ORDIN   Nr. 2164 din 18 decembrie 2006

pentru aprobarea Normelor metodologice privind incheierea executiei bugetare a anului 2006

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 1010 din 19 decembrie 2006

In temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările ulterioare, ale art. 73 alin. (2) şi art. 78 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 45/2003 privind finanţele publice locale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 108/2004, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 39 alin. (4) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:

Art. 1. - Se aprobă Normele metodologice privind încheierea execuţiei bugetare a anului 2006, prevăzute în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. - Direcţiile care au atribuţii în execuţia bugetară din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi unităţile lor subordonate vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a dispoziţiilor prezentului ordin.

Art. 3. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu

*) Anexa este reprodusă în facsimil.

 ANEXĂ

NORME METODOLOGICE

privind incheierea execuţiei bugetare a anului 2006

In scopul incheierii in bune condiţii a execuţiei bugetare a anului 2006, instituţiile publice si agenţii economici, indiferent de forma de proprietate, au obligaţia sa efectueze operaţiunile care privesc veniturile si cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale si bugetelor proprii ale instituţiilor publice pe anul 2006, in conformitate cu prezentele norme metodologice si programul prevăzut in Anexa nr.1.

CAP. I    Incasarea veniturilor bugetare

1.1.  Impozitele, taxele, contribuţiile si alte sume datorate bugetului general consolidat, cu termene de plata scadente până la finele anului 2006, se achita prin ordine de plata pentru trezoreria statului (OPT) prezentate de către persoanele juridice si fizice, potrivit programului stabilit de instituţiile de credit sau unităţile trezoreriei statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel incat sumele respective sa fie incasate in contul curent general al trezoreriei statului până la data de 29 decembrie 2006.

Instituţiile de credit vor lua masuri pentru asigurarea decontării tuturor ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPT) reprezentând impozite, taxe, contribuţii si alte sume datorate bugetului general consolidat, prezentate de către clienţii acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naţionala a României si de prezentele norme metodologice, astfel incat pana la data de 29 decembrie 2006, sumele respective sa fie incasate in contul curent general al trezoreriei statului.

1.2.  Impozitele, taxele, contribuţiile si alte sume datorate bugetului general consolidat de către contribuabili, cu termene scadente pana la finele anului 2006, pot fi achitate in numerar pana la data de 29 decembrie 2006, la casieriile unităţilor trezoreriei statului sau ale instituţiilor publice beneficiare, după caz.

1.3.  (1) Sumele incasate in numerar de către instituţiile publice sau de către agenţii fiscali, reprezentând venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituţiilor publice vor fi depuse in conturile de venituri bugetare sau de disponibilităţi, după caz, cărora acestea se cuvin pana la data de 29 decembrie 2006, inclusiv.

(2) Eventualele venituri proprii incasate in numerar de către instituţiile publice in data de 29 decembrie 2006 se depun in conturile corespunzătoare de disponibilităţi deschise la unităţile trezoreriei statului in data de 3 ianuarie 2007 si se inregistreaza ca venituri ale anului 2006.

1.4.   Instituţiile publice care incaseaza in conturile 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat" , 50.33 "Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" si 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat" venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat sau bugetelor locale, după caz, au obligaţia sa vireze veniturile respective la capitolele si subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, pana la data de 29 decembrie 2006, inclusiv.

Eventualele sume incasate in aceste conturi in data de 29 decembrie 2006, se virează in conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat si bugetelor locale si bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 3 ianuarie 2007 si reprezintă venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale si bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe anul 2007.

1.5.  Eventualele sume in numerar incasate in data de 29 decembrie 2006 de unităţile trezoreriei statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur se depun la finele zilei la instituţia de credit la care acestea isi au deschis contul de disponibil, in genţi de numerar, sau la cea mai apropiata unitate a trezoreriei statului cu tezaur din judeţ, după caz, si se inregistreaza in contul 13 "Casa tranzitorie".

1.6.  Casa de Economii si Consemnatiuni va stabili in cursul lunii decembrie 2006 programul unităţilor din subordine astfel incât, persoanele fizice sa aiba posibilitatea sa-si achite obligaţiile către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit Convenţiilor încheiate in acest scop cu unităţile subordonate ale Ministerului Finanţelor Publice, cu autorităţile administraţiei publice locale sau cu alte instituţii publice, după caz.

1.7.  (1) Conturile de venituri bugetare in care se achita taxele vamale si alte venituri incadrate in categoria resurselor proprii ale bugetului Uniunii Europene, incepand cu data de 1 ianuarie 2007, sunt următoarele:

-   20.17.01.01.01 "Taxe vamale de la persoane juridice"

-   20.17.01.01.02 "Taxe vamale de la persoane fizice"

-   20.17.01.01.03 "Taxe anti-dumping pe produse"

-   20.17.01.01.04 "Taxe anti-dumping pe servicii"

-   20.17.01.02       "Taxe vamale legate de sectorul agricol"

-   20.17.01.03       "Contribuţii in sectorul zahărului"

-   20.18.01.02       " Taxe vamale din sumele datorate pana la data 31.12.2006"

-   20.18.01.04          "Alte taxe pe tranzacţii si comerţ internaţional"

(2)  Incepând cu data de 1 ianuarie 2007, majorările de întârziere aferente taxelor vamale, taxelor anti-dumping, taxelor agricole si contribuţiilor din sectorul zahărului se achita pe baza de ordine de plata pentru trezoreria statului (OPT) intocmite distinct, in următoarele conturi de venituri bugetare:

-  20.18.01.01        " Majorări de intarziere aferente taxelor vamale, taxelor agricole si taxelor anti-dumping"

-  20.18.01.05        "Majorări de intarziere aferente contribuţiilor din sectorul zahărului"

(3) Codurile IBAN aferente conturilor de venituri bugetare in care se achita sumele prevăzute la alin.(1) si (2) sunt publicate pe pagina de web a Ministerului Finanţelor Publice, la adresa: www.mfinante.ro/ ANAF/Asistenta contribuabililor.

1.8. (1) Veniturile bugetare incasate in numerar de către unităţile vamale in perioada 29 decembrie 2006 - 2 ianuarie 2007 se depun la unităţile trezoreriei statului pe data de 3 ianuarie 2007, pe baza de chitanţe pentru încasarea de impozite, taxe si contribuţii întocmite distinct pentru perioada 29-31 decembrie 2006 si respectiv pentru perioada 1-2 ianuarie 2007.

(2) Sumele depuse in numerar pentru perioada 29-31 decembrie 2006 se inregistreaza ca venituri bugetare ale anului 2006, cu data de 29 decembrie 2006, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2007 se inregistreaza ca venituri bugetare ale anului 2007 in conturile prevăzute la pct.1.7, cu data de 3 ianuarie 2007.

CAP. II   Incheierea execuţiei bugetare la instituţiile publice

2.1(1) Ordonatorii principali de credite finanţaţi din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale vor deschide, repartiza si in cazuri justificate retrage credite bugetare instituţiilor din subordine, pana cel mai târziu la data de 22 decembrie 2006, inclusiv, asigurandu-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor pana la finele anului.

După data de 22 decembrie 2006 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operaţiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acţiuni urgente finanţate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezerva bugetara la dispoziţia Guvernului sau din Fondul de intervenţie la dispoziţia Guvernului, pe baza de hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.

(2) Creditele bugetare neutilizate la data de 29 decembrie 2006, inclusiv, sunt anulate de drept conform prevederilor art.61 alin.(3) din Legea nr.500/2002 privind finanţele publice si art.56 alin.(3) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr.45/2003 privind finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare.

2.2.(1) Instituţiile publice, indiferent de sistemul de finanţare si de subordonare, inclusiv activităţile finanţate integral din venituri proprii, înfiinţate pe langa instituţii publice, pot plaţi pana la data de 28 decembrie 2006, premiul anual aferent anului 2006, din prevederile bugetare aprobate pentru acest an.

(2)  In limita prevederilor bugetare aprobate pentru acest an pot fi plătite, total sau parţial, si obligaţiile datorate de angajat si de angajator, aferente premiului anual acordat in condiţiile alin.(1).

(3)  Regularizarea diferentelor aferente premiului anual, inclusiv a obligaţiilor datorate de angajat şi de angajator, plătite in condiţiile alin.(1) si alin.(2) se efectuează din creditele bugetare aprobate cu aceasta destinaţie in bugetele pentru anul 2007.

2.3.(1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru şomaj si bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate care au aprobat bugetele proprii de venituri si cheltuieli si bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi, pot prezenta Ministerului Finanţelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007, incepand cu data de 27 decembrie 2006. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare, vor fi insotite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirma ca bugetele proprii de venituri si cheltuieli si bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi au fost aprobate.

(2)   Pana la definitivarea repartizării pe trimestre a veniturilor si cheltuielilor bugetelor prevăzute la alin.(1), ordonatorii principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri si cheltuieli aprobate la nivel de an.

(3)  Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevăzute la alin.(1) care nu au aprobat pana la finele anului 2006 bugetele proprii de venituri si cheltuieli, precum si bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi pot deschide si repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007 numai pentru cheltuieli de natura drepturilor salariale, drepturi cu caracter social, hrana, rambursări de credite, plaţi de dobânzi si comisioane la credite, contribuţii si cotizaţii la organisme internaţionale, cofinantarea programelor finanţate din fonduri externe care impun aceasta, precum si cheltuieli pentru plata facturilor la energia termica, energia electrica si gaze naturale.

2.4.Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale si ordonatorii de credite subordonaţi acestora pot prezenta unităţilor trezoreriei statului cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2007, incepand cu data de 27 decembrie 2006. In cadrul perioadei de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2007 in Monitorul Oficial al României, cererile privind deschiderea de credite bugetare se intocmesc la nivelul necesitaţilor de finanţare aferente perioadei pentru care se solicita creditele respective. In cazul in care bugetele locale nu se aproba in intervalul de 45 de zile de la data publicării Legii bugetului de stat pe anul 2007 in Monitorul Oficial al României, după expirarea acestui interval, finanţarea cheltuielilor unităţilor administrativ-teritoriale si unităţilor din subordinea acestora se efectuează in condiţiile prevederilor Art.39 alin.(7) din Legea privind finanţele publice locale nr.273/2006.

2.5. (1) Instituţiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor acţiuni si categorii de cheltuieli finanţate din fonduri publice, conform Hotărârii Guvernului nr.264/2003, republicata, cu modificările si completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrări executate si servicii prestate, in condiţiile prevederilor contractuale, vor lua masuri pentru recuperarea acestora, in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care acestea au fost acordate, in scopul reconstituirii plaţilor de casa pana la data de 29 decembrie 2006.

(2)   In cazul in care recuperarea avansului acordat este programata sa se efectueze in anul 2007, potrivit dispoziţiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, pana la finele anului 2006, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea conform destinaţiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite in cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, pana la finele anului 2006, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea integrala si potrivit destinaţiilor legale a avansului acordat.

(3)   Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare si inovare si a acţiunilor cuprinse in Planul naţional de cercetare-dezvoltare si inovare si in programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plaţi in avans se face in conformitate cu prevederile art.65 din  Ordonanţa Guvernului nr.57/2002 privind cercetarea ştiinţifica si dezvoltarea tehnologica, aprobata cu modificări si completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările si completările ulterioare si respectiv ale art.16 alin.(2) din Normele metodologice privind contractarea, finanţarea, monitorizarea si evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 137/2003.

(4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor si acţiunilor finanţate din imprumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internaţionale sau din fonduri externe nerambursabile, se justifica potrivit prevederilor din acordurile de imprumut convenite de părţile contractante sau din memorandumurile de finanţare, după caz.

Recuperarea avansurilor acordate din imprumuturi externe si din fonduri de cofinantare de la bugetul de stat sau din bugetul local, după caz, se efectuează potrivit prevederilor din contractele incheiate, in condiţiile acordurilor de imprumut incheiate cu organismele financiare internaţionale.

2.6. Sumele de mandat primite de instituţiile publice de la alte instituţii publice sau de la agenţi economici vor fi lichidate pana cel mai târziu la data de 28 decembrie 2006, inclusiv, iar sumele ramase neutilizate vor fi restituite unităţilor de la care au fost primite. In contul 50.05 "Sume de mandat si sume in depozit" pot fi menţinute sume la finele anului 2006 numai pentru cazurile prevăzute in Anexa nr.2 la prezentele norme metodologice. Menţinerea sumelor in contul 50.05 "Sume de mandat si sume in depozit" pentru cazurile prevăzute in Anexa nr.2 la prezentele norme metodologice, nu este obligatorie.

2.7.(1) Ministerele si celelalte organe de specialitate ale administraţiei publice centrale si locale, precum si instituţiile subordonate acestora au obligaţia de a analiza componenta sumelor aflate in soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor si instituţiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschise la unităţile trezoreriei statului, având in vedere ca in aceste conturi pot rămâne la finele anului numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite in condiţiile legii, precum si sume pentru care reportarea in anul următor este prevăzuta de legislaţia in vigoare. Până la data de 28 decembrie 2006, instituţiile publice vor prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor si instituţiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale instituţiilor publice de subordonare locala", după caz, componenta sumelor aflate in sold si temeiul legal in baza căruia acestea se pot reporta in anul următor.

(2) In situaţia in care in conturile prevăzute la alin.(1) au fost incasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete, care au rămas neutilizate, acestea se restituie pana la data de 28 decembrie 2006 in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, din care au fost incasate, daca legea nu prevede altfel.

(3) Eventualele sume incasate in conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinaţie speciala ale ministerelor si instituţiilor subordonate" si 50.02 "Disponibil   din   fonduri   cu   destinaţie   speciala   ale   instituţiilor   publice   de  subordonare locala" in baza unor acte normative in vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum si cele care nu se reportează din oficiu, ramase după efectuarea operaţiunilor de restituire prevăzute la alin.(2) vor fi virate de către instituţiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt incasate, la subcapitolul "încasări din alte surse", la data de 28 decembrie 2006.

2.8.   Se reportează din oficiu disponibilităţile instituţiilor publice provenite din contravaloarea in lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finanţarea unor obiective, precum si disponibilităţile din fondurile publice destinate cofinantarii contribuţiei financiare a Comunităţii Europene ramase la finele exerciţiului bugetar al anului 2006, in conturile structurilor de implementare.

Sumele ramase la finele exerciţiului bugetar al anului 2006 in conturile structurilor de implementare si reportate in anul următor se utilizează de acestea in anul 2007 in conformitate cu acordurile incheiate cu partenerii externi si cu prevederile bugetului anului in care au fost aprobate si din care au fost alocate sumele respective.

Donaţiile si sponsorizările ramase neutilizate la finele anului se reportează in anul următor conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr.1661 bis/2003.

2.9.  Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul naţional pentru dezvoltare regionala" si 50.73 "Disponibil din fonduri publice ale agenţiilor de dezvoltare regionala si birourilor regionale pentru cooperare transfrontaliera" ramase la finele anului 2006 se reportează in anul următor.

2.10. (I)Institutiile publice fara personalitate juridica, au obligaţia de a vira pana la data de 28 decembrie 2006 in conturile instituţiilor publice cu personalitate juridica ierarhic superioare, sumele aflate in soldul conturilor 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor publice de subordonare centrala", 50.14 "Disponibil pentru finanţarea unităţilor Ministerului Apărării", 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fara personalitate juridica de subordonare centrala sau locala", 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.09 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul de stat" si 50.10 "Disponibil al instituţiilor publice subvenţionate din bugetul local", 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activităţii de baza a instituţiilor de invatamant superior", după caz.

(2) Incepând cu anul 2007, contul 50.14 "Disponibil pentru finanţarea unităţilor Ministerului Apărării", nu mai funcţionează. Sumele alocate unităţilor Ministerului Apărării fara personalitate juridica, de la bugetul de stat sau din venituri proprii, in condiţiile legii, se virează de către instituţiile publice ierarhic superioare in conturile 50.15 "Disponibil al instituţiilor publice fara personalitate juridica de subordonare centrala sau locala" sau 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor publice de subordonare centrala", după caz.

2.11.(1) Instituţiile publice vor lua masurile necesare pentru restituirea pana la data de 28 decembrie 2006, in conturile din care au fost acordate, a acreditivelor in lei deschise pentru procurări de bunuri, ramase neutilizate. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plăţile de casa, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.

(2) Acreditivele in valuta deschise de către instituţiile publice pentru decontarea importurilor in curs de derulare si comisioanele in valuta aferente acestora, se menţin in continuare pana la lichidarea contractelor incheiate. Sumele in valuta ramase nefolosite după terminarea contractelor, se schimba in lei prin instituţiile de credit de la care acestea au fost procurate, in termen de 5 zile de la incheierea importurilor, iar contravaloarea in lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi".

2.12.(1) Valuta achiziţionată de către instituţiile publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale si bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rămasa neutilizata, se schimba in lei pana la data de 28 decembrie 2006 prin instituţiile de credit prin care aceasta a fost achiziţionată, iar cu contravaloarea in lei se reconstituie plăţile de casa, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.

Pana la acelaşi termen, instituţiile publice menţionate mai sus vor schimba in lei sumele reprezentând venituri bugetare incasate in valuta, prin instituţiile de credit prin care acestea au fost incasate, sumele respective urmând a fi virate in conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unităţile trezoreriei statului.

(2) Instituţiile publice prevăzute la alin.(1) pot păstra la finele anului 2006, in conturile deschise la instituţii de credit numai valuta procurata in scopul rambursării la extern a ratelor la imprumuturi externe guvernamentale si plaţii dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente pana la data de 12 ianuarie 2007, sumele aferente acreditivelor deschise pentru importuri in curs de derulare prevăzute la pct. 2.11 alin.(2), precum si donaţiile sau sponsorizările primite in valuta din care se efectuează plaţi in valuta, conform prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr.1661 bis/2003.

2.13.   Instituţiile publice si activităţile finanţate integral din venituri proprii pot păstra la finele anului in conturi deschise la instituţii de credit, valuta încasata din donaţii si sponsorizări, din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate, lucrărilor executate sau din alte surse prevăzute de lege, potrivit prevederilor pct.9.5.4 din Normele metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobata cu modificări prin Legea nr.201/2003, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1235/2003 precum si valuta cumpărata pentru achitarea obligaţiilor de plata in valuta cu termene scadente pana la data de 12 ianuarie 2007.

2.14.  Garanţiile in valuta depuse la unităţile vamale, aflate in conturi deschise la instituţii de credit, se reportează in anul următor pentru a fi utilizate in scopul pentru care au fost constituite.

2.15.(1) Disponibilităţile in valuta procurate din credite bugetare ramase la finele anului 2006 in conturile reprezentantelor diplomatice si comerciale ale României din străinătate se reportează in anul următor si se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe si de către celelalte ministere care finanţează cheltuieli de aceasta natura, astfel:

-  in termen de 45 de zile, pentru reprezentantele din Europa;

-  in termen de 60 de zile, pentru reprezentantele de pe celelalte continente.

Contravaloarea in lei a sumelor in valuta existente la data de 31 decembrie 2006, calculata la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naţionala a României pentru data efectuării operaţiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe si de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2007, in contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

(2)  Taxele consulare incasate în valuta pentru serviciile prestate în străinătate ramase la finele anului 2006 in conturile misiunilor diplomatice şi oficiilor consulare se virează pana la data de 12 ianuarie 2007 in contul de valuta deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la instituţii de credit. In termen de 5 zile lucratoare de la incasare, Ministerul Afacerilor Externe virează echivalentul in lei al taxelor consulare la bugetul de stat, in contul 20.33.01.02 "Taxe consulare".

(3)   Reprezentantele diplomatice si comerciale ale României din străinătate, aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, premiului anual, încasarea sumelor de la debitori, plata obligaţiilor pentru achiziţii de bunuri si servicii.

2.16.(1) Disponibilităţile instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, precum si disponibilităţile rezultate din execuţia bugetelor activităţilor finanţate integral din venituri proprii, ramase la finele anului 2006 in soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice centrale finanţate integral din venituri proprii ", 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor de subordonare centrala" si 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala", după caz, se reportează in anul următor cu aceeaşi destinaţie.

(2) Prin derogare de la prevederile alin.(1), consiliile locale, judeţene si Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz, pot hotari in condiţiile art.66 alin.(3) si ale art.67 alin.(4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr.45/2003 privind finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare, preluarea ca venit la bugetul local, in contul 21.36.02.05 "Varsaminte din veniturile si/sau disponibilităţile instituţiilor publice", a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice subordonate, finanţate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2006 in soldul contului 50.28 "Disponibil al instituţiilor publice ale administraţiei publice locale finanţate integral din venituri proprii", precum si a excedentelor rezultate din execuţia bugetelor de venituri si cheltuieli ale activităţilor finanţate integral din venituri proprii, existente in soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituţiilor de subordonare locala" deschise pe numele instituţiilor publice si serviciilor publice subordonate .

2.17.(1) Excedentele rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice finanţate din venituri proprii si subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, ramase după rezervarea in conturile prevăzute in Ordinul ministrului finanţelor publice nr.1661 bis/2003 a donaţiilor si sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2006, se regularizează la finele anului 2006 cu bugetele respective, in limita sumelor primite de la aceste bugete, după cum urmează:

-   subvenţiile care au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, se restituie pana la data de 28 decembrie 2006 in conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

-   subvenţiile care au fost acordate de către ordonatorii secundari de credite, se restituie in conturile acestora deschise la unităţile trezoreriei statului, pana la data de 29 decembrie 2006.

(2) Disponibilităţile ramase in contul instituţiilor publice finanţate din venituri proprii si subvenţii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale după efectuarea operaţiunilor de regularizare in limita subvenţiilor primite, se reportează in anul următor cu aceeaşi destinaţie.

2.18.   Sumele ramase neutilizate in contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" determinate ca diferenţa intre sumele primite cu destinaţie speciala de la bugetul de stat si bugetele locale, de către instituţiile sanitare publice, si plăţile de casa efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost alocate, se regularizează cu bugetele din care au fost primite pana la data de 28 decembrie 2006.

După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetele din care au fost incasate sumele primite cu destinaţie speciala, contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" deschis pe numele instituţiilor sanitare publice nu va prezenta sold.

2.19.  Disponibilităţile aflate in soldul contului 50.41 "Disponibil din venituri proprii din activitatea sanitara conform Legii nr.95/2006" si 50.24 "Disponibil al Fondului de dezvoltare a spitalului" se reportează in anul următor cu aceeaşi destinaţie.

2.20.(1) Instituţiile de invatamant superior de stat aflate in coordonarea Ministerului Educaţiei si Cercetării finanţate in condiţiile Legii învăţământului, nr.84/1995 republicata, cu modificările si completările ulterioare, reportează in anul următor disponibilităţile ramase in conturile 50.46 "Disponibil pentru finanţarea activităţii de baza a instituţiilor de invatamant superior" si respectiv   50.47   "Disponibil   din   alocaţii   bugetare   cu   destinaţie   speciala" reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecţie sociala si pentru realizarea unor obiective de investiţii.

Celelalte alocaţii de la bugetul de stat ramase neutilizate la finele anului 2006 in soldul contului 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" se restituie de fiecare instituţie de invatamant superior, pana cel mai târziu la 15 ianuarie 2007, la bugetul de stat pe anul 2007, in contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

Instituţiile publice de invatamant superior publica, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuţiei bugetare anuale potrivit modelului prevăzut in Anexa nr.4.

(2) Celelalte instituţii publice care au gestionat sume de la bugetul de stat prin contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" au obligaţia de a vira sumele ramase neutilizate in contul instituţiilor publice ierarhic superioare de la care au fost incasate sumele respective, pana la data de 28 decembrie 2006, daca legea nu prevede altfel. Ordonatorii secundari de credite care au acordat sume primite de la bugetul de stat in contul 50.47 "Disponibil din alocaţii bugetare cu destinaţie speciala" deschis pe numele ordonatorilor de credite terţiari din subordine, au obligaţia de a restitui sumele returnate de aceştia, in contul ordonatorilor de credite principali, in termen de maxim 2 zile lucratoare de la incasare, astfel:

-    sumele care se restituie in anul 2006, se virează in contul de cheltuieli bugetare din care au fost incasate;

-    sumele care se restituie in anul 2007, se virează in contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

 

2.21.   Instituţiile publice de cultura restituie, pana la data de 28 decembrie 2006, alocaţiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligaţiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte si nerealizate, potrivit prevederilor art.1 alin.(2) din Ordonanţa Guvernului nr.9/1996, aprobata si modificata prin Legea nr.86/1996.

Cu sumele restituite, ordonatorii principali si secundari de credite, după caz, vor reconstitui plăţile de casa pe anul 2006 in conturile din care au fost acordate alocaţiile respective.

2.22.  Structurile sportive fara scop patrimonial si Comitetul Olimpic si Sportiv Roman au obligaţia sa restituie sumele ramase neutilizate din alocaţiile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume in contul Agenţiei Naţionale pentru Sport, deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti din care sumele respective au fost incasate. Aceasta operaţiune se efectuează pana la data de 28 decembrie 2006.

Sumele de restituit se stabilesc ca diferente intre transferurile primite si totalul plaţilor de casa efectuate pentru finanţarea programelor sportive, potrivit contractelor privind finanţarea programelor sportive aprobate pe anul 2006, incheiate in conformitate cu prevederile art.69 din Legea educaţiei fizice si sportului, nr.69/2000, cu modificările si completările ulterioare.

2.23.(1) Sumele reprezentând contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate colectate in condiţiile pct.2 alin.(6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI - Finanţarea unor cheltuieli de sănătate din Legea nr.95/2006 privind reforma in domeniul sănătăţii, aprobate prin Ordinul comun al ministrului sănătăţii si ministrului finanţelor publice, nr.577/909/2006, aflate in soldul conturilor 51.14.10.03 "Disponibil din accize incasate din vânzarea produselor din tutun, conform Art.363 alin.(1) lit.a) din Legea nr.95/2006", 51.14.10.13 " Disponibil din accize incasate in vama din importul de produse din tutun, conform Art.363 alin.(1) lit.a) din Legea nr.95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize incasate din vânzarea de alcool, distilate si băuturi alcoolice conform Art.363 alin.(1) lit.b) din Legea nr.95/2006" si 51.14.10.12 "Disponibil din accize incasate in vama din importul de alcool, distilate si băuturi alcoolice, conform Art.363 alin.(1) lit.b) din Legea nr.95/2006" se transfera la data de 28 decembrie 2006 de către unităţile trezoreriei statului, in contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor de subordonare centrala, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr.95/2006", deschis pe numele autorităţilor de sănătate publica judeţene si respectiv a municipiului Bucureşti.

(2)  La data de 29 decembrie 2006, autorităţile de sănătate publica judeţene si respectiv a municipiului Bucureşti virează sumele colectate in contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor de subordonare centrala, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr.95/2006" in acelaşi cont deschis pe numele Ministerului Sănătăţii Publice la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

(3)  Eventualele sume incasate in perioada 28-29 decembrie 2006 in conturile 51.14.10.03 "Disponibil din accize incasate din vânzarea produselor din tutun, conform Art.363 alin.(1) lit.a) din Legea nr.95/2006", 51.14.10.13 "Disponibil din accize incasate in vama din importul de produse din tutun, conform Art.363 alin.(1) lit.a) din Legea nr.95/2006", 51.14.10.02 "Disponibil din accize incasate din vânzarea de alcool, distilate si băuturi alcoolice conform Art.363 alin.(1) lit.b) din Legea nr.95/2006" si 51.14.10.12 "Disponibil din accize incasate in vama din importul de alcool, distilate si băuturi alcoolice, conform Art.363 alin.(1) lit.b) din Legea nr.95/2006" se transfera de către unităţile trezoreriei statului in contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor de subordonare centrala, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr.95/2006" , deschis pe numele autorităţilor de sănătate publica judeţene si respectiv a municipiului Bucureşti, la data de 3 ianuarie 2007 si se inregistreaza ca operaţiuni ale anului 2006, cu data de 29 decembrie 2006.

(4) Sumele incasate de autorităţile de sănătate publica judeţene si respectiv a municipiului Bucureşti in contul 50.03.20 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si instituţiilor de subordonare centrala, pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate conform Legii nr.95/2006", in conformitate cu prevederile alin.(3) se virează in contul deschis pe numele Ministerului Sănătăţii Publice la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti o data cu virarea contribuţiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2007.

CAP. III. Regularizări financiare cu bugetul de stat si bugetele locale de către regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale si societăţile comerciale

3.1.  (1) Regiile autonome, societăţile sau companiile naţionale si societăţile comerciale care au beneficiat in anul 2006 de subvenţii sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligaţia de a verifica, pe baza deconturilor definitive, daca alocaţiile bugetare primite sunt justificate si in cazul in care se constata ca s-au primit sume in plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2007, după caz, in conturile 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" pentru bugetul de stat si respectiv 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" pentru bugetele locale, pana la data de 31 ianuarie 2007, daca legea nu prevede altfel.

(2) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat in anul 2006 alocaţii de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, precum si organele de control abilitate de lege au obligaţia sa verifice pana la data de 31 ianuarie 2007, pe baza deconturilor anuale definitive daca subvenţiile sau transferurile acordate regiilor autonome, societăţilor sau companiilor naţionale si societăţilor comerciale sunt justificate, si sa dispună acestora restituirea eventualelor sume incasate in plus, in conturile de venituri bugetare prevăzute la alin.(1), in termen de 2 zile lucratoare de la constatare.

3.2.  Regiile autonome, societăţile comerciale, serviciile publice de interes local si agenţii economici care au beneficiat de subvenţii pentru acoperirea diferentelor de preţ si tarif pentru energia termica livrata populaţiei, acordate in avans in temeiul art.4 alin.(2) din Ordonanţa de urgenta a Guvenului nr. 162/1999 aprobata prin Legea nr.328/2002 si respectiv ale Art.5 din Ordonanţa Guvernului nr. 36/2006 privind instituirea preturilor locale de referinţa pentru energia termică furnizata populaţiei prin sisteme centralizate, restituie la bugetul local eventualele sume incasate in plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2006, pana la data de 15 ianuarie 2007, in condiţiile legii. Sumele incasate in plus se restituie in contul de venituri al bugetului local 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi".

In termen de 3 zile lucratoare de la încasarea sumelor in contul 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui sumele respective la bugetul de stat in contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi", daca sumele din care s-au acordat avansurile au fost alocate de la bugetul de stat.

3.3.  Organele fiscale teritoriale competente vor verifica pana la data de 31 ianuarie 2007 modul in care operatorii economici prevăzuţi in Anexa nr.1 la Hotărârea Guvernului nr.49/2006 au utilizat sumele incasate in contul 50.70.16 "Disponibil din subvenţii al operatorilor economici, alocate conform art.10 alin.(7) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr.379/2005" si vor dispune restituirea in contul de venituri al bugetului de stat 20.30.01.03   "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" a eventualelor sume incasate peste nivelul obligaţiilor către bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat pentru exerciţiul financiar al anului 2006, inclusiv a accesoriilor aferente acestora. Restituirea la bugetul de stat a eventualelor sume incasate in contul 50.70.16 "Disponibil din subvenţii al operatorilor economici, alocate conform art.10 alin.(7) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr.379/2005" in plus fata de cele cuvenite se efectuează din oficiu sau pe baza documentului de verificare intocmit de organele fiscale teritoriale competente, pana la data depunerii situaţiilor financiare anuale stabilita conform prevederilor Art.35 alin.(1) din Legea contabilităţii nr.82/1991, republicata, cu modificările si completările ulterioare.

3.4 Agenţii economici care au beneficiat de subvenţii in condiţiile prevederilor Art.10 alin. (10) si ale alin. (101) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr.379/2005, cu modificările ulterioare, vor justifica Ministerului Transporturilor, Construcţiilor si Turismului modul de utilizare al acestora, pe baza de documente justificative, pana la data de 15 ianuarie 2007. Eventualele subvenţii incasate peste nivelul obligaţiilor către bugetul de stat şi bugetul asigurărilor sociale de stat pentru exerciţiul financiar al anului 2006, inclusiv a accesoriilor aferente acestora, se restituie in contul de venituri al bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" pana la data de 31 ianuarie 2007.

3.5. (1) In aplicarea prevederilor art.145 alin.(13) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr.571/2003, cu modificările si completările ulterioare, agenţii economici inregistrati la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugata, care au primit în anul 2006 alocaţii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, destinate realizării obiectivelor proprii de investiţii isi exercita dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugata aferenta bunurilor si serviciilor achiziţionate, in condiţiile legii.

Sumele deduse in anul 2006 cu care au fost reîntregite disponibilităţile de investiţii se înregistrează ca reconstituiri de plaţi in conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilităţi, după caz, deschise la unităţile trezoreriei statului si se utilizează numai pentru platile aferente aceluiaşi obiectiv de investiţii, pana la finele anului 2006.

(2) Sumele deduse si neutilizate pentru plaţi aferente aceluiaşi obiectiv de investiţii, reprezentând taxa pe valoarea adăugata aferenta bunurilor si serviciilor achiziţionate in cursul anului 2006, inclusiv in luna decembrie 2006, pentru investiţii proprii finanţate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale se virează de către agenţii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi" si, respectiv, 21.30.02.03 "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi", pana la data de 25 ianuarie 2007.

3.6. Regiile autonome si societăţile comerciale sau companiile naţionale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiţii in baza Legii nr.7/1992 au obligaţia sa ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finanţării investiţiilor ramase disponibile la finele anului 2006.

Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează in contul 50.18 "Disponibil din sumele incasate din reactivarea si rambursarea obligaţiilor rezultate din aplicarea Legii nr.7/1992", deschis la unităţile trezoreriei statului ale municipiilor reşedinţa de judeţ, pe numele Ministerului Finanţelor Publice.

Instituţiile de credit in a căror evidenta sunt inregistrate credite neperformante, precum si organele de control ale Ministerului Finanţelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, in termen de 20 zile de la data incheierii si depunerii bilanţului contabil pe anul 2006, posibilităţile de reactivare a debitelor prin identificarea si preluarea unor noi surse disponibile in contul creditelor neperformante.

CAP. IV. Incheierea execuţiei bugetelor locale si operaţiuni specifice unităţilor administrativ-teritoriale

4.1.(1) Primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti vor lua masuri pentru virarea soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei", până la data de 29 decembrie 2006, in conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

(2) Veniturile bugetare incasate in contul 50.83 "Disponibil din venituri incasate pentru bugetul Capitalei" in data de 29 decembrie 2006, se virează de primăriile sectoarelor municipiului Bucureşti cu ordine de plata pentru trezoreria statului (OPT) in contul bugetului Consiliului General al municipiului Bucureşti 21 "Veniturile bugetului local" deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, pe data de 3 ianuarie 2007 si reprezintă venituri ale anului 2007.

4.2. Instituţiile publice care au incasat in anul 2006 sume din bugetul propriu al judeţului sau al municipiului Bucureşti, după caz, in contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului judeţean/Consiliului General al municipiului Bucureşti" vor restitui cu ordin de plata pentru trezoreria statului(OPT) sumele ramase disponibile la finele anului in conturile din care acestea au fost primite, până la data de 28 decembrie 2006.

4.3 Eventualele sume ramase neutilizate la finele anului 2006 in contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituţiilor si serviciilor publice de subordonare locala, pentru efectuarea de investiţii" se restituie de către titularii contului, pana la data de 28 decembrie 2006, in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ-teritoriale".

4.4 Disponibilităţile ramase la finele anului in soldul conturilor 50.40 "Disponibil din taxe speciale", 50.42 "Disponibil din sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe deţinute de serviciile publice de interes local", 50.77 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile primite de unităţile administrativ-teritoriale si instituţiile sau serviciile publice din subordinea acestora", 50.58 "Disponibil al fondului de risc", 50.71 "Disponibil din depozite speciale constituite pentru construcţii de locuinţe", 50.80 "Disponibil din imprumuturi externe ale unităţilor administrativ-teritoriale si serviciile publice din subordinea acestora" si 50.81 "Disponibil din imprumuturi interne contractate de unităţile administrativ-teritoriale si serviciile publice din subordinea acestora", se reportează in anul următor si se utilizează pe destinaţiile stabilite de prevederile legale in vigoare.

4.5.(1) Donaţiile si sponsorizările primite de unităţile administrativ-teritoriale ramase neutilizate la finele anului 2006 se transfera pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare in contul 50.07 "Disponibil din donaţii si sponsorizări ramase neutilizate la finele anului", pana la data de 28 decembrie 2006.

Cuantumul donaţiilor si sponsorizărilor ramase neutilizate se determina ca diferenţa intre sumele incasate din donaţii si sponsorizări in contul de venituri al bugetului local 21.37.02.01 "Donaţii si sponsorizări" si plăţile efectuate in limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de donaţie/sponsorizare.

(2) La ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care se face transferul donaţiilor/sponsorizărilor in contul 50.07 "Disponibil din donaţii şi sponsorizări ramase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unităţile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite si utilizate in anul 2006, întocmite pe modelul prevăzut in Anexa nr.3 la Normele metodologice privind modul de incasare si utilizare a fondurilor băneşti primite sub forma donaţiilor si sponsorizărilor de către instituţiile publice, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1661 bis/2003.

Soldul donaţiilor si/sau sponsorizărilor ramase neutilizate la finele anului 2006, inscris în Contul de execuţie a donaţiilor/sponsorizărilor primite şi utilizate in anul 2006, trebuie să coincidă cu suma care se transfera pana la data de 28 decembrie 2006 in contul 50.07 "Disponibil din donaţii si sponsorizări ramase neutilizate la finele anului".

(3)   Utilizarea in anul 2007 a donaţiilor/sponsorizărilor ramase neutilizate la finele anului 2006 se efectuează din contul 50.07 "Disponibil din donaţii si sponsorizări ramase neutilizate la finele anului", pe destinaţiile stabilite de transmitator şi se evidenţiază la subdiviziunile de cheltuieli bugetare înscrise la nr. crt. 3 "Soldul donaţiilor şi/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului" din Anexa nr. 3, întocmită la transferarea soldului.

(4)  Donaţiile si/sau sponsorizările, ramase neutilizate la finele anului bugetar in conturile in valuta deschise la instituţii de credit pe numele unităţilor administrativ-teritoriale, se utilizează in anul următor din acelaşi cont, pe destinaţiile stabilite de transmitator.

(5)  Donaţiile si/sau sponsorizările primite in cursul lunii decembrie 2006, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri şi cheltuieli ale unităţilor administrativ-teritoriale si in consecinţa nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2006, vor fi incasate de către acestea in contul 50.06 "Sume de mandat si in depozit ale instituţiilor publice de subordonare locala" deschis la unităţile trezoreriei statului sau in contul de valuta deschis la instituţia de credit, după caz,urmând ca virarea sumelor respective in contul de venituri bugetare corespunzător si majorarea creditelor bugetare, in scopul efectuării de cheltuieli, sa se realizeze in primele 10 zile ale anului 2007.

4.6. Pana la data de 28 decembrie 2006, consiliile judeţene si Consiliul general al municipiului Bucureşti vor repartiza sumele ramase neutilizate in soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza criteriilor aprobate prin lege, pentru bugetele locale sau pentru bugetul propriu, după caz.

La finele anului 2006, in soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pot ramane numai eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care, după intrarea in vigoare a prevederilor din OUG nr.81/2003 pentru modificarea unor reglementări privind acordarea de ajutoare pentru incalzirea locuinţei şi asigurarea fondurilor necesare in vederea furnizării energiei termice si gazelor naturale pentru populaţie, precum si unele masuri pentru intarirea disciplinei financiare, aprobata cu modificări prin Legea nr.525/2003, nu au fost alocate bugetelor locale ca urmare a neachitarii de către acestea a obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populaţiei, in condiţiile legii.

După virarea in contul bugetelor locale beneficiare a sumelor rezervate ca urmare a neachitarii de către acestea a obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populaţiei, in condiţiile legii, contul 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", deschis pe numele consiliilor judeţene si respectiv al Consiliului general al municipiului Bucureşti nu mai funcţionează.

4.7.(1) Eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care nu au fost alocate la bugetele locale ca urmare a neachitarii obligaţiilor către furnizorii de energie termica livrata populaţiei, in conformitate cu prevederile art.2 alin.(4) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr. 115/2001 privind reglementarea unor masuri de asigurare a fondurilor necesare in vederea furnizării energiei termice şi a gazelor naturale pentru populaţie, cu modificările şi completările ulterioare, se rezerva de către unităţile trezoreriei statului la finele anului, in contul 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale ".

Operaţiunea de rezervare se efectuează pe baza de nota contabila, potrivit următoarei operaţiuni contabile:

20.04.01.01   "Cote defalcate din impozitul = 50.02.07"Disponibil cu destinaţie speciala din

                        pe venit"                                               cote defalcate din

                                                                                    impozitul pe venit care urmează a

                                                                                    fi alocate bugetelor locale"

(2) Virarea in contul de venituri al bugetelor locale 21.04.02.01 "Cote defalcate din impozitul pe venit", a cotelor defalcate din impozitul pe venit rezervate in contul 50.02.07 "Disponibil cu destinaţie speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale" se efectuează numai cu condiţia prezentării de către unităţile administrativ-teritoriale a ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care acestea isi achita obligaţiile de plata către furnizorii de energie termica.

4.8. Eventualele sume reprezentând impozitul pe terenul situat in extravilan încasate de unităţile administrativ-teritoriale ramase in soldul contului 50.94 "Disponibil din sume incasate de bugetul local pentru bugetul de stat", anterior intrării in vigoare a art.ll alin.(2) din Ordonanţa de urgenta a Guvernului nr.21/2006 pentru modificarea Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, se virează in contul de venituri al bugetului de stat 20.07.01.02.03 "Impozit pe terenul din extravilan".

Incepând cu data de 01.01.2007 contul 50.94 "Disponibil din sume incasate de bugetul local pentru bugetul de stat", deschis pe numele unităţilor administrativ-teritoriale nu mai funcţionează.

4.9. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit in cursul anului 2006 subvenţii de la bugetul de stat , bugetul asigurărilor pentru şomaj sau alte bugete restituie pana la data de 28 decembrie 2006 sumele ramase neutilizate la finele anului, in conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost incasate.

Sumele care se restituie se determina ca diferenţa intre subvenţiile primite, inregistrate la subcapitole de venituri: 42.02.01 "Retehnologizarea centralelor termice si electrice de termoficare", 42.02.03 "Investiţii finanţate parţial din împrumuturi externe", 42.02.04 "Aeroporturi de interes local", 42.02.05 "Planuri si regulamente de urbanism", 42.02.06 "Străzi care se vor amenaja in perimetrele destinate construcţiilor de cvartale de locuinţe noi", 42.02.07 "Finanţarea studiilor de fezabilitate aferente proiectelor Sapard", 42.02.09 "Finanţarea programului de pietruire a drumurilor comunale si alimentare cu apa a satelor", 42.02.10 "Finanţarea acţiunilor privind reducerea riscului seismic al construcţiilor existente cu destinaţie de locuinţa", 42.02.12 " Subvenţii pentru reabilitarea termica a clădirilor de locuit" , 42.02.13 "Subvenţii pentru finanţarea programelor multianuale de mediu si gospodărire a apelor", 42.02.21 "Finanţarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", ", 42.02.28 "Subvenţii primite din Fondul de intervenţie", 42.02.29 "Finanţarea lucrărilor de cadastru imobiliar", 43.02.04 "Subvenţii de la bugetul asigurărilor pentru şomaj către bugetele locale, pentru finanţarea programelor pentru ocuparea temporara a forţei de munca" si plăţile de casa efectuate in limita acestora .

In acest scop, unităţile administrativ-teritoriale prezintă unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, ordine de plata pentru trezoreria statului(OPT) intocmite distinct pentru restituirea către bugetele respective a fiecărui tip de subvenţie primita, la care se anexează contul de execuţie al cheltuielilor efectuate din subvenţiile primite in anul 2006, pe baza căruia are loc operaţiunea de regularizare.

4.10 (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor si municipiului Bucureşti, inclusiv cele pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului incasate in bugetele locale in anul 2006 peste nivelul plaţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat in contul 20.11.01.01 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor si municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost încasate, pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului(OPT), pana la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plata pentru trezoreria statului(OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2006, intocmite astfel:

-un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru susţinerea sistemului de protecţie a copilului;

-un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la Art.14 alin.(1) lit.b)-h) din Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr.379/2005, cu modificările ulterioare.

(2)  Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor si sectoarelor municipiului Bucureşti, inclusiv pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de invatamant preuniversitar de stat ale comunelor,oraselor si municipiilor încasate in bugetele locale in anul 2006 peste nivelul plaţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat in contul 20.11.01.02 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor si sectoarelor municipiului Bucureşti" din care aceste sume au fost incasate, pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului(OPT), pana la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plata pentru trezoreria statului(OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2006, intocmite astfel:

-un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru finanţarea cheltuielilor de personal din instituţiile de invatamant preuniversitar de stat

-un cont de execuţie distinct pentru sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata aferente finanţării cheltuielilor prevăzute la Art.14 alin.(4) lit.b)-f) din Legea bugetului de stat pe anul 2006 nr.379/2005, cu modificările ulterioare, inclusiv cheltuielilor cu burse si obiecte de inventar ale instituţiilor de invatamant preuniversitar de stat;

(3)   Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru subvenţionarea energiei termice livrata populaţiei incasate in bugetele locale, in anul 2006, peste nivelul plaţilor de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat in contul 20.11.01.03 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru subvenţionarea energiei termice livrate populaţiei", pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului(OPT), pana la data de 28 decembrie 2006.

La ordinele de plata pentru trezoreria statului(OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2006.

(4)   Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru retehnologizarea, modernizarea si dezvoltarea sistemelor centralizate de producere si distribuţie a energiei termice, incasate in bugetele locale in anul 2006 peste nivelul plaţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat in contul 20.11.01.04 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru sistemele centralizate de producere si distribuţie a energiei termice" din care aceste sume au fost incasate, pe baza de ordine de plata pentru trezoreria statului(OPT), pana la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plata pentru trezoreria statului(OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2006.

(5)   Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata, destinate finanţării cheltuielilor privind drumurile judeţene si comunale, incasate in bugetele locale in anul 2006 peste nivelul plaţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat in contul 20.11.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru drumuri" din care aceste sume au fost incasate, pe baza de ordine de plata pentru trezoreria statului (OPT), pana la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2006.

(6) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru finanţarea Programului de dezvoltare a infrastructurii din spaţiul rural incasate in bugetele locale in anul 2006 peste nivelul plaţilor de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat in contul 20.11.01.07 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru Programul de dezvoltare a infrastructurii din spaţiul rural" din care aceste sume au fost incasate, pe baza de ordine de plata pentru trezoreria statului(OPT), pana la data de 28 decembrie 2006. La ordinele de plata pentru trezoreria statului(OPT) prin care se efectuează regularizarea, autorităţile administraţiei publice locale vor anexa conturile de execuţie ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2006.

(7)  Nu se supun operaţiunilor de regularizare la finele anului cu bugetul de stat următoarele categorii de sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata :

a)  sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru echilibrarea bugetelor locale, alocate potrivit Anexei nr.8 la Legea bugetului de stat pe anul 2006, nr.379/2005, cu modificările ulterioare;

b)  sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru echilibrarea bugetelor locale suplimentate pe baza de hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezerva bugetara la dispoziţia Guvernului, daca prin hotărârile Guvernului nu se prevede altfel.

(8)   Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru echilibrarea bugetelor locale alocate unităţilor administrativ-teritoriale prin hotărâri ale Guvernului din Fondul de rezerva bugetara la dispoziţia Guvernului,pentru finanţarea cheltuielilor de natura investiţiilor, ramase neutilizate la finele anului 2006 si care se reflecta in excedentul bugetului local si respectiv in fondul de rulment, vor fi utilizate in anul 2007 cu aceeaşi destinaţie pentru care aceste fonduri au fost acordate, in condiţiile prevederilor alin.(3) si alin.(4) ale art.58 din Legea privind finanţele publice locale nr. 273/2006.

4.11. In cazul in care operaţiunile de regularizare prevăzute la pct. 4.9 si 4.10 alin.(1)-(6) determina gol temporar de casa al bugetului local, unităţile trezoreriei statului, pe baza ordinelor de plata pentru trezoreria statului (OPT) intocmite de către unităţile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casa astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţii administrativ - teritoriale" in contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" .

4.12 Stabilirea rezultatului execuţiei bugetului local

După efectuarea operaţiunilor de regularizare cu bugetul de stat si celelalte bugete, prevăzute de prezentele norme, autorităţile administraţiei publice locale impreuna cu unităţile trezoreriei statului, vor stabili rezultatul execuţiei bugetelor locale la finele anului, potrivit următorului mecanism:

4.12.1 In situaţia in care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate in contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa", sunt mai mari decât cheltuielile   bugetului local:

a)   Reîntregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta in cursul anului 2006 pentru acoperirea golurilor temporare de casa

Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".

b)  Inchiderea de către unităţile trezoreriei statului a conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetelor locale, prin contul de excedent:

82.98.02 "Excedent"         =              24   "Cheltuielile

                                                                bugetelor locale" (analitice pe subdiviziunile

                                                                clasificatiei bugetare)

21    "Veniturile                    =               82.98.02"Excedent"

bugetelor locale"

(analitice pe subdiviziunile

clasificatiei bugetare)

c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exerciţiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor imprumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor si a altor costuri aferente acestora

Operaţiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) pana la data de 28 decembrie 2006, in limita soldului creditor al contului 82.98.02 "Excedent", si se evidenţiază de către unităţile trezoreriei statului astfel:

82.98.02 "Excedent"   =   61.01      "Cont corespondent al trezoreriei

                                                        statului-decontari interbancare de mica valoare"

                                                        sau

                                      61.02        "Cont corespondent al trezoreriei statului -

                                                        decontări interbancare de mare valoare"

d) Excedentul din exerciţiul curent al bugetului local rămas după efectuarea operaţiunii de la pct.c) se utilizează pentru constituirea fondului de rulment, in care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectiva din contul 82.98.02 "Excedent" in contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale".

4.12.2. In situaţia in care veniturile bugetului local, exclusiv cele evidenţiate in contul de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa", sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:

a) inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:

a.1.) inchiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului local

82.99.02 "Deficit"                     =      24    "Cheltuielile

                                                                  bugetelor locale" (analitice pe

                                                                  subdiviziunile clasificatiei bugetare)

a.2.) inchiderea contului de venituri al bugetului local 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" (reintregirea fondului de rulment al unităţilor administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta in cursul anului 2006 pentru acoperirea golurilor temporare de casa)

21.40.02.11"Sume din fondul     =   50.39 "Disponibil din fondul

de rulment pentru acoperirea           de rulment constituit la nivelul

golurilor temporare de casa"            unităţilor administrativ-teritoriale"

a.3.) inchiderea conturilor de venituri ale bugetului local (exclusiv contul 21.40.02.11 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa")

21      "Veniturile                        =     82.99.02 "Deficit"

bugetelor locale"

(analitice pe subdiviziunile

clasificatiei bugetare)

b) Acoperirea definitiva a deficitului rezultat din execuţia curenta a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităţilor administrativ-teritoriale, astfel:

b.1) Pana la data de 5 ianuarie 2007 consiliile locale, judeţene si Consiliul General al municipiului Bucureşti, după caz, au obligaţia de a aproba acoperirea definitiva din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2006.

b.2) Pe baza hotărârii Consiliilor locale, judeţene si Consiliului General al municipiului Bucureşti, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective intocmesc ordine de plata pentru trezoreria statului (OPT) pentru acoperirea definitiva a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului intregistrat se virează din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităţilor administrativ-teritoriale" in contul 82.99.02 "Deficit".

4.13. Operaţiunile de incheiere a execuţiei bugetelor locale prevăzute la pct.4.12 se efectuează in primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 2007, cu data de 29 decembrie 2006.

CAP. V. Incheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat si sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale

Unităţile pe seama cărora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul unităţilor trezoreriei statului din cadrul administraţiilor finanţelor publice ale oraşelor si municipiilor (altele decât cele reşedinţa de judet), transfera pana la data de 28 decembrie 2006 platile de casa înregistrate in acest cont, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT), in contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Casei Judeţene de Pensii. La ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) se anexează contul de execuţie bugetara pe subdiviziunile clasificatiei bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor inregistra platile de casa in contabilitatea Casei Judeţene de Pensii.

V.1. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale

5.1.1. La data de 29 decembrie 2006, unităţile trezoreriei statului inchid conturile de venituri si cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale.

Conturile de venituri si cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale se inchid prin debitul/creditul contului 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale", după caz, si se codifica astfel: simbol cont 81.01; cod capitol 98.03.04 pentru excedent, si respectiv 99.03.04 pentru deficit.

Operaţiunile contabile ce se efectuează in contabilitatea unităţilor trezoreriei statului sunt următoarele:

- pentru inchiderea conturilor de venituri ale sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale:

%                                                      =81.01   "Excedent/deficit al

22.20.03.04.01"Contributii de                           sistemului de asigurare

asigurare pentru                                                 pentru accidente de munca

accidente de munca si boli                                 si boli profesionale"

profesionale datorate de

angajatori"                                                  

22.20.03.04.02 "Contribuţii de asigurare

pentru accidente de munca si boli

profesionale pentru şomeri pe durata

 practicii profesionale"

22.21.03.06 "Contribuţii de asigurare

 pentru accidente de munca si boli

profesionale datorate de alte persoane

fizice care incheie asigurare"

22.30.03.07 "Alte venituri pentru

asigurările de accidente de munca

si boli profesionale"

- pentru inchiderea conturilor de cheltuieli ale sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli:

81.01 "Excedent/deficit al =  25.69.03 "Asigurări si asistenta sociala

sistemului de asigurare                           pentru accidente de munca si boli

pentru accidente de munca                     profesionale"

si boli profesionale"

Nota:

-    Operaţiunile de mai sus se efectuează pe baza de nota contabila;

-    Contul 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale", se deschide la nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului.

La Trezoreria Statului sector 3, contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale", se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a municipiului Bucureşti si ale Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacităţii de Munca, astfel:

-81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal,

-81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale al Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacităţii de Munca", cod capitol bugetar, cod fiscal.

5.1.2. Pentru operaţiunile efectuate la pct.5.1.1. in contul 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale", unităţile trezoreriei statului eliberează titularilor extrase de cont impreuna cu documentele justificative.

V.2. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat

5.2.1.   La data de 29 decembrie 2006, unităţile operative ale trezoreriei statului, inclusiv Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti si trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor sociale de stat reflectata in conturile 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" si 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" care nu au făcut obiectul operaţiunilor de inchidere prevăzute la pct. 5.1.1.

Conturile de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe numele caselor de pensii si se codifica astfel: simbol cont 81.02; cod capitol 98.03.03 pentru excedent, si respectiv 99.03.03 pentru deficit.

La Trezoreria Statului sector 3, contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se deschide pe codurile fiscale ale Casei de Pensii a municipiului Bucureşti si ale Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacităţii de Munca, astfel:

-    81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat al Casei de Pensii a municipiului Bucureşti", cod capitol bugetar, cod fiscal,

-    81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat al Institutului National de Expertiza Medicala si Recuperare a Capacităţii de Munca", cod capitol bugetar, cod fiscal.

5.2.2.   Operaţiunile contabile ce se efectuează in contabilitatea unităţilor trezoreriei statului pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat care nu au făcut obiectul operaţiunilor de inchidere prevăzute la pct.

5.1.1. sunt următoarele:

-    pentru   inchiderea   conturilor   de   venituri   ale   bugetului asigurărilor sociale de stat:

22 "Veniturile bugetului     =    81.02 "Excedent/Deficit al bugetului

asigurărilor sociale de stat"                 asigurărilor sociale de stat"

-   pentru   inchiderea   conturilor  de   cheltuieli   ale   bugetului asigurărilor sociale de stat:

81.02 "Excedent/Deficit al bugetului =   25 " Cheltuielile bugetului

asigurărilor sociale de stat"                     asigurărilor sociale de stat"

5.2.3. Pentru operaţiunile inregistrate in contul 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unităţile trezoreriei statului eliberează titularilor, extrase de cont impreuna cu documentele justificative.

V.3. Dispoziţii comune pentru sistemul de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale si bugetul asigurărilor sociale de stat

5.3.1.   In zilele de 3-4 ianuarie 2007, unităţile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" in/din contul 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschise la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele casei judeţene de pensii. Aceasta operaţiune se efectuează cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care se vireaza/transfera excedentul sau deficitul, după caz, se anexează in copie extrasele contului 81.01.98.03.04 sau 81.01.99.03.04 si respectiv, 81.02.98.03.03 sau 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat in contabilitatea proprie a caselor judeţene de pensii.

Casele judeţene de pensii au obligaţia de a verifica extrasele conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 si 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative si de a sesiza activităţile de trezorerie si contabilitate publica judeţene asupra eventualelor iregularităţi, pana la data de 5 ianuarie 2007, in scopul efectuării regularizărilor care se impun.

5.3.2.   Transferarea rezultatului execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale si bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006 in contul Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale

5.3.2.1.   Pana la data de 5 ianuarie 2007, Casa de Pensii a municipiului Bucureşti isi transfera rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale si bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006 in contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 3, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.

5.3.2.2.  Pana la data 9 ianuarie 2007, casele judeţene de pensii si Casa de Pensii a municipiului Bucureşti transfera rezultatul execuţiei sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale si bugetului asigurărilor sociale de stat inregistrate la finele anului 2006 in contul 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pe anul 2006" si respectiv 81.02.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006" deschis pe numele Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Activitatea de trezorerie si contabiliate publica a municipiului Bucureşti, astfel:

-  soldul creditor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează in contul Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT);

-  soldul debitor al contului 81.01 "Excedent/Deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si respectiv 81.02 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se transfera cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale .

5.3.2.3.  La data de 12 ianuarie 2007, Casa Naţionala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale transfera soldul contului 81.01.0000 "Excedent/Deficit curent al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale pe anul 2006" si respectiv 81.02.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006" in/din contul propriu 81.01.98.03.04 "Excedent al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si respectiv 81.02.99.03.03 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat".

5.4. (1) Casa Naţionala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale centralizează in perioada 3-5 ianuarie 2007, soldul execuţiei de casa a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unităţile trezoreriei statului, iar in cazul in care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat in limita subvenţiilor primite in anul 2006 de la bugetul de stat. Operaţiunea se efectuează de către Casa Naţionala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT), la data de 9 ianuarie 2007, ca operaţiune a anului 2006, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurărilor sociale de stat" in contul 23.56.01.02 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

(2) Excedentul bugetului asigurărilor sociale de stat inregistrat in soldul contului 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurărilor sociale de stat" după efectuarea regularizărilor cu bugetul de stat prevăzute la alin.(1) se utilizează pentru diminuarea deficitelor bugetare ale aceluiaşi buget realizate in anii precedenţi. In acest scop, Casa Naţionala de Pensii si Alte Drepturi de Asigurări Sociale virează suma respectiva pe baza de ordin de plata pentru trezoreria statului din contul 81.02.98.03.03 "Excedent al bugetului asigurărilor sociale de stat" in contul 81.02.99.04.03 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", ambele conturi fiind deschise la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, pana la data de 15 ianuarie 2007.

CAP. VI. Incheierea execuţiei fondurilor speciale

6.1. Operaţiunile de incheiere a execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj se efectuează astfel:

6.1.1. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj

(1)  Unităţile operative ale trezoreriei statului incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor pentru şomaj la data de 29 decembrie 2006 prin inchiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" si 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj", care se deschide pe numele agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de munca si Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca , după caz, si se codifica astfel: simbol cont sintetic 86, cod capitol 98.04 pentru excedent, si respectiv 99.04 pentru deficit, codul fiscal al agenţiei teritoriale pentru ocuparea forţei de munca sau Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca, după caz.

Nota: La nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului in care nu sunt deschise conturi de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj, inchiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" se efectuează prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de munca judeţene.

(2)  In zilele de 3-4 ianuarie 2007, unităţile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" in/din contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj " deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele agenţiei pentru ocuparea forţei de munca judeţene. Aceasta operaţiune se efectuează cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transfera excedentul sau deficitul, după caz, se anexează in copie extrasele contului 86.98.04 sau 86.99.04, după caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj in contabilitatea proprie a agenţiilor pentru ocuparea forţei de munca judeţene.

6.1.2.(1) Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti si trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului asigurărilor pentru şomaj la data de 29 decembrie 2006 reflectata in conturile 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru şomaj" si 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru şomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj", care se deschide pe numele Agenţiei pentru ocuparea forţei de munca a municipiului Bucureşti.

(2) Conturile de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj deschise pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca se inchid prin debitul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele acesteia.

6.1.3.  Pana la data de 5 ianuarie 2007, Agenţia pentru Ocuparea Forţei de Munca a municipiului Bucureşti isi transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006 in contul propriu deschis la Trezoreria Statului sector 5 prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti si respectiv la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

6.1.4.   Operaţiunile contabile ce se efectuează in contabilitatea unităţilor trezoreriei statului pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj sunt următoarele:

-   pentru   inchiderea   conturilor   de   venituri   ale   bugetului asigurărilor pentru şomaj

28 "Veniturile bugetului     =   86 "Excedent/Deficit al bugetului

asigurărilor pentru şomaj"                asigurărilor pentru şomaj"

- pentru inchiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru şomaj

86 "Excedent/Deficit al bugetului =  29" Cheltuielile bugetului

asigurărilor pentru şomaj"                asigurărilor pentru şomaj"

6.1.5.  Pentru operaţiunile inregistrate in contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" unităţile trezoreriei statului eliberează agenţiilor teritoriale pentru ocuparea forţei de munca si Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca, extrase de cont impreuna cu documentele justificative.

Nota:  Conturile de venituri ale bugetului asigurărilor pentru şomaj deschise  la nivelul sectoarelor municipiului  Bucureşti si  respectiv al Activităţii de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti se inchid prin contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele Agenţiei pentru Ocuparea Forţei de Munca a municipiului Bucureşti.

6.1.6. Transferarea rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006 in contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca

6.1.6.1.   Pana la data 9 ianuarie 2007, agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de munca transfera rezultatul execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj înregistrat la finele anului 2006, in contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006" deschis pe numele Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, astfel:

-  soldul creditor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" se virează in contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca, cu ordin de plata pentru trezoreria statului(OPT);

-  soldul debitor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" se transfera cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) din contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca.

6.1.6.2.   Pe data de 12 ianuarie 2007, Agenţia Naţionala pentru Ocuparea Forţei de Munca virează sumele colectate de la unităţile din subordine, din contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru şomaj pe anul 2006" in contul propriu 86.98.04 "Excedent al bugetului asigurărilor pentru şomaj".

6.2. Operaţiunile de incheiere a execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate se efectuează astfel:

6.2.1.Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat ramase neutilizate, se restituie pana la data de 28 decembrie 2006 in contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost incasate.

Sumele care se restituie se determina ca diferenţa intre subvenţiile primite in contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" si plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.

6.2.2. Subvenţiile primite de bugetul Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pentru realizarea unor programe naţionale de sănătate cu scop curativ, din veniturile proprii ale Ministerului Sanatatii Publice ramase neutilizate, se restituie pana la data de 28 decembrie 2006 in contul din care acestea au fost incasate.

Sumele care se restituie se determina ca diferenţa intre sumele primite in contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate nr. 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii Publice " si plăţile efectuate pe destinaţiile pentru care acestea au fost aprobate.

6.2.3(1) In zilele de 3-4 ianuarie 2007, unităţile teritoriale ale trezoreriei statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate intocmesc "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, incasate in anul 2006", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevăzut in Anexa nr.3.1. pe care o transmit in aceeaşi zi activităţii de trezorerie si contabilitate publica judeţeană.

(2)   Activităţile de trezorerie si contabilitate publica judeţene, centralizează situaţiile prevăzute la alin.(1) pe formularul prevăzut in Anexa nr.3.2, care se transmite caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene, la data de 4 ianuarie 2007.

(3)  In zilele de 3-4 ianuarie 2007, trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti transmit "Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, incasate in anul 2006", intocmita pe modelul prevăzut in Anexa nr.3.1, Activităţii de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

(4)   La nivelul Activităţii de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti situaţiile intocmite pe modelul prevăzut in Anexa nr.3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului Bucureşti, se centralizează cu datele din aceeaşi situaţie intocmita pentru contribuţiile achitate de marii contribuabili si de contribuabilii mijlocii, din evidenta proprie, pe formularul prevăzut in Anexa nr.3.2, care se transmite Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti, la data de 4 ianuarie 2007.

(5)   La data de 5 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene si a municipiului Bucureşti, după caz, pe baza datelor din Anexa nr.3.2 intocmesc ordine de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care virează cota de 1% destinata fondului de rezerva, din conturile de venituri bugetare prevăzute in coloanele 1-10, urmate de codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judet sau la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, după caz, in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la aceleaşi unităţi ale trezoreriei statului. Ordinele de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care se face viramentul se intocmesc distinct pentru conturile de venituri bugetare prevăzute in coloanele 1-7, la nivelul sumelor totale inscrise in coloanele respective.

(6)  Pana la data de 5 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene si a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor si Turismului si Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale si Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reşedinţa de judet sau la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, după caz, si cota de 1% aplicata asupra veniturilor colectate de către acestea, cu excepţia celor incasate in conturile 26.20.05.03.04 „Contribuţii pentru concedii si indemnizaţii de la persoane juridice sau fizice", 26.20.05.03.05 „Contribuţii pentru concedii si indemnizaţii datorate de persoanele aflate in şomaj", 26.21.05.03.03 „Contribuţii pentru concedii si indemnizaţii datorate de asiguraţi", 26.42.05.26 "Subvenţii primite de bugetul fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", 26.43.05.12 "Sume alocate din veniturile proprii ale Ministerului Sănătăţii Publice " si respectiv a celor cuprinse in Anexa nr.3.2.

Nota: Operaţiunile prevăzute la alin.(5) si (6) se efectuează cu data de 29 decembrie 2006.

(7) Pana la data de 12 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene si a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor si Turismului si Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale si Autorităţii Judecătoreşti au obligaţia de a vira sumele incasate in contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", potrivit prevederilor alin.(5) si (6), in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti.

6.2.4. Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

6.2.4.1. După efectuarea operaţiunilor de la pct.6.2.3. alin.(5) si (6), unităţile operative ale trezoreriei statului incheie in contabilitatea proprie execuţia bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate la data de 29 decembrie 2006, prin inchiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" si 27 "Cheltuielile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene si a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor si Turismului si Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale si Autorităţii Judecătoreşti, după caz.

Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se codifica astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.05 pentru excedent, si respectiv, 99.05 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate judeţene sau a municipiului Bucureşti, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor si Turismului si Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale si Autorităţii Judecătoreşti, după caz.

6.2.4.2. La data de 8 ianuarie 2007, unităţile operative ale trezoreriei statului vireaza/incaseaza soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" in/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria municipiului reşedinţa de judeţ pe numele casei de asigurări sociale de sănătate judeţene. Aceasta operaţiune se efectuează cu data de 29 decembrie 2006, iar la ordinul de plata pentru trezoreria statului (OPT) prin care se virează/transfera excedentul sau deficitul, după caz, se anexează in copie extrasele contului 87.98.05 sau 87.99.05, după caz, deschise la nivelul unităţilor operative ale trezoreriei statului, care constituie document justificativ pentru inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate in contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene .

6.2.4.3.  (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului Bucureşti si respectiv al Activităţii de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, pentru marii contribuabili si pentru contribuabilii mijlocii se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de Asigurări Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti. Fac excepţie de la aceste prevederi, veniturile bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor si Turismului şi Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale si Autorităţii Judecătoreşti, care se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acestora.

(2) Pana la data de 8 ianuarie 2007, Casa de Asigurări Sociale de Sănătate a municipiului Bucureşti isi transfera rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006 in contul propriu deschis la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, prin virarea/incasarea in/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului Bucureşti.

6.2.4.4.   Inchiderea in contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

26 "Veniturile bugetului              =     87 "Excedent/Deficit al bugetului

Fondului naţional unic                        Fondului naţional unic

de asigurări sociale de sănătate"         de asigurări sociale de sănătate"

6.2.4.5.   Inchiderea in contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate

87 "Excedent/Deficit al bugetului     =    27" Cheltuielile bugetului

Fondului naţional unic                            Fondului naţional unic

de asigurări sociale de sănătate"             de asigurări sociale de sănătate"

6.2.5 Transferarea rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006 in contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate

6.2.5.1.  Pana la data de 10 ianuarie 2007, casele de asigurări sociale de sănătate judeţene si a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcţiilor si Turismului si Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranţei Naţionale si Autorităţii Judecătoreşti transfera rezultatul execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la finele anului 2006, in contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" deschis pe numele Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate la Activitatea de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti, astfel :

- soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se virează in contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT);

- soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" se transfera cu ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) din contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.

6.2.5.2.  Pe data de 12 ianuarie 2007, Casa Naţionala de Asigurări de Sănătate procedează la acoperirea deficitului curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006, astfel:

-   soldul debitor al contului 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" in care au fost colectate, de către Casa Naţionala de Asigurări de Sănătate, sumele de la unităţile din subordine, se acoperă din fondul de rezerva constituit in anii precedenţi, in condiţiile legii. In acest scop, in limita deficitului inregistrat pe anul 2006, Casa Naţionala de Asigurări de Sănătate intocmeste ordin de plata pentru trezoreria statului (OPT) pentru virarea sumei respective din contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva".

6.2.5.3.   După efectuarea operaţiunilor de la pct. 6.2.5.2, contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2006" nu mai prezintă sold.

6.2.6. Unităţile teritoriale ale trezoreriei statului nu calculează dobânda la excedentele aferente bugetului asigurărilor pentru şomaj si bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, precum si la disponibilităţile inregistrate in contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", aferente anului 2006 si existente in conturile deschise la unităţile trezoreriei statului in primele zile ale anului 2007.

CAP. VII. Dispoziţii finale

7.1. Ordonatorii de credite bugetare si conducătorii compartimentelor financiar-contabile ale instituţiilor publice răspund pentru asigurarea incheierii tuturor operaţiunilor privind incasarile si plăţile aferente exerciţiului bugetar al anului 2006, la termenele si in condiţiile prevăzute de reglementările   legale in vigoare si de prevederile prezentelor norme metodologice si vor lua masuri pentru :

a)  utilizarea creditelor bugetare aprobate, pana la finele anului 2006, in limita prevederilor si destinaţiilor din bugetele de venituri si cheltuieli si a creditelor bugetare deschise si repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate si ordonanţate la plata in condiţiile legii;

b)  repartizarea si retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite in prezentele norme metodologice;

c)   acordarea sumelor reprezentând plaţi in avans, precum si recuperarea sau justificarea acestora in conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr.264/2003, republicata, privind stabilirea acţiunilor si categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor si limitelor pentru efectuarea de plaţi in avans din fonduri publice, cu modificările si completările ulterioare;

d)  luarea masurilor necesare pentru lichidarea, pana la finele anului, a imobilizărilor de fonduri in debitori, clienţi si alte creanţe si reconstituirea cu sumele recuperate a plaţilor de casa efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate pana la finele anului se virează in anul 2007 ca venituri la bugetele din care instituţiile publice sunt finanţate , la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanţarea bugetara a anilor precedenţi";

e) verificarea zilnica a operaţiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum si a incasarilor si plaţilor inregistrate in extrasele de cont emise de unităţile trezoreriei statului si luarea masurilor ce se impun pentru comunicarea si corectarea in următoarea zi lucratoare a eventualelor sume inregistrate eronat, in vederea asigurării concordantei datelor din contabilitatea  proprie  cu cele din contabilitatea unităţilor trezoreriei statului.

7.2.   Unităţile trezoreriei statului vor elibera instituţiilor publice cu conturi deschise la acestea, extrase de cont cu operaţiunile efectuate pana la data de 29 decembrie 2006, inclusiv, si vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise si repartizate, de cheltuieli bugetare si de disponibilităţi cu cele din evidenta proprie, pana la data de 5 ianuarie 2007. In cazul in care nu se respecta acest termen, unităţile trezoreriei statului nu vor efectua plaţi din conturile instituţiilor respective.

Unităţile trezoreriei statului la care instituţiile publice au deschise conturile vor verifica si viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilităţi, precum si cele privind plăţile de casa raportate in situaţiile financiare incheiate la data de 29 decembrie 2006.

7.3.  Instituţiile publice au obligaţia ca in primele 3 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 2007 sa confirme unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise si repartizate, de cheltuieli bugetare si de disponibilităţi. Eventualele diferente intre soldurile conturilor din contabilitatea instituţiilor publice si cea a unităţilor trezoreriei statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisa incheierea execuţiei bugetare la finele anului 2006 cu diferente.

7.4.  Instituţiile publice au obligaţia de a prezenta unităţilor trezoreriei statului la care au conturile deschise "Situaţia fluxurilor de trezorerie" pentru obţinerea vizei privind exactitatea plaţilor de casa efectuate din bugetul de stat,bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale precum si a soldurilor conturilor de disponibilităţi, după caz, pentru asigurarea concordanţei datelor din contabilitatea instituţiei publice cu cele din contabilitatea unităţilor trezoreriei statului.

Ordonatorii principali si secundari de credite vor centraliza datele din situaţiile fluxurilor de trezorerie pe anul 2006 primite de la instituţiile publice din subordine, numai daca acestea sunt vizate de unităţile trezoreriei statului.

7.5.  In soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plăţi în numerar" deschis la instituţiile de credit pe numele unităţilor trezoreriei statului care nu funcţionează cu casierii-tezaur pot fi reţinute la finele anului numai sumele estimate a fi necesare sa asigure operaţiunile de răscumpărare a certificatelor de trezorerie scadente in data de 3 ianuarie 2007. Diferenţa rămasa după rezervarea acestor sume, se virează la data de 29 decembrie 2006, cu ordin de plata pentru trezoreria statului(OPT), in contul curent general al trezoreriei statului deschis la Banca Naţionala a României.

7.6.  Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, in cazul in care nu au caracter de infracţiune, se sancţionează cu amenda contravenţionala, potrivit dispoziţiilor legale in vigoare, care se aplica de organele abilitate in acest scop.

ANEXA Nr.1 la normele metodologice

Program calendaristic

pentru efectuarea prin unităţile trezoreriei statului a principalelor operaţiuni de incheiere a exerciţiului bugetar pe anul 2006

Nr. crt.	Denumirea operaţiunilor	Data limita pentru efectuarea operaţiunilor
1 2 3 4 5 1 2 3 4 5	I.  Operaţiuni in numerar Ridicarea sumelor in numerar din conturile instituţiilor publice deschise la unităţile trezoreriei statului pentru achitarea drepturilor salariale Ridicarea de sume in numerar din conturile instituţiilor publice pentru plaţi de volum redus si urgente necesare bunei funcţionari a acestora Depunerea incasarilor in numerar ale unităţilor vamale: - din perioada 29 decembrie 2006 - 2 ianuarie 2007 Depunerea la casieriile unităţilor trezoreriei statului a sumelor in numerar aflate in casieriile proprii ale instituţiilor publice Achitarea la casieriile unităţilor trezoreriei statului a impozitelor, taxelor, contribuţiilor si altor venituri in numerar II. Operaţiuni de incasari si plaţi prin virament Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care instituţiile publice dispun plaţi către beneficiari cu conturi deschise la unităţi ale trezoreriei statului din alte judeţe, inclusiv pentru plaţi intre trezorerii ale municipiului Bucureşti Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care agenţii economici dispun plaţi către beneficiari cu conturi deschise la unităţi ale trezoreriei statului din alte judeţe sau la trezorerii diferite din municipiul Bucureşti Prezentarea la trezoreria statului a documentelor prin care instituţiile publice sau agenţii economici dispun plaţi către beneficiari cu conturi deschise la aceiaşi unitate a trezoreriei statului sau la unităţi ale trezoreriei statului din cadrul aceluiaşi judeţ Prezentarea de către instituţiile publice sau agenţii economici a documentelor de virare a veniturilor bugetare reprezentând impozite, taxe, contribuţii si alte venituri, care se achita la unitatea trezoreriei statului la care isi au contul deschis sau la unităţi ale trezoreriei statului din cadrul aceluiaşi judeţ Prezentarea de către agenţii economici la unităţile trezoreriei statului a documentelor de transferare a disponibilităţilor in conturi deschise la instituţii de credit	pana la 28 decembrie 2006 eşalonat pana la 28 decembrie 2006 3 ianuarie 2007 pana la 29 decembrie 2006 , ora 10,30 pana la 29 decembrie 2006 , ora 10,30 pana la 29 decembrie 2006 , ora 9,00 pana la 29 decembrie 2006 , ora 9,00 pana la 29 decembrie 2006 , ora 9,00 pana la 29 decembrie 2006 , ora 9,00 - pana la 28 decembrie 2006, ora 12,00 (pentru plaţi de mare valoare) -pana la 28 decembrie 2006, ora 10,00 (pentru plaţi de mica valoare)

Nr. Crt.	Denumirea operaţiunilor	Data limita pentru efectuarea operaţiunilor
1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 1 2 3	III.  Deschiderea, repartizarea si retragerea creditelor bugetare - ordonatorii principali - ordonatorii secundari -  retragerile de credite bugetare Virarea in conturile instituţiilor ierarhic superioare a disponibilităţilor ramase in conturile instituţiilor publice tara personalitate juridica Lichidarea si decontarea operaţiunilor de mandat Recuperarea echivalentului in lei a sumelor in valuta achiziţionate din credite bugetare Virarea in conturile bugetelor cărora se cuvin a echivalentului in lei a sumelor in valuta incasate de instituţiile publice , reprezentând venituri bugetare Restituirea de către instituţiile publice a subvenţiilor si transferurilor primite de la bugetul de stat IV.  Incheierea execuţiei bugetelor locale Regularizarea subvenţiilor primite de bugetele locale de la bugetul de stat si de la alte bugete Stabilirea si repartizarea excedentelor bugetelor locale si acoperirea eventualelor deficite ale acestora V.  Incheierea execuţiei bugetului asigurărilor sociale de stat si sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli orofesionale Vira rea/incasa rea de către unităţile operative ale trezoreriei statului a soldului contului 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si 81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" in/din contul 81.01 "Excedent/deficit al sistemului de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale" si respectiv 81.02 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe numele caselor judeţene de pensii Regularizarea de către Casa Naţională de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale a transferurilor primite de la bugetul de stat Vira rea/incasa rea de către casele teritoriale de pensii a rezultatului execuţiei   bugetului   asigurărilor   sociale   de   stat  si   sistemului   de accidente de munca si boli profesionale in contul Casei Naţionale de Pensii şi Alte Drepturi de Asigurări Sociale	22 decembrie 2006 27 decembrie 2006 22 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28 decembrie 2006 28-29 decembrie 2006 28 decembrie 2006 in primele 5 zile lucratoare din anul 2007 3-4 ianuarie 2007 (ca operaţiune a anului 2006) 9 ianuarie 2007(ca operaţiune a anului 2006) 9 ianuarie 2007(ca operaţiune a anului 2006)

Nr. Crt.	Denumirea operaţiunilor	Data limita pentru efectuarea operaţiunilor
1 2	VI. Incheierea execuţiei fondurilor speciale Vira rea/incasa rea de către unităţile operative ale trezoreriei statului a soldului contului 86"Excedent/deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" in/din contul 86 "Excedent/deficit al bugetului asigurărilor pentru şomaj" deschis pe numele agenţiilor pentru ocuparea forţei de munca judeţene Vira rea/incasa rea de către agenţiile teritoriale pentru ocuparea forţei de munca a rezultatului execuţiei bugetului asigurărilor pentru şomaj in contul Agenţiei Naţionale pentru Ocuparea Forţei de Munca	3-4 ianuarie 2007(ca operaţiune a anului 2006) 9 ianuarie 2007(ca operaţiune a anului 2006)
3 4	Vira rea/incasa rea de către unităţile operative ale trezoreriei statului a soldului contului 87"Excedent/deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" in/din contul 87 "Excedent/deficit al bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate judeţene Vira rea/incasa rea de către casele de asigurări sociale de sănătate judeţene si a municipiului Bucureşti, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului   Transporturilor,   Construcţiilor  si   Turismului   si   Casa Asigurărilor   de   Sănătate   a   Apărării,   Ordinii   Publice,   Siguranţei Naţionale si Autorităţii Judecătoreşti a rezultatului execuţiei bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate in contul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate	8 ianuarie 2007(ca operaţiune a anului 2006) 10 ianuarie 2007(ca operaţiune a anului 2006)

ANEXA Nr.2 la normele metodologice

LISTA

cuprinzând operaţiunile pentru care unele instituţii publice pot păstra sume la finele anului 2006 in contul 50.05 "Sume de mandat si sume in depozit"deschis la trezoreria statului

Nr. Crt.	Denumirea operaţiunilor	Instituţiile care efectuează operaţiunile
1	Garanţiile vamale, inclusiv drepturile vamale achitate in avans, precum si sumele consemnate de persoanele fizice la unităţile vamale	unităţile vamale
2	Cotizaţii pentru sport reţinute de la personalul militar si civil, contribuţii ale cadrelor pentru hrana si acţiuni social-culturale	unităţile din sistemul de apărare naţionala, ordine publica si siguranţa naţionala
3	Drepturi băneşti ale persoanelor lipsite de libertate păstrate de penitenciare	penitenciare
4	Drepturi de personal, burse si pensii,alocaţii pentru copii, alocaţii pentru şomaj, ajutoare la trecerea in rezerva, retragere sau pensionare,ordonanţate dar neridicate in cursul anului de către persoanele	instituţii publice
5	Sume depuse in numerar de angajaţi, reprezentând contribuţia la bugetul asigurărilor sociale de stat si bugetul asigurărilor pentru şomaj, pentru personalul aflat in misiune permanenta in străinătate	ordonatorii principali de credite
6	Garanţii depuse de agenţii economici la instituţiile publice pentru participarea la licitaţii, inclusiv taxa de participare si contravaloarea caietelor de sarcini, precum si garanţiile de buna execuţie incasate in numerar de către instituţiile publice si depuse in contul deschis la unităţile trezoreriei statului sau instituţii financiare	instituţii publice
7	Operaţiuni de mandat efectuate din sumele puse la dispoziţie de către agenţii economici care nu pot fi restituite pana la finele anului	instituţii publice
8	Donaţii si sponsorizări primite de instituţiile publice in luna decembrie 2006 cu care nu s-au mai putut majora bugetele de venituri si cheltuieli si nu au mai putut fi utilizate in anul 2006	instituţii publice
9	Taxe pentru Monitorul Oficial si taxa judiciara de timbru	Oficiul National al Registrului Comerţului si unităţile subordonate
10	Sumele incasate de la personal, reprezentând cotizaţii pentru sindicat	instituţii publice
11	Suma egala cu amenda achitata de cei cărora li s-a aplicat sancţiunea contravenţionala in condiţiile art.61 din OUG 109/2005	Autoritatea Rutiera Romana

NOTA: Păstrarea, de către instituţiile publice prevăzute in Anexa nr.2, de sume in contul 50.05 "Sume de mandat si in depozit", la finele anului, nu este obligatorie

Anexa nr.3.1 la normele metodologice

Denumirea unităţii trezoreriei statului

...........................................................

Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate, colectate de Ministerul Finanţelor Publice, incasate in anul 2006

Suma (lei)
Cont 26.20.05.03.01 "Contribuţii de la persoane juridice sau fizice care angajează personal salariat"	Cont 26.20.05.03.02 "Contribuţii pentru asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele aflate in şomaj"	Cont 26.21.05.03.01 "Contribuţia datorata de persoanele asigurate care au calitatea de angajat"	Cont 26.21.05.03.04 "Contribuţia datorata de pensionari"	Cont 26.42.05.22 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care satisfac stagiul militar in termen"	Cont 26.42.05.23 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care executa o pedeapsa privativa de libertate sau arest preventiv"	Cont 26.42.05.27 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele aflate in concediu pentru creşterea copilului"	Cont 26.43.05.05 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se afla in concediu medical sau in concediu medical pentru ingrijirea copilului bolnav in vârsta de pana la 7 ani"	Cont 26.43.05.06 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se afla in concediu medical din cauza de accidente de munca si boli profesionale"	Cont 26.43.05.11 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele beneficiare de ajutor social"
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Nota :1.In coloanele 1-10 se inscrie totalul veniturilor incasate (rulaj creditor), in lei, in perioada 01.01-31.12.2006

2. In cazul Activităţii de trezorerie si contabilitate publica a municipiului Bucureşti anexa se semnează de Trezorierul Sef

Sef administraţie/

Sef administraţie adjunct

Anexa nr.3.2 la normele metodologice

Denumirea activităţii de trezorerie si contabilitate publica

…………………………………………………………….

Situaţia veniturilor bugetului Fondului naţional unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanţelor Publice, incasate in anul 2006

Denumire unitate operativa       a trezoreriei statului	Suma (lei)
	Cont 26.20.05.03.01 "Contribuţii de la persoane juridice sau fizice care angajează personal salariat"	Cont 26.20.05.03.02 "Contribuţii pentru asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele aflate in şomaj"	Cont 26.21.05.03.01 "Contribuţia datorata de persoanele asigurate care au calitatea de angajat"	Cont 26.21.05.03.04 "Contribuţia datorata de pensionari"	Cont 26.42.05.22 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care satisfac stagiul militar in termen"	Cont 26.42.05.23 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care executa o pedeapsa privativa de libertate sau arest preventiv"	Cont 26.42.05.27 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele aflate in concediu pentru creşterea copilului"	Cont 26.43.05.05 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se afla in concediu medical sau in concediu medical pentru ingrijirea copilului bolnav in vârsta de pana la 7 ani"	Cont 26.43.05.06 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoane care se afla in concediu medical din cauza de accidente de munca si boli profesionale"	Cont 26.43.05.11 "Contribuţii de asigurări de sănătate pentru persoanele beneficiare de ajutor social"
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
TOTAL

Nota: In coloanele 1-10 se inscrie totalul veniturilor incasate , pe fiecare unitate operativa a trezoreriei statului, in lei, in perioada 01.01-31.12.2006

Director executiv,                                                                        Trezorier Sef,

ANEXA Nr.4 la normele metodologice

INSTITUŢIA DE INVATAMANT SUPERIOR....................................

INDICATORI SINTETICI Al EXECUŢIEI BUGETULUI DE VENITURI SI CHELTUIELI PE ANUL 2006

............................................................................................................................................

1. Venituri totale                                                                                      mii lei

din care:

- venituri incasate pe baza de contract instituţional si contract

complementar incheiate cu Ministerul Educaţiei si Cercetării             mii lei

2. Cheltuieli totale                                                                                    mii lei

din care:

a) cheltuieli curente                                                                                  mii lei

din care:

- cheltuieli de personal                                                                             mii lei

b) cheltuieli de capital                                                                               mii lei

3.  Ponderea sumelor incasate din contractele incheiate

cu Ministerul Educaţiei si Cercetării in venituri totale

4. Grad de acoperire a cheltuielilor din alte surse decât

cele provenite pe baza de contract incheiate cu Ministerul

Educaţiei si Cercetării                                                                                  %

5. Cost mediu pe student echivalent = cheltuieli pentru

activitatea  de baza/numărul de studenţi echivalenţi                   lei/student echivalent                                     

............................................................................................................................................