NORME
Nr. 14 din 13 august 2002
privind fondurile proprii ale organizatiilor cooperatiste de credit si ale
retelelor cooperatiste de credit
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
PUBLICATE IN: MONITORUL OFICIAL NR. 672 din 10 septembrie 2002
Avand in vedere prevederile art. 3 alin. (2), ale art. 164 si ale art. 171
alin. (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000 privind
organizatiile cooperatiste de credit, aprobata si modificata prin Legea nr.
200/2002, ale art. 90 din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si
completarile ulterioare,
in temeiul dispozitiilor art. 50 alin. (1) din Legea nr. 101/1998 privind
Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile
ulterioare, ale art. 285 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000,
aprobata si modificata prin Legea nr. 200/2002,
Banca Nationala a Romaniei emite prezentele norme.
CAP. 1
Dispozitii generale
Art. 1
Prezentele norme se aplica organizatiilor cooperatiste de credit si
reglementeaza metodologia de calcul si de raportare a fondurilor proprii pe
baza individuala, pentru fiecare organizatie cooperatista de credit, si la
nivelul retelelor cooperatiste de credit.
Art. 2
Fondurile proprii ale unei organizatii cooperatiste de credit, respectiv
ale unei retele cooperatiste de credit, sunt formate din:
- capital propriu;
- capital suplimentar.
Art. 3
(1) Casele centrale au obligatia sa determine lunar nivelul fondurilor
proprii pe baza individuala si la nivelul retelei cooperatiste de credit din
care fac parte, pe baza datelor inscrise in balanta de verificare a casei
centrale si, respectiv, in balanta de verificare intocmita la nivelul retelei
cooperatiste de credit.
(2) Casele centrale au obligatia sa raporteze Bancii Nationale a Romaniei -
Directia supraveghere letric, trimestrial, si prin reteaua de comunicatii
interbancare, lunar, nivelul fondurilor proprii ale casei centrale si ale
retelei cooperatiste de credit din care fac parte, calculate la datele de 31
martie, 30 iunie, 30 septembrie si 31 decembrie ale fiecarui exercitiu
financiar si, respectiv, pentru ultima zi calendaristica a fiecarei luni.
Formularele de raportare vor fi transmise in termen de cel mult 15 zile calendaristice
din luna urmatoare trimestrului pentru care se intocmeste raportarea.
Raportarea prin intermediul retelei de comunicatii interbancare se va transmite
Bancii Nationale a Romaniei - Directia supraveghere in termen de cel mult 10
zile calendaristice de la sfarsitul lunii pentru care se intocmeste. Modelul
formularelor de raportare a fondurilor proprii ale casei centrale si ale
retelei cooperatiste de credit este prezentat in anexele nr. 1 si, respectiv,
nr. 2 care fac parte integranta din prezentele norme.
(3) Casele centrale vor stabili prin norme proprii termenele la care
cooperativele de credit afiliate au obligatia sa determine si sa raporteze
casei centrale la care sunt afiliate nivelul fondurilor proprii. Modelul
formularului de raportare a fondurilor proprii ale cooperativei de credit este
prezentat in anexa nr. 3 care face parte integranta din prezentele norme.
Art. 4
Pentru toti indicatorii de prudenta bancara a caror determinare se face in
functie de fondurile proprii organizatiile cooperatiste de credit sunt obligate
sa utilizeze nivelul fondurilor proprii calculat pentru perioada de raportare a
respectivilor indicatori.
Art. 5
(1) In cazul in care dupa aprobarea de catre adunarea generala a unei
cooperative de credit a situatiilor financiare anuale nivelul fondurilor
proprii la data de 31 decembrie se modifica, cooperativa de credit va
retransmite casei centrale la care este afiliata, in termenul stabilit de
aceasta, raportarile aferente fondurilor proprii si indicatorilor de prudenta
bancara ce se determina in functie de nivelul fondurilor proprii, aferente
ultimei luni a exercitiului financiar precedent si cele aferente primelor doua
luni ale exercitiului financiar curent.
(2) In cazul in care dupa aprobarea de catre adunarea generala a unei case
centrale a situatiilor financiare anuale nivelul fondurilor proprii la data de
31 decembrie se modifica, casa centrala, in termen de 15 zile calendaristice de
la data limita de depunere a situatiilor financiare anuale la organele in
drept, va retransmite letric Bancii Nationale a Romaniei - Directia
supraveghere raportarile aferente fondurilor proprii si indicatorilor de
prudenta bancara ce se determina in functie de nivelul fondurilor proprii,
aferente ultimei luni a exercitiului financiar precedent, si prin reteaua de
comunicatii interbancare, raportarile lunare aferente primelor doua luni ale
exercitiului financiar curent.
(3) Dispozitiile alin. (2) se aplica in mod corespunzator si in cazul
raportarilor indicatorilor de prudenta bancara ce se determina in functie de
nivelul fondurilor proprii ale retelelor cooperatiste de credit.
CAP. 2
Metodologia de determinare a fondurilor proprii ale organizatiilor
cooperatiste de credit si ale retelelor cooperatiste de credit
SECTIUNEA 1
Cooperativele de credit
Art. 6
(1) Capitalul propriu al unei cooperative de credit se compune din:
a) partile sociale subscrise si varsate de membrii cooperatori;
b) primele de fuziune si/sau de divizare, integral incasate;
c) fondul de rezerva;
d) rezerva generala pentru riscul de credit;
e) rezervele constituite din primele de fuziune si/sau de divizare si din
repartizari din profitul net;
f) rezerva de intrajutorare;
g) fondul pentru cresterea surselor proprii de finantare;
h) rezervele statutare;
i) rezultatul reportat reprezentand profit nerepartizat;
j) rezultatul net al exercitiului financiar curent reprezentand profit.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu al unei cooperative
de credit se vor deduce urmatoarele elemente:
a) valoarea participatiei la capitalul social al casei centrale la care
este afiliata;
b) obligatiile cooperativei de credit reprezentand diferente ramase de
regularizat ca urmare a recalcularii la sfarsitul exercitiului financiar a
valorii participatiei la capitalul social al casei centrale la care este
afiliata;
c) sumele reprezentand contravaloarea partilor sociale care urmeaza sa fie
restituite in cazurile de incetare a calitatii de membru cooperator prevazute
la art. 13 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobata si
modificata prin Legea nr. 200/2002.
Sumele vor fi deduse incepand cu data hotararii consiliului de
administratie cu privire la incetarea calitatii de membru cooperator;
d) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;
e) sumele din profitul net al exercitiului financiar curent reprezentand
dividende (in cazul cooperativelor de credit care nu intra sub incidenta art.
172 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobata si modificata
prin Legea nr. 200/2002), participarea personalului la profit si cota de
participare a conducatorilor la profit, precum si repartizarile la fonduri,
altele decat cel prevazut la alin. (1) lit. g).
Aceste sume se calculeaza extracontabil, prin aplicarea asupra profitului
net inregistrat de cooperativa de credit la finele fiecarei perioade pentru
care se intocmeste raportarea ponderii respectivelor elemente inregistrate
conform repartizarilor din profitul net pe aceste destinatii, efectuate pe baza
situatiilor financiare anuale ale anului precedent;
f) sumele reprezentand cheltuieli de repartizat si cheltuieli inregistrate
in avans, care urmeaza a se suporta esalonat pe cheltuieli in perioadele sau in
exercitiile financiare viitoare;
g) rezultatul reportat reprezentand pierdere neacoperita;
h) rezultatul net al exercitiului financiar curent reprezentand pierdere;
i) repartizarea profitului.
Art. 7
Capitalul suplimentar al unei cooperative de credit se compune din:
a) rezervele din diferente favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu
indicarea in formularul de raportare a prevederilor legale in baza carora s-au
constituit;
b) alte rezerve decat cele prevazute la lit. a) si cele incluse in
capitalul propriu potrivit prevederilor art. 6 alin. (1) lit. e);
c) alte fonduri constituite de cooperativa de credit, cu indicarea in
formularul de raportare a prevederilor legale in baza carora s-au constituit,
cu exceptia celui prevazut la art. 6 alin. (1) lit. g), a fondului social
constituit in conformitate cu art. 17^1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului
nr. 97/2000, aprobata si modificata prin Legea nr. 200/2002, precum si a
fondurilor constituite in vederea efectuarii unor plati pentru necesitatile
cooperativei de credit si ale membrilor cooperatori;
d) datoria subordonata;
e) subventiile pentru investitii;
f) diferentele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea in
formularul de raportare a prevederilor legale in baza carora s-au constituit.
SECTIUNEA a 2-a
Casele centrale
Art. 8
(1) Capitalul propriu al unei case centrale se compune din:
a) capitalul casei centrale;
b) rezerva generala pentru riscul de credit;
c) rezerva mutuala de garantare.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu al unei case centrale
se vor deduce urmatoarele elemente:
a) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire;
b) sumele reprezentand cheltuieli de repartizat si cheltuieli inregistrate
in avans, care urmeaza a se suporta esalonat pe cheltuieli in perioadele sau in
exercitiile financiare viitoare.
Art. 9
(1) Capitalul suplimentar al unei case centrale se compune din:
a) rezervele din diferente favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu
indicarea in formularul de raportare a prevederilor legale in baza carora s-au
constituit;
b) alte rezerve decat cele prevazute la lit. a) si cele incluse in
capitalul propriu;
c) alte fonduri constituite de casa centrala, cu indicarea in formularul de
raportare a prevederilor legale in baza carora s-au constituit, cu exceptia
fondului pentru cresterea surselor proprii de finantare, precum si a fondurilor
constituite in vederea efectuarii unor plati pentru necesitatile casei centrale
si ale cooperativelor de credit afiliate;
d) datoria subordonata;
e) subventiile pentru investitii;
f) diferentele favorabile din reevaluarea patrimoniului, cu indicarea in
formularul de raportare a prevederilor legale in baza carora s-au constituit.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului suplimentar al unei case
centrale nu se vor lua in calcul fondul social si fondurile de natura fondului
social constituite de aceasta potrivit prevederilor statutare.
SECTIUNEA a 3-a
Retelele cooperatiste de credit
Art. 10
(1) Capitalul propriu al unei retele cooperatiste de credit se compune din:
a) capitalul agregat al retelei cooperatiste de credit;
b) rezerva generala pentru riscul de credit, constituita de organizatiile
cooperatiste de credit din retea;
c) rezerva mutuala de garantare, constituita la nivelul casei centrale;
d) rezerva de intrajutorare, constituita de cooperativele de credit din
retea.
(2) Pentru determinarea capitalului propriu al unei retele cooperatiste de
credit se vor deduce urmatoarele elemente:
a) valoarea neamortizata a cheltuielilor de constituire, aferente
organizatiilor cooperatiste de credit din retea;
b) sumele reprezentand cheltuieli de repartizat si cheltuieli inregistrate
in avans, care urmeaza a se suporta esalonat pe cheltuieli in perioadele sau in
exercitiile financiare viitoare, aferente organizatiilor cooperatiste de credit
din retea.
Art. 11
(1) Capitalul suplimentar al unei retele cooperatiste de credit se compune
din:
a) rezervele din diferente favorabile din reevaluarea patrimoniului,
constituite de organizatiile cooperatiste de credit din retea, cu indicarea in
formularul de raportare a prevederilor legale in baza carora s-au constituit;
b) alte rezerve decat cele prevazute la lit. a) si cele incluse in
capitalul propriu, aferente organizatiilor cooperatiste de credit din retea;
c) alte fonduri constituite de organizatiile cooperatiste de credit din
retea, cu indicarea in formularul de raportare a prevederilor legale in baza
carora s-au constituit, cu exceptia celui inclus in capitalul propriu, a
fondului social constituit de cooperativele de credit din retea in conformitate
cu art. 17^1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 97/2000, aprobata si
modificata prin Legea nr. 200/2002, precum si a fondurilor constituite la
nivelul organizatiilor cooperatiste de credit in vederea efectuarii unor plati
pentru necesitatile acestora si, dupa caz, ale membrilor cooperatori sau ale
cooperativelor de credit afiliate;
d) datoria subordonata, aferenta organizatiilor cooperatiste de credit din
retea;
e) subventiile pentru investitii, aferente organizatiilor cooperatiste de
credit din retea;
f) diferentele favorabile din reevaluarea patrimoniului organizatiilor
cooperatiste de credit din retea, cu indicarea in formularul de raportare a
prevederilor legale in baza carora s-au constituit.
(2) Pentru determinarea nivelului capitalului suplimentar al unei retele
cooperatiste de credit nu se vor lua in calcul fondul social si fondurile de
natura fondului social constituite de casa centrala potrivit prevederilor
statutare.
SECTIUNEA a 4-a
Dispozitii comune
Art. 12
Pentru determinarea fondurilor proprii la nivelul fiecarei organizatii
cooperatiste de credit si la nivelul fiecarei retele cooperatiste de credit se
vor avea in vedere, dupa caz, urmatoarele:
a) capitalul suplimentar va fi luat in considerare la calculul fondurilor
proprii numai in conditiile inregistrarii unui nivel pozitiv al capitalului
propriu si in proportie de cel mult 100% din acesta;
b) datoria subordonata va fi luata in calculul fondurilor proprii in
proportie de maximum 50% din capitalul propriu si va trebui sa indeplineasca
cumulativ urmatoarele conditii:
- sa fie in intregime angajata;
- in cazul datoriei subordonate la termen, scadenta initiala trebuie sa fie
de cel putin 5 ani; daca datoria subordonata este pe durata nedeterminata, ea
nu este rambursabila decat la initiativa organizatiei cooperatiste de credit
imprumutate si numai in conditiile in care nivelul fondurilor proprii nu este
afectat;
- la calculul nivelului fondurilor proprii volumul datoriei subordonate la
termen va fi gradual redus cu 20% pe an in ultimii 5 ani anteriori scadentei;
- contractul de credit sa nu includa clauza rambursarii anticipate a
datoriei subordonate in alte circumstante decat lichidarea sau dizolvarea
organizatiei cooperatiste de credit;
- in cazul lichidarii sau dizolvarii organizatiei cooperatiste de credit,
datoria subordonata are un rang inferior celorlalte datorii si nu va fi
rambursata pana cand toate acestea nu au fost achitate;
c) creditele subordonate, acordate institutiilor de credit si societatilor
cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentand provizioane pentru
creante restante si indoielnice, aferente acestora, se vor deduce;
d) sumele reprezentand parti in societatile comerciale legate, titluri de
participare si titluri ale activitatii de portofoliu, detinute la institutii de
credit si societati cu caracter financiar, corectate cu sumele reprezentand
diferente de conversie, varsaminte de efectuat pentru parti in societati
comerciale legate, pentru titluri de participare si pentru titluri ale activitatii
de portofoliu si provizioane pentru deprecierea partilor detinute in cadrul
societatilor comerciale legate, a titlurilor de participare si a titlurilor
activitatii de portofoliu, se vor deduce.
CAP. 3
Dispozitii finale
Art. 13
Casele centrale vor urmari respectarea de catre cooperativele de credit
afiliate a cerintelor prevazute in prezentele norme.
Art. 14
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sanctiunilor
si/sau a masurilor prevazute la art. 189, 190 si 191 din Ordonanta de urgenta a
Guvernului nr. 97/2000, aprobata si modificata prin Legea nr. 200/2002.
GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
MUGUR CONSTANTIN ISARESCU
ANEXA 1*2)
*2) Anexa nr. 1 este reprodusa in facsimil.
CALCULUL
capitalului si fondurilor proprii ale casei centrale
Denumirea casei centrale ................
Data raportarii: [ / / ]
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| Elemente luate in calcul | Nr.| Valoare |Coeficient| Valoare
|
| |rand|contabila| de |ajustata*1)|
| | | | ajustare |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
| A | B | 1 | 2 | 3
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Partile sociale subscrise si varsate de | 1 | | x |
|
|cooperativele de credit afiliate | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Primele de fuziune si/sau de divizare | 2 | | x |
|
|integral incasate | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Fondul de rezerva | 3 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 4 | | x
| |
|rezerve" reprezentand prime de fuziune | | |
| |
|si/sau divizare | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 5 | | x
| |
|rezerve" repartizate din profitul net, | | |
| |
|din care: | | | | |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 6 | | x
| |
|fonduri", analitic distinct "Fond pentru| | |
| |
|cresterea surselor proprii de finantare"| | |
| |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezervele statutare | 7 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul reportat reprezentand profit | 8 | | x |
|
|nerepartizat | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul net al exercitiului financiar| 9 | | x |
|
|curent reprezentand profit | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total (rd. 1 la 9) | 10 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Valoarea obligatiilor casei centrale | 11 | | x | |
|reprezentand diferente ramase de | | | |
|
|regularizat ca urmare a recalcularii la | | | |
|
|sfarsitul exercitiului financiar a | | | |
|
|valorii participatiilor cooperativelor | | | |
|
|de credit afiliate la capitalul social | | | |
|
|al casei centrale | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand contravaloarea | 12 | | x |
|
|partilor sociale aferente aportului | | | |
|
|cooperativelor de credit afiliate la | | | |
|
|capitalul social al casei centrale in | | | |
|
|cazul in care aceste cooperative | | | |
|
|participa la un proces de | | | |
|
|fuziune/divizare de retele*) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand contravaloarea | 13 | | x |
|
|partilor sociale aferente aportului | | | |
|
|cooperativelor de credit afiliate la | | | |
|
|capitalul social al casei centrale in | | | |
|
|cazul in care casa centrala a hotarat | | | |
|
|dizolvarea lor, urmata de lichidare*) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Dividende*) | 14 | | x | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Participarea personalului la profit*) | 15 | | x | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cota de participare a conducatorilor la | 16 | | x |
|
|profit*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Repartizarile din profitul net la | 17 | | x |
|
|fonduri*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul reportat reprezentand | 18 | | x |
|
|pierdere neacoperita | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul net al exercitiului financiar| 19 | | x |
|
|curent reprezentand pierdere | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Repartizarea profitului | 20 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile | 21 | | x |
|
|(rd. 11 la 20) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital (rd. 10 - rd. 21) | 22 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezerva generala pentru riscul de credit| 23 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezerva mutuala de garantare | 24 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total (rd. 23 + rd. 24) | 25 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cheltuieli de constituire | 26 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Amortizarea cheltuielilor de constituire| 27 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Valoarea neamortizata a cheltuielilor de| 28 | | x |
|
|constituire (rd. 26 - rd. 27) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cheltuieli de repartizat si cheltuieli | 29 | | x |
|
|inregistrate in avans | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile | 30 | | x |
|
|(rd. 28 + rd. 29) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital propriu | 31 | | x |
|
|(rd. 22 + rd. 25 - rd. 30) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 32 | | x
| |
|rezerve", analitic distinct "Rezerve din| | |
| |
|diferente favorabile din reevaluarea | | | |
|
|patrimoniului", din care: | | |
| |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 33 | | x
| |
|rezerve", altele decat cele incluse la | | |
| |
|rd. 4, 5 si 32 | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 34 | | x
| |
|fonduri", altele decat cele incluse la | | |
| |
|rd. 6*), din care: | | | | |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in conturile | 35 | | maximum |
|
|"Datorii subordonate la termen" si | | | 50%
| |
|"Datorii subordonate pe durata | | |din rd.
31| |
|nedeterminata" | | |
| |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Subventii| 36 | | x
| |
|pentru investitii" | | |
| |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele legal inregistrate in contul | 37 | | x |
|
|"Diferente din reevaluare", din care: | | |
| |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | | |
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital suplimentar | 38 | | maximum |
|
|col. 1 = col. 1, rd. 32 la 37; | | | 100% |
|
|col. 3 = col. 3, rd. 32 la 37 (in limita| | |din rd. 31|
|
|a maximum 100% din col. 3, rd. 31); | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand parti in societatile| 39 | | x |
|
|comerciale legate, titluri de | | | |
|
|participare si titluri ale activitatii | | | |
|
|de portofoliu, detinute la institutii de| | | |
|
|credit si societati cu caracter | | | |
|
|financiar | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in conturile | 40 | | x |
|
|"Credite subordonate la termen" si | | |
| |
|"Credite subordonate pe durata | | |
| |
|nedeterminata" acordate institutiilor de| | |
| |
|credit si societatilor cu caracter | | | | |
|financiar | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile | 41 | | x |
|
|(rd. 39 + rd. 40) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total fonduri proprii | 42 | | x |
|
|(rd. 31 + rd. 38 - rd. 41) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
Intocmit de:
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Numele si prenumele .................
Telefon/interior ....................
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Conducatorul casei centrale, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
(numele, prenumele si semnatura) (numele, prenumele si
semnatura)
------------
*1) Valoarea ajustata in cazul elementelor pentru care coeficientul de
ajustare este "x" este egala cu valoarea contabila.
*) Sumele vor fi deduse conform prevederilor art. 4 alin. (2) lit. b) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2002 privind capitalul minim al
organizatiilor cooperatiste de credit si capitalul agregat minim al retelelor
cooperatiste de credit.
*) Se va completa potrivit prevederilor art. 4 alin. (2) lit. c) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2002 privind capitalul minim al
organizatiilor cooperatiste de credit si capitalul agregat minim al retelelor
cooperatiste de credit, cu mentiunea ca pentru data de 31 decembrie nu se vor inscrie
sume in formularul de raportare refacut si retransmis de casele centrale
potrivit alin. (1) al art. 3 din respectivele norme.
*) Se va completa avand in vedere prevederile alin. (1) lit. c) si alin.
(2) ale art. 9 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/2002.
ANEXA 2*2)
*2) Anexa nr. 2 este reprodusa in facsimil.
CALCULUL
capitalului agregat si fondurilor proprii ale retelei cooperatiste de credit
Denumirea casei centrale ................
Data raportarii: [ / / ]
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| Elemente luate in calcul | Nr.| Valoare |Coeficient| Valoare
|
| |rand|contabila| de
|ajustata*1)|
| | | | ajustare |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
| A | B | 1 | 2 | 3
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Partile sociale subscrise si varsate de | 1 | | x |
|
|membrii cooperatori ai cooperativelor de| | | |
|
|credit din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Primele de fuziune si/sau de divizare, | 2 | | x |
|
|integral incasate constituite la nivelul| | | |
|
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Fondul de rezerva constituit de | 3 | | x |
|
|organizatiile cooperatiste de credit din| | | |
|
|retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 4 | | x |
|
|rezerve" reprezentand prime de fuziune | | |
| |
|si/sau divizare, constituite la nivelul | | | |
|
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 5 | | x
| |
|rezerve" repartizate din profitul net, | | |
| |
|constituite la nivelul organizatiilor | | | |
|
|cooperatiste de credit din retea, din | | | |
|
|care: | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 6 | | x
| |
|fonduri", analitic distinct "Fond pentru| | |
| |
|cresterea surselor proprii de | | | |
|
|finantare", constituit la nivelul | | |
| |
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezervele statutare, constituite la | 7 | | x | |
|nivelul organizatiilor cooperatiste de | | | |
|
|credit din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul reportat reprezentand profit | 8 | | x |
|
|nerepartizat, inregistrat de | | | |
|
|organizatiile cooperatiste de credit din| | | |
|
|retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul net al exercitiului financiar| 9 | | x |
|
|curent reprezentand profit, inregistrat | | | |
|
|de organizatiile cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total (rd. 1 la 9) | 10 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand contravaloarea | 11 | | x |
|
|partilor sociale care urmeaza sa fie | | | |
|
|restituite de cooperativele de credit | | | |
|
|din retea in cazurile de incetare a | | | | |
|calitatii de membru cooperator, conform | | | |
|
|art. 13 din Ordonanta de urgenta a | | | |
|
|Guvernului nr. 97/2000, aprobata prin | | | |
|
|Legea nr. 200/2002*) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand contravaloarea | 12 | | x |
|
|partilor sociale aferente aportului | | | |
|
|cooperativelor de credit la capitalul | | | |
|
|social al casei centrale la care sunt | | | |
|
|afiliate, in cazul in care aceste | | | |
|
|cooperative participa la un proces de | | | |
|
|fuziune/divizare de retele*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand contravaloarea | 13 | | x |
|
|partilor sociale aferente aportului | | | |
|
|cooperativelor de credit la capitalul | | | |
|
|social al casei centrale la care sunt | | | |
|
|afiliate, in cazul in care casa centrala| | | |
|
|a hotarat dizolvarea lor, urmata de | | | | |
|lichidare*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Dividende*) | 14 | | x | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Participarea personalului la profit*) | 15 | | x | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cota de participare a conducatorilor la | 16 | | x |
|
|profit*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Repartizarile din profitul net la | 17 | | x |
|
|fonduri*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul reportat reprezentand | 18 | | x |
|
|pierdere neacoperita, inregistrat de | | | |
|
|organizatiile cooperatiste de credit din| | | |
|
|retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul net al exercitiului financiar| 19 | | x |
|
|curent reprezentand pierdere, | | | | |
|inregistrat de organizatiile | | | |
|
|cooperatiste de credit din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Repartizarea profitului inregistrat de | 20 | | x |
|
|organizatiile cooperatiste de credit din| | | |
|
|retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile | 21 | | x |
|
|(rd. 11 la 20) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital agregat (rd. 10 - rd. 21) | 22 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezerva generala pentru riscul de | 23 | | x |
|
|credit, constituita la nivelul | | | |
|
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezerva mutuala de garantare, | 24 | | x |
|
|constituita la nivelul casei centrale | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezerva de intrajutorare, constituita de| 25 | | x |
|
|cooperativele de credit din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total (rd. 23 la 25) | 26 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cheltuieli de constituire, aferente | 27 | | x |
|
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Amortizarea cheltuielilor de | 28 | | x |
|
|constituire, aferenta organizatiilor | | | |
|
|cooperatiste de credit din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Valoarea neamortizata a cheltuielilor de| 29 | | x |
|
|constituire, aferente organizatiilor | | | |
|
|cooperatiste de credit din retea | | | |
|
|(rd. 27 - rd. 28) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cheltuieli de repartizat si cheltuieli | 30 | | x |
|
|inregistrate in avans, aferente | | | |
|
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile | 31 | | x |
|
|(rd. 29 + rd. 30) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital propriu | 32 | | x |
|
|(rd. 22 + rd. 26 - rd. 31) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 33 | | x
| |
|rezerve", analitic distinct "Rezerve din| | |
| |
|diferente favorabile din reevaluarea | | | |
|
|patrimoniului", constituita de | | |
| |
|organizatiile cooperatiste de credit din| | | |
|
|retea, din care: | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | | |
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 34 | | x
| |
|rezerve", altele decat cele incluse la | | |
| |
|rd. 4, 5 si 33, constituite de | | | |
|
|organizatiile cooperatiste de credit din| | | |
|
|retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele legal inregistrate in contul | 35 | | x |
|
|"Alte fonduri", altele decat cele | | |
| |
|incluse la rd. 6, constituite de | | | |
|
|organizatiile cooperatiste de credit din| | | |
|
|retea*), din care: | | | | |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in conturile | 36 | | maximum |
|
|"Datorii subordonate la termen" si | | | 50% | |
|"Datorii subordonate pe durata | | |din rd.
32| |
|nedeterminata", aferente organizatiilor | | |
| |
|cooperatiste de credit din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Subventii| 37 | | x
| |
|pentru investitii", aferente | | |
| |
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele legal inregistrate in contul | 38 | | x |
|
|"Diferente din reevaluare", aferente | | |
| |
|organizatiilor cooperatiste de credit | | | |
|
|din retea, din care: | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital suplimentar | 39 | | maximum |
|
|col. 1 = col. 1, rd. 33 la 38; | | | 100% |
|
|col. 3 = col. 3, rd. 33 la 38 (in limita| | |din rd. 32|
|
|a maximum 100% din col. 3, rd. 32); | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand parti in societatile| 40 | | x |
|
|comerciale legate, titluri de | | | |
|
|participare si titluri ale activitatii | | | |
|
|de portofoliu, detinute de casa centrala| | | |
|
|la institutii de credit si societati | | | |
|
|cu caracter financiar | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in conturile | 41 | | x |
|
|"Credite subordonate la termen" si | | |
| |
|"Credite subordonate pe durata | | |
| |
|nedeterminata" acordate institutiilor de| | |
| |
|credit si societatilor cu caracter | | | |
|
|financiar de organizatiile cooperatiste | | | |
|
|de credit din retea | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile | 42 | | x |
|
|(rd. 40 + rd. 41) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total fonduri proprii | 43 | | x | |
|(rd. 32 + rd. 39 - rd. 42) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
Intocmit de:
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Numele si prenumele .................
Telefon/interior ....................
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Conducatorul casei centrale, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
(numele, prenumele si semnatura) (numele, prenumele si semnatura)
------------
*1) Valoarea ajustata in cazul elementelor pentru care coeficientul de
ajustare este "x" este egala cu valoarea contabila.
*) Sumele vor fi deduse potrivit prevederilor art. 5 alin. (2) lit. a) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2002 privind capitalul minim al
organizatiilor cooperatiste de credit si capitalul agregat minim al retelelor
cooperatiste de credit.
*) Sumele vor fi deduse potrivit prevederilor art. 5 alin. (2) lit. b) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2002 privind capitalul minim al
organizatiilor cooperatiste de credit si capitalul agregat minim al retelelor
cooperatiste de credit.
*) Se va completa potrivit prevederilor art. 5 alin. (2) lit. c) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2002 privind capitalul minim al
organizatiilor cooperatiste de credit si capitalul agregat minim al retelelor
cooperatiste de credit, cu mentiunea ca pentru data de 31 decembrie nu se vor
inscrie sume in formularul de raportare refacut si retransmis de casa centrala
potrivit alin. (2) al art. 3 din respectivele norme.
*) Se va completa avand in vedere prevederile alin. (1) lit. c) si alin.
(2) ale art. 11 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/2002.
ANEXA 3*2)
*2) Anexa nr. 3 este reprodusa in facsimil.
CALCULUL
fondurilor proprii ale cooperativei de credit
Denumirea casei centrale ................
Data raportarii: [ / / ]
- mii lei -
______________________________________________________________________________
| Elemente luate in calcul | Nr.| Valoare |Coeficient| Valoare
|
| |rand|contabila| de
|ajustata*1)|
| | | | ajustare |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
| A | B | 1 | 2 | 3
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Partile sociale subscrise si varsate de | 1 | | x |
|
|membrii cooperatori | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Primele de fuziune si/sau de divizare | 2 | | x |
|
|integral incasate | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Fondul de rezerva | 3 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezerva generala pentru riscul de | 4 | | x |
|
|credit | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 5 | | x
| |
|rezerve" reprezentand prime de fuziune | | |
| |
|si/sau divizare | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 6 | | x
| |
|rezerve" repartizate din profitul net, | | |
| |
|din care: | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezerva de intrajutorare | 7 | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 8 | | x
| |
|fonduri", analitic distinct "Fond pentru| | |
| |
|cresterea surselor proprii de finantare"| | |
| |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezervele statutare | 9 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul reportat reprezentand profit | 10 | | x |
|
|nerepartizat | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul net al exercitiului financiar| 11 | | x |
|
|curent reprezentand profit | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total (rd. 1 la 11) | 12 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand participatia la | 13 | | x |
|
|capitalul social al casei centrale la | | | |
|
|care este afiliata | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Obligatiile cooperativei de credit | 14 | | x |
|
|reprezentand diferente de regularizat ca| | | |
|
|urmare a recalcularii la sfarsitul | | | |
|
|exercitiului financiar a participatiei | | | |
|
|la capitalul social al casei centrale la| | | |
|
|care este afiliata | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele reprezentand contravaloarea | 15 | | x |
|
|partilor sociale care urmeaza sa fie | | | |
|
|restituite in cazurile de incetare a | | | | |
|calitatii de membru cooperator, conform | | | |
|
|art. 13 din Ordonanta de urgenta a | | | |
|
|Guvernului nr. 97/2000, aprobata prin | | | |
|
|Legea nr. 200/2002*) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cheltuieli de constituire | 16 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Amortizarea cheltuielilor de constituire| 17 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Valoarea neamortizata a cheltuielilor de| 18 | | x |
|
|constituire (rd. 16 - rd. 17) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Dividende*) | 19 | | x | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Participarea personalului la profit*) | 20 | | x | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cota de participare a conducatorilor la | 21 | | x |
|
|profit*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Repartizarile din profitul net la | 22 | | x |
|
|fonduri*) | | | | |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Cheltuieli de repartizat si cheltuieli | 23 | | x |
|
|inregistrate in avans | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul reportat reprezentand | 24 | | x |
|
|pierdere neacoperita | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Rezultatul net al exercitiului financiar| 25 | | x |
|
|curent reprezentand pierdere | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Repartizarea profitului | 26 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile | 27 | | x |
|
|(rd. 13 la 15 + rd. 18 la rd. 26) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital propriu (rd. 12 - rd. 27) | 28 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 29 | | x
| |
|rezerve", analitic distinct | | |
| |
|"Rezerve din diferente favorabile din | | |
| |
|reevaluarea patrimoniului", din care: | | |
| |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 30 | | x
| |
|rezerve", altele decat cele incluse la | | |
| |
|rd. 5, 6 si 29 | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Alte | 31 | | x
| |
|fonduri", altele decat cele incluse la | | |
| |
|rd. 8*), din care: | | | | |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in conturile | 32 | | maximum |
|
|"Datorii subordonate la termen" si | | | 50%
| |
|"Datorii subordonate pe durata | | |din rd.
28| |
|nedeterminata" | | |
| |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in contul "Subventii| 33 | | x
| |
|pentru investitii" | | |
| |
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele legal inregistrate in contul | 34 | | x |
|
|"Diferente din reevaluare", din care: | | |
| |
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
| - .................................... | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total capital suplimentar | 35 | | maximum |
|
|col. 1 = col. 1, rd. 29 la 34; | | | 100% |
|
|col. 3 = col. 3, rd. 29 la 34 (in limita| | |din rd. 28|
|
|a maximum 100% din col. 3, rd. 28); | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Sumele inregistrate in conturile | 36 | | x |
|
|"Credite subordonate la termen" si | | |
| |
|"Credite subordonate pe durata | | |
| |
|nedeterminata" acordate institutiilor de| | |
| |
|credit si societatilor cu caracter | | | |
|
|financiar | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total elemente deductibile (rd. 36) | 37 | | x |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
|Total fonduri proprii | 38 | | x |
|
|(rd. 28 + rd. 35 - rd. 37) | | | |
|
|________________________________________|____|_________|__________|___________|
Intocmit de:
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Numele si prenumele .................
Telefon/interior ....................
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Conducatorul cooperativei de credit, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
(numele, prenumele si semnatura) (numele, prenumele si semnatura)
------------
*1) Valoarea ajustata in cazul elementelor pentru care coeficientul de
ajustare este "x" este egala cu valoarea contabila.
*) Sumele vor fi deduse potrivit prevederilor art. 6 alin. (2) lit. c) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/2002.
*) Se va completa potrivit prevederilor art. 6 alin. (2) lit. e) din
Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/2002, cu mentiunea ca pentru data de
31 decembrie nu se vor inscrie sume in formularul de raportare refacut si
retransmis de cooperativele de credit potrivit alin. (1) al art. 5 din Normele
Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/2002.
*) Se va completa avand in vedere prevederile art. 7 lit. c) din Normele
Bancii Nationale a Romaniei nr. 14/2002.