Metodologie la Ordinul Nr. 1 din 11.01.2012

referitoare la modelele raportărilor periodice pentru necesităţi de analiză a stabilităţii financiare, aplicabile instituţiilor de credit
ACT EMIS DE: Banca Nationala a Romaniei
ACT PUBLICAT ÎN MONITORUL OFICIAL NR. 55 din 24 ianuarie 2012

1. La întocmirea raportărilor periodice de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară aplicabile instituţiilor de credit, prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.2. Raportările periodice la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională (lei) sau, după caz, în monedă străină (euro, dolari SUA, franci elveţieni sau alte monede), echivalarea în lei, acolo unde este cazul, făcându-se la cursul din ultima zi a perioadei de referinţă.3. Modelele de raportare au ca obiect prezentarea creanţelor şi datoriilor purtătoare de dobândă fixă sau, după caz, variabilă, la valoarea contabilă netă. De exemplu, în modelul de raportare intitulat „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de maturitatea reziduală, în echivalent lei“, prevăzut în anexa nr. 1, vor fi prezentate doar posturile de creanţe şi datorii purtătoare de dobândă fixă, la valoarea contabilă netă.3.1. Modelele de raportare intitulate „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de maturitatea reziduală, în echivalent lei“, prevăzut în anexa nr. 1, şi „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing), în echivalent lei“, prevăzut în anexa nr. 7, conţin totalul în echivalent lei al activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.3.2. Modelele de raportare intitulate „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în lei purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de maturitatea reziduală“, prevăzut în anexa nr. 2, şi „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în lei purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing)“, prevăzut în anexa nr. 8, conţin doar acele poziţii în monedă naţională purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.3.3. Modelele de raportare intitulate „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în euro purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de maturitatea reziduală“, prevăzut în anexa nr. 3, şi „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în euro purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing)“, prevăzut în anexa nr. 9, conţin doar acele poziţii în euro purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.3.4. Modelele de raportare intitulate „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în dolari SUA purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de maturitatea reziduală“, prevăzut în anexa nr. 4, şi „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în dolari SUA purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing)“, prevăzut în anexa nr. 10, conţin doar acele poziţii în dolari SUA purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.3.5. Modelele de raportare intitulate „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în franci elveţieni purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de maturitatea reziduală“, prevăzut în anexa nr. 5, şi „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în franci elveţieni purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing)“, prevăzut în anexa nr. 11, conţin doar acele poziţii în franci elveţieni purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă.3.6. Modelele de raportare intitulate „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în alte monede, purtătoare de dobândă fixă, detaliate în funcţie de maturitatea reziduală, în echivalent lei“, prevăzut în anexa nr. 6, şi „Situaţia activelor şi datoriilor bilanţiere în alte monede, purtătoare de dobândă variabilă, detaliate în funcţie de frecvenţa de reevaluare (repricing), în echivalent lei“, prevăzut în anexa nr. 12, conţin doar acele poziţii în alte monede purtătoare de dobândă fixă, respectiv dobândă variabilă, în echivalent lei.4. Repartizarea pe intervale de scadenţă4.1. Active şi datorii purtătoare de dobândă fixăSoldurile conturilor de principal purtătoare de dobândă fixă vor fi repartizate pe intervale de scadenţă corespunzător maturităţii reziduale. Soldurile cu maturitatea reziduală la capetele intervalului (1 lună, 3 luni, 6 luni etc.) vor fi incluse în cadrul intervalului a cărui bornă inferioară este chiar durata reziduală. Creanţele şi datoriile ataşate aferente activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă fixă vor fi repartizate pe benzi de scadenţă corespunzător maturităţii reziduale. Soldul rezervei minime obligatorii va fi încadrat în primul interval de scadenţă (< 1 lună). Sumele de amortizat aferente activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă fixă vor fi incluse în cadrul sumelor raportate pe prima bandă de scadenţă.4.2. Active şi datorii purtătoare de dobândă variabilăSoldurile conturilor de principal purtătoare de dobândă variabilă/indexabilă vor fi incluse în intervalul de reevaluare (repricing) corespunzător frecvenţei de revizuire a dobânzii. Suma alocată intervalului de reevaluare (repricing) va fi egală cu valoarea principalului rămas de rambursat (outstanding) până în acel moment. Creanţele şi datoriile ataşate aferente activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă variabilă vor fi repartizate pe benzi de scadenţă corespunzător maturităţii reziduale. Sumele de amortizat aferente activelor şi datoriilor purtătoare de dobândă variabilă vor fi incluse în cadrul sumelor raportate pe prima bandă de scadenţă.Soldurile cu momentul de reevaluare (repricing) la capetele intervalului (1 lună, 3 luni, 6 luni etc.) vor fi incluse în cadrul intervalului a cărui bornă inferioară este chiar frecvenţa de revizuire. Astfel, dacă frecvenţa de revizuire a dobânzii unui instrument este de 3 luni, soldul corespunzător acestuia va fi inclus în intervalul 3-6 luni, şi nu în intervalul 1-3 luni.În cazul instrumentelor financiare purtătoare de dobândă variabilă pentru care nu este precizată o anumită frecvenţă de reevaluare (reevaluare ad hoc), până la momentul realizării modificării de dobândă, soldul va fi inclus în intervalul de maturitate 6 luni-1 an. După momentul reevaluării ratei de dobândă, ratele rămase de rambursat vor fi alocate pe benzi de scadenţă corespunzător maturităţii lor, însă nu mai departe de intervalul de maturitate 6 luni-1 an.Poziţiile fără maturitate contractuală, independent de tipul de dobândă aplicată, vor fi încadrate în primul interval de scadenţă (< 1 lună).Principalul aferent creanţelor restante nedepreciate va fi tratat după cum urmează: principalul curent va fi încadrat pe banda de scadenţă în funcţie de tipul de dobândă şi data de reevaluare (repricing), iar principalul restant va fi încadrat pe prima bandă de scadenţă.Alocarea ajustărilor pentru deprecieri, altele decât cele determinate la nivel individual, se va face prin aplicarea procentului de ajustare colectivă la valoarea brută a fiecărui activ financiar din cadrul fiecărui grup de active financiare. Procentul de ajustare colectivă este calculat ca raport între valoarea ajustărilor constituite, potrivit Standardelor internaţionale de raportare financiară, la nivelul fiecărui grup de active financiare pentru care nu au fost constituite ajustări pentru depreciere la nivel individual şi valoarea contabilă brută totală a activelor financiare din grupul respectiv.5. Controlul raportărilor periodiceÎn cazul fiecărui tabel, pentru fiecare linie referitoare la solduri, se va verifica următoarea relaţie:col. 1 = col. 2 + col. 3 + col. 4 + col. 5 + col. 6 + col. 7 + col. 8 + col. 9 + col. 10 + col. 11 + col. 12 + col. 13 + col. 146. Corespondenţa raportărilor periodice cu planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit¹Pentru fiecare raportare periodică, poziţiile referitoare la solduri (aferente coloanelor 2-14) vor respecta următoarea corespondenţă:6.1. ActivSectorul financiar: ex.²111 ± ex.1171 + ex.121 + ex.1271 ± ex.131 ± ex.141 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.231 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare³) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30112 + ex.30113 + ex.30212 + ex.30213 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 + ex.3551 ± ex.3557 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.3911 – ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494Sectorul gospodăriilor populaţiei şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei: ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30112 + ex.30113 + ex.30212 + ex.30213 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 + ex.3551 ± ex.3557 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.3911 – ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494Sectorul societăţilor nefinanciare: ± ex.201 ± ex.202 + ex.2032 ± ex.2037 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30112 + ex.30113 + ex.30212 + ex.30213 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 + ex.3551 ± ex.3557 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.3911 – ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494Sectorul guvernamental: Trezoreria Statului, administraţiile centrale, administraţiile locale, administraţiile sistemelor de asigurări sociale: ± ex.131 ± ex.141 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex. 192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30112 + ex.30113 + ex.30212 + ex.30213 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 + ex.3551 ± ex.3557 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 – ex.3911 – ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.4946.2. DatoriiSectorul financiar: ex.112 ± ex.1172 + ex.122 + ex.1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.162 ± ex.232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.262 ± ex.321 ± ex.325 ± ex.326 + ex.3561 + ex.3562 ± ex.3567 + ex.377 ± ex.472 + ex.531 + ex.532 ± ex.537Sectorul gospodăriilor populaţiei şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei: ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.262 ± ex.321 ± ex.322 ± ex.325 ± ex.326 + ex.3561 + ex.3562 ± ex.3567 + ex.377 + ex.531 + ex.532 ± ex.537Sectorul societăţilor nefinanciare: ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.262 ± ex.321 ± ex.325 ± ex.326 + ex.3561 + ex.3562 ± ex.3567 + ex.377 ± ex.472 + ex.531 + ex.532 ± ex.537Sectorul guvernamental: Trezoreria Statului, administraţiile centrale, administraţiile locale, administraţiile sistemelor de asigurări sociale: ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.162 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.262 ± ex.321 ± ex.325 ± ex.326 + ex.3561 + ex.3562 ± ex.3567 + ex.377 + ex.531 + ex.532 ± ex.5377. Încadrarea pe sectoare instituţionale a clienţilor instituţiilor de credit se realizează astfel:7.1. sectorul financiar: instituţiile de credit rezidente şi nerezidente, bănci centrale, auxiliari financiari, societăţi de asigurare şi fonduri de pensii, fonduri de piaţă monetară şi alţi intermediari financiari (inclusiv instituţiile financiare internaţionale Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, Banca Reglementelor Internaţionale etc.);7.2. sectorul gospodăriilor populaţiei şi instituţiilor fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei;7.3. sectorul societăţilor nefinanciare;7.4. sectorul guvernamental: Trezoreria Statului, administraţiile centrale, administraţiile locale, administraţiile sistemelor de asigurări sociale.Sectoarele instituţionale cuprinse la pct. 7 sunt definite conform Normei Băncii Naţionale a României nr. 10/2009 pentru aplicarea Regulamentului (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (reformare) (BCE/2008/32).8. Rata medie a dobânzii va fi calculată conform metodologiei prevăzute în Norma Băncii Naţionale a României nr. 11/2009 pentru aplicarea Regulamentului (CE) nr. 63/2002 privind statisticile referitoare la ratele dobânzilor practicate de instituţiile financiare monetare pentru depozitele constituite de gospodării şi societăţi nefinanciare şi creditele acordate acestora (BCE/2001/18).9. Raportările vor avea frecvenţă trimestrială şi vor fi transmise Băncii Naţionale a României în termen de 30 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmeşte raportarea. Pentru 2012, raportarea aferentă primului trimestru va fi transmisă până la finele lunii aprilie.10. În cazul în care informaţiile prezentate în raportările periodice întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite respectivele raportări periodice în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.11. Anexele nr. 1-12*) fac parte integrantă din prezentele norme metodologice._____________________*) Anexele nr. 1-12 sunt reproduse în facsimil.¹ În cazul organizaţiilor cooperatiste de credit datele solicitate prin prezenta normă metodologică se vor raporta la nivelul reţelei constituite din casa centrală şi cooperativele de credit afiliate.² Sintagma „ex.“ se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din raportările periodice la care se referă.³ În cazul conturilor bifuncţionale, sintagmele „solduri debitoare“, respectiv „solduri creditoare“ se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.ANEXA Nr. 1la normele metodologice ANEXA Nr. 2la normele metodologice ANEXA Nr. 3la normele metodologice ANEXA Nr. 4la normele metodologice ANEXA Nr. 5 la normele metodologice ANEXA Nr. 6 la normele metodologice ANEXA Nr. 7la normele metodologice ANEXA Nr. 8la normele metodologice ANEXA Nr. 9la normele metodologice ANEXA Nr. 10la normele metodologice ANEXA Nr. 11la normele metodologice ANEXA Nr. 12la normele metodologice