HOTARARE Nr.
18 din 25 martie 2008
pentru aprobarea Normei nr.
9/2008 privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare anuale de catre
entitatile autorizate, reglementate si supravegheate de Comisia de Supraveghere
a Sistemului de Pensii Private pentru exercitiul financiar 2007
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A SISTEMULUI DE PENSII PRIVATE
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 280 din 10 aprilie 2008
In temeiul dispoziţiilor art. 21, ale art. 23 lit. f)
şi g) şi ale art. 24 lit. k) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 50/2005
privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Comisiei de Supraveghere a
Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări şi completări prin Legea
nr. 313/2005,
conform Hotărârii Parlamentului României nr. 24/2006
privind numirea preşedintelui, a vicepreşedintelui şi a celorlalţi membri ai
Consiliului Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
având în vedere prevederile art. 15 alin. (5), (6) şi
(7) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările şi
completările ulterioare, ale art. 57 alin. (5) şi (6) şi ale art. 70 lit. g)
din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza hotărârii luate în şedinţa Consiliului Comisiei
de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private din data
de 25 martie 2008,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private emite următoarea hotărâre:
Art. 1. - Se aprobă Norma nr. 9/2008 privind întocmirea
şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate,
reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii
Private pentru exerciţiul financiar 2007, prevăzută în anexa care face parte
integrantă din prezenta hotărâre.
Art. 2. - Prezenta hotărâre şi norma menţionată la art.
1 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I,
şi pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private (www.csspp.ro).
Art. 3. - Departamentul autorizare-reglementare
împreună cu Secretariatul tehnic şi cu directorul general vor urmări ducerea la
îndeplinire a prevederilor prezentei hotărâri.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Sistemului de
Pensii Private,
Mircea Oancea
ANEXA
NORMA Nr. 9/2008
privind întocmirea şi depunerea situaţiilor
financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a
Sistemului de Pensii Private pentru exerciţiul financiar 2007
Art. 1. - (1) Prezenta normă stabileşte modul de
întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale de către entităţile
autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia de Supraveghere a
Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie.
(2) Prezenta normă se aplică de către următoarele
categorii de entităţi:
a) fondurile de pensii facultative
şi fondurile de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;
b) administratorii de fonduri de pensii facultative
şi/sau fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăţi de pensii
înfiinţate potrivit prevederilor legale în vigoare;
c) brokerii de pensii private, aşa cum sunt definiţi
la art. 2 alin. (2) lit. b) pct. (i) din Norma nr. 25/2007 privind marketingul
fondului de pensii administrat privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de
Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 56/2007, cu modificările şi
completările ulterioare;
d) alte entităţi nominalizate de Comisie prin acte
normative.
(3) Situaţiile financiare anuale se vor întocmi
potrivit Normei nr. 14/2007 privind reglementările contabile conforme cu
Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private,
aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007.
Art. 2. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie au obligaţia să întocmească şi să depună la Comisie
şi, după caz, la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor
un exemplar al situaţiilor financiare anuale, care cuprinde următoarele
formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entităţi:
a) pentru propria activitate a administratorilor de
fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii:
(i) Bilanţ (cod 10), conform anexei nr. 2;
(ii) Cont de profit şi pierdere
(cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii) Situaţia modificărilor capitalului propriu,
conform formatului prevăzut la cap. IV anexa nr. A3 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin.
(3);
(iv) Situaţia fluxurilor de trezorerie,
conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4
din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3);
(v) Note explicative la situaţiile financiare anuale,
conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5-A13 din reglementările
contabile menţionate la art. 1 alin. (3);
Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite şi de
formularele:
(vi) Date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
(vii) Situaţia activelor imobilizate (cod 40),
conform anexei nr. 5.
b) pentru fondurile de pensii
facultative şi fondurile de pensii administrate privat, administratorii
acestora vor întocmi:
(i) Bilanţ (cod 10), conform anexei nr.6;
(ii) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20),
conform anexei nr. 7;
(iii) Situaţia modificărilor capitalului propriu, conform formatului prezentat la cap. V anexa nr. B3 din reglementările contabile menţionate la art. 1
alin. (3);
(iv) Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform
formatului prezentat la cap. V anexa nr. B4 din reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3);
(v) Note explicative la situaţiile financiare anuale,
conform formatului prezentat la cap. V anexele nr. B5 - B10 din reglementările
contabile menţionate la art. 1 alin. (3).
c) pentru administratorii de fonduri de pensii
facultative care sunt societăţi de asigurare şi
societăţi de administrare a investiţiilor, pentru activitatea de administrare a
fondurilor de pensii:
(i) Situaţia activelor, pasivelor şi capitalurilor
proprii, conform anexei nr. 8;
(ii) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. 9.
d) pentru brokerii de pensii private care sunt
societăţi comerciale nou-înfiinţate şi care sunt autorizate de Comisie pentru a
desfăşura activitatea de marketing a fondurilor de pensii administrate privat
şi/sau a fondurilor de pensii facultative se vor
întocmi:
(i) Bilanţ (cod 10), conform anexei nr. 2;
(ii) Cont de profit şi pierdere (cod 20), conform
anexei nr. 3;
(iii) Situaţia modificărilor capitalului propriu,
conform formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A3
din reglementările contabile menţionate la art. 1
alin. (3);
(iv) Situaţia fluxurilor de trezorerie, conform
formatului prezentat la cap. IV anexa nr. A4 din reglementările contabile menţionate la art. 1
alin. (3);
(v) Note explicative la situaţiile financiare
anuale, conform formatului prezentat la cap. IV anexele nr. A5-A13 din
reglementările contabile menţionate la art. 1 alin. (3);
Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite şi de
formularele:
(vi) Date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
(vii) Situaţia activelor
imobilizate (cod 40), conform anexei nr. 5.
(2) Administratorii fondurilor de pensii vor organiza
şi vor ţine distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl
administrează, faţă de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de
pensii vor întocmi distinct balanţa de verificare a conturilor analitice pentru
fiecare fond de pensii pe care îl administrează, faţă de propria contabilitate.
Administratorii fondurilor de pensii care sunt
societăţi de asigurare şi societăţi de administrare a investiţiilor vor întocmi
distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanţa de verificare
a conturilor analitice, faţă de celelalte activităţi desfăşurate conform
prevederilor legale în vigoare.
Pentru fondurile de pensii
aflate în administrare, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite de către
administratorii de fonduri de pensii, distinct de propriile situaţii financiare
anuale.
Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi
situaţii financiare anuale pentru exerciţiul financiar 2007, pentru fiecare
fond de pensii administrat.
(3) „Bilanţul" sau „Situaţia activelor, pasivelor
şi capitalurilor proprii", după caz, prezintă în formă sintetică
elementele de activ şi de pasiv, grupate după natură şi lichiditate, respectiv
după natură şi exigibilitate.
„Bilanţul" sau „Situaţia activelor, pasivelor şi
capitalurilor proprii" se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a
conturilor sintetice la data de 31 decembrie 2007, puse de acord cu soldurile
din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor
documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile
aferente perioadei de raportare.
(4) „Contul de profit şi pierdere" sau „Situaţia
veniturilor şi cheltuielilor", după caz, cuprinde totalitatea veniturilor
realizate, a cheltuielilor efectuate, precum şi rezultatele financiare obţinute
(profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri şi cheltuieli
cuprinse în balanţa de verificare la 31 decembrie 2007.
Datele care se raportează în
formularul „Contul de profit şi pierdere", respectiv „Situaţia veniturilor
şi cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârşitul
exerciţiului financiar.
Administratorii de fonduri de pensii facultative şi
fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăţi de pensii, înscriu
în formularul „Contul de profit şi pierdere" - anexa nr. 3, la rândul 12
„Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
Administratorii de fonduri de pensii facultative şi
pensii administrate privat, care sunt societăţi de asigurare şi societăţi de
administrare a investiţiilor, înscriu în formularul „Situaţia veniturilor şi
cheltuielilor" - anexa nr. 9, la rândul 09 „Salarii", toate
cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
La aceleaşi rânduri din anexele
menţionate în paragrafele de mai sus se va cuprinde şi contravaloarea
tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr.
142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu completările ulterioare.
Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la
rândul 25 din anexa nr. 4 „Date informative" (cod 30).
(5) In formularul „Date informative", la
rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor
înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile
restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au
depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
(6) Notele explicative cuprinse în reglementările
contabile menţionate la art. 1 alin. (3) din prezenta normă nu sunt limitative,
acestea urmând să conţină informaţiile cerute de aceste reglementări.
(7) In „Situaţia activelor imobilizate" (cod 40),
informaţiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a
imobilizărilor, după caz. De asemenea, în cadrul aceluiaşi formular la
„Situaţia provizioanelor pentru depreciere" se vor înscrie informaţiile
din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de
valoare aferente imobilizărilor.
(8) Situaţiile financiare anuale la 31 decembrie 2007
se întocmesc în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.
Art. 3 - (1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate
de persoanele în drept prevăzute la art. 10 din Legea contabilităţii nr.
82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, cuprinzând şi
numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit
situaţiile financiare se completează astfel:
a) directorul economic, contabilul-şef sau altă
persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;
b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au
încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre
ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România,
potrivit legii.
(2) Conform prevederilor art. 10 alin. (4) din Legea
nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile
revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite
să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine. In
cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de
servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii,
membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, răspunderea pentru conducerea contabilităţii revine acestora, potrivit
legii şi prevederilor contractuale.
(3) Entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) vor
completa situaţiile financiare anuale la data de 31 decembrie 2007, folosind
planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entităţi, conform
reglementărilor contabile aplicabile.
Art. 4. - (1) Entităţile vor completa datele de
identificare, respectiv, denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de
înmatriculare la registrul comerţului, precum şi pe cele referitoare la
încadrarea corectă în forma de proprietate şi codul unic de înregistrare,
citeţ, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. In căsuţe se vor înscrie
codurile care reflectă încadrarea acestora.
(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a
formularului de „Bilanţ" sau „Situaţia activelor, pasivelor şi
capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la
imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că
lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancţionată potrivit prevederilor
art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările
ulterioare.
(3) Forma de proprietate se
va înscrie conform Nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1.
(4) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea desfăşurată,
potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aplicabilă
până la 31 decembrie 2007.
Art. 5. - (1) Formatul electronic al situaţiilor
financiare anuale pentru entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi
d), conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu
documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de
asistenţă, care este pus gratuit la dispoziţia entităţilor de unităţile
teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau care poate fi
descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economie şi Finanţelor, la
adresa www.mfinante.ro.
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), vor
depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi
Finanţelor discheta însoţită de situaţiile financiare anuale listate, semnate
şi ştampilate potrivit legii, împreună cu raportul administratorului, raportul
auditorului financiar, o copie de pe codul unic de înregistrare, precum şi o
copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice şi analitice.
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune
numai la Comisie discheta însoţită de situaţiile financiare anuale listate,
semnate şi ştampilate potrivit legii, împreună cu raportul administratorului,
raportul auditorului financiar, o copie de pe codul unic de înregistrare,
precum şi o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice si analitice.
(4) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, menţionate la art. 2 alin. (1) lit. c), vor depune la
Comisie un exemplar al situaţiilor financiare anuale însoţite de balanţa de
verificare sintetică, întocmite conform reglementărilor contabile emise de
Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sau, după caz, de Comisia Naţională a
Valorilor Mobiliare, listate, semnate şi ştampilate.
Totodată, aceste entităţi vor depune la Comisie
situaţiile financiare anuale specifice activităţii de administrare a fondurilor
de pensii, întocmite conform art. 2 alin. (1) lit. c) din prezenta normă,
însoţite de o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice şi
analitice, specifică activităţii de administrare de fonduri de pensii.
Situaţiile financiare se depun împreună cu raportul
administratorului, raportul auditorului financiar şi o copie a codului unic de
înregistrare.
(5) Potrivit prevederilor art. 29 şi 30 din Legea nr.
82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile
financiare anuale ale entităţilor prevăzute la art. 2 alin. (1) din prezenta
normă vor fi însoţite de propunerea de distribuire a profitului sau de
acoperire a pierderii contabile. Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite
de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din Legea
nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, prin care
îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă
că:
a) politicile contabile utilizate la întocmirea
situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile
aplicabile;
b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă
a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii
referitoare la activitatea desfăşurată;
c) persoana juridică îşi
desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.
Art. 6. - Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la data
înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii
financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie şi la unităţile
teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe
propria răspundere care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare,
astfel:
a) pentru administratorii de
fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii, societăţi de asigurări şi
societăţi de administrare a investiţiilor:
(i) denumirea completă, conform certificatului
de înmatriculare;
(ii) adresa completă şi numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare
la Registrul Comerţului;
(iv) codul unic de înregistrare;
(v) capitalul social.
b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile
de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă;
(ii) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizaţiei de
funcţionare;
(iii) capitalul fondului.
Art. 7. - (1) Situaţiile financiare anuale ale
entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisie, prevăzute la
art. 2 alin. (1) lit. a)- d), se vor depune la Comisie în termen de 120 de zile
calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.
(2) Pentru asigurarea informaţiilor destinate
sistemului instituţional al statului, entităţile prevăzute la art. 2 alin. (1)
lit. a) şi d) vor depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi
Finanţelor un exemplar al situaţiilor financiare anuale în termen de 150 de
zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.
(3) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, care nu au desfăşurat activitate de la data
înfiinţării până la sfârşitul exerciţiului financiar, precum şi cele care se
află în curs de lichidare vor depune la Comisie şi la unităţile teritoriale ale
Ministerului Economiei şi Finanţelor, după caz, o declaraţie pe propria
răspundere, conform art. 6, în termen de 60 de zile calendaristice de la
încheierea exerciţiului financiar.
Art. 8. - (1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate
de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) şi d), pot depune situaţiile
financiare anuale la registratura Comisiei şi ale unităţilor teritoriale ale
Ministerului Economiei şi Finanţelor sau la oficiile poştale, prin scrisori cu
valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor
documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici
şi alţi contribuabili.
(2) Entităţile autorizate, reglementate şi
supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. b) şi c), pot
depune situaţiile financiare anuale la registratura Comisiei sau la oficiile
poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii
Guvernului nr. 627/1995.
(3) De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi
prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi
ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în
exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri,
prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului
Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 9. -Anexele nr. 1 - 9 fac parte integrantă din
prezenta normă.
Art. 10. - Nerespectarea prevederilor prezentei norme
se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
ANEXA Nr. 1 la normă
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
Codul
|
Denumirea
|
10
|
PROPRIETATE DE STAT
|
11
|
Regii autonome
|
12
|
Societăţi comerciale cu capital integral
de stat
|
13
|
Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi
comerciale sau regii autonome
|
14
|
Companii şi societăţi naţionale
|
20
|
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de
stat şi privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat -
sub 50%)
|
21
|
Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin
|
22
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
|
23
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
|
24
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)
|
25
|
Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat
străin
|
26
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi
străin
|
27
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton
|
28
|
Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat străin
|
30
|
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton şi străin, privat
străin, societăţi agricole)
|
31
|
Societăţi comerciale în nume colectiv
|
32
|
Societăţi comerciale în comandită simplă
|
33
|
Societăţi comerciale în comandită pe acţiuni
|
34
|
Societăţi comerciale pe acţiuni
|
35
|
Societăţi comerciale cu răspundere limitată
|
36
|
Societăţi agricole
|
37
|
Societăţi comerciale cu capital de stat,
privatizate în cursul anului 2007
|
40
|
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
|
41
|
Cooperative de consum
|
42
|
Cooperative meşteşugăreşti
|
43
|
Cooperative şi asociaţii agricole netransformate
|
44
|
Cooperative de credit
|
50
|
PROPRIETATE OBŞTEASCĂ (societăţi comerciale aparţinând
organizaţiilor şi instituţiilor politice şi obşteşti)
|
ANEXA Nr. 2 la normă
Judeţul...............................................|_|_| Forma de
proprietate.............................|_|_|
Entitate.....................................................
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea....................................
(denumire clasă CAEN)................................
sectorul......., str..........................nr.......,
bl.........sc. .........,
ap........... Cod
clasa CAEN.................. |_|_|_|_|
Telefon.......................,
fax....................... Cod unic de
înregistrare.....|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului.....................
BILANŢ
la data de 31 decembrie 2007
Cod
10
- lei -
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la 31.12.2006
|
Sold la 31.12.2007
|
A
|
B
|
1
|
2
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
|
|
|
|
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)
|
01
|
|
|
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)
|
02
|
|
|
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
active similare dacă acestea au fost achiziţionate cu titlu oneros
(ct. 205+208-2805-2808-2905-2908)
|
03
|
|
|
4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)
|
04
|
|
|
5. Avansuri si imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct.
233+234-2933)
|
05
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 05)
|
06
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
|
|
|
|
1. Terenuri şi construcţii (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912)
|
07
|
|
|
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913)
|
08
|
|
|
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct. 214-2814-2914)
|
09
|
|
|
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931)
|
10
|
|
|
TOTAL: (rd. 07 la 10)
|
11
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961)
|
12
|
|
|
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965)
|
13
|
|
|
3. Interese de participare (ct. 263-2963)
|
14
|
|
|
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată
în virtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967)
|
15
|
|
|
5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct. 265-2964)
|
16
|
|
|
6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*)
|
17
|
|
|
TOTAL: (rd. 12 la 17)
|
18
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
|
19
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392)
|
20
|
|
|
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
|
21
|
|
|
TOTAL: (rd. 20 la 21)
|
22
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
fiecare element.)
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale*
(ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*+4092+411+413+418-491)
|
23
|
|
|
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511**+4518**-4951*)
|
24
|
|
|
3. Sume de încasat de la entităţile de care societatea este
legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952)
|
25
|
|
|
4. Alte creanţe
(ct.425+4282+431 **+437**+4382+441 **+4424+4428**+444**+
445++446**+447**+4482+4582+461+473**-496+5187)
|
26
|
|
|
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456-4953)
|
27
|
|
|
TOTAL: (rd. 23 la 27)
|
28
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591)
|
29
|
|
|
2. Alte investiţii financiare pe termen
scurt (ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598)
|
30
|
|
|
TOTAL: (rd. 29 la 30)
|
31
|
|
|
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI
(ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+ 5328+ 5411 +
5412+542)
|
32
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)
|
33
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
|
34
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiunea de obligaţiuni, prezentându-se
separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni convertibile
(ct.1614+1615+1617+1618+1681-169)
|
35
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
|
36
|
|
|
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct. 419)
|
37
|
|
|
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
|
38
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)
|
39
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***)
|
40
|
|
|
7. Sume datorate entităţilor de care societatea este legată în
virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)
|
41
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale
şi datorii pentru asigurările sociale
(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+ 4281 +431
***+437***+4381 +441 ***+4423+4428***+444***+446***
+447***+4481+4551+4558+456***+457+4581+462+473***+509+
5186+5193+5194+5195+5196+5197)
|
42
|
|
|
TOTAL: (rd. 35 la 42)
|
43
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 33
+ 34 - 43 - 59.2)
|
44
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19 + 44 -59.1)
|
45
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
1.Imprumuturi din emisiunea de
obligaţiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligaţiuni
convertibile (ct.1614+1615+1617+1618+1681-169)
|
46
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)
|
47
|
|
|
3. Avansuri încasate de la clienţi (ct.
419)
|
48
|
|
|
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)
|
49
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405)
|
50
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate (ct.
1661+1685+2691 +4511 ***+4518***)
|
51
|
|
|
7. Sume datorate entităţilor de care
societatea este legată în virtutea intereselor de participare
(ct.1663+1686+2692+453***)
|
52
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările
sociale
(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281
+431 ***+437***+4381 +441 ***+4423+4428***+444***+446***+
447***+4481+4551+4558+456***+457+4581+462+473***+509+
5186+5193+5194+5195+5196+5197)
|
53
|
|
|
TOTAL: (rd. 46 la 53)
|
54
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
1. Provizioane pentru pensii şi obligaţii similare (ct. 1515)
|
55
|
|
|
2. Provizioane pentru impozite (t. 1516)
|
56
|
|
|
3. Alte provizioane (ct.1511+1512+1514+1518)
|
57
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55 + 56 + 57)
|
58
|
|
|
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1 + 59.2) din care:
|
59
|
|
|
1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 131+132+133+134+138)
|
59.1
|
|
|
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)
|
59.2
|
|
|
J. CAPITAL Şl REZERVE
|
|
|
|
I. CAPITAL din care:
|
|
|
|
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
|
60
|
|
|
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
|
61
|
|
|
TOTAL CAPITAL (rd.60+61)
|
62
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
|
63
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
|
|
|
|
Sold C
|
64
|
|
|
IV REZERVE
|
|
|
|
1. Rezerve legale (ct. 1061)
|
65
|
|
|
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
|
66
|
|
|
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
(ct. 1065)
|
67
|
|
|
4. Alte rezerve (ct. 1068)
|
68
|
|
|
5. Alte rezerve specifice activităţii administratorilor
fondurilor de pensii private
(ct. 1069)
|
69
|
|
|
6. Acţiuni proprii (ct. 109)
|
70
|
|
|
TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69-70)
|
71
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct.
117)
|
|
|
|
Sold C
|
72
|
|
|
Sold D
|
73
|
|
|
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI
FINANCIAR (ct. 121)
|
|
|
|
Sold C
|
74
|
|
|
Sold D
|
75
|
|
|
Repartizarea profitului (ct. 129)
|
76
|
|
|
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 62 + 63 + 64 + 71 + 72-73+74 - 75 - 76)
|
77
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si prenumele........................
Semnătura.......................................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele1)......................................
Calitatea2).......................................................
Semnătura.......................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
*) Conturi de repartizat după natura elementelor
respective
**) Solduri debitoare ale conturilor respective
***) Solduri creditoare ale conturilor respective
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar ale acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească aceasta funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice,
autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii
ANEXA Nr. 3
la normă
Judeţul...............................................|_|_| Forma de
proprietate.............................|_|_|
Entitate.....................................................
Activitatea preponderentă
Adresa:
localitatea....................................
(denumire clasă CAEN)................................
sectorul......., str..........................nr.......,
bl.........sc. .........,
ap........... Cod
clasa CAEN.................. |_|_|_|_|
Telefon.......................,
fax....................... Cod unic de
înregistrare.....|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului.....................
CONTUL DE PROFIT ŞI
PIERDERE
la data de 31 decembrie 2007
Cod
20
- lei -
DENUMIRE INDICATOR
|
Nr. rând
|
Exerciţiul financiar
|
Precedent
|
Curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
|
01
|
|
|
a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708)
|
02
|
|
|
b) Venituri din subvenţii de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741)
|
03
|
|
|
2. Venituri din producţia de imobilizări (ct. 721+722)
|
04
|
|
|
3. Alte venituri din exploatare (ct.758)
|
05
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 05)
|
06
|
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
4. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 08
la 10)
|
07
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
|
08
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)
|
09
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă) (ct. 605-741)
|
10
|
|
|
5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)
|
11
|
|
|
a) Salarii (ct. 641+642)
|
12
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645)
|
13
|
|
|
6. Ajustări
|
|
|
|
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi
necorporale (rd. 15 -16)
|
14
|
|
|
a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
|
15
|
|
|
a.2) Venituri (ct. 7813)
|
16
|
|
|
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19)
|
17
|
|
|
b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
|
18
|
|
|
b.2) Venituri (ct. 754+7814)
|
19
|
|
|
7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)
|
20
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
(ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+627+628)
|
21
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si vărsăminte asimilate (ct.
635)
|
22
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct.
658)
|
23
|
|
|
8.Ajustări privind provizioanele (rd.25 -
rd 26)
|
24
|
|
|
a) Cheltuieli (ct. 6812)
|
25
|
|
|
b) Venituri (ct. 7812)
|
26
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 07+11 + 14 + 17 + 20 + 24)
|
27
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
|
|
- Profit (rd. 06 - 27)
|
28
|
|
|
- Pierdere (rd. 27 - 06)
|
29
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613)
|
30
|
|
|
- din care,veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
31
|
|
|
10. Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763)
|
32
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
33
|
|
|
11. Alte dobânzi de încasat şi venituri similare (ct. 766)
|
34
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
35
|
|
|
12. Alte venituri financiare (ct.762+764+765+767+768)
|
36
|
|
|
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30 + 32 + 34 + 36)
|
37
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
|
|
|
13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare deţinute ca active circulante (rd. 39-40)
|
38
|
|
|
Cheltuieli (ct. 686)
|
39
|
|
|
Venituri (ct. 786)
|
40
|
|
|
14. Dobânzi de plătit şi alte cheltuieli similare (ct. 666)
|
41
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate
|
42
|
|
|
15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)
|
43
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 41+43)
|
44
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA:
|
|
|
|
- Profit (rd. 37 - 44)
|
45
|
|
|
- Pierdere (rd. 44 - 37)
|
46
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTA
|
|
|
|
- Profit (rd. 06 + 37-27-44)
|
47
|
|
|
- Pierdere (rd. 27 + 44 - 06 - 37)
|
48
|
|
|
16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)
|
49
|
|
|
17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)
|
50
|
|
|
18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
|
|
|
|
- Profit (rd. 49 - 50)
|
51
|
|
|
-Pierdere (rd. 50-49)
|
52
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37+ 49)
|
53
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 27 + 44 + 50)
|
54
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (A)
|
|
|
|
- Profit (rd. 53 - 54)
|
55
|
|
|
- Pierdere (rd. 54 - 53)
|
56
|
|
|
19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
|
57
|
|
|
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Â) A
EXERCIŢIULUI FINANCIAR:
|
|
|
|
- Profit (rd. 55 - 57 )
|
58
|
|
|
- Pierdere (rd. 56 + 57) sau (rd. 57 - 55)
|
59
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si prenumele........................
Semnătura........................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele1)..........................................
Calitatea 2)...........................................................
Semnătura...........................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar ale acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii
ANEXA Nr. 4
la normă
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie 2007
Cod
30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
|
Nr. rând
|
Nr. unităţi 1
|
Sume
|
2
|
Unităţi care au înregistrat profit
|
01
|
|
|
Unităţi care au înregistrat pierdere
|
02
|
|
|
II. Date privind plăţile restante
|
Nr. rând
|
Total Col. 2 + 3
|
Din care :
|
|
|
TOTAL
|
Pentru activitatea curentă
|
Pentru activitatea
de investiţii
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
Plăţi restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:
|
03
|
|
|
|
Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care:
|
04
|
|
|
|
- peste 30 de zile
|
05
|
|
|
|
- peste 90 de zile
|
06
|
|
|
|
- peste 1 an
|
07
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total
(rd. 09la 13), din care:
|
08
|
|
|
|
- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate
|
09
|
|
|
|
- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
|
10
|
|
|
|
- contribuţia pentru pensia suplimentară
|
11
|
|
|
|
- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj
|
12
|
|
|
|
- alte datorii sociale
|
13
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte
fonduri
|
14
|
|
|
|
Obligaţii restante faţă de alţi creditori
|
15
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de
stat
|
16
|
|
|
|
Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale
|
17
|
|
|
|
Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21),
din care:
|
18
|
|
|
|
- restante după 30 de zile
|
19
|
|
|
|
- restante după 90 de zile
|
20
|
|
|
|
- restante după 1 an
|
21
|
|
|
|
Dobânzi restante
|
22
|
|
|
|
III. Număr mediu de salariaţi
|
|
31 decembrie 2006
|
31 decembrie 2007
|
A
|
B
|
1
|
2
|
Număr mediu de salariaţi
|
23
|
|
|
IV. Tichete de masă
|
24
|
Sume
|
Contravaloarea tichetelor de masă
acordate salariaţilor
|
25
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si
prenumele............................................
Semnătura............................................................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele 1)...................................................
Calitatea 2).....................................................................
Semnătura.....................................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzînd numele în
clar ale acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii
ANEXA Nr. 5 la normă
SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la 31 decembrie 2007
COD
40
- lei -
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Valori brute
|
Sold iniţial
|
Creşteri
|
Reduceri
|
Sold final col. 5=1 +2-3
|
Total
|
Din care:
dezmembrări
şi casări
|
A
|
B
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Imobilizări necorporale
|
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare
|
01
|
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
02
|
|
|
|
|
|
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
|
03
|
|
|
|
|
|
Total (rd. 01 la 03)
|
04
|
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
05
|
|
|
|
|
|
Construcţii
|
06
|
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice şi maşini
|
07
|
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
08
|
|
|
|
|
|
Avansuri şi imobilizări corporale în curs
|
09
|
|
|
|
|
|
Total (rd. 05 la 09)
|
10
|
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
11
|
|
|
|
|
|
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL (rd. 04 + 10+11)
|
12
|
|
|
|
|
|
Situaţia amortizării activelor imobilizate
-lei -
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold iniţial
|
Amortizare în cursul anului
|
Amortizare aferentă imobilizărilor
scoase din evidenţă
|
Amortizare la sfârşitul anului
(col. 9 = 6 + 7-8)
|
A
|
B
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Imobilizări necorporale
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare
|
13
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
14
|
|
|
|
|
TOTAL (rd. 13 + 14)
|
15
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
16
|
|
|
|
|
Construcţii
|
17
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice şi maşini
|
18
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
19
|
|
|
|
|
Total (rd. 16 la 19)
|
20
|
|
|
|
|
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd.15 + 20)
|
21
|
|
|
|
|
Situaţia provizioanelor pentru depreciere
-lei-
Elemente de imobilizări
|
Nr. rd.
|
Sold iniţial
|
Provizioane
constituite în cursul anului
|
Provizioane reluate la venituri
|
Sold final
(col.13=10+11-12)
|
A
|
B
|
10
|
11
|
12
|
13
|
Imobilizări necorporale
|
|
|
|
|
|
Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare
|
22
|
|
|
|
|
Alte imobilizări
|
23
|
|
|
|
|
Avansuri şi imobilizări necorporale în curs
|
24
|
|
|
|
|
TOTAL (rd.22 la 24)
|
25
|
|
|
|
|
Imobilizări corporale
|
|
|
|
|
|
Terenuri
|
26
|
|
|
|
|
Construcţii
|
27
|
|
|
|
|
Instalaţii tehnice şi maşini
|
28
|
|
|
|
|
Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
29
|
|
|
|
|
Avansuri şi imobilizări corporale în curs
|
30
|
|
|
|
|
Total (rd. 26 la 30)
|
31
|
|
|
|
|
Imobilizări financiare
|
32
|
|
|
|
|
PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd.25 + 31+32)
|
33
|
|
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si
prenumele.....................................
Semnătura....................................................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele 1)................................................................
Calitatea 2)..................................................................................
Semnătura..................................................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar ale acestora.
2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile
financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili
şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii
ANEXA Nr. 6 la normă
Judeţul...............................................|_|_| Forma de
proprietate.............................|_|_|
Entitate.....................................................
Activitatea preponderentă
Adresa:
localitatea....................................
(denumire clasă CAEN)................................
sectorul......., str..........................nr.......,
bl.........sc. .........,
ap........... Cod
clasa CAEN.................. |_|_|_|_|
Telefon.......................,
fax....................... Cod unic de
înregistrare.....|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului.....................
BILANŢ
la data de 31 decembrie 2007
Cod 10 -
lei -
Denumirea indicatorului
|
Nr. rând.
|
Sold la
|
31.12.2006
|
31.12.2007
|
A
|
B
|
1
|
2
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
|
01
|
|
|
2. Creanţe imobilizate (ct. 267 )
|
02
|
|
|
TOTAL: (rd. 01 la 02)
|
03
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
I. CREANŢE
|
|
|
|
1. Clienţi (ct.411)
|
04
|
|
|
2. Efecte de primit de la clienţi ( ct.413 )
|
05
|
|
|
3. Creanţe - furnizori debitori(ct. 409)
|
06
|
|
|
4. Decontări cu participanţii (ct. 452)
|
07
|
|
|
5. Alte creanţe (ct. 267 + 446* + 461 + 473* + 5187 )
|
08
|
|
|
TOTAL: (rd. 04 la 08)
|
09
|
|
|
II. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Investiţii financiare pe termen scurt (ct. 506 + 508 + 5113 +
5114)
|
10
|
|
|
III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.
5112+512+ 531)
|
11
|
|
|
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09 + 10 + 11)
|
12
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
|
13
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN
|
|
|
|
1. Avansuri încasate(ct. 419)
|
14
|
|
|
2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408)
|
15
|
|
|
3. Efecte de plătit (ct. 403)
|
16
|
|
|
4 Sume datorate privind decontările cu participanţii (ct. 452**)
|
17
|
|
|
5. Alte datorii (ct. 269 + 446** + 462 + 473** + 509 + 5186)
|
18
|
|
|
TOTAL: (rd. 14 la 18)
|
19
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE
NETE (rd. 12 + 13 - 19 - 28)
|
20
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03 + 20 )
|
21
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
|
|
|
|
1. Avansuri încasate(ct. 419)
|
22
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
2. Datorii comerciale (ct. 401+408)
|
23
|
|
|
3. Efecte de plătit (ct. 403)
|
24
|
|
|
4. Sume datorate privind decontări cu participanţii (ct. 452**)
|
25
|
|
|
5. Alte datorii (ct.269+446**+462+473**+509+5186)
|
26
|
|
|
TOTAL: (rd. 22 la 26)
|
27
|
|
|
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)
|
28
|
|
|
I. CAPITAL Şl REZERVE
|
|
|
|
I. CAPITALUL FONDULUI
- capital privind unităţile de fond la valoarea nominală
(ct.1017)
|
29
|
|
|
II. PRIMELE FONDULUI
- prime aferente unităţilor de fond
(ct.1045)
|
30
|
|
|
III. REZERVE
- rezerve specifice activităţii fondurilor de pensii (ct.106)
|
31
|
|
|
IV REZULTAT REPORTAT
1. Rezultatul reportat aferent activităţii fondurilor de
pensii (ct. 1171)
Sold C
Sold D
2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
(ct. 1174)
Sold C
Sold D
|
32
33
34
35
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI
FINANCIAR (ct. 121)
Sold C
Sold D
|
36
37
|
|
|
VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct.129)
|
38
|
|
|
J. TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38)
|
39
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si
prenumele....................................
Semnătura....................................................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele 1)...........................................
Calitatea 2).............................................................
Semnătura.............................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
*) Solduri debitoare ale conturilor respective
**) Solduri creditoare ale conturilor respective
1)) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând
numele în clar ale acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii
ANEXA Nr. 7 la normă
Judeţul...............................................|_|_| Forma de
proprietate.............................|_|_|
Entitate.....................................................
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea....................................
(denumire clasă CAEN)................................
sectorul......., str..........................nr.......,
bl.........sc. .........,
ap........... Cod
clasa CAEN.................. |_|_|_|_|
Telefon.......................,
fax....................... Cod unic de
înregistrare.....|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului.....................
SITUAŢIA VENITURILOR Şl CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie 2007
Cod
20
- lei -
Denumirea indicatorului
|
Nr. rând
|
Exerciţiul financiar
|
Precedent
|
Curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
1. Venituri din imobilizări financiare (ct.761)
|
01
|
|
|
2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct.762)
|
02
|
|
|
3. Venituri din creanţe imobilizate (ct.763)
|
03
|
|
|
4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct.764)
|
04
|
|
|
5. Venituri din dobânzi (ct.766)
|
05
|
|
|
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferente de curs
valutar (ct.765+767+768)
|
06
|
|
|
7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct.704)
|
07
|
|
|
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct.754+758)
|
08
|
|
|
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08)
|
09
|
|
|
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
1. Cheltuieli privind investiţiile
financiare cedate (ct.664)
|
10
|
|
|
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666)
|
11
|
|
|
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferente de curs
valutar (ct.663+665+667+668)
|
12
|
|
|
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile
(ct.622)
|
13
|
|
|
5. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct.627)
|
14
|
|
|
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct.628)
|
15
|
|
|
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si vărsăminte asimilate
(ct.635)
|
16
|
|
|
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct.654+658)
|
17
|
|
|
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)
|
18
|
|
|
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
19
|
|
|
- profit (rd.09-18)
|
19.1
|
|
|
-pierdere (rd.18-09)
|
19.2
|
|
|
D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct.771)
|
20
|
|
|
E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA
EXTRAORDINARĂ (ct.671)
|
21
|
|
|
F PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
|
22
|
|
|
- profit (rd. 20-21)
|
22.1
|
|
|
-pierdere (rd. 21-20)
|
22.2
|
|
|
G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)
|
23
|
|
|
H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)
|
24
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121)
|
25
|
|
|
- profit (23-24)
|
25.1
|
|
|
- pierdere (24-23)
|
25.2
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si
prenumele...................................................
Semnătura...................................................................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele 1).............................................
Calitatea 2)...............................................................
Semnătura...............................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar ale acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice,
autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi
Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii
ANEXA Nr. 8
la normă
Judeţul...............................................|_|_| Forma de
proprietate.............................|_|_|
Entitate.....................................................
Activitatea preponderentă
Adresa:
localitatea....................................
(denumire clasă CAEN)................................
sectorul......., str..........................nr.......,
bl.........sc. .........,
ap........... Cod
clasa CAEN.................. |_|_|_|_|
Telefon.......................,
fax....................... Cod unic de
înregistrare.....|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului.....................
SITUAŢIA ACTIVELOR, PASIVELOR ŞI
CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie 2007
- lei -
Denumire indicator
|
Nr. rând
|
Sold la 31.12.2006
|
Sold la 31.12.2007
|
A
|
B
|
1
|
2
|
A. ACTIVE IMOBILIZATE
|
|
|
|
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*)
|
|
|
|
1. Cheltuieli de constituire
|
01
|
|
|
2. Cheltuieli de dezvoltare
|
02
|
|
|
3. Concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale, drepturi şi
valori similare şi alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă
|
03
|
|
|
4. Fondul comercial
|
04
|
|
|
5. Avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie
|
05
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd.01 la 05)
|
06
|
|
|
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*)
|
|
|
|
1. Terenuri şi construcţii**)
|
07
|
|
|
2. Instalaţii tehnice si maşini
|
08
|
|
|
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier
|
09
|
|
|
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs de execuţie
|
10
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd.07 la 10)
|
11
|
|
|
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţi afiliate
|
12
|
|
|
2. Imprumuturi acordate entităţilor afiliate
|
13
|
|
|
3. Interese de participare
|
14
|
|
|
4. Imprumuturi acordate entităţilor de care entitatea este legată
prin interese de participare
|
15
|
|
|
5. Plasamente de natura terenurilor şi construcţiilor***)
|
16
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
6. Investiţii deţinute ca imobilizări
|
17
|
|
|
7. Alte împrumuturi
|
18
|
|
|
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd.12 la 18)
|
19
|
|
|
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.06+11+19)
|
20
|
|
|
B. ACTIVE CIRCULANTE
|
|
|
|
I. STOCURI
|
|
|
|
1. Materiale consumabile şi alte stocuri
|
21
|
|
|
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
|
22
|
|
|
TOTAL STOCURI (rd.21+22)
|
23
|
|
|
II. CREANŢE
|
|
|
|
1. Creanţe comerciale
|
24
|
|
|
2. Sume de încasat de la entităţile
afiliate
|
25
|
|
|
3. Sume de încasat din interese de participare
|
26
|
|
|
4. Alte creanţe
|
27
|
|
|
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
|
28
|
|
|
TOTAL CREANŢE (rd.24 la 28)
|
29
|
|
|
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
|
|
|
|
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate
|
30
|
|
|
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt
|
31
|
|
|
TOTAL INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd.30+31)
|
32
|
|
|
IV CASA Şl CONTURI LA BĂNCI
|
33
|
|
|
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)
|
34
|
|
|
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
|
35
|
|
|
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de obligaţiuni
|
36
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
37
|
|
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
38
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
39
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
40
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
41
|
|
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
42
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru
asigurările sociale
|
43
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
(rd.36 la 43)
|
44
|
|
|
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd.34 +
35-44-61)
|
45
|
|
|
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 45-60)
|
46
|
|
|
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
|
|
|
|
1. Imprumuturi din emisiuni de
obligaţiuni
|
47
|
|
|
2. Sume datorate instituţiilor de credit
|
48
|
|
|
3. Avansuri încasate în contul clienţilor
|
49
|
|
|
4. Datorii comerciale
|
50
|
|
|
5. Efecte de comerţ de plătit
|
51
|
|
|
6. Sume datorate entităţilor afiliate
|
52
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
7. Sume datorate privind interesele de participare
|
53
|
|
|
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru
asigurările sociale
|
54
|
|
|
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE INTR-0 PERIOADA MAI MARE DE UN
AN (rd.47 la 54)
|
55
|
|
|
H. PROVIZIOANE
|
|
|
|
1. Provizioane pentru pensii şi alte
obligaţii similare
|
56
|
|
|
2. Provizioane pentru impozite
|
57
|
|
|
3. Alte provizioane
|
58
|
|
|
TOTAL PROVIZIOANE (rd.56 la 58)
|
59
|
|
|
I. VENITURI IN AVANS
|
|
|
|
1. Subvenţii pentru investiţii
|
60
|
|
|
2. Venituri înregistrate în avans
|
61
|
|
|
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)
|
62
|
|
|
J. CAPITAL Şl REZERVE
|
|
|
|
I. CAPITAL din care:
|
|
|
|
- Capital subscris vărsat
|
63
|
|
|
- Capital subscris nevărsat
|
64
|
|
|
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)
|
65
|
|
|
II. PRIME DE CAPITAL
|
66
|
|
|
III. REZERVE DIN REEVALUARE
|
|
|
|
Sold C
|
67
|
|
|
IV REZERVE
|
|
|
|
1. Rezerve legale
|
68
|
|
|
2. Rezerve statutare sau contractuale
|
69
|
|
|
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
|
70
|
|
|
4. Alte rezerve
|
71
|
|
|
5. Acţiuni proprii
|
72
|
|
|
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)
|
73
|
|
|
V PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
|
|
|
|
Sold C
|
74
|
|
|
Sold D
|
75
|
|
|
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA
EXERCIŢIULUI FINANCIAR
|
|
|
|
Sold C
|
76
|
|
|
Sold D
|
77
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)
|
78
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si
prenumele..........................................
Semnătura..........................................................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele 1)............................................
Calitatea 2)..............................................................
Semnătura...............................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
*) Imobilizările corporale şi necorporale se
înregistrează la valorile nete.
**) Nu se completează de către asigurătorii care
administrează fonduri de pensii facultative.
***) Se completează de către asigurătorii care
administrează fonduri de pensii facultative.
1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând
numele în clar ale acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii.
ANEXA Nr. 9 la normă
Judeţul...............................................|_|_|
Forma de proprietate.............................|_|_|
Entitate.....................................................
Activitatea preponderentă
Adresa:
localitatea....................................
(denumire clasă CAEN)................................
sectorul......., str..........................nr.......,
bl.........sc. ........., ap...........
Cod clasa CAEN.................. |_|_|_|_|
Telefon.......................,
fax....................... Cod unic de
înregistrare.....|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerţului.....................
SITUAŢIA VENITURILOR Şl CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie 2007
- lei -
Denumire indicator
|
Nr. rând.
|
Exerciţiul financiar
|
Precedent
|
Curent
|
A
|
B
|
1
|
2
|
VENITURI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
1. Venituri din exploatare aferente
activităţii de administrare a fondurilor de pensii
|
01
|
|
|
2. Alte venituri din exploatare
|
02
|
|
|
VENITURI DIN EXPLOATARE-TOTAL (rd. 01 + 02)
|
03
|
|
|
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
|
|
|
|
3. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 05 la 07)
|
04
|
|
|
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
|
05
|
|
|
b) Alte cheltuieli cu materialele
|
06
|
|
|
c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apă)
|
07
|
|
|
4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09 + 10)
|
08
|
|
|
a) Salarii
|
09
|
|
|
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială
|
10
|
|
|
5. Ajustări
|
|
|
|
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi
necorporale (rd. 12 -13)
|
11
|
|
|
a.1) Cheltuieli
|
12
|
|
|
a.2) Venituri
|
13
|
|
|
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)
|
14
|
|
|
b.1) Cheltuieli
|
15
|
|
|
b.2) Venituri
|
16
|
|
|
6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)
|
17
|
|
|
a) Cheltuieli privind prestaţiile externe
|
18
|
|
|
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate
|
19
|
|
|
c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate
|
20
|
|
|
7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22 - rd. 23)
|
21
|
|
|
a) Cheltuieli
|
22
|
|
|
b) Venituri
|
23
|
|
|
CHELTUIELI DE EXPLOATARE-TOTAL (rd. 04 + 08+11 + 14 + 17 + 21)
|
24
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
|
|
|
|
- Profit (rd. 03 - 24)
|
25
|
|
|
- Pierdere (rd. 24 - 03)
|
26
|
|
|
VENITURI FINANCIARE
|
|
|
|
8. Venituri din interese de participare
|
27
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
28
|
|
|
A
|
B
|
1
|
2
|
9. Venituri din alte investiţii (plasamente) şi împrumuturi care
fac parte din activele imobilizate
|
29
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
30
|
|
|
10. Venituri din dobânzi şi alte venituri similare
|
31
|
|
|
- din care, veniturile obţinute de la entităţile afiliate
|
32
|
|
|
11. Alte venituri financiare
|
33
|
|
|
VENITURI FINANCIARE- TOTAL (rd. 27 + 29 + 31 + 33)
|
34
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE
|
|
|
|
12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare şi a
investiţiilor financiare (plasamentelor) deţinute ca active circulante (rd.
36 - 37)
|
35
|
|
|
Cheltuieli
|
36
|
|
|
Venituri
|
37
|
|
|
13. a) Cheltuieli privind dobânzile şi
alte cheltuieli similare
|
38
|
|
|
- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate
|
39
|
|
|
14. Alte cheltuieli financiare
|
40
|
|
|
CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL (rd. 35 + 38 + 40)
|
41
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
|
|
|
|
- Profit (rd. 34-41)
|
42
|
|
|
- Pierdere (rd. 41 -34)
|
43
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
|
|
|
|
- Profit (rd. 03 + 34-24-41)
|
44
|
|
|
- Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34)
|
45
|
|
|
15. VENITURI EXTRAORDINARE
|
46
|
|
|
16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE
|
47
|
|
|
17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN
ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
|
|
|
|
- Profit (rd. 46 - 47)
|
48
|
|
|
- Pierdere (rd. 47 - 46)
|
49
|
|
|
VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34 + 46)
|
50
|
|
|
CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47)
|
51
|
|
|
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
|
|
|
|
- Profit (rd. 50-51)
|
52
|
|
|
- Pierdere (rd. 51 -50)
|
53
|
|
|
ADMINISTRATOR,
Numele si prenumele........................
Semnătura........................
Ştampila unităţii
|
|
ÎNTOCMIT,
Numele si prenumele 1).................................................
Calitatea 2)...................................................................
Semnătura...................................................................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
|
1) Situaţiile
financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în
clar ale acestora.
2) Rândul
corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se
completează astfel:
- director economic, contabil-şef sau altă persoană
împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit
legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din
România, potrivit legii
Corelaţii din cadrul formularelor de raportare
contabilă la data de 30 iunie 2007
a) în cadrul aceluiaşi formular
ANEXA nr. 2 „BILANŢ" - COD 10
Rd.06 = rd.01 la 05
|
col.1 şi 2
|
Rd.11= rd.07 la 10
|
col.1 şi 2
|
Rd.18 = rd.12 la 17
|
col.1 şi 2
|
Rd.19 = rd.06 + 11 + 18
|
col.1 şi 2
|
Rd.22 = rd.20 +21
|
col.1 şi 2
|
Rd.28 = rd.23 la 27
|
col.1 şi 2
|
Rd.31 = rd.29 la 30
|
col.1 şi 2
|
Rd.32 >= rd.33
|
col.1 şi 2
|
Rd.33 = rd.22 + 28 + 31 +32
|
col.1 şi 2
|
Rd.34 >= rd.35
|
col.1 şi 2
|
Rd.41 >= rd.42
|
col.1 şi 2
|
Rd.43 = rd.35 la 42
|
col.1 şi 2
|
Rd.44 = rd.33+ 34-43-59.2
|
col.1 şi 2
|
Rd.45 = rd.19 + 44-59.1
|
col.1 şi 2
|
Rd.54 = rd.46 la 53
|
col.1 şi 2
|
Rd.58 = rd.55 la 57
|
col.1 şi 2
|
Rd.59 = rd.59.1 + 59.2
|
col.1 şi 2
|
Rd.62 = rd.60 + 61
|
col.1 şi 2
|
Rd.71 = rd.65 la 69-70
|
col.1 şi 2
|
Rd.77 = rd.62 + 63 + 64 + 71+72-73 +74 - 75 - 76
|
col.1 şi 2
|
ANEXA nr. 3 „Contul de profit si pierdere" - COD 20
Rd.01 = rd.02 + 03
|
col.1 şi 2
|
Rd.06 = rd.01 +04 + 05
|
col.1 şi 2
|
Rd.07 = rd.08 la 10
|
col.1 şi 2
|
Rd.11 = rd.12 + 13
|
col.1 şi 2
|
Rd.14 = rd.15-16
|
col.1 şi 2
|
Rd.17 = rd.18-19
|
col.1 şi 2
|
Rd.20 = rd.21 la 23
|
col.1 şi 2
|
Rd.24 = rd.25-rd.26
|
col.1 şi 2
|
Rd.27 = rd.07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24
|
col.1 şi 2
|
Rd.28 = rd.06-27, dacă rd.06 - 27 > 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.29 = rd.27 - 06, dacă rd.06 - 27 <= 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.37 = rd.30 + 32 + 34 + 36
|
col.1 şi 2
|
Rd.38 = rd.39-40
|
col.1 şi 2
|
Rd.44 = rd.38 + 41 +43
|
col.1 şi 2
|
Rd.45 = rd.37 - 44, dacă rd.37 - 44 >
0
|
col.1 şi 2
|
Rd.46 = rd.44 - 37, dacă rd.37 - 44 <= 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.47 = rd.06 + 37-27-44
|
col.1 şi 2
|
Rd.48 = rd.27 + 44-06-37
|
col.1 şi 2
|
Rd.51 = rd.49 - 50, dacă rd.49 - 50 > 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.52 = rd.50 - 49, dacă rd.49 - 50 <= 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.53 = rd.06+ 37+ 49
|
col.1 şi 2
|
Rd.54 = rd.27 + 44 + 50
|
col.1 şi 2
|
Rd.55 = rd.53 - 54, dacă rd.53 - 54 > 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.56 = rd.54 - 53, dacă rd.53 - 54 <= 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.58 = rd.55 - 57, dacă rd.55 - 57 >= 0
|
col.1 şi 2
|
Rd.59 = rd.56 + 57 sau 57 - 55, dacă
rd.56 + 57 > 0 şi rd.55 - 57 < 0
|
col.1 şi 2
|
ANEXA nr. 4 „Date informative" COD 30
Rd.01 + 02 = 1
|
col.1
|
Totaluri pe orizontală
|
se repetă de la rd.3
|
col.1 =col.2 + col.3
|
la 22
|
Totaluri pe verticală
Rd.03 = rd.04 + 08 + 14 la 18 + 22
|
col.1, 2 şi 3
|
Rd.04 = rd.05 la 07
|
col.1, 2 şi 3
|
Rd.08 = rd.09 la 13
|
col.1, 2 şi 3
|
Rd.18 = rd.19 la 21
|
col.1, 2 şi 3
|
ANEXA nr. 5 „SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE" (cod
40)
Totaluri pe orizontală:
Col. 5 = col. 1 + 2 - 3 (se repetă de la rd.01 la 12)
|
Col. 9 = col. 6 + 7 - 8 (se repetă de la
rd.13 la 21)
|
Col.13 = col.10 + 11-12 (se repetă de la rd.22 la 33)
|
Totaluri pe verticală:
Rd. 04 = rd. 01 la 03
|
(col. 1,2, 3 şi 5)
|
Rd. 10 = rd. 05 la 09
|
(col. 1,2, 3 şi 5)
|
Rd. 10 = rd. 06 la 08 + 10
|
(col. 4)
|
Rd. 12 = rd. 04+ 10 + 11
|
(col. 1,2, 3, 4 şi 5)
|
Rd.20 = rd. 16 la 19
|
(col. 6, 7, 8 şi 9)
|
Rd.21 = rd. 15 + 20
|
(col. 6, 7, 8 şi 9)
|
Rd. 25 = rd. 22 la 24
|
(col. 10, 11, 12 şi 13)
|
Rd. 31 = rd.26 la 30
|
(col. 10, 11, 12 şi 13)
|
Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32
|
(col. 10, 11, 12 şi 13)
|
b) corelaţiile dintre formularele de raportare
Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 3 rd.58 col.2
Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 3 rd.59 col.2
Anexa nr. 2 rd.74 col.2 = Anexa nr. 4 rd.01 col.2
Anexa nr. 2 rd.75 col.2 = Anexa nr. 4 rd.02 col.2
Anexa nr. 2 rd.43 + rd.54. col.2 > Anexa nr. 4 rd.3
col.1
Anexa nr. 2 rd.06 col.1 = Anexa nr. 5 rd.04 col.1 -Anexa
nr. 5 rd.15 col.6 -Anexa nr. 5 rd.25 col.10
Anexa nr. 2 rd.06 col.2 = Anexa nr. 5 rd.04 col.5 -Anexa
nr. 5 rd.15 col.9 -Anexa nr. 5 rd.25 col.13
Anexa nr. 2 rd.11 col.1 = Anexa nr. 5 rd.10 col.1 -Anexa
nr. 5 rd.20 col.6 -Anexa nr. 5 rd.31 col.10
Anexa nr. 2 rd.11 col.2 = Anexa nr. 5 rd.10 col.5 -Anexa
nr. 5 rd.20 col.9 -Anexa nr. 5 rd.31 col.13
Anexa nr. 2 rd.18 col.1 = Anexa nr. 5 rd.11 col.1 -Anexa
nr. 5 rd.32 col.10
Anexa nr. 2 rd.18 col.2 = Anexa nr. 5 rd.11 col.5 -Anexa
nr. 5 rd.32 col.13