ORDIN Nr. 9
din 20 noiembrie 2009
pentru modificarea si
completarea Ordinului Bancii Nationale a Romaniei nr. 13/2007 privind
situatiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile institutiilor de
credit
ACT EMIS DE:
BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 843 din 7 decembrie 2009
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de
urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea
capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu
modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din
Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări
prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale
art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin:
Art. I. - Modelele
situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice
privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit,
prevăzute în anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind
situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de
credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis
din 18 octombrie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică
şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte
integrantă din prezentul ordin.
Art. II. - (1)
Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu situaţiile financiare
FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie 2009.
(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual
întocmite pentru data de 31 decembrie 2009 vor fi însoţite şi de informaţii
comparative pentru data de 31 decembrie 2008 aferente situaţiilor financiare
FINREP la nivel individual ale căror modele au fost modificate prin prezentul
ordin, cu excepţia FIN40.
Preşedintele Consiliului de administraţie al Băncii
Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
ANEXĂ
MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI
ale Modelelor situaţiilor financiare FINREP la nivel
individual şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea
acestora, aplicabile instituţiilor de credit
I. In cuprinsul
textului, referirile la RON se vor citi ca referiri la lei, referirile la
provizioane (pentru depreciere) se vor citi ca referiri la ajustări pentru
depreciere, iar referirile la „Planul de conturi aplicabil instituţiilor de
credit şi instituţiilor financiare nebancare" se vor citi ca referiri la
„Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare
nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar".
II. Capitolul II
„Dispoziţii referitoare la modelele şi regulile de întocmire şi
transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual"
se modifică după cum urmează:
1. La punctul 1.2, prima teză se modifică şi va
avea următorul cuprins:
„La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel
individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile
Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile
instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de
garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii
Naţionale a României nr. 13/2008 (denumite în continuare Reglementările
contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte
reglementări în materie în vigoare."
2. La punctele 3.1 şi 3.2, sintagma „150 de
zile" se înlocuieşte cu sintagma „130 de zile".
III. Capitolul III
„Modelele situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele
metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică şi se
completează după cum urmează:
1. La punctul II.3, normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN3 - Instrumente financiare
derivate care nu sunt instrumente de acoperire” se modifică şi vor avea următorul
cuprins:
„3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu
sunt instrumente de acoperire
PREZENTARE
Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu
valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate
care nu sunt instrumente de acoperire.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente
financiare derivate, grupate în funcţie de:
- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului
suport:
- curs de schimb (FX);
- rata dobânzii;
- acţiuni şi indici bursieri; şi
- altele;
- tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situaţia FIN3 prezintă pe coloane:
- valoarea contabilă (activ sau datorie) a
instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi
- valoarea noţionalului aferent instrumentelor
financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. In cazul
contractelor de schimb la termen, a contractelor swap de trezorerie, precum şi
a contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale,
în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp
ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se
înscrie valoarea devizelor de primit.
Periodicitate: trimestrial."
2. La punctul II.4, normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN5 - Titluri de
plasament" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„4. FIN5 - Titluri de plasament
PREZENTARE
Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la
valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, ajustările pentru
depreciere constituite, valoarea de piaţă a titlurilor de plasament depreciate
şi valoarea contabilă netă a titlurilor de plasament.
CONŢINUT
Linii
Corespund tipurilor de instrumente clasificate în
categoria titluri de plasament:
- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate
în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi
- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi
alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor
instrumente.
Coloane
Situaţia FIN5 prezintă pe coloane următoarele
informaţii:
- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în
calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a titlurilor de
plasament pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la
nivel individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite
ajustări pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active
financiare;
- coloana 2 - valoarea contabilă brută a titlurilor de
plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru
depreciere la nivel individual;
- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere
constituite pentru titlurile de plasament, atât la nivel individual, cât şi
pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 4 - valoarea de piaţă a titlurilor de
plasament depreciate, respectiv pentru care au fost constituite ajustări pentru
depreciere la nivel individual; şi
- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a
titlurilor de plasament, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în
coloanele 1 şi 2, diminuată cu valoarea ajustărilor pentru depreciere
prezentată în coloana 3.
Periodicitate: trimestrial."
3. La punctul II.4, modelul situaţiei financiare
„FIN5 - Titluri de plasament" se modifică şi va avea următorul cuprins:
„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN5 - Titluri de plasament
-
lei -
|
|
Cod poziţie
|
Valoarea contabilă
a titlurilor de plasament
nedepreciate
|
Valoarea contabilă brută a
titlurilor de plasament
depreciate
|
Ajustări pentru deprecierea
titlurilor de plasament
|
Valoarea de piaţă a titlurilor de
plasament
depreciate
|
Valoarea contabilă netă
totală a titlurilor de plasament
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil
|
010
|
|
|
|
|
|
|
- Cotate
|
011
|
|
|
|
|
|
|
- Necotate
|
012
|
|
|
|
|
|
|
Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri
cu venit fix
|
020
|
|
|
|
|
|
|
- Administraţii centrale
|
021
|
|
|
|
|
|
|
- Instituţii de credit
|
022
|
|
|
|
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
023
|
|
|
|
|
|
|
- Societăţi
|
024
|
|
|
|
|
|
|
- Retail
|
025
|
|
|
|
|
|
|
Total
|
030
|
|
|
|
|
|
Administrator,
(conducătorul instituţiei de credit)
.............................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei
de credit)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
.............................................................................................
(numele, prenumele şi Semnatura)”
4. La punctul II.5, normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN6 - Credite şi creanţe
(inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică şi vor
avea următorul cuprins:
„5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing
financiar) şi titluri de investiţii
PREZENTARE
Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la
valoarea brută, ajustările pentru depreciere constituite şi valoarea netă a
creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor
de investiţii.
CONŢINUT
Linii
Corespund celor două categorii de active financiare
incluse în această situaţie:
- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar),
detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);
şi
- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de
calitatea emitentului respectivelor instrumente.
Coloane
Situaţia FIN6 prezintă pe coloane următoarele
informaţii:
- coloana 1 - valoarea contabilă brută (fără a lua în
calcul valoarea ajustărilor pentru depreciere aferente) a creditelor şi
creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii
pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel
individual, indiferent dacă pentru acestea au fost sau nu constituite ajustări
pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 2 - valoarea contabilă brută a respectivelor
tipuri de active financiare, care sunt depreciate, respectiv pentru care au
fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual;
- coloana 3 - valoarea ajustărilor pentru depreciere la
nivel individual, constituite pentru respectivele tipuri de active financiare;
- coloana 4 - valoarea ajustărilor constituite pentru
deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare;
- coloana 5 - valoarea contabilă netă totală a
creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor
de investiţii, respectiv suma valorilor contabile brute prezentate în coloanele
1 şi 2, diminuată cu suma valorilor ajustărilor pentru depreciere prezentate în
coloanele 3 şi 4.
Periodicitate: trimestrial."
5. La punctul II.5, modelul situaţiei financiare
„FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de
investiţii" se modifică şi va avea următorul cuprins:
„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing
financiar) şi titluri de investiţii
- lei -
|
|
Cod poziţie
|
Valoarea
contabilă a
activelor
nedepreciate
|
Valoarea
contabilă brută a activelor
depreciate
|
Ajustări pentru depreciere la nivel
individual
|
Ajustări pentru
deprecieri
identificate la nivelul grupurilor
de active financiare
|
Valoare
contabilă netă
totală
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
|
010
|
|
|
|
|
|
|
- Administraţii centrale
|
011
|
|
|
|
|
|
|
- Instituţii de credit
|
012
|
|
|
|
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
013
|
|
|
|
|
|
|
- Societăţi
|
014
|
|
|
|
|
|
|
- Retail
|
015
|
|
|
|
|
|
|
Titluri de investiţii
|
020
|
|
|
|
|
|
|
- Administraţii centrale
|
021
|
|
|
|
|
|
|
- Instituţii de credit
|
022
|
|
|
|
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
023
|
|
|
|
|
|
|
- Societăţi
|
024
|
|
|
|
|
|
|
- Retail
|
025
|
|
|
|
|
|
Administrator,
(conducătorul instituţiei de credit)
..................................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei
de credit)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
..................................................................................................
(numele, prenumele şi Semnatura)”
6. La punctul II.7, normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN8 - Instrumente financiare
derivate de acoperire" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de
acoperire
PREZENTARE
Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu
valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate
de acoperire.
CONŢINUT
Linii
Corespund diferitelor categorii de instrumente
financiare derivate, grupate în funcţie de:
- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului
suport:
- curs de schimb (FX);
- rata dobânzii;
- acţiuni şi indici bursieri; şi
- altele;
- tipuri de instrumente financiare derivate.
Coloane
Situaţia FIN8 prezintă pe coloane:
- valoarea contabilă (activ sau datorie) a
instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi
- valoarea noţionalului aferent instrumentelor
financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. In cazul
contractelor de schimb la termen, al contractelor swap de trezorerie, precum şi
al contractelor swap financiar de devize ce implică schimbul monedei naţionale,
în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat, în timp
ce în cazul celor ce implică schimbul a două devize, în această coloană se
înscrie valoarea devizelor de primit.
Periodicitate: trimestrial."
7. La punctul II.8, normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN9 - Imobilizări
corporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„8. FIN9 - Imobilizări corporale
PREZENTARE
FIN9 - Imobilizări corporale reflectă existentul şi
mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora
(amortizări şi ajustări pentru depreciere).
CONŢINUT
Tabelul A: Imobilizări
corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare
Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate
prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Linii
Liniile reprezintă:
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale
existente la începutul exerciţiului financiar;
- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în
cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări
corporale;
- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul
anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări
corporale;
- valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din
reevaluările imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de
raportare;
- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor
corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;
- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări
pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de
raportare;
- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări
pentru deprecierea imobilizărilor corporale efectuate în cursul perioadei de
raportare;
- alte modificări survenite în cursul perioadei de
raportare;
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale
existente la data raportării;
- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data
raportării, aferentă imobilizărilor corporale, respectiv atât valoarea
amortizării aferente perioadei de raportare, cât şi valoarea amortizării
aferente perioadelor anterioare;
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim
de leasing financiar (în calitate de locatar);
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim
de leasing operaţional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări
corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.
Tabelul B: Imobilizări
corporale evaluate la cost
Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la
cost.
Liniile sunt aceleaşi cu cele ale tabelului A, cu
excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări
corporale evaluate la cost.
Poziţia 400 - Valoare contabilă totală - sold final
total (total tabele A+B) reprezintă valoarea contabilă netă totală a
imobilizărilor corporale existente la data raportării.
La completarea situaţiei financiare FIN9 (tabelele A şi
B) se au în vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări
care vor fi repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în
coloanele 1-4 aferente categoriilor de imobilizări corporale prevăzute de
formularul FIN9.
PERIODICITATE: anual.”
8. La punctul II.9, normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN11 - Fond comercial şi alte
imobilizări necorporale" se modifică şi vor avea următorul cuprins:
„9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări
necorporale
PREZENTARE
FIN 11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări
necorporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi ajustări
pentru depreciere).
CONŢINUT
Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale.
Linii
Liniile reprezintă:
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale
existente la începutul exerciţiului financiar;
- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din
achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele
debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;
- valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări
necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor
de imobilizări necorporale;
- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor
necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare;
- valoarea constituirilor sau majorărilor de ajustări
pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de
raportare;
- valoarea diminuărilor sau reluărilor de ajustări
pentru deprecierea imobilizărilor necorporale efectuate în cursul perioadei de
raportare;
- alte modificări survenite în cursul perioadei de
raportare;
- valoarea contabilă netă a imobilizărilor necorporale
existente la data raportării;
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim
de leasing financiar (în calitate de locatar);
- valoarea contabilă netă a activelor deţinute în regim
de leasing operaţional (în calitate de locator).
Coloane
Coloanele detaliază categoriile de imobilizări
necorporale.
La completarea situaţiei financiare FIN11 se au în
vedere şi imobilizările în curs şi avansurile pentru imobilizări care vor fi
repartizate în mod corespunzător, în funcţie de natura lor, în coloanele 3-5
aferente categoriilor de imobilizări necorporale prevăzute de formularul FIN11.
PERIODICITATE: anual."
9. La punctul II.18, modelul situaţiei financiare
„FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente,
precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare" se modifică şi
va avea următorul cuprins:
„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT:.......................................
DATA
RAPORTĂRII:...........................................................................
FIN36 -Angajamente de finanţare, angajamente de
garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în
continuare
- lei -
|
|
Cod poziţie
|
Valoare
|
|
A
|
B
|
1
|
|
Angajamente de finanţare
|
|
|
|
- Date
|
110
|
|
|
- Administraţii centrale
|
111
|
|
|
- Instituţii de credit
|
112
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
113
|
|
|
- Societăţi
|
114
|
|
|
- Retail
|
115
|
|
|
- Primite
|
120
|
|
|
- Administraţii centrale
|
121
|
|
|
- Instituţii de credit
|
122
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
123
|
|
|
- Societăţi
|
124
|
|
|
- Retail
|
125
|
|
|
Angajamente de garanţie
|
|
|
|
- Date
|
210
|
|
|
- Administraţii centrale
|
211
|
|
|
|
Cod poziţie
|
Valoare
|
|
A
|
B
|
1
|
|
- Instituţii de credit
|
212
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
213
|
|
|
- Societăţi
|
214
|
|
|
- Retail
|
215
|
|
|
- Primite
|
220
|
|
|
- Administraţii centrale
|
221
|
|
|
- Instituţii de credit
|
222
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
223
|
|
|
- Societăţi
|
224
|
|
|
- Retail
|
225
|
|
|
- Instrumente financiare derivate de risc de credit primite
|
230
|
|
|
Angajamente privind titlurile
|
|
|
|
- Titluri de primit
|
310
|
|
|
- Administraţii centrale
|
311
|
|
|
- Instituţii de credit
|
312
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
313
|
|
|
- Societăţi
|
314
|
|
|
- Retail
|
315
|
|
|
- Titluri de livrat
|
320
|
|
|
- Administraţii centrale
|
321
|
|
|
- Instituţii de credit
|
322
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
323
|
|
|
- Societăţi
|
324
|
|
|
- Retail
|
325
|
|
|
Alte angajamente
|
|
|
|
- Date
|
410
|
|
|
- Administraţii centrale
|
411
|
|
|
- Instituţii de credit
|
412
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
413
|
|
|
- Societăţi
|
414
|
|
|
- Retail
|
415
|
|
|
- Primite
|
420
|
|
|
- Administraţii centrale
|
421
|
|
|
- Instituţii de credit
|
422
|
|
|
- Instituţii, altele decât cele de credit
|
423
|
|
|
- Societăţi
|
424
|
|
|
- Retail
|
425
|
|
|
Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare
|
500
|
|
|
- Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare
|
510
|
|
|
- Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în
continuare
|
520
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
530
|
|
Administrator,
(conducătorul instituţiei de credit)
..............................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei
de credit)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
..............................................................................................
(numele, prenumele şi Semnatura)”
10. La punctul II.19, normele metodologice privind
întocmirea şi utilizarea situaţiei financiare „FIN40 -Alte informaţii" se
completează cu prezentarea tabelului C „Număr de clienţi", cu următorul
cuprins:
„Tabelul C: Număr de clienţi
PREZENTARE
Situaţia FIN40 (tabelul C) prezintă numărul de clienţi
ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în
vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18
şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind
instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi
completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent,
precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.
CONŢINUT
Linii
Prezintă numărul de clienţi, după cum urmează:
- total;
- persoane fizice;
- persoane juridice."
11. La punctul II.19, modelul situaţiei financiare
„FIN40 -Alte informaţii - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică
şi va avea următorul cuprins:
„DENUMIREA INSTITUŢIEI DE
CREDIT:.................................
DATA
RAPORTĂRII:.................................................................................
FIN40 - Alte informaţii
Tabelul A: Active la valoarea brută
- lei -
|
|
Cod poziţie
|
Amortizări şi ajustări
pentru depreciere
|
Active nete
|
Active brute
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare
|
100
|
|
|
|
|
- Casa şi alte valori
|
110
|
|
|
|
|
- Casa
|
113
|
|
|
|
|
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri
|
116
|
|
|
|
|
- Alte valori
|
119
|
|
|
|
|
- Cont curent la bănci centrale
|
120
|
|
|
|
|
- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)
|
130
|
|
|
|
|
- Depozite la instituţii de credit
|
140
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor de credit
|
150
|
|
|
|
|
- Valori primite în pensiune
|
160
|
|
|
|
|
- Valori de recuperat
|
170
|
|
|
|
|
- Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit din
cadrul aceleiaşi reţele
|
180
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
190
|
|
|
|
|
- credite restante
|
193
|
|
|
|
|
- dobânzi restante
|
196
|
|
|
|
|
- alte creanţe restante
|
199
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
200
|
|
|
|
|
- credite îndoielnice
|
203
|
|
|
|
|
- dobânzi îndoielnice
|
206
|
|
|
|
|
- alte creanţe îndoielnice
|
209
|
|
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
210
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu clientela
|
300
|
|
|
|
|
- Creanţe comerciale
|
310
|
|
|
|
|
- Credite de trezorerie
|
320
|
|
|
|
|
- Credite de consum şi vânzări în rate
|
330
|
|
|
|
|
|
Cod poziţie
|
Amortizări şi ajustări
pentru depreciere
|
Active nete
|
Active brute
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior
|
340
|
|
|
|
|
- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente
|
350
|
|
|
|
|
- Credite pentru investiţii imobiliare
|
360
|
|
|
|
|
- Alte credite acordate clientelei
|
370
|
|
|
|
|
- Credite acordate instituţiilor financiare
|
380
|
|
|
|
|
- Valori primite în pensiune
|
390
|
|
|
|
|
- Conturi curente debitoare
|
400
|
|
|
|
|
- Valori de recuperat
|
410
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
420
|
|
|
|
|
- credite restante
|
423
|
|
|
|
|
- dobânzi restante
|
426
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
430
|
|
|
|
|
- credite îndoielnice
|
433
|
|
|
|
|
- dobânzi îndoielnice
|
436
|
|
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
440
|
|
|
|
|
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse
|
500
|
|
|
|
|
- Titluri primite în pensiune livrată
|
510
|
|
|
|
|
- Titluri de tranzacţie
|
520
|
|
|
|
|
- Titluri de plasament
|
530
|
|
|
|
|
- Titluri de investiţii
|
540
|
|
|
|
|
- Instrumente financiare derivate
|
550
|
|
|
|
|
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri
|
560
|
|
|
|
|
- Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de
credit din cadrul aceleiaşi reţele
|
570
|
|
|
|
|
- Personal şi conturi asimilate
|
580
|
|
|
|
|
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate
|
590
|
|
|
|
|
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate
|
600
|
|
|
|
|
- Debitori diverşi
|
610
|
|
|
|
|
- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie
|
620
|
|
|
|
|
- Conturi de stocuri
|
630
|
|
|
|
|
- Conturi de regularizare
|
640
|
|
|
|
|
- Creanţe restante, din care:
|
650
|
|
|
|
|
- titluri primite în pensiune livrată restante
|
652
|
|
|
|
|
- dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune
livrată
|
655
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice, din care:
|
660
|
|
|
|
|
- titluri primite în pensiune livrată îndoielnice
|
662
|
|
|
|
|
- dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune
livrată
|
665
|
|
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
670
|
|
|
|
|
Valori imobilizate
|
700
|
|
|
|
|
- Credite subordonate
|
710
|
|
|
|
|
- Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de
participare şi titluri ale activităţii de portofoliu
|
720
|
|
|
|
|
- Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări,
imobilizări necorporale si corporale
|
730
|
|
|
|
|
|
Cod poziţie
|
Amortizări şi ajustări
pentru depreciere
|
Active nete
|
Active brute
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
|
- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar
|
740
|
|
|
|
|
- Creanţe restante
|
750
|
|
|
|
|
- Creanţe îndoielnice
|
760
|
|
|
|
|
- Creanţe ataşate
|
770
|
|
|
|
|
Acţionari sau asociaţi
|
800
|
|
|
|
|
Total
|
900
|
|
|
|
Administrator,
(conducătorul instituţiei de credit)
..............................................................................................
(numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei
de credit)
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
..............................................................................................
(numele, prenumele şi Semnatura)”
IV. Capitolul IV „Corespondenţa cu planul de conturi
aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi
Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar a situaţiilor financiare
FINREP la nivel individual" se modifică după cum urmează:
1. La punctul 1, corespondenţa cu planul de conturi
a poziţiilor 061 şi 063 din cadrul situaţiei financiare „FIN1 - Bilanţul"
se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„061
|
ex.141 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 +
ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) +
ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 +
ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 +
ex.482 - ex.493 - ex.499
|
|
063
|
121 + 1271 + 131 + ex.141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782
+ ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 +
ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +
ex.471 + ex.481 + ex.482 - ex.493 - ex.499"
|
2. La punctul 3, corespondenţa cu planul de conturi
a poziţiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 şi 060 coloana 3 din
cadrul situaţiei financiare „FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu
sunt instrumente de acoperire" se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„020
|
3
|
ex.9523
|
|
030
|
3
|
95212 + 95213 + 95215
|
|
050
|
3
|
ex.9523
|
|
060
|
3
|
ex.9523 + ex.95311 + ex.95321"
|
3. La punctul 4, corespondenţa cu planul de conturi
a situaţiei financiare „FIN5 - Titluri de plasament" se modifică după cum
urmează:
3.1. Corespondenţa aferentă poziţiilor 010 coloana
1, 011 coloana 1, 012 coloana 1, 020 coloana 1, 021 coloana 1, 022 coloana 1,
023 coloana 1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul
cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„010
|
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
|
|
011
|
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
|
|
012
|
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382
|
|
020
|
|
ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +
ex.381 + ex.382
|
|
021
|
|
ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +
ex.381 + ex.382
|
|
022
|
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
|
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
023
|
1
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
|
|
024
|
1
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382
|
|
025
|
1
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382"
|
3.2. Pentru poziţiile 010-012, 020-025 se introduce
corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„010
|
4
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 -
ex.399
|
|
011
|
4
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 -
ex.399
|
|
012
|
4
|
ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 - ex.39113 -
ex.399
|
|
020
|
4
|
ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +
ex.381 + ex.382 - ex.39111 -ex.39112- ex.399
|
|
021
|
4
|
ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372 +
ex.381 + ex.382 - ex.39111 -ex.39112-ex.399
|
|
022
|
4
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399
|
|
023
|
4
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399
|
|
024
|
4
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399
|
|
025
|
4
|
ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 - ex.39112 -
ex.399"
|
4. La punctul 5, corespondenţa cu planul de conturi
a situaţiei financiare „FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)
şi titluri de investiţii" se modifică după cum urmează:
4.1. Corespondenţa poziţiilor 010 coloanele 1-3, 011
coloanele 1-3, 012 coloana 1, 013 coloana 1, 014 coloana 1, 015 coloana 1, 020
coloana 1 şi coloana 3, 021 coloana 1 şi coloana 3, 022 coloana 1, 023 coloana
1, 024 coloana 1 şi 025 coloana 1 se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„010
|
1
|
ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 +
ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 +
ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) +
ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 +
ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
|
|
|
2
|
ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 +
ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 +
ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri
debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 +
ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 +
ex.482
|
|
|
3
|
ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
011
|
1
|
ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 +
ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 +
ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 +
ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
|
|
|
2
|
ex.141 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 +
ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 +
ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 +
ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
|
|
|
3
|
ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
012
|
1
|
ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 +
ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 +
ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 +
ex.481 + ex.482
|
|
013
|
1
|
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +
ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 +
ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 +
ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482
|
|
014
|
1
|
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +
ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 +
ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +
ex.471 + ex.481 + ex.482
|
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
015
|
1
|
ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +
ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 +
ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +
ex.471 + ex.481 + ex.482
|
|
020
|
1
|
ex.304 + ex.381 + ex.382
|
|
|
3
|
ex.3912 + ex.399
|
|
021
|
1
|
ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472 +
ex.381 + ex.382
|
|
|
3
|
ex.39121 + ex.39122 + ex.399
|
|
022
|
1
|
ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
|
|
023
|
1
|
ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
|
|
024
|
1
|
ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382
|
|
025
|
1
|
ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382"
|
4.2. Pentru poziţiile 010-015, 020-025 se introduce
corespondenţa aferentă coloanei 4, cu următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„010
|
4
|
ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
011
|
4
|
ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
012
|
4
|
ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
013
|
4
|
ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
014
|
4
|
ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
015
|
4
|
ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499
|
|
020
|
4
|
ex.3912 + ex.399
|
|
021
|
4
|
ex.39121 + ex.39122 + ex.399
|
|
022
|
4
|
ex.39122 + ex.399
|
|
023
|
4
|
ex.39122 + ex.399
|
|
024
|
4
|
ex.39122 + ex.399
|
|
025
|
4
|
ex.39122 + ex.399"
|
5. La punctul 6, corespondenţa cu planul de conturi
a poziţiei 031 coloanele 1-6 din Tabelul A „FIN7 - Informaţii referitoare la
active financiare depreciate, restante şi neperformante" se modifică şi va
avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„031
|
1
|
ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
|
|
|
2
|
ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
|
|
|
3
|
ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
|
|
|
4
|
ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481
|
|
|
5
|
ex.141 + ex.181 + ex.182-ex.191 + ex.201 + ex.202 + ex.203 +
ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) +
ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 +
ex.381 + ex.382 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 +
ex.482 - ex.493 - ex.499
|
|
|
6
|
ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499"
|
6. La punctul 7, corespondenţa cu planul de conturi
a poziţiilor 020 coloana 3, 030 coloana 3, 050 coloana 3 şi 060 coloana 3 din
cadrul situaţiei financiare „FIN8 - Instrumente financiare derivate de
acoperire" se modifică şi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
NR. COL.
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„020
|
3
|
ex.9524
|
|
030
|
3
|
95222 + 95223 + 95225
|
|
050
|
3
|
ex.9524
|
|
060
|
3
|
ex.9524 + ex.95312 + ex.95322"
|
7. La punctul 18, corespondenţa cu planul de conturi
a situaţiei financiare „FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de
garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în
continuare" se modifică după cum urmează:
7.1. Corespondenţa poziţiilor 111,112, 121,122, 211,
212, 221 şi 222 se modificaşi va avea următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„111
|
ex.901 + ex.903 + ex.981
|
|
112
|
ex.901 + ex.981
|
|
121
|
ex.902 + ex.904
|
|
122
|
ex.902
|
|
211
|
ex.911 +ex.913 +ex.981
|
|
212
|
ex.911 + ex.981
|
|
221
|
ex.912 + ex.914
|
|
222
|
ex.912"
|
7.2. Se introduce corespondenţa poziţiei 230, cu
următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„230
|
ex.959”
|
8. La punctul 19, corespondenţa cu planul de conturi
a poziţiilor 500, 640 şi 800 din cadrul situaţiei financiare ,FIN40 -Alte
informaţii - Tabelul A: Active la valoarea brută" se modifică şi va avea
următorul cuprins:
|
COD POZIŢIE
|
PLAN DE CONTURI
|
|
„500
|
3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 +
3047 + 312 + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514 +
35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold
debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536
(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 +
365 + 367 + 368 +371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 374 + 375
+ 378 + 381 + 382-391-393-399 + (333 + 373 + 379 + 311 + 319) solduri
debitoare
|
|
640
|
371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri
debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) - ex.399
|
|
800
|
508 (sold debitor)”
|
V. Capitolul V
„Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual" se modifică
şi se completează după cum urmează:
1. Punctul 2 „Controlul situaţiei FIN2 - Contul de
profit şi pierdere" se completează cu subpunctul 2, cu următorul cuprins:
„2. Corelaţii între situaţia FIN2 şi situaţia FIN1
|
FIN2
|
relaţia
|
FIN1
|
|
243
|
=
|
493
|
|
246
|
=
|
496”
|
2. Punctul 4 „Controlul situaţiei FIN5 - Titluri de
plasament" se modifică după cum urmează:
2.1. Subpunctul 1 „Controlul orizontal" se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„1. Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN5 se va respecta
următoarea corelaţie:
col.1 + col.2 - col.3 = col.5".
2.2. In cadrul corelaţiilor între situaţia FIN5 şi
situaţia FIN1, „FIN5 col. 4" se înlocuieşte cu „FIN5 col. 5".
3. Punctul 5 „Controlul situaţiei FIN6 - Credite şi
creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii" se modifică
după cum urmează:
3.1. Subpunctul 1 „Controlul orizontal" se
modifică şi va avea următorul cuprins:
„1. Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN6 se va respecta
următoarea corelaţie:
col.1 + col.2 - col.3 - col.4 = col.5".
3.2. In cadrul corelaţiilor între situaţia FIN6 si
situaţia FIN1, „FIN6 col.4" se înlocuieşte cu „FIN6 col.5".
4. Punctul 6 „Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii
referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante" se
modifică şi se completează după cum urmează:
„1. Controlul vertical
Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare
depreciate si restante
010 = 011 +012
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025
030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035
050 = 010 + 020 + 030 + 040
Tabelul B: Informaţii referitoare la activele
financiare neperformante şi alte active financiare depreciate
030 = 010 + 020
2. Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7
|
Tabelul A
|
relaţia
|
Tabelul B
|
|
050 col.6
|
=
|
030 col .2
|
|
050 (col.5 + col.6)
|
=
|
030 col. 1
|
3. Corelaţii între situaţia FIN7 şi situaţia FIN6
|
FIN7 -Tabelul A
|
relaţia
|
FIN6
|
|
030 (col.5 + col.6)
|
=
|
010 (col .2)
|
|
031 (col.5 + col.6)
|
=
|
011 (col.2)
|
|
032 (col.5 + col.6)
|
=
|
012 (col .2)
|
|
033 (col.5 + col.6)
|
=
|
013 (col.2)
|
|
034 (col.5 + col.6)
|
=
|
014 (col.2)
|
|
035 (col.5 + col.6)
|
=
|
015 (col.2)"
|
5. La punctul 19 „Controlul situaţiei FIN40 - Alte
informaţii", tabelul A: Active la valoarea brută se completează cu
subpunctul 3, cu următorul cuprins:
„3. Corelaţia între situaţia FIN40 - Tabelul
A si situaţia FIN1
|
FIN40 -Tabelul A
|
relaţia
|
FIN1
|
|
900 (col.2)
|
=
|
130 (col. 1)”
|