ORDIN   Nr. 1469/4 din  1 august 2001

pentru aprobarea Metodologiei de inregistrare in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene

ACT EMIS DE:                MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE - Nr. 1.469

              BANCA NATIONALA A ROMANIEI - Nr. 4
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 480 din 21 august 2001

    Ministrul finantelor publice si guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
    in temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 58 din Legea bancara nr. 58/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 4 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata,
    avand in vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societatile bancare si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, ale art. 6 din Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situatiilor financiar-contabile pentru banci si a normelor metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, ale Acordului-cadru incheiat intre Comisia Comunitatii Europene si Guvernul Romaniei, semnat la Bucuresti la 12 martie 1991, precum si ale conventiilor cu privire la prestarea serviciilor bancare in legatura cu derularea contributiei financiare a Comunitatii Europene, incheiate intre Ministerul Finantelor Publice si bancile care efectueaza astfel de operatiuni,
    emit urmatorul ordin:

    Art. 1
    Se aproba modificarea si completarea Planului de conturi pentru societatile bancare si a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finantelor, si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.418/344/1997, cu modificarile si completarile ulterioare, conform Metodologiei de inregistrare in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene, prevazuta in anexa care face parte integranta din prezentul ordin, aplicabila bancilor care efectueaza astfel de operatiuni.
    Art. 2
    La intocmirea situatiilor financiar-contabile prevazute in Modelele situatiilor financiar-contabile pentru banci si in normele metodologice privind intocmirea si utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.524/362/1998, cu modificarile si completarile ulterioare, bancile care efectueaza operatiuni legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene vor avea in vedere si prevederile pct. 2 din anexa la Ordinul ministrului finantelor si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea metodologiei de inregistrare in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene.

                       p. Ministrul finantelor publice,
                             Gheorghe Gherghina,
                              secretar de stat

                   Guvernatorul Bancii Nationale a Romaniei,
                               Mugur Isarescu

    ANEXA 1

                                METODOLOGIA
de inregistrare in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene

    Bancile care efectueaza operatiuni bancare legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene, in baza conventiilor incheiate cu Ministerul Finantelor Publice, vor avea in vedere urmatoarele:
    I. Modificarea denumirii unor conturi sintetice de gradul III deschise pe seama titularului de cont de bancile care efectueaza operatiuni legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene
    In vederea reflectarii in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene bancile care efectueaza astfel de operatiuni vor modifica denumirea unor conturi de gradul III deschise pe seama titularului de cont astfel:
    - denumirea contului 25515 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare Regionala (RO9807.01)" se modifica in "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE 1998, la dispozitia Ministerului Dezvoltarii si Prognozei (RO9807.01)";
    - denumirea contului 25835 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la dispozitia Agentiei Nationale pentru Dezvoltare Regionala (RO0007.02)" se modifica in "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economica si sociala, din cadrul Memorandumului de finantare privind Programul National PHARE Romania 2000, la dispozitia Ministerului Dezvoltarii si Prognozei (RO0007.02)".
    II. Deschiderea de conturi sintetice de gradul II pe seama titularului de cont de bancile care efectueaza operatiuni legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene
    In vederea reflectarii in contabilitate a operatiunilor legate de primirea si utilizarea fondurilor din contributia financiara a Comunitatii Europene, bancile care efectueaza astfel de operatiuni vor deschide urmatoarele conturi sintetice de gradul II:
    2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul <<Participarea Romaniei la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 si al cincilea Program-cadru in domeniul cercetarii 2001>>, la dispozitia Fondului National (RO0011)";
    2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul <<Participarea Romaniei la programele comunitare: Intreprinderi mici si mijlocii, Egalitate de sanse pentru barbati si femei, SAVE II si Prevenirea SIDA si a altor boli contagioase>>, la dispozitia Fondului National (RO0009)".
    Continut:
    2584 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind Programul "Participarea Romaniei la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 si al cincilea Program-cadru in domeniul cercetarii 2001";
    2585 - sume din contributia financiara a Comunitatii Europene puse la dispozitie Fondului National, aferente Memorandumului de finantare privind Programul "Participarea Romaniei la programele comunitare: Intreprinderi mici si mijlocii, Egalitate de sanse pentru barbati si femei, SAVE II si Prevenirea SIDA si a altor boli contagioase".
    Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobanzilor si a cheltuielilor cu dobanzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile nou-introduse.
    Contul 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul <<Participarea Romaniei la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 si al cincilea Program-cadru in domeniul cercetarii 2001>>, la dispozitia Fondului National (RO0011)"
    Contul 2584 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul <<Participarea Romaniei la programele comunitare: Life III, Fiscalis, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Tineret, Cultura 2000 si al cincilea Program-cadru in domeniul cercetarii 2001>>, la dispozitia Fondului National (RO0011)" este un cont de pasiv.
    Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
    111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la Comunitatea Europeana;
    2587 - dobanzi incasate, aferente disponibilitatilor din contul titularului de cont;
    3721 - devize cumparate de titularul de cont.
    Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
    111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile Comunitatii Europene;
    101, 111, 121, 122, 2511 - plati dispuse de titularul de cont;
    3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si comisioanele, in devize, percepute.
    Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul titularului.
    Contul 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul <<Participarea Romaniei la programele comunitare: Intreprinderi mici si mijlocii, Egalitate de sanse pentru barbati si femei, SAVE II si Prevenirea SIDA si a altor boli contagioase>>, la dispozitia Fondului National (RO0009)"
    Contul 2585 "Disponibil aferent Memorandumului de finantare privind Programul <<Participarea Romaniei la programele comunitare: Intreprinderi mici si mijlocii, Egalitate de sanse pentru barbati si femei, SAVE II si Prevenirea SIDA si a altor boli contagioase>>, la dispozitia Fondului National (RO0009)" este un cont de pasiv.
    Se crediteaza prin debitul urmatoarelor conturi:
    111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeste de la Comunitatea Europeana;
    2587 - dobanzi incasate, aferente disponibilitatilor din contul titularului de cont;
    3721 - devize cumparate de titularul de cont.
    Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
    111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont in conturile Comunitatii Europene;
    101, 111, 121, 122, 2511 - plati dispuse de titularul de cont;
    3721 - devize vandute de titularul de cont, precum si comisioanele, in devize, percepute.
    Soldul contului reprezinta disponibilitatile banesti aflate in contul titularului.
    Contul 2587 "Datorii atasate"
    Se debiteaza prin creditul urmatoarelor conturi:
    2584, 2585   dobanzile platite, aferente disponibilitatilor din conturile titularului.