ORDIN
Nr. 827/2 din 7 iunie 2000
pentru aprobarea Metodologiei de inregistrare in contabilitate a operatiunilor
legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a
Comunitatii Europene
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR - Nr. 827
BANCA NATIONALA A ROMANIEI - Nr. 2
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 368 din 8 august 2000
Ministrul finantelor si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
in temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul
Bancii Nationale a Romaniei, modificata si completata prin Legea nr. 156/1999,
ale art. 58 din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile
ulterioare, si ale art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
avand in vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat,
ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr.
1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare
si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificarile si
completarile ulterioare, ale art. 6 din Ordinul ministrului finantelor si al
guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea
modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor
metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, cu modificarile si
completarile ulterioare, precum si ale Acordului-cadru incheiat intre Comisia
Comunitatii Europene si Guvernul Romaniei, semnat la Bucuresti la 12 martie
1991,
emit urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba completarea Planului de conturi pentru societatile bancare si a
normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul
ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii
Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile
ulterioare, cu Metodologia de inregistrare in contabilitate a operatiunilor
legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a
Comunitatii Europene, prevazuta in anexa la prezentul ordin, aplicabila
bancilor care efectueaza astfel de operatiuni.
Art. 2
La intocmirea situatiilor financiar-contabile prevazute de modelele
situatiilor financiar-contabile pentru banci si de normele metodologice privind
intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor
si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu
modificarile si completarile ulterioare, bancile care efectueaza operatiuni
legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a
Comunitatii Europene vor avea in vedere si prevederile pct. 2 din anexa la
Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei
nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea Metodologiei de inregistrare in
contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din
contributia financiara a Comunitatii Europene.
p. Ministrul finantelor,
Sebastian Vladescu,
secretar de stat
Guvernatorul
Bancii Nationale a Romaniei,
Emil Iota Ghizari
ANEXA 1
METODOLOGIE
de inregistrare in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si
utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene
Bancile care efectueaza operatiuni bancare legate de primirea si utilizarea
fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene, in baza
conventiilor incheiate cu Ministerul Finantelor, vor avea in vedere
urmatoarele:
Deschiderea de conturi sintetice de gradele I, II si III pe seama
titularului de cont de catre bancile care efectueaza operatiuni legate de
primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii
Europene
In vederea reflectarii in contabilitate a operatiunilor legate de primirea
si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene,
bancile care efectueaza astfel de operatiuni vor deschide urmatoarele conturi
sintetice de gradele I, II si III:
2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Restructurarea intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP), la
dispozitia Fondului National (RO99FN2)";
25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea
intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP), din cadrul Memorandumului
de finantare privind Programul Restructurarea intreprinderilor si reconversie
profesionala (RICOP), la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9904)";
25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Restructurarea intreprinderilor
si reconversie profesionala (RICOP), la dispozitia Agentiei Nationale pentru
Ocupare si Formare Profesionala (RO9904.01.02)";
2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
National PHARE Romania 1999, la dispozitia Fondului National (RO99FN3)";
25550 "Disponibil aferent subprogramului Intarirea democratiei, a
statului de drept si a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9905)";
25551 "Disponibil aferent subprogramului Intarirea capacitatii de
rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finantare
privind Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului de Plati
si Contractare PHARE (RO9906)";
25552 "Disponibil aferent subprogramului Indeplinirea obligatiilor
acquisului, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9907)";
25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si
sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9908)";
2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la
dispozitia Fondului National (RO99FN4)";
25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari
dimensiuni - Partea a 5-a, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare
PHARE (RO9909)";
2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispozitia
Fondului National (RO99FN5)";
25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare
(Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finantare
privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul
1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9910)";
256 "Disponibil din contributia financiara a Comunitatii Europene la
dispozitia Fondului National;
2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN1)";
25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregatirii
proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 - Partea a
IV-a - Sprijin acordat pregatirii proiectului ISPA, la dispozitia Oficiului de
Plati si Contractare PHARE (RO9903)";
2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999, la dispozitia
Fondului National (RO99FN6)";
25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera
dintre Romania si Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9911)";
2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finantare privind Programul
Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999, la dispozitia
Fondului National (RO99FN7)";
25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera
dintre Romania si Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9912)";
2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
Reforma de protectie sociala si implementarea acquisului in domeniul social -
Consensus III, la dispozitia Fondului National (RO99FN8)";
25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protectie sociala
si implementarea acquisului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de finantare
privind Programul Reforma de protectie sociala si implementarea acquisului in
domeniul social - Consensus III, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO9914)";
2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul
PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la dispozitia Fondului
National (RO99FN9)";
25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de
pregatire a proiectului, conform Memorandumului de finantare privind Programul
PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (PO9915)";
2567 "Datorii atasate"
- se deschid conturi analitice in care se evidentiaza dobanzile pentru
disponibilitatile aflate in conturile deschise pe fiecare program de finantare;
Continut:
2554 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Restructurarea intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP);
25540 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Restructurarea intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP), din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Restructurarea intreprinderilor
si reconversie profesionala (RICOP);
25541 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Agentiei Nationale pentru Ocupare si Formare Profesionala, aferente
proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul Restructurarea intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP);
2555 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999;
25550 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Intarirea democratiei, a statului de drept si a drepturilor omului, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 1999;
25551 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Intarirea capacitatii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 1999;
25552 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Indeplinirea obligatiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finantare
privind Programul National PHARE Romania 1999;
25553 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999;
2556 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a;
25560 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri
de mari dimensiuni - Partea a 5-a;
2558 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999;
25580 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Facilitatea de recuperare
(Pre-Ins Facility) pentru anul 1999;
2561 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999;
25610 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Sprijin acordat pregatirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari
dimensiuni pe anul 1999 - Partea a 4-a - Sprijin acordat pregatirii proiectului
ISPA;
2562 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999;
25620 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera
dintre Romania si Bulgaria 1999;
2563 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999;
25630 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera
dintre Romania si Ungaria 1999;
2564 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul Reforma de protectie sociala si implementarea acquisului in domeniul
social - Consensus III;
25640 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente subprogramului
Reforma de protectie sociala si implementarea acquisului - Consensus III, din
cadrul Memorandumului de finantare privind Programul Reforma de protectie
sociala si implementarea acquisului in domeniul social - Consensus III;
2565 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind
Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului;
25650 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la
dispozitie Oficiului de Plati si Contractare PHARE, aferente Programului PHARE
2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a
proiectului;
2567 - datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta, aferente
disponibilitatilor provenite din contributia financiara a Comunitatii Europene.
Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobanzilor si a cheltuielilor
cu dobanzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile
nou-introduse.
Contul 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Restructurarea intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP),
la dispozitia Fondului National (RO99FN2)"
Contul 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Restructurarea intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP),
la dispozitia Fondului National (RO99FN2)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25540, 25541 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea
intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP), din cadrul Memorandumului
de finantare privind Programul Restructurarea intreprinderilor si reconversie
profesionala (RICOP), la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9904)"
Contul 25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul Restructurarea intreprinderilor
si reconversie profesionala (RICOP), la dispozitia Agentiei Nationale pentru
Ocupare si Formare Profesionala (RO9904.01.02)"
Conturile 25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea
intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP), din cadrul Memorandumului
de finantare privind Programul Restructurarea intreprinderilor si reconversie
profesionala (RICOP), la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9904)" si 25541 "Disponibil aferent proiectului Plati
compensatorii din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul
Restructurarea intreprinderilor si reconversie profesionala (RICOP), la
dispozitia Agentiei Nationale pentru Ocupare si Formare Profesionala
(RO9904.01.02)" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2554 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2554 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia Fondului National
(RO99FN3)"
Contul 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul national PHARE Romania 1999, la dispozitia Fondului National
(RO99FN3)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25550, 25551, - sume transferate de titularul de cont pe
25552, 25553 obiective de finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25550 "Disponibil aferent subprogramului Intarirea democratiei,
a statului de drept si a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului
de Plati si Contractare PHARE (RO9905)"
Contul 25551 "Disponibil aferent subprogramului Intarirea capacitatii
de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9906)"
Contul 25552 "Disponibil aferent subprogramului Indeplinirea
obligatiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO9907)"
Contul 25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si
sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National
PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9908)"
Conturile 25550 "Disponibil aferent subprogramului Intarirea
democratiei, a statului de drept si a drepturilor omului, din cadrul
Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 1999, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9905)", 25551
"Disponibil aferent subprogramului Intarirea capacitatii de rezistenta la
presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si
Contractare PHARE (RO9906)", 25552 "Disponibil aferent subprogramului
Indeplinirea obligatiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finantare
privind Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia Oficiului de Plati
si Contractare PHARE (RO9907)" si 25553 "Disponibil aferent
subprogramului Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul National PHARE Romania 1999, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9908)" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2555 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2555 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitati Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a,
la dispozitia Fondului National (RO99FN4)"
Contul 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni Partea a 5-a, la
dispozitia Fondului National (RO99FN4)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25560 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari
dimensiuni - Partea a 5-a, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare
PHARE (RO9909)"
Contul 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru
infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari
dimensiuni - Partea a 5-a, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare
PHARE (RO9909)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2556 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2556 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitati Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN5)"
Contul 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN5)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25580 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de
recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru
anul 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9910)"
Contul 25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de
recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru
anul 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9910)"
este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2558 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2557 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2558 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN1)"
Contul 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN1)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25610 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat
pregatirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,
Partea a 4-a - Sprijin acordat pregatirii proiectului ISPA, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9903)"
Contul 25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat
pregatirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999,
Partea a 4-a - Sprijin acordat pregatirii proiectului ISPA, la dispozitia
Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9903)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2561 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din
contul titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2561 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN6)"
Contul 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN6)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25620 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea
transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si
Bulgaria 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9911)"
Contul 25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera
dintre Romania si Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Bulgaria 1999, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9911)" este un cont
de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2562 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2562 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN7)"
Contul 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999, la
dispozitia Fondului National (RO99FN7)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25630 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea
transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si Ungaria
1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9912)"
Contul 25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea
transfrontaliera dintre Romania si Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de
finantare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre Romania si
Ungaria 1999, la dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE
(RO9912)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2563 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2563 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Reforma de protectie sociala si implementarea acquisului in domeniul
social - Consensus III, la dispozitia Fondului National (RO99FN8)"
Contul 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul Reforma de protectie sociala si implementarea acquisului in domeniul
social - Consensus III, la dispozitia Fondului National (RO99FN8)" este un
cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25640 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protectie
sociala si implementarea acquisului - Consensus III, din cadrul Memorandumului
de finantare privind Programul Reforma de protectie sociala si implementarea
acquisului in domeniul social - Consensus III, la dispozitia Oficiului de Plati
si Contractare PHARE (RO9914)"
Contul 25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protectie
sociala si implementarea acquisului - Consensus III, din cadrul Memorandumului
de finantare privind Programul Reforma de protectie sociala si implementarea
acquisului in domeniul social - Consensus III, la dispozitia Oficiului de Plati
si Contractare PHARE (RO9914)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2564 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea un lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2564 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la
dispozitia Fondului National (RO99FN9)"
Contul 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind
Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la
dispozitia Fondului National (RO99FN9)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la
Comunitatea Europeana;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
25650 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
3721 - comisioane percepute pentru operatiuni efectuate in
contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile
Comunitatii Europene.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001:
Facilitatea de pregatire a proiectului, conform Memorandumului de finantare
privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9915)"
Contul 25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001:
Facilitatea de pregatire a proiectului, conform Memorandumului de finantare
privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregatire a proiectului, la
dispozitia Oficiului de Plati si Contractare PHARE (RO9915)" este un cont
de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
2565 - sume transferate de titularul de cont pe obiective de
finantare;
2567 - dobanzi incasate aferente disponibilitatilor din contul
titularului de cont;
3721 - devize cumparate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor vandute de titularul
de cont.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
101, 111, 121, - plati dispuse de titularul de cont;
122, 2511
2565 - sume transferate de catre titularul de cont in vederea
returnarii in conturile Comunitatii Europene;
3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si
comisioanele in devize percepute;
3722 - contravaloarea in lei a devizelor cumparate de
titularul de cont;
7029 - comisioane in lei percepute pentru operatiuni efectuate
in contul titularului de cont.
Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul
titularului.
Contul 2557 "Datorii atasate"
Contul 2557 "Datorii atasate" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
6028 - datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta,
aferente soldurilor creditoare ale conturilor
titularului;
3721 - datorii din dobanzi in devize, calculate si neajunse la
scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor
titularului.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
2554, 25540, - dobanzile platite aferente disponibilitatilor
25541, 2555, din conturile titularului.
25550, 25551,
25552, 25553,
2556, 25560,
2558, 25580
Soldul contului reprezinta datorii din dobanzi, calculate si neajunse la
scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului.
Contul 2567 "Datorii atasate"
Contul 2567 "Datorii atasate" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
6028 - datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta,
aferente soldurilor creditoare ale conturilor
titularului;
3721 - datorii din dobanzi in devize, calculate si neajunse
la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale
conturilor titularului.
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
2561, 25610, - dobanzile platite aferente disponibilitatilor din
2562, 25620, conturile titularului.
2563, 25630,
2564, 25640,
2565, 25650
Soldul contului reprezinta datorii din dobanzi, calculate si neajunse la
scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor titularului.
Contul 6028 "Dobanzi aferente disponibilitatilor provenite din
contributia financiara a Comunitatii Europene"
Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
2567 - datorii din dobanzi, calculate si neajunse la scadenta,
aferente soldurilor creditoare ale conturilor
titularului;
3722 - contravaloarea in lei a dobanzilor in devize, calculate
si neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare
ale conturilor titularului.