HOTARARE Nr.
91 din 26 iunie 2007
privind aplicarea
legislatiei specifice privind combaterea si prevenirea operatiunilor de spalare
a banilor si/sau de finantare a actelor de terorism de catre auditorii
financiari
ACT EMIS DE:
CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMANIA
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 525 din 2 august 2007
Având în vedere art. 5 alin. (2) din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar,
republicată, cu modificările ulterioare, şi art. 2 din Regulamentul de
organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat
prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările
ulterioare,
Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România,
întrunit în şedinţa din data de 26 iunie 2007,
hotărăşte:
Art. 1. -Auditorii financiari,
membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, vor aplica proceduri de
audit care să conducă la luarea în considerare a posibilităţii ca societatea
comercială căreia i se prestează servicii în calitate de auditor să aibă
contacte de afaceri cu persoane prezente în lista persoanelor fizice şi
juridice, suspecte de săvârşirea sau finanţarea actelor de terorism, aprobată
prin Hotărârea Guvernului nr. 1.272/2005, publicată în Monitorul Oficial al
României , Partea I, nr. 973 din 2 noiembrie 2005.
Procedurile respective nu vor exceda Standardele de
audit adoptate de către Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România,
având în vedere limitările unui audit şi respectarea Codului de etică aplicabil
auditorilor financiari.
Art. 2. -In cazul în care, prin
aplicarea procedurilor de audit care au drept obiectiv realizarea obiectivului
angajamentului de audit, auditorul a colectat probe suficiente şi adecvate de
audit privind existenţa unor contacte de afaceri cu persoane prezente în lista
persoanelor fizice şi juridice, suspecte de săvârşirea sau finanţarea actelor
de terorism, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 1.272/2005, acesta va aduce
acest fapt la cunoştinţa organismelor abilitate, conform Legii nr. 535/2004
privind prevenirea şi combaterea terorismului, cu modificările ulterioare, fără
ca prin aceasta să se considere o încălcare a Codului etic aplicabil
auditorilor financiari, în speţă a confidenţialităţii. De asemenea, auditorul
va informa în termen de 5 zile lucrătoare Camera Auditorilor Financiari din
România asupra faptului că a identificat şi a adus la cunoştinţa organismelor
abilitate o asemenea situaţie precizând data notificării organismelor
abilitate.
Art. 3. -Auditorii financiari, membri ai Camerei
Auditorilor Financiari din România, vor aplica
proceduri de audit care să conducă la luarea în considerare a posibilităţii ca
prin intermediul societăţii comerciale căreia i se prestează servicii în
calitate de auditor să aibă loc operaţiuni de spălare a banilor şi/sau de
finanţare a actelor de terorism, aşa cum sunt acestea definite prin Legea nr.
656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru
instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de
terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Procedurile respective nu
vor exceda Standardele de audit adoptate de către Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, având în vedere limitările unui audit şi respectarea Codului de etică aplicabil
auditorilor financiari.
Art. 4. -In cazul în care, prin aplicarea procedurilor
de audit care au drept obiectiv realizarea obiectivului angajamentului de audit, auditorul a colectat probe suficiente şi adecvate de
audit privind posibilitatea ca prin intermediul societăţii comerciale căreia i
se prestează servicii în calitate de auditor să aibă loc operaţiuni de spălare
a banilor şi/sau de finanţare a actelor de terorism, acesta va aduce acest fapt
la cunoştinţa organismelor abilitate, conform Legii nr. 656/2002, cu
modificările şi completările ulterioare, fără ca prin aceasta să se considere o
încălcare a Codului etic aplicabil auditorilor financiari, în speţă a
confidenţialităţii. De asemenea, auditorul va informa în termen de 5 zile
lucrătoare Camera Auditorilor Financiari din România asupra faptului că a
identificat şi a adus la cunoştinţa organismelor abilitate o asemenea situaţie,
precizând data notificării organismelor abilitate.
Art. 5. -Auditorii financiari, membri ai Camerei
Auditorilor Financiari din România, au obligaţia de a lua în considerare în
planificarea procedurilor de audit care au drept scop realizarea obiectivului
angajamentului de audit, dacă s-au adoptat norme interne de aplicare a Normelor
privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi a finanţării actelor de
terorism, standardele de cunoaştere a clientelei şi control intern pentru entităţile
raportoare care nu sunt supuse supravegherii prudenţiale a unor autorităţi,
aprobate prin Decizia Plenului Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a
Spălării Banilor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 623 din 19 iulie 2006, la clienţii
de audit care sunt entităţi reglementate, aşa cum sunt acestea definite în
normele menţionate în prezentul articol.
Art. 6. - Departamentul de monitorizare şi competenţă
profesională va urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei
hotărâri.
Art. 7. - Prezenta hotărâre se
va publica în Monitorul Oficial al României, Partea I, potrivit prevederilor art. 6 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a
Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare.
Preşedintele Camerei
Auditorilor Financiari din România,
Ion Mihăilescu