ORDIN Nr. 4
din 24 aprilie 2008
pentru punerea in aplicare a
Normelor privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care
dispune asiguratorul care practica asigurari de viata, al marjei de
solvabilitate minime si al fondului de siguranta
ACT EMIS DE:
COMISIA DE SUPRAVEGHERE A ASIGURARILOR
ACT PUBLICAT IN:
MONITORUL OFICIAL NR. 346 din 6 mai 2008
Potrivit Hotărârii Consiliului Comisiei de Supraveghere
a Asigurărilor din 22 aprilie 2008, prin care s-au adoptat Normele privind
metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asigurătorul
care practică asigurări de viaţă, al marjei de solvabilitate minime şi al
fondului de siguranţă,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) şi ale art.
16 alin. (5), (51),
(6) şi (7) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi
supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare,
preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
emite următorul ordin:
Art. 1. - Se pun în aplicare Normele privind
metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asigurătorul
care practică asigurări de viaţă, al marjei de solvabilitate minime şi al
fondului de siguranţă, prevăzute în anexa care face parte integrantă din
prezentul ordin.
Art. 2. - La data intrării în vigoare a prezentului
ordin se abrogă Ordinul preşedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
nr.5/2007 pentru punerea în aplicare a Normelor privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care
dispune asigurătorul care practică asigurări de viaţă, al marjei de
solvabilitate minime şi al fondului de siguranţă, publicat în Monitorul Oficial
al României, Partea I, nr. 331 din 16 mai 2007.
Art. 3. - Direcţiile de specialitate din cadrul
Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor vor asigura ducerea la îndeplinire a
prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,
Angela Toncescu
ANEXA
NORME
privind metodologia de calcul al marjei de
solvabilitate de care dispune asigurătorul care practică asigurări de viaţă, al marjei de solvabilitate minime
şi al fondului de siguranţă
CAPITOLUL I
Definiţii
Art. 1. -In sensul prezentelor norme, termenii şi
expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
1. suma la risc reprezintă
diferenţa dintre indemnizaţia de asigurare şi rezerva matematică, calculată
pentru contractele de asigurare care acoperă riscul de deces;
2. suma la risc brută reprezintă suma la risc calculată înainte de cedările în
reasigurare;
3. suma la risc netă reprezintă suma la risc calculată după cedările în reasigurare;
4. rezerva tehnică brută reprezintă rezerva tehnică calculată înainte de cedările în
reasigurare;
5. rezerva tehnică netă reprezintă rezerva tehnică calculată după cedările în reasigurare;
6. rezerva matematică brută reprezintă rezerva matematică calculată înainte de cedările în
reasigurare;
7. rezerva matematică netă reprezintă rezerva matematică calculată după cedările în
reasigurare.
CAPITOLUL II
Determinarea marjei de solvabilitate disponibile
Art. 2. - (1) Asigurătorii
autorizaţi să practice asigurări de viaţă au obligaţia să deţină permanent o
marjă de solvabilitate disponibilă, corespunzătoare activităţii desfăşurate de
către aceştia, cel puţin egală cu marja de solvabilitate minimă calculată în
conformitate cu prevederile prezentelor norme.
(2) Marjei de solvabilitate disponibile îi corespunde totalitatea elementelor de activ libere de orice
sarcini, cu excepţia activelor necorporale.
Art. 3. - (1) Pentru determinarea marjei de
solvabilitate disponibile, în calculul acesteia sunt cuprinse următoarele
componente:
a) capitalul social subscris şi
vărsat sau, după caz, dacă este vorba despre societăţi mutuale, fondul de
rezervă liber vărsat, la care se adaugă toate conturile membrilor săi care
întrunesc următoarele criterii:
(i) statutul trebuie să prevadă că din aceste conturi
se pot face plăţi membrilor doar în situaţia în care plăţile nu au drept
rezultat diminuarea marjei de solvabilitate disponibile sub nivelul minim sau,
în cazul dizolvării societăţii, dacă au fost plătite toate celelalte datorii;
(ii) statutul trebuie să prevadă că pentru orice plăţi
menţionate la pct. (i), efectuate în alte scopuri decât retragerea individuală
din societatea mutuală, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor trebuie să fie
informată cu cel puţin o lună înainte de efectuarea plăţii, astfel încât
aceasta să poată interzice, dacă este cazul, operaţiunea de plată în cadrul
acestei perioade;
b) toate rezervele societăţii, altele decât rezervele
tehnice, şi anume: rezerve de prime de capital, din reevaluare, legale,
statutare, de conversie, alte rezerve;
c) profitul net rezultat după
deducerea dividendelor care trebuie plătite sau, după caz, pierderea
înregistrată de asigurător;
d) rezultatul reportat.
(2) Marja de solvabilitate disponibilă este diminuată
cu valoarea următoarelor elemente:
a) acţiunile proprii deţinute direct de asigurător;
b) participaţiile pe care asigurătorul le deţine în
următoarele entităţi:
(i) asigurători;
(ii) reasiguratori;
(iii) holdinguri de asigurare;
(iv) instituţii de credit şi instituţii financiare
definite conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006
privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări
şi completări prin Legea nr. 227/2007;
(v) firme de investiţii definite conform prevederilor
Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări si
completări prin Legea nr. 227/2007;
c) fiecare dintre următoarele elemente pe care
asigurătorul le deţine în raport cu entităţile prevăzute la lit. b) în care
deţine o participaţie:
(i) tipurile de instrumente
menţionate la alin. (3);
(ii) tipurile de creanţe şi instrumente
subordonate, menţionate la
art. 35 si la art. 36 alin. (3) din Directiva
2000/12/CE;
d) activele necorporale.
(3) In calculul marjei de solvabilitate disponibile mai
pot fi incluse şi următoarele componente, după caz:
a) acţiunile preferenţiale cumulative şi/sau datoriile
subordonate în proporţie de până la 50% din cea mai mică valoare obţinută prin
compararea marjei de solvabilitate disponibile şi a marjei de solvabilitate
minime. Dintre acestea maximum 25% trebuie să fie constituite din datorii
subordonate cu scadenţă fixă şi/sau acţiuni preferenţiale cumulative cu durată
determinată. Trebuie să existe acorduri în temeiul cărora, în caz de faliment
sau lichidare a asigurătorului, obligaţiile de plată generate de capitalul
subordonat împrumutat şi/sau acţiunile preferenţiale cumulative vor fi onorate
după ce au fost plătite obligaţiile faţă de toţi ceilalţi creditori sau orice
alte obligaţii de plată existente în momentul respectiv. Datoriile subordonate
trebuie să îndeplinească următoarele condiţii:
(i) sumele aferente datoriilor subordonate sunt
vărsate integral;
(ii) pentru împrumuturile cu scadenţă fixă, scadenţa
iniţială este stabilită la cel puţin 5 ani. Cu cel puţin un an înainte de
scadenţă, asigurătorul va supune Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor spre aprobare
un plan din care să rezulte modul în care marja de solvabilitate disponibilă va
fi menţinută sau adusă peste nivelul marjei minime la scadenţă, exceptând cazul
în care valoarea împrumutului care intră în componenţa marjei de solvabilitate
disponibile a fost redusă treptat în decursul celor 5 ani care au precedat
scadenţa. Rambursarea anticipată a acestor sume se poate aproba dacă
asigurătorul a solicitat acest lucru Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor,
cu condiţia ca marja sa de solvabilitate disponibilă să nu scadă sub nivelul
minim;
(iii) împrumuturile a căror scadenţă nu este fixată
trebuie rambursate doar cu respectarea unui preaviz de cel puţin 5 ani,
exceptând cazurile în care aceste împrumuturi nu mai sunt considerate
componentă a marjei de solvabilitate disponibile sau când, după caz, s-a
obţinut acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor privind rambursarea lor anticipată. In acest ultim caz,
asigurătorul trebuie să informeze
Comisia de Supraveghere a Asigurărilor cu cel puţin 6 luni înainte de data stabilită pentru rambursare, indicându-se valoarea marjei de solvabilitate disponibile şi valoarea marjei de solvabilitate minime atât înainte, cât şi
după această rambursare.
Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate aproba rambursarea doar în condiţiile în care valoarea marjei de solvabilitate disponibile a asigurătorului nu scade sub nivelul valorii marjei de solvabilitate minime;
(iv) contractul de împrumut nu poate conţine nicio
clauză care să prevadă că în
anumite circumstanţe, altele decât
lichidarea asigurătorului, împrumutul poate fi rambursat înainte de scadenţa convenită;
(v) contractul de împrumut nu poate fi modificat
decât cu acordul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor;
b) titlurile de valoare cu durată nedeterminată şi alte
titluri de valoare, inclusiv
acţiunile preferenţiale cumulative, altele decât cele menţionate la lit. a), până la un nivel care să nu poată depăşi 50% din valoarea cea mai mică
obţinută prin compararea marjei
de solvabilitate disponibile şi a marjei de solvabilitate minime, dacă se îndeplinesc următoarele
condiţii:
(i) titlurile nu se pot rambursa fără acordul
prealabil al Comisiei de
Supraveghere a Asigurărilor;
(ii) contractul de emisiune îi permite
asigurătorului posibilitatea de a amâna plata dobânzilor aferente împrumutului;
(iii) creanţele creditorului faţă de asigurător
ocupă un nivel inferior raportat la creanţele tuturor creditorilor
nesubordonaţi;
(iv) documentele care stau la baza emisiunii de
titluri de valoare trebuie să prevadă capacitatea societăţii de a acoperi
datoria şi dobânda aferentă, astfel încât să permită asigurătorului să îşi
continue activitatea;
(v) se vor lua în calcul numai sumele vărsate
integral.
(4) La cererea asigurătorului, Comisia de Supraveghere
a Asigurărilor poate aproba, în baza unor documente doveditoare, includerea în
calculul marjei de solvabilitate disponibile şi a următoarelor componente, după
caz:
a) o sumă egală cu 50% din profiturile viitoare ale
societăţii, dar care să fie mai mică sau egală cu 25% din valoarea cea mai mică
obţinută prin compararea marjei de solvabilitate disponibile şi a marjei de
solvabilitate minime. Valoarea profiturilor viitoare se obţine prin înmulţirea
profitului anual estimat cu un factor care reprezintă perioada medie rămasă din
derularea contractelor de asigurare. Factorul utilizat poate fi maximum 6.
Profitul anual estimat poate fi mai mic sau egal cu media aritmetică a
profiturilor obţinute în ultimele 5 exerciţii financiare. Aceste prevederi sunt
valabile până la data de 31 decembrie 2009. Comisia de Supraveghere a
Asigurărilor poate accepta includerea unei astfel de sume în calculul marjei de
solvabilitate disponibile numai dacă:
(i) i se prezintă un raport actuarial care dovedeşte
posibilitatea şi probabilitatea obţinerii acestor profituri în viitor;
(ii) cota-parte din profiturile viitoare provenind din
rezervele nete ascunse menţionate la lit. c) nu a fost
deja luată în considerare la determinarea marjei de solvabilitate;
b) valoarea reprezentând diferenţa dintre rezerva
matematică nediminuată sau diminuată parţial prin procedeul Zillmer şi rezerva matematică diminuată prin
acest procedeu cu procentul aferent costurilor de achiziţie incluse în primă,
dacă nu se practică procedeul sau când, dacă se practică, în diminuarea rezervei matematice se
utilizează un procent mai mic decât cel aferent costurilor de achiziţie incluse
în primă. Diferenţa se va reduce cu valoarea tuturor costurilor de achiziţie
reportate înregistrate ca active;
c) orice rezerve nete ascunse provenind din evaluarea
activelor, în măsura în care aceste rezerve nu au o natură excepţională;
d) jumătate din capitalul
social nevărsat sau, după caz, din fondul de rezervă liber nevărsat, atunci
când capitalul social vărsat sau fondul de rezervă liber vărsat reprezintă cel
puţin 25% din capitalul social sau din fondul de rezervă liber, până la un
nivel care să nu depăşească 50% din valoarea cea mai mică obţinută prin
compararea marjei de solvabilitate disponibile şi a marjei de solvabilitate
minime.
CAPITOLUL III
Determinarea marjei de solvabilitate minime
Art. 4. - (1) Marja de solvabilitate minimă se determină în funcţie de tipurile de asigurări de viaţă
prevăzute în anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare
şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare, si
este egală cu suma valorilor prezentate la alin.
(2)-(7).
(2) Pentru tipurile de asigurări de viaţă prevăzute la
lit. A.a) şi b) din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi
completările ulterioare, altele decât asigurările legate de fonduri de
investiţii, marja de solvabilitate minimă este egală cu suma valorilor
prezentate la lit. a) şi b):
a) produsul dintre 4% din rezervele matematice brute
privind asigurările directe şi acceptările din reasigurare şi raportul,
calculat la sfârşitul ultimului exerciţiu financiar, dintre rezervele
matematice după deducerea cedărilor în reasigurare şi rezervele matematice
brute. Raportul menţionat mai sus nu poate fi mai mic de 85%. La cererea
asigurătorului, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate aproba, în baza
unor documente doveditoare, deducerea ca cedări în reasigurare a sumelor
recuperabile de la vehicule investiţionale de reasigurare;
b) produsul dintre 0,3% din suma la risc brută şi
raportul, calculat la sfârşitul ultimului exerciţiu financiar, dintre suma la
risc reţinută ca obligaţie a societăţii după cedările în reasigurare şi suma la
risc brută. Raportul menţionat mai sus nu poate fi mai mic de 50%. Calculul
priveşte doar poliţele pentru care suma la risc este pozitivă. La cererea
asigurătorului, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate aproba, în baza
unor documente doveditoare, deducerea ca cedări în reasigurare a sumelor
recuperabile de la vehicule investiţionale de reasigurare.
Pentru asigurarea temporară de deces cu un termen de
maximum 3 ani, procentul de 0,3% va fi înlocuit cu 0,1%. Pentru o astfel de
asigurare cu un termen mai mare de 3 ani şi de maximum 5 ani, procentul în
cauză este de 0,15%.
(3) Pentru asigurările de viaţă suplimentare prevăzute
la lit. A.c) din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi
completările ulterioare, marja de solvabilitate minimă se calculează în conformitate
cu prevederile Normelor privind metodologia de calcul al marjei de
solvabilitate de care dispune asigurătorul care practică asigurări generale, al
marjei de solvabilitate minime şi al fondului de siguranţă.
(4) Pentru asigurările permanente de sănătate
prevăzute la lit. A.d) din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi
completările ulterioare, marja de solvabilitate minimă este egală cu 4% din
rezervele matematice, calculată în conformitate cu alin. (2) lit. a).
(5) Pentru tipurile de asigurări de viaţă legate de
fonduri de investiţii, prevăzute la lit. A.a) şi b) din anexa nr. 1 la Legea
nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, marja de solvabilitate minimă este egală cu suma
valorilor prevăzute la lit. a), b), c) şi d):
a) 4% din rezervele tehnice, calculate în conformitate
cu alin. (2) lit. a), dacă asigurătorul îşi asumă riscul de investiţii;
b) 1% din rezervele tehnice, calculat în conformitate cu alin. (2) lit. a), dacă asigurătorul nu îşi asumă riscul
de investiţii, dar alocaţia pentru acoperirea cheltuielilor de administrare
este fixată pentru o perioadă mai mare de 5 ani;
c) 25% din cheltuielile de administrare nete
corespunzătoare activităţii în cauză din ultimul exerciţiu financiar, dacă
asigurătorul nu îşi asumă riscul de investiţii şi alocaţia pentru acoperirea
cheltuielilor de administrare nu este fixată pentru o perioadă mai mare de 5
ani;
d) 0,3% din suma la risc, calculate în conformitate cu
alin. (2) lit. b), în măsura în care asigurătorul acoperă riscul de deces.
(6) Pentru asigurătorii autorizaţi să practice
asigurări de viaţă, care deţin o autorizaţie pentru practicarea clasei/claselor
prevăzute la lit. B pct. 1 şi/sau pct. 2 din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000,
cu modificările şi completările ulterioare, marja de solvabilitate minimă
pentru aceste clase se calculează în conformitate cu prevederile Normelor
privind metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune
asigurătorul care practică asigurări generale, al marjei de solvabilitate
minime şi al fondului de siguranţă.
(7) Asigurătorii care practică activitate de
reasigurare de viaţă, în cazul în care îndeplinesc una dintre următoarele
condiţii:
a) în ultimele 12 luni totalul primelor brute încasate
din acceptări în reasigurare de viaţă reprezintă mai mult de 10% din totalul
primelor brute încasate pentru întreaga activitate de asigurări de viaţă;
b) în ultimele 12 luni totalul primelor brute încasate
din acceptări în reasigurare de viaţă depăşeşte echivalentul a 50 milioane euro;
c) totalul rezervelor tehnice brute, aferente
activităţii de reasigurare de viaţă, la data raportării, reprezintă mai mult de
10% din totalul rezervelor tehnice brute aferente întregii activităţi de
asigurări de viaţă, la data raportării, vor calcula marja minimă pentru activitatea de reasigurare de viaţă
în conformitate cu metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care
dispune reasiguratorul, al marjei de solvabilitate minime şi al fondului de
siguranţă.
CAPITOLUL IV
Metodologia de calcul al fondului de siguranţă
Art. 5. - (1) O treime din marja de solvabilitate
minimă prevăzută la cap. III va constitui fondul de siguranţă. Acest fond este
compus din elementele prevăzute la art. 3 alin. (1)-(3) şi, cu acordul
prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, la art. 3 alin. (4) lit.
c).
(2) Valoarea minimă a fondului de siguranţă pentru
asigurările de viaţă este echivalentul în lei a 3,2 milioane euro. In cazul
societăţilor mutuale, valoarea minimă a fondului de siguranţă se reduce cu o
pătrime.
(3) Valoarea în euro a fondului de siguranţă prevăzută
la alin. (2) va fi revizuită anual în funcţie de schimbările în indicele
european al preţurilor de consum cuprinzând statele membre, publicat de
Eurostat.
CAPITOLUL V
Reguli referitoare la agenţiile şi sucursalele
înfiinţate în România şi aparţinând unor asigurători cu sediul într-un stat terţ
Art. 6. - (1) Agenţiile şi/sau
sucursalele înfiinţate în România şi aparţinând unor asigurători cu sediul
într-un stat terţ au obligaţia să deţină permanent o marjă de solvabilitate
disponibilă, compusă din elementele prevăzute la art. 3, cel puţin egală cu
marja de solvabilitate minimă.
Marja de solvabilitate minimă va fi calculată în
conformitate cu prevederile cap. III. In calculul marjei de solvabilitate
minime se va ţine seama numai de operaţiunile efectuate de respectiva agenţie
sau sucursală.
(2) O treime din marja de
solvabilitate minimă va constitui fondul de siguranţă. Valoarea minimă a
fondului de siguranţă este jumătate din valoarea prevăzută la art. 5 alin. (2)
teza întâi. Agenţiile şi sucursalele înfiinţate în România şi aparţinând unor
asigurători cu sediul într-un stat terţ trebuie să depună o pătrime din
valoarea minimă a fondului de siguranţă sub forma unei garanţii, care va fi
luată în calculul fondului de siguranţă. Fondul de siguranţă va fi constituit
în conformitate cu prevederile art. 5 alin. (1).
(3) Activele ce acoperă marja de solvabilitate minimă
trebuie să fie păstrate în România până la nivelul fondului de siguranţă, iar
surplusul poate fi păstrat într-un alt stat membru.
CAPITOLUL VI
Dispoziţii finale
Art. 7. - (1) Asigurătorul este obligat să îşi
determine permanent marja de solvabilitate disponibilă, marja de solvabilitate
minimă, precum şi fondul de siguranţă pe baza datelor din raportările
financiare şi să transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, semestrial,
un formular de raportare privind marja de solvabilitate disponibilă, marja de
solvabilitate minimă şi fondul de siguranţă, conform modelului prezentat în
anexa care face parte integrantă din prezentele norme.
(2) Asigurătorul care practică cel puţin unul dintre
tipurile de asigurări prevăzute la lit. A.c) şi/sau la lit. B pct. 1 şi/sau
pct. 2 din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările
ulterioare, este obligat să îşi calculeze marja de solvabilitate minimă în
conformitate cu prevederile Normelor privind metodologia de calcul al marjei de
solvabilitate de care dispune asigurătorul care practică asigurări generale, al
marjei de solvabilitate minime şi al fondului de siguranţă şi să transmită
Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor şi formularul de raportare prezentat în
anexa la normele menţionate mai sus. Asigurătorul care practică activitate de
reasigurare de viaţă şi îndeplineşte una dintre condiţiile menţionate la art. 4
alin. (7) este obligat să
calculeze marja minimă pentru activitatea de reasigurare de viaţă în
conformitate cu prevederile Normelor privind metodologia de calcul al marjei de
solvabilitate de care dispune reasiguratorul, al marjei de solvabilitate minime
şi al fondului de siguranţă şi să transmită Comisiei de Supraveghere a
Asigurărilor şi formularul de raportare prezentat în anexa la normele
menţionate mai sus.
Art. 8. - In cadrul raportării marjei de solvabilitate
disponibile, marjei de solvabilitate minime şi fondului de siguranţă pentru
data de 31 decembrie a unui an, în vederea calculului echivalentului în lei al
sumelor exprimate în euro se va utiliza cursul comunicat de Banca Naţională a României
în ultima zi lucrătoare a lunii septembrie a aceluiaşi an. Acest curs va fi
menţinut până la următoarea raportare pentru data de 31 decembrie.
Art. 9. - In conformitate cu art. 6 alin. (2) din Legea
nr. 503/2004 privind redresarea financiară şi falimentul societăţilor de
asigurare, la cererea Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, societatea de
asigurare este obligată să îşi determine şi să comunice Comisiei de
Supraveghere a Asigurărilor, în termen de 48 de ore de la solicitare, situaţia
financiară, precum şi marja de solvabilitate minimă ale acesteia. Informaţiile
solicitate se transmit însoţite de o declaraţie a reprezentantului legal al
societăţii, dată pe propria răspundere, sub sancţiunile prevăzute de Codul
penal pentru infracţiunile de înşelăciune şi fals în declaraţii, prin care se
atestă că datele comunicate sunt corecte şi conforme cu realitatea.
Art. 10. - Nerespectarea prevederilor
prezentelor norme constituie contravenţie şi se sancţionează conform
prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările
ulterioare, şi ale art. 70 şi următoarele din Legea nr. 503/2004.
Art. 11. - Prezentele norme transpun prevederile art. 27, 28, 29, 30 şi ale art. 55 din Directiva
2002/83/CE, prevederile art. 60 pct. 8-10 din Directiva 2005/68/CE şi
prevederile Notificării privitoare la ajustarea la nivelul inflaţiei a anumitor
sume prevăzute în directivele referitoare la activităţile de asigurări de viaţă
şi de asigurări generale, publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria
C, nr. 194 din 18 august 2006, p. 38.
ANEXA la norme
FORMULAR DE RAPORTARE
privind marja de solvabilitate disponibilă, marja de
solvabilitate minimă şi fondul de siguranţă pentru asigurările de viaţă
Marja de solvabilitate disponibilă
|
X = Marja de solvabilitate disponibilă
totală = X1+Z1+Z2+Z3+A9+A10+Z4
|
|
|
A1 = Capitalul social subscris
şi vărsat sau fondul de rezervă liber vărsat
|
|
|
A2 = Toate rezervele
societăţii, altele decât rezervele tehnice, şi anume: rezerve de prime de
capital, din reevaluare, legale, statutare, de conversie, alte rezerve
|
|
|
A3 = Profitul net rezultat
după deducerea dividendelor care trebuie plătite sau, după caz, pierderea
înregistrată de asigurător
|
|
|
A4 = Rezultatul reportat
|
|
|
A5.1 = Valoarea acţiunilor
proprii deţinute direct de asigurător
|
|
|
A5.2 - Valoarea
participaţiilor pe care asigurătorul le deţine la alţi asigurători
|
|
|
A5.3 = Valoarea
participaţiilor pe care asigurătorul le deţine la reasiguratori
|
|
|
A5.4 = Valoarea
participaţiilor pe care asigurătorul le deţine la holdinguri de asigurare
|
|
|
A5.5 = Valoarea
participatiilor pe care asigurătorul le deţine la instituţii de credit şi
instituţii financiare definite conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a
Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea
capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007
|
|
|
A5.6 = Valoarea
participatiilor pe care asigurătorul le deţine la firme de investiţii
definite conform prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006,
aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007
|
|
|
A5.7 = Valoarea instrumentelor
menţionate la art. 3 alin. (2) lit.c) pct. (i) din norme
|
|
|
A5.8 = Valoarea creanţelor şi
instrumentelor menţionate la art. 3 alin. (2) lit.c) pct. (ii) din norme
|
|
|
ANC = active necorporale
|
|
|
X1 = Marja de solvabilitate
disponibilă = A1+A2+/-A3+/-A4-A5.1-A5.2-A5.3-A5.4-A5.5-A5.6-A5.7-A5.8-ANC
|
|
|
i)A6 = Acţiuni preferenţiale
cumulative şi/sau datorii subordonate
|
|
|
Z = min(X1;Y)
|
|
|
Z1= min (A6; 0,5*Z)
|
|
|
ii)A7 = Titluri de valoare cu
durată nedeterminată si alte titluri de valoare, inclusiv acţiuni
preferenţiale neincluse în A6
|
|
|
Z2 = min (A7; 0,5*Z)
|
|
|
iii)A8 = Valoarea profiturilor
viitoare estimate ale societăţii
|
|
|
Z3 = min ( 0,5*A8; 0,25*Z)
|
|
|
A9 = Valoarea calculată în
conformitate cu prevederile art. 3 alin. (4) lit. b) din norme
|
|
|
A10 - Rezerve nete ascunse
provenite din evaluarea activelor, în măsura în care aceste rezerve nu au 0
natură excepţională
|
|
|
iv)A11 = Capitalul social nevărsat sau fondul de rezervă liber
nevărsat, după caz
|
|
|
Z4 = min (0,5*A11;0,5*Z)
|
|
i) - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (3) lit.
a) din norme;
ii) - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (3) lit.
b) din norme;
iii) - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (4) lit.
a) din norme;
iv) - Cu respectarea prevederilor art. 3 alin. (4) lit.
d) din norme.
Marja de solvabilitate minimă
|
Y = Marja de solvabilitate minimă = M+N+P+Q+T
|
|
|
M = Marja de solvabilitate minimă pentru tipuri de asigurări de
viaţă prevăzute la titlul A lit. a) şi b) din anexa nr. 1 la Legea nr.
32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât asigurările
legate de fonduri de investiţii = R1+R2
|
|
|
B1 = Rezervele matematice brute
|
|
|
b1 = Raportul dintre rezervele
matematice nete şi rezervele matematice brute, calculat la sfârşitul
ultimului exerciţiu financiar
|
|
|
b = max(0,85; b1)
|
|
|
R1 = 0,04*b*B1
|
|
|
1)Ba = Suma la risc brută aferentă
contractelor cu 0 durată de peste 5 ani
|
|
|
1) Bb = Suma la risc brută aferentă
contractelor cu 0 durată între 3 ani şi 5 ani inclusiv
|
|
|
1)Bc = Suma la risc brută aferentă
contractelor cu 0 durată de până la 3 ani inclusiv
|
|
|
c1 = Raportul dintre suma la
risc netă şi suma la risc brută, calculat la sfârşitul ultimului exerciţiu
financiar, doar pentru poliţele care au suma la risc pozitivă
|
|
|
c = max (0,5; c1)
|
|
|
R2 = c*(Ba*0,003+Bb*0,0015+Bc*0,001)
|
|
|
V)N = Marja de solvabilitate minimă
pentru tipuri de asigurări de viaţă suplimentare prevăzute la titlul A lit.
c) din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările
ulterioare
|
|
|
P = Marja de solvabilitate minimă pentru asigurările permanente
de sănătate prevăzute la titlul A lit. d) din anexa nr. 1 la Legea nr.
32/2000, cu modificările şi completările ulterioare = C2
|
|
|
C1 = Rezervele matematice brute
|
|
|
d1 = Raportul dintre rezervele
matematice nete şi rezervele matematice brute, calculat la sfârşitul
ultimului exerciţiu financiar
|
|
|
d = max(0,85;d1)
|
|
|
C2 = 0,04*d*C1
|
|
|
Q = Marja de solvabilitate minimă pentru tipuri de asigurări de
viaţă prevăzute la titlul A lit. a) şi b), legate de fonduri de investiţii,
din anexa nr. 1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările
ulterioare = S1+S2+S3+S4
|
|
|
D1 = Rezervele tehnice pentru
cazurile în care asigurătorul îşi asumă riscul de investiţii
|
|
|
e1 = Raportul dintre rezervele
tehnice nete şi rezervele tehnice brute, calculat la sfârşitul ultimului
exerciţiu financiar
|
|
|
e = max (0,85; e1)
|
|
|
S1 = 0,04*e*D1
|
|
|
D2 = Rezervele tehnice pentru
cazurile în care asigurătorul nu îşi asumă riscul de investiţii, dar alocaţia
pentru acoperirea cheltuielilor de administrare este fixată pe 0 perioadă mai
mare de 5 ani
|
|
|
eb1 = Raportul dintre
rezervele tehnice nete şi rezervele tehnice brute, calculat la sfârşitul
ultimului exerciţiu financiar, dacă asigurătorul nu îşi asumă riscul de
investiţii şi alocaţia pentru acoperirea cheltuielilor de administrare este
fixată pe 0 perioadă mai mare de 5 ani
|
|
|
eb = max (0,85; eb1)
|
|
|
S2 = 0,01*eb*D2
|
|
|
D3 = Cheltuielile de
administrare nete corespunzătoare activităţii în cauză din ultimul exerciţiu
financiar, dacă asigurătorul nu îşi asumă riscul de investiţii şi alocaţia
pentru acoperirea cheltuielilor de administrare nu este fixată pe 0 perioadă
mai mare de 5 ani
|
|
|
S3 = 0,25*D3
|
|
|
1)Da = Suma la risc brută aferentă
contractelor cu 0 durată de peste 5 ani
|
|
|
1)Db = Suma la risc brută aferentă
contractelor cu 0 durată între 3 ani şi 5 ani inclusiv
|
|
|
1)Dc = Suma la risc brută aferentă
contractelor cu 0 durată de până la 3 ani inclusiv
|
|
|
f1 = Raportul dintre suma la
risc netă şi suma la risc brută, calculat la sfârşitul ultimului exerciţiu
financiar
|
|
|
f = max (0,5; f1)
|
|
|
S4 = f*(Da*0,003+Db*0,0015+Dc*0,001)
|
|
|
V)T = Marja de solvabilitate minimă
pentru clasele de asigurări prevăzute la titlul B pct. 1. şi 2. din anexa nr.
1 la Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare
|
|
|
W)V = Marja de solvabilitate minimă
pentru activitatea de reasigurare de viaţă pentru asigurătorii care
îndeplinesc una dintre condiţiile prevăzute la art. 4 alin. (7) lit. a)-c)
din norme
|
|
1)- In calculul
sumei la risc se va considera indemnizaţia de asigurare aferentă riscului de
deces.
v) - Asigurătorul care practică cel puţin unul dintre tipurile de
asigurări prevăzute la titlul A lit. c) şi/sau la titlul B pct. 1 şi/sau pct. 2
din anexa nr. 1 la Legea nr.32/2000, cu modificările şi completările
ulterioare, este obligat să îşi calculeze marja de solvabilitate minimă pentru
aceste tipuri de asigurări în conformitate cu prevederile Normelor privind
metodologia de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune asigurătorul
care practică asigurări generale, al marjei de solvabilitate minime şi al
fondului de siguranţă şi să transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor
şi formularul de raportare prezentat în anexa la respectivele norme.
w) - Asigurătorul
care practică activitate de reasigurare de viaţă şi care îndeplineşte una
dintre condiţiile prevăzute la art. 4 alin. (7) lit. a)-c) este obligat să
calculeze marja de solvabilitate minimă pentru activitatea de reasigurare de
viaţă desfăşurată în conformitate cu prevederile Normelor privind metodologia
de calcul al marjei de solvabilitate de care dispune reasiguratorul, al marjei
de solvabilitate minime şi al fondului de siguranţă şi să transmită Comisiei de
Supraveghere a Asigurărilor şi formularul de raportare prezentat în anexa la
respectivele norme.
Fondul de siguranţă
|
FS1 = Y/3
|
|
|
FS2 = Echivalentul în lei al
valorii minime a fondului de siguranţă
|
|
|
FS = Fondul de siguranţă = max (FS1; FS2)
|
|