NORMA
Nr. 15 din 24 octombrie 1995
privind supravegherea pozitiilor valutare ale societatilor bancare
ACT EMIS DE: BANCA NATIONALA A ROMANIEI
ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL NR. 261 din 13 noiembrie 1995
In temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind
Statutul Bancii Nationale a Romaniei si ale art. 34 din Legea nr. 33/1991
privind activitatea bancara,
Banca Nationala a Romaniei emite urmatoarele norme:
1. In vederea limitarii riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a
desfasurarii de operatiuni valutare, societatile bancare au obligatia sa
posede:
a) un sistem de evidenta care sa permita atat inregistrarea imediata a
operatiunilor valutare, cat si determinarea pozitiilor individuale si a
pozitiilor valutare totale;
b) un sistem de supraveghere si gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe
baza de regulamente aprobate de consiliul de administratie al societatii
bancare;
c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectarii
procedurilor interne necesare indeplinirii dispozitiilor precedente.
2. Pozitia valutara deschisa a unei societati bancare intr-o anumita moneda
straina reprezinta diferenta dintre total creante si total angajamente in moneda
respectiva.
3. O pozitie valutara deschisa este definita ca pozitie lunga atunci cand
totalul creantelor depaseste totalul angajamentelor si este definita drept
pozitie scurta, atunci cand totalul angajamentelor depaseste totalul
creantelor.
4. In sensul prezentelor norme, prin total creante se intelege suma
soldurilor conturilor in valuta din activul bilantului plus creantele in valuta
care rezulta din tranzactiile valutare la vedere sau la termen incheiate de
catre o societate bancara in nume si in cont propriu, reflectate in afara
bilantului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor in valuta
din pasivul bilantului, plus angajamentele in valuta care rezulta din
tranzactiile valutare la vedere sau la termen incheiate de catre o societate
bancara in nume si in cont propriu, reflectate in afara bilantului.
La determinarea creantelor si a angajamentelor care se includ la calcularea
pozitiilor valutare, societatile bancare vor respecta reglementarile in vigoare
referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului
pe destinatiile prevazute de lege: fond de rezerva, rezerva generala pentru
riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. si la modul de
inregistrare in contabilitate a acestora.
5. Pozitia valutara totala reprezinta diferenta dintre totalul pozitiilor
valutare lungi si totalul pozitiilor valutare scurte, in echivalent lei.
Echivalentul in lei al pozitiilor lungi si scurte, pe fiecare valuta, se
determina pe baza cursurilor de referinta ale Bancii Nationale a Romaniei, in
vigoare la data pentru care se intocmeste raportarea.
6. La sfarsitul fiecarei zile lucratoare, pozitia valutara totala,
determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depasi 10% din
fondurile proprii ale societatilor bancare, calculate conform reglementarilor
Bancii Nationale a Romaniei privind fondurile proprii ale societatilor bancare.
7. Societatile bancare vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia
generala autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a societatilor
bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevazute in
anexele nr. 1, 2 si 3.
Datele pentru care se intocmesc formularele sunt 7, 15, 23 si 30/31 ale
lunii. In cazul in care una dintre aceste date este zi nelucratoare, raportarea
se intocmeste pentru ziua lucratoare anterioara.
Transmiterea raportarilor la Banca Nationala a Romaniei se efectueaza in
termen de 3 zile lucratoare ulterioare datei pentru care acestea se intocmesc.
8. Formularele de raportare se intocmesc pe baza datelor inscrise in
evidenta contabila si se semneaza de catre conducatorul societatii bancare si
seful compartimentului financiar-contabil sau de catre persoanele imputernicite
in acest scop.
9. Incalcarea prevederilor prezentelor norme atrage sanctiunile prevazute
de dispozitiile legale in vigoare.
10. Prezentele norme intra in vigoare incepand cu data de 1 noiembrie 1995.
11. Pe data intrarii in vigoare a prezentelor norme, Normele Bancii
Nationale a Romaniei nr. 12/1994 privind supravegherea pozitiilor valutare ale
societatilor bancare, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.
214 din 15 august 1994, se abroga.
GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI,
MUGUR ISARESCU
ANEXA 1
SOCIETATEA BANCARA:
DATA RAPORTARII:
__________
FONDURI PROPRII | | SUPRAVEGHEREA POZITIILOR VALUTARE
|__________|
Semnificatia coloanelor din tabelul de mai jos este urmatoarea:
3 - Elemente in afara bilantului (+/-)
4 - Total (+/-) (col. 4 = 1 + 2 + 3)
6 - Pozitie lunga (+) (col. 6 = 4 x 5)
7 - Pozitie scurta(-) (col. 7 = 4 x 5)
_____________________________________________________________________________
| |Elemente luate in calcul| |Echivalent in lei|Pondere |Total de |
| |________________________| |_________________|fata de |control |
|Devize|Active|Pasive| | |Curs in| | |fondurile| (+/-) |
| | (+) | (-) | | | lei | | |proprii |[(col. 9=|
| | | | | | | | | (%) |(1+2)x5)]|
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
|------|------|------|-----|----|-------|--------|--------|---------|---------|
|TOTAL | x | x | x | x | x | | | x | |
|______|______|______|_____|____|_______|________|________|_________|_________|
PVT - Pozitia valutara |PVT = Total col. 6 + | | x | x |
totala | Total col. 7 | | | |
FP - Fonduri proprii |---------------------|--------|---------|---------|
|% din FP=(PVTx100)/FP| | x | x |
|_____________________|________|_________|_________|
Corelatii intre datele inscrise in anexa nr. 1 cu cele inscrise in anexa nr. 3
__________________________________________________________
|Nr. | | |
|crt.| Anexa nr. 1 | Anexa nr. 3 | INTOCMIT DE:
|----|-------------------------|---------------------------|------------------
| |Mod de calcul |Valoare| Mod de calcul |Valoare| NUME: ..........
|----|-----------------|-------|-------------------|-------| Telefon/ .......
|1. |col. 9, rd. total| |col. 1, rd. (19-47)| | interior: ......
|----|-----------------|-------|-------------------|-------| -----------------
|2. |col. (6+7-9), | |col. 1, rd. (22-50)| |
| |rd. total | | | |
|----|-----------------|-------|-------------------|-------|
|3. |col. (6+7), | |col. 1, rd. (23-51)| |
| |rd. total | | | |
|____|_________________|_______|___________________|_______|
Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
ANEXA 2
CALCULUL FONDURILOR PROPRII
-------------------------------------------------------------------------------
Elemente luate Nr. Valoare Coeficient de Valoare
in calcul rand contabila ajustare ajustata
-------------------------------------------------------------------------------
a) b) 1 2 3
-------------------------------------------------------------------------------
Capital social varsat 1 x
Primele legate de capital,
varsate 2 x
Fond de rezerva 3 x
Rezultatul reportat
reprezentand profit
nerepartizat 4 x
Rezultatul net al
exercitiului curent
reprezentand profit 5 x
Fondul imobilizarilor
corporale 6 x
Fondul de dezvoltare 7
Aprecierea capitalului varsat
in valuta 8
Aprecierea primelor legate de
capital, varsate in valuta 9
Total (rd. 1 la rd. 9) 10 x
Imobilizari necorporale 11
Amortizarea aferenta
imobilizarilor necorporale 12 x
Valoarea neamortizata a
imobilizarilor necorporale
(rd. 13 = rd. 11 - rd. 12) 13 x
Dividende*) 14 x
Participatii ale salariatilor
la profit*) 15 x
Cota de participare a
managerului la profit*) 16 x
Cheltuieli inregistrate
in avans 17 x
din care:
- aferente imobilizarilor
corporale puse in functiune 18 x
Imobilizari corporale
in curs*) 19 x
Materiale pentru investitii*) 20
Stocuri pentru investitii*) 21 x
Debitori pentru investitii*) 22 x
Fond de dezvoltare existent 23 x
Sume ce depasesc fondul de
dezvoltare existent
(rd.24 = rd.19+rd.20+rd.21+
+rd.22 - rd.23)*) 24 x
Deprecierea capitalului social
subscris, varsat in valuta 25 50% din rd. 16
Deprecierea primelor legate
de capital, varsate in valuta 26
Rezultatul reportat
reprezentand pierdere
neacoperita 27 100% din rd. 16
Rezultatul net al exercitiului
curent reprezentand pierdere 28
Total elemente deductibile
(rd.13 la rd. 17 +
+ rd. 24 la rd. 28) 29 x
Total capital propriu
(rd. 10-29) 30 x
Rezerva generala pentru
riscul de credit 31 x
Sumele inregistrate in contul
"Alte rezerve"*) 32 x
Sumele inregistrate in contul
"Alte fonduri"*) 33 x
Soldul creditor al contului
"Decontari din influente de
curs valutar 34 x
Imprumuturi subordonate
primite (datoria maximum 50%
subordonata) 35 din rd. 30
Total (rd. 31 la rd. 35) 36 x
Soldul debitor al contului
"Decontari din influente
de curs valutar" 37 x
Total capital suplimentar
(rd. 36 - rd. 37) 38 maximum 100%
din rd. 30
Participatii la capitalul
altor societati bancare 39 x
Imprumuturi subordonate,
acordate altor societati
bancare 40 x
Total elemente deductibile
(rd. 39 + rd. 40) 41 x
Total fonduri proprii
(rd. 30 + rd. 38 - rd. 41) 42 x
-------------------------------------------------------------------------------
*) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la
sumele reprezentand dividende si participatii ale salariatilor si managerului
la profit din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 16/1995 privind fondurile
proprii ale societatilor bancare.
*) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate in evidenta
contabila.
*) Se va completa numai in situatia in care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.
*) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele
Bancii Nationale a Romaniei nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale
societatilor bancare.
*) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele
Bancii Nationale a Romaniei nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale
societatilor bancare.
INTOCMIT DE:
-----------------------------------------
NUME: ...............................
TELEFON/INTERIOR: ...................
-----------------------------------------
Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului
financiar-contabil,
ANEXA 3
CREANTELE SI ANGAJAMENTELE IN VALUTA
CARE SE IAU IN CALCUL LA DETERMINAREA POZITIILOR VALUTARE
------------------------------------------------------------------------------
Creante Nr. rand Echivalent in lei
-------------------------------------------------------------------------------
A B 1
-------------------------------------------------------------------------------
Titluri de participare 01
Imprumuturi subordonate acordate 02
Debitori diversi 03
din care:
- debitori pentru investitii 04
Decontari cu actionarii privind capitalul 05
Casa 06
Disponibilitati la societati bancare din
tara 07
din care:
- disponibilitati pentru investitii 08
Disponibilitati la banci din strainatate 09
Disponibilitati la institutii financiare
din strainatate 10
Depozite la societati bancare din tara 11
Depozite la banci din strainatate 12
Depozite la institutii financiare din
strainatate 13
Credite curente 14
Credite restante 15
Depozite constituite pentru acreditive
deschise 16
Decontari din dobanzi, comisioane si
taxe de incasat 17
Alte active in valuta*) 18
TOTAL ACTIVE DIN BILANT IN VALUTA
(rd. 01 la 03 + 05 la 07 + 09 la 18) 19
Valuta cumparata si neprimita privind
tranzactii valutare la vedere incheiate de
catre societatea bancara in nume
si in cont propriu 20
Valuta cumparata si neprimita privind
tranzactii valutare la termen incheiate de
catre societatea bancara in nume si in
cont propriu 21
TOTAL CREANTE IN AFARA BILANTULUI IN VALUTA
(rd.20 + rd.21) 22
TOTAL CREANTE IN VALUTA (rd.19 + rd.22) 23
-------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------
Angajamente Nr. rand Echivalent in lei
-------------------------------------------------------------------------------
A B 1
-------------------------------------------------------------------------------
Capital social subscris 24
din care:
- capital social varsat 25
Prime legate de capital 26
Imprumuturi subordonate primite 27
Disponibilitati ale agentilor economici
si persoanelor fizice 28
Disponibilitati ale societatilor
bancare din tara 29
Disponibilitati ale bancilor din
strainatate 30
Disponibilitati ale institutiilor
financiare din tara 31
Disponibilitati ale institutiilor
financiare din strainatate 32
Depozite ale agentilor economici si
persoanelor fizice 33
Depozite ale societatilor bancare din tara 34
Depozite ale bancilor din strainatate 35
Depozite ale institutiilor financiare din
tara 36
Depozite ale institutiilor financiare din
strainatate 37
Imprumuturi de la societati bancare
din tara 38
Imprumuturi de la banci din strainatate 39
Depozite constituite pentru acreditive
primite 40
Furnizori 41
din care:
- furnizori pentru investitii 42
Creditori diversi 43
din care:
- creditori pentru investitii 44
Decontari din dobanzi, comisioane
si taxe de platit 45
Alte pasive in valuta*) 46
TOTAL PASIVE DIN BILANT IN VALUTA
(rd.24+rd.26 la rd.41+rd.43+rd.45+rd.46) 47
Valuta de livrat privind tranzactii
valutare la vedere, incheiate de catre
societatea bancara in nume si in cont
propriu 48
Valuta de livrat privind tranzactii
valutare la termen, incheiate de catre
societatea bancara in nume si in cont
propriu 49
TOTAL ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI IN
VALUTA
(rd.48 + rd.49) 50
TOTAL ANGAJAMENTE IN VALUTA (rd.47+rd.50) 51
-------------------------------------------------------------------------------
NOTA:
Completarea formularelor se efectueaza cu datele contabile reprezentand
soldurile conturilor respective.
--------------
*) Randurile 18 si 46, respectiv sumele reprezentand "Alte active in
valuta" si "Alte pasive in valuta", se detaliaza in anexa nr.
3.1. pe fiecare cont de activ si de pasiv, indicandu-se denumirea exacta a
conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancara.
ANEXA 3.1
ALTE ACTIVE IN VALUTA
_____________________________________________________________________________
| Active (denumirea conturilor) | Nr. rand | Echivalent in lei |
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
| A | B | 1 |
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|ALTE ACTIVE - TOTAL | | |
|(rd. 02 la ......), din care: | 01 | |
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
| | 02 | |
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|-----------------------------------|------------------|----------------------|
|___________________________________|__________________|______________________|
ALTE PASIVE IN VALUTA
_____________________________________________________________________________
| Pasive (denumirea conturilor) | Nr. rand | Echivalent in lei |
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
| A | B | 1 |
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|ALTE PASIVE - TOTAL, | | |
|(rd. 02 la.......), din care: | 01 | |
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
| | 02 | |
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|-----------------------------------------|--------------|--------------------|
|_________________________________________|______________|____________________|
INTOCMIT DE:
- -----------------------------------
NUME: ..................
TELEF0N/INTERIOR: .................
------------------------------------
Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului
financiar contabil,