ORDIN   Nr. 1816 din 10 iunie 2008

privind aprobarea Instructiunilor pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operatiunilor necesare finantarii Programului PHARE cu sume din contributia financiara a Comunitatii Europene si cu sume de la bugetul de stat

ACT EMIS DE: MINISTERUL ECONOMIEI SI FINANTELOR

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 556 din 23 iulie 2008

In temeiul art. 11 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 386/2007 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Economiei şi Finanţelor, cu modificările şi completările ulterioare,

având în vedere prevederile:

- Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora, aprobată prin Legea nr. 22/2000, cu modificările şi completările ulterioare;

- Memorandumului de înţelegere dintre Guvernul României şi Comisia Europeană privind înfiinţarea Fondului Naţional, semnat la Bruxelles la 20 octombrie 1998, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1.011/1999;

- memorandumurilor de finanţare PHARE dintre Guvernul României şi Comisia Europeană;

- Memorandumului de înţelegere între România şi Comisia Europeană pentru punerea în aplicare a Facilităţii de tranziţie, publicat în temeiul Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.849/2007,

ministrul economiei si finanţelor emite următorul ordin:

Art. 1. - Se aprobă Instrucţiunile pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare finanţării Programului PHARE cu sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi cu sume de la bugetul de stat, cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. -Autoritatea de Certificare şi Plată, Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi celelalte instituţii publice implicate vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 3. - La data intrării în vigoare a prezentului ordin orice alte instrucţiuni pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare finanţării Programului PHARE cu sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi cu sume de la bugetul de stat se abrogă.

Art. 4. - Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Ministrul economiei şi finanţelor,

Eugen Teodorovici,

secretar de stat

ANEXĂ

INSTRUCŢIUNI

pentru stabilirea procedurii privind efectuarea operaţiunilor necesare finanţării Programului PHARE cu sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi cu sume de la bugetul de stat

Memorandumul de înţelegere dintre Guvernul României şi Comisia Europeană privind înfiinţarea Fondului Naţional, semnat la Bruxelles la 20 octombrie 1998, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 1.011/1999, memorandumurile de finanţare PHARE, precum şi Memorandumul de înţelegere dintre România şi Comisia Europeană pentru punerea în aplicare a Facilităţii de tranziţie, semnat la 5 septembrie 2007, şi Decizia Comisiei din 30 noiembrie 2007 privind contribuţia financiară a Facilităţii de tranziţie pentru întărirea capacităţii instituţionale în România stabilesc cadrul administrativ, legal şi tehnic, conform cărora programele PHARE/Facilitatea de tranziţie se derulează în România.

In textul prezentelor instrucţiuni, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor, Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse, precum şi alte entităţi stabilite ca agenţii de implementare prin memorandumurile de finanţare PHARE sunt denumite agenţii de implementare PHARE.

1. Deschiderea şi funcţionarea conturilor

1.1. In  scopul  asigurării  fluxurilor financiare  necesare implementării programelor PHARE se derulează următoarele operaţiuni:

A. Operaţiuni cu sume provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene prin conturi deschise la ABN AMRO (Bank) - denumită în continuare societate bancară - România, conform prevederilor Convenţiei nr. 50.497 din 26 octombrie 1999 cu privire la prestarea serviciilor bancare în legătură cu derularea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene.

a) Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare si Plată (Fondul National) a deschis la ABN AMRO (Bank):

- câte un contdenominatîn euro şi în lei 2511 de disponibil, aferent fiecărui memorandum de finanţare PHARE, cu subconturi denominate în euro şi în lei 2511 de disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aferente fiecărui subprogram şi agenţii de implementare PHARE, stabilite prin Memorandumul de finanţare PHARE (subconturi din care agenţiile de implementare PHARE, care gestionează subprogramul, pot efectua plăţi);

b) Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare si Plată (Fondul National) a deschis la ABN AMRO (Bank):

-  câte un cont denominat în lei şi în euro 264.CB de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în euro către Comisia Europeană, în cazul în care aceste costuri sunt finanţate de la bugetul de stat (nu pot fi finanţate din dobânda acumulată în conturile şi subconturile 2511 de disponibil aferent fiecărui memorandum de finanţare);

c) agenţiile de implementare PHARE:

- un cont denominat în lei şi în euro 264.RD de recuperare a debitelor de la beneficiari/contractori (inclusiv dobânzile/ penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit);

- câte un cont denominat în lei şi în euro 264.yy, aferent fiecărui memorandum de finanţare PHARE în cadrul căruia se efectuează plăţi în euro către contractori din sume aferente cofinanţării de la bugetul de stat;

- un cont denominat în lei şi în euro 264.CB de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare aferente plăţilor efectuate către contractori în euro din cofinanţarea de la bugetul de stat, în cazul în care aceste costuri sunt finanţate de la bugetul de stat.

B. Operaţiuni cu sume alocate de la bugetul de stat pentru finanţarea programelor PHARE, prin contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală (cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).

a)  Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul naţional), deschide în cadrul contului curent general al Trezoreriei Statului, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti, contul 50.62 „Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanţare proiecte în cazul indisponibilităţii temporare de fonduri PHARE".

Deschiderea şi funcţiunea acestui cont sunt reglementate prin instrucţiuni pentru stabilirea procedurii privind operaţiunile necesare finanţării de la bugetul de stat în cazul indisponibilităţii temporare a contribuţiei financiare a Comunităţii Europene în cadrul programelor PHARE.

Funcţiunea contului 50.62 se completează astfel:

se creditează:

- cu sumele provenind din diferenţe favorabile între cursul de schimb la momentul alimentării contului în euro (în vederea transferării către agenţiile de implementare PHARE) şi cursul de schimb la momentul reîntregirii fondului de indisponibilităţi temporare;

se debitează:

- cu sumele provenind din diferenţele nefavorabile dintre cursul de schimb la momentul alimentării contului în euro (în vederea transferării către agenţiile de implementare PHARE) şi cursul de schimb la momentul reîntregirii Fondului de indisponibilităţi temporare.

Alineatul (2) al punctului 1.2 din Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.191/2004, cu modificările şi completările ulterioare, îşi încetează aplicabilitatea la data intrării în vigoare a prezentului ordin;

b) Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor deschide la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti contul 50.72 „Disponibil din Fondul Naţional de Dezvoltare Regională"

In cadrul acestui cont se deschid conturi analitice aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE;

c) Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, deschide conturi analitice în cadrul contului 50.96 „Disponibil din cofinanţarea de la bugetul de stat a Programului PHARE", la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti;

d) Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse deschide conturi analitice în cadrul contului 50.96 „Disponibil din cofinanţarea de la bugetul de stat a Programului PHARE" pentru programele PHARE gestionate de Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse, la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.

1.2. Conturile în euro 2511... de disponibil aferent fiecărui memorandum de finanţare PHARE ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional)

Aceste conturi se creditează cu:

- sumele reprezentând contribuţia financiară a Comunităţii Europene pentru programele PHARE în vederea transferului către agenţiile de implementare PHARE sau pentru reîntregirea Fondului de indisponibilităţi temporare;

- sumele reprezentând dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aflate în cont;

-  sumele neutilizate cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, care se virează din subcontul denominat în euro 2511... de disponibil aferent Memorandumului de finanţare PHARE naţional, la cererea Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), atât la sfârşitul Programului PHARE, cât şi în timpul derulării acestuia, după caz;

- debitele recuperate de la beneficiari/contractori de către agenţiile de implementare PHARE (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit), care se virează din subconturile de disponibil aferent Memorandumului de finanţare PHARE;

- sume în euro din Fondul de indisponibilităţi temporare rezultate din schimbul valutar al sumelor debitate din conturile de lei;

-   sumele provenite din schimbul valutar al dobânzii bonificate de banca comercială în conturile de lei ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) la sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene pentru reîntregirea Fondului de indisponibilităţi temporare;

-   sumele provenite din schimbul valutar în vederea reîntregirii acestui cont ca urmare a aplicării deciziei Comunităţii Europene privind corecţiile financiare sau finanţarea pierderilor provenite din debite nerecuperate;

şi se debitează cu:

- sumele reprezentând contribuţia financiară a Comunităţii Europene pentru programele PHARE, precum şi costurile bancare aferente sumelor transferate, necesare efectuării plăţilor de către agenţia de implementare PHARE, virate în subconturile denominate de disponibil, aferente Memorandumului de finanţare PHARE naţional;

-    dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aflate în cont, sumele neutilizate şi, după caz, debitele recuperate de agenţiile de implementare PHARE (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit), corecţiile financiare cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, transferate Comisiei Europene, numai în cazul în care Comisia Europeană solicită acest transfer la sfârşitul Programului.

- sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene supuse schimbului valutar în vederea reîntregirii Fondului de indisponibilităţi temporare;

-  plăţile efectuate de Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) în vederea achitării contribuţiei României la programele comunitare;

Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aflate în aceste conturi, se pot utiliza cu aceeaşi destinaţie (destinaţia disponibilităţilor) numai cu acordul prealabil al Comisiei Europene, iar dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din Fondul de indisponibilităţi temporare, aflate în aceste conturi, se fac venit la Fondul de indisponibilităţi temporare.

1.3. Conturile în lei 2511....de disponibil aferent memorandumurilor de finanţare PHARE ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondului Naţional)

Aceste conturi se creditează cu:

- sumele de la bugetul de stat alocate pentru finanţarea programelor în cazul indisponibilităţii temporare de fonduri;

- sumele provenite din schimbul valutar în vederea reîntregirii Fondului de indisponibilităţi temporare;

- dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile în lei aflate în cont;

- sumele de la bugetul de stat pentru acoperirea corecţiilor financiare pentru reîntregirea conturilor în euro 2511 (virate din contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală cod IBAN R019TREZ99923540155XXXXX);

şi se debitează cu:

- sumele în lei supuse schimbului valutar în scopul creditării conturilor în euro 2511 ...de disponibil aferent memorandumurilor de finanţare PHARE;

- sumele pentru finanţarea în cazul indisponibilităţii de fonduri, rămase neutilizate în urma schimbului valutar, returnate în Fondul de indisponibilităţi temporare;

- virarea sumelor în lei, în vederea reîntregirii Fondului de indisponibilităţi temporare, în contul 50.62 „Disponibil din fondul de indisponibilităţi temporare";

- dobânda bonificată la sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, tranzitate în conturile în lei ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), supusă schimbului valutar în vederea transferării în conturile în euro corespondente;

- sumele supuse schimbului valutar în vederea reîntregirii contului în euro 2511;

- sumele pentru acoperirea corecţiilor financiare rămase neutilizate, virate în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală, cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX;

- virarea sumelor reprezentând diferenţe favorabile de curs în contul 20.36.01.50 „Alte venituri".

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile în lei din sume de la bugetul de stat aflate în acest cont se poate utiliza cu aceeaşi destinaţie (destinaţia disponibilităţilor).

1.4. Subconturile în euro 2511... de disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aferente fiecărui subprogram şi agenţii de implementare PHARE, stabilită prin Memorandumul de finanţare PHARE (subconturi din care agenţiile de implementare PHARE care gestionează subprogramul pot efectua plăţi)

Aceste subconturi se creditează cu:

- sumele reprezentând contribuţia financiară a Comunităţii Europene pentru programele PHARE, precum şi sumele reprezentând costurile bancare aferente sumelor transferate necesare efectuării plăţilor la beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale), virate din contul 2511 ....de disponibil aferent Memorandumului de finanţare PHARE naţional al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional);

-  sumele cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene din debitele recuperate de la beneficiari/contractori de către  agenţiile  de  implementare  PHARE, inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit;

- dobânda acumulată la sumele reprezentând contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi la sumele din debitele recuperate (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit), cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene;

şi se debitează cu:

- sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aferente Memorandumului de finanţare PHARE, plătite beneficiarilor/contractorilor sau furnizorilor (conform prevederilor contractuale), precum şi sumele reprezentând costurile bancare aferente plăţilor efectuate;

-  sumele neutilizate, dobânzile acumulate şi, după caz, debitele recuperate de la beneficiari/contractori de către agenţiile de implementare PHARE (inclusiv dobânzile/ penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit), aferente contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, care se virează în contul 2511...de disponibil aferent memorandumurilor de finanţare PHARE naţional ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondului Naţional), la solicitarea Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional);

- sumele supuse schimbului valutar în vederea efectuării plăţilor către beneficiari/contractori sau furnizori în lei;

-  sumele transferate în contul în euro 2511 în vederea reîntregirii.

Dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aflate în aceste conturi, se pot utiliza cu aceeaşi destinaţie (destinaţia disponibilităţilor) numai cu acordul prealabil al Comisiei Europene.

1.5. Subconturile în lei 2511.... de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE ale agenţiilor de implementare PHARE

Aceste subconturi se creditează cu:

-  sumele  rezultate din  schimbul valutar debitate din subconturile în euro 2511........de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE în vederea efectuării plăţilor către contractori în lei;

-  dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile în lei aflate în subconturi;

- sumele reprezentând diferenţele favorabile transferate din contul în lei 264 RD;

şi se debitează cu:

- sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene rămase neutilizate, rezultate din schimbul valutar, returnate în conturile în lei 2511... de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE;

- sumele din Fondul de indisponibilităţi temporare rămase neutilizate, returnate în conturile în lei 2511 de disponibil aferent fiecărui memorandum de finanţare PHARE, în vederea reîntregirii Fondului de indisponibilităţi temporare;

- costurile bancare ocazionate de transferul fondurilor din subconturile în lei 2511.... ale agenţiilor de implementare PHARE;

-  dobânda bonificată de societatea bancară la sumele provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene supusă schimbului valutar şi transferului în subconturile în euro.

- sumele reprezentând diferenţa favorabilă virată la bugetul de stat în contul 20.36.01.50 „Alte venituri".

1.6.  Contul denominat în euro 264.CB al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare neeligibile aferente plăţilor efectuate în euro către Comisia Europeană, în cazul în care aceste costuri sunt finanţate de la bugetul de stat

Acest cont se creditează cu:

-   sumele pentru finanţarea costurilor bancare ale operaţiunilor de plăţi către Comisia Europeană de la bugetul de stat, rezultate din schimbul valutar;

-  dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile din cont;

şi se debitează cu:

- costurile bancare reţinute de societatea bancară pentru efectuarea operaţiunilor de plăţi către Comisia Europeană;

- sumele rămase neutilizate supuse schimbului valutar în vederea restituirii la bugetul de stat.

1.7.   Contul denominat în lei 264.CB al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare neeligibile aferente plăţilor efectuate în euro către Comisia Europeană, în cazul în care aceste costuri sunt finanţate de la bugetul de stat

Acest cont se creditează cu:

-  sumele pentru finanţarea costurilor bancare ale operaţiunilor de plăţi către Comisia Europeană, alocate de la bugetul de stat;

-  dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile din cont;

şi se debitează cu:

- sumele supuse schimbului valutar în vederea transferării în contul 264.CB pentru acoperirea costurilor bancare ce vor fi reţinute de societatea bancară pentru efectuarea operaţiunilor de plăţi către Comisia Europeană;

- sumele rămase neutilizate, returnate la bugetul de stat.

1.8. Contul în euro 264.CB al agenţiilor de implementare PHARE de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare neeligibile din cofinanţarea de la bugetul de stat

Acest cont se creditează cu:

-   sumele pentru finanţarea costurilor bancare ale operaţiunilor de plăţi către contractori din cofinanţarea de la bugetul de stat, rezultate din schimbul valutar al sumelor debitate din conturile corespondente în lei 264.CB de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare;

- sumele din debitele recuperate în euro de la contractori, reprezentând costurile bancare recuperate, aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit (în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat), debitate din conturile în euro 264.RD;

-  sumele reprezentând costurile bancare recuperate în euro, aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din neglijenţa beneficiarilor programelor PHARE gestionate de agenţiile de implementare PHARE (în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat), virate în cont de aceşti beneficiari din surse proprii;

-  sumele reprezentând costurile bancare recuperate, aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din neglijenţa agenţiei de implementare PHARE (în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat), virate în cont de agenţie din surse proprii;

- dobânda acumulată în contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor la sumele din debite recuperate, reprezentând costuri bancare recuperate, virată periodic (lunar) din contul în euro 264.RD;

-  dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile în euro aflate în cont;

şi se debitează cu:

- costurile bancare reţinute de societatea bancară pentru efectuarea operaţiunilor de plăţi către contractori din cofinanţarea de la bugetul de stat;

- sumele supuse schimbului valutar în vederea transferului în contul în lei 264.CB.

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile din acest cont se utilizează cu aceeaşi destinaţie (destinaţia sumelor care au generat-o).

1.9. Contul în lei 264.CB al agenţiei de implementare PHARE de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare neeligibile din contribuţia nerambursabilă PHARE a Comunităţii Europene, din cofinanţarea de la bugetul de stat, din Fondul de indisponibilităţi temporare şi, după caz, a altor cofinanţatori

Acest cont se creditează cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru finanţarea costurilor bancare ale operaţiunilor de plăţi către contractori din cofinanţarea de la bugetul de stat, precum şi ale operaţiunilor aferente plăţii TVA;

- sumele rezultate din schimbul valutar al costurilor bancare recuperate;

-  sumele pentru finanţarea costurilor bancare ale operaţiunilor de plăţi către contractori din cofinanţarea de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat ori din bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local ori din bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, transferate de la autorităţile de implementare PHARE si/sau de la beneficiari, precum si ale operaţiunilor aferente plăţii TVA;

-  dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile în lei aflate în cont;

şi se debitează cu:

-   sumele pentru finanţarea costurilor bancare ale operaţiunilor de plăţi către contractori din cofinanţarea de la bugetul de stat, supuse schimbului valutar pentru a fi creditate în contul în euro 264.CB de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare, precum si ale operaţiunilor aferente plăţii TVA;

-   sumele pentru finanţarea costurilor bancare ale operaţiunilor de plăţi către contractori din cofinanţarea de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat ori bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local ori bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din venituri proprii, transferate de la autorităţile de implementare PHARE şi/sau de la beneficiari, precum şi ale operaţiunilor aferente plăţii TVA rămase neutilizate. Sumele rămase neutilizate la sfârşitul Programului PHARE (costuri bancare şi dobânda aferentă) se returnează autorităţilor de implementare şi/sau beneficiarilor care au alimentat anterior contul;

- virarea sumelor recuperate (costuri bancare) la bugetele din care au provenit;

- virarea sumelor rămase neutilizate la bugetul de stat în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", cod IBAN R019TREZ99923540155XXXXX.

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile din acest cont se utilizează cu aceeaşi destinaţie (destinaţia sumelor care au generat-o).

1.10.  Contul denominat în euro 264.RD de recuperare a debitelor de la beneficiari/contractori (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit)

Acest cont se creditează cu:

- sumele reprezentând debitele şi/sau costurile bancare recuperate în euro (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate) de agenţiile de implementare PHARE, virate în cont de debitori;

-  sumele provenite din schimbul valutar cu care trebuie reîntregit subcontul 2511;

-    dobânzile bonificate de societatea bancară la disponibilităţile în euro aflate în cont;

şi se debitează cu:

-  sumele cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate) din debitele recuperate de agenţiile de implementare PHARE, virate în subconturile denominate în euro 2511.... de disponibil;

- sumele cuvenite bugetului de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial de la bugetul de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral ori parţial de la bugetul local sau bugetului instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate) din debitele recuperate în euro de agenţiile de implementare PHARE, supuse schimbului valutar, sumele rezultate din schimbul valutar fiind creditate contului în lei 264.RD de recuperare a debitelor ca urmare a neregulilor;

- sumele din debitele recuperate în euro de la contractori, reprezentând costurile bancare recuperate, aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit (în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii), creditate în contul în euro 264.CB de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare;

- dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din cont reprezentând debite recuperate (inclusiv dobânzile/ penalităţile aferente sumelor recuperate), cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, virată periodic (lunar) în subconturile în euro 2511..... de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE;

- dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din cont reprezentând debite recuperate (inclusiv dobânzile/ penalităţile aferente sumelor de cofinanţare de la bugetul de stat recuperate), cuvenite bugetului de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetului instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii) tranzitate în contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor, supusă schimbului valutar şi creditată contului în lei 264.RD (în scopul transferării periodice/lunare de către agenţiile de implementare PHARE în contul 20.31.01.03 „Alte venituri din dobânzi" sau, după caz, în conturile aferente fiecărei surse de finanţare furnizate de autoritatea de implementare PHARE/beneficiari;

- dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din cont reprezentând debite recuperate ulterior reîntregirii conturilor în euro 2511.... cu sume de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate), cuvenite bugetului de stat, supusă schimbului valutar în vederea creditării contului în lei 264.RD (în scopul virării periodice/lunare în contul 20.31.01.03 "Alte venituri din dobânzi" sau, după caz, în conturile aferente fiecărei surse de finanţare furnizate de autoritatea de implementare PHARE/beneficiari;

- dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din cont reprezentând costuri bancare recuperate în euro, virată periodic (lunar) în contul în euro 264.CB de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare;

- sumele cuvenite bugetului de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetului instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate) din debitele recuperate de agenţiile de implementare PHARE pentru a fi virate ulterior în conturile autorităţilor de implementare PHARE/beneficiarilor din care au fost efectuate plăţile constatate ca necuvenite.

1.11. Contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor de la beneficiari/contractori (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit)

Acest cont se creditează cu:

-  sumele rezultate din schimbul valutar reprezentând debitele recuperate în euro (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate) de agenţiile de implementare PHARE, cuvenite bugetului de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetului instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, al sumelor debitate din contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor ca urmare a neregulilor;

- sumele rezultate din schimbul valutar al sumelor debitate din contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor ca urmare a neregulilor, reprezentând debitele recuperate în euro (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate) de agenţiile de implementare PHARE (ulterior reîntregirii conturilor în euro 2511... cu sume de la bugetul de stat), cuvenite bugetului de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul local sau bugetului instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii;

- sumele alocate de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii;

-  pentru acoperirea debitelor nerecuperate/prescrise în vederea reîntregirii subconturilorşi conturilor 2511;

-   dobânda acumulată în contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor la sumele din debite recuperate (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate), cuvenite bugetului de stat, rezultată din schimbul valutar al sumelor debitate din contul în euro 264.RD (în scopul transferării periodice/lunare de către agenţiile de implementare PHARE pentru programele PHARE) în contul 20.31.01.03 „Alte venituri din dobânzi";

-    dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile în lei aflate în cont;

şi se debitează cu:

- sumele supuse schimbului valutar în vederea reîntregirii subcontului în euro 2511;

- sumele reprezentând debitele recuperate de agenţia de implementare PHARE, cuvenite bugetului de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul local sau bugetului instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii (sume care provin din finanţarea bugetară a anului curent), returnate în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX de Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE sau în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat" de Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor şi de Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse) sau, după caz, în conturile aferente fiecărei surse de finanţare furnizate de autoritatea de implementare/beneficiari;

- sumele reprezentând debitele recuperate de agenţia de implementare PHARE, cuvenite bugetului de stat (sume care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi), virate de agenţie în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, potrivit prevederilor Ordinului  ministrului finanţelor publice nr. 1.199/2008 privind normele metodologice de aplicare a prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2008 privind reglementarea unor măsuri financiare în domeniul bugetar;

-  sumele reprezentând dobânzile/penalizările aferente debitelor recuperate de agenţiile de implementare PHARE, cuvenite bugetului de stat, virate de agenţie în contul 20.36.01.50 „Alte venituri";

-   dobânda acumulată în contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor la sumele din debite recuperate (inclusiv dobânzile/penalităţile aferente sumelor recuperate), cuvenite bugetului de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetului instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetului instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, rezultată din schimbul valutar al sumelor debitate din contul în euro 264.RD, virată periodic/lunar de către agenţia de implementare PHARE, contul 20.31.01.03 „Alte venituri din' dobânzi" sau, după caz, în conturile aferente fiecărei surse de finanţare furnizate de autoritatea de implementare PHARE/beneficiari;

- costurile de transfer bancar ocazionate de operaţiunile de debitare, reţinute direct de societatea bancară;

- sumele rămase neutilizate în urma acoperirii corecţiilor financiare/debite nerecuperate pentru reîntregirea subconturilor 2511, virate în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX" (Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE) sau în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat" (Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor şi de Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse).

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile din cont se utilizează cu aceeaşi destinaţie (destinaţia sumelor care au generat-o).

1.12. Contul denominat în lei 264.yy, aferent fiecărui memorandum de finanţare PHARE în cadrul căruia se efectuează plăţi în euro către contractori din sume aferente cofinanţării de la bugetul de stat.

Acest cont se creditează cu:

- sumele de la bugetul de stat reprezentând:

a) cofinanţarea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene;

b) finanţarea diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb lei/euro practicat de societatea bancară faţă de cursul leu/euro al Băncii Centrale Europene (utilizat la deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), virate din conturile 50.72 si 50.96 de disponibil din cofinanţarea de la bugetul de stat pentru programe PHARE, deschise la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti;

- sumele de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, reprezentând cofinanţare, transferate de la autorităţile de implementare şi/sau beneficiari;

- dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile aflate în aceste conturi;

şi se debitează cu :

- sumele de la bugetul de stat, reprezentând:

a) cofinanţarea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene;

b) finanţarea diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro practicat de societatea bancară faţă de cursul leu/euro al Băncii Centrale Europene (utilizat la suplimentarea bugetului agenţiilor de implementare PHARE), supuse schimbului valutar în vederea efectuării plăţilor către contractori, sumele rezultate din schimbul valutar fiind creditate în conturile euro 264.yy aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE;

- sumele din cofinanţarea de la bugetul de stat transferate în cont, rămase neutilizate în urma schimbului valutar, returnate în conturile 50.72 şi 50.96 de disponibil din cofinanţarea de la bugetul de stat pentru derularea programelor PHARE;

- sumele de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, reprezentând cofinanţare, supuse schimbului valutar, transferate în conturile corespondente în euro 264.yy aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE;

- sumele de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local ori bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, reprezentând cofinanţare, transferate de la autorităţile de implementare PHARE şi/sau beneficiari, rămase neutilizate, returnate autorităţilor de implementare PHARE şi/sau beneficiarilor care au alimentat anterior contul.

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie (destinaţia sumelor care au generat-o).

1.13. Funcţiunea de creditare şi de debitare a conturilor denominate în euro 264.yy, aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE (deschise la societatea bancară)

Aceste conturi se creditează cu:

- sumele de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, reprezentând cofinanţare, rezultate din schimbul valutar al sumelor din conturile corespondente în lei 264.yy, aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE ;

-  dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile aflate în aceste conturi,

şi se debitează cu:

- sumele de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local ori bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, reprezentând cofinanţare, plătite contractorilor.

Dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile aflate în aceste conturi se utilizează cu aceeaşi destinaţie (destinaţia sumelor care au generat-o).

1.14.  Conturile analitice deschise în cadrul contului 50.96 „Disponibil din cofinanţarea de la bugetul de stat a Programului PHARE..." pentru Oficiul de Plăţi si Contractare PHARE

Aceste conturi se creditează cu :

- sumele de la bugetul de stat alocate pentru:

a) cofinanţarea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene pentru componentele programelor PHARE, pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este stabilit ca agenţie de implementare PHARE;

b) finanţarea diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii Centrale Europene din luna în care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE efectuează plata către beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) sau a cursului practicat de societatea bancară faţă de cursul leu/euro al Băncii Centrale Europene utilizat la cererea de deschidere a creditelor bugetare, virate de Autoritatea de Certificare si Plată (Fondul National) din contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX";

-  sumele din cofinanţarea de la bugetul de stat rămase neutilizate în urma schimbului valutar, returnate din conturile denominate în lei 264..., deschise la o societate bancară pentru efectuarea plăţilor către contractori în euro, din sume aferente cofinanţării de la bugetul de stat;

şi se debitează cu:

- sumele de la bugetul de stat utilizate pentru cofinanţarea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene pentru componentele programelor PHARE, pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este stabilit ca agenţie de implementare PHARE, şi sumele pentru finanţarea diferenţelor nefavorabile de curs de schimb valutar aferente cofinanţării Programului PHARE, virate în următoarele conturi:

- conturile în lei aferente fiecărui contractor/beneficiar al finanţării prin Programul PHARE sau în conturile furnizorilor, conform prevederilor contractuale semnate;

-  contul denominat în lei 264.yy, deschis la o societate bancară, aferent Memorandumului de finanţare PHARE, pentru efectuarea plăţilor către contractori în euro din sume aferente cofinanţării de la bugetul de stat;

- sumele de cofinanţare de la bugetul de stat şi sumele pentru finanţarea diferenţelor nefavorabile de curs de schimb valutar aferente cofinanţării Programului PHARE, neutilizate, care provin din finanţarea bugetară a anului curent, virate la încheierea Memorandumului de finanţare PHARE în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", cod IBAN R019TREZ99923540155XXXXX".

La sfârşitul exerciţiului bugetar, sumele neconsumate din disponibilul din cofinanţare de la bugetul de stat a programelor PHARE se reportează în anul următor, urmând a fi utilizate cu aceeaşi destinaţie.

1.15. Conturile analitice deschise în cadrul contului 50.96 „Disponibil din cofinanţarea de la bugetul de stat a Programului PHARE... pentru Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse"

Aceste conturi se creditează cu :

- sumele de la bugetul de stat alocate pentru:

a) cofinanţarea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene pentru componentele programelor PHARE pentru care Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse este stabilit ca agenţie de implementare PHARE;

b) finanţarea diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii Centrale Europene din luna în care Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse efectuează plata către beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) sau a cursului practicat de societatea bancară faţă de cursul leu/euro al Băncii Centrale Europene utilizat la cererea de suplimentare a bugetului efectuată de Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse;

c) finanţarea costurilor bancare aferente cofinanţării de la bugetul de stat - asigurată de la poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare", virate de Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse din contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat";

-  sumele din cofinanţarea de la bugetul de stat rămase neutilizate în urma schimbului valutar, returnate din conturile denominate în lei 264..., deschise la o societate bancară pentru efectuarea plăţilor către contractori în euro, din sume aferente cofinanţării de la bugetul de stat;

şi se debitează cu:

- sumele de la bugetul de stat utilizate pentru cofinanţarea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene pentru componentele programelor PHARE pentru care Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse este stabilit ca agenţie de implementare PHARE, şi sumele pentru finanţarea diferenţelor nefavorabile de curs de schimb valutar aferente cofinanţării programului PHARE, virate în următoarele conturi:

- conturile în lei aferente fiecărui contractor/beneficiar al finanţării prin Programul PHARE sau în conturile furnizorilor, conform prevederilor contractelor semnate;

-  contul denominat în lei 264.yy, deschis la o societate bancară, aferent Memorandumului de finanţare PHARE, pentru efectuarea plăţilor către contractori în euro din sume aferente cofinanţării de la bugetul de stat;

-  sumele pentru finanţarea costurilor bancare aferente cofinanţării de la bugetul de stat - poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare" -, virate în contul în lei 264.CB (al agenţiei de implementare PHARE) de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare;

- sumele de cofinanţare de la bugetul de stat şi sumele pentru finanţarea diferenţelor nefavorabile de curs de schimb valutar aferente cofinanţării Programului PHARE, neutilizate, care provin din finanţarea bugetară a anului curent, virate la încheierea Memorandumului de finanţare PHARE în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat" (al Ministerului Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse).

La sfârşitul exerciţiului bugetar, sumele neconsumate din disponibilul din cofinanţare de la bugetul de stat a programelor PHARE pentru Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse se reportează în anul următor, urmând a fi utilizate cu aceeaşi destinaţie.

2. Transferul sumelor de cofinanţare a Programului PHARE de la bugetul de stat la agenţiile de implementare PHARE

Conform prevederilor memorandumurilor de finanţare PHARE şi ale art. 5 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999, cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor de cofinanţare aferente acestora, aprobată prin Legea nr. 22/2000, cu modificările şi completările ulterioare, în bugetul de stat sunt prevăzute sume reprezentând cofinanţarea Programului PHARE. Aceste sume se prevăd în bugetele ordonatorilor de credite pentru agenţiile/autorităţile de implementare PHARE sau în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", într-o poziţie globală „Fondul Naţional de Preaderare".

2.1. Stabilirea procedurii privind efectuarea transferului sumelor de cofinanţare de la bugetul de stat pentru componentele de coeziune economică şi socială ale Programului PHARE, gestionate de Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, în calitate de agenţie de implementare PHARE.

Pentru ca Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat, prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", la poziţia globală „Fondul Naţional de Preaderare", destinate cofinanţării proiectelor în cadrul Programului PHARE, componentele de coeziune economică şi socială, se stabileşte următoarea procedură:

Suplimentarea bugetului Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor

2.1.1. Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, în calitate de agenţie de implementare PHARE, pentru componentele de coeziune economică şi socială şi PHARE CBC, îşi stabileşte temeinic şi fundamentat necesităţile trimestriale de cofinanţare de la bugetul de stat pentru aceste programe, pe baza Prognozei fluxului de numerar, conform anexei nr. 2 la prezentele instrucţiuni, determinată pe baza contractelor semnate, precum şi a contractelor planificate a fi semnate în cursul trimestrului următor, şi întocmeşte o notă de fundamentare, conform anexei nr. 1 la prezentele instrucţiuni.

Nota de fundamentare, însoţită de Prognoza fluxului de numerar, se înaintează pentru a fi semnată de către ordonatorul principal de credite sau de persoana delegată. Valoarea în lei solicitată se obţine pornindu-se de la sumele în euro previzionate la plată în trimestrul următor din cofinanţarea de la bugetul de stat, la care se aplică cursul de schimb leu/euro al Băncii Centrale Europene, valabil în penultima zi lucrătoare a lunii anterioare celei în care se efectuează cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii Centrale Europene/Băncii Naţionale a României/(după caz) din luna în care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor efectuează plata către beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) sau a cursului utilizat de societatea bancară faţă de cursul leu/euro al Băncii Centrale Europene/Băncii Naţionale a României (după caz), utilizat la cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, precum şi a costurilor bancare aferente cofinanţării de la bugetul de stat - poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare".

2.1.2.   Pe baza notei de fundamentare menţionate la pct. 2.1.1 Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor întocmeşte cererea de suplimentare a bugetului propriu, care se supune controlului financiar preventiv propriu al Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor şi este semnată de ordonatorul principal de credite sau de persoana delegată. Această cerere, însoţită de Nota de fundamentare şi de Prognoza fluxului de numerar, se transmite Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv Direcţiei generale de programare bugetară, până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, în vederea suplimentării bugetului propriu cu sumele necesare cofinanţării de la bugetul de stat a costurilor eligibile în cadrul Programului PHARE, componentele de coeziune economică şi socială.

2.1.3.   Pe baza acestei solicitări, Direcţia generală de programare bugetară întocmeşte documentaţia necesară pe care, cu avizul Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), o supune spre aprobare conducerii Ministerului Economiei şi Finanţelor, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcţiei generale de programare bugetară.

2.1.4. In baza documentaţiei întocmite de Direcţia generală de programare bugetară, Direcţia generală de metodologie contabilă instituţii publice operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", capitolul 54.01 „Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 „Fondul Naţional de Preaderare", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul 55.01.14 „Fondul Naţional de Preaderare", şi în bugetul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, la capitolul 80.01 „Acţiuni generale economice, comerciale şi de muncă", subcapitolul 80.01.01 „Acţiuni generale economice şi comerciale", paragraful 80.01.01.10 „Programe de dezvoltare regională şi socială", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul 55.01.08 „Programe PHARE şi alte programe cu finanţare nerambursabilă".

Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor pentru fondurile de cofinanţare

2.1.5.  După introducerea modificărilor în bugetul propriu, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor transmite lunar Ministerului Economiei şi Finanţelor, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare cofinanţării de la bugetul de stat a costurilor eligibile ale programului PHARE, componentele de coeziune economică şi socială sau PHARE CBC, pentru luna următoare, în baza Prognozei fluxului de numerar pentru luna următoare, cu încadrarea în limitele alocaţiilor bugetare anuale/trimestriale pentru anul curent. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de deschidere de credite bugetare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor întocmeşte nota justificativă, prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic şi fundamentat, necesităţile de cofinanţare de la bugetul de stat, semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Cererea de deschidere de credite bugetare se înaintează pentru viză controlului financiar preventiv. Valoarea în lei solicitată se obţine pornindu-se de la sumele în euro previzionate la plată în luna următoare din cofinanţarea de la bugetul de stat, la care se aplică cursul de schimb utilizat la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se adaugă procentul destinat finanţării diferenţelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii Centrale Europene/Băncii Naţionale a României (după caz) din luna în care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor efectuează plata către beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) sau a cursului utilizat de societatea bancară faţă de cursul leu/euro al Băncii Centrale Europene/Băncii Naţionale a României (după caz), utilizat la cererea de suplimentare a bugetului a Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, precum şi a costurilor bancare aferente cofinanţării de la bugetul de stat - poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare".

2.1.6. Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor transmite Ministerului Economiei şi Finanţelor cererea de deschidere de credite bugetare şi documentele de fundamentare precizate la pct. 2.1.5, însoţite de o adresă de înaintare semnată de persoanele autorizate.

2.1.7.   La solicitarea Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor şi în limita sumelor suplimentate, potrivit pct. 2.1.1-2.1.4, Direcţia generală de programare bugetară avizează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor de cofinanţare din bugetul de stat, iar Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică deschide creditele bugetare din cererea pentru deschiderea de credite, până la data de 10 a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.

2.1.8.   După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor poate efectua cheltuieli de cofinanţare de la bugetul de stat pentru finanţarea costurilor eligibile ale Programului PHARE, componentele de coeziune economică şi socială sau PHARE CBC, din contul 23 „Cheltuieli ale bugetului de stat".

2.1.9.  In baza documentelor descrise anterior, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor întocmeşte ordonanţarea de plată, semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată şi vizată de controlorii financiari preventivi, şi ordinele de plată prin care se virează, în limita creditelor bugetare deschise, din contul 23.80.01.55.xx, sumele ce reprezintă cofinanţarea de la bugetul de stat, în subconturile 50.72 de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE pentru care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor este stabilit ca agenţie de implementare PHARE, deschise pe numele Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.

2.1.10. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor extrasele de cont care confirmă alimentarea conturilor analitice deschise în cadrul subconturilor 50.72, în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestor subconturi.

Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor utilizează procedura de deschidere a creditelor bugetare descrisă la pct. 2.1.5-2.1.10 şi pentru utilizarea sumelor de cofinanţare de la bugetul de stat a Programului PHARE, alocate direct în bugetul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, ca ordonator principal de credite.

2.2. Stabilirea procedurii privind efectuarea transferului sumelor de cofinanţare de la bugetul de stat pentru componente ale Programului PHARE, gestionate de Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE.

Sumele de la bugetul de stat reprezentând cofinanţarea componentelor Programului PHARE, gestionate de Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, se prevăd şi se alocă în bugetele ordonatorilor principali de credite, reprezentând instituţii publice stabilite prin memorandumurile de finanţare PHARE ca autorităţi de implementare a proiectelor PHARE.

La solicitarea autorităţilor de implementare a proiectelor PHARE şi numai cu acordul Ministerului Economiei şi Finanţelor, sumele de la bugetul de stat necesare cofinanţării componentelor Programului PHARE, gestionate de Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, pot fi prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", la poziţia globală „Fondul Naţional de Preaderare".

Pentru ca Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat destinate cofinanţării proiectelor în cadrul Programului PHARE, prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", la poziţia globală „Fondul Naţional de Preaderare", se stabileşte următoarea procedură:

Deschiderea de către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) a creditelor bugetare necesare din fondurile de cofinanţare, pentru componente ale Programului PHARE gestionate de Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE

2.2.1.  Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, îşi stabileşte temeinic şi fundamentat necesităţile trimestriale de cofinanţare de la bugetul de stat a Programului PHARE (pentru componentele pentru care sumele de cofinanţare sunt prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", la poziţia globală „Fondul Naţional de Preaderare"), pe baza Prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor semnate, precum şi a contractelor planificate a fi semnate în cursul trimestrului următor şi prezintă în acest sens responsabilului naţional cu autorizarea finanţării PHARE şi Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) o notă justificativă însoţită de Prognoza fluxului de numerar cuprinsă în anexa nr. 2 la prezentele instrucţiuni, în a doua decadă a lunii anterioare celei pentru care se solicită sumele. Nota justificativă se supune controlului financiar preventiv propriu.

2.2.2. Pe baza documentelor justificative primite de la Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte cererea de deschidere de credite bugetare, necesare cofinanţării de la bugetul de stat a costurilor eligibile ale Programului PHARE, cu încadrarea în limitele alocaţiilor bugetare anuale/trimestriale pentru anul curent, aprobate pentru sumele de cofinanţare, însoţită de Nota de fundamentare prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic şi fundamentat, necesităţile de cofinanţare de la bugetul de stat, necesităţi bazate pe Prognoza privind fluxul de numerar, aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE, şi pe previziuni privind evoluţia cursului leu/euro al societăţii bancare, ţinând cont de soldul conturilor în lei 50.96 ale Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE. Cererea pentru deschiderea de credite bugetare, însoţită de Nota de fundamentare, se supune vizei de control financiar preventiv şi se prezintă spre aprobare, până la data de 25 a lunii curente, responsabilului naţional cu autorizarea finanţării PHARE - ordonator principal de credite pentru finanţarea din poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare".

2.2.3. In baza cererii pentru deschiderea de credite bugetare, aprobată de ordonatorul principal de credite, Direcţia generală de trezorerie şi contabilitate publică efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente cofinanţării prevăzute la capitolul 54.01 „Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 „Fondul Naţional de Preaderare", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul 55.01.14 „Fondul Naţional de Preaderare", conform metodologiei în vigoare, până la data de întâi a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.

Transferul la Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE, a sumelor de cofinanţare de la bugetul de stat

2.2.4. In baza sumelor solicitate la deschiderea creditelor bugetare, prevăzută la pct. 2.2.2 Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte şi transmite o notă de lichidare semnată de responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE, însoţită de ordonanţarea de plată în baza căreia Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică emite ordinul de plată pentru transferul, din contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX, al sumelor ce reprezintă cofinanţarea de la bugetul de stat, în conturile analitice deschise în cadrul contului 50.96, conturi deschise pe numele Ministerului Economiei şi Finanţelor - Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, la "Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti". Ordonanţarea acestor plăţi se efectuează cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

2.2.5. Direcţia generală de trezorerie şi contabilitate publică întocmeşte ordinul de plată şi îl decontează în prima zi lucrătoare următoare datei la care a primit nota de lichidare şi ordonanţarea de plată specificate la pct. 2.4.

2.2.6.  Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE extrasele de cont care confirmă alimentarea conturilor analitice deschise în cadrul contului 50.96, în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestor subconturi.

3. Transferul fondurilor comunitare de la Ministerul Economiei şi Finanţelor (Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) la agenţiile de implementare PHARE

Ca urmare a cererilor de fonduri comunitare primite de la agenţiile de implementare PHARE în cadrul fiecărui memorandum de finanţare PHARE şi a sumelor transferate Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) de către Comisia Europeană, responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE şi Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor asigură transferul sumelor în euro reprezentând contribuţia financiară a Comunităţii Europene, din conturile denominate în euro 2511 de disponibil, aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE, în subconturile denominate în euro 2511 de disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aferente fiecărui subprogram şi agenţii de implementare PHARE, stabilită prin memorandumurile de finanţare PHARE, în condiţiile şi la termenele stabilite prin memorandumurile de finanţare şi prin acordurile de finanţare pentru implementarea proiectelor. Ordonanţarea  transferurilor de  fonduri  comunitare de  la Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) la agenţiile de implementare PHARE se efectuează de către responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

4. Efectuarea de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor către contractori din sumele de cofinanţare de la bugetul de stat şi din fondurile comunitare

4.1.  Efectuarea de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor în euro către contractori din fondurile comunitare

In cadrul memorandumurilor de finanţare PHARE, plăţile din fonduri comunitare către contractori se efectuează, ca regulă generală, în euro.

Pe baza sumelor din fonduri comunitare autorizate la plată şi a extraselor de cont care atestă disponibilul în subconturile în euro 2511 de disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aferente fiecărui subprogram, agenţia de implementare PHARE, stabilită prin Memorandumul de finanţare PHARE, întocmeşte ordinele de plată sau, după caz, dispoziţiile de plată externă a sumelor în euro - din fondurile comunitare PHARE - către contractori. Ordonanţarea acestor plăţi se semnează de către responsabilul cu autorizarea Programului PHARE („Progam Authorizing Officer") sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

4.2.  Efectuarea de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor în lei către contractori din fondurile comunitare

Plăţile către contractori din contribuţia financiară a Comunităţii Europene se pot efectua, prin excepţie, în lei, în cazurile stabilite prin procedurile agenţiilor de implementare PHARE. In aceste cazuri se aplică următoarea procedură:

4.2.1.   Pe baza sumelor în lei din fonduri comunitare autorizate la plată, a extraselor de cont care atestă disponibilul în subconturile 2511 de disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aferente fiecărui subprogram, şi a cursului de schimb euro/leu, comunicat de societatea bancară, agenţia de implementare PHARE stabileşte sumele în euro din fondurile comunitare PHARE, necesare pentru efectuarea plăţilor în lei către contractori, pregăteşte şi transmite societăţii bancare ordinele de schimb valutar, care cuprind instrucţiunile de alimentare a subconturilor în lei 2511 ale agenţiei de implementare PHARE cu sumele rezultate din schimbul valutar, debitate din subconturile în euro 2511, şi ordinele de plată pentru virarea sumelor în lei în conturile contractorilor, deschise la bănci comerciale, sau, în situaţia în care contractorii au calitatea de instituţii publice, în conturile acestora deschise la unităţile Trezoreriei Statului. Ordonanţarea acestor plăţi se semnează de către responsabilul cu autorizarea Programului PHARE („Progam Authorizing Officer") sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

4.2.2.  Societatea bancară efectuează schimbul valutar şi debitarea contului în lei 2511... ale agenţiei de implementare PHARE, specificate la pct. 4.2.1, în ziua primirii ordinului de schimb valutar şi a ordinului de plată.

Incepând cu memorandumurile de finanţare PHARE 2004, agenţiile de implementare PHARE înregistrează şi în euro plăţile efectuate în lei către beneficiari/contractori, utilizând cursul de schimb euro/leu al Băncii Centrale Europene din penultima zi lucrătoare la Comisia Europeană a lunii precedente celei în care s-au efectuat plăţile.

4.3.  Efectuarea de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor către contractori din sumele de cofinanţare de la bugetul de stat

4.3.1. Pe baza extraselor conturilor analitice deschise în cadrul contului 50.72 şi, respectiv, 50.96 (de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE pentru care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, respectiv Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE sunt stabilite ca agenţii de implementare PHARE şi pentru care sumele de cofinanţare de la bugetul de stat sunt prevăzute în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", la poziţia globală - „Fondul Naţional de Preaderare") şi pe baza sumelor în euro - care urmează să fie plătite din cofinanţarea de la bugetul de stat - din facturile (cererile de plată ale beneficiarilor/contractorilor) autorizate la plată, agenţia de implementare PHARE întocmeşte următoarele documente:

- ordonanţarea de plată, supusă vizei de control financiar preventiv şi semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată;

- ordinele de plată prin care se virează sumele în lei reprezentând cofinanţarea de la bugetul de stat din conturile analitice deschise în cadrul contului 50.72 şi, respectiv, 50.96, în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor, deschise la bănci comerciale, sau, în situaţia în care contractorii au calitatea de instituţii publice, în conturile acestora deschise la unităţile Trezoreriei Statului, aferente contractelor finanţate prin Programul PHARE, ori ale furnizorilor acestora, conform prevederilor contractuale. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin calcularea sumelor în lei necesare pentru finanţarea contravalorii sumelor în euro, care trebuie transferate contractorilor/beneficiarilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obţine pornindu-se de la sumele în euro autorizate la plată din cofinanţarea de la bugetul de stat, la care se aplică:

-  în cazul contractelor de grant, precum şi în cazul contractelor pentru care s-au emis certificatele de scutire TVA: cursul de schimb leu/euro al Băncii Centrale Europene, valabil în penultima zi lucrătoare a lunii anterioare celei în care se efectuează plata;

- în cazul contractelor de infrastructură, achiziţii şi servicii: cursul de schimb leu/euro al Băncii Naţionale a României, valabil la data exigibilităţii TVA, înscris în facturi.

Diferenţele de curs intervenite între cursul de schimb utilizat la plată şi cursul Băncii Centrale Europene/Băncii Naţionale a României la care se efectuează raportarea vor fi evidenţiate corespunzător în contabilitatea plătitorului şi, după caz, a beneficiarului.

In faza de lichidare, la verificarea existenţei angajamentelor, agenţiile de implementare PHARE determină/verifică realitatea sumei datorate, verifică condiţiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative şi acordă „Bun de plată" pentru care semnează persoana autorizată din cadrul direcţiilor de specialitate din cadrul agenţiei de implementare PHARE.

Ordinele de plată, întocmite şi semnate de persoanele împuternicite, se depun de către agenţia de implementare PHARE la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.

4.3.2. In cazul plăţilor efectuate către contractori în euro, din sumele aferente cofinanţării de la bugetul de stat, în locul procedurii descrise la pct. 4.3.1 se aplică prevederile cuprinse la subpct. 4.3.2.1^.3.2.5.

4.3.2.1. Pe baza extraselor conturilor analitice deschise în cadrul contului 50.72 şi, respectiv 50.96, agenţia de implementare PHARE întocmeşte ordinul/ordinele de plată, semnat/semnate de persoanele împuternicite, prin care se virează, în contul în lei 264.yy, deschis la societatea bancară, sumele în lei reprezentând cofinanţarea de la bugetul de stat, care urmează să fie plătite în euro contractorilor ulterior efectuării schimbului valutar. Sumele înscrise în ordinele de plată sunt cele pentru care a fost efectuată deschiderea de credite bugetare descrisă la pct. 2.1.5-2.1.7, respectiv pct. 2.2.1-2.2.3, ţinându-se seama şi de soldul contului în lei 264.yy. Ordonanţarea acestei plăţi se semnează de ordonatorul de credite sau de persoana delegată şi este supusă atât vizei de control financiar preventiv propriu, cât şi vizei de control financiar preventiv delegat.

4.3.2.2. In termen de două zile lucrătoare de la data la care societatea bancară a emis extrasele de cont care atestă alimentarea contului în lei 264.yy, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi depune la societatea bancară ordinele de cumpărare de valută la vedere, care cuprind instrucţiunile de alimentare a contului în euro 264.yy cu sumele în euro din cofinanţarea de la bugetul de stat, necesare efectuării plăţilor către contractori, cu data valutei în ziua depunerii ordinului de cumpărare de valută. Ordinul de cumpărare de valută se supune controlului financiar preventiv.

4.3.2.3.  Pe baza extrasului de cont care atestă alimentarea contului de disponibil în euro 264.yy deschis la societatea bancară, agenţia de implementare PHARE întocmeşte următoarele documente prevăzute la pct. 4.3.1: Ordonanţarea de plată (semnată conform procedurii descrise) şi Dispoziţia de plată externă. Valoarea în euro înscrisă în Dispoziţia de plată externă trebuie să fie aceeaşi cu sumele în euro autorizate la plată din cofinanţarea de la bugetul de stat. De asemenea, pe Dispoziţia de plată externă agenţia de implementare PHARE introduce instrucţiunea conform căreia societatea bancară reţine costurile bancare aferente transferului sumelor în euro din contul în euro 264.CB sau din alt cont al agenţiei de implementare PHARE, deschis la societatea bancară, alimentat din alte surse decât bugetul de stat. In cazul Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE, pentru care costurile bancare se suportă de la bugetul de stat, aceste sume se alocă în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor - „Acţiuni generale", în poziţia globală „Fondul Naţional de Preaderare (la propunerea Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE), conform procedurilor de programare bugetară, alimentarea contului în lei 264.CB efectuându-se în urma aplicării unei proceduri de deschidere de credite similare celei descrise la pct. 2.1.5-2.1.7, respectiv la pct. 2.2.1-2.2.3.

4.3.2.4. Agenţia de implementare PHARE depune la societatea bancară Dispoziţia de plată externă, întocmită şi semnată de persoanele împuternicite.

4.3.2.5. Societatea bancară pune la dispoziţia agenţiei de implementare PHARE extrasele de cont care confirmă efectuarea plăţilor către contractori, în prima zi lucrătoare următoare datei debitării contului.

4.3.3. Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti pune la dispoziţia agenţiei de implementare PHARE extrasele de cont, care confirmă efectuarea plăţilor către beneficiari/contractori, în prima zi lucrătoare următoare datei debitării conturilor.

4.3.4. Pentru fondurile aferente contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, concomitent cu operaţiunile menţionate la pct. 4.3.1-4.3.3, pe baza sumelor din fonduri comunitare autorizate la plată şi a extraselor de cont care atestă disponibilul în subconturile denominate în euro 2511, aferente fiecărui subprogram PHARE, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi dispoziţiile de plată a sumelor în euro - din fondurile comunitare PHARE - către contractori/beneficiari, conform regulilor stabilite la pct. 4.1.

4.3.5. In cazul cofinanţării mixte, ca regulă generală, agenţia de implementare PHARE asigură transmiterea concomitentă a ordinelor de plată şi, respectiv, a dispoziţiilor de plată specificate la pct. 4.3.1, 4.3.2 şi 4.3.4 la Activitatea de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti şi, respectiv, la societatea bancară.

In cazul în care sumele de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, reprezentând cofinanţarea componentelor

Programului PHARE, gestionate de Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, se alocă în bugetele ordonatorilor de credite ca autorităţi de implementare a proiectelor şi/sau beneficiari, plăţile către contractori/beneficiari putând fi efectuate de către aceste autorităţi, în special în cadrul contractelor cu finanţare mixtă, sau de către agenţiile de implementare PHARE, conform procedurilor/acordurilor stabilite cu autorităţile de implementare şi/sau beneficiarii. In cazul în care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE efectuează plăţile către contractori din ambele surse de finanţare, autorităţile de implementare şi/sau beneficiarii asigură în prealabil transferul sumelor de la bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral ori parţial din bugetul de stat, bugetul instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din bugetul local sau bugetul instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, reprezentând cofinanţarea Programului PHARE, în contul denominat în lei 264.yy, aferent Memorandumului de finanţare PHARE, al Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE, precum şi transferul sumelor necesare finanţării costurilor bancare ocazionate de plăţile sumelor de cofinantare către contractori în contul denominat în lei 264.CB de disponibil al Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE. Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE efectuează schimbul valutar şi plăţile în euro către contractori conform procedurii descrise la pct. 4.3.2.2-4.3.2.5.

4.4. Efectuarea de către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) a plăţilor către Comisia Europeană din fondurile comunitare alocate achitării contribuţiei României pentru participarea la programele comunitare

Ca regulă generală, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) transferă agenţiilor de implementare PHARE sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, aferente memorandumurilor de finanţare PHARE, pentru ca agenţiile de implementare PHARE să efectueze plăţi către contractori/beneficiari.

Prin excepţie, în cazul sumelor alocate prin memorandumurile de finanţare PHARE în scopul achitării contribuţiei României pentru participarea la programe comunitare, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) efectuează direct plăţi în euro din fonduri comunitare către direcţiile de specialitate ale Comisiei Europene, responsabile de implementarea programelor comunitare.

Ca urmare a primirii cererii de fonduri din partea direcţiei de specialitate a Comisiei Europene, Autoritatea de Certificare şi Plată din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor are obligaţia:

-   verificării sumelor solicitate cu cele alocate prin Memorandumul de finanţare (şi fişa de proiect) PHARE;

- stabilirii sumei ce urmează să fie plătită de Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) din fonduri PHARE şi a sumei ce urmează să fie plătită de instituţia naţională responsabilă de implementarea programului comunitar din sume alocate de la bugetul de stat;

- efectuării plăţii sumei stabilite din fonduri PHARE către direcţia de specialitate a Comisiei Europene, conform regulilor şi termenelor stabilite prin memorandumurile de înţelegere încheiate între România şi Uniunea Europeană şi prin cererile de fonduri;

-  informării instituţiei naţionale responsabile de implementarea programului comunitar cu privire la sumele stabilite din cele două surse de finanţare şi la plata efectuată din fonduri PHARE.

Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) efectuează plata sumei stabilite din fonduri PHARE a contribuţiei naţionale pentru participarea la programele comunitare prin Dispoziţie de plată externă, din contul în euro 2511, aferent Memorandumului de finanţare PHARE. Ordonanţarea acestei plăţi se semnează de ordonatorul de credite sau de persoana delegată şi este supusă vizei de control financiar preventiv.

Instituţia naţională responsabilă de implementarea programului comunitar are, la rândul său, obligaţia:

- asigurării alocării sumelor de la bugetul de stat necesare achitării contribuţiei naţionale pentru participarea la programele comunitare;

-  informării prompte a Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor privind plăţile efectuate.

4.5. Finanţarea diferenţelor nefavorabile de curs de schimb rezultate ca urmare a efectuării de către agenţiile de implementare PHARE a plăţilor în lei către beneficiari/contractori din contribuţia financiară a Comunităţii Europene

Ca urmare a efectuării plăţilor în lei către beneficiari/contractori din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, se înregistrează diferenţe de curs de schimb nefavorabile/favorabile din cauza diferenţelor dintre cursul de schimb euro/leu utilizat de societatea bancară cu ocazia schimbului valutar prevăzut la pct. 4.2.1, necesar efectuării plăţilor în lei către beneficiari/contractori, şi cursul de schimb euro/leu al Băncii Centrale Europene din penultima zi lucrătoare la Comisia Europeană a lunii care precedă luna în care s-a efectuat plata către beneficiar/contractor.

Diferenţele nefavorabile se regularizează lunar cu diferenţele favorabile, în evidenţele agenţiilor de implementare PHARE.

Agenţiile de implementare PHARE au obligaţia înregistrării şi raportării la Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) a diferenţelor favorabile/nefavorabile înregistrate.

In scopul finanţării soldului net al diferenţelor nefavorabile la finalizarea Memorandumului de finanţare, se aplică următoarele proceduri:

4.5.1. Reîntregirea subconturilor în euro 2511 ale componentelor PHARE pentru care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor este stabilit agenţie de implementare PHARE Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor are obligaţia creditării subconturilor în euro 2511 ale memorandumurilor de finanţare pentru care este agenţie de implementare PHARE, cu sume necesare finanţării diferenţelor nefavorabile de curs valutar, înregistrate conform prevederilor primelor două alineate ale pct. 4.5. Aceste diferenţe nefavorabile se finanţează cu sume de la bugetul de stat, alocate în bugetul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor.

Pentru reîntregirea subconturilor în euro 2511 de disponibil al componentelor PHARE, pentru care este desemnat agenţie de implementare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor aplică o procedură similară celei de finanţare a pierderilor, ca urmare a punerii în aplicare a deciziilor Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi a pierderilor ca urmare a debitelor nerecuperate/prescrise, descrisă la pct. 6.1.

4.5.2. Reîntregirea conturilor în euro 2511 ale memorandumurilor de finanţare PHARE cu diferenţele nefavorabile aferente componentelor PHARE, pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este stabilit agenţie de implementare PHARE Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE are obligaţia creditării contului în euro 2511 al Memorandumului de finanţare cu diferenţele nefavorabile din curs valutar înregistrate conform prevederilor primelor două alineate ale pct. 4.5, pe componentele pentru care este agenţie de implementare PHARE. Aceste diferenţe nefavorabile se finanţează cu sume de la bugetul de stat, alocate Ministerului Economiei şi Finanţelor la poziţia „Transferuri aferente Fondului Naţional de Preaderare", la propunerea Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE, transmisă Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional).  Pentru  reîntregirea  conturilor în  euro 2511 de disponibil ale memorandumurilor de finanţare cu diferenţele nefavorabile aferente componentelor PHARE, pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este agenţie de implementare PHARE, Ministerul Economiei şi Finanţelor aplică o procedură similară celei de finanţare a pierderilor, ca urmare a punerii în aplicare a deciziilor Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi a pierderilor ca urmare a debitelor nerecuperate/prescrise, descrisă la pct. 6.2.

4.5.3. Regularizarea cu bugetul de stat a soldului net pozitiv al diferenţelor favorabile de curs de schimb

Diferenţele favorabile din curs valutar, înregistrate conform prevederilor primelor două alineate ale pct. 4.5, se debitează din subconturile în euro 2511 ale agenţiilor de implementare PHARE şi se fac venit la bugetul de stat. In acest scop, se aplică următoarea procedură:

4.5.3.1. Agenţiile de implementare PHARE au obligaţia de a determina sumele în euro reprezentând diferenţele favorabile de curs valutar, cuvenite bugetului de stat, de a întocmi şi a transmite societăţii bancare dispoziţia de schimb valutar al sumelor astfel determinate, cu care societatea bancară debitează subcontul în euro 2511 şi creditează subcontul în lei 2511 de disponibil al componentei PHARE pentru care s-au înregistrat diferenţele favorabile. Dispoziţia de schimb valutar se supune vizei de control preventiv.

4.5.3.2. In termen de 3 zile lucrătoare de la data creditării contului în lei 2511, prevăzută la pct. 4.5.3.1, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi transmite societăţii bancare ordinul de plată în baza căruia sumele rezultate din schimbul valutar se debitează din subcontul în lei 2511 de disponibil al componentei PHARE pentru care s-au înregistrat diferenţele favorabile şi se creditează în contul nr. 20.36.01.50 „Alte venituri". Pe ordinul de plată agenţia de implementare PHARE introduce instrucţiunea de reţinere directă de către societatea bancară a costurilor bancare ocazionate de operaţiunea de transfer.

Ordonanţarea operaţiunii de plată la bugetul de stat se semnează de către responsabilul cu autorizarea Programului PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

4.6. Pentru sumele reprezentând TVA achitată de către beneficiarii contractelor de grant din fonduri nerambursabile şi din cofinanţarea de la bugetul de stat - poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare", agenţiile de implementare PHARE vor efectua plata către aceştia în lei, la nivelul sumelor efectiv plătite de beneficiari şi înscrise în solicitările de plată ale acestora.

5. Recuperarea debitelor şi a dobânzilor/penalităţilor aferente acestora şi a costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi din cofinanţarea de la bugetul de stat

Agenţiile de implementare PHARE au obligaţia recuperării oricăror sume plătite în mod necuvenit - ca urmare a neregulilor sau neglijenţei - din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi din cofinanţarea de la bugetul de stat, precum şi obligaţia recuperării costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi din cofinanţarea de la bugetul de stat.

Recuperarea sumelor plătite necuvenit (inclusiv a dobânzilor/penalităţilor şi a costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit) din contribuţia financiară a Comunităţii Europene şi din cofinanţarea de la bugetul de stat se face prin deducerea acestor sume din plata/plăţile următoare datorată/datorate beneficiarilor/contractorilor, iar dacă această deducere nu este posibilă, prin returnarea acestor sume de către beneficiari/contractori.

Costurile bancare ocazionate de plata şi returnarea sumelor plătite necuvenit se suportă de către beneficiari/contractori, dacă plata necuvenită s-a efectuat ca urmare a unei nereguli imputabile acestora, respectiv de către agenţia de implementare PHARE sau de către debitorii stabiliţi ai acesteia, dacă plata necuvenită nu poate fi imputată beneficiarilor/contractorilor. Agenţia de implementare PHARE trebuie să prevadă în bugetul propriu credite bugetare sau alte surse proprii necesare finanţării costurilor bancare ocazionate de recuperarea prin returnare a plăţilor efectuate în mod necuvenit, pentru situaţiile în care aceste costuri trebuie suportate de către agenţia de implementare PHARE (nu pot fi imputate beneficiarilor/ contractorilor).

In cazul contractelor cu finanţare din sursă unică, agenţiile de implementare PHARE asigură recuperarea debitelor (inclusiv dobânzile şi penalităţile aferente) şi, după caz, costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit prin returnarea de către beneficiari/contractori a sumelor primite necuvenit în conturile din care s-au efectuat plăţile.

Pentru cazurile contractelor cu finanţare mixtă din fonduri PHARE şi de la bugetul de stat, recuperarea debitelor de la beneficiari/contractori, inclusiv dobânzile şi penalităţile aferente, şi, după caz, costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, se efectuează prin contul denominatîn lei si/sau euro 264. RD.

In scopul recuperării debitelor, inclusiv a eventualelor dobânzi, penalităţi de întârziere aferente debitelor recuperate şi costuri bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, agenţiile de implementare PHARE au următoarele obligaţii:

-  stabilirea sumelor de recuperat de la beneficiari/contractori ca urmare a plăţilor efectuate în mod necuvenit şi notificarea beneficiarilor/contractorilor cu privire la sumele datorate, conturile în care se efectuează recuperările, termenul de restituire şi penalităţile aplicabile în cazul întârzierilor;

- stabilirea ponderilor din sumele recuperate care se cuvin contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, cofinanţării de la bugetul de stat, precum şi costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit;

-  returnarea sumelor recuperate în ponderile cuvenite în conturile aferente surselor de finanţare din care au fost efectuate plăţile necuvenite.

5.1. Reîntregirea subconturilor denominate în euro 2511 de disponibil [ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), cu drept de operare de către agenţiile de implementare PHARE] cu sumele recuperate, cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene

Agenţiile de implementare PHARE au obligaţia reîntregirii subconturilor în euro 2511... de disponibil cu următoarele sume:

- debitele recuperate de la beneficiari/contractori, ca urmare a unor plăţi efectuate în mod necuvenit din contribuţia financiară a Comunităţii Europene;

-  dobânzile/penalităţile de întârziere aferente debitelor recuperate, cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene;

-  costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, recuperate de la beneficiari/contractori sau, după caz, din alte surse.

In cazul în care recuperarea acestor sume se efectuează prin intermediul contului 264.RD în euro pentru sumele aferente contribuţiei financiare a Comunităţii Europene şi în lei pentru sumele aferente contribuţiei de la bugetul de stat, înregistrarea în lei a sumelor recuperate în euro se face la cursul Băncii Centrale Europene din penultima zi lucrătoare la Comisia Europeană a lunii anterioare celei în care a fost recuperat debitul şi se aplică următoarea procedură:

5.1.1. In situaţia recuperării integrale a debitului în ponderea stabilită pe surse la momentul determinării acestuia, într-un interval de timp de 5 zile lucrătoare, atât în contul în euro 264.RD, cât şi în contul în lei 264.RD, fiecare debit recuperat, inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, se transferă de către agenţia de implementare PHARE sursei corespunzătoare în care a fost încasat (urmând ca doar eventualele diferenţe să fie repartizate celeilalte surse pentru care nu s-a încasat integral).

5.1.2. In situaţia recuperării parţiale a unui debit (fie în contul în euro 264.RD, fie în contul în lei 264.RD) se procedează după cum urmează:

5.1.2.1. In cazul în care recuperarea debitelor, inclusiv a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente acestora şi a costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, se efectuează prin intermediul contului în euro 264.RD, iar în termen de 5 zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extraselor de cont care atestă creditarea contului în euro 264.RD cu sume reprezentând debite recuperate beneficiarul nu transferă şi restul debitului de recuperat, în termen de 3 zile lucrătoare de la expirarea termenului de mai sus agenţia de implementare PHARE are obligaţia de a efectua următoarele operaţiuni:

- stabileşte ponderea sumelor recuperate în euro, inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, care se cuvin contribuţiei financiare a Comunităţii Europene şi cofinanţării de la bugetul de stat;

- înregistrează, în euro, în situaţia financiară iPERSEUS (contul în euro 264.RD) şi în evidenţele contabile debitul recuperat, inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, repartizat pe surse de finanţare;

- pentru suma cuvenită contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi transmite societăţii bancare ordinul de transfer valutar, în baza căruia societatea bancară debitează contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor şi creditează subcontul în euro 2511 de disponibil aferent fiecărui program PHARE. Operaţiunea de transfer valutar se vizează de controlul financiar preventiv;

-  pentru suma cuvenită cofinanţării de la bugetul de stat, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi transmite societăţii bancare dispoziţia de schimb valutar (la cursul de schimb oferit de banca comercială), în baza căreia societatea bancară debitează contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor şi creditează contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor. Operaţiunea de schimb valutar se vizează de controlul financiar preventiv. Diferenţele favorabile de curs valutar aferente cofinanţării de la bugetul de stat (între cursul de schimb aplicat la momentul înregistrării debitului recuperat - curs InforEuro - şi cursul băncii comerciale la momentul schimbului valutar) se virează la bugetul de stat, din contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor în contul 20.36.01.50 „Alte venituri".

Diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente cofinanţării de la bugetul de stat (între cursul de schimb aplicat la momentul înregistrării debitului recuperat - curs InforEuro - şi cursul băncii comerciale la momentul schimbului valutar) se fac pierdere la bugetul de stat. Diferenţele nefavorabile de curs valutar se înregistrează ca atare în contabilitatea agenţiei de implementare PHARE sau se suportă de beneficiari/contractori în funcţie de prevederile contractuale şi de prevederile legale în vigoare;

-  întocmeşte şi transmite societăţii bancare ordinul de transfer al sumei cuvenite cofinanţării de la bugetul de stat, din contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor în contul aferent sursei de cofinanţare de la bugetul de stat, conform prevederilor pct. 5.2 paragraful 2. Operaţiunea de transfer se vizează de controlul financiar preventiv;

-  înregistrează în euro în situaţia financiară iPERSEUS (contul euro 2511 de disponibil al programului) şi în evidenţele contabile debitul recuperat aferent contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit.

5.1.2.2. In cazul în care recuperarea debitelor, inclusiv a dobânzilor şi penalităţilor de întârziere aferente acestora şi a costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, se efectuează prin intermediul contului în lei 264.RD, iar în termen de 5 zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extraselor de cont care atestă creditarea contului în lei 264.RD cu sume reprezentând debite recuperate beneficiarul nu transferă şi restul debitului de recuperat, în termen de 3 zile lucrătoare de la expirarea termenului de mai sus agenţia de implementare PHARE are obligaţia de a efectua următoarele operaţiuni:

- stabileşte echivalentul în euro al sumelor primite în lei, după care stabileşte ponderea sumelor care se cuvin contribuţiei financiare a Comunităţii Europene şi cofinantării de la bugetul de stat; echivalentul în euro al acestor sume se calculează la cursul de schimb InforEurodin momentul efectuării plăţii;

- înregistrează, în euro, în situaţia financiară iPERSEUS (contul în euro 264.RD) şi în evidenţele contabile debitul recuperat, inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, repartizat pe surse de finanţare;

-  pentru suma cuvenită în euro contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi transmite societăţii bancare dispoziţia de schimb valutar pentru suma în lei necesară obţinerii (la cursul de schimb oferit de banca comercială) valorii în euro, conform ponderii stabilite cu care se creditează contul în euro 264.RD. Operaţiunea de schimb valutar se vizează de controlul financiar preventiv;

-  întocmeşte şi transmite societăţii bancare ordinul de transfer al sumei cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene din contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor în subcontul în euro 2511 de disponibil, aferent Programului PHARE. Operaţiunea de transfer se vizează de controlul financiar preventiv;

- suma cuvenită bugetului de stat, rămasă în contul în lei 264.RD după efectuarea schimbului valutar pentru reîntregirea contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, aferentă sursei de cofinanţare de la bugetul de stat, se transferă în contul aferent sursei de cofinanţare de la bugetul de stat, conform prevederilor pct. 5.2 paragraful 2. Operaţiunea de transfer se vizează de controlul financiar preventiv. Diferenţele favorabile de curs valutar aferente cofinantării de la bugetul de stat (între cursul de schimb aplicat la momentul înregistrării debitului recuperat - curs InforEuro - şi cursul băncii comerciale la momentul schimbului valutar) se virează la bugetul de stat, din contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor în contul 20.36.01.50 „Alte venituri". Diferenţele nefavorabile de curs valutar aferente cofinantării de la bugetul de stat (între cursul de schimb aplicat la momentul înregistrării debitului recuperat - curs InforEuro - şi cursul băncii comerciale la momentul schimbului valutar) se fac pierdere la bugetul de stat. Diferenţele nefavorabile de curs valutar se înregistrează ca atare în contabilitatea agenţiei de implementare PHARE sau se suportă de beneficiari/contractori în funcţie de prevederile contractuale şi de prevederile legale în vigoare;

- înregistrează, în euro, în situaţia financiară iPERSEUS (contul euro 2511 de disponibil al Programului PHARE) şi în evidenţele contabile, debitul  recuperat aferent contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit.

5.1.3. Dacă debitele recuperate în euro de la un beneficiar/contractor sunt mai mici decât sumele cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene (inclusiv dobânzile, penalităţile de întârziere şi costurile bancare aferente acestora), iar sumele în lei recuperate sunt mai mari decât cele cuvenite bugetului de stat, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi transmite societăţii bancare dispoziţia de schimb valutar a diferenţei în lei virate în plus, cu care societatea bancară debitează contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor şi creditează contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor (suma în lei supusă schimbului valutar provenind din debitele în lei recuperate de la acelaşi beneficiar/contractor). Dispoziţia de schimb valutar se supune vizei de control preventiv propriu. Diferenţele favorabile de curs valutar se virează la bugetul de stat, din contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor în contul 20.36.01.50 „Alte venituri". Diferenţele nefavorabile de curs valutar se înregistrează ca atare în contabilitatea agenţiei de implementare PHARE sau se suportă de către beneficiari/contractori, în funcţie de prevederile contractuale şi de prevederile legale în vigoare.

Dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din debite recuperate, inclusiv dobânzile, penalităţile de întârziere şi costurile bancare aferente acestora, cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, tranzitate în conturile în euro şi în lei 264.RD, se transferă periodic (lunar) de către agenţia de implementare PHARE în subcontul în euro 2511 de disponibil aferent subprogramului PHARE şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie ca şi dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile din contribuţia financiară a Comunităţii Europene aflate în acest subcont.

In cazul contractelor cu finanţare din sursă unică, agenţia de implementare PHARE poate recupera debitele de la un beneficiar/contractor (inclusiv dobânzile, penalităţile de întârziere şi costurile bancare aferente acestora) direct în subcontul 2511 de disponibil aferent subprogramului PHARE.

Agenţia de implementare PHARE raportează Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) valoarea sumelor din debitele recuperate, inclusiv dobânzile, penalităţile de întârziere şi costurile bancare aferente acestora, cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene.

5.2. Returnarea la bugetul de stat de către agenţiile de implementare PHARE a sumelor recuperate, aferente cofinantării de la bugetul de stat

Agenţiile de implementare PHARE au obligaţia returnării la bugetul de stat a următoarelor sume:

- debitele recuperate de la beneficiari/contractori ca urmare a unor plăţi efectuate în mod necuvenit din cofinanţarea de la bugetul de stat;

-  dobânzile/penalităţile de întârziere aferente debitelor recuperate, cuvenite bugetului de stat.

In cazul în care recuperarea acestor sume se efectuează prin intermediul contului 264.RD, în euro, pentru sumele aferente contribuţiei financiare a Comunităţii Europene şi în lei pentru sumele aferente contribuţiei de la bugetul de stat, înregistrarea în lei a sumelor recuperate în euro se face la cursul Băncii Centrale Europene din penultima zi lucrătoare la Comisia Europeană a lunii anterioare celei în care a fost recuperat debitul. Agenţia de implementare PHARE are obligaţia - în termen de 3 zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extraselor de cont care atestă creditarea contului în euro 264.RD cu sume reprezentând debite recuperate - de a determina sumele din debitele recuperate, inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora şi costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, cuvenite bugetului de stat, de a întocmi şi a transmite societăţii bancare ordinele de plată a acestor sume în următoarele conturi, astfel:

- cota cuvenită bugetului de stat din debitele recuperate, care provin din finanţarea bugetară a anului curent:

- Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor: în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat";

- Ministerul   Muncii,   Familiei  şi   Egalităţii  de  Şanse: în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat";

- Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE:

în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat" deschis la Trezoreria Operativă Centrală, cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX;

- cota cuvenită bugetului de stat din debitele recuperate, care provin din finanţarea bugetară a anilor precedenţi: în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, potrivit prevederilor Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.199/2008;

- cota cuvenită bugetului de stat din dobânzile/penalităţile aferente debitelor recuperate, care provin din finanţarea de la bugetul de stat: contul 20.31.01.03 „Alte venituri din dobânzi".

Costurile bancare ocazionate de operaţiunile de transfer se vor reţine direct de către societatea bancară din sumele aflate în contul în lei 264 RD al agenţiei de implementare PHARE. Ordonanţarea acestor plăţi se efectuează cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

Dacă debitele în lei recuperate de la un beneficiar/contractor sunt mai mici decât sumele cuvenite cofinantării de la bugetul de stat (inclusiv dobânzile şi penalităţile de întârziere aferente acestora), iar sumele în euro recuperate sunt mai mari decât cele cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi transmite societăţii bancare dispoziţia de schimb valutar al diferenţei în euro virate în plus, cu care societatea bancară va debita contul în euro 264 de recuperare a debitelor şi va credita contul în lei 264 de recuperare a debitelor (suma în euro supusă schimbului valutar provenind din debitele în euro recuperate de la acelaşi beneficiar/contractor). Dispoziţia de schimb valutar se supune vizei de control preventiv. Diferenţele favorabile de curs valutar intervenite între cursul Băncii Centrale Europene din penultima zi lucrătoare la Comisia Europeană a lunii anterioare celei în care a fost înregistrat debitul şi cursul de schimb lei/euro utilizat de societatea bancară cu ocazia schimbului valutar se virează la bugetul de stat, din contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor în contul 20.36.01.50 „Alte venituri". Diferenţele nefavorabile de curs valutar se înregistrează ca atare în contabilitatea agenţiei de implementare PHARE sau se suportă de beneficiari/contractori în funcţie de prevederile contractuale şi de prevederile legale în vigoare.

Dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din debitele recuperate, cuvenite bugetului de stat, tranzitate în conturile în euro şi lei 264.RD de recuperare a debitelor, se transferă periodic (lunar) de către agenţia de implementare PHARE în contul 20.31.01.03 „Alte venituri din dobânzi".

Sumele din debite recuperate, precum şi costurile bancare aferente se returnează în bugetele din care au provenit, respectiv în bugetul autorităţilor de implementare/beneficiarilor.

5.3. Reîntregirea contului 264.CB cu sumele recuperate, reprezentând costuri bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din cofinanţarea de la bugetul de stat

Agenţiile de implementare PHARE au obligaţia reîntregirii contului 264.CB cu sumele recuperate reprezentând costuri bancare aferente plăţilor efectuate în euro, din cofinanţarea de la bugetul de stat, în mod necuvenit, în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat.

In cazul în care s-a stabilit că sumele plătite în mod necuvenit au fost ca urmare a unei neglijenţe a agenţiei de implementare PHARE, aceasta are obligaţia înregistrării costurilor bancare finanţate de la bugetul de stat - aferente sumelor plătite necuvenit beneficiarilor/contractorilor - ca debit în sarcina sa.

In cazul în care s-a stabilit că sumele plătite în mod necuvenit au fost ca urmare a unei neglijenţe/nereguli a beneficiarului/contractorului, agenţia de implementare PHARE are obligaţia de a recupera de la beneficiar/contractor costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat.

In termen de 3 zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extraselor de cont care atestă creditarea contului în euro 264.RD cu sume reprezentând debite recuperate, agenţia de implementare PHARE are obligaţia de a determina sumele din debitele recuperate, cuvenite reîntregirii contului 264.CB (costurile bancare recuperate, aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat), de a întocmi şi a transmite societăţii bancare ordinul de transfer valutar al sumelor astfel determinate cu care societatea bancară va debita contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor şi va credita contul în euro 264.CB de disponibil pentru finanţarea costurilor bancare. Ordinul de transfer valutar se supune vizei de control financiar preventiv.

Sumele în euro din contul în euro 264.CB, reprezentând costurile bancare recuperate, aferente plăţilor efectuate în euro în mod necuvenit din cofinanţarea de la bugetul de stat, în cazul în care aceste costuri au fost finanţate de la bugetul de stat, se supun schimbului valutar în vederea alimentării contului în lei 264.CB. Ordinul de schimb valutar, semnat de persoanele împuternicite, se vizează de controlul financiar preventiv. Sumele în lei obţinute vor fi creditate în contul în lei 264.CB, pentru a fi virate ulterior conform instrucţiunilor Activităţii de Trezorerie şi Contabilitate Publică a Municipiului Bucureşti.

Costurile bancare ocazionate de operaţiunea de virare la bugetul de stat se vor reţine direct de către societatea bancară din sumele aflate în contul în lei 264.CB al agenţiei de implementare PHARE. Ordonanţarea acestei plăţi se face cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

Dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din debitele recuperate, cuvenite reîntregirii contului 264.CB, tranzitate în conturile în euro şi în lei 264.RD de recuperare a debitelor, se transferă periodic/lunar de către agenţia de implementare PHARE în contul în euro 264.CB, respectiv în contul în lei 264.CB, şi se utilizează cu aceeaşi destinaţie ca şi disponibilul conturilor în euro şi lei 264.CB.

5.4. Regularizarea cu bugetul de stat a diferenţelor de curs de schimb nefavorabile/favorabile, rezultate ca urmare a recuperării în lei de către agenţiile de implementare PHARE a debitelor şi a costurilor bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din contribuţia financiară a Comunităţii Europene

Ca urmare a recuperării în lei de către agenţiile de implementare PHARE a sumelor cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, reprezentând debite şi costuri bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit, se înregistrează diferenţe de curs de schimb nefavorabile/favorabile provenind din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii Centrale Europene din penultima zi lucrătoare la Comisia Europeană a lunii precedente celei în care s-au efectuat plăţile (ulterior constatate ca necuvenite) şi cursul de schimb al Băncii Naţionale a României, aplicabil la data recuperării sumei plătite în mod necuvenit, conform procedurii prevăzute la pct. 5.1.

5.4.1.  Reîntregirea subconturilor în euro 2511 ale componentelor PHARE pentru care Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor este stabilit agenţie de implementare PHARE

Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor are obligaţia creditării subconturilor în euro 2511 ale memorandumurilor de finanţare, pentru care este agenţie de implementare, cu diferenţele nefavorabile de curs valutar, înregistrate conform prevederilor de la pct. 5.4. Aceste diferenţe nefavorabile se finanţează cu sume de la bugetul de stat, alocate în bugetul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor.

Pentru reîntregirea subconturilor în euro 2511 de disponibil al componentelor PHARE, pentru care este agenţie de implementare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor aplică o procedură similară celei de finanţare a pierderilor ca urmare a punerii în aplicare a deciziilor Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi a pierderilor ca urmare a debitelor nerecuperate/prescrise, descrisă la pct. 6.1.

5.4.2. Reîntregirea subconturilor în euro 2511 ale memorandumurilor de finanţare cu diferenţele nefavorabile aferente componentelor PHARE pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este stabilit agenţie de implementare PHARE

Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE are obligaţia creditării subcontulului în euro 2511 al Memorandumului de finanţare cu diferenţele nefavorabile din curs valutar, înregistrate conform prevederilor pct. 5.4, pe componentele pentru care este stabilit agenţie de implementare PHARE. Aceste diferenţe nefavorabile se finanţează cu sume de la bugetul de stat, alocate Ministerului Economiei şi Finanţelor la poziţia „Transferuri aferente Fondului Naţional de Preaderare", la propunerea Oficiului de Plăţi şi Contractare PHARE, transmisă Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional).

Pentru reîntregirea subconturilor în euro 2511 de disponibil ale memorandumurilor de finanţare cu diferenţele nefavorabile aferente componentelor PHARE, pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este agenţie de implementare, Ministerul Economiei şi Finanţelor aplică o procedură similară celei de finanţare a pierderilor ca urmare a punerii în aplicare a deciziilor Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi a pierderilor ca urmare a debitelor nerecuperate/prescrise, descrisă la pct. 6.2.

5.4.3. Regularizarea cu bugetul de stat a soldului net pozitiv al diferenţelor favorabile de curs de schimb

Diferenţele favorabile de curs valutar, înregistrate conform prevederilor de la pct. 5.4, se transferă din contul 264 RD în subconturile în lei 2511 ale agenţiilor de implementare PHARE şi se fac venit la bugetul de stat. In acest scop se aplică următoarea procedură:

5.4.3.1. In termen de 3 zile lucrătoare de la data creditării contului în lei 2511, prevăzută la pct. 5.4.3, agenţia de implementare PHARE întocmeşte şi transmite societăţii bancare ordinul de plată în baza căruia sumele rezultate din schimbul valutar se debitează din subcontul în lei 2511 de disponibil al componentei PHARE, pentru care s-au înregistrat diferenţele favorabile şi se creditează în contul 20.36.01.50 „Alte venituri".

Pe ordinul de plată agenţia de implementare PHARE introduce instrucţiunea de reţinere directă de către societatea bancară a costurilor bancare ocazionate de operaţiunea de transfer.

Ordonanţarea operaţiunii de plată la bugetul de stat se semnează de către responsabilul cu autorizarea Programului PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

5.5. Returnarea la autorităţile de implementare/beneficiarii proiectelor de către agenţiile de implementare PHARE a sumelor recuperate aferente cofinanţării mixte, a dobânzilor, penalităţilor, precum şi a costurilor bancare aferente acestora

In cazul în care, pentru contractele cu cofinanţare mixtă, cofinanţarea este transferată agenţiilor de implementare PHARE în vederea efectuării plăţilor la contractori, de către autorităţile de implementare/beneficiari sau este plătită chiar de către acestea din urmă, agenţiile de implementare PHARE au obligaţia returnării din contul 264.RD în contul de disponibil indicat de autoritatea de implementare/beneficiar a următoarelor sume:

- debite recuperate de la beneficiari/contractori ca urmare a unor plăţi efectuate în mod necuvenit din cofinanţarea mixtă;

- dobânzile/penalităţile de întârziere recuperate, aferente debitelor din cofinanţarea mixtă;

-  costurile bancare aferente plăţilor efectuate în mod necuvenit din cofinanţarea mixtă, în cazul în care aceste costuri au fost finanţate din bugetul autorităţii de implementare/ beneficiarului.

Costurile bancare ocazionate de operaţiunile de transfer se vor reţine direct de către societatea bancară din sumele aflate în contul in lei 264.RD/ euro 264.RD al agenţiei de implementare PHARE. Ordonanţarea acestor plăţi se face cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

Regularizarea cu bugetul de stat a sumelor primite de la agenţiile de implementare PHARE, ca urmare a recuperării debitelor aferente cofinanţării mixte finanţate de la bugetul de stat, în conturile de disponibil ale autorităţilor de implementare/beneficiarilor, va fi realizată de către aceştia din urmă la încheierea plăţilor pentru programele PHARE de care beneficiază, printr-o procedură similară celei descrise la pct. 5.2.

6. Reîntregirea conturilor şi subconturilor denominate în euro 2511 de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE cu sume rezultate din punerea în aplicare a deciziilor Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi finanţarea pierderilor ca urmare a debitelor nerecuperate/prescrise

6.1. Pentru componentele de coeziune economică şi socială ale Programului PHARE gestionate de Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, desemnat ca agenţie de implementare PHARE

In cazul sumelor stabilite prin decizie a Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi în cazul în care Comisia Europeană solicită, la încheierea Memorandumului de finanţare PHARE, restituirea sumelor rămase neutilizate, iar debitele aferente contribuţiei financiare a Comunităţii Europene în cadrul Memorandumului de finanţare PHARE nu au fost recuperate de la debitori şi nu pot fi deduse din plăţile ulterioare, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor are obligaţia reîntregirii subconturilor în euro 2511, şi ulterior a contului în euro 2511 al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), de disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, la termenele stabilite în baza prevederilor Memorandumului de finanţare PHARE.

In aceste cazuri, reîntregirea subconturilor în euro 2511 se efectuează de către Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor din sumele alocate de la bugetul de stat şi prevăzute în bugetul propriu pentru finanţarea pierderilor, ca urmare a corecţiilor financiare şi a debitelor nerecuperate/prescrise pentru Programul PHARE şi solicitate de către Comisia Europeană.

6.1.1.  Procedura de deschidere de credite bugetare este aceeaşi cu cea descrisă la pct. 2.1.5-2.1.8.

6.1.2. Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor întocmeşte ordonanţarea de plată semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată şi vizată de controlorii financiari preventivi şi ordinele de plată prin care se virează, în limita creditelor bugetare deschise, din contul de finanţare 23.82.01.55.xx, sumele ce reprezintă pierderile ca urmare a corecţiilor financiare şi a debitelor nerecuperate/prescrise pentru Programul PHARE şi solicitate de către Comisia Europeană, în contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor. Ordonanţarea acestei plăţi se supune vizei de control financiar preventiv.

6.1.3. In termen de 3 zile lucrătoare de la eliberarea de către societatea bancară a extrasului de cont care atestă alimentarea contului în lei 264.RD de recuperare a debitelor, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor stabileşte - pe baza cursului de schimb leu/euro comunicat de societatea bancară - sumele în lei necesare pentru efectuarea schimbului valutar, pregăteşte şi transmite societăţii bancare ordinul de cumpărare de valută, sumele în euro obţinute în urma efectuării schimbului valutar creditând contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor. Operaţiunea de schimb valutar se supune vizei de control financiar preventiv.

6.1.4. In termen de o zi lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extrasului de cont care atestă existenţa soldului creditor al contului în lei 264.RD, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor transferă sumele în lei rămase neutilizate în contul 264.RD după efectuarea operaţiunii de schimb valutar în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat". Operaţiunea de recuperare a sumelor în lei neutilizate se supune vizei de control financiar preventiv. Costurile bancare aferente transferului se reţin direct de către societatea bancară din sumele supuse transferului.

6.1.5.  In termen de 3 zile lucrătoare de la alimentarea contului în euro 264.RD de recuperare a debitelor, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor virează suma rezultată din schimbul valutar prevăzut la pct. 6.1.3, prin dispoziţie de plată ordonanţată cu viză de control financiar preventiv, în subcontul în euro 2511... de disponibil aferent Memorandumului de finanţare PHARE şi de aici în contul în euro 2511 de disponibil al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), aferent Memorandumului de finanţare PHARE. Operaţiunea de plată în contul în euro 2511 al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) se supune vizei de control financiar preventiv.

6.1.6. In cazul în care sumele stabilite prin decizie a Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi, după caz, debitele nerecuperate, finanţate de la bugetul de stat conform procedurilor prevăzute la pct. 6.1.1-6.1.5, de reîntregire a conturilor în euro 2511 de disponibil ale Fondului Naţional, trebuie transferate Comisiei Europene, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) efectuează operaţiunea de plată externă către Comisia Europeană. Ordonanţarea se semnează de către responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv. In cazul în care costurile bancare aferente acestui transfer nu pot fi finanţate din dobânda acumulată în conturile şi subconturile 2511 de disponibil aferent fiecărui memorandum de finanţare PHARE, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) introduce pe dispoziţia de plată externă transmisă societăţii bancare pentru debitarea contului în euro 2511 instrucţiunea de reţinere a costurilor bancare de transfer din contul în euro 264.CB al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional).

In acelaşi timp, Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor are obligaţia urmăririi recuperării debitelor pe care le-a înregistrat în contabilitate, conform legislaţiei naţionale în vigoare, indiferent de faptul că Ministerul Economiei şi Finanţelor a returnat Comisiei Europene echivalentul acestor debite prin finanţare de la bugetul de stat.

6.2. Pentru componente ale Programului PHARE gestionate de Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE, ca agenţie de implementare PHARE

Conform prevederilor art. 5 alin. (11) lit. c din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999, cu modificările şi completările ulterioare, în bugetul de stat sunt prevăzute sume necesare pentru achitarea la termen a debitelor către Comunitatea Europeană, ca urmare a eventualelor nereguli sau neglijenţe stabilite în baza prevederilor memorandumurilor de finanţare.

In cazul sumelor stabilite prin decizie a Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi în cazul în care sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, stabilite ca necuvenit plătite ca urmare a neregulilor/neglijenţei în cadrul componentelor memorandumurilor de finanţare PHARE, pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este agenţie de implementare PHARE, nu au fost recuperate de la debitori şi nu pot fi deduse din plăţi ulterioare, Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) are obligaţia reîntregirii contului în euro 2511 al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) de disponibil al Memorandumului de finanţare PHARE pentru care a fost stabilită corecţia financiară/debitul, la termenele stabilite în baza prevederilor Memorandumului de finanţare. In aceste cazuri, reîntregirea contului în euro 2511 se efectuează, conform următoarelor proceduri, cu sume de la bugetul de stat alocate pentru finanţarea pierderilor ca urmare a corecţiilor financiare şi a debitelor nerecuperate/prescrise pentru Programul PHARE:

Deschiderea creditelor bugetare

6.2.1.   Responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE aprobă o notă elaborată de Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), prin care se pune în aplicare finanţarea pierderilor ca urmare a corecţiilor financiare şi/sau a debitelor nerecuperate sau prescrise pentru Memorandumul de finanţare PHARE, pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE este agenţie de implementare PHARE.

6.2.2. Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) pregăteşte cererea pentru deschiderea de credite bugetare, însoţită de Nota de fundamentare. Aceasta notă cuprinde o estimare privind sumele în lei necesare pentru finanţarea contravalorii sumelor în euro care se transferă în contul în euro 2511 de disponibil al Memorandumului de finanţare PHARE, pentru care a fost stabilită corecţia financiară şi/sau pentru care nu a fost recuperat debitul. Estimarea se construieşte pornind de la sumele în euro stabilite prin nota menţionată la pct. 6.2.1, la care se aplică cursul de schimb leu/euro al societăţii bancare la data întocmirii Notei de fundamentare, la care se adaugă 2 % pentru acoperirea riscului valutar. Cererea pentru deschiderea de credite bugetare, însoţită de Nota de fundamentare, se supune vizei de control financiar preventiv şi se prezintă spre aprobare, până la data de 25 a lunii curente, responsabilului naţional cu autorizarea finanţării PHARE - ordonator principal de credite pentru finanţarea pierderilor, ca urmare a corecţiilor financiare şi a debitelor nerecuperate/prescrise, din poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare".

6.2.3.  Direcţia generală trezorerie şi contabilitate publică efectuează deschiderea creditelor bugetare de la capitolul 54.01 „Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 „Fondul Naţional de Preaderare", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul 55.01.14 „Fondul Naţional de Preaderare", conform metodologiei în vigoare, până la data de întâi a lunii următoare celei în care i s-a transmis cererea.

6.2.4. Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte şi transmite Direcţiei generale trezorerie şi contabilitate publică nota de lichidare, semnată de responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE, precum şi ordonanţarea de plată, pe baza cărora Direcţia generală de trezorerie şi contabilitate publică emite ordinul de plată pentru transferul integral al sumelor pentru care s-a efectuat deschiderea de credite bugetare specificată la pct. 6.2.3, din contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX, în contul în lei 2511 de disponibil al Memorandumului de finanţare PHARE pentru care a fost stabilită corecţia financiară şi/sau pentru care nu a fost recuperat debitul, deschis la societatea bancară. Ordonanţarea de plată se vizează pentru controlul financiar preventiv.

6.2.5. Direcţia generală de trezorerie şi contabilitate publică întocmeşte şi decontează ordinul de plată prevăzut la pct. 6.2.4.

6.2.6.  Societatea bancară pune la dispoziţia Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) extrasul de cont care confirmă alimentarea contului în lei 2511.

Reîntregirea contului în euro 2511

6.2.7. Pe baza extrasului de cont specificat la pct. 6.2.6 şi a cursului de schimb leu/euro comunicat de societatea bancară, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) stabileşte sumele în lei necesare pentru efectuarea schimbului valutar, pregăteşte şi transmite societăţii bancare ordinul de cumpărare de valută, care se supune vizei de control financiar preventiv şi cuprinde instrucţiunile de alimentare a contului în euro 2511 al Memorandumului de finanţare PHARE, pentru care a fost stabilită corecţia financiară şi/sau pentru care nu a fost recuperat debitul, cu sumele rezultate din schimbul valutar, debitate din contul în lei 2511.

6.2.8. Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) transferă sumele în lei rămase neutilizate - după efectuarea operaţiunii de schimb valutar - din contul în lei 2511... de disponibil al programului, pentru care a fost stabilită corecţia financiară şi/sau pentru care nu a fost recuperat debitul, în termen de o zi lucrătoare de la data eliberării de societatea bancară a extrasului de cont care atestă existenţa soldului creditor al acestui cont, în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX, prin ordin de plată emis de Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), vizat de controlul financiar preventiv. Costurile bancare aferente transferului se reţin direct de către societatea bancară din sumele supuse transferului.

6.2.9. In cazul în care sumele stabilite prin decizie a Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi, după caz, debitele nerecuperate, finanţate de la bugetul de stat conform procedurilor menţionate la pct. 6.2.1-6.2.7, de reîntregire a conturilor în euro 2511 de disponibil ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) trebuie transferate Comisiei Europene, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) aplică procedura descrisă la pct. 6.1.6.

6.2.10. Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) notifică Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE privind efectuarea reîntregirii cu sume de la bugetul de stat a contului în euro 2511 de disponibil al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) al Memorandumului de finanţare PHARE pentru care a fost stabilită corecţia financiară/debitul.

In acelaşi timp, Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE - ca agenţie de implementare PHARE - are obligaţia urmăririi recuperării debitelor pe care le-a înregistrat în contabilitate, conform legislaţiei naţionale în vigoare, indiferent de faptul că Ministerul Economiei şi Finanţelor a returnat Comisiei Europene echivalentul acestor debite prin finanţare de la bugetul de stat.

Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) poate utiliza procedurile prevăzute la pct. 6.2.1-6.2.8 sau în prezentul punct şi în cazul în care termenele stabilite în baza prevederilor memorandumurilor de finanţare PHARE impun, în cadrul componentelor PHARE pentru care Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE nu este agenţie de implementare, reîntregirea conturilor 2511 de disponibil şi, după caz, transferul la Comisia Europeană al sumelor stabilite prin decizie a Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi al sumelor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, stabilite ca necuvenit plătite ca urmare a neregulilor/neglijenţei, iar agenţiile de implementare PHARE (altele decât Oficiul de Plăţi şi Contractare PHARE), precum şi alte structuri de implementare debitoare nu pot asigura reîntregirea subconturilor/conturilor 2511 de disponibil - conform procedurilor descrise la pct. 6.1 şi 6.3 - cu sumele datorate Comisiei Europene, la termenul la care este necesară reîntregirea sau la care trebuie efectuat transferul.

6.3. Pentru alte componente ale programelor finanţate din fonduri comunitare gestionate de structuri de implementare din România, în baza memorandumurilor/acordurilor de finanţare

In cazul sumelor stabilite prin decizie a Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi în cazul în care sumele din fonduri comunitare, stabilite ca necuvenit plătite ca urmare a neregulilor/neglijenţei - în cadrul altor componente ale programelor finanţate de Uniunea Europeană, gestionate de structuri de implementare din România - nu au fost recuperate de la debitori şi au fost deduse de Comisia Europeană din plăţi ulterioare către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), are obligaţia reîntregirii contului în euro 2511 de disponibil al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) al Memorandumului de finanţare PHARE - pentru care Comisia Europeană a dedus debitul din plata efectuată către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) - la termenele impuse de prevederile Memorandumului de finanţare. In aceste cazuri, reîntregirea contului în euro 2511 de disponibil se efectuează prin recuperarea debitului de la structura de implementare debitoare/sau de la bugetul de stat, după caz.

In cazul în care sumele reprezentând debitul se recuperează în lei, în contul în lei 2511 de disponibil, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) are obligaţia efectuării schimbului valutar cu creditarea contului în euro 2511 de disponibil. Operaţiunea de schimb valutar se supune vizei de control financiar preventiv.

Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) are obligaţia creditării contului în euro 2511 de disponibil cu sumele reprezentând diferenţele nefavorabile rezultate, ca urmare a variaţiei cursului valutar între momentul plăţii către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) şi momentul reîntregirii contului 2511 al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional). Finanţarea acestor diferenţe nefavorabile se efectuează cu sume de la bugetul de stat din poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare", conform procedurilor descrise la pct. 6.2.1-6.2.8.

Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) are obligaţia virării din contul în lei 2511 de disponibil în contul 20.36.01.50 „Alte venituri" a sumelor reprezentând diferenţele favorabile dintre cursul de schimb leu/euro utilizat la data recuperării şi data virării acestora în contul de lei 2511. Operaţiunea de virare la bugetul de stat se supune vizei de control financiar preventiv.

In cazul în care recuperarea debitului de la structura de implementare debitoare nu poate fi efectuată la termenele impuse de prevederile Memorandumului de finanţare PHARE - pentru care Comisia Europeană a dedus debitul din plata efectuată către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional)-, Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), aplică procedura de finanţare a debitului descrisă la pct. 6.2.

7. Recuperarea ulterioară (în euro) a debitelor pentru care conturile în euro 2511 de disponibil Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) din contribuţia financiară a Comunităţii Europene au fost reîntregite prin finanţare de la bugetul de stat

In cazul sumelor stabilite prin decizie a Comisiei Europene privind corecţiile financiare, precum şi în cazul în care sumele din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, stabilite ca necuvenit plătite ca urmare a neregulilor/neglijenţei - în cadrul componentelor programelor PHARE gestionate de agenţiile de implementare PHARE şi în cadrul altor componente ale programelor finanţate de Uniunea Europeană, gestionate de structuri de implementare din România -, nu au fost recuperate de la debitori/structuri de implementare debitoare, Ministerul Economiei şi Finanţelor, prin Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), şi agenţiile de implementare PHARE au obligaţia reîntregirii cu sume de la bugetul de stat a conturilor în euro 2511 de disponibil al Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), aferente memorandumurilor de finanţare pentru care a fost stabilită corecţia financiară, respectiv pentru care nu a fost recuperat debitul, la termenele stabilite în baza prevederilor Memorandumului de finanţare. Reîntregirea conturilor în euro 2511 de disponibil ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) se efectuează conform prevederilor pct. 5.1 şi 5.2 şi ale ultimului paragraf al pct. 5.3.

In cazul în care în contul denominat în lei şi euro 264.RD de recuperare a debitelor al agenţiei de implementare PHARE, deschis la societatea bancară, se recuperează sumele cuvenite contribuţiei financiare a Comunităţii Europene aferente unor debite acoperite din sume de la bugetul de stat, se aplică următoarele proceduri:

7.1. In termen de 3 zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extraselor de cont care atestă creditarea contului în euro 264.RD al agenţiei de implementare PHARE cu sume reprezentând debite recuperate, agenţia de implementare PHARE are obligaţia de a determina sumele din debitele recuperate, inclusiv dobânzile/penalităţile de întârziere aferente acestora, cuvenite bugetului de stat, de a întocmi şi a transmite societăţii bancare dispoziţia de schimb valutar a sumelor astfel determinate cu care societatea bancară debitează contul în euro 264.RD de recuperare a debitelor şi creditează contul în lei 264.RD de recuperare a debitelor. Dispoziţia de schimb valutar se supune vizei de control preventiv.

7.2. In termen de două zile lucrătoare de la data eliberării de către societatea bancară a extrasului de cont care atestă creditarea contului în lei 264.RD al agenţiei de implementare PHARE cu sumele recuperate cuvenite bugetului de stat, agenţia de implementare PHARE întocmeşte, după caz, şi transmite societăţii bancare:

-  un ordin de plată prin care se virează în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX, debitele recuperate care au fost acoperite din finanţarea bugetară a anului curent;

- un ordin de plată prin care se virează debitele recuperate care au fost acoperite din finanţarea bugetară a anilor precedenţi în conturile corespunzătoare de cheltuieli bugetare, potrivit prevederilor Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.199/2008;

-  un ordin de plată prin care se virează dobânzile/penalităţile aferente debitelor recuperate care au fost acoperite prin finanţare de la bugetul de stat. în contul 20.31.01.03 „Alte venituri din dobânzi"

Pe ordinele de plată, care se vizează de controlul financiar preventiv, agenţia de implementare PHARE introduce instrucţiunea de reţinere directă de către societatea bancară a costurilor bancare ocazionate de operaţiunea de transfer.

7.3.  Diferenţele de curs de schimb favorabile, rezultate din cursul de schimb leu/euro aplicat de societatea bancară la momentul schimbului valutar prevăzut la pct. 6.1.3, respectiv 6.2.7, efectuat în scopul reîntregirii cu sume de la bugetul de stat a contului în euro 2511 de disponibil al Memorandumului de finanţare pentru care a fost stabilită corecţia financiară, respectiv al Memorandumului de finanţare pentru care nu a fost recuperat debitul, şi cursul de schimb euro/leu al societăţii bancare la momentul schimbului valutar prevăzut la pct. 7.1, efectuat în scopul transferului la bugetul de stat al sumelor recuperate ulterior, se debitează din contul în lei 264.RD al agenţiei de implementare PHARE şi se creditează în contul 20.36.01.50 „Alte venituri" prin ordin de plată întocmit şi transmis societăţii bancare de agenţia de implementare PHARE. Ordonanţarea operaţiunii de plată la bugetul de stat se semnează de către responsabilul cu autorizarea Programului  PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

Diferenţele de curs de schimb nefavorabile, rezultate din cursul de schimb leu/euro aplicat de societatea bancară la momentul schimbului valutar prevăzut la pct. 6.1.3, respectiv 6.2.7, efectuat în scopul reîntregirii cu sume de la bugetul de stat a contului în euro 2511 de disponibil al Memorandumului de finanţare pentru care a fost stabilită corecţia financiară, respectiv al Memorandumului de finanţare pentru care nu a fost recuperat debitul, şi cursul de schimb euro/leu al societăţii bancare la momentul schimbului valutar prevăzut la pct. 7.1, efectuat în scopul transferului la bugetul de stat al sumelor recuperate ulterior, se consideră pierderi finanţate de la bugetul de stat.

Dobânda bonificată de societatea bancară la sumele din debitele recuperate, cuvenite bugetului de stat, tranzitate în conturile în euro şi în lei 264.RD de recuperare a debitelor, se transferă periodic (lunar) de către agenţia de implementare PHARE în contul 20.31.01.03 „Alte venituri din dobânzi".

8. Transferul sumelor între conturile (denominateîn euro şi în lei) 2511 ale Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) de disponibil aferente fiecărui memorandum de finanţare PHARE

8.1.  In situaţia în care o agenţie de implementare solicită Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), în vederea efectuării de plăţi urgente, alimentarea subcontului aferent unui anumit memorandum de finanţare PHARE, iar disponibilul din contul bancar pentru acelaşi program este insuficient pentru acoperirea acestui necesar de fonduri, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) poate efectua un transfer temporar de fonduri de la un Memorandum de finanţare aferent unui alt program PHARE, pentru care necesarul de fonduri în perioada următoare este mai mic decât soldul contului respectivului program, numai cu aprobarea prealabilă a (delegaţiei) Comisiei Europene.

Sumele transferate temporar între programele PHARE se regularizează în urma realimentării cu fonduri de la Comisia Europeană a contului aferent programului aflat iniţial în deficit.

In scopul efectuării transferului temporar de fonduri de la un program PHARE la altul se stabilesc următoarele proceduri:

8.1.1. Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte ordinul de plată a sumelor din contul aferent unui memorandum de finanţare în contul aferent memorandumului de finanţare aflat în deficit temporar de fonduri, în scopul transferului ulterior în subcontul agenţiei de implementare PHARE care a solicitat fonduri pentru plăţi de urgenţă, pe baza ordonanţării de plată (cererea de transfer) semnate de responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv

8.1.2.   In urma realimentării cu fonduri de la Comisia Europeană a contului aferent programului aflat iniţial în deficit, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte ordinul de plată pentru returnarea în contul de origine a sumei transferate temporar de la un alt program PHARE pe baza ordonanţării de plată (cererea de transfer) semnate de responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

8.2.  In cazul în care agenţiile de implementare PHARE, precum şi alte structuri de implementare ale programelor finanţate PHARE transferă/returnează Autorităţii de Certificare şi

Plată (Fondul Naţional) sume aferente contribuţiei financiare a Comunităţii Europene în alte conturi decât cele în care sumele sunt datorate, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte ordinul de plată cu suma necesară de transferat pe baza ordonanţării de plată (cererea de transfer) semnate de responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

9.  Transferul la Comisia Europeană al sumelor neutilizate

La încheierea memorandumurilor de finanţare PHARE sumele aferente contribuţiei financiare a Comisiei Europene, inclusiv dobânzile aferente acesteia, rămase neutilizate în conturile Autorităţii de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), provenind din transferul prealabil al respectivelor sume din subconturile agenţiilor de implementare PHARE, se returnează Comisiei Europene, cu respectarea termenului stabilit de nota de debit emisă anterior de Comisia Europeană. In acest sens, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte ordinul de plată pe baza ordonanţării de plată (cererea de transfer) semnată de responsabilul naţional cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

10.   Utilizarea sumelor de la bugetul de stat pentru finanţarea Programului PHARE, în cazul indisponibilităţii temporare a contribuţiei financiare a Comunităţii Europene

Utilizarea sumelor de la bugetul de stat pentru finanţarea Programului PHARE, în cazul indisponibilităţii temporare a contribuţiei financiare a Comunităţii Europene, se realizează conform instrucţiunilor pentru stabilirea procedurii privind operaţiunile necesare finanţării de la bugetul de stat în cazul indisponibilităţii temporare a contribuţiei financiare a Comunităţii Europene în cadrul programelor PHARE, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.191/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

10.1. In funcţie de estimările privind evoluţia plăţilor în cadrul contractelor, precum şi de cele privind indisponibilitatea temporară a fondurilor de la Comisia Europeană, în scopul asigurării cu flexibilitate a sumelor de la bugetul de stat incluse la poziţia bugetară 55.01.14 „Fondul Naţional de Preaderare", sumele disponibile în contul 50.62 se regularizează cu bugetul de stat, respectiv se returnează în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală, cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX, prin întocmirea de către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) a unui ordin de plată pe baza ordonanţării de plată semnate de responsabilul cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

10.2. In vederea utilizării ulterioare a fondurilor transferate în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat" deschis la Trezoreria Operativă Centrală cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX, Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) întocmeşte o notă (prin care este explicată necesitatea retragerii de credite bugetare), însoţită de dispoziţia bugetară de retragere de credite şi de borderoul privind transmiterea dispoziţiilor bugetare de retragere (în 4 exemplare fiecare). Aceste documente se semnează de către responsabilul cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

10.3.  In baza documentaţiei întocmite de Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional), Direcţia generală de metodologie contabilă instituţii publice operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Economiei şi Finanţelor „Acţiuni generale", capitolul 54.01 „Alte servicii publice generale", subcapitolul 04 „Fondul Naţional de Preaderare", articolul 55.01 „Transferuri interne", alineatul 14 „Fondul Naţional de Preaderare". Se completează conform prevederilor pct. 2.1.4.

10.4.    La finalizarea programului PHARE, sumele disponibile în contul 50.62 se regularizează cu bugetul de stat, respectiv se returnează în contul 23 „Cheltuielile bugetului de stat", deschis la Trezoreria Operativă Centrală cod IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX) prin întocmirea de către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) a unui ordin de plată pe baza ordonanţării de plată, semnată de responsabilul cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

10.5.  Procedura descrisă la pct. 10.1-10.3 se aplică şi sumelor disponibile în contul 50.23 „Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru finanţare proiecte în cazul indisponibilităţii temporare de fonduri SAPARD ale Uniunii Europene"

11.Transferul sumelor reprezentând dobânda acumulată în conturile de disponibil deschise la societatea bancară pentru memorandumurile de finanţare semnate începând cu anul 2003

11.1. Dobânda acumulată în conturile şi subconturile aferente memorandumurilor de finanţare PHARE 1998,1999, 2000, 2001 şi 2002 se cuvine Comisiei Europene.

Sumele reprezentând comisioane bancare aferente operaţiunilor de plăţi din conturi şi subconturi se suportă din dobânda bonificată de societatea bancară la disponibilităţile din cont.

11.2. La finalizarea programelor PHARE aprobate prin memorandumurile de finanţare începând cu anul 2003, sumele reprezentând dobânda acumulată în conturile şi subconturile deschise la societatea bancară se virează în contul de venituri 20.31.01.03 „Alte venituri din dobânzi" prin întocmirea de către Autoritatea de Certificare şi Plată (Fondul Naţional) a unui ordin de plată pe baza ordonanţării de plată, semnată de responsabilul cu autorizarea finanţării PHARE sau de înlocuitorul de drept al acestuia, cu viza prealabilă de control financiar preventiv propriu.

12.  Proceduri aplicabile Ministerului Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse

Procedurile descrise la pct. 2.1, 4.3.1, 4.3.2.3, 4.5, 5.4.1 şi 6.1 se aplică şi de către Ministerul Muncii, Familiei şi Egalităţii de Şanse.

13. Aplicabilitatea prezentelor instrucţiuni

Prezentele instrucţiuni se aplică şi asistenţei financiare acordate României în cadrul Facilităţii de tranziţie, respectiv fondurilor alocate de către Comisia Europeană conform Memorandumului de înţelegere încheiat cu Guvernul României în luna septembrie 2007, fonduri care se derulează printr-un mecanism similar celui pentru programele PHARE.

ANEXA Nr. 1 la instrucţiuni

NOTĂ   DE   FUNDAMENTARE

privind solicitarea sumelor aferente cofinanţării contribuţiei financiare a Comunităţii Europene în cadrul Programului..., implementat de Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelorpe trimestrul........anul..........

Valoare                                                                                                                                             - mii euro-     - mii lei -

...............................

1. Sume aferente cofinanţării suplimentate anterior (cumulat pe total program)                                           -

2.  Plăţi efectuate cumulat din sumele suplimentate anterior  (la sfârşitul lunii a doua a trimestrului curent

3.  Disponibilităţi   (1-2)                                                                                                                          -

4. Sume contractate şi care necesită a fi plătite în trimestrul următor  (inclusiv sume preliminate pe ultima lună a trimestrului curent)

5. Sume necesare a fi suplimentate pe trimestrul..........  (4-3)                                                                   -

6. Sume destinate finanţării evoluţiei cursului de schimb InforEuro/BNR (după caz), precum şi a costurilor bancare aferente cofinanţării de la bugetul de stat - poziţia bugetară „Fondul Naţional de Preaderare" (5% din sumele de la pct. 5)                                            -

7. Sume solicitate pentru trimestrul următor (5+6)                                                                                    -

Ordonator principal de credite,

..............................................................

NOTĂ

Pentru pct. 1, 3, 5, 6, 7 nu se calculează valoarea în mii euro.

Pentru pct. 2 echivalentul în euro se calculează utilizându-se cursurile de schimb InforEuro/BNR (după caz) aplicabile la datele plăţilor către beneficiari/contractori.

Pentru pct. 4 echivalentul în lei se calculează utilizându-se cursul InforEuro/BNR (după caz) aplicabil la data întocmirii cererii de suplimentare a bugetului propriu al Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor, cu precizarea cursului la data de.............

ANEXA Nr. 2 la instrucţiuni

Agenţia de lmplementare/Implementing Agency..................

Prognoza fluxului de numerar în luna...........aferentă cofinanţării de la bugetul de stat

Cash-flow forecast in the month................for co-financing from the state budget

Subprogram/ Proiect/Subproiect şi Contract Subprogramme/ Project/Subproject and Contract		Buget alocat/ Alocated co-financing budget		Valoarea contract sau valoarea estimată a contractului Contract amount or estimated contract amount			Contractor	Plăţi cumulative până la sfârşitul lunii anterioare/ Cumulative disbursement up to the end ofthe previous month		Prognoza pentru 12 luni/Forecasf for 12 months
Cod/ Code	Titlu/ Title	PHARE	Cofinanţare de la bugetul de stat/ State budget co-financing							Luna curentă/ Current month		Luna următoare/ Next month
				Total MEUR	Din care cofinanţare/ out of which Co-financing			Euro	Mii lei	Euro	Mii lei	Euro	Mii lei	Euro	Mii lei	Euro	Mii lei
					MEUR	Mii lei
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18