ORDIN
Nr. 545 din 28 aprilie 2005
privind deciziile de impunere anuala
ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 411 din 16 mai 2005
In temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotararea Guvernului nr.
208/2005 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si
a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala,
in baza prevederilor art. 95 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, astfel cum a fost modificat prin Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.
138/2004, precum si ale art. 196 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si
completarile ulterioare,
ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:
Art. 1
Se aproba modelul si continutul urmatoarelor formulare, prevazute in anexa
nr. I:
1. Decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate de persoanele
fizice romane cu domiciliul in Romania, cod 14.13.02.13/a;
2. Decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate de persoanele
fizice romane fara domiciliu in Romania si persoanele fizice straine, cod
14.13.02.13/6a;
3. Decizie de impunere anuala pentru veniturile din strainatate realizate
de persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, a caror impunere in
Romania este finala, cod 14.13.02.13/5a.
Art. 2
Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de
pastrare a formularelor prevazute la art. 1 sunt cuprinse in anexa nr. II.
Art. 3
Pana la data de 30 septembrie a anului urmator celui pentru care se face
impunerea, organul fiscal competent emite deciziile de impunere anuala pe baza
datelor din declaratiile de venit global, din declaratiile speciale si a
celorlalte informatii aflate la dispozitia sa.
Art. 4
Formularele prevazute la art. 1 se utilizeaza si in cazul aplicarii
procedurii impunerii din oficiu.
Art. 5
Anexele nr. I si II fac parte integranta din prezentul ordin.
Art. 6
Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor din cadrul
Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia generala a tehnologiei
informatiei din cadrul Ministerului Finantelor Publice, directiile generale ale
finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si, dupa caz,
directiile de specialitate din cadrul Ministerului Finantelor Publice si al
Agentiei Nationale de Administrare Fiscala vor duce la indeplinire prevederile
prezentului ordin.
Art. 7
Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ministrul finantelor publice,
Ionel Popescu
ANEXA 1 *1)
*1) Anexa nr. I este reprodusa in facsimil.
AF
Numar de
operator Ministerul Finantelor Publice
de date cu Agentia Nationala de Administrare Fiscala Nr. inregistrare
......
caracter Administratia Finantelor Publice ........ Data
...../...../......
personal
- 1067
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALA
pentru veniturile realizate de persoanele fizice romane cu domiciliul in
Romania pe anul ___________
Catre: CNP:
_________________________________
Nume: ____________________________ In baza art. 90 din Legea nr.
571/2003
Prenume: _________________________ privind Codul fiscal, a Declaratiei
de
Domiciliul: Localitate: __________ venit global pe anul ____
inregistrata
Str. _____________________________ sub nr. ____ din ____________/Notei
de
Nr. ____ Bl. ____ Sc. ___ Ap. ____ constatare nr. __/Deciziei
referitoare
Judet/Sector: la bazele de impunere nr. ____ se
stabileste impozitul pe venitul anual
global, dupa cum urmeaza:
- lei -
______________________________________________________________________________
| Denumire indicator | Decizie | Decizie
|
| | anterioara | curenta
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 1. Venit net/pierdere din activitati comerciale | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 2. Venit net/pierdere din profesii libere | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 3. Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor de| |
|
| proprietate intelectuala | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 4. Venit net/pierdere din cedarea folosintei bunurilor| |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 5. Venit net/pierdere de reportat (rd. 1 + rd. 2 + | |
|
| rd. 3 + rd. 4) | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 6. Venit net din salarii recalculat (rd. 6.1 - | |
|
| rd. 6.2) | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 6.1. Venit net din salarii | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 6.2. Diferente din regularizare (cheltuieli | |
|
| profesionale, contributii sociale) | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 7. Venit net/pierdere din strainatate de reportat | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 8. Venit anual global [rd. 5 (venit) + rd. 6 + rd. 7 | |
|
| (venit)] | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 9. Pierderi fiscale | 9.1. compensate | | |
| reportate din anii
|__________________________|____________|_________|
| precedenti | 9.2. de reportat| 2000 | |
|
| |
|________|____________|_________|
| | | 2001 | |
|
| |
|________|____________|_________|
| | | 2002 | |
|
| |
|________|____________|_________|
| | | 2003 | |
|
|____________________________|_________________|________|____________|_________|
| 10. Deduceri personale cuvenite | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 11. Cheltuieli pentru reabilitarea locuintei de | |
|
| domiciliu | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 12. Prime de asigurare pentru locuinta de domiciliu | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 13. Cotizatia de sindicat platita conform legislatiei | |
|
| in materie | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 14. Venit anual global impozabil (rd. 8 - rd. 9.1 - | |
|
| rd. 10 - rd. 11 - rd. 12 - rd. 13) | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 15. Impozit pe venitul anual global datorat | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 16. Suma de virat entitatii nonprofit | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 17. Cheltuieli admise cu bursa privata | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 18. Obligatii stabilite privind platile anticipate | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 19. Credit fiscal extern recunoscut | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 20. Total obligatii stabilite in contul impozitului | |
|
| anual (rd. 18 + rd. 19) | |
|
|_______________________________________________________|____________|_________|
| 21. Diferente de impozit | a. stabilite in plus | |
|
| anual de regularizat | (rd. 15 - rd. 20 - | |
|
| | rd. 17)*) | | |
|
|__________________________|____________|_________|
| | b. stabilite in minus | |
|
| | (rd. 20 - rd. 15 + | |
|
| | rd. 17) | |
|
|____________________________|__________________________|____________|_________|
| 22. Diferente de impozit, | a. constatate in plus |
|
| conform art. 8^7 (2) | |
|
| din Ordonanta
|__________________________|______________________|
| Guvernului nr. 92/2003,| b. constatate in minus |
|
| republicata | |
|
|____________________________|__________________________|______________________|
Administratia finantelor publice isi rezerva dreptul de a modifica
impozitul calculat in conditiile declararii eronate a veniturilor, in perioada
de prescriptie a impozitului pe venit.
Diferenta de impozit stabilita in plus (rd. 21a) in suma de ............
lei se plateste in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii
prezentei. Pentru impozitul neachitat pana la termenul precizat mai sus, se vor
calcula dobanzi si penalitati de intarziere.
Diferenta de impozit constatata in plus (rd. 22a) in suma de ...........
lei se plateste in functie de data primirii prezentei, astfel:
- pana la data de 5 a lunii urmatoare, cand data primirii este cuprinsa in
intervalul 01 - 15 din luna;
- pana la data de 20 a lunii urmatoare, cand data primirii este cuprinsa in
intervalul 16 - 31 din luna;
Diferenta stabilita/constatata in minus (rd. 21b sau rd. 22b) in suma de
.......... lei se compenseaza cu obligatiile neachitate in termen, din anul
fiscal curent, iar diferenta se restituie conform prevederilor legale in
vigoare. Impotriva masurilor dispuse prin prezenta se poate face contestatie,
care se depune, in termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal
emitent. Prezenta reprezinta titlu de creanta si constituie instiintare de
plata, conform legii.
Aprobat: Verificat
Functie .......................... Functie ..........................
Nume, prenume .................... Nume, prenume ....................
Data ............................. Data .............................
Intocmit: Am primit un exemplar,
Functie .......................... Semnatura contribuabil ...........
Nume, prenume .................... Data ....../......../......... sau
Data ............................. Nr. si data confirmarii de primire
..................................
________________________________________________________________________________
*) In situatia in care suma rezultata este negativa se preia la randul 21.b
Cod 14.13.02.13/a
AF
Numar de
operator Ministerul Finantelor Publice
de date cu Agentia Nationala de Administrare Fiscala Nr. inregistrare
......
caracter Administratia Finantelor Publice ........ Data
...../...../......
personal
- 1067
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALA
pentru veniturile realizate de persoanele fizice romane fara domiciliu in
Romania si persoanele fizice straine pe anul .........
Catre: inregistrata sub nr. .............
din
Nume: .............................. ....../.........../...../a
Declaratiei
Prenume: ........................... speciale privind veniturile din
Domiciliul/Resedinta: cedarea folosintei bunurilor pe anul
Localitate ......................... ....., inregistrata sub nr. ......
din
Str. ............................... ....../.........../...../Fisei
fiscale
Nr. .... Bl. .... Sc. .... Ap. ..... pentru anul ..../a Declaratiei
privind
Judet/Sector: ...................... veniturile sub forma de salarii din
CNP/NIF: ........................... strainatate obtinute de catre
In baza art. 93, art. 94 si art. 115 persoanele fizice care desfasoara
din Legea nr. 571/2003 privind Codul activitate in Romania si de catre
fiscal, a Declaratiei speciale din persoanele fizice romane angajate ale
activitati independente pe anul ..., misiunilor diplomatice si posturilor
consulare acreditate in Romania/Notei
de constatare nr. ........../Deciziei
referitoare la bazele de impunere
nr. .... se stabileste impozitul
anual
pe venitul din ............, dupa cum
urmeaza:
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumire | Decizie | Decizie
|
|crt.| | anterioara | curenta
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 1 | Venit net/pierdere din activitati comerciale | |
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 2 | Venit net/pierdere din profesii libere | |
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 3 | Venit net/pierdere din valorificarea drepturilor | |
|
| | de proprietate intelectuala | |
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 4 | Venit net/pierdere din cedarea folosintei | |
|
| | bunurilor | |
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 5 | Venit net din salarii | |
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 6 | Pierderi fiscale | 6.1. compensate | |
|
| | reportate din anii
|____________________________|____________|_________|
| | precedenti | 6.2. de reportat| anul 2000| |
|
| | |
|__________|____________|_________|
| | | | anul 2001| |
|
| | |
|__________|____________|_________|
| | | | anul 2002| |
|
| | | |__________|____________|_________|
| | | | anul 2003| |
|
|____|_____________________|_________________|__________|____________|_________|
| 7 | Venit net impozabil (rd. 1 sau rd. 2 sau rd. 3 | |
|
| | sau rd. 4 - rd. 6.1) | |
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 8 | Impozit anual pe venit | | |
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 9 | Obligatii privind platile anticipate | |
|
|____|__________________________________________________|____________|_________|
| 10 | Diferente de | a. stabilite in plus | |
|
| | impozit anual de | (rd. 8 - rd. 9) | |
|
| | regularizat
|____________________________|____________|_________|
| | | b. stabilite in minus | |
|
| | | (rd. 9 - rd. 8) | |
|
|____|_____________________|____________________________|____________|_________|
| 11 | Diferente de | a. constatate in plus | |
|
| | impozit, conform | | |
|
| | art. 87 (2) din
|____________________________|____________|_________|
| | Ordonanta Guvernului| b. constatate in minus | |
|
| | nr. 92/2003, | | |
|
| | republicata | | |
|
|____|_____________________|____________________________|____________|_________|
Administratia finantelor publice isi rezerva dreptul de a modifica
impozitul calculat in conditiile declararii eronate a veniturilor, in perioada
de prescriptie a impozitului pe venit.
Diferenta de impozit stabilita in plus (rd. 10a) in suma de ............
lei se plateste in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii
prezentei. Pentru impozitul neachitat pana la termenul precizat mai sus, se vor
calcula dobanzi si penalitati de intarziere.
Diferenta de impozit constatata in plus (rd. 11a) in suma de ...........
lei se plateste in functie de data primirii prezentei, astfel:
- pana la data de 5 a lunii urmatoare, cand data primirii este cuprinsa in
intervalul 01 - 15 din luna;
- pana la data de 20 a lunii urmatoare, cand data primirii este cuprinsa in
intervalul 16 - 31 din luna;
Diferenta stabilita/constatata in minus (rd. 10b sau rd. 11b) in suma de
.................... lei se compenseaza cu obligatiile neachitate in termen,
din anul fiscal curent, iar diferenta se restituie conform prevederilor legale
in vigoare.
Impotriva masurilor dispuse prin prezenta se poate face contestatie, care
se depune, in termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.
Prezenta reprezinta titlu de creanta si constituie instiintare de plata,
conform legii.
Aprobat: Verificat:
Functie .......................... Functie ..........................
Nume, prenume .................... Nume, prenume ....................
Data ....../............./........ Data ....../............./........
Intocmit: Am primit un exemplar,
Functie .......................... Data ....../............./........
Nume, prenume .................... Semnatura contribuabil ...........
Data ....../............./........ sau
Nr. si data confirmarii de primire
..................................
________________________________________________________________________________
NOTA:
Se completeaza cate o decizie pentru fiecare categorie si sursa de venit
Cod 14.13.02.13/6a
AF
Numar de
operator Ministerul Finantelor Publice
de date cu Agentia Nationala de Administrare Fiscala Nr. inregistrare
......
caracter Administratia Finantelor Publice ........ Data
.../........./....
personal
- 1067
DECIZIE DE IMPUNERE ANUALA
pentru veniturile din strainatate realizate de persoanele fizice romane cu
domiciliul in Romania, a caror impunere in Romania este finala pe anul
.........
Catre: CNP:
.................................
Nume: .............................. In baza art. 96 din Legea nr.
571/2003
Prenume: ........................... privind Codul fiscal, a Declaratiei
Domiciliul: Localitate ............. privind veniturile din strainatate a
Str. ............................... caror impunere in Romania este
finala,
Nr. .... Bl. .... Sc. .... Ap. ..... inregistrata sub nr. ............ din
Judet/Sector: ...................... ...../.........../....., se
stabileste
Statul in care s-a realizat venitul impozitul anual pe venit, dupa cum
.................................... urmeaza:
Semnificatia coloanei D din tabelul de mai jos este urmatoarea:
D - Decizie anterioara (diferente de impozit stabilite in plus)
- lei -
______________________________________________________________________________
|Nr. | Categoria de venit | D | Decizie curenta
|
|crt.| |
|________________________________________|
| | | |Impozit|Impozit |Credit
|Diferente|
| | | |pe |pe venit |fiscal |de
|
| | | |venit |platit in |recunoscut|impozit
|
| | | |datorat|strainatate|
|stabilite|
| | | |in | | |in plus
|
| | | |Romania| | |
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 =
|
| | | | | | | col. 3
-|
| | | | | | | col. 5
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 1 | Venit din dividende | | | | |
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 2 | Venit din dobanzi | | | | |
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 3 | Venit din premii si jocuri | | | | | |
| | de noroc | | | | |
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 4 | Castiguri din transferul | | | | |
|
| | titlurilor de valoare | | | | |
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 5 | Venit din pensii | | | | |
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 6 | Alte venituri | | | | |
|
|____|____________________________|___|_______|___________|__________|_________|
| 7 | Diferente de |a. constatate| | | | |
|
| | impozit, | in plus | | | | |
|
| | conform | | | | | |
|
| | art. 87 (2) |_____________|___|_______|___________|__________|_________|
| | din Ordonanta|b. constatate| | | | |
|
| | Guvernului | in minus | | | | |
|
| | nr. 92/2003, | | | | | |
|
| | republicata | | | | | |
|
|____|______________|_____________|___|_______|___________|__________|_________|
Administratia finantelor publice isi rezerva dreptul de a modifica impozitul
calculat in conditiile declararii eronate a veniturilor, in perioada de
prescriptie a impozitului pe venit.
Diferentele de impozit stabilite in plus in suma de .............. lei se
platesc in termen de cel mult 60 de zile de la data comunicarii prezentei.
Pentru impozitul neachitat pana la termenul precizat mai sus, se vor
calcula dobanzi si penalitati de intarziere.
Diferenta de impozit constatata in plus (rd. 7a) in suma de ............
lei se plateste in functie de data primirii prezentei, astfel:
- pana la data de 5 a lunii urmatoare, cand data primirii este cuprinsa in
intervalul 01 - 15 din luna;
- pana la data de 20 a lunii urmatoare, cand data primirii este cuprinsa in
intervalul 16 - 31 din luna;
Diferenta constatata in minus (rd. 7b) in suma de ............... lei se
compenseaza cu obligatiile neachitate in termen, din anul fiscal curent, iar
diferenta se restituie conform prevederilor legale in vigoare.
Impotriva masurilor dispuse prin prezenta se poate face contestatie, care
se depune, in termen de 30 zile de la comunicare, la organul fiscal emitent.
Prezenta reprezinta titlu de creanta si constituie instiintare de plata,
conform legii.
Aprobat: Verificat:
Functia .......................... Functia ..........................
Nume, prenume .................... Nume, prenume ....................
Data ....../............./........ Data ....../............./........
Intocmit: Am primit un exemplar,
Functie .......................... Data ....../............./........
Nume, prenume .................... Semnatura contribuabil ...........
Data ....../............./........ sau
Nr. si data confirmarii de primire
..................................
________________________________________________________________________________
Cod 14.13.02.13/5a
ANEXA 2
CARACTERISTICI DE TIPARIRE, MODUL DE DIFUZARE, DE UTILIZARE SI DE PASTRARE
A FORMULARELOR
Decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate de persoanele fizice
romane cu domiciliul in Romania, cod 14.13.02.13/a
1. Denumirea: Decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate de
persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania
2. Codul: 14.13.02.13/a
3. Formatul: A4/t1
4. Caracteristicile - pe o singura fata;
de tiparire: - se poate utiliza si echipament informatic pentru
editare si completare, cu adaptari adecvate
situatiei
contribuabilului.
5. Se difuzeaza: gratuit.
6. Se utilizeaza: la calculul impozitului pe venitul anual global si
stabilirea diferentelor de impozit anual de regularizat stabilite in plus/in
minus.
7. Se intocmeste: in doua exemplare, de catre organul fiscal in a carui
raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului.
8. Circula: - un exemplar la organul fiscal in a carui raza teritoriala se
afla domiciliul fiscal al contribuabilului;
- un exemplar la contribuabil.
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
Decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate de persoanele fizice
romane fara domiciliu in Romania si persoanele fizice straine, cod
14.13.02.13/6a
1. Denumirea: Decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate de
persoanele fizice romane fara domiciliu in Romania si persoanele fizice straine
2. Codul: 14.13.02.13/6a
3. Formatul: A4/t1
4. Caracteristicile - pe o singura fata;
de tiparire: - se poate utiliza si echipament informatic pentru
editare si completare, cu adaptari adecvate situatiei
contribuabilului.
5. Se difuzeaza: gratuit.
6. Se utilizeaza: la stabilirea impozitului anual, pe surse si categorii de
venit.
7. Se intocmeste: in doua exemplare, de catre organul fiscal in a carui
raza teritoriala se afla sursa de venit/domiciliul fiscal al contribuabilului.
8. Circula: - un exemplar la organul fiscal competent;
- un exemplar la contribuabil.
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.
Decizie de impunere anuala pentru veniturile din strainatate realizate de
persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, a caror impunere in Romania
este finala, cod 14.13.02.13/5a
1. Denumirea: Decizie de impunere anuala pentru veniturile din strainatate
realizate de persoanele fizice romane cu domiciliul in Romania, a caror
impunere in Romania este finala
2. Codul: 14.13.02.13/5a
3. Formatul: A4/t1
4. Caracteristicile - pe o singura fata;
de tiparire: - se poate utiliza si echipament informatic pentru
editare si completare, cu adaptari adecvate situatiei
contribuabilului.
5. Se difuzeaza: gratuit.
6. Se utilizeaza: la stabilirea impozitului anual, pe surse si categorii de
venit si la acordarea creditului fiscal.
7. Se intocmeste: in doua exemplare, de catre organul fiscal in a carui
raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului.
8. Circula: - un exemplar la organul fiscal in a carui raza teritoriala se
afla domiciliul fiscal al contribuabilului;
un exemplar la contribuabil.
9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al contribuabilului.