ORDIN   Nr. 568/3 din  4 mai 2005

privind completarea Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, cu modificarile si completarile ulterioare

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - Nr. 568

              BANCA NATIONALA A ROMANIEI - Nr. 3
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 419 din 18 mai 2005

    Avand in vedere prevederile art. 4 si ale art. 28 alin. (8) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, ale art. 88 alin. 3 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancara, republicata, precum si ale art. 8 din Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001 pentru aprobarea Reglementarilor contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare,
    in temeiul prevederilor art. 44 alin. (2) din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, si ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei,

    ministrul finantelor publice si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei emit urmatorul ordin:

    Art. 1
    In cadrul capitolului 1 "Reglementari privind contabilitatea si situatiile financiare anuale ale institutiilor de credit" din Reglementarile contabile armonizate cu Directiva Comunitatilor Economice Europene nr. 86/635/CEE si cu Standardele Internationale de Contabilitate aplicabile institutiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.982/5/2001, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 694 din 1 noiembrie 2001, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa sectiunea a 10-a "Publicarea raportului anual al institutiei de credit" se introduce sectiunea a 11-a "Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de catre sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine" cu urmatorul cuprins:
    "SECTIUNEA a 11-a
    Prevederi specifice privind publicarea documentelor contabile de catre sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine

    11.1. Dispozitiile prezentei sectiuni se vor aplica incepand cu data aderarii Romaniei la Uniunea Europeana.

    Prevederi referitoare la sucursalele institutiilor de credit cu sediul in alt stat membru
    11.2. Sucursalele din Romania ale institutiilor de credit cu sediul in alt stat membru publica, cu respectarea prevederilor pct. 9.4 - 10.3 din prezentele reglementari si ale cap. 7 <<Publicarea situatiilor financiare consolidate>> din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 8/2002 privind elaborarea situatiilor financiare consolidate de catre institutiile de credit, documentele institutiei de credit straine de care apartin, la care se face referire in aceste prevederi (situatii financiare anuale, situatii financiare consolidate, raportul administratorilor, raportul de gestiune consolidat, rapoartele auditorilor asupra situatiilor financiare anuale si consolidate).
    11.3. Aceste documente trebuie intocmite si auditate potrivit dispozitiilor prevazute, in conformitate cu reglementarile comunitare, de legislatia din statul membru in care institutia de credit isi are sediul.
    11.4. Sucursalele din Romania ale institutiilor de credit cu sediul in alt stat membru nu vor publica situatii financiare anuale referitoare la propria activitate, insa, pe langa documentele prevazute la pct. 11.2 din prezentele reglementari, vor publica urmatoarele informatii suplimentare:
    - veniturile si cheltuielile sucursalei provenind din elementele (posturile) - 1. - Dobanzi de primit si venituri asimilate; 3. - Venituri privind titlurile; 4. - Venituri din comisioane; 6. - Profit sau pierdere neta din operatiuni financiare; 7. - Alte venituri din exploatare; 8. - Cheltuieli administrative generale; si 15. - Impozitul pe rezultatul activitatii curente - prevazute la pct. 4.58 din prezentele reglementari;
    - numarul personalului angajat de sucursala;
    - totalul creantelor si datoriilor atribuite sucursalei, defalcate intre cele privind institutiile de credit si cele privind clientela, impreuna cu valoarea totala a acestor creante si datorii exprimate in lei;
    - totalul activului, precum si sumele corespunzatoare urmatoarelor elemente (posturi), prevazute la pct. 4.10 din prezentele reglementari:
    - 2. - Efecte publice si alte titluri acceptate pentru refinantare la bancile centrale; 3. - Creante asupra institutiilor de credit; 4. - Creante asupra clientelei; 5. - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix; si 6. - Actiuni si alte titluri cu venit variabil din activ;
    - 1. Datorii privind institutiile de credit; 2. - Datorii privind clientela; si 3. - Datorii constituite prin titluri din pasiv;
    - 1. - Datorii contingente; si 2. - Angajamente din afara bilantului;
    - titlurile defalcate in functie de incadrarea sau neincadrarea acestora in categoria imobilizarilor financiare, potrivit prevederilor pct. 5.25 si 5.26 din prezentele reglementari, in cazul elementelor (posturilor): 2. - Efecte publice si alte titluri acceptate pentru refinantare la bancile centrale; 5. - Obligatiuni si alte titluri cu venit fix; si 6. - Actiuni si alte titluri cu venit variabil din activ.
    Informatiile financiare prevazute la alineatul precedent vor fi prezentate in moneda nationala.
    Exactitatea si concordanta acestor informatii cu situatiile financiare anuale trebuie sa fie verificate de auditorii financiari ai acestor sucursale.

    Prevederi referitoare la sucursalele institutiilor de credit cu sediul intr-un stat nemembru
    11.5. Sucursalele din Romania ale institutiilor de credit cu sediul intr-un stat nemembru vor publica, in conformitate cu prevederile pct. 11.2 din prezentele reglementari, documentele mentionate la punctul respectiv, intocmite si auditate potrivit cerintelor legislatiei tarii unde isi au sediul.
    11.6. Cand documentele in cauza sunt in conformitate sau echivalente cu documentele intocmite potrivit reglementarilor contabile comunitare si cand conditia de reciprocitate, pentru institutiile de credit din statele membre ale Uniunii Europene, este indeplinita in statul nemembru in care este situat sediul social, se aplica prevederile pct. 11.4 din prezentele reglementari. Pe langa informatiile suplimentare referitoare la activitatea proprie, prevazute la pct. 11.4, sucursalele respective vor publica si valoarea capitalului de dotare.
    11.7. In alte cazuri decat cel prevazut la pct. 11.6 din prezentele reglementari, sucursalele respective vor publica situatii financiare anuale referitoare la activitatea proprie.

    Limba de publicare
    11.8. Documentele prevazute in prezenta sectiune vor fi publicate in limba romana, iar, dupa caz, traducerea va fi certificata."
    Art. 2
    Prezentul ordin transpune prevederile referitoare la sucursalele din statele membre ale institutiilor de credit, cuprinse in Directiva nr. 89/117/CEE privind obligatiile referitoare la publicarea documentelor contabile de catre sucursalele stabilite intr-un stat membru, ale institutiilor de credit si institutiilor financiare avand sediul in afara respectivului stat membru, publicata in Jurnalul Oficial al Comunitatii Europene (JOCE) nr. L44 din 16 februarie 1989.
    Art. 3
    Banca Nationala a Romaniei va urmari, in cadrul actiunilor de supraveghere desfasurate potrivit legii, aplicarea prevederilor prezentului ordin de catre sucursalele din Romania ale institutiilor de credit straine.
    Art. 4
    Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sanctiunilor sau instituirea masurilor prevazute de art. 99 si, respectiv, de art. 100 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancara, republicata.
    Art. 5
    La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga orice dispozitii contrare.

                       Ministrul finantelor publice,
                               Ionel Popescu

                  Guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
                         Mugur Constantin Isarescu