ORDIN Nr. 2397
din 14 decembrie 2007
pentru aprobarea Normelor
metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2007
ACT EMIS DE:
MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 887 din 27 decembrie 2007
In temeiul prevederilor art. 11 alin. (4) din Hotărârea
Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului
Economiei şi Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr.
500/2002 privind finanţele publice, cu modificările ulterioare, ale art. 80
alin. (2) şi ale art. 84 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice
locale, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 39 alin. (1)
din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare,
ministrul economiei
şi finanţelor emite următorul ordin.
Art. 1. - Se aprobă Normele metodologice privind încheierea
exerciţiului bugetar al anului 2007, prevăzute în anexa care face parte
integrantă din prezentul ordin.
Art. 2. - Direcţiile care au atribuţii în execuţia
bugetară din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a
municipiului Bucureşti, precum şi unităţile lor subordonate vor lua măsuri
pentru ducerea la îndeplinire a dispoziţiilor prezentului ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin se
publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
p .Ministrul economiei şi finanţelor,
Doina-Elena Dascălu,
secretar de stat
ANEXĂ
NORME METODOLOGICE
privind încheierea exerciţiului bugetar al anului
2007
In scopul încheierii în bune
condiţii a execuţiei bugetare a anului 2007, instituţiile publice şi operatorii
economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia să efectueze
operaţiunile care privesc veniturile şi cheltuielile bugetului de stat,
bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale,
bugetelor locale şi ale bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul
2007, în conformitate cu prezentele norme metodologice şi cu programul prevăzut
în anexa nr. 1.
CAPITOLUL I
Incasarea veniturilor bugetare
1.1. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume
datorate bugetului general consolidat, cu termene de plată scadente până la
finele anului 2007, se achită prin ordine de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prezentate de către persoanele juridice şi fizice, potrivit programului
stabilit de instituţiile de credit
sau unităţile Trezoreriei Statului, după caz, la care au conturile deschise,
astfel încât sumele respective să fie încasate în contul curent general al
Trezoreriei Statului până la data de 31 decembrie 2007.
Instituţiile de credit vor lua măsuri pentru asigurarea
decontării tuturor ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)
reprezentând impozite, taxe, contribuţii şi alte sume datorate bugetului
general consolidat, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului
stabilit de Banca Naţională a României şi de prezentele norme metodologice,
astfel încât, până la data de 31 decembrie 2007, sumele respective să fie
încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.
1.2. Casa de Economii şi Consemnaţiuni va stabili, în
cursul lunii decembrie 2007, programul unităţilor din subordine, astfel încât
persoanele fizice să aibă posibilitatea să îşi achite la termen obligaţiile
către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit
convenţiilor încheiate în acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului
Economiei şi Finanţelor, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu
alte instituţii publice, după caz.
1.3. Impozitele, taxele, contribuţiile şi alte sume datorate bugetului general consolidat de către
contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2007, pot fi achitate
în numerar până la data de 31 decembrie 2007, inclusiv, la casieriile
unităţilor Trezoreriei Statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după
caz.
1.4. - (1) Sumele încasate în numerar de către
instituţiile publice sau de către agenţii fiscali reprezentând venituri
bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice vor fi depuse
în conturile de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz, cărora
acestea se cuvin, până la data de 31 decembrie 2007, inclusiv.
(2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de
către instituţiile publice în data de 31 decembrie 2007 se depun în conturile
corespunzătoare de disponibilităţi deschise la unităţile Trezoreriei Statului
în data de 3 ianuarie 2008 şi se înregistrează ca venituri ale anului 2007.
1.5. Instituţiile publice care încasează în conturile
50.32 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33
„Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" şi 50.34
„Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de
stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale
de stat sau bugetelor locale, după caz, au obligaţia să vireze veniturile
respective la capitolele şi subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora
acestea se cuvin, până la data de 31 decembrie 2007, inclusiv.
Eventualele sume încasate în aceste conturi în data de
31 decembrie 2007 se virează în conturile
corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi
bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 3 ianuarie 2008 şi
reprezintă venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale şi bugetului
asigurărilor sociale de stat, după caz, pe anul 2007.
1.6. Până la data de 27 decembrie 2007, notarii
publici au obligaţia de a transmite la unităţile Trezoreriei Statului din
municipiile reşedinţă de judeţ şi, respectiv, la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Judeţului Ilfov, după caz, în contul cărora s-au virat sume,
prin poştă, cu confirmare de primire, borderoul prevăzut în anexa nr. III.2. la
Ordinul ministrului economiei şi finanţelor şi al ministrului justiţiei nr.
330/1.357/C/2007 privind procedura de încasare şi virare, precum şi obligaţiile
declarative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor
imobiliare din patrimoniul personal, aferent impozitului pe venituri din
transferul proprietăţilor imobiliare calculat şi încasat în luna noiembrie
2007. Până la aceeaşi dată
vor fi transmise/retransmise şi eventualele borderouri aferente impozitului pe
venituri din transferul proprietăţilor imobiliare virate în lunile anterioare
care nu au fost comunicate unităţilor Trezoreriei Statului sau care au fost
restituite de unităţile Companiei Naţionale „Poşta Română" - S.A., ca
urmare a completării eronate a datelor de identificare ale beneficiarilor sau
din alte motive.
1.7. Eventualele sume în numerar încasate în data de 31
decembrie 2007 de unităţile Trezoreriei Statului care
nu funcţionează cu casierii-tezaur se depun, la finele zilei, la instituţia de
credit la care acestea au deschis contul de disponibil, în genţi de numerar,
sau la cea mai apropiată unitate a Trezoreriei Statului cu tezaur din judeţ,
după caz, şi se înregistrează în contul 13 „Casa tranzitorie".
1.8. - (1) In cursul lunii decembrie 2007, organele
fiscale competente vor lua toate măsurile necesare pentru clarificarea şi
distribuirea până la finele anului, în conturile corespunzătoare de venituri
bugetare, a tuturor sumelor încasate în conturile unice reprezentând obligaţii
fiscale prevăzute prin Ordinul preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare
Fiscală nr. 1.294/2007 privind impozitele, contribuţiile şi alte sume
reprezentând creanţe fiscale, care se plătesc de contribuabili într-un cont
unic.
(2) Sumele încasate în data de 31 decembrie 2007 în
conturile 20.47.01.01 „Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru
bugetul de stat în contul unic, în curs de
distribuire" şi în contul 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurărilor
sociale şi fondurilor speciale, în curs de distribuire" se distribuie de
către organele fiscale competente în data de 3 ianuarie 2008 şi se transferă în
aceeaşi zi de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile corespunzătoare
de venituri bugetare, ca operaţiuni ale anului 2007, cu data de 31 decembrie
2007.
(3) Eventualele sume rămase neclarificate în conturile 20.47.01.01 „Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru bugetul de stat în contul unic, în curs de
distribuire" şi 22.47.03.02
„Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat - Contribuţii către
bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi
bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în
contul unic, în curs de distribuire", după efectuarea operaţiunilor de la
alin. (1) şi (2), pot fi distribuite de către organele fiscale competente până
la data de 4 ianuarie 2008. Până la aceeaşi dată, organele fiscale competente
pot efectua compensări din oficiu, cu data operaţiunii 31 decembrie 2007.
(4) Pentru operaţiunile de distribuire/compensare,
prevăzute la alin. (3), organele fiscale competente vor transmite unităţilor
Trezoreriei Statului fişiere distincte, purtând data de
31 decembrie 2007.
(5) Sumele distribuite/compensate, în conformitate cu
prevederile alin. (3), se înregistrează de unităţile Trezoreriei Statului ca
venituri bugetare ale anului 2007.
(6) La finele anului 2007, în conturile 20.47.01.01 „Venituri ale bugetului de stat - Sume încasate pentru
bugetul de stat în contul unic, în curs de distribuire" şi 22.47.03.02
„Venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat - Contribuţii către
bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi
bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate încasate în
contul unic, în curs de distribuire" pot rămâne numai sumele virate în
cuantum mai mare decât suma obligaţiilor fiscale datorate, după efectuarea
tuturor operaţiunilor de distribuire, inclusiv de compensare din oficiu.
(7) La finele anului 2007, contul 55.02 „Disponibil al
bugetelor asigurărilor sociale şi fondurilor speciale, în curs de
distribuire" nu poate prezenta sold.
1.9. - (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unităţile vamale în data de 31 decembrie
2007 şi cele încasate în perioada 1-2 ianuarie 2008 se depun la unităţile
Trezoreriei Statului pe data de 3 ianuarie 2008, pe bază de chitanţe pentru
încasarea de impozite, taxe şi contribuţii, întocmite distinct pentru data de
31 decembrie 2007 şi, respectiv, pentru perioada 1-2 ianuarie 2008.
(2) Sumele depuse în numerar pentru data de 31
decembrie 2007 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2007, cu data
de 31 decembrie 2007, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2008 se
înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2008, cu data de 3 ianuarie 2008.
1.10. Disponibilităţile rămase la finele anului 2007 în
conturile 50.59 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor
mobile şi imobile în procesul de executare silită de unităţile administrativ-teritoriale"
şi 50.67 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi
imobile în procesul de executare silită", rămase nedistribuite, se
reportează în anul următor, cu aceeaşi destinaţie.
CAPITOLUL II
Incheierea execuţiei
bugetare la instituţiile publice
2.1. - (1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi
din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi din bugetele
fondurilor speciale vor deschide, vor repartiza şi, în cazuri justificate, vor
retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, până cel mai târziu la
data de 21 decembrie 2007, inclusiv, asigurându-se astfel timpul necesar
efectuării cheltuielilor până la finele anului.
După data de 21 decembrie 2007 pot fi deschise credite
bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru
alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din
Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului, Fondul naţional de
dezvoltare sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe bază de
hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.
(2) Creditele bugetare neutilizate la data de 31
decembrie 2007 sunt anulate de drept conform prevederilor
art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002, cu modificările ulterioare, şi ale
art. 60 alin. (3) din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările
ulterioare.
2.2. - (1) Ordonatorii principali de credite ai
bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului
asigurărilor pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate care au aprobat bugetele proprii de venituri şi cheltuieli
şi bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi pot prezenta Ministerului
Economiei şi Finanţelor cererile pentru deschiderea de credite bugetare
aferente lunii ianuarie 2008, începând cu data de 27 decembrie 2007. Cererile
pentru deschiderea de credite bugetare vor fi prezentate Ministerului Economiei
şi Finanţelor însoţite de adrese prin care ordonatorii principali de credite
confirmă că bugetele proprii de venituri şi cheltuieli şi bugetele
ordonatorilor de credite subordonaţi au fost aprobate.
(2) Până la definitivarea repartizării pe trimestre a
veniturilor şi cheltuielilor bugetelor prevăzute la alin. (1), ordonatorii
principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de
venituri şi cheltuieli aprobate la nivel de an.
(3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
prevăzute la alin. (1) care nu au aprobat până la finele anului 2007 bugetele
proprii de venituri şi cheltuieli, precum şi bugetele ordonatorilor de credite
subordonaţi pot deschide şi repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie
2008 numai pentru cheltuieli privind plata drepturilor salariale şi a
contribuţiilor aferente, cheltuieli cu transmiterea şi plata drepturilor de
asigurări şi asistenţă socială, rambursări de credite interne şi externe, plăţi
de dobânzi, comisioane şi alte costuri aferente acestora, contribuţii şi
cotizaţii la organisme internaţionale, cofinanţarea şi prefinanţarea programelor
finanţate din fonduri externe.
2.3. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
locale şi ordonatorii de credite subordonaţi acestora pot prezenta unităţilor
Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente
lunii ianuarie 2008, începând cu data de 27 decembrie 2007. In cadrul perioadei
de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2008 în
Monitorul Oficial al României, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare se întocmesc la nivelul
necesităţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicită creditele
respective. In cazul în care bugetele locale nu se aprobă în interval de 45 de
zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe
anul 2008 în Monitorul Oficial al României, Partea I, după
expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor
administrativ-teritoriale şi ale unităţilor din subordinea acestora se
efectuează în condiţiile prevederilor art. 39 alin. (7) din Legea privind
finanţele publice locale nr. 273/2006, cu modificările şi completările
ulterioare.
2.4. - (1) Instituţiile publice care au acordat
avansuri pentru realizarea unor acţiuni şi categorii de cheltuieli finanţate
din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 privind stabilirea
acţiunilor şi categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor şi
limitelor pentru efectuarea de plăţi în avans din fonduri publice, republicată,
cu modificările şi completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate,
lucrări executate şi servicii prestate, în condiţiile prevederilor
contractuale, vor lua măsuri pentru recuperarea acestora în conturile de
cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care acestea au fost
acordate, în scopul reconstituirii plăţilor de casă până la data de 28
decembrie 2007.
(2) In cazul în care recuperarea avansului acordat
este programată să se efectueze în anul 2008, potrivit dispoziţiilor legale,
beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2007, un deviz
justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirmă utilizarea conform
destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile
primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va
prezenta, până la finele anului 2007, un deviz justificativ al cheltuielilor
efectuate, prin care confirmă utilizarea integrală şi potrivit destinaţiilor
legale a avansului acordat.
(3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de
cercetare-dezvoltare şi inovare şi a acţiunilor
cuprinse în Planul naţional de cercetare-dezvoltare şi inovare şi în
programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plăţi în avans
se face în conformitate cu prevederile art. 65 din Ordonanţa Guvernului nr.
57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, şi, respectiv, ale art. 16 alin. (2) din Normele
metodologice privind contractarea, finanţarea, monitorizarea şi evaluarea
programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare, aprobate prin Hotărârea Guvernului
nr. 137/2003.
(4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor,
proiectelor şi acţiunilor finanţate din împrumuturi externe contractate,
potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri
externe nerambursabile se justifică potrivit prevederilor din acordurile de
împrumut convenite de părţile contractante sau din memorandumurile de
finanţare, după caz.
Recuperarea avansurilor
acordate din împrumuturi externe şi din fonduri de cofinanţare de la bugetul de
stat sau din bugetul local, după caz, se efectuează potrivit prevederilor din
contractele încheiate, în condiţiile acordurilor de împrumut încheiate cu
organismele financiare internaţionale.
2.5. Sumele de mandat primite de instituţiile publice
de la alte instituţii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate
până cel mai târziu la data de 28 decembrie 2007, inclusiv, iar sumele rămase
neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. In contul
50.05 „Sume de mandat şi sume în depozit" pot fi menţinute sume la finele
anului 2007 numai pentru cazurile prevăzute în anexa nr. 2; menţinerea acestor
sume nu este obligatorie.
2.6. - (1) Ministerele şi
celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale şi locale,
precum şi instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza
componenţa sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 „Disponibil din fonduri cu
destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor subordonate" şi 50.02
„Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale instituţiilor publice de
subordonare locală" deschise la unităţile Trezoreriei Statului, având în
vedere că în aceste conturi pot rămâne, la finele anului, numai sume aferente
fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condiţiile legii, precum
şi sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzută de legislaţia în
vigoare. Până la data de 28 decembrie 2007, instituţiile publice vor prezenta
unităţilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile 50.01 „Disponibil
din fonduri cu destinaţie specială ale ministerelor şi instituţiilor
subordonate" şi 50.02 „Disponibil din fonduri cu destinaţie specială ale
instituţiilor publice de subordonare locală", după caz, componenţa sumelor
aflate în sold şi temeiul legal în baza căruia acestea se pot reporta în anul
următor.
(2) In situaţia în care în conturile prevăzute la alin.
(1) au fost încasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte
bugete care au rămas neutilizate, cu excepţia celor aflate în conturi ale
structurilor de implementare destinate cofinantării contribuţiei financiare a
Comunităţii Europene, acestea se restituie, până la data de 28 decembrie 2007,
în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care
au fost încasate, dacă legea nu prevede altfel.
(3) Eventualele sume încasate în conturile prevăzute
la alin. (1), în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede
reportarea, precum şi cele care nu se reportează din oficiu, rămase după
efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin. (2), vor fi virate de
către instituţiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din
care acestea sunt încasate, la subcapitolul „Alte
venituri", la data de 28 decembrie 2007.
2.7. - (1) Disponibilităţile instituţiilor publice
provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile
nerambursabile externe pentru finanţarea unor obiective, precum şi
disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinantării contribuţiei
financiare a Comunităţii Europene rămase la finele exerciţiului bugetar al
anului 2007 în conturile structurilor de implementare se reportează din oficiu.
Sumele destinate cofinantării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene care se utilizează/se achită
către beneficiari de structurile de implementare direct din conturile de
cheltuieli bugetare, rămase neutilizate la finele anului 2007, pot fi rezervate
la finele anului în conturi de disponibilităţi deschise pe numele acestor structuri
la unităţile Trezoreriei Statului.
(2) Sumele rămase la finele exerciţiului bugetar al
anului 2007 în conturile de disponibilităţi ale structurilor de implementare şi
reportate în anul următor se utilizează de acestea în anul 2008, în
conformitate cu acordurile încheiate cu partenerii externi şi cu prevederile
bugetului anului în care au fost aprobate şi din care au fost alocate sumele
respective.
2.8. Donaţiile şi sponsorizările rămase neutilizate la
finele anului se reportează în anul următor conform prevederilor Ordinului
ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003 pentru aprobarea Normelor
metodologice privind modul de încasare şi utilizare a fondurilor băneşti
primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor de către instituţiile publice.
2.9. - (1) Disponibilităţile din fondurile aferente
instrumentelor structurale şi din fondurile publice destinate cofinantării/
prefinanţării aferente obiectivului „Convergenţă", rămase în conturile
Autorităţii de certificare şi plată, ale unităţilor de plată şi/sau în
conturile unităţilor administrativ-teritoriale şi ale organismelor prestatoare
de servicii publice şi de utilitate publică de interes local ori judeţean,
rămase neutilizate la finele anului 2007, se reportează în anul următor şi se
utilizează cu aceeaşi destinaţie.
(2) Disponibilităţile din fondurile aferente FEGAşi
FEADR şi din fondurile publice destinate cofinanţării/prefinanţării rămase în
conturile Ministerului Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, APIA şi APDRP la
sfârşitul anului 2007 se reportează în anul 2008, utilizându-se cu aceeaşi
destinaţie.
(3) Disponibilităţile din fondurile aferente
fondurilor externe nerambursabile şi din fondurile publice destinate
cofinantării/ plăţii în avans aferente obiectivului „Cooperare teritorială
europeană" rămase în conturile Autorităţii de certificare şi plată, ale
Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor şi/sau ale
unităţilor administrativ-teritoriale şi ale organismelor prestatoare de
servicii publice şi de utilitate publică de interes local ori judeţean la
sfârşitul anului bugetar se reportează în anul următor, cu aceeaşi destinaţie.
2.10. Soldurile conturilor 50.72 „Disponibil din fondul
naţional pentru dezvoltare regională" şi 50.73 „Disponibil din fonduri
publice ale agenţiilor de dezvoltare regională şi birourilor regionale pentru
cooperare transfrontalieră" rămase la finele anului 2007 se reportează în
anul următor.
2.11. Instituţiile publice fără personalitate juridică
au obligaţia de a vira, până la data de 28 decembrie 2007, în conturile
instituţiilor publice cu personalitate juridică ierarhic superioare sumele
aflate în soldul conturilor de disponibilităţi prin care îşi derulează
operaţiunile.
2.12. - (1) Instituţiile publice vor lua măsurile
necesare pentru restituirea, până la data de 28 decembrie 2007, în conturile
din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru achiziţii de
bunuri rămase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de
casă, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost
constituite.
(2) Acreditivele în valută deschise de către
instituţiile publice pentru decontarea achiziţiilor intracomunitare sau a altor
achiziţii externe de bunuri în curs de derulare şi comisioanele în valută
aferente acestora se menţin în continuare până la lichidarea contractelor
încheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor se
schimbă în lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, în termen de 5 zile de la încheierea
achiziţiilor, iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care
acestea s-au constituit, la subcapitolul „Restituiri de fonduri din finanţarea
bugetară a anilor precedenţi".
2.13. - (1) Valuta
achiziţionată de către instituţiile publice finanţate integral sau parţial de
la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor
speciale şi bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli rămasă neutilizată
se schimbă în lei până la data de 27 decembrie 2007, prin instituţiile de
credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea în lei se
reconstituie plăţile de casă, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.
Până la acelaşi termen, instituţiile publice menţionate
mai sus vor schimba în lei sumele reprezentând venituri bugetare încasate în
valută, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost încasate, sumele
respective urmând a fi virate în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise
la unităţile Trezoreriei Statului.
(2) Instituţiile publice prevăzute la alin. (1) pot
păstra la finele anului 2007, în conturile deschise la instituţii de credit,
numai valuta procurată în scopul rambursării la extern a ratelor la împrumuturi
externe guvernamentale şi plăţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora,
cu termene scadente până la data de 11 ianuarie 2008, sumele aferente
acreditivelor deschise pentru achiziţii în curs de derulare prevăzute la pct.
2.12 alin. (2), precum şi donaţiile sau sponsorizările primite în valută, din
care se efectuează plăţi în valută, conform prevederilor Ordinului ministrului
finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.
2.14. Instituţiile publice şi activităţile finanţate
integral din venituri proprii pot păstra la finele anului, în conturi deschise
la instituţii de credit, valuta încasată din donaţii şi sponsorizări, din
contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate, lucrărilor executate
sau din alte surse prevăzute de lege, potrivit prevederilor pct. 9.5.4 din
Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin
trezoreria statului, aprobată cu modificări prin Legea nr. 201/2003, aprobate
prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.235/2003, cu modificările şi
completările ulterioare, precum şi valuta cumpărată pentru achitarea
obligaţiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 11 ianuarie
2008.
2.15. Garanţiile în valută depuse la unităţile vamale,
aflate în conturi deschise la instituţii de credit, se reportează în anul
următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.
2.16. - (1) Disponibilităţile în valută procurate din
credite bugetare rămase la finele anului 2007 în conturile reprezentanţelor
diplomatice şi comerciale ale României din străinătate se reportează în anul
următor şi se regularizează cu bugetul de stat de către Ministerul Afacerilor
Externe şi de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de această
natură, în termen de 45 de zile, atât pentru reprezentanţele din Europa, cât şi
pentru reprezentanţele de pe celelalte continente.
Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la
data de 31 decembrie 2007, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de
Banca Naţională a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare,
se virează de către Ministerul Afacerilor Externe şi de către celelalte
ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2008, în contul
20.30.01.03 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi",
deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti.
(2) Taxele consulare încasate în valută pentru
serviciile prestate în străinătate rămase la finele anului 2007 în conturile misiunilor diplomatice şi ale
oficiilor consulare se virează până la data de 11 ianuarie 2008 în contul de
valută deschis pe numele Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de
credit. In termen de 5 zile lucrătoare de la încasare, Ministerul Afacerilor
Externe virează echivalentul în lei al taxelor consulare la bugetul de stat, în
contul 20.33.01.02 „Taxe consulare".
(3) Reprezentanţele diplomatice şi comerciale ale
României din străinătate aplică prevederile prezentelor norme metodologice cu
privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata
obligaţiilor pentru achiziţii de bunuri şi servicii.
2.17. - (1) Disponibilităţile instituţiilor publice
finanţate integral din venituri proprii, precum şi disponibilităţile rezultate
din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii
rămase la finele anului 2007 în soldul conturilor 50.25 „Disponibil al
instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral
din venituri proprii", 50.28 „Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei
publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.03 „Disponibil
din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor publice de subordonare
centrală" şi 50.04 „Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor
publice de subordonare locală", după caz, se reportează în anul următor,
cu aceeaşi destinaţie.
(2) Autorităţile deliberative pot hotărî, în condiţiile
art.70 alin. (3) şi art. 71 alin. (4) din Legea nr. 273/2006, cu modificările
şi completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, în contul
21.36.02.05 „Vărsăminte din veniturile şi/sau disponibilităţile instituţiilor
publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor
publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente, la
finele anului 2007, în soldul contului 50.28 „Disponibil al instituţiilor
publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri
proprii", precum şi a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de
venituri şi cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri
proprii, existente în soldul contului 50.04 „Disponibil din venituri proprii
ale instituţiilor publice de subordonare locală", deschise pe numele
instituţiilor publice şi serviciilor publice
subordonate .
2.18. - (1) Excedentele rezultate din execuţia
bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii
acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele
fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, rămase după rezervarea în
conturile prevăzute în Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.661
bis/2003 a donaţiilor şi sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2007, se
regularizează la finele anului 2007 cu bugetele respective, în limita sumelor
primite de la aceste bugete, după cum urmează:
- subvenţiile care au fost acordate direct de către
ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor
sociale de stat şi ai bugetelor fondurilor speciale se restituie, până la data
de 28 decembrie 2007, în conturile acestora, din care sumele respective au fost
primite, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti;
- subvenţiile care au fost acordate de către
ordonatorii secundari de credite se restituie în conturile acestora, deschise
la unităţile Trezoreriei Statului, până la data de 31 decembrie 2007.
(2) Disponibilităţile rămase în contul instituţiilor
publice finanţate din venituri proprii şi subvenţii acordate de la bugetul de
stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau
bugetele locale, după caz, după efectuarea operaţiunilor de regularizare în
limita subvenţiilor primite, se reportează în anul următor, cu aceeaşi
destinaţie.
2.19. Sumele rămase
neutilizate în contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială", deschis pe numele instituţiilor sanitare publice, determinate
ca diferenţă între sumele primite cu destinaţie specială de la bugetul de stat
şi bugetele locale şi plăţile de casă efectuate pe destinaţiile pentru care
acestea au fost alocate, se restituie integral la bugetele din care au fost
primite, până la data de 28 decembrie 2007. La finele anului, contul 50.47
„Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie specială", deschis pe
numele instituţiilor sanitare publice, nu va prezenta sold.
2.20. Disponibilităţile aflate în soldul conturilor
50.41 „Disponibil din activitatea sanitară conform Legii nr. 95/2006" şi
50.24 „Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reportează în
anul următor, cu aceeaşi destinaţie.
2.21. - (1) Instituţiile de învăţământ superior de stat
aflate în coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului,
finanţate în condiţiile Legii învăţământului nr. 84/1995, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, reportează în anul următor
disponibilităţile rămase în contul 50.46 „Disponibil pentru finanţarea
activităţii de bază a instituţiilor de învăţământ superior".
(2) Fondurile primite de instituţiile prevăzute la
alin. (1) în contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială", reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse,
alte forme de protecţie socială şi pentru realizarea unor obiective de
investiţii, rămase neutilizate la finele anului 2007 se reportează în anul
următor şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie.
Celelalte alocaţii de la bugetul de stat rămase
neutilizate la finele anului 2007 în soldul contului 50.47 „Disponibil din
alocaţii bugetare cu destinaţie specială" se restituie de fiecare
instituţie de învăţământ superior, până cel mai târziu la 15 ianuarie 2008, la
bugetul de stat pe anul 2008, în contul 20.30.01.03 „Restituiri de fonduri din
finanţarea bugetară a anilor precedenţi", deschis la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(3) Instituţiile publice de învăţământ superior
publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale
potrivit modelului prevăzut în anexa nr.4.
2.22. Instituţiile publice, altele decât cele
prevăzute la pct. 2.19 şi 2.21, care au gestionat sume de la bugetul de stat
prin contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială" au obligaţia de a vira sumele rămase neutilizate în contul
instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost încasate sumele
respective, până la data de 27 decembrie 2007, dacă legea nu prevede altfel.
Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de
stat în contul 50.47 „Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie
specială", deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din
subordine, au obligaţia de a restitui sumele returnate de aceştia, în contul
ordonatorilor de credite principali, în termen de maximum două zile lucrătoare
de la încasare, astfel:
- sumele care se restituie în anul 2007 se virează în
contul de cheltuieli bugetare din care au fost încasate;
- sumele care se restituie în anul 2008 se virează în
contul 20.30.01.03 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor
precedenţi", deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică
a Municipiului Bucureşti.
2.23. Instituţiile publice de cultură şi persoanele
juridice de drept privat din domeniul culturii care beneficiază de alocaţii de
la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, restituie până la data
de 28 decembrie 2007 sumele neutilizate, potrivit prevederilor legale în domeniu şi obligaţiilor stabilite prin
contracte.
Cu sumele restituite ordonatorii principali şi
secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casă pe anul 2007 în
conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.
2.24. - (1) Structurile sportive şi Comitetul Olimpic
şi Sportiv Român au obligaţia să restituie sumele rămase neutilizate din
alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul
Agenţiei Naţionale pentru Sport din care sumele respective au fost încasate.
Această operaţiune se efectuează până la data de 28 decembrie 2007.
Sumele de restituit se stabilesc ca diferenţe între
transferurile primite şi totalul plăţilor de casă efectuate pentru finanţarea
programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor
sportive aprobate pe anul 2007, încheiate în conformitate cu prevederile art.
69 din Legea educaţiei fizice şi sportului nr. 69/2000, cu modificările şi
completările ulterioare.
(2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod
corespunzător şi în situaţia în care finanţarea programelor sportive s-a
asigurat din alocaţii primite din bugetele altor ordonatori de credite.
2.25. - (1) Sumele reprezentând contribuţii pentru
finanţarea unor cheltuieli de sănătate, colectate în condiţiile pct. 2 alin.
(6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI - „Finanţarea unor cheltuieli de sănătate" din Legea nr.
95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul
ministrului sănătăţii şi al ministrului finanţelor publice nr. 577/909/2006,
aflate în soldul conturilor' 51.14.10.03 „Disponibil din accize încasate din
vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
95/2006", 51.14.10.13 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul
de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
95/2006", 51.14.10.02 „Disponibil din accize încasate din vânzarea de
alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din
Legea nr.'95/2006", 51.14.10.12 „Disponibil din accize încasate în vamă
din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice, conform art. 363 alin.
(1) lit. b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.16.10.05 „Disponibil din taxa
asupra unor activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor conform
art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 95/2006", se transferă, la data
de 27 decembrie 2007, de către unităţile Trezoreriei Statului în contul
50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de
subordonare centrală, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform
Legii nr. 95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publică
judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti.
(2) La data de 28 decembrie 2007, autorităţile de
sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti virează
sumele colectate în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale
ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor
cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006" în acelaşi cont deschis
pe numele Ministerului Sănătăţii Publice, la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(3) Eventualele sume încasate în perioada 27-31
decembrie 2007 în conturile 51.14.10.03 „Disponibil din accize încasate din
vânzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea nr.
95/2006", 51.14.10.13 „Disponibil din accize încasate în vamă din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1)
lit. a) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.02 „Disponibil din accize
încasate din vânzarea de alcool, distilate şi băuturi alcoolice conform art.
363 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 95/2006", 51.14.10.12 „Disponibil din
accize încasate în vamă din importul de alcool, distilate şi băuturi alcoolice,
conform art. 363 alin. (1) lit.
b) din Legea nr. 95/2006" şi 51.16.10.05 „Disponibil din taxă asupra unor
activităţi dăunătoare sănătăţii şi din publicitatea lor conform art. 363 alin.
(1) lit. c) din Legea nr. 95/2006" se transferă de către unităţile
Trezoreriei Statului în contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale
ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală, pentru finanţarea unor
cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006", deschis pe numele
autorităţilor de sănătate publică judeţene şi, respectiv, a municipiului
Bucureşti, la data de 3 ianuarie 2008 şi se înregistrează ca operaţiuni ale
anului 2007, cu data de 31 decembrie 2007.
(4) Sumele încasate de autorităţile de sănătate publică
judeţene şi, respectiv, a municipiului Bucureşti în contul 50.03.20 „Disponibil
din venituri proprii ale ministerelor şi instituţiilor de subordonare centrală,
pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr. 95/2006" în
conformitate cu prevederile alin. (3) se virează în contul deschis pe numele
Ministerului Sănătăţii Publice, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, odată cu virarea contribuţiilor colectate
pentru perioada 1-15 ianuarie 2008, ca operaţiuni ale anului 2008.
2.26. - (1) Ordonatorii de credite au obligaţia de a
lua măsurile necesare pentru achitarea creanţelor stabilite prin titluri
executorii în sarcina instituţiilor publice pe care le conduc din sumele
aprobate prin bugetele acestora, de la titlurile de cheltuieli la care se
încadrează obligaţia de plată respectivă, în conformitate cu prevederile
Ordonanţei Guvernului nr. 22/2002 privind executarea obligaţiilor de plată ale
instituţiilor publice, stabilite prin titluri executorii, cu modificările şi
completările ulterioare.
(2) In cazul în care unităţile Trezoreriei Statului, în
calitate de terţ poprit, au efectuat plata sumelor aferente creanţelor
stabilite prin titluri executorii de la alte subdiviziuni de cheltuieli
bugetare decât cele la care se încadrează obligaţiile de plată respective,
ordonatorii de credite bugetare vor dispune efectuarea regularizărilor
corespunzătoare, pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
până la data de 28 decembrie 2007.
(3) In cadrul perioadei de indisponibilizare a
creditelor bugetare deschise sau a conturilor de disponibilităţi de 15 zile
prevăzute de lege, ordonatorii de credite pot solicita unităţilor Trezoreriei
Statului indisponibilizarea altor disponibilităţi sau credite bugetare deschise
decât cele la care a fost înfiinţată poprirea, până la data de 28 decembrie
2007.
(4) Creditele bugetare poprite aflate în cadrul
perioadei de indisponibilizare la data de 31 decembrie
2007 se transferă, la această dată, de către unităţile Trezoreriei Statului din
conturile de cheltuieli bugetare corespunzătoare în următoarele conturi de
disponibilităţi:
- 50.63.01 „Disponibil al instituţiilor publice de
subordonare centrală finanţate integral de la bugetul de stat sau de la
celelalte bugete, din sume indisponibilizate pe bază de titluri
executorii", în cazul instituţiilor publice de subordonare centrală
finanţate integral de la bugetul de stat sau de la celelalte bugete;
- 50.64.01 „Disponibil al
instituţiilor publice finanţate integral de la bugetul local, din sume
indisponibilizate pe bază de titluri executorii", în cazul instituţiilor
publice finanţate integral de la bugetul local.
(5) Operaţiunile prevăzute la alin. (4) se realizează
după efectuarea de către instituţiile publice a regularizărilor cu bugetul de
stat sau cu celelalte bugete, în limita subvenţiilor primite de la acestea, în
condiţiile legii.
(6) Sumele indisponibilizate în conturile prevăzute la
alin. (4) se achită de către unităţile Trezoreriei Statului din aceste conturi,
în prima zi lucrătoare după expirarea perioadei de indisponibilizare de 15 zile
calendaristice prevăzute de lege, în contul indicat de executorul judecătoresc.
CAPITOLUL III
Regularizări financiare cu bugetul de stat şi
bugetele locale
de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale şi societăţile comerciale
3.1. - (1) Regiile autonome, societăţile sau
companiile naţionale şi societăţile comerciale care au beneficiat în anul 2007
de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale,
după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă
alocaţiile bugetare primite sunt justificate şi, în cazul în care se constată
că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat sau
bugetelor locale pe anul 2008, după caz, în conturile 20.30.01.03 „Restituiri
de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi" pentru bugetul de
stat şi, respectiv, 21.30.02.03 „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară
a anilor precedenţi" pentru bugetele locale, până la data de 31 ianuarie
2008, dacă legea nu prevede altfel.
(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele
cărora s-au acordat în anul 2007 alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele
locale, după caz, precum şi organele de control abilitate de lege au obligaţia
să verifice până la data de 31 ianuarie 2008, pe baza deconturilor anuale
definitive, dacă subvenţiile sau transferurile acordate regiilor autonome,
societăţilor ori companiilor naţionale şi societăţilor comerciale sunt
justificate şi să dispună acestora restituirea eventualelor sume încasate în
plus, în conturile de venituri bugetare prevăzute la alin. (1), în termen de
două zile lucrătoare de la constatare.
3.2. Regiile autonome,
societăţile comerciale sau companiile naţionale, după caz, cărora li s-au
preluat credite neperformante pentru investiţii, în baza Legii nr. 7/1992, au
obligaţia să ramburseze creditele respective din resursele financiare destinate
finanţării investiţiilor rămase disponibile la finele anului 2007.
Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în
contul 50.18 „Disponibil din sumele încasate din reactivarea şi rambursarea
obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la
unităţile Trezoreriei Statului ale municipiilor reşedinţă de judeţ, pe numele
Ministerului Economiei şi Finanţelor.
Instituţiile de credit în a căror evidenţă sunt
înregistrate credite neperformante, precum şi organele de control ale
Ministerului Economiei şi Finanţelor vor verifica la fiecare operator economic,
în termen de 20 zile de la data încheierii şi depunerii bilanţului contabil pe
anul 2007, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea şi
preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor
neperformante.
CAPITOLUL IV
Incheierea execuţiei bugetelor locale şi operaţiuni specifice unităţilor
administrativ-teritoriale
4.1. - (1) Primăriile sectoarelor municipiului
Bucureşti vor lua măsuri pentru virarea soldului contului 50.83 „Disponibil din
venituri încasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 28 decembrie
2007, în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului
General al Municipiului Bucureşti, deschis la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
(2) Veniturile bugetare încasate în contul 50.83
„Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în perioada
28-31 decembrie 2007 se virează de primăriile sectoarelor municipiului
Bucureşti, cu ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul
bugetului Consiliului General al Municipiului Bucureşti 21 „Veniturile
bugetului local", la subcapitolele corespunzătoare de venituri bugetare,
deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului
Bucureşti, pe data de 3 ianuarie 2008 şi se înregistrează în conturile
bugetelor locale ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi al Consiliului
General al Municipiului Bucureşti ca operaţiuni ale anului 2007, cu data de 31
decembrie 2007.
4.2. Instituţiile publice care au încasat în anul 2007
sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz,
în contul 50.26 „Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului
General al Municipiului Bucureşti", vor restitui, cu ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT), sumele rămase disponibile la finele anului în
conturile din care acestea au fost primite, până la data de 28 decembrie 2007.
4.3. Eventualele sume rămase neutilizate la finele
anului 2007 în contul 50.02.10 „Disponibil provenit din fondul de rulment al
instituţiilor şi serviciilor publice de subordonare locală, pentru efectuarea
de investiţii" se restituie de către titularii contului, până la data de
28 decembrie 2007, în contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit
la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".
4.4. Disponibilităţile rămase la finele anului în
soldul conturilor 50.40 „Disponibil din taxe speciale", 50.42 „Disponibil
din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile
publice de interes local", 50.77 „Disponibil din fonduri externe
nerambursabile primite de unităţile administrativ-teritoriale şi instituţiile
sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58 „Disponibil al
fondului de risc", 50.71 „Disponibil din depozite speciale constituite
pentru construcţii de locuinţe", 50.80 „Disponibil din împrumuturi externe
ale unităţilor administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea
acestora" şi 50.81 „Disponibil din împrumuturi interne contractate de
unităţile administrativ-teritoriale şi serviciile publice din subordinea
acestora" se reportează în anul următor şi se utilizează pe destinaţiile
stabilite de prevederile legale în vigoare.
4.5. - (1) Donaţiile şi sponsorizările primite de
unităţile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2007 se
transferă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din
contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 „Disponibil din
donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", până la data
de 28 decembrie 2007. Cuantumul donaţiilor şi sponsorizărilor rămase
neutilizate se determină ca diferenţă între sumele încasate din donaţii şi
sponsorizări în contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 „Donaţii şi
sponsorizări" şi plăţile efectuate în limita acestora de la capitolele de
cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de
donaţie/sponsorizare.
(2) La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor în contul 50.07
„Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la finele
anului", deschis la Trezoreria Statului, unităţile
administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/
sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2007, întocmit conform modelului
prevăzut în anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare şi
utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi sponsorizărilor
de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003.
Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase
neutilizate la finele anului 2007, înscris în Contul de execuţie a
donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate în anul 2007, trebuie să
coincidă cu suma care se transferă, până la data de 28 decembrie 2007, în
contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase neutilizate la
finele anului".
(3) Utilizarea în anul 2008 a
donaţiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2007 se
efectuează din contul 50.07 „Disponibil din donaţii şi sponsorizări rămase
neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmiţător,
şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt.
3 „Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele
anului" din anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare
şi utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor şi
sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul
ministrului finanţelor publice nr. 1.661 bis/2003, întocmită la transferarea
soldului.
(4) Donaţiile şi/sau sponsorizările rămase neutilizate
la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la instituţii de
credit pe numele unităţilor administrativ-teritoriale se utilizează în anul următor
din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmiţător.
(5) Donaţiile şi/sau sponsorizările primite în cursul
lunii decembrie 2007, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi
cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale şi, în consecinţă, nu mai
pot fi utilizate în cursul anului 2007, vor fi încasate de către acestea în
contul 50.06 „Sume de mandat şi în depozit ale instituţiilor publice de
subordonare locală" deschis la unităţile Trezoreriei Statului sau în
contul de valută deschis la instituţia de credit, după caz, urmând ca virarea
sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător şi majorarea
creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în
primele 10 zile ale anului 2008.
4.6. - (1) In conturile 50.75.02 „Disponibil din cote
defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale destinate
pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru proiecte de
infrastructură care necesită cofinanţare locală" şi, respectiv, 50.75.03
„Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea
bugetelor locale destinate pentru susţinerea programelor cu finanţare externă,
care necesită cofinanţare locală", deschise la unităţile Trezoreriei
Statului pe numele direcţiilor generale ale finanţelor publice judeţene şi a
municipiului Bucureşti, pot rămâne la finele anului 2007 numai eventuale sume
încasate în plus şi nerepartizate prin hotărâre a consiliului judeţean sau a
Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz.
(2) Sumele rămase la finele anului 2007 în soldul
conturilor prevăzute la alin. (1) se reportează în anul următor şi vor fi
alocate bugetelor locale beneficiare în conformitate cu hotărârile consiliului
judeţean sau ale Consiliului General al Municipiului Bucureşti, după caz, şi în
limita sumelor care vor fi aprobate în bugetele locale pe anul 2008.
(3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
locale care au primit în cursul anului 2007 cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale pentru susţinerea
programelor de dezvoltare locală şi pentru proiecte de infrastructură care
necesită cofinanţare locală şi, respectiv, pentru susţinerea programelor cu
finanţare externă, care necesită cofinanţare locală peste nivelul sumelor
aprobate prin hotărâre a consiliului judeţean sau a Consiliului General al
Municipiului Bucureşti şi care au fost aprobate în bugetele locale, au
obligaţia de a restitui sumele primite în plus în conturile prevăzute la alin. (1) din care aceste sume au fost
încasate, până la data de 27 decembrie 2007. Sumele astfel recuperate vor fi
virate în conturile bugetelor locale care au încasat sume mai mici decât cele
aprobate pentru anul 2007, proporţional cu sumele rămase de încasat, iar
eventualele diferenţe se reportează în anul următor şi se utilizează în
conformitate cu prevederile alin. (2).
(4) Până la data de 27 decembrie 2007 vor fi restituite
şi eventualele sume din cota de 20% din sumele defalcate din taxa pe valoarea
adăugată şi din cota de 22% din impozitul pe venit pentru echilibrarea
bugetelor locale pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru
proiecte de infrastructură care necesită cofinanţare locală care, în mod
eronat, au fost primite de către bugetele proprii ale judeţelor.
4.7. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor
locale care au primit în cursul anului 2007 subvenţii de la bugetul de stat,
bugetul asigurărilor pentru şomaj sau alte bugete restituie, până la data de 27
decembrie 2007, sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile
ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost
încasate.
Sumele care se restituie se determină ca diferenţă
între subvenţiile primite, înregistrate la subcapitole de venituri: 42.02.01
„Retehnologizarea centralelor termice şi electrice de termoficare",
42.02.03 „Investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe", 42.02.05
„Planuri şi regulamente de urbanism", 42.02.09 „Finanţarea programului de
pietruire a drumurilor comunale şi alimentare cu apă a satelor", 42.02.10
„Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor
existente cu destinaţie de locuinţă", 42.02.12 „Subvenţii pentru
reabilitarea termică a clădirilor de locuit", 42.02.13 „Subvenţii pentru
finanţarea programelor multianuale prioritare de mediu şi gospodărire a
apelor", 42.02.14 „Finanţarea unor cheltuieli de capital ale unităţilor de
învăţământ preuniversitar", 42.02.15 „Subvenţii primite din Fondul
Naţional de Dezvoltare", 42.02.16 „Subvenţii de la bugetul de stat către
bugetele locale pentru finanţarea investiţiilor la spitale", 42.02.17
„Subvenţii pentru finalizarea lucrărilor de construcţie a aşezămintelor
culturale", 42.02.19 „Subvenţii către bugetele locale pentru finanţarea
programului multianual de asistenţă tehnică pentru pregătirea proiectelor de
investiţii publice finanţate prin Programul operaţional regional
2007-2013", 42.02.21 „Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu
handicap", 42.02.28 „Subvenţii primite din Fondul de intervenţie",
42.02.29 „Finanţarea lucrărilor de cadastru imobiliar", 42.02.32
„Subvenţii pentru compensarea creşterilor neprevizionate ale preţurilor la
combustibili", 42.02.33 „Sprijin financiar la constituirea familiei",
42.02.34 „Subvenţii pentru acordarea ajutorului pentru încălzirea locuinţei cu
lemne, cărbuni, combustibili petrolieri", 42.02.35 „Subvenţii din bugetul
de stat pentru finanţarea unităţilor de asistenţă medico-sociale",
42.02.36 „Subvenţii pentru acordarea trusoului pentru nou-născuţi" şi 43.02.04
„Subvenţii de la bugetul asigurărilor pentru şomaj către bugetele locale,
pentru finanţarea programelor pentru ocuparea temporară a forţei de muncă şi
subvenţionarea locurilor de muncă", şi plăţile de casă efectuate în limita
acestora. In acest scop, unităţile administrativ-teritoriale prezintă
unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise ordine de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite distinct pentru restituirea către
bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primită, la care se anexează
contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite în anul
2007, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare.
4.8. - (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea
adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor,
încasate în bugetele locale în anul 2007 peste nivelul plăţilor de casă
efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul
20.11.01.01 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea
cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor" din care aceste sume
au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
până la data de 27 decembrie 2007. La ordinele de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea autorităţile
administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor
suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe
anul 2007, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru susţinerea sistemului de protecţie a
copilului;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la
art. 14 alin. (1) lit. b)-h) din Legea bugetului de stat pe anul 2007 nr.
486/2006, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor,
municipiilor şi sectoarelor municipiului Bucureşti, încasate în bugetele locale
în anul 2007 peste nivelul plăţilor de casă efectuate potrivit legii din
acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 „Sume defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate
la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului
Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2007. La
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează
regularizarea autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de
execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din
taxa pe valoarea adăugată pe anul 2007, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din
instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la
art. 14 alin. (4) lit. b)-f) din Legea bugetului de stat pe anul 2007 nr.
486/2006, cu modificările şi completările ulterioare.
(3) Sumele defalcate din taxa
pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul
municipiului Bucureşti şi al sectoarelor acestuia, încasate în bugetele locale
în anul 2007 peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din
acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.02 „Sume defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate
la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor şi sectoarelor municipiului
Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2007. La
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează
regularizarea vor fi anexate conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate,
potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul
2007, întocmite astfel:
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor de personal din
instituţiile de învăţământ preuniversitar de stat;
- un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate
din taxa pe valoarea adăugată aferente celorlalte cheltuieli prevăzute la art.
14 alin. (4) din Legea bugetului de stat pe anul 2007 nr. 486/2006, cu
modificările şi completările ulterioare.
(4) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru retehnologizarea, modernizarea şi dezvoltarea sistemelor centralizate de
producere şi distribuţie a energiei termice, încasate în bugetele locale în
anul 2007 peste nivelul plăţilor de casă efectuate, potrivit legii, din
acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.11.01.04 „Sume defalcate
din taxa pe valoarea adăugată pentru sistemele centralizate de producere şi
distribuţie a energiei termice" din care aceste sume au fost încasate, pe
bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27
decembrie 2007. La ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care
se efectuează regularizarea autorităţile administraţiei publice locale vor
anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din
sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pe anul 2007.
(5) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
destinate finanţării cheltuielilor privind drumurile judeţene şi comunale,
încasate în bugetele locale în anul 2007 peste nivelul plăţilor de casă
efectuate, potrivit legii, din acestea, se restituie la bugetul de stat în
contul 20.11.01.05 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
drumuri" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2007. La
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează
regularizarea autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de
execuţie ale cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din
taxa pe valoarea adăugată pe anul 2007.
(6) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru finanţarea Programului de dezvoltare a infrastructurii din spaţiul
rural, încasate în bugetele locale în anul 2007 peste nivelul plăţilor de casă
efectuate, potrivit legii, din acestea, se restituie la bugetul de stat în
contul 20.11.01.07 „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru
Programul de dezvoltare a infrastructurii şi a bazelor sportive din spaţiul
rural" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordine de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 27 decembrie 2007. La
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea
autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale
cheltuielilor suportate, potrivit legii, din sumele defalcate din taxa pe
valoarea adăugată pe anul 2007.
4.9. - (1) Nu se supun operaţiunilor de regularizare la
finele anului cu bugetul de stat următoarele categorii de sume defalcate din
taxa pe valoarea adăugată:
a) sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit anexei nr. 7 la Legea
bugetului de stat pe anul 2007 nr. 486/2006, cu modificările şi completările
ulterioare, cu excepţia sumelor rămase nerepartizate la finele anului de
consiliul judeţean şi, respectiv, de Consiliul General al Municipiului
Bucureşti, prin hotărâre, aferente cotei de 20% şi, respectiv, de 15% pentru
susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru proiecte de
infrastructură care necesită cofinanţare locală şi, respectiv, pentru
susţinerea programelor cu finanţare externă, care necesită cofinanţare locală,
după caz;
b) sumele defalcate din taxa pe
valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe bază de
hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia
Guvernului, dacă prin hotărârile Guvernului nu se prevede altfel.
(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale aferente cotei de 20% şi, respectiv, de
15% pentru susţinerea programelor de dezvoltare locală şi pentru proiecte de
infrastructură care necesită cofinanţare locală şi, respectiv, pentru susţinerea
programelor cu finanţare externă, care necesită cofinanţare locală, după caz,
rămase nerepartizate de consiliul judeţean şi, respectiv, de Consiliul General
al Municipiului Bucureşti, prin hotărâre, la finele anului, se restituie până
la data de 28 decembrie 2007 în contul 20.11.01.06 „Sume defalcate din taxa pe
valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale".
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată
pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unităţilor
administrativ-teritoriale prin hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezervă
bugetară la dispoziţia Guvernului, pentru finanţarea cheltuielilor de natura
investiţiilor, rămase neutilizate la finele anului 2007 şi care se reflectă în
excedentul bugetului local şi, respectiv, în fondul de rulment, vor fi
utilizate în anul 2008 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost
acordate, în condiţiile prevederilor art. 58 alin. (3) şi (4) din Legea nr.
273/2006, cu modificările şi completările ulterioare.
4.10. In cazul în care operaţiunile
de regularizare prevăzute la pct. 4.7 şi 4.8 determină gol temporar de casă al
bugetului local, unităţile Trezoreriei Statului, pe baza ordinelor de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmite de către unităţile
administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casă
astfel creat, din contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţii administrativ-teritoriale" în contul de venituri al
bugetului local 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru acoperirea
golurilor temporare de casă".
4.11. Stabilirea
rezultatului execuţiei bugetului local
După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu
bugetul de stat şi celelalte
bugete, prevăzute de prezentele norme metodologice, autorităţile administraţiei
publice locale împreună cu unităţile Trezoreriei Statului vor stabili
rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit următorului
mecanism: 4.11.1. In situaţia în care veniturile bugetului local, exclusiv cele
evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 „Sume din
fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă", sunt mai
mari decât cheltuielile bugetului local:
a) reîntregirea fondului de rulment al unităţilor
administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului
2007, pentru acoperirea golurilor temporare de casă
Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de
venituri al bugetului local 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru
acoperirea golurilor temporare de casă" în contul 50.39 „Disponibil din
fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale";
b) închiderea de către unităţile Trezoreriei Statului a
conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de
excedent:
82.98.02 „Excedent" = 24 „Cheltuielile
bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile
clasificaţiei bugetare)
21 „Veniturile bugetelor
locale" (analitice pe subdiviziunile clasificaţiei bugetare) = 82.98.02 „Excedent";
c) utilizarea cu prioritate a excedentului din
exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor
împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor şi a altor
costuri aferente acestora Operaţiunea
se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale, pe bază
de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), până la data de 28
decembrie 2007, în limita soldului creditor al contului 82.98.02
„Excedent", şi se evidenţiază de către unităţile Trezoreriei Statului
astfel:
82.98.02 „Excedent" = 61.01 „Cont
corespondent al Trezoreriei Statului - decontări
interbancare de mică valoare" sau
61.02
„Cont corespondent al Trezoreriei Statului - decontări interbancare de mare valoare";
d) excedentul din exerciţiul curent al bugetului local
rămas după efectuarea operaţiunii de la lit. c) se utilizează pentru
constituirea fondului de rulment, scop în care ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale vor vira suma respectivă din contul 82.98.02
„Excedent" în contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".
4.11.2. In situaţia în care veniturile bugetului local,
exclusiv cele evidenţiate în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11
„Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de
casă", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului
local:
a) închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale
bugetului local, prin contul de deficit:
a.1) închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului
local:
82.99.02 „Deficit" = 24 „Cheltuielile
bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile
clasificaţiei bugetare);
a.2) închiderea contului de venituri al bugetului local
21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare
de casă" (reîntregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din
acesta în cursul anului 2007 pentru acoperirea golurilor temporare de casă):
21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă" = 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţilor administrativ-teritoriale";
a.3) închiderea conturilor de venituri ale bugetului
local (exclusiv contul 21.40.02.11 „Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casă"):
21 „Veniturile bugetelor locale" (analitice pe
subdiviziunile clasificaţiei bugetare) = 82.99.02 „Deficit".
b) acoperirea definitivă a deficitului rezultat din
execuţia curentă a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor
administrativ-teritoriale, astfel:
b.1) până la data de 8 ianuarie 2008, consiliile
locale, judeţene şi Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, au
obligaţia de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului
bugetului propriu pe anul 2007;
b.2) pe baza hotărârii consiliilor locale, judeţene şi
a Consiliului General al Municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de
credite ai bugetelor locale respective întocmesc ordine de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului
local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se
virează din contul 50.39 „Disponibil din fondul de rulment constituit la
nivelul unităţilor administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02 „Deficit".
4.12. Operaţiunile de încheiere a execuţiei bugetelor
locale prevăzute la pct. 4.11 se efectuează în primele 4 zile lucrătoare ale
lunii ianuarie 2008, cu data de 31 decembrie 2007.
CAPITOLUL V
Incheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale
de stat şi
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
Unităţile pe seama cărora a fost deschis contul 25
„Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul
unităţilor Trezoreriei Statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice
ale oraşelor şi municipiilor (altele decât cele reşedinţă de judeţ) transferă
până la data de 28 decembrie 2007 plăţile de casă înregistrate în acest cont,
cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în contul 25 „Cheltuielile
bugetului asigurărilor sociale de stat, deschis pe seama casei judeţene de
pensii. La ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) se anexează contul
de execuţie bugetară pe subdiviziunile clasificaţiei bugetului asigurărilor
sociale de stat pe baza căruia se vor înregistra plăţile de casă în
contabilitatea casei judeţene de pensii.
5.1. Inchiderea
conturilor de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru
accidente de muncă şi boli profesionale
5.1.1. La data de 7 ianuarie 2008 unităţile Trezoreriei
Statului închid conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale, operaţiune efectuată cu data de
31 decembrie 2007.
Conturile de venituri şi cheltuieli ale sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale se închid prin
debitul/creditul contului 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale", după caz, şi se codifică astfel: simbol cont
81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent şi, respectiv, 99.03.04 pentru deficit.
In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise
pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale se
închid prin contul 81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2007".
Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului sunt următoarele:
- pentru închiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale:
% = 81.01
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale"
22.20.03.04.01 „Contribuţii de asigurare pentru
accidente de muncă şi boli profesionale datorate de angajatori"
22.20.03.04.02 „Contribuţii de asigurare pentru
accidente de muncă şi boli profesionale pentru şomeri pe durata practicii
profesionale"
22.21.03.06 „Contribuţii de asigurare pentru
accidente de muncă şi boli profesionale datorate de alte persoane fizice care
încheie asigurare"
22.30.03.07 „Alte venituri pentru asigurările
de accidente de muncă şi boli profesionale"
22.31.03.06 „Venituri din dobânzi ale
sistemului de asigurări de accidente de muncă şi boli
profesionale"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale:
81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" = 25.69.03
„Asigurări şi asistenţă socială
pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
NOTĂ:
- operaţiunile de mai sus se efectuează pe bază de notă
contabilă;
- contul 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" se deschide la nivelul unităţilor operative ale Trezoreriei
Statului.
La Trezoreria Statului Sector 3, contul 81.01
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a
Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi
Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:
- 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Casei de Pensii a
Municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal;
- 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale al Institutului Naţional de
Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă", cod capitol
bugetar, cod fiscal.
5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct. 5.1.1 în
contul 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de
muncă şi boli profesionale" unităţile Trezoreriei Statului eliberează
titularilor extrase de cont împreună cu documentele justificative.
5.2. Inchiderea
conturilor de venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat
5.2.1. La data de 7 ianuarie 2008, unităţile operative
ale Trezoreriei Statului, inclusiv Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti, încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor
sociale de stat reflectată în conturile 25 „Cheltuielile bugetului asigurărilor
sociale de stat" şi conturile 22 „Veniturile bugetului asigurărilor
sociale de stat" şi care nu au făcut obiectul operaţiunilor de închidere
prevăzute la pct. 5.1.1 şi 5.2.4, inclusiv contul 22.47.03.02 „Venituri ale
bugetului asigurărilor sociale de stat - contribuţii către bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru şomaj şi bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate încasate în contul unic, în curs de distribuire".
Conturile de venituri şi cheltuieli ale bugetului
asigurărilor sociale de stat se închid prin debitul/creditul contului 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz,
care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele caselor de
pensii, şi se codifică astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru
excedent şi, respectiv, 99.03.03 pentru deficit.
La Trezoreria Statului Sector 3, contul 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se deschide
pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi
Recuperare a Capacităţii de Muncă, astfel:
- 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor
sociale de stat al Casei de Pensii a Municipiului Bucureşti", cod capitol
bugetar, cod fiscal;
- 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor
sociale de stat al Institutului Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a
Capacităţii de Muncă", cod capitol bugetar, cod fiscal.
5.2.2. Operaţiunile contabile ce se efectuează în
contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului pentru închiderea conturilor de
venituri şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au
făcut obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute la pct. 5.1.1 sunt
următoarele:
- pentru închiderea conturilor
de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:
22 „Veniturile bugetului asigurărilor sociale de
stat" = 81.02 „Excedent/ Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat"
- pentru închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:
81.02 „ Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor
sociale de stat" =
25 „Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale
de stat"
5.2.3. Pentru operaţiunile înregistrate în contul
81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat"
unităţile Trezoreriei Statului eliberează titularilor extrase de cont împreună
cu documentele justificative.
5.2.4. In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, conturile de venituri şi cheltuieli deschise
pe numele Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale se
închid la data de 16 ianuarie 2008, prin contul 81.02.0000 „Excedent/Deficit
curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2007".
5.3. Dispoziţii
comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat
5.3.1. In zilele de 8-9 ianuarie 2008, unităţile
operative ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 81.01
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" şi, respectiv 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81.01 „Excedent/Deficit al
sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale"
şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de
stat", deschise la trezoreria municipiului reşedinţă de judeţ pe numele
casei judeţene de pensii. Această operaţiune se efectuează cu data de 31
decembrie 2007, iar la ordinul de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prin
care se virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează în
copie extrasele conturilor 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 şi, respectiv,
81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative,
care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri
şi cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea
proprie a caselor judeţene de pensii.
Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica
extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 şi
81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, şi de a sesiza
activităţile de trezorerie şi contabilitate publică judeţene asupra
eventualelor iregularităţi, până la data de 10 ianuarie 2008, în scopul
efectuării regularizărilor care se impun.
5.3.2. Transferarea
rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi
boli profesionale şi bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2007 în
contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale
5.3.2.1. Până la data de 9 ianuarie 2008, Casa de
Pensii a Municipiului Bucureşti transferă rezultatul execuţiei sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale şi bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2007 în contul propriu deschis la
Trezoreria Statului Sector 3, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a
tuturor soldurilor conturilor 81.01 „Excedent/Deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi 81.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le
are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2007.
5.3.2.2. Până la data de 14 ianuarie 2008, casele
judeţene de pensii şi Casa de Pensii a Municipiului Bucureşti şi Institutul
Naţional de Expertiză Medicală şi Recuperare a Capacităţii de Muncă transferă
rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale şi bugetul asigurărilor sociale de stat înregistrate la finele
anului 2007 în contul 81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale pe anul 2007" şi,
respectiv, 81.02.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor
sociale de stat pe anul 2007", deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii
şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, astfel:
- soldul creditor al conturilor 81.01
„Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naţionale de
Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, cu ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al conturilor 81.01 „Excedent/Deficit
al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă
şi boli profesionale" şi, respectiv, 81.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat" se transferă cu ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi
de Asigurări Sociale.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se va înscrie 31.12.2007.
5.4. In funcţie de rezultatul execuţiei de casă a
bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrat după efectuarea
operaţiunilor de la pct. 5.3.2.2, Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de
Asigurări Sociale efectuează până la data de 16 ianuarie 2008 următoarele
operaţiuni:
5.4.1. In cazul bugetului
asigurărilor sociale de stat
a) In cazul în care din centralizarea sumei colectate în
contul 81.02.0000 „Excedent al bugetului asigurărilor
sociale de stat pe anul 2007" de la unităţile descentralizate cu
rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2007
evidenţiat în conturile proprii de venituri şi cheltuieli deschise la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti
rezultă excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat, în limita
subvenţiilor primite în anul 2007 de la bugetul de stat. Operaţiunea se
efectuează de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări
Sociale cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), ca operaţiune a
anului 2007, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 22.42.03.24
„Subvenţii primite de bugetul asigurărilor sociale de stat" în contul
23.68.01.51 „Asigurări şi asistenţă socială - Transferuri între unităţi ale
administraţiei publice", deschis la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti. In ordinul de plată pentru Trezoreria Statului, la rubrica „Data
emiterii" se va înscrie 31.12.2007.
După efectuarea acestei operaţiuni, conturile proprii
de venituri şi cheltuieli deschise la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pe numele Casei Naţionale de
Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale se închid conform prevederilor
pct. 5.2.4.
Eventualul excedent rămas după efectuarea acestor
operaţiuni în soldul contului 81.02.0000 „Excedent al bugetului asigurărilor
sociale de stat pe anul 2007" se utilizează pentru diminuarea deficitelor
bugetare ale aceluiaşi buget realizate în anii precedenţi. In acest scop, Casa
Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale virează suma
respectivă, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului, din contul
81.02.0000 „Excedent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul
2007" în contul 81.02.99.03.03 „Deficit al bugetului asigurărilor sociale
de stat", ambele conturi fiind deschise la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
b) In cazul în care se
înregistrează deficit, acesta se preia de către Casa Naţională de Pensii şi
Alte Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT), în contul propriu 81.02.99.03.03 „Deficit al bugetului
asigurărilor sociale de stat".
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT)
prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la lit. a) şi b), la rubrica
„Data emiterii" se va înscrie 31.12.2007.
5.4.2. In cazul sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale
Excedentul sau deficitul înregistrat în contul
81.01.0000 „Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente
de muncă şi boli profesionale pe anul 2007" de sistemul de asigurare
pentru accidente de muncă şi boli profesionale se virează/se preia de către
Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale, pe bază de
ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în/din contul propriu 81.01.98.03.04
„Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale".
CAPITOLUL VI
Incheierea execuţiei
fondurilor speciale
6.1. Incheierea execuţiei bugetului asigurărilor pentru
şomaj
6.1.1. - (1) Până la data de 4 ianuarie 2008,
agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă care au efectuat plăţi
din bugetul asigurărilor pentru şomaj aferente Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale, inclusiv Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei
de Muncă, au obligaţia de a prezenta unităţilor Trezoreriei Statului la care au
deschise conturile Situaţia plăţilor aferente Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale la data de 31.12.2007, întocmită potrivit modelului
prevăzut în anexa nr. 5.
(2) Situaţia plăţilor aferente Fondului de garantare
pentru plata creanţelor salariale la data de 31.12.2007 se întocmeşte în 3
exemplare, din care un exemplar se transmite unităţii Trezoreriei Statului, un
exemplar se transmite Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă şi un
exemplar se reţine la unitatea emitentă.
(3) Agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de
muncă care nu au efectuat plăţi din bugetul asigurărilor pentru şomaj aferente
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale vor comunica în scris
unităţilor Trezoreriei Statului la care au deschise conturile că nu au efectuat
astfel de operaţiuni, până la data de 4 ianuarie 2008.
6.1.2. Pe data de 7 ianuarie 2008 unităţile Trezoreriei
Statului asigură închiderea conturilor de venituri şi de cheltuieli ale
bugetului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, ale bugetului Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale, astfel:
a) conturile de venituri bugetare 28.20.04.02.03
„Contribuţia angajatorilor la fondul de garantare pentru plata creanţelor
salariale" şi 28.42.04.25 „Subvenţii primite de bugetul asigurărilor
pentru şomaj" se închid prin creditul contului 86.01 „Excedent/deficit al
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale", care se deschide
la unităţile Trezoreriei Statului pe numele agenţiilor teritoriale pentru
ocuparea forţei de muncă şi Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă,
după caz;
b) celelalte conturi de venituri ale bugetului
asigurărilor pentru şomaj din cadrul contului 28 „Veniturile bugetului
asigurărilor pentru şomaj", cu excepţia celor prevăzute la lit. a), se
închid prin creditul contului 86.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor
pentru şomaj", care se deschide pe numele agenţiilor teritoriale pentru
ocuparea forţei de muncă şi se codifică astfel: simbol cont sintetic 86; cod
capitol 98.04 pentru excedent şi, respectiv, 99.04 pentru deficit; codul fiscal
al agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă sau Agenţiei Naţionale
pentru Ocuparea Forţei de Muncă, după caz;
c) pe baza Situaţiei plăţilor aferente Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale la data de 31.12.2007, întocmită
potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 5, unităţile Trezoreriei Statului
transferă, pe bază de notă contabilă, din conturile de cheltuieli ale bugetului
asigurărilor de şomaj sumele corespunzătoare, de la capitolele şi titlurile de
cheltuieli de la care s-au efectuat plăţile aferente Fondului de garantare
pentru plata creanţelor salariale, în debitul contului 86.01 „Excedent/deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale";
d) după efectuarea operaţiunilor prevăzute la lit. c),
conturile 29 „Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj" se închid
prin debitul contului 86.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru
şomaj";
e) operaţiunile prevăzute la lit. a)-d) se efectuează
cu data de 31 decembrie 2007.
6.1.3. Pe data de 8 ianuarie 2008 unităţile operative
ale Trezoreriei Statului virează/încasează soldul conturilor 86.01 „Excedent/deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv,
86.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" în/din
conturile 86.01 „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor pentru şomaj", deschise la trezoreria municipiului reşedinţă
de judeţ pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de muncă judeţene. Această
operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2007, iar la ordinul de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT) prin care se virează/transferă excedentul sau
deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele conturilor respective, care
constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli
ale bugetului asigurărilor pentru şomaj în contabilitatea proprie a agenţiilor
pentru ocuparea forţei de muncă judeţene.
6.1.4. - (1) Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti şi trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti încheie la data de 7 ianuarie 2008, în contabilitatea proprie,
execuţia bugetului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de garantare pentru
plata creanţelor salariale, reflectată în conturile 28 „Veniturile bugetului
asigurărilor pentru şomaj" şi 29 „Cheltuielile bugetului asigurărilor
pentru şomaj" şi care nu fac obiectul operaţiunilor de închidere prevăzute
la alin. (2) prin debitul/creditul conturilor 86.01 „Excedent/deficit al
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv,
86.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj", deschise
pe numele Agenţiei pentru Ocuparea Forţei de Muncă a Municipiului Bucureşti.
(2) Conturile de venituri/cheltuieli ale bugetului
asigurărilor pentru şomaj deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea
Forţei de Muncă la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti se
închid prin creditul/debitul conturilor 86.01.0000 „Excedent/deficit al
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2007" şi,
respectiv, 86.02.0000 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2007", deschise pe numele acesteia.
6.1.5. Până la data de 9 ianuarie 2008, Agenţia pentru
Ocuparea Forţei de Muncă a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul
execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, bugetului Fondului
de garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2007 în conturile
proprii deschise la Trezoreria Statului Sector 5, prin virarea/încasarea în/din
conturile 86.01 „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor pentru şomaj" a tuturor soldurilor conturilor 86 pe care le
are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti şi, respectiv, la Activitatea
de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se înscrie 31.12.2007.
6.1.6. Transferarea
rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj şi a Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale pe anul 2007 în contul Agenţiei
Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă
6.1.6.1. Până la data de 14 ianuarie 2008, agenţiile
teritoriale pentru ocuparea forţei de muncă transferă rezultatul execuţiei
bugetului asigurărilor pentru şomaj şi, respectiv, rezultatul execuţiei
Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale înregistrate la finele
anului 2007, în conturile 86.01.0000 „Excedent/deficit al Fondului de garantare
pentru plata creanţelor salariale pe anul 2007" şi, respectiv, 86.02.0000
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2007",
deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti,
astfel:
- soldul creditor al conturilor 86.01 „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale" şi/sau 86.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor pentru şomaj" se virează în contul Agenţiei Naţionale pentru
Ocuparea Forţei de Muncă, cu ordin de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT);
- soldul debitor al conturilor 86.01 „Excedent/deficit
al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv,
86.02 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" se
transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul
Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Muncă.
In ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT),
la rubrica „Data emiterii" se înscrie 31.12.2007.
6.1.6.2. Pe data de 16 ianuarie 2008 Agenţia Naţională
pentru Ocuparea Forţei de Muncă efectuează următoarele operaţiuni:
a) diferenţa între subvenţia acordată de la bugetul de
stat în conformitate cu prevederile art. 14 alin. (4) din Legea bugetului
asigurărilor sociale de stat pe anul 2007 nr. 487/2006, cu modificările
ulterioare, şi plăţile efectuate în limita acestei sume se restituie la bugetul
de stat, din contul 28.42.04.25 „Subvenţii primite de bugetul asigurărilor
pentru şomaj" în contul 23.68.01.51 „Asigurări şi asistenţă socială -
Transferuri între unităţi ale administraţiei publice" deschis la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.
Plăţile efectuate din subvenţia acordată de la bugetul de stat se determină de
către Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă la data de 16 ianuarie
2008 pe baza datelor raportate de unităţile descentralizate prin anexa nr. 5;
b) după efectuarea operaţiunii prevăzute la lit. a),
conturile proprii de venituri şi cheltuieli deschise la Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea
Forţei de Muncă se închid conform prevederilor pct. 6.1.4. alin. (2);
c) excedentul Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale pe anul 2007 rezultat după efectuarea operaţiunilor
prevăzute la lit. a) şi b) rămâne înregistrat în contul 86.01.0000
„Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale pe
anul 2007";
d) excedentul bugetului asigurărilor pentru şomaj
colectat în contul 86.02.0000 „Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor
pentru şomaj pe anul 2007", deschis pe numele Agenţiei Naţionale pentru
Ocuparea Forţei de Muncă la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică
a Municipiului Bucureşti, se virează pe bază de ordin de plată pentru
Trezoreria Statului (OPT) în contul propriu 86.98.04 „Excedent al bugetului
asigurărilor pentru şomaj";
e) în ordinele de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT) prin care se efectuează operaţiunile prevăzute la lit. a) şi d), la
rubrica „Data emiterii" se completează data de 31.12.2007. Activitatea de
Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti înregistrează
ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) prezentate de Agenţia
Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă ca operaţiuni ale anului 2007.
6.2. Operaţiunile de
încheiere a execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate se efectuează astfel:
6.2.1. Subvenţiile primite de bugetul Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat rămase
neutilizate se restituie până la data de 7 ianuarie 2008 în contul de
cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.
Sumele care se restituie se determină ca diferenţă
între subvenţiile primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate
nr. 26.42.05.26 „Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru
care acestea au fost aprobate.
Restituirea se efectuează din contul 26.42.05.26
„Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" în contul Ministerului Sănătăţii Publice 23.66.01.51 „Sănătate -
Transferuri între unităţi ale administraţiei publice", deschis la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, pe
bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la „Data
emiterii" se va înscrie data de 31.12.2007.
6.2.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate din veniturile proprii ale Ministerului
Sănătăţii Publice rămase neutilizate se restituie până la data de 28 decembrie
2007 în contul din care acestea au fost încasate.
Sumele care se restituie se determină ca diferenţă
între sumele primite în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate
26.43.05.12 „Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii
Publice" şi plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost
aprobate.
6.2.3. - (1) In zilele de 7-8 ianuarie 2008, unităţile
teritoriale ale Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de
venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
întocmesc Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate colectate de Ministerul Economiei şi Finanţelor, încasate
în anul 2007, la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevăzut în
anexa nr. 3.1 pe care o transmit în aceeaşi zi activităţii de trezorerie şi
contabilitate publică judeţeană.
(2) Activităţile de trezorerie şi contabilitate publică
judeţene centralizează situaţiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut
în anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări sociale de sănătate
judeţene la data de 9 ianuarie 2008.
(3) In zilele de 7-8 ianuarie 2008, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit Situaţia
veniturilor bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul
Economiei şi Finanţelor, încasate în anul 2007, întocmită conform modelului
prevăzut în anexa nr. 3.1, Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti.
(4) La nivelul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, situaţiile întocmite conform modelului
prevăzut în anexa nr. 3.1, primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului
Bucureşti, se centralizează cu datele din aceeaşi situaţie întocmită pentru
contribuţiile achitate de marii contribuabili şi de contribuabilii mijlocii,
din evidenţa proprie, conform formularului prevăzut în anexa nr. 3.2, care se
transmite Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a Municipiului Bucureşti, la
data de 9 ianuarie 2008.
(5) La data de 10 ianuarie 2008, casele de asigurări
sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza
datelor din anexa nr. 3.2, întocmesc ordine de plată pentru Trezoreria Statului
(OPT), prin care virează cota de 1% destinată fondului de rezervă, din
conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-12, urmate de codul
fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate, deschise la trezoreriile
municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie şi
Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, după caz, în contul 50.49
„Disponibil din fondul de rezervă" care se deschide pe numele acestora la
aceleaşi unităţi ale Trezoreriei Statului. Ordinele de plată pentru Trezoreria
Statului (OPT) prin care se face viramentul se întocmesc distinct pentru
conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-12, la nivelul sumelor
totale înscrise în coloanele respective.
(6) Până la data de 10 ianuarie 2008, casele de
asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor
de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi
Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale
şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira în contul 50.49 „Disponibil
din fondul de rezervă", care se deschide pe numele acestora la
trezoreriile municipiilor reşedinţă de judeţ sau la Activitatea de Trezorerie
şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, după caz, şi cota de 1%
aplicată asupra veniturilor colectate de către acestea, cu excepţia celor
încasate în conturile 26.20.05.03.04 „Contribuţii pentru concedii şi
indemnizaţii de la persoane juridice sau fizice", 26.20.05.03.05
„Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii datorate de persoanele aflate în
şomaj", 26.21.05.03.03 „Contribuţii pentru concedii şi indemnizaţii
datorate de asiguraţi", 26.42.05.26 „Subvenţii primite de bugetul fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate", 26.37.05.01' „Donaţii şi
sponsorizări", 26.43.05.12 „Sume alocate din veniturile proprii ale
Ministerului Sănătăţii Publice" şi, respectiv, a celor cuprinse în anexa
nr. 3.2.
(7) Pe data de 11 ianuarie
2008, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului
Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor,
Construcţiilor şi Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării,
Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia
de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49 „Disponibil din fondul de
rezervă", potrivit prevederilor alin.(5) şi (6), în contul 50.49
„Disponibil din fondul de rezervă" deschis pe numele Casei Naţionale de
Asigurări de Sănătate la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a
Municipiului Bucureşti.
NOTĂ:
Operaţiunile prevăzute la alin. (5)-(7) se efectuează
pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în care la rubrica
„Data emiterii" se va înscrie 31.12.2007.
(8) Răspunderea pentru calcularea şi virarea cotei de
1% pentru constituirea fondului de rezervă revine caselor de asigurări de
sănătate.
6.2.4. Inchiderea conturilor
de venituri şi cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate
6.2.4.1. - (1) După efectuarea operaţiunilor
menţionate la pct. 6.2.3 alin. (5) şi (6), unităţile operative ale Trezoreriei
Statului încheie în contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate, la data de 14 ianuarie 2008, cu data de
31 decembrie 2007, prin închiderea conturilor 26 „Veniturile bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" şi 27 „Cheltuielile
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin
debitul/creditul contului 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional
unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe
numele caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului
Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor,
Construcţiilor şi Turismului şi Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării,
Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti, după caz.
Contul 87 „Excedent/Deficit al bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifică
astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent şi,
respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de
sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate
a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casei
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti, după caz.
(2) Inchiderea conturilor de
venituri şi de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate deschise pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate
la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti
se efectuează prin debitul/creditul contului 87.0000 "Excedent/Deficit
curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe
anul 2007" deschis pe numele acesteia.
6.2.4.2. La data de 15 ianuarie 2008 unităţile
operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" în/din contul 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria
municipiului reşedinţă de judeţ pe numele casei de asigurări sociale de
sănătate judeţene. Această operaţiune se efectuează cu data de 31 decembrie
2007, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPT) prin care se
virează/transferă excedentul sau deficitul, după caz, se anexează, în copie,
extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul
unităţilor operative ale trezoreriei statului, care constituie document
justificativ pentru închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ale
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate în
contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene.
6.2.4.3. - (1) Conturile de venituri ale bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul
sectoarelor municipiului Bucureşti şi, respectiv, al Activităţii de Trezorerie
şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pentru marii contribuabili şi
pentru contribuabilii mijlocii se închid prin creditul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a Municipiului
Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi veniturile bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Casa Asigurărilor
de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi de
Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale
şi Autorităţii Judecătoreşti, care se închid prin creditul contului 87
„Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate" deschis pe numele acestora.
(2) Până la data de 14 ianuarie 2008, Casa de Asigurări
Sociale de Sănătate a Municipiului Bucureşti îşi transferă rezultatul execuţiei bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2007 în contul propriu
deschis la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a municipiului
Bucureşti, prin virarea/încasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor
conturilor 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti. In ordinele de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii"
se va înscrie 31.12.2007.
6.2.4.4. Inchiderea în contabilitatea Trezoreriei
Statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate
26 „Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" = 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate"
6.2.4.5. Inchiderea în contabilitatea Trezoreriei
Statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate
87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" = 27 „Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate"
6.2.5. Transferarea
rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate pe anul 2007 în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate
6.2.5.1. Până la data de 16 ianuarie 2008, casele de
asigurări sociale de sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa
Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi
Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice,
Siguranţei Naţionale şi Autorităţii Judecătoreşti transferă rezultatul
execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate
înregistrat la finele anului 2007 în contul 87.0000 „Excedent/Deficit curent al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul
2007", deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, la
Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti,
astfel:
- soldul creditor al contului 87 „Excedent/Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se
virează în contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT);
- soldul debitor al contului 87 „Excedent/Deficit al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se
transferă cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) din contul Casei
Naţionale de Asigurări de Sănătate.
6.2.5.2. - (1) In cazul în care în urma colectării
sumelor în contul 87.0000 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic
de asigurări sociale de sănătate pe anul 2007" rezultă excedent, suma
respectivă se virează de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate cu ordin de
plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în contul 87.98.05 „Excedent al
bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", pe
data de 17 ianuarie 2008.
(2) In cazul în care în urma
colectării sumelor în contul 87.0000 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2007" rezultă
deficit, acesta se acoperă din fondul de rezervă constituit în contul 50.49
„Disponibil din fondul de rezervă". Operaţiunea se efectuează pe data de
17 ianuarie 2008, cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) întocmit
de Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, înscriindu-se la rubrica „Data
emiterii" data de 31.12.2007.
(3) După efectuarea operaţiunii prevăzute la alin. (2),
contul 87.0000 „Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate pe anul 2007" nu mai prezintă sold.
6.2.6. Unităţile teritoriale ale Trezoreriei
Statului nu calculează dobândă la excedentele aferente bugetului asigurărilor
pentru şomaj şi bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de
sănătate, precum şi la disponibilităţile înregistrate în contul 50.49
„Disponibil din fondul de rezervă", aferente anului 2007 şi existente în conturile deschise la
unităţile Trezoreriei Statului în primele zile ale anului 2008.
CAPITOLUL VII
Dispoziţii finale
7.1. Ordonatorii de credite bugetare şi conducătorii
compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru
asigurarea încheierii tuturor operaţiunilor privind încasările şi plăţile
aferente exerciţiului bugetar al anului 2007 la termenele şi în condiţiile
prevăzute de reglementările legale în vigoare şi de prevederile prezentelor
norme metodologice şi vor lua măsuri pentru:
a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la
finele anului 2007, în limita prevederilor şi destinaţiilor din bugetele de
venituri şi cheltuieli şi a creditelor bugetare deschise şi repartizate, numai
pentru cheltuieli angajate, lichidate şi ordonanţate la plată în condiţiile legii;
b) repartizarea şi retragerea creditelor bugetare la
termenele stabilite în prezentele norme metodologice;
c) acordarea sumelor reprezentând plăţi în avans,
precum şi recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 264/2003, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare;
d) luarea măsurilor necesare pentru lichidarea până la
finele anului a imobilizărilor de fonduri în debitori, clienţi şi alte creanţe
şi reconstituirea cu sumele recuperate a plăţilor de casă efectuate.
Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează în
anul 2008 ca venituri la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate,
la subcapitolul „Restituiri de fonduri din finanţarea bugetară a anilor precedenţi";
e) verificarea zilnică a operaţiunilor privind
deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum şi a
încasărilor şi plăţilor înregistrate în extrasele de cont emise de unităţile
Trezoreriei Statului şi luarea măsurilor ce se impun pentru comunicarea şi
corectarea în următoarea zi lucrătoare a eventualelor sume înregistrate eronat,
în vederea asigurării concordanţei datelor din contabilitatea proprie cu cele
din contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului.
7.2. Unităţile Trezoreriei Statului vor elibera
instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea extrase de cont cu
operaţiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2007, inclusiv, şi vor
solicita acestora confirmarea scrisă a concordanţei soldurilor conturilor de credite
bugetare deschise şi repartizate, de cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi
cu cele din evidenţa proprie, până la data de 7 ianuarie 2008. In cazul în care
nu se respectă acest termen, unităţile Trezoreriei Statului nu vor efectua
plăţi din conturile instituţiilor respective.
7.3. Instituţiile publice au obligaţia ca în primele
3 zile lucrătoare ale lunii ianuarie a anului 2008 să confirme unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile
deschise soldurile conturilor de credite bugetare deschise şi repartizate, de
cheltuieli bugetare şi de disponibilităţi. Eventualele diferenţe între
soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice şi cea a
unităţilor Trezoreriei Statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisă
încheierea execuţiei bugetare la finele anului 2007 cu diferenţe.
7.4. Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta
unităţilor Trezoreriei Statului la care au conturile deschise „Situaţia
fluxurilor de trezorerie", pentru obţinerea vizei privind exactitatea
plăţilor de casă efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de
stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, precum şi a soldurilor
conturilor de disponibilităţi, după caz, pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei
publice cu cele din contabilitatea unităţilor Trezoreriei Statului.
Ordonatorii principali şi secundari de credite vor
centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2007 primite
de la instituţiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de
unităţile Trezoreriei Statului.
7.5. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme
metodologice, în cazul în care nu are caracter de infracţiune, se sancţionează
cu amendă contravenţională, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, care se
aplică de organele abilitate în acest scop.
ANEXA Nr. 1 la normele metodologice
PROGRAM CALENDARISTIC
pentru efectuarea prin unităţile Trezoreriei
Statului a principalelor operaţiuni de încheiere a exerciţiului bugetar al anului 2007
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Data limită pentru efectuarea
operaţiunilor
|
I. Operaţiuni
în numerar
|
1.
|
Ridicarea sumelor în numerar din conturile instituţiilor publice
deschise la unităţile Trezoreriei Statului pentru achitarea drepturilor
salariale şi a drepturilor de asigurări şi asistenţă socială
|
până la 27 decembrie 2007
|
2.
|
Ridicarea de sume în numerar din conturile instituţiilor publice
pentru plăţi de volum redus şi urgente necesare bunei funcţionări a acestora
|
eşalonat până la 27 decembrie 2007
|
3.
|
Depunerea încasărilor în numerar ale unităţilor vamale: - din
perioada 31 decembrie 2007-2 ianuarie 2008
|
3 ianuarie 2008
|
4.
|
Depunerea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a sumelor
în numerar aflate în casieriile proprii ale instituţiilor publice
|
până la 31 decembrie 2007, ora 10,30
|
5.
|
Achitarea la casieriile unităţilor Trezoreriei Statului a
impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi altor venituri în numerar
|
până la 31 decembrie 2007, ora 10,30
|
II. Operaţiuni
de încasări şi plăţi prin virament *)
|
1.
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
instituţiile publice dispun plăţi către beneficiari cu conturi deschise la
unităţi ale Trezoreriei Statului din alte judeţe, inclusiv pentru plăţi între
trezorerii ale municipiului Bucureşti
|
până la 27 decembrie 2007, ora 12,00
|
2.
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
operatorii economici dispun plăţi către beneficiari cu conturi deschise la
unităţi ale Trezoreriei Statului din alte judeţe sau la trezorerii diferite
din municipiul Bucureşti
|
până la 27 decembrie 2007, ora 12,00
|
3.
|
Prezentarea la Trezoreria Statului a documentelor prin care
instituţiile publice sau operatorii economici dispun plăţi către beneficiari
cu conturi deschise la aceeaşi unitate a Trezoreriei Statului sau la unităţi
ale Trezoreriei Statului din cadrul aceluiaşi judeţ
|
până la 28 decembrie 2007, ora 12,00
|
4.
|
Prezentarea de către instituţiile publice sau operatorii
economici a documentelor de virare a veniturilor bugetare reprezentând
impozite, taxe, contribuţii şi alte venituri, care se achită la unitatea
Trezoreriei Statului la care îşi au contul deschis sau la unităţi ale Trezoreriei
Statului din cadrul aceluiaşi judeţ
|
până la 28 decembrie 2007, ora 12,00
|
5.
|
Prezentarea de către operatorii economici la unităţile
Trezoreriei Statului a documentelor de transferare a disponibilităţilor în
conturi deschise la instituţii de credit
|
până la 27 decembrie 2007, ora 12,00
(pentru plăţi de mică/mare valoare)
|
*) Termenele prevăzute la pct 1-4 pot fi depăşite numai
cu acordul Ministerului Economiei şi Finanţelor.
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Data limită pentru efectuarea
operaţiunilor
|
III. Deschiderea,
repartizarea şi retragerea creditelor bugetare
|
1.
|
- ordonatorii principali
|
21 decembrie 2007
|
2.
|
- ordonatorii secundari
|
27 decembrie 2007
|
3.
|
- retragerile de credite
|
21 decembrie 2007
|
4.
|
Virarea în conturile instituţiilor ierarhic superioare a
disponibilităţilor rămase în conturile instituţiilor publice fără
personalitate juridică
|
28 decembrie 2007
|
5.
|
Lichidarea şi decontarea operaţiunilor de mandat
|
28 decembrie 2007
|
6.
|
Recuperarea echivalentului în lei al sumelor în valută
achiziţionate din credite bugetare
|
27 decembrie 2007
|
7.
|
Virarea în conturile bugetelor cărora se
cuvin a echivalentului în lei al sumelor în valută încasate de instituţiile
publice, reprezentând venituri bugetare
|
27 decembrie 2007
|
8.
|
Restituirea de către instituţiile publice a subvenţiilor şi
transferurilor primite de la bugetul de stat
|
28-31 decembrie 2007
|
IV. Inchiderea execuţiei bugetelor
locale
|
1.
|
Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele locale de la
bugetul de stat şi de la alte bugete
|
27 decembrie 2007
|
2.
|
Stabilirea şi repartizarea excedentelor bugetelor locale şi
acoperirea eventualelor deficite ale acestora
|
în primele 4 zile lucrătoare ale lunii
ianuarie 2008
|
V. Inchiderea execuţiei bugetului
asigurărilor sociale de stat şi sistemului de asigurare pentru accidente de
muncă şi boli profesionale
|
1.
|
Virarea/Încasarea de către unităţile
operative ale Trezoreriei Statului a soldului conturilor 81.01 „Excedent/deficit
al sistemului de asigurare pentru accidente de muncă şi boli
profesionale" şi 81.02 „Excedent/deficit al bugetului asigurărilor
sociale de stat" în/din contul 81.01 „Excedent/deficit al sistemului de
asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale" şi respectiv
81.02 „Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat"
deschis pe numele caselor judeţene de pensii
|
8-9 ianuarie 2008 (ca operaţiune a anului 2007)
|
2.
|
Regularizarea de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi
de Asigurări Sociale a transferurilor primite de la bugetul de stat
|
16 ianuarie 2008 (ca operaţiune a
anului 2007)
|
3.
|
Virarea/Încasarea de către casele teritoriale de pensii a
rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat şi sistemului
de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale în contul Casei
Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale
|
14 ianuarie 2008 (ca operaţiune a anului 2007)
|
VI. Inchiderea execuţiei
fondurilor speciale
|
1.
|
Virarea/Încasarea de către unităţile operative ale Trezoreriei
Statului a soldului conturilor 86.01 „Excedent/deficit al Fondului de
garantare pentru plata creanţelor salariale" şi, respectiv, 86.02
„Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" în/din conturile
86.01 „Excedent/deficit al Fondului de garantare pentru plata creanţelor
salariale" şi respectiv 86.02 „Excedent/Deficit al bugetului
asigurărilor pentru şomaj", deschise pe numele agenţiei pentru ocuparea
forţei de muncă judeţene
|
8 ianuarie 2008 (ca operaţiune a
anului 2007)
|
2.
|
Virarea/Încasarea de către agenţiile teritoriale pentru ocuparea
forţei de muncă a rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj
şi, respectiv, a rezultatul execuţiei Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariale în contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de
Muncă
|
14 ianuarie 2008 (ca operaţiune a
anului 2007)
|
3.
|
Virarea/Încasarea soldului contului 87 „Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări
sociale de sănătate" în/din contul 87 „Excedent/Deficit al bugetului
Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe
numele casei de asigurări sociale de sănătate judeţene
|
15 ianuarie
2008 (ca operaţiune a anului 2007)
|
4.
|
Virarea/Încasarea de către casele de asigurări sociale de
sănătate judeţene şi a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate
a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor şi Turismului şi Casa
Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale şi
Autorităţii Judecătoreşti a rezultatului execuţiei bugetului Fondului
naţional unic de asigurări sociale de sănătate în contul Casei Naţionale de
Asigurări de Sănătate
|
16 ianuarie 2008
(ca operaţiune a anului 2007)
|
ANEXA Nr. 2 la normele metodologice
LISTA
cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii
publice pot păstra sume la finele anului 2007 în contul 50.05 „Sume de mandat şi în
depozit" deschis la Trezoreria Statului
Nr. crt.
|
Denumirea operaţiunilor
|
Instituţiile care efectuează
operaţiunile
|
1.
|
Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale achitate în avans,
precum şi sumele consemnate de persoanele fizice la unităţile vamale
|
unităţile vamale
|
2.
|
Cotizaţii pentru sport reţinute de la personalul militar şi
civil, contribuţii ale cadrelor pentru hrană şi acţiuni social-culturale
|
unităţile din sistemul de apărare naţională, ordine publică şi
siguranţă naţională
|
3.
|
Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de libertate, păstrate
de penitenciare
|
penitenciare
|
4.
|
Drepturi de personal, burse şi pensii, alocaţii pentru copii,
alocaţii pentru şomaj, ajutoare la trecerea în rezervă, retragere sau
pensionare, ordonanţate, dar neridicate în cursul anului de către persoanele
beneficiare
|
instituţii publice
|
5.
|
Sume depuse în numerar de angajaţi reprezentând contribuţia la
bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetul asigurărilor pentru şomaj,
pentru personalul aflat în misiune permanentă în străinătate
|
ordonatorii principali de credite
|
6.
|
Garanţii depuse de operatorii economici la instituţiile publice
pentru participarea la licitaţii, inclusiv taxa de participare şi
contravaloarea caietelor de sarcini, precum şi garanţiile de bună execuţie
încasate în numerar de către instituţiile publice şi depuse în contul deschis
la unităţile Trezoreriei Statului
|
instituţii publice
|
7.
|
Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse la dispoziţie de
către operatorii economici care nu pot fi restituite până la finele anului
|
instituţii publice
|
8.
|
Donaţii şi sponsorizări primite de instituţiile publice în luna
decembrie 2007, cu care nu s-au mai putut majora bugetele de venituri şi
cheltuieli şi care nu au mai putut fi utilizate în anul 2007
|
instituţii publice
|
9.
|
Taxe pentru Monitorul Oficial şi taxa judiciară de timbru
|
Oficiul Naţional al Registrului Comerţului şi unităţile
subordonate
|
10.
|
Sumele încasate de la personal, reprezentând cotizaţii pentru
sindicat
|
instituţii publice
|
11.
|
Suma egală cu amenda achitată de cei cărora li s-a aplicat
sancţiunea contravenţională în condiţiile art. 61 din Ordonanţa de urgentă a
Guvernului nr. 109/2005
|
Autoritatea Rutieră Română
|
NOTĂ:
Păstrarea de către instituţiile publice prevăzute în
anexa nr. 2 de sume în contul 50.05 „Sume de mandat şi în depozit", la finele anului, nu este obligatorie.
ANEXA Nr. 3.1 la normele metodologice
Denumirea unităţii Trezoreriei Statului
........................................................
SITUAŢIA
veniturilor bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Economiei şi Finanţelor, încasate în anul
2007
Suma (lei)
|
Cont
26.20.05.03.01
|
Cont
26.20.05.03.02
|
Cont
26.21.05.03.01
|
Cont
26.21.05.03.04
|
Cont
26.42.05.22
|
Cont
26.42.05.23
|
Cont
26.42.05.27
|
Cont
26.43.05.02
|
Cont
26.43.05.03
|
Cont
26.43.05.05
|
Cont
26.43.05.06
|
Cont
26.43.05.11
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
1. In coloanele 1-12 se înscrie totalul veniturilor
încasate (rulaj creditor), în lei, în perioada 1.01-31.12.2007.
2. In cazul Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate
Publică a Municipiului Bucureşti, anexa se semnează de către trezorierul- şef.
Şef administraţie/ Şef administraţie adjunct,
...................................................................................
Denumirea activităţii de trezorerie şi contabilitate
publică
....................................................................................
ANEXA Nr. 3.2 la normele metodologice
SITUAŢIA
veniturilor bugetului Fondului naţional unic de
asigurări sociale de sănătate, colectate de
Ministerul Economiei şi Finanţelor, încasate în
anul 2007
Suma (lei)
|
Denumirea
unităţii
operative a
Trezoreriei
Statului
|
Cont
26.20.05.03.01
|
Cont
26.20.05.03.02
|
Cont
26.21.05.03.01
|
Cont
26.21.05.03.04
|
Cont
26.42.05.22
|
Cont
26.42.05.23
|
Cont
26.42.05.27
|
Cont
26.43.05.02
|
Cont
26.43.05.03
|
Cont
26.43.05.05
|
Cont
26.43.05.06
|
Cont
26.43.05.11
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
NOTĂ:
In coloanele 1-12 se înscrie
totalul veniturilor încasate, pe fiecare unitate operativă a Trezoreriei
Statului, în lei, în perioada 1.01-31.12.2007.
Director executiv,
....................................................................................
Trezorier-şef,
....................................................................................
ANEXA Nr. 4 la normele metodologice
Instituţia de învăţământ superior
....................................................................................
INDICATORI SINTETICI
ai execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli pe
anul 2007
1. Venituri totale, din care:
|
mii lei
|
- venituri încasate pe bază de contract instituţional şi contract
complementar, încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetării şi Tineretului
|
mii lei
|
2. Cheltuieli totale, din care:
|
mii lei
|
a) cheltuieli curente, din care:
|
mii lei
|
- cheltuieli de personal
|
mii lei
|
b) cheltuieli de capital
|
mii lei
|
3. Ponderea sumelor încasate din contractele încheiate cu
Ministerul Educaţiei, Cercetării şi Tineretului în venituri totale
|
|
4. Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decât cele
provenite pe bază de contract, încheiate cu Ministerul Educaţiei, Cercetării
şi Tineretului
|
%
|
5. Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru
activitatea de bază/numărul de studenţi echivalenţi
|
lei/student echivalent
|
ANEXA Nr. 5 la normele metodologice
Denumirea instituţiei publice
.................................................
SITUAŢIA
plăţilor aferente Fondului de garantare pentru plata
creanţelor salariate la data de 31 decembrie 2007
-
lei -
Capitolul de cheltuieli bugetare
|
Subcapitolul
|
Titlul de cheltuieli
|
Suma
|
68.04 „Asigurări şi asistenţă socială"
|
16 „Asigurări pentru plata creanţelor salariale"
|
59 „Alte cheltuieli"
|
|
17 „Cheltuieli de gestionare ale Fondului de garantare a
creanţelor salariale"
|
10 „ Cheltuieli de personal"
|
|
20 „Bunuri şi servicii"
|
|
TOTAL
|
Ordonator de credite,
.................................................
Contabil-şef,
.................................................