HOTARARE   Nr. 91 din 26 iunie 2007

privind aplicarea legislatiei specifice privind combaterea si prevenirea operatiunilor de spalare a banilor si/sau de finantare a actelor de terorism de catre auditorii financiari

ACT EMIS DE: CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMANIA

ACT PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL  NR. 525 din 2 august 2007

Având în vedere art. 5 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările ulterioare, şi art. 2 din Regulamentul de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare,

Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, întrunit în şedinţa din data de 26 iunie 2007, hotărăşte:

Art. 1. -Auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, vor aplica proceduri de audit care să conducă la luarea în considerare a posibilităţii ca societatea comercială căreia i se prestează servicii în calitate de auditor să aibă contacte de afaceri cu persoane prezente în lista persoanelor fizice şi juridice, suspecte de săvârşirea sau finanţarea actelor de terorism, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 1.272/2005, publicată în Monitorul Oficial al României , Partea I, nr. 973 din 2 noiembrie 2005. Procedurile respective nu vor exceda Standardele de audit adoptate de către Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, având în vedere limitările unui audit şi respectarea Codului de etică aplicabil auditorilor financiari.

Art. 2. -In cazul în care, prin aplicarea procedurilor de audit care au drept obiectiv realizarea obiectivului angajamentului de audit, auditorul a colectat probe suficiente şi adecvate de audit privind existenţa unor contacte de afaceri cu persoane prezente în lista persoanelor fizice şi juridice, suspecte de săvârşirea sau finanţarea actelor de terorism, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 1.272/2005, acesta va aduce acest fapt la cunoştinţa organismelor abilitate, conform Legii nr. 535/2004 privind prevenirea şi combaterea terorismului, cu modificările ulterioare, fără ca prin aceasta să se considere o încălcare a Codului etic aplicabil auditorilor financiari, în speţă a confidenţialităţii. De asemenea, auditorul va informa în termen de 5 zile lucrătoare Camera Auditorilor Financiari din România asupra faptului că a identificat şi a adus la cunoştinţa organismelor abilitate o asemenea situaţie precizând data notificării organismelor abilitate.

Art. 3. -Auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, vor aplica proceduri de audit care să conducă la luarea în considerare a posibilităţii ca prin intermediul societăţii comerciale căreia i se prestează servicii în calitate de auditor să aibă loc operaţiuni de spălare a banilor şi/sau de finanţare a actelor de terorism, aşa cum sunt acestea definite prin Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării actelor de terorism, cu modificările şi completările ulterioare. Procedurile respective nu vor exceda Standardele de audit adoptate de către Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, având în vedere limitările unui audit şi respectarea Codului de etică aplicabil auditorilor financiari.

Art. 4. -In cazul în care, prin aplicarea procedurilor de audit care au drept obiectiv realizarea obiectivului angajamentului de audit, auditorul a colectat probe suficiente şi adecvate de audit privind posibilitatea ca prin intermediul societăţii comerciale căreia i se prestează servicii în calitate de auditor să aibă loc operaţiuni de spălare a banilor şi/sau de finanţare a actelor de terorism, acesta va aduce acest fapt la cunoştinţa organismelor abilitate, conform Legii nr. 656/2002, cu modificările şi completările ulterioare, fără ca prin aceasta să se considere o încălcare a Codului etic aplicabil auditorilor financiari, în speţă a confidenţialităţii. De asemenea, auditorul va informa în termen de 5 zile lucrătoare Camera Auditorilor Financiari din România asupra faptului că a identificat şi a adus la cunoştinţa organismelor abilitate o asemenea situaţie, precizând data notificării organismelor abilitate.

Art. 5. -Auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România, au obligaţia de a lua în considerare în planificarea procedurilor de audit care au drept scop realizarea obiectivului angajamentului de audit, dacă s-au adoptat norme interne de aplicare a Normelor privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi a finanţării actelor de terorism, standardele de cunoaştere a clientelei şi control intern pentru entităţile raportoare care nu sunt supuse supravegherii prudenţiale a unor autorităţi, aprobate prin Decizia Plenului Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 623 din 19 iulie 2006, la clienţii de audit care sunt entităţi reglementate, aşa cum sunt acestea definite în normele menţionate în prezentul articol.

Art. 6. - Departamentul de monitorizare şi competenţă profesională va urmări ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri.

Art. 7. - Prezenta hotărâre se va publica în Monitorul Oficial al României, Partea I, potrivit prevederilor art. 6 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Preşedintele Camerei Auditorilor Financiari din România,

Ion Mihăilescu