ORDIN   Nr. 1347 din 14 august 2006

privind modificarea si completarea Ordinului ministrului finantelor publice si al guvernatorului Bancii Nationale a Romaniei nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila semestriala a institutiilor de credit, cu modificarile si completarile ulterioare

ACT EMIS DE: MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 718 din 22 august 2006

Având în vedere prevederile art. 82 din Legea nr. 58/1998 privind activitatea bancară, republicată, modificată prin Legea nr. 131/2006, ale art. 181 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 97/2000 privind organizaţiile cooperatiste de credit, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 200/2002, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 4 alin. (2) din Legea nr. 541/2002 privind economisirea şi creditarea în sistem colectiv pentru domeniul locativ, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.214/2006 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2006 a agenţilor economici,

în temeiul prevederilor art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României şi ale art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul finanţelor publice şi guvernatorul Băncii Naţionale a României  emit următorul ordin:

Art. I. - Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, prevăzut în anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003, publicat în Monitorul Oficial al României,   Partea  I,  nr.  578 din  13  august 2003,  cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. II. -  Prezentul ordin intră în vigoare începând cu raportarea contabilă semestrială a anului 2006.

Ministrul finanţelor publice,

Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu

Guvernatorul Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

ANEXA

MODIFICĂRI   Şl   COMPLETĂRI

privind Sistemul de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit

1. Normele metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit, prevăzute la capitolul I, se modifică şi se completează după cum urmează:

,,a) La punctul 1 «Generalităţi», alineatul 3 va avea următorul cuprins:

«In ceea ce priveşte organizaţiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc şi prezintă Direcţiei supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară, precum şi raportările contabile semestriale care să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit. La întocmirea raportărilor contabile semestriale care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit se vor avea în vedere şi prevederile pct. 1.3 prima liniuţă din Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României  nr. 6/2005.»

b)     La punctul 3 «Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale», alineatul 1 va avea următorul cuprins:

«Depunerea raportărilor contabile semestriale sau, după caz, a declaraţiilor instituţiilor de credit care nu au desfăşurat activitate până la data de 30 iunie a anului de raportare ori care se află în curs de lichidare, către Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României şi unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se va efectua până la data de 25 august a anului de raportare.»

c)    La punctul 4 «Informaţii privind completarea raportărilor contabile semestriale» - «Date informative (cod 30) - II. Date privind plăţile restante - Contribuţiile pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate», se abrogă trimiterea la Reglementările contabile armonizate cu Directiva Comunităţilor Economice Europene nr. 86/635/CEE şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.982/5/2001, cu modificările şi completările ulterioare."

2. Modelele formularelor „Bilanţ (cod 10)", „Contul de profit şi pierdere (cod 20)" şi „Date informative (cod 30)", prevăzute la capitolul II „Modelele formularelor de raportare semestrială a instituţiilor de credit", se înlocuiesc cu următoarele formulare*):

JUDEŢUL__________________________________________________|_|_|

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE

CREDIT:______________________________________________________

ADRESA LOC:____________________________, sector_______________

STR.:_______________________________________nr.:_______________

TELEFONUL:_________________FAXUL:_________________________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI      _______________________________________________________________

FORMA DE PROPRIETATE__________________________________|_|_|

ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) ______________________________________________________________

Cod clasă CAEN____________________________________________|_|_|_|

Cod unic de înregistra______________________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Bilant la data de 30 iunie.....

10	-RON-
ACTIV		Cod poziţie	Sold la:
			Inceputul anului	Sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Casa, disponibilităţi la bănci centrale		010
Efecte publice şi alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale		020
- Efecte publice şi valori asimilate		023
- Alte titluri acceptate pentru refinanţare la băncile centrale		026
Creanţe asupra instituţiilor de credit		030
- la vedere		033
- alte creanţe		036
Creanţe asupra clientelei		040
Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix		050
- emise de organisme publice		053
- emise de alţi emitenţi, din care:		056
- obligaţiuni proprii		058
Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil		060
Participaţii, din care:		070
- participaţii la instituţii de credit		075
Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, din care:		080
- părţi în cadrul instituţiilor de credit		085
Imobilizări necorporale, din care:		090
- cheltuieli de constituire		093
- fondul comercial, în măsura în care a fost " achiziţionat cu titlu oneros		096
Imobilizări corporale, din care:		100
- terenuri şi clădiri utilizate în scopul desfăşurării activităţilor proprii		105
Capital subscris nevărsat		110
Alte active		120
Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate		130
Total activ		140

*) Formularele sunt reproduse în facsimil.

10	-RON-
PASIV		Cod poziţie	Sold la:
			Inceputul anului	Sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Datorii privind instituţiile de credit		300
- la vedere		303
- la termen		306
Datorii privind clientela		310
- depozite, din care:		313
- la vedere		314
- la termen		315
- alte datorii, din care:		316
- la vedere		317
- la termen		318
Datorii constituite prin titluri		320
- titluri de piaţă interbancară, obligaţiuni, titluri de creanţă negociabile în circulaţie		323
- alte titluri		326
Alte pasive		330
Venituri înregistrate în avans şi datorii angajate		340
Provizioane, din care:		350
- provizioane pentru pensii şi obligaţii similare		353
- provizioane pentru impozite		355
- alte provizioane		356
Datorii subordonate		360
Capital social subscris		370
Prime de capital		380
Rezerve		390
- rezerve legale		392
- rezerve statutare sau contractuale		394
- rezerve pentru riscuri bancare		396
- rezerva de întrajutorare		397
- rezerva mutuală de garantare		398
- alte rezerve		399
Rezerve din reevaluare		400
Acţiuni proprii (-)		410
Rezultatul reportat
- Profit		423
- Pierdere		426
Rezultatul exerciţiului financiar
- Profit		433
- Pierdere		436
Repartizarea profitului (-)		440
Total pasiv		450

10	-RON-
ELEMENTE ÎN AFARA BILANŢULUI		Cod poziţie	Sold la:
			Inceputul anului	Sfârşitul perioadei
A		B	1	2
Datorii contingente, din care:		600
- acceptări şi andosări		603
- garanţii şi active gajate		606
Angajamente, din care:		610
- angajamente aferente tranzacţiilor de vânzare cu posibilitate de răscumpărare		615

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE la data de 30 iunie.....

20	-RON-
Denumirea indicatorului		Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
			precedentă	curentă
A		B	1	2
Dobânzi de primit şi venituri asimilate, din care:		010
- aferente obligaţiunilor şi altor titluri cu venit fix		015
Dobânzi de plătit şi cheltuieli asimilate		020
Venituri privind titlurile		030
- Venituri din acţiuni şi alte titluri cu venit variabil		033
- Venituri din participaţii		035
- Venituri din părţi în cadrul societăţilor comerciale legate		037
Venituri din comisioane		040
Cheltuieli cu comisioane		050
Profit sau pierdere netă din operaţiuni financiare		060
Alte venituri din exploatare		070
Cheltuieli administrative generale		080
- Cheltuieli cu personalul, din care:		083
- Salarii		084
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care:		085
- cheltuieli aferente pensiilor		086
- Alte cheltuieli administrative		087
Corecţii asupra valorii imobilizărilor necorporale şi corporale		090
Alte cheltuieli de exploatare		100
Corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente		110
Reluări din corecţii asupra valorii creanţelor şi provizioanelor pentru datorii contingente şi angajamente		120

20	-RON-
Denumirea indicatorului		Cod poziţie	Realizări aferente perioadei de raportare
			precedentă	curentă
A		B	1	2
Corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate		130
Reluări din corecţii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter de imobilizări financiare, a participaţiilor şi a părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate		140
Rezultatul activităţii curente
- Profit		153
- Pierdere		156
Venituri extraordinare		160
Cheltuieli extraordinare		170
Rezultatul activităţii extraordinare
- Profit		183
- Pierdere		186
Venituri totale		190
Cheltuieli totale		200
Rezultatul brut
- Profit		213
- Pierdere		216
Impozitul pe profit		220
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus		230
Rezultatul net al exerciţiului financiar
- Profit		243
- Pierdere		246

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

DATE INFORMATIVE

30	-RON-
I. DATE PRIVIND REZULTATUL ÎNREGISTRAT		Cod poziţie	Număr unităţi	Sume
A		B	1	2
Unităţi care au înregistrat profit		101
Unităţi care au înregistrat pierdere		102

II. DATE PRIVIND PLĂŢILE RESTANTE	Cod poziţie	Total col.2 + 3	din care:
			Pentru activitatea curentă	Pentru activitatea de investiţii
A	B	1	2	3
PLĂŢI RESTANTE - TOTAL (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care:	201
Furnizori restanţi - TOTAL (poz. 203 la 205), din care:	202
- peste 30 zile	203
- peste 90 zile	204
- peste 1 an	205
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz.207 la 211), din care:	206
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate	207
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	208
- contribuţia pentru pensia suplimentară	209
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj	210
- alte datorii sociale	211
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale si alte fonduri	212
Obligaţii restante faţă de alţi creditori	213
Impozite şi taxe neplatite la termenul stabilit la bugetul de stat	214
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	215
împrumuturi primite nerambursate la scadenţă TOTAL (poz.217 la 220), din care:	216
- restante până la 30 zile	217
- restante după 30 zile	218
- restante după 90 zile	219
- restante după 1 an	220
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite	221
Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - TOTAL (poz.223 la 226), din care:	222
- restante până la 30 zile	223
- restante după 30 zile	224
- restante după 90 zile	225
- restante după 1 an	226
Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite	227

30
III. NUMĂR MEDIU DE SALARIAŢI		Cod poziţie	30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A		B	1	2
Număr mediu de salariaţi		301

IV. PLĂŢI DE DOBÂNZI ŞI REDEVENŢE	Cod poziţie	Sume  -RON-
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	401
- impozitul datorat la bugetul de stat	402
Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	403
- impozitul datorat la bugetul de stat	404
Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	405
- impozitul datorat la bugetul de stat	406

V. OBLIGAŢII AMÂNATE LA PLATĂ CONFORM PREVEDERILOR ART.3(4) DIN ORDONANŢA DE URGENŢĂ A GUVERNULUI NR.37/2004 PRIVIND MĂSURI DE DIMINUARE A ARIERATELOR DIN ECONOMIE, EVIDENŢIATE ÎN CONTURI EXTRABILANŢIERE	Cod poziţie	Sume -RON-
Obligaţii către bugete amânate la plată	501
Obligaţii comerciale amânate la plată	502

VI. TICHETE DE MASĂ	Cod poziţie	Sume -RON-
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor	601

VII. CHELTUIELI DE INOVARE **)	Cod poziţie	Sume -RON-
		30 iunie an precedent	30 iunie an curent
A	B	1	2
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei	701
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei	702
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei	703

*) Pentru statutul de „persoane juridice afiliate" se vor avea in vedere prevederile art.7 pct.21 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT)

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele şi semnătura

3. Ca urmare a modificării formatelor „Bilanţ" şi „Contul de profit şi pierdere", potrivit prevederilor pct. 2, pentru poziţiile renumerotate se vor avea în vedere modificările aduse concordanţelor cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzute la pct. 5 şi 6. Pentru celelalte poziţii decât cele prezentate la pct. 5 şi 6 rămân valabile concordanţele prevăzute la cap. III din anexa la Ordinul ministrului finanţelor publice şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 999/3/2003 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială a instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.

4.  Denumirea capitolului III va fi următoarea: „Concordanţele între planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere"

5. Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul „Bilanţ", prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
ACTIV
010 - Casa, disponibilităţi la bănci centrale	101 + 109+ 1111 +ex.367-ex.l911
120-Alte active	ex.333 (solduri debitoare) + 3362 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + + 35326 + 35328 (sold debitor) + 3534 + + 35392 + 3551+ 3552 + 3556 + 361 + + 362 + 363 + 365 + ex.367 + 368 + 3712 -3716 + 372 (sold debitor) + 311 (sold debitor) + 312 (sold debitor) + 313 (sold debitor) + ex.373 (solduri debitoare) + + ex.379 (solduri debitoare) + ex.3811 + + ex.3821 - 393 - ex. 399 + 421 + + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 3531 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)
130 - Cheltuieli înregistrate în avans şi venituri angajate	1171+ 1271 + 1317+1417+1517 + + 1617 + 17171 + 17317 + 17417 + + 17617 +17812 +17817 +17822 + + 17827 + 1812 + 1817 +1822 + 1827 - - 1912 + 2017 + 2027 + 2037 + 2047 + + 2057 + 2067 + 2317 + 2417 + 25171 + + 2617 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + + ex.30372 + 30373 + ex.30471 + ex.30472 + 3371 + 3557 + + 374 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + + 3822 + 3827 - ex.399 + 407 + 417 + + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.499
PASIV
355 - Provizioane pentru impozite	556
399 - Alte rezerve	519
410 - Acţiuni proprii (-)	515
423 - Rezultatul reportat - Profit	581 (sold creditor)
426 - Rezultatul reportat - Pierdere	581 (sold debitor)
433 - Rezultatul exerciţiului financiar -	591 (sold creditor)
Profit
436 - Rezultatul exerciţiului financiar - Pierdere	591 (sold debitor)
440 - Repartizarea profitului (-)	592

5. Concordanţele între planul de conturi al instituţiilor de credit şi unele poziţii din formatul „Contul de profit şi pierdere", prevăzute la capitolul III, se modifică şi se completează astfel:

COD POZIŢIE	PLAN DE CONTURI
070 - Alte venituri din exploatare	7077 + 709 +741 + 742 + 743 + 7461 + 747 + 7491 + 7492 + 7494 + 7495 + 7499 + 74931+ 74932 + 74935 + 74936 + + ex.765 + 769
083 - Cheltuieli cu personalul	611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344 - 74933 - 74934
084 - Salarii	611+613+ex.6344-74933
160 - Venituri extraordinare	771
170 - Cheltuieli extraordinare	671
220 - Impozitul pe profit	691
230 - Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus	699

7.    La capitolul V „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A „Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - „Bilanţ (cod 10)" se modifică după cum urmează:

„- Corelaţia aferentă poziţiei 350 se modifică şi este următoarea:

«350 = 353 + 355 + 356»

-   Corelaţiile aferente poziţiei 150 se înlocuiesc cu următoarele corelaţii:

«140 = 450

140 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130»

-   Corelaţia aferentă poziţiei 440 se înlocuieşte cu următoarea corelaţie:

«450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 -436 + 440»"

8.    La capitolul V „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul A „Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială" - „Contul de profit şi pierdere (cod 20)" se modifică după cum urmează:

„- Corelaţiile aferente poziţiilor 173, 176, 223, 226 şi 260 se abrogă.

-   Corelaţiile aferente poziţiilor 203 şi 206 se înlocuiesc cu următoarele corelaţii:

«183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0 186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0»

-    Corelaţiile aferente poziţiilor 253 şi 256 se înlocuiesc cu următoarele corelaţii:

«213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0 216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0»

-    Corelaţiile aferente poziţiilor 283 şi 286 se înlocuiesc cu următoarele corelaţii:

«243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 -220 - 230) >= 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 -220 - 230) < 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230»".

9. La capitolul V „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituţiilor de credit", punctul B „Corelaţii dintre formularele de raportări contabile semestriale ale instituţiilor de credit" va avea următorul cuprins:

„Formular cod 10 coloana 2 433	Relaţia =	Formular cod 20 coloana 2 243
436	=	246
Formular cod 20 coloana 2 243	=	Formular cod 30 coloana 2 101
246	=	102"