ORDIN Nr. 1939
din 15 noiembrie 2006
pentru aprobarea Procedurii
de compensare a creantelor fiscale rezultate din raporturi juridice vamale si
de restituire a eventualelor diferente, ca urmare a cererii de
compensare/restituire, depusa de contribuabilul titular al operatiunii vamale
ACT EMIS DE: MINISTERUL
FINANTELOR PUBLICE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 936 din 20 noiembrie 2006
In temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea
Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului
Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu
modificările şi completările ulterioare, ale art. 112 alin. (51) şi art. 113 alin. (9) din
Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată,
cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. - (1) Se aprobă Procedura de compensare a
creanţelor fiscale rezultate din raporturi juridice vamale şi de restituire a
eventualelor diferenţe, ca urmare a cererii de compensare/restituire, depusă de
contribuabilul titular al operaţiunii vamale, prevăzută în anexa nr. 1.
(2) Pentru efectuarea procedurii prevăzute la alin.
(1), se aprobă formularele-model cuprinse în anexele nr. 2-4.
(3) Anexele nr. 1 -4 fac parte integrantă din
prezentul ordin.
Art. 2. - Autoritatea Naţională
a Vămilor, direcţiile regionale vamale şi birourile vamale, precum şi Direcţia generală de reglementare a colectării
creanţelor bugetare, Direcţia generală a contabilităţii publice şi a sistemului
de decontări în sectorul public, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei,
Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, Direcţia Generală a
Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, administraţiile finanţelor publice
ale sectoarelor municipiului Bucureşti şi direcţiile generale ale finanţelor
publice judeţene vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin se publică în Monitorul
Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
ANEXA Nr. 1
PROCEDURA
de compensare a
creanţelor fiscale rezultate din raporturi juridice vamale şi de restituire a
eventualelor diferenţe, ca urmare a cererii de compensare/restituire, depusă de
contribuabilul titular al operaţiunii vamale
CAPITOLUL I
Procedura de compensare a creanţelor fiscale rezultate din raporturi juridice vamale cu sumele de restituit de aceeaşi natură
1. Creanţele fiscale rezultate din raporturi juridice
vamale, reprezentând taxe vamale, taxă pe valoarea adăugată, accize, comision
vamal, amenzi care se fac venit la bugetul de stat, precum şi obligaţii
accesorii plătite în vamă, aferente veniturilor bugetare menţionate mai sus, se
compensează cu creanţele debitorului reprezentând sume de restituit de aceeaşi
natură, în conformitate cu prevederile art. 112 alin.
(51) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, ca urmare a unei cereri de compensare sau de
restituire formulate de contribuabilul titular al operaţiunii vamale.
2. Compensarea sumelor solicitate la restituire din
vamă cu obligaţii vamale/fiscale înregistrate de contribuabilul titular al
operaţiunii vamale se va efectua de autoritatea vamală la care au fost plătite
sumele a căror compensare sau restituire se solicită, denumită în continuare autoritate
vamală competentă. Autoritate vamală competentă poate fi, după caz,
Autoritatea Naţională a Vămilor - aparat central, direcţia regională vamală sau
biroul vamal.
3. Pentru compensarea sumelor menţionate la pct. 1,
contribuabilul titular al operaţiunii vamale va depune la autoritatea vamală
competentă, în termenul de prescripţie prevăzut de lege, o cerere de compensare
sau de restituire, aceasta urmând a fi soluţionată în termen de 45 de zile de
la data înregistrării.
4. (1) După înregistrarea cererii de
compensare/restituire, autoritatea vamală competentă va proceda la verificarea
acesteia, a documentaţiei anexate şi a datelor din propria evidenţă, precum şi
din evidenţa celorlalte unităţi vamale, cu privire la obligaţiile vamale
restante înregistrate de către contribuabilul titular al operaţiunii vamale.
Pentru aceasta, autoritatea vamală competentă va solicita printr-o adresă, în
termen de 7 zile de la data înregistrării cererii, Autorităţii Naţionale a
Vămilor - aparat central, precum şi tuturor direcţiilor regionale vamale
informaţii cu privire la existenţa unor eventuale obligaţii vamale restante
înregistrate la acestea, şi anume:
- autoritatea vamală unde se înregistrează obligaţii
vamale restante;
- tipul obligaţiilor vamale
restante;
- cuantumul acestor obligaţii, defalcat pe fiecare
tip;
- codul IBAN al contului bugetar pentru fiecare
obligaţie vamală restantă;
- unitatea teritorială a Trezoreriei Statului la care
se virează sumele.
(2) Autorităţile vamale vor transmite informaţiile
solicitate, prin fax, în termen de 7 zile de la primirea adresei, acestea fiind
apoi comunicate prin poştă. Informaţiile furnizate de direcţiile regionale
vamale se vor referi atât la obligaţiile vamale restante înregistrate în
evidenţa proprie a direcţiei regionale vamale, cât şi la cele înregistrate în
evidenţa birourilor vamale din subordinea sa.
(3) In situaţia în care autorităţii vamale competente
îi sunt necesare alte documente relevante soluţionării cererii, aceasta va solicita contribuabilului
titular al operaţiunii vamale, în scris, prezentarea datelor suplimentare.
(4) Termenul de 45 de zile prevăzut pentru soluţionarea
cererilor de compensare/restituire se prelungeşte, conform legii, cu perioada
de timp cuprinsă între data la care s-a comunicat contribuabilului titular al
operaţiunii vamale solicitarea de furnizare a datelor suplimentare relevante
soluţionării acesteia şi data primirii acestor informaţii la autoritatea vamală
competentă.
5. (1) In situaţia în care, după primirea
documentaţiei complete înaintate de contribuabilul titular al operaţiunii
vamale şi verificarea datelor din evidenţa autorităţii vamale cu privire la obligaţiile
vamale înregistrate, se constată existenţa unor obligaţii de plată restante
către autoritatea vamală, aceasta va proceda la compensarea sumelor solicitate
cu aceste obligaţii vamale restante.
(2) Compensarea obligaţiilor vamale restante ale contribuabilului
titular al operaţiunii vamale, enumerate la pct. 1, se va efectua în
conformitate cu dispoziţiile art. 111 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
6. (1) Autoritatea vamală competentă va proceda la
întocmirea Notei privind compensarea unor obligaţii vamale restante şi va
efectua virarea sumelor prin ordin de plată pentru Trezoreria Statului acelei
structuri a autorităţii vamale unde se înregistrează acestea. Această
operaţiune se efectuează şi în cazul în care obligaţiile vamale restante se
înregistrează în cadrul aceleiaşi autorităţi vamale competente. Nota privind
compensarea unor obligaţii vamale restante se va întocmi în 3 exemplare,
utilizându-se modelul prevăzut în anexa nr. 2, acestea urmând să fie păstrate
astfel:
- un exemplar la autoritatea vamală emitentă;
- un exemplar la autoritatea
vamală unde este înregistrată obligaţia vamală restantă;
- un exemplar la contribuabilul titular al
operaţiunii vamale.
(2) Nota privind compensarea unor obligaţii vamale
restante se aprobă de conducătorul autorităţii vamale competente.
(3) Prin derogare de la prevederile art. 5 lit. s)
din Normele metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT), aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor
publice nr. 246/2005, în ordinele de plată pentru Trezoreria Statului, la
rubrica „data debitării", autoritatea vamală va înscrie data înregistrării
cererii de compensare/restituire, iar unitatea de trezorerie a statului va
prelua această dată în aplicaţia informatică, în câmpul „data plăţii".
7. In cazul în care suma de compensat/restituit este
mai mică sau egală decât/cu cuantumul obligaţiilor vamale restante ale
contribuabilului titular al operaţiunii vamale, autoritatea vamală competentă
va proceda la înştiinţarea acestuia despre efectuarea compensării, în termen de
15 zile de la data înregistrării cererii de compensare/ restituire.
CAPITOLUL II
Procedura de compensare a sumelor de restituit din
vamă cu celelalte
obligaţii bugetare ale contribuabilului titular al operaţiunii vamale, administrate
de organul fiscal
8. In cazul în care suma de compensat/restituit este
mai mare decât cuantumul obligaţiilor vamale restante ale contribuabilului
titular al operaţiunii vamale, după întocmirea Notei privind compensarea unor
obligaţii vamale restante şi efectuarea compensării, până la concurenţa
acestora, precum şi în cazul în care contribuabilul titular al operaţiunii
vamale nu înregistrează astfel de obligaţii, autoritatea vamală competentă va
proceda după cum urmează:
a) va înştiinţa contribuabilul titular al operaţiunii
vamale, în termen de 7 zile de la data efectuării compensării cu obligaţiile
vamale restante înregistrate de către acesta, despre efectuarea operaţiunii
respective şi despre faptul că diferenţa rezultată va fi restituită numai după
compensarea cu eventualele obligaţii fiscale restante pe care acesta le
înregistrează la organul fiscal în a cărui administrare se află, denumit în
continuare organ fiscal competent,
b) va înştiinţa organul fiscal competent despre suma
de restituit, în termen de 3 zile de la data efectuării compensării
eventualelor obligaţii vamale restante ori de la data constatării faptului că
nu există astfel de obligaţii vamale, solicitând comunicarea situaţiei
obligaţiilor fiscale restante pe care contribuabilul titular al operaţiunii
vamale le înregistrează la bugetele administrate de către acesta. Aceste date
vor fi transmise autorităţii vamale competente în termen de 10 zile de la data
comunicării adresei de înştiinţare.
9. (1) Prin adresa sa, organul fiscal competent va transmite autorităţii vamale solicitante
următoarele informaţii:
a) tipul obligaţiilor fiscale restante;
b) cuantumul acestor obligaţii, defalcat pe fiecare
tip;
c) numărul de evidenţă a plăţii, pentru fiecare
obligaţie fiscală restantă;
d) codul de identificare fiscală al contribuabilului
titular al operaţiunii vamale;
e) codul IBAN al contului bugetar, pentru fiecare
obligaţie fiscală restantă;
f) documentul prin care s-a stabilit sau
individualizat suma de plată;
g) unitatea teritorială a
Trezoreriei Statului la care se virează obligaţiile fiscale restante.
(2) Organul fiscal competent va ţine seama, la
comunicarea obligaţiilor fiscale restante care urmează a fi stinse prin
compensare, în limita sumelor de restituit înregistrate la autoritatea vamală
solicitantă, de ordinea de stingere a obligaţiilor prevăzută la art. 111 alin.
(2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare.
10. După comunicarea datelor prevăzute la pct. 9, în
termen de 5 zile, autoritatea vamală competentă va proceda la întocmirea Notei
privind compensarea sumelor de restituit în vamă cu obligaţiile fiscale
administrate de organele fiscale, utilizând modelul prevăzut în anexa nr. 3.
Nota privind compensarea sumelor de restituit în vamă cu obligaţiile fiscale
administrate de organele fiscale se va întocmi în 3 exemplare, acestea urmând
să fie păstrate astfel:
- un exemplar la autoritatea vamală emitentă;
- un exemplar la organul fiscal unde sunt înregistrate obligaţiile fiscale restante compensate;
- un exemplar la contribuabilul titular al
operaţiunii vamale.
11. (1) Concomitent, autoritatea vamală competentă va
proceda la întocmirea ordinului sau ordinelor de plată pentru Trezoreria
Statului, după caz, pentru virarea sumelor reprezentând cuantumul obligaţiilor
fiscale restante înregistrate de contribuabilul titular al operaţiunii vamale
şi la transmiterea lor către unitatea teritorială a Trezoreriei Statului, în
vederea efectuării transferului sumelor la unitatea teritorială a Trezoreriei
Statului a organului fiscal competent.
(2) In ordinul de plată pentru
Trezoreria Statului vor fi înscrise numărul şi data Notei privind compensarea
sumelor de restituit în vamă cu obligaţiile fiscale administrate de organele
fiscale. De asemenea, pe ordinul de plată pentru Trezoreria Statului vor fi
indicate ca beneficiar al respectivei plăţi bugetul administrat de organul
fiscal către care contribuabilul titular al operaţiunii vamale înregistrează
obligaţia fiscală restantă stinsă prin aceasta, precum şi codul de identificare
fiscală al contribuabilului titular al operaţiunii vamale în cauză.
(3) Prin derogare de la prevederile art. 5 lit. s)
din Normele metodologice privind utilizarea şi completarea ordinului de plată
pentru Trezoreria Statului (OPT), în ordinul de plată pentru trezorerie, la
rubrica „data debitării", autoritatea vamală va înscrie data înregistrării
cererii de compensare/restituire, iar unitatea de trezorerie a statului va
prelua, în aplicaţia informatică, în câmpul „data plăţii", data debitării
contului înscrisă de autoritatea vamală.
12. (1) Cele 3 exemplare ale
Notei privind compensarea sumelor de restituit în vamă cu obligaţiile fiscale
administrate de organele fiscale, împreună cu o copie a ordinului de plată
pentru Trezoreria Statului şi a cererii de compensare/restituire, după
aprobarea acestora de conducătorul autorităţii vamale emitente, vor fi
transmise organului fiscal competent, în vederea aprobării de către
conducătorul acestuia şi a înregistrării operaţiunii în evidenţa pe plătitori.
(2) Organul fiscal competent va reţine un exemplar din
Nota privind compensarea sumelor de restituit în vamă cu obligaţiile fiscale
administrate de organele fiscale şi va transmite celelalte două exemplare după
cum urmează:
- unul autorităţii vamale competente;
- unul contribuabilului titular al operaţiunii vamale.
CAPITOLUL III
Procedura de restituire a sumelor încasate în vamă
13. Autoritatea vamală competentă, după primirea
exemplarului din Nota privind compensarea sumelor de restituit în vamă cu
obligaţiile fiscale administrate de organele fiscale sau după primirea
înştiinţării scrise a organului fiscal competent asupra faptului că nu există
obligaţii fiscale restante înregistrate de acest contribuabil, după caz, va
proceda la întocmirea Deciziei de restituire a sumelor încasate în vamă, având
ca obiect suma rămasă în urma efectuării eventualelor operaţiuni de compensare,
în două exemplare, utilizând modelul prevăzut în anexa nr. 4.
14. Decizia de restituire a sumelor încasate în vamă
se aprobă de conducătorul autorităţii vamale competente. In baza acesteia,
autoritatea vamală competentă va întocmi ordinul de plată pentru Trezoreria
Statului pentru sumele de restituit contribuabilului titular al operaţiunii
vamale, indicând contul bancar menţionat de acesta prin cererea de restituire.
15. Autoritatea vamală
competentă va proceda la înscrierea în evidenţa proprie a operaţiunii de
restituire, va reţine un exemplar al Deciziei de restituire a sumelor încasate
în vamă şi va transmite contribuabilului titular al operaţiunii vamale celălalt
exemplar al acestui document.
ANEXA Nr. 21)
|
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
AUTORITATEA NAŢIONALA A VĂMILOR
DIRECŢIA REGIONALĂ VAMALĂ...................................../
Biroul Vamal..............................
DIRECŢIA REGIONALĂ
VAMALĂ...................................../ Biroul
Vamal..........................
Str..................... nr..............
Localitatea........................................
|
Aprobat/Data................
Conducatorul autorităţii vamale,
Semnătura
L.S.
NOTA
privind compensarea unor obligaţii vamale restante
In temeiul prevederilor art. 112 din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, se compensează datoriile vamale,
scadente şi neachitate de către :
- nume şi prenume/denumire
debitor.........................................................
- domiciliul
fiscal.........................................................................................
- cod de identificare
fiscală*).............................
Compensarea s-a efectuat în baza cererii debitorului
nr............... din data de................ şi
adresei D.R.V./biroului vamal nr...................... din data
de............................... .
I. Veniturile din care se compensează sumele datorate în vamă :
|
Denumirea venitului din care se
compensează
|
Contul venitului
|
Documentul din care rezulta că suma
a fost plătită
|
Suma
(lei)
|
|
|
|
|
|
II. Datoriile vamale care se sting prin compensare :
|
Denumirea dreptului vamal stins prin
compensare
|
Contul venitului (dreptului vamal)
|
Numărul de evidenţă a plăţii **)
|
Documentul prin care s-a stabilit
sau individualizat suma de plată
|
Suma
( lei )
|
|
|
|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
|
|
In urma efectuării operaţiunii de compensare a
drepturilor vamale a rămas de restituit suma
de..................................
reprezentând............................... ..................................
(pe feluri de venituri).
Impotriva prezentului înscris, cel interesat poate formula contestaţie la organul de soluţionare competent, în
conformitate cu prevederile art.179 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului
nr.92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare, în termenul prevăzut de art.177 al aceluiaşi act
normativ.
Şef
compartiment,
Întocmit/Data...................
Semnătura..................
Inspector
Numele şi prenumele
Semnătura.....................
*) Se va completa codul
numeric personal numărul de identificare fiscala
inregistrare fiscala sau codul unic de înregistrare,
dupa caz.
**) Numărul de evidenţa a platii se va inscrie
obligatoriu pe documentul reprezentând plata efectuată de contribuabil
M.F.P.-A.N.A.F. Cod 14.13.41.99,/v
1) Anexa nr. 2 este
reprodusă în facsimil.
ANEXA Nr. 31)
|
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
AUTORITATEA NAŢIONALA A VĂMILOR
DIRECŢIA REGIONALĂ VAMALĂ...................................../
Biroul Vamal..............................
DIRECŢIA REGIONALĂ VAMALĂ...................................../ Biroul Vamal..........................
Str..................... nr..............
Localitatea........................................
|
AprobatIData................
Aprobat/ Data...............
Conducătorul autorităţii
vamale, Conducătorul organului fiscal,
Semnătura
Semnătura
L.S.
L.S.
NOTA
privind compensarea sumelor de restituit în vamă cu
obligaţii fiscale administrate de organul fiscal
In temeiul prevederilor art. 112 din Ordonanţa
Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu
modificările şi completările ulterioare, se compensează obligaţiile fiscale administrate de D.G.F.P. / D.G.A.M.C. /
A.F.P........................................................, scadente şi neachitate de către :
- nume şi prenume/denumire debitor...........................................................
- domiciliul
fiscal.............................................................................................
- cod de identificare fiscală *).............................
Compensarea s-a efectuat în baza cererii debitorului
nr.............din data de.................... .
I. Veniturile
(sumele de restituit în vamă) din care se compensează obligaţiile
|
Denumirea venitului din care se
compensează
|
Contul venitului
|
Documentul din care rezultă că suma
a fost plătită
|
Suma
(lei)
|
|
|
|
|
|
II. Obligaţii
fiscale administrate de organul fiscal, care se sting prin compensare cu
sumele de restituit în vamă:
|
Denumireaobligaţiei fiscale stinse prin compensare
|
Contul venitului (IBAN)
|
Numărul de evidenţă a plăţii
|
Documentul prin care s-a stabilit
sau individualizat suma de plată
|
Suma
(lei)
|
|
|
|
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
|
|
|
Impotriva prezentului înscris, cel interesat poate
formula contestaţie la organul de soluţionare competent, în conformitate cu
prevederile art. 179 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr.92/2003 privind
Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare, în termenul prevăzut de art.177 ai aceluiaşi act normativ.
Şef compartiment,
Întocmit/Data....................
Semnătura..................
Inspector,
Numele şi prenumele
Semnătura.....................
*)Se vs completa codul numeric personal,
numărul de identificare fiscală, codul de înregistrare fiscali sau codul unic de înregistrare, după caz,
**) Numărul de evidenţă a plăţii se va inscrie obligatoriu pe
documentul reprezentând plata efectuată de
cortribuabil
M.F.P.-A.N.A.F. Cod 14.13.41.99/v1
1) Anexa nr. 3 este
reprodusă în facsimil.
ANEXA Nr. 4
|
MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
AUTORITATEA NAŢIONALA A VĂMILOR
DIRECŢIA REGIONALĂ VAMALĂ...................................../
Biroul Vamal..............................
DIRECŢIA REGIONALĂ VAMALĂ...................................../
Biroul Vamal..........................
Str..................... nr..............
Localitatea........................................
|
Aprobat/Data...................
Conducătorul autorităţii vamale
Semnătura
L.S.
Nr........................./Data........................
DECIZIE
de restituire a sumelor încasate în vamă
Către ........................................................................................................,
(denumirea contribuabilului) cu domiciliul fiscal în localitatea
..............................., str........................... nr..........,
bl........., sc........, ap............, sectorul/judeţul
................... .
Cod de identificare fiscală*)
........................................................
In baza art. 113 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, a cererii de
restituire/rambursare nr........... din data de ................., s-a stabilit cuantumul sumei de restituit, astfel:
- suma solicitată la restituire
............................................. lei;
- suma compensată, în
conformitate cu prevederile art. 112 din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ............... lei,
din care:
- ................... lei cu obligaţii vamale, conform
Notei de compensare nr...................;
- ................... lei cu alte obligaţii, conform
Notei de compensare nr.........................;
- suma aprobată pentru restituire
............................... lei.
Impotriva prezentului înscris cel interesat poate
formula contestaţie la organul de soluţionare competent, în conformitate cu
prevederile art. 179 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în termenul prevăzut
la art. 177 din acelaşi act normativ.
Verificat.
Intocmit.
.............................................
............................................
(funcţia, numele şi prenumele) (funcţia, numele şi
prenumele)
Data
........................ Data
........................
Semnătura Semnătura
*) Se va completa numărul de
identificare fiscală, codul de înregistrare fiscală sau codul unic de
înregistrare, codul numeric personal, după caz. M.F.P.-A.N.A.F. Cod
14.13.45.99/v