HOTARARE Nr.
23 din 23 septembrie 2009
pentru aprobarea Normei nr.
15/2009 privind operatiunile de încasari si plati efectuate prin conturile
fondului de pensii administrat privat
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 659 din 3 octombrie 2009
In baza Notei de fundamentare nr. 529 din 10 septembrie
2009 a Direcţiei reglementare, prezentată în cadrul şedinţei din data de 23
septembrie 2009,
în baza Hotărârii Parlamentului României nr. 24/2006
privind numirea preşedintelui, a vicepreşedintelui şi a celorlalţi membri ai
Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
având în vedere prevederile art. 41 lit. b) şi f), art.
46 alin. (1) lit. a), art. 70 lit. a) şi ale art. 88 lit. a) din Legea nr.
411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare,
în temeiul dispoziţiilor art. 16 şi art. 23 lit. f) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea
şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005^
Consiliul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private emite următoarea hotărâre:
Art. 1. - Se aprobă Norma nr. 15/2009 privind
operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate prin conturile fondului de pensii
administrat privat, prevăzută în anexa care face parte integrantă din prezenta
hotărâre.
Art. 2. - Prezenta hotărâre şi norma menţionată la art.
1 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi pe site-ul Comisiei
de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private (www.csspp.ro).
Art. 3. - Direcţia secretariat, directorul general şi
Direcţia reglementare asigură ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei
hotărâri.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private,
Mircea Oancea
ANEXA
NORMA Nr. 15/2009
privind operaţiunile de încasări şi plăţi efectuate
prin conturile fondului de pensii administrat privat
Având în vedere prevederile art. 41 lit. b) şi f), art.
46 alin. (1) lit. a), art. 70 lit. a) şi ale art. 88 lit. a) din Legea nr.
411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Lege,
în temeiul dispoziţiilor art. 16 şi art. 23 lit. f) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005 privind înfiinţarea, organizarea
şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 313/2005
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.
CAPITOLUL I
Dispoziţii generale
Art. 1. - Prezenta normă stabileşte metodologia
operaţiunilor de încasări şi plăţi efectuate prin conturile bancare ale
fondului de pensii administrat privat, astfel:
a) operaţiunile privind viramentele contribuţiilor
individuale ale participanţilor la fondurile de pensii administrate privat;
b) operaţiunile privind decontarea tranzacţiilor cu
instrumente financiare;
c) operaţiunile privind transferul activelor
participanţilor între fondurile de pensii administrate privat;
d) operaţiunile privind plata contravalorii activului
personal net al participantului la un fond de pensii administrat privat în caz
de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia
la pensie;
e) operaţiunile privind stingerea obligaţiilor fondului
de pensii.
Art. 2. - Prezenta normă se aplică de către următoarele
categorii de entităţi:
a) fonduri de pensii administrate privat, denumite în
continuare fonduri de pensii;
b) administratori de fonduri de pensii administrate
privat, denumiţi în continuare administratori;
c) depozitari ai fondurilor de pensii administrate
privat, denumiţi în continuare depozitari.
Art. 3. - (1) Termenii şi expresiile utilizate în
prezenta normă au semnificaţia prevăzută la art. 2 din Lege.
(2) De asemenea, termenii de mai jos au următoarele
semnificaţii:
a) contul colector - contul bancar al fondului
de pensii deschis la banca depozitar, pentru efectuarea încasărilor
contravalorii contribuţiilor individuale brute ale participanţilor;
b) contul operaţional - unul sau mai multe
conturi ale fondului de pensii, deschis/deschise la instituţii de credit,
utilizat/utilizate pentru efectuarea de investiţii şi pentru stingerea
obligaţiilor fondului de pensii;
c) contul de transfer- contul bancar al
fondului de pensii deschis la banca depozitar pentru operaţiuni de virament al
contravalorii activelor personale transferate ale participanţilor;
d) contul pentru plata contravalorii activelor
personale ale participanţilor fondului de pensii în caz de deces, invaliditate
şi deschidere a dreptului la pensie, denumit în continuare contul DIP -
contul bancar al fondului de pensii deschis la banca depozitar pentru plata
contravalorii activului personal net al participantului la fond în caz de
invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la
pensie.
CAPITOLUL II
Metodologia operaţiunilor de încasări şi plăţi
efectuate prin contul colector al fondului de pensii
Art. 4. - (1) Operaţiunile privind viramentele
contribuţiilor individuale ale participanţilor la fondurile de pensii se
efectuează prin intermediul contului colector, deschis la depozitar.
(2) In contul colector al fondului de pensii se
înregistrează contribuţiile individuale brute ale participanţilor.
Art. 5. - (1) Prin contul colector se desfăşoară
următoarele categorii de operaţiuni:
a) încasarea contribuţiilor individuale ale
participanţilor la fondurile de pensii, conform listei de viramente emise de
Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale şi ordinului de
plată;
b) plata comisionului de administrare din contribuţii
brute, conform ordinului de plată;
c) plata sumelor care se regăsesc în contul colector
al fondului, virate eronat şi necuvenite acestuia, conform ordinului de plată;
d) bonificarea dobânzilor aferente disponibilităţilor
existente în contul colector la un moment dat, conform extrasului de cont;
e) transferul dobânzilor bonificate asupra
disponibilităţilor existente în contul colector la un moment dat, din contul
colector în contul operaţional, conform ordinului de plată.
(2) Evidenţierea contului colector în contabilitatea
fondului de pensii se realizează prin intermediul contului analitic 51211
„Contul colector".
(3) In situaţiile în care depozitarul constată că sunt
încălcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasări şi plăţi
efectuate prin contul colector al fondului de pensii, acesta are obligaţia de a
notifica imediat Comisia şi administratorul.
Art. 6. - Organizarea şi evidenţierea viramentelor de
contribuţii se efectuează conform reglementărilor în vigoare.
Art. 7. - (1) După identificarea participantului şi
după operaţiunea de comisionare a contribuţiei brute, are loc procesul de
convertire a contribuţiei nete în unităţi de fond.
(2) Simultan, activul personal al participantului
identificat se virează în contul operaţional al fondului de pensii privat, în
baza ordinului de plată.
(3) Sumele din contul colector nu constituie element de
calcul al valorii unitare a activului net al fondului.
Art. 8. - (1) Comisionul de administrare prevăzut la
art. 86 alin. (1) lit. a) din Lege se virează în contul bancar al
administratorului, concomitent cu emiterea facturii şi a situaţiei
centralizatoare a componenţei comisionului de administrare din contribuţii
brute.
(2) Documentele justificative care stau la baza
înregistrării comisionului de administrare din contribuţii brute în
contabilitate sunt factura şi situaţia centralizatoare a componenţei
comisionului de administrare din contribuţii brute.
(3) Situaţia prevăzută la alin. (2) este documentul
justificativ, întocmit în format electronic, semnat cu semnătură electronică
extinsă, care însoţeşte factura emisă de administratorul fondului de pensii şi
cuprinde următoarele elemente obligatorii:
a) codul atribuit administratorului şi înregistrat în
registrul Comisiei;
b) valoarea contribuţiilor brute încasate în contul
colector pentru fiecare participant;
c) valoarea comisionului de administrare din
contribuţii brute reţinut pentru fiecare participant;
d) data încasării contribuţiei brute în contul
colector;
e) numărul de participanţi pentru care s-au încasat
contribuţii brute;
f) numele şi prenumele persoanei care a avizat
situaţia centralizatoare.
(4) Situaţia prevăzută la alin. (3) se întocmeşte şi
se arhivează electronic, păstrându-se pentru o perioadă de 10 ani de la
constituire.
Art. 9. - (1) Comisioanele bancare de administrare
aferente contului colector sunt cheltuieli suportate de administrator.
(2) Comisioanele bancare aferente operaţiunilor care
se desfăşoară prin contul colector sunt cheltuieli suportate de administrator.
(3) Veniturile din dobânzi aferente contului colector
sunt venituri ale fondului de pensii.
CAPITOLUL III
Metodologia operaţiunilor de încasări şi plăţi
efectuate prin contul operaţional al fondului de pensii
Art. 10. - (1) Prin contul operaţional al fondului de
pensii se desfăşoară următoarele categorii de operaţiuni:
a) operaţiuni privind încasarea sumelor aferente
activelor personale ale participanţilor, din contul colector al fondului de
pensii, conform ordinului de plată;
b) operaţiuni privind investirea în active financiare,
conform ordinului de plată;
c) operaţiuni privind stingerea obligaţiilor fondului
de pensii, precum plata taxei de audit şi a comisioanelor de administrare din
activul net al fondului de pensii, conform ordinului de plată;
d) operaţiuni privind viramentul contravalorii
activelor personale transferate ale participanţilor în contul de transfer,
conform ordinului de plată;
e) operaţiuni privind viramentul contravalorii
activelor personale transferate ale participanţilor din contul de transfer,
conform ordinului de plată;
f) operaţiuni privind plata contravalorii activului
personal net al participantului la un fond de pensii administrat privat în caz
de invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia
la pensie, în contul DIP al fondului de pensii, conform ordinului de plată;
g) bonificarea dobânzilor aferente disponibilităţilor
existente în contul operaţional la un moment dat, conform extrasului de cont;
h) transferul dobânzilor bonificate asupra
disponibilităţilor existente în contul colector la un moment dat, în contul
operaţional din contul colector, conform ordinului de plată;
i) transferul dobânzilor bonificate asupra
disponibilităţilor existente în contul de transfer la un moment dat în contul
operaţional din contul de transfer, conform ordinului de plată;
j) transferul dobânzilor bonificate asupra
disponibilităţilor existente în contul DIP la un moment dat în contul
operaţional din contul DIP, conform ordinului de plată.
(2) Evidenţierea contului operaţional în contabilitatea
fondului de pensii se realizează prin intermediul contului analitic 51212
„Contul operaţional".
(3) In situaţiile în care depozitarul constată că sunt
încălcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasări şi plăţi
efectuate prin contul operaţional al fondului de pensii, acesta are obligaţia
de a notifica imediat Comisia şi administratorul.
(4) Sumele din contul operaţional constituie element
de calcul al valorii unitare a activului net al fondului de pensii.
Art. 11. - (1) Comisionul de administrare prevăzut la
art. 86 alin. (1) lit. b) din Lege se virează în contul bancar al
administratorului, concomitent cu emiterea facturii şi a situaţiei
centralizatoare a componenţei comisionului de administrare din activul net al
fondului de pensii.
(2) Documentele justificative care stau la baza
înregistrării în contabilitate a comisionului de administrare din activul net
al fondului sunt factura emisă şi situaţia centralizatoare a componenţei
comisionului de administrare din activul net al fondului de pensii.
(3) Situaţia prevăzută la alin. (2) este documentul
justificativ, întocmit în format electronic, semnat cu semnătură electronică extinsă,
care însoţeşte factura emisă de administratorul fondului de pensii şi cuprinde
următoarele elemente obligatorii:
a) codul atribuit administratorului şi înregistrat în
registrul Comisiei;
b) valoarea activului net al fondului de pensii;
c) data de calcul al valorii activului net al fondului
de pensii;
d) valoarea comisionului de administrare din activul
net al fondului de pensii;
e) numele şi prenumele persoanei care a avizat
situaţia centralizatoare.
(4) Situaţia prevăzută la alin. (3) se întocmeşte şi se
arhivează electronic, păstrându-se pe o perioadă de 10 ani de la constituire.
(5) Elementele prevăzute la art. 86 alin. (1) din Lege
se pot regăsi fie pe o singură factură, fie pe facturi separate.
Art. 12. - (1) Comisioanele bancare de administrare
aferente contului operaţional sunt cheltuieli suportate de administratorul
fondului de pensii.
(2) Comisioanele bancare aferente operaţiunilor care
se desfăşoară prin contul operaţional sunt cheltuieli suportate de
administratorul fondului de pensii.
(3) Veniturile din dobânzi aferente contului
operaţional sunt venituri ale fondului de pensii.
CAPITOLUL IV
Metodologia operaţiunilor de încasări şi plăţi
efectuate prin contul de transfer al fondului de pensii
Art. 13. - (1) Prin contul de transfer al fondului de
pensii deschis la banca depozitar se desfăşoară următoarele categorii de
operaţiuni:
a) operaţiuni privind viramentul contravalorii
activelor personale transferate ale participanţilor din contul operaţional,
conform ordinului de plată;
b) operaţiuni privind viramentul contravalorii
activelor personale transferate ale participanţilor în contul operaţional,
conform ordinului de plată;
c) operaţiuni privind plata penalităţilor, în caz de
transfer al participantului mai devreme de 2 ani de la data aderării sale,
conform prevederilor prospectului schemei de pensii şi al normelor în vigoare,
din contul de transfer al fondului în contul bancar al administratorului,
conform ordinului de plată;
d) operaţiuni privind încasarea provizionului tehnic
din contul bancar al administratorului fondului de pensii de la care se
transferă, conform prevederilor prospectului schemei de pensii şi al normelor
în vigoare, în contul de transfer al noului fond, în numele participantului
transferat, în aceeaşi zi în care se efectuează transferul contravalorii
activului personal al respectivului participant, conform ordinului de plată;
e) bonificarea dobânzilor aferente disponibilităţilor
existente în contul de transfer la un moment dat, conform extrasului de cont;
f) transferul dobânzilor bonificate asupra
disponibilităţilor existente în contul de transfer la un moment dat din contul
de transfer în contul operaţional, conform ordinului de plată.
(2) Evidenţierea contului de transfer în contabilitatea
fondului de pensii se realizează prin intermediul contului analitic 51213
„Contul de transfer".
(3) In situaţiile în care depozitarul constată că sunt
încălcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasări şi plăţi
efectuate prin contul de transfer al fondului de pensii, acesta are obligaţia
de a notifica imediat Comisia şi administratorul.
(4) Sumele din contul de transfer nu constituie
element de calcul al valorii unitare a activului net al fondului.
Art. 14. - (1) Penalitatea de transfer prevăzută la
art. 86 alin. (2) din Lege se virează în contul bancar al administratorului,
concomitent cu emiterea facturii şi a situaţiei de calcul aferente.
(2) Documentele justificative care stau la baza
înregistrării în contabilitate a penalităţii de transfer suportate de
participant în cazul prevăzut la art. 86 alin. (2) din Lege sunt factura emisă
şi situaţia de calcul aferentă.
(3) Situaţia prevăzută la alin. (2) este documentul
justificativ, întocmit în format electronic, semnat cu semnătură electronică
extinsă, care însoţeşte factura emisă de administratorul fondului de pensii.
(4) Situaţia prevăzută la alin. (3) se întocmeşte şi
se arhivează electronic, păstrându-se pe o perioadă de 10 ani de la
constituire.
Art. 15. - (1) Comisioanele bancare de administrare
aferente contului de transfer sunt cheltuieli suportate de administrator.
(2) Administratorul fondului de pensii de la care se
transferă participantul suportă comisioanele bancare aferente transferului de
disponibilităţi băneşti ale participantului.
(3) Veniturile din dobânzi aferente contului de
transfer sunt venituri ale fondului de pensii.
CAPITOLUL V
Metodologia operaţiunilor de încasări şi plăţi
efectuate prin contul DIP al fondului de pensii
Art. 16. - (1) Prin contul DIP al fondului deschis la
banca depozitar se desfăşoară următoarele categorii de operaţiuni:
a) operaţiuni privind viramentul contravalorii
activului personal net al participantului la un fond de pensii în caz de
invaliditate, în caz de deces şi în caz de deschidere a dreptului acestuia la
pensie din contul de operaţiuni în contul DIP al fondului de pensii, conform
ordinului de plată;
b) operaţiuni privind plata activului personal net al
participantului la un fond de pensii în caz de invaliditate, în caz de deces şi
în caz de deschidere a dreptului acestuia la pensie, conform ordinului de
plată;
c) operaţiuni privind plata comisioanelor aferente
operaţiunilor prevăzute la lit. b), conform ordinului de plată;
d) bonificarea dobânzilor aferente disponibilităţilor
existente în contul DIP la un moment dat, conform extrasului de cont;
e) transferul dobânzilor bonificate asupra
disponibilităţilor existente în contul DIP la un moment dat din contul DIP în
contul operaţional, conform ordinului de plată.
(2) Evidenţierea contului prin care se efectuează
operaţiunile privind plata contravalorii activului personal net al
participantului la fond în caz de invaliditate, în caz de deces şi în caz de
deschidere a dreptului acestuia la pensie în contabilitatea fondului de pensii
se realizează prin intermediul contului analitic 51214 „Contul DIP".
(3) In situaţiile în care depozitarul constată că sunt
încălcate prevederile referitoare la operaţiunile de încasări şi plăţi
efectuate prin contul DIP al fondului de pensii, acesta are obligaţia de a
notifica imediat Comisia şi administratorul.
(4) Sumele din contul DIP nu constituie element de
calcul al valorii unitare a activului net al fondului.
Art. 17. - (1) Comisioanele bancare de administrare
aferente contului DIP sunt cheltuieli suportate de administrator.
(2) Comisioanele bancare aferente viramentului
contravalorii activului net în caz de invaliditate, în caz de deces si în caz
de deschidere a dreptului acestuia la pensie din contul DIP al fondului de
pensii în contul bancar al participantului/beneficiarului, precum şi
comisioanele asimilate acestuia, respectiv taxele datorate bugetului de stat,
sunt suportate de către participant.
(3) Comisionul de retragere a numerarului din contul
DIP al fondului de pensii, în cazul în care plata se face prin mandat poştal,
este suportat de către participant.
(4) Veniturile din dobânzi aferente contului DIP sunt
venituri ale fondului de pensii.
CAPITOLUL VI
Dispoziţii finale
Art. 18. - Termenele prevăzute de prezenta normă care
expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se vor
prelungi până la sfârşitul următoarei zile lucrătoare.
Art. 19. - Nerespectarea dispoziţiilor cuprinse în
prezenta normă se sancţionează în conformitate cu prevederile legislaţiei în
vigoare.
Art. 20. - (1) Prezenta normă intră în vigoare la 30 de
zile calendaristice de la data publicării în Monitorul Oficial al României,
Partea I.
(2) Fac excepţie de la prevederile alin. (1)
operaţiunile menţionate la art. 5 alin. (2), art. 7 alin. (2), art. 10 alin.
(2), art. 13 alin. (2), art. 16 alin. (2), care intră în vigoare începând cu
data de 1 ianuarie 2010.
Art. 21. - La data intrării în vigoare a prezentei
norme se abrogă:
a) art. 5 alin. (4) şi art. 9 alin. (3) din Norma nr.
19/2008 privind utilizarea activului personal net al participantului la un fond
de pensii administrat privat, în caz de invaliditate şi în caz de deces,
aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
nr. 35/2008, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 656 din
17 septembrie 2008;
b) art. 15 alin. (3) din Norma nr. 14/2008 privind
protecţia participanţilor în cazul fuziunii fondurilor de pensii administrate
privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private nr. 27/2008, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr.
452 din 17 iunie 2008;
c) orice alte dispoziţii contrare.