ sectorul ........, str. ................................... nr. ........, bl. ..................., sc. .................., ap. ...................... Telefon ........................., fax .................................. Număr din registrul comerţului .............................. Forma de proprietate .......................................... I_I_I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ........................ ............................. Cod clasă CAEN ........................ _I_I_I_I_I Cod unic de înregistrare I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 31 decembrie ...................... – lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
A	B	1	2
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Venituri din exploatare aferente activităţii de administrare a fondurilor de pensii facultative	01
2. Alte venituri din exploatare	02

– lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
A	B	1	2
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+02)	03
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 05 la 07)	04
a) Cheltuieli cu materialele consumabile	05
b) Alte cheltuieli cu materialele	06
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa)	07
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)	08
a) Salarii	09
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială	10
5. Ajustări
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 12–13)	11
a.1) Cheltuieli	12
a.2) Venituri	13
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15–16)	14
b.1) Cheltuieli	15
b.2) Venituri	16
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)	17
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe	18
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate	19
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate	20
7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22–rd. 23)	21
a) Cheltuieli	22
b) Venituri	23
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 04+08+11–14+17+21)	24
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
- Profit (rd. 03–24)	25
- Pierdere (rd. 24–03)	26
VENITURI FINANCIARE
8. Venituri din interese de participare	27
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate	28
9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate	29
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate	30
10. Venituri din dobânzi şi alte venituri similare	31
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate	32

– lei -

Denumirea indicatorului	Nr. rând	Exerciţiul financiar precedent	Exerciţiul financiar curent
A	B	1	2
11. Alte venituri financiare	33
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27+29+31+33)	34
CHELTUIELI FINANCIARE
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd. 36–37)	35
Cheltuieli	36
Venituri	37
13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi alte cheltuieli similare	38
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate	39
14. Alte cheltuieli financiare	40
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+38+40)	41
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
- Profit (rd. 34–41)	42
- Pierdere (rd. 41–34)	43
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
- Profit (rd. 03+34–24–41)	44
- Pierdere (rd. 24+41–03–34)	45
15. VENITURI EXTRAORDINARE	46
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE	47
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
- Profit (rd. 46–47)	48
- Pierdere (rd. 47–46)	49
VENITURI TOTALE (rd. 03+34+46)	50
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24+41+47)	51
IMPOZIT PE PROFIT	52
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
- Profit (rd. 48–52)	53
- Pierdere (rd. 49+52)	54

ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ........................ ....................... Semnătura ........................ ........................................ Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ........................ .................................. Calitatea ........................ ...................................................... Semnătura ........................ ................................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ............................................... ....................... ANEXA Nr. D1¹ ) ____¹⁾ Anexa nr. D1 este reprodusă în facsimil.ANEXA Nr. D2Judeţul ........................ ................................... I_I_I Entitatea ........................ ........................................ Adresa: localitatea ........................ ........................ sectorul ........, str. ................................... nr. ........, bl. ..................., sc. .................., ap. ............... Telefon ......................... , fax .......................... Număr din registrul comerţului ........................ Forma de proprietate .......................................... I_I_I Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ........................ ............................. Cod clasă CAEN ........................ _I_I_I_I_I Cod unic de înregistrare I_I_I_I_I_I_I_I_I_I_I SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE la 31 decembrie ………… – lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Valori brute
		Sold iniţial	Creşteri	Reduceri		Sold final col. 5=1+2–3
				Total	Din care: dezmembrări şi casări
A	B	1	2	3	4	5
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	01				X
Alte imobilizări	02				X
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	03				X
Total (rd. 01 la 03)	04				X
Imobilizări corporale
Terenuri	05				X
Construcţii	06
Instalaţii tehnice şi maşini	07
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	08
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	09				X
Total (rd. 05 la 09)	10
Imobilizări financiare	11				X
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 04+10+11)	12

Situaţia amortizării activelor imobilizate – lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold iniţial	Amortizare în cursul anului	Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă	Amortizare la sfârşitul anului (col. 9=6+7–8)
A	B	6	7	8	9
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	13
Alte imobilizări	14
TOTAL (rd. 13+14)	15
Imobilizări corporale
Terenuri	16
Construcţii	17
Instalaţii tehnice şi maşini	18
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	19
Total (rd. 16 la 19)	20
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15+20)	21

Situaţia ajustărilor pentru depreciere – lei -

Elemente de imobilizări	Nr. rd.	Sold iniţial	Ajustări constituite în cursul anului	Ajustări reluate la venituri	Sold final (col. 13=10+11–12)
A	B	10	11	12	13
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare	22
Alte imobilizări	23
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs	24
TOTAL (rd. 22 la 24)	25
Imobilizări corporale
Terenuri	26
Construcţii	27
Instalaţii tehnice şi maşini	28
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier	29
Avansuri şi imobilizări corporale în curs	30
Total (rd. 26 la 30)	31
Imobilizări financiare	32
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32)	33

ADMINISTRATOR Numele şi prenumele ........................ ....................... Semnătura ........................ ........................................ Ştampila unităţii ÎNTOCMIT Numele şi prenumele ........................ .................................. Calitatea ........................ ...................................................... Semnătura ........................ ................................................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ........................ ............................................... .......................